Prilikom izrade kalkulatora za obračun zateznih kamata u eOdvjetniku odlučili smo napisati

jedan iscrpan post u kojemu na primjerima pokazujemo kako ručno izračunati zatezne kamate.

Ako ste zainteresirani za eOdvjetnik ili kamatni kalkulator, kontaktirajte nas!

Zakoni i zatezne kamate

 Za razdoblja do 31.12.2007. godine vrijedi Zakon o kamatama
 Za razdoblja od 1.1.2008. godine vrijedi Zakon o obveznim odnosima
o Specijalno za razdoblja od 30.6.2013. godine vrijedi Zakon o financijskom
poslovanju i predstečajnoj nagodbi (NN br. 81/13) ako se radi o kašnjenju s
plaćanjem u poslovnim transakcijama između poduzetnika i između
poduzetnika i osoba javnog prava u kojima je osoba javnog prava dužnik
novčane obveze

Visine zateznih kamata

 Za razdoblja do 31.12.2007. godine definirane su uredbama o visini stope zatezne
kamate.
 Za razdoblja od 1.1.2008. godine visine kamatnih stopa od 1.1.2008. godine definirane
su zakonom o obveznim odnosima kojim je propisano da se visina zateznih kamata
utvrđuje za svako polugodište tako da se eskontna stopa HNB-a, koja je vrijedila
zadnjeg dana polugodišta koje je prethodilo tekućom polugodištu, uveća za 8
postotnih bodova za trgovačke ugovore te ugovore između trgovca i osobe javnog
prava. Za sve ostale odnose eskontna stopa HNB-a se povećava za 5 postotnih poena.
o Specijalno za razdoblja od 30.6.2013. godine, kamatna stopa jednaka je
referentnoj stopi uvećanoj za 8 postotnih poena. Referentna stopa je ona
kamatna stopa za kašnjenje s plaćanjem, a jednaka je prosječnoj kamatnoj stopi
na stanja kredita odobrenih na razdoblje dulje od godine dana nefinancijskim
trgovačkim društvima koja je izračunata za referentno razdoblje koje prethodi
tekućem polugodištu umanjenoj za 1 postotni poen.

Načini obračuna zateznih kamata

 Konformni obračun – za razdoblja do 19.7.2004. godine ako je kraće od godinu
dana, a ako je dulje od godine dana tada se računa proporcionalnim obračunom.
 Proporcionalni obračun – za razdoblja od 20.7.2004. godine sav obračun
je proporcionalan

Matematičke formule za obračun

Konformni obračun:
Pri obračunu zatezne kamate primjenjuje se ovaj matematički izraz:

Gdje vrijedi:

Gdje oznake imaju sljedeće značenje:

K = zatezna kamata
C = glavnica (osnovica)
p = stopa zatezne kamate
n = vrijeme ukamaćivanja
m = broj razdoblja ukamaćivanja
r = dekurzivni kamatni faktor
r' = konformni dekurzivni kamatni faktor

Proporcionalni obračun:

Pri obračunu zatezne kamate primjenjuje se ovaj matematički izraz:

gdje oznake imaju sljedeće značenje:

K = zatezna kamata
C = glavnica
p = stopa zatezne kamate
n = broj godina

Pri obračunu zatezne kamate za obračunsko razdoblje kraće od jedne godine primjenjuje se
kalendarski broj dana za tu godinu i koristi se ovaj matematički izraz:

odnosno za prijestupnu godinu:

gdje oznake imaju sljedeće značenje:

K = zatezna kamata
C = glavnica
p = stopa zatezne kamate
d = broj dana

Primjer 1.
Obračun zateznih kamata za fizičku osobu
Dug: 150,00 kn

Dospijeće plaćanja: 1.5.2002. godine

Obračun s datumom: 5.4.2014. godine

U ovom primjeru možemo odmah primjetiti da će u obračunu biti zahvaćena dva zakona:

1. Zakon o kamatama jer je dospijeće plaćanje prije 31.12.2007. godine

2. Zakon o obveznim odnosima jer je obračun s datumom nakon 1.1.2008. godine

Isto tako ćemo koristiti oba načina izračuna:

1. Konformni obračun za razdoblja do 19.7.2004. godine

2. Proporcionalni obračun za razdoblja od 20.7.2004. godine

Sada ćemo u nekoliko koraka napraviti obračun zateznih kamata za Primjer 1.:

Korak 1. Za razdoblje od 1.5.2002 do 30.6.2002 vrijedi Uredba o visini stope zatezne

kamate (NN 076/1996) , koja definira stopu od 18,00 %, za ovo razdoblje se primjenjuje
konformni obračun stoga izračun je sljedeći prema gore navedenim matematičkim
formulama:

, m = 365 zato što ovo razdoblje ne pripada prijestupnoj godini

, n = 61 jer je broj dana unutar

promatranog razdoblja 61
Dakle, za razdoblje od 1.5.2002 do 1.7.2002 zatezna kamata iznosi 4,21 kn

Korak 2. Za razdoblje od 1.7.2002 do 31.12.2002 vrijedi Uredba o visini stope zatezne

kamate (NN 072/2002), koja definira stopu od 15,00 %, dok se za ovo razdoblje primjenjuje
konformni obračun stoga izračun je sljedeći prema gore navedenim matematičkim
formulama:

Dakle, za razdoblje od 1.7.2002 do 31.12.2002 zatezna kamata iznosi 11,26 kn, ovdje je bitno
primjetiti da smo kamatu od prethodnog razdoblja pridodali glavnici (osnovici za sljedeće
razdoblje) ovog razdoblja jer je to praktički jedno razdoblje unutar godine koje ima različite
stope.

Korak 3. Za razdoblje od 1.1.2003 do 31.12.2003 vrijede ista pravila kao i u prethodno 2.

koraku

Korak 4. Za razdoblje od 1.1.2004 do 19.7.2004 vrijedi ista uredba kao u koraku 3; ali
primjetimo da datum kraja razdoblja nije kraj godine nego je datum 19.7.2004 do kojeg se
primjenjuje konformni obračun, a nakon toga datuma vrijedi proporcionalni obračun

, m = 366 zato što ovo razdoblje pripada prijestupnoj godini

Za sva sljedeća razdoblja obračun je proporcionalni

Korak 5. Za razdoblje od 20.7.2004 do 31.12.2004 vrijedi ista uredba kao u koraku 3, ali
vrijedi proporcionalni obračun
 , n = 36600 jer se radi o prijestupnoj godini

Korak 6. Za sljedeća tri razdoblja vrijedi ista uredba kao u koraku 5. stoga će za sva tri
razdoblja kamata biti ista:

 od 1.1.2005 do 31.12.2005

 od 1.1.2006 do 31.12.2006

 od 1.1.2007 do 31.12.2007

Korak 7. Za sljedeća obračunska razdoblja više se neće primjenjivati Zakon o kamatama i

uredbe koje definiraju visinu stope zatezne kamate.

Od sada pa nadalje za fizičke osobe vrijedi Zakon o obveznim odnosima. Zakon o obveznim
odnosima kojim je propisano da se visina zateznih kamata utvrđuje za svako polugodište tako
da se eskontna stopa HNB-a, koja je vrijedila zadnjeg dana polugodišta koje je prethodilo
tekućom polugodištu, uveća za 8 postotnih bodova za trgovačke ugovore i ugovore između
trgovca i osobe javnog prava. Za sve ostale odnose eskontna stopa HNB-a se povećava za 5
postotnih poena.

Stoga u našem slučaju kako se radi o fizičkoj osobi eskontnu stopu HNB-a povećavamo za 5
postotnih poena. Eskontnu stopu definira HNB .

Eskontna stopa HNB-a od 1.1.2008. godine pa sve do 30.6.2011 je iznosila 9 postotnih

poena, a od 1.7.2011 pa sve do danas iznosi 7 postotnih poena.

Slijedi izračun za razdoblja gdje je kamatna stopa iznosi 7 + 7 = 14 postotnih poena:

 od 1.1.2008 do 31.12.2008

 od 1.1.2009 do 31.12.2009

 od 1.1.2010 do 31.12.2010
Korak 8. Sredinom 2011. godine HNB definira novu eskontnu stopu koja sada iznosi 7
postotnih poena. Za drugu polovicu 2011. godine i sva sljedeća razdoblja i daljni obračun
kamatna kamatna stopa iznosi 5 + 7 = 12 postotnih poena.

Stoga slijedi izračun za prvu polovicu 2011. godine po stopio od 14%, te za drugu polovicu
po stopi od 12%:

a) od 1.1.2011 do 30.6.2011

b) od 1.7.2011 do 21.12.2011

Korak 9. Za razdoblja od 1.1.2012 godine pa sve do danas vrijedi obračun kao u koraku 8
pod b).

Dakle vrijedi za sljedeća razdoblja:

 od 1.1.2012 do 31.12.2012

 od 1.1.2013 do 31.12.2013

 od 1.1.2014 do 5.4.2014

Korak 10. Kako smo s devetim korakom napravili cijeli obračun predstoji nam još
zbrojiti kamate iz svih razdoblja:

 4,21 + 11,26 + 22,50 + 11,97 + 10,14 + 22,50 + 22,50 + 22,50 + 21,00 + 21,00 +
21,00 + 10,41 + 9,07 + 18,00 + 18,00 + 4,68 = 250,75 kn – što znači da nam je dužnik
u ovom trenutku dužan 150,00 kn + 250,75 kn = 400,75 kn
Primjer 2.
Obračun zateznih kamata za pravnu osobu
Dug: 150,00 kn

Dospijeće plaćanja: 1.5.2002. godine

Obračun s datumom: 5.4.2014. godine

Primjer 2. je vrlo sličan primjeru 1. pa je tako obračun do 31.12.2007. godine potpuno

jednak obračunu u primjeru 1; a od 1.1.2008. godine pa sve do danas izračun se razlikuje
samo u tome što se eskontna stopa HNB-a ne uvečava za 5 postotnih poena već za 8
postotnih poena.

Dakle u primjeru 2. krećemo od koraka 7. iz Primjera 1.

Korak 7. Sada se radi o pravnoj osobi, eskontnu stopu HNB-a uvećavamo za 8 postotnih
poena.

Eskontnu stopu definira HNB.

Eskontna stopa HNB-a od 1.1.2008. godine pa sve do 30.6.2011 je iznosila 9 postotnih
poena, a od 1.7.2011 pa sve do danas iznosi 7 postotnih poena.

Slijedi izračun za razdoblja gdje je kamatna stopa iznosi 8 + 9 = 17 postotnih poena:

 od 1.1.2008 do 31.12.2008

 od 1.1.2009 do 31.12.2009

 od 1.1.2010 do 31.12.2010

Korak 8. Sredinom 2011. godine HNB definira novu eskontnu stopu koja sada iznosi 7
postotnih poena. Za drugu polovicu 2011. godine i sva sljedeća razdoblja i daljni obračun
kamatna kamatna stopa iznosi 8 + 7 = 15 postotnih poena.

Stoga slijedi izračun za prvu polovicu 2011. godine po stopio od 17%, te za drugu polovicu
po stopi od 15%:

a) od 1.1.2011 do 30.6.2011
b) od 1.7.2011 do 31.12.2011

Korak 9. Za razdoblja od 1.1.2012 godine pa sve do danas vrijedi obračun kao u koraku 8
pod b).

Dakle vrijedi za sljedeća razdoblja:

 od 1.1.2012 do 31.12.2012

 od 1.1.2013 do 31.12.2013

 od 1.1.2014 do 5.4.2014

Korak 10. Kako smo s devetim korakom napravili cijeli obračun predstoji nam još zbrojiti
kamate iz svih razdoblja:

4,21 + 11,26 + 22,50 + 11,97 + 10,14 + 22,50 + 22,50 + 22,50 + 25,50 + 25,50 + 25,50 +
12,65 + 11,34 + 22,50 + 22,50 + 5,86 = 278,92 kn – što znači da nam je dužnik u ovom
trenutku dužan 150,00 kn + 250,75 kn = 428,92 kn

Primjer 3.
Obračun zateznih kamata za pravnu osobu prema Zakonu
o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagdobi
Dug: 150,00 kn

Dospijeće plaćanja: 1.5.2002. godine

Obračun s datumom: 5.4.2014. godine

Primjer 3. je vrlo sličan primjeru 2. pa je tako obračun do 29.6.2012. godine potpuno
jednak obračunu u primjeru 2; a od 30.6.2013. godine pa sve do danas izračun se razlikuje
samo u tome što se se kamatna stopa drugačije definira, odnosno vrijedi Zakon o
financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi, po kojem je kamatna stopa jednaka
referentnoj stopi uvećanoj za 8 postotnih poena. Referentna stopa je ona kamatna stopa za
kašnjenje s plaćanjem, a jednaka je prosječnoj kamatnoj stopi na stanja kredita odobrenih na
razdoblje dulje od godine dana nefinancijskim trgovačkim društvima koja je izračunata za
referentno razdoblje koje prethodi tekućem polugodištu umanjenoj za 1 postotni poen.

Dakle u primjeru 3. krećemo od koraka 9. iz Primjera 2.

Korak 9. Za razdoblja od 1.1.2012 godine pa sve do danas vrijedi obračun kao u koraku 9
primjera 2.

 od 1.1.2012 do 31.12.2012

 od 1.1.2013 do 29.6.2013

 od 30.06.2013 do 31.12.2013

ovdje možemo primjetiti da je kamatna stopa 12,40 %. Tu kamatnu stopu definira ZFPPN, a
jednaka prosječnoj kamatnoj stopi na stanja kredita odobrenih na razdoblje dulje od godine
dana nefinancijskim trgovačkim društvima. Za ovo razdoblje ona iznosi 5,40%, pa je ona
umanjena za 1 jednaka 4,40% i uvećana za 8 jednaka 12,40%.

Od 1.1.2014 do danas kamatna stopa je jednaka prosječnoj kamatnoj stopi na stanja kredita
odobrenih na razdoblje dulje od godine dana nefinancijskim trgovačkim društvima.

 Za ovo razdoblje ona iznosi 5,35% , pa je ona umanjena za 1 jednaka 4,35% i uvećana
za 8 jednaka 12,35%. Pa vrijedi:

Korak 10. Kako smo s desetim korakom napravili cijeli obračun predstoji nam još
zbrojiti kamate iz svih razdoblja:

4,21 + 11,26 + 22,50 + 11,97 + 10,14 + 22,50 + 22,50 + 22,50 + 25,50 + 25,50 + 25,50 +
12,65 + 11,34 + 22,50 + 11,10 + 9,43 + 4,82 = 275,91 kn – što znači da nam je dužnik u
ovom trenutku dužan 150,00 kn + 250,75 kn = 425,91