The document discusses auditing of cash, cash boxes, and banks. It defines cash as the most liquid current asset and explains that generating cash flow is one of the main business objectives. It describes how auditing cash in the cash box involves detailed work to verify the accuracy of income sources and expense payments. Auditing cash boxes and banks examines cash receipts, disbursements, and balances to verify cash transactions and resulting cash and bank balances. It also discusses establishing appropriate internal controls over cash, including controls for petty cash funds, the general cash account, cash reconciliations, and bank reconciliations.
The document discusses auditing of cash, cash boxes, and banks. It defines cash as the most liquid current asset and explains that generating cash flow is one of the main business objectives. It describes how auditing cash in the cash box involves detailed work to verify the accuracy of income sources and expense payments. Auditing cash boxes and banks examines cash receipts, disbursements, and balances to verify cash transactions and resulting cash and bank balances. It also discusses establishing appropriate internal controls over cash, including controls for petty cash funds, the general cash account, cash reconciliations, and bank reconciliations.
The document discusses auditing of cash, cash boxes, and banks. It defines cash as the most liquid current asset and explains that generating cash flow is one of the main business objectives. It describes how auditing cash in the cash box involves detailed work to verify the accuracy of income sources and expense payments. Auditing cash boxes and banks examines cash receipts, disbursements, and balances to verify cash transactions and resulting cash and bank balances. It also discusses establishing appropriate internal controls over cash, including controls for petty cash funds, the general cash account, cash reconciliations, and bank reconciliations.
El efectivo se define como un activo circulante o un estado en el que se encuentra una
moneda de curso legal y que puede ser utilizado para saldar una deuda pública o privada o cumplir con una obligación financiera pero en términos de empresa, cuando hablamos de efectivo no referimos al activo circulante más líquido en la auditoria lo podemos definir a la generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio. Tambien podemos destacar la auditoria en efectivo en caja involucra un Trabajo detallado, pero limitado en cuanto a su programa, ya que se refiere exclusivamente a la fuente de origen de los Ingresos y a la naturaleza de los egresos, con objeto de comprobar su exactitud asi mismo hace referencia que la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la organiza las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades.Por otro lado se dice auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos y del efectivo disponible y en depósitosaldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, y proponer controles internos que ayuden al control de transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos. Al hacerse énfasis el efectivo normalmente incluye las Cuentas Generales. Es también relevante mencionar que el termino de auditoria el objetivos del Auditor variaran dependiendo de su papel y de la finalidaddel examen entre algunos objetivos tenemos: Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entreellos los de fraude , analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo. verificar la existencia del efectivo registrada.Como complemento el control interno en el área de efectivo comprende: la obtención oportuna y confiable de la información financiera, que a su vez analiza, previene, anticipa, proporciona los procedimientos y las medidas para monitorear las principales actividades por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.Control Interno del Efectivo lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad dentro de este conjunto tenemos La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de un cheque. En e Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente: Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. Asi mismo la persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la caja principal y la reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo y fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la caja chica. Expresa por otra parte la caja general que es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económica y se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el deposito de los mismos en banco.ue es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa . Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Al mismo tiempo el arqueo de caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Al mismo tiempo se estable que el arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo y para finalizar la conciliación bancaria consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.