Sastaviti početni bilans preduzeća XY na dan 01.01.20..

god(po kriterijumu rastuće likvidnost u

aktivi,odnosno rastuće dospelosti u pasivi)na osnovu sledećih bilansnih pozicija:

433 Dobavljači 400.000

301 Osnovni kapital ?????

241 Tekući račun 700.000

022 Građevinski objekti 2.000.000

243 Blagajna 80.000

322 Rezerve 50.000

422 kratkoročni krediti 360.000

202 kupci 170.000

110 nedovršena proizvodnja 78.000

023 Postrojenje i oprema 2.000.000

0228 IVgrađevinskih objekata 300.000

0238 Ivpostrojenja i opreme 500.000

120 Gotovi proizvodi 48.000

102 Rezervni delovi 80.000

414 Dugoročni krediti 200.000

Izračunati vrednost OSNOVNOG KAPITALA,otvoriti poslovne knjige(dnevnik i glavnu knjigu) i u njih

preneti početno stanje,a potom,proknjižiti sledeće promene:

1.a)Primljena je faktura procenitelja koja glasi na 11.000 din

b)Primljena je faktura br.2 koja glasi 1.200(1.000 + PDV 200)na ime oglašavanja na lokalnom radiju od
dobavljača N-radio.

c)Primljena je faktura br.6 koja glasi na 3.600 din(3.000 + PDV 600) na ime ugostiteljskih usluga od
rastorana Ognjište(bez prava na odbitak PDV-a po članu 29.Zakona o PDV-u).

2.Prema prijemnici br.4 i fakturi dobavljača br.3 koja glasi na 480.000 din primljeno je 20.000 kg
materijala X po ceni od 20din/kg (400.000 + PDV 80.000).Materijal je usladišten.
3.Prema prijemnici br.5 i fakturi dobavljača br.4 koji glasi na 201.600 din primljeno je 10.000 kg
materijala X po ceni od 16,8 din/kg(168.000 + PDV 33.600).Troškovi prevoza plaćeni su gotovinski i
iznose 2.000 din.Materijal je uskladišten.

4.a)Od dobavljača JEEP COMMERCE kupljeno je 3.000 litara sokova po fakturnoj ceni od 20
din/lit.(60.000 + PDV 12.000).Prodajna cena kupljenih sokova je 40 din/lit.Roba se vodi po nabavnoj
vrednosti.

b)Od dobavljača JEEP COMMERCE primljeno je knjiško odobrenje na iznos od 4.800 din(4.000 + PDV
800) na ime naknadno odobrenog popusta.

c)Obaveza prema dobavljaču JEEP COMMERCE od 67.200 din izmirena je isplatom sa tekućeg računa.

d)Prodata je roba kupcu FAN GRUPO na odloženo plaćanje(500 litara sokova za 40 din/lit.) za 24.000
din (20.000 + PDV 4.000).

5.Prema fakturi br.23 od preduzeća ZMAJ kupljena je prikolica(oprema) za 3.00.000 din bez PDV-a.Od
preduzeća BUS primljena je fatura br.203 na ime prevoza prikolice na 48.000 din sa PDV-om.Na ime
troškova utovara-istovara od preduzeća PREVOZNIk primljena je faktura br.32 na 24.000 din sa PDV-
om..Prema zapisniku prikolica je stavljena u upotrebu.

6.Prodata je kupcu AA uz odloženo plaćanje dizalica koju je preduzeće koristilo u svom poslovanju za
600.000 din sa PDV-om.Nabavna vrednost dizalice iznosi 700.000 din,a otpisana vrednost 200.000 din u
trenutku prodaje.

7.u toku meseca,utrošeno je ,po radnim nalozima,22.000 kg materijala X(koristiti metod prosečne cene
za obračun izlaza materijala).

8.prema fakturi br.8 prodati su gotovi proizvodi kupcu BBB za 600.000 din bez PDV-a.

9.Vanrednim popisom magacina veleprodaje utvrđen je manjak sokova od 100 litara koji se po odluci
direktora stavlja na teret magacionera.

10.prema podacima pogonskog knjigovodstva,a po metodi ukupnih troškova,sledeće je stanje:

Gotovi proizvodi-3.000 din i Nedovršena proizvodnja-8.000 din.

Zaključiti račune glavne knjige i utvrditi rezultat poslovanja.

NAPOMENA:Po poreskom bilansu i poreskoj prijavi godišnja obaveza za porez na dobit iznosi 50.000 din.