“2018-Aflo del Centenario dela Reforma Universicaiia” CONFIDENCIAL TIPOLOGIA DE LAVADO DE ACTIVOS CON INTERVENCION DE TRANSACCIONES COMERCIALES CON VENEZUELA Poh ER ANTECEDENTES Investigaciones interacionales revelarcn la presunta existencia de una estructura de corrupdcn publica generalizade integrada por altos funcionarios del Gobierno de Venezuela, con la consecuente operatoria de lavado de dinero de al menes USD 2.000,- MM vinculadosa Petréleos de Venezuela 5.A. (PDVSA), mediante la interposicion de una cantidad significativa de empreses pantalla, Producto de la realizacién de las distintas tareas investigativas desarrolladas en esta Unidad de Informacién Financiers, a nivel local se ha detectado la existencia de una diversidad de hechos y/u operatorias sosvechosas de lavado de activos que se encuentran relacionadas 2 una muttiplicidad de transacciones originadas en operaciones de comercio exterior con entidades relacionadas al Gobierno Venezolano, las que, por sus caracteristicas, darian lugar a la presencia de una Tipotogia dé Lavado de Activos. Tales operatorias fueron puestas en conacimiento del Poder Judicial y/o del Ministerio Piblico Fiscal oportunamente, y actuaimente se encuentran siendo investigadas en le Justicia en el marco de diversas causes penales, Parte de las transacciones que encuadraran en la citada Tipologis de Lavado de Actives, hallaron su génesis en el Convenio Integral de Cooperacién suscripto entre la Republica Bolivariana de Venezuela y la Republica Argentina en Abril de 2.004, en el cual se establecieron las condicones de provision de combustibles (Fuel Oil y Gas Oil) por parte de Venezuela, para lo cual fueron designadas {as sociedades Compaiifs Administradora del Mercado Mayorista Elécttico 5. (CAMMESA) y Energiz Ar ntina S.A. {ENARSA) por cuenta y orden del Estado Argentino (Secretaria de Energia de la Nacidn} y Petroleds de Venezuela S.A. (PDVSA) por parte de Venezuela. Pagina 1/8"2018-Aflo del Centenario de la Reforma Universitaria CONFIDENCIAL Paralelamente, Venezuela se comprometié a gestionar la compra de productos provenientes de Argenting, presentando una serie de productos de su interés a serimportados, compras que se realizarian bajo el criterio de feciprocidad y equilibrio del intercambio comercial, que deberian cumplir estandares de calidad y de precios competitivas a nivel internacional. DESCRIPCION DE LA OPERATORIA DETECTADA EN LA ARGENTINA Lo operatoria analizada involucra 2 empresas argentinas que exportan 0 exsortaron productos ylo servicios a sociedades pertenecientes 0 vinculadas al Estado Venezolano en el marco de los convenios bileterales celebrados entre ambos paises, destacéndose que los productos coniercializados por las firmes nacionales se encontraban sobrevatuados y/o no cumplian con las requerimientos técnicos que hubiesen permitido establecer su valor. Asimismo, se identificé en varios de los casos analizados que las empresas involucradas no reunian los antecedentes comerciales ni la infraestructura requerida para hacer frente a las exportaciones pactadas. Una de las modalidades utilizadas desde el punto de vista operativo fue [a triangulacion en el trafico internacional de mercaderias. por cuanto empresas argentinas al recibir pedidos de mercaderias de Venezuela, no efectuabsn ningiin tipo de actividad productiva y slo se limitaban @ adguirir las mnismas en el exterior ordenando su remisién a Venezuela, Como ejemplo, podemos citar un caso en el que una empresa argentina adquirié mercaderias a una empresa chine (las ‘cuales nunca ingresaron a nuestro pais}, y que diractamente fueron cnviadas a Venezuela (come ‘exporteciones argentinas) con un sobreprecio de més del 1.500 % sin habertes agregado valor ‘alguno, es decir, con un sobreprecio que multiplicé mas de 15 veces su valor real, obteniéndose ganancias extraordinarias sin ninguna justificacion Ala largo del tiemaa, el mecanismo de liquidacion de las exportaciones ha adoptado distintas modblidades, a saber: © Se ha identificado que dicho proceso se ha efectuado mediante transferencias internacionales que se acreditaron en las cuentas de las sociededes exportadoras,"2o18-Ane del Cenienario de la Reforma Universitaria” CONFIDENCIAL ‘+ Mediante fideicomisos financieros en Argentina (cuyo fiduciante era PDVSA), que libraba pages (transferencias bencarias a cuentas en la Argentina) a los exportadores argentinos por los bienes y/o servicios exportados a Venezuela, con fondos obtenidos por PDVSA (odministrados por fideicomisos| producto de fa exportacién de combustibles desde Venezuela le Argentina. Han habido exportaciones que no registraron el ingreso de las divisas correspondientes lo que permite suponer que los pagos emitidos desde Venezuela podrian haber sido canaltzados a cuentas bancarlas radicacas en extranas jurisdicciones. Las distintas investigaciones lievadas a cabo por esta UIF, revelaron también fo existencia de un sistema de posibles “retornos” mediante e! cual las empresas exportadoras en la Argentina, una ver recibidos los pegos por sus exportaciones, emitioren transferencias en principio 3 cuentas bancarias en los Estados Unidos, Panama y Curazao, registradas a nombre de empresas constituidas en extrait jurisdiccion, simulando asi el pago de servicios, Es0s pagos fueron informados y registrados como supuestes cancelaciones correspondientes @ prestaciones de servicios de empresas del exterior (como por ejemplo: servicios empresariales, profesionales y técnicos; servicios de intermediacién en operaciones de exportacion; y asesoria y asistencia en materia legal, financlere y comercial, con motivo de las negociaciones sostenidas en Venezuela). Las eanancias extraordinarlas obtenidas por las empresas exportadoras argentinas (producto de ) deberian haber tributado grandes sumas de dinero en concepto de! Impuesta a las Genancias la diferencia entre el costo de sus mercaderias y los significativos sobreprecios facturado: {entre otros tipos de impuestos} de no haber sido por la interposicién de mecanismos presuntamente ilicitos tendientes a la disminucion de la carga impositiva y/o a la simulacién de servicios recibidos por empresas del exterior cuya finalidad habria side fa de establecer canales formales para retornar dinero a los facilitadores de {a operatoria. Eq adicién = lo expuesto podriamos establecer como hipdtesis que los mecanismos presuntamente ilicitos para disminuir la carga impositiva podrian responder a la incorporacion Pagina 3“2018-Afio del Centenario de ia Reforma Universitana” CONFIDENCIAL de facturas apdcrifas a sus contabilidades, de manera tal de simular pagos a proveedores, Incramentandese los costos y por ende disminuyendo las ganancias. De esta manera, la sumatoria de los montos correspondientes a esas facturas se tornaria en dinero marginal, como. asi también se podria haber incurrido en la comisién de otros delitos tipificados en el Régimen Penal Cambisrio, Ahora bien, en el marco de las investigaciones realizadas, se ha detectado Ia existencia de exteriorizaciones de activos realizadas por algunas de las empresas que exportaron bienes a Venezuela (y sujetos vinculados @ las mismas}, efectuadas en el marco de tas dltimas leyes de exteriorizacién de actives que tuvieron vigencia en la Repliblice Argentina, es decir, se incorpararon ala economia formal fonclos que previamente eran marginales. Las imputaciones efectuadas en Ia justicia sugieren que las operatories descriptas habrian sido realizadas en torno a actividades presuntamente ilicitas que permiten inferir la existencia de un posible marco de corrupcién generalizada, en un escenario en el cual altos funcionarios del goblerno venezolano en connivencia con funcionarios argentinos habrian participado deliseradamente on las respactivas operatorias, facilitando su reatizacién con la finalidad ulterior de recil 1 etornes (coimas/sobornos) en contraprestacién por sus servicios. El Estado venezolano se habria visto esi despojado de recursos producto del saqueo que habria sufrido su erario publice come consecuencia de reiterados y sistematicos actos de corrupeién, que derivaron en el pago de bienes y/o servicios prestados por empresas, en principio argentinas, por importes muy superiores a sus valores reales. Por su parte, producto de la operatoria efectuada, en la Argentina se habrian cometido varios delitos, en princinio el de Lavado de Activos producta de hechos de corrupcidn afectando el Orden Econémico y Financiero, violaciones al Régimen Penal Combiario, Cohecho, delitos aduaneros, (entre otros), sin perjuicio de Ia existencia de otros posibles delitos de indole fiscal. Para mejor entendimionto a continuation se grafican ejemplos de algunes de las maniobras descriptas: Pagina 47aBis euteg pod i} ap soning sopunjon epubnysues, icuhicel ee Svariand svsaudis WINIGINOD WN #ULeJ2y H| ap oNeUarUD [ap Oy AIOE,“20L8-ahe del Centen: Reforma Universitaria’ CONFIDENCIAL IMPLICANCIAS. a) Aduaneras Salve en el caso de las mercadi 's adqulridas por empresas argentinas a empresas del exterior (sin que ingresen a ia Republica Argentina] que fueron enviadas desde el pais de origen hacia Venezuela, las demas operatorias de exportacin de mercaderias desde ‘Argentina hacia Venezuela podrian haber incluido omisiones deliberadas en los respectivos controles aduaneros en ambos paises, en tanto se habria permitido el egreso desde ta Argentina de mercaderias sobrevaluadas |y el ingreso de esas mercaderias 9 Venezuela) originando fa posibilidad de que los eaportadores argentinos intenten legitimar fondos de dudosa procedencis 0 vineulados a actividades, como en el presente caso, relacionadas con hechos de corrupcién en los que habrien participado funcionarios venezolanos y argentinos b) Fiscal Considerando que las exterlorizaciones de activos reallzadas en el marco de las distintas leyes ‘que las regularon en la Argentina, Gnicamente habilitaban realizar exteriorizaciones de bienes en Is medida que los mismos hubieran side originados en el desarrollo de actividades licitas, las operatorias llevadas a cabo que encuadran en Ia presente Tipologia se encontrarian al margen de la permisién legal, en tanto buscaron dar aparléncia de licitud a ganancias extraordinarias (que se habrian originado en actividades ilicitas) que oportunamente habian sido excluidas del sistemas formal En lo que refiere a Ia jurisdiccién venezolana, las implicancias fiscales se vineularfan directamente al despojo de parte del patrimonio de dicha nacian, empobreciendo ain mas a un pais que se encuentra atravesando diversas crisis politicas, econémicas y sociales, las cuales fueron reconocidas publicamente por gran parte de la comunidad internacional,"2018-Afio del Centenario de ia Reforma Universitaria” CONFIDENCIAL ¢) Sociales Los graves hechos de corrupcién que habrian derivado en ts realizacién de estas operatorias a lo largo dal tiempo, coadyuvaron a empeorar la situacion social reinante en Venezuela en los ultimos afias, en tanto e| vaciamiente del erario publico venezolana relacionado al pago de bienes sobrevaluados, evité la aplicacién de fondos en diversas areas enlas que éstos eran necesarios/imprescindibles. d) Lavai tivo: Sin lugar a dudas las implicancias en materia de lavado de actives en este tipo de operatoria, a todas luces se ramifican hacia varias jurisdicciones tornandose en una problematica trensnacional, que impactan en diferentes drdenes. En la Republica Argentina se habria visto afectado el bien juridico tutelado de nuestra legislacion, es decir, el Orden Econdmico Financiero. Loshechos y actividades presuntamente vinculadas a la corrupcién de funcionarios argentinos en las operatorias que encuadran en la presente Tipologia habrian originado operatorias ulteriores de lavado de activos no Unicamente a nivel domeéstico (aplicacion de fondos 0 indebidas exteriorizaciones de activos), ‘ino también posiblemente a nivel internacional, en tanto el pago de supuestes servicios prestados a las empresas exportadoras argentinas podrian haber tenido como finalidad la canalizacién de posibles retornos destinados a los funcionarios que facilitaron la realizadién de las operatorias. En relacién a la jurisdiccin venezolana, en razon de las caracteristicas particulares de esta Tipologia, las operatorias investigadas podrian haber derivado en la comisién del delito de Lavado de Activos por altos funcionarios venezolanos, en tanto el dinero por ellos recibido en. concepto de posibles retornos, habria sido canalizado a entidades bancarias de jurisdicciones extranjeras, como por ejemplo Andorra, Estados Unidos, y Panama. Pégina 7/8"2018-Afio dei Centenario de la Reforma Universitaria” CONFIDENCIAL SENALES DE ALERTA En virtud de lo haste aqui expuesto puedan sintetizarse una serie de elementos observados en el marco de operaciones analizadas, que en caso de presentarse conjugados unos con otros podrian dar cuenta de la existencia de posibles maniobras que podrian derivar en le comision del delito de Lavado de Activos, vinculadas con posibles hechos de corrupcién transnacional.. a) & encia de operaciones de exportaciones desde la Argentina hacia Venezuela b) Empresas exportadoras que ao reunian los antecedentes comerciales y/o la infraestructura requerida para suministrar los productos enajenados. ¢) Trisngulacién en operaciones de exportaciones de bienes que no ingresaron a le Argentina y son enviados a Venezuela. d) Pagos efectuados por empresas que exportaron a Venezuela a entidades del exterior por supuestas prestaciones de servicios, cuando dichas prestaciones no pueden ser verificedas. e| Cobros en cuentas bancarias producto de operaciones comerciales con Venezuela. 4) Inconsistencias entre los valores declarados ante la Aduana en operaciones de exportaciones y los posibles valores reales de los productos exportades. 2) Conocimiento de que alguna de las personas fisicas vinculadas a una empresa exportadora argentina se encuentre vinculade a investigaciones judiciales (en Argentine u otros paises) relacionadas con algune de las operatorias descriptas. h) Interposicién de la figura de fideicomisos en operatorias de comercio exterior, en tanto les modalidades operativas u izadas facilitan la elusion de controles estatales. Se recomiends alos sujetos obligados como asi tambien alas distintas jurisdicciones, estar alertas a fin de evitar ser utilizados/as con el objeto de legitimar fondos generados mediante hechos de corrupeién relacionados a funcionarios venezolenos, En case que algin sujeto obligedo detecte la existencta de operatorias que podrian encuadrar en la presente Tipologia, y/o vislumbre posibles hechos de corrupcidn entre la Argentina y Venezuela conforme las sefiales de alerta que pudieran revelar sus sistemas preventives, deberfa emitir el correspondiente Reporte de Operacién Sospechosa (ROS). Minstone de F Pesichoncls dela Pagina 8/8