No
Prosedur Audit
Dikerjakan Oleh
Indeks
Paraf
‘SEWA DIBAYAR DIMUKA
1
Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan
dengan saldo menurut buku besar.
Periksa surat kontrak sewa (ren? agreement) untuk
perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian tama lihat
ke kertas kerja tahun sebelumnya.
Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka
untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode
berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsi
dengan biaya sewa di pos laba rugi).
Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa
dibayar dimuka dan pastikan bahwa_penambahan
tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenan;
Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan
jangka panjang.
Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasKerugian yang timbul. Hal ini harus dengan
dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan
asset tetap. Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak
mencukupi, masukin poin ini sebagai salah satu
Management Letter Point,
PAJAK DIBAYAR DIMUKA.
1 | Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang
meliputi jenis pajak PPh Pasal 22, PPH Pasal 23, dan
PPh Pasal 25.
2 | Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak
(SSP), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya.
3 | Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat
setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan
vouchin,
4 |Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff
pajaknya (misalnya, uang muka pajak PPh Pasal 23 =
total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya),
RR RF
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN
T | Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang
‘meliputi informasi tanggal faktur paiak. Nomor Pokok.Gikurangi pajak Keluaran) antara buku besar dengan
SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk
saldo per tanggal neraca),
Pelajari semua surat koresponden dengan Kantor pajak,
terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan
pembayaran pajak masukan
Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui,
dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh
kantor pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak,
pelajari sebab-sebabnya
Klien Dibuat oleh :
PT. PETA Helena
Skedul Tanggal
Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di | 04/01/2012
Bayar di Muka
Dips
Herman
| Tanggal
08/01/2012
sa oleh:
Indeks:
Periode :
31/12/2011