Jurnal Milkita Cookies Tahun 2012

Jumlah
Tgl Nama Rekening N0 REK
Debet Kredit
9/27/2012 Kas 1.1.1.1 30,000,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 275,000,000
Modal 3.1.0.0 456,500,000

9/29/2012 Biaya Bahan Kue dan Catering 5.1.0.0 2,500,000

Kas 1.1.1.1 2,500,000

10/4/2012 Kas 1.1.1.1 5,000,000

Pendapatan Usaha 4.1.0.0 5,000,000

10/5/2012 Biaya Listrik dan Telepon 5.1.0.1 2,000,000

Kas 1.1.1.1 2,000,000

10/18/2012 Biaya Iklan 5.1.0.2 1,500,000

Kas 1.1.1.1 1,500,000

10/25/2012 Kas 1.1.1.1 6,000,000

Pendapatan Sewa 4.1.0.1 6,000,000

11/2/2012 Kas 1.1.1.1 1,000,000

Piutang Usaha 1.1.2.1 3,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.1 4,500,000

11/5/2012 Biaya Listrik dan Telepon 5.1.0.1 2,800,000

Kas 1.1.1.1 2,800,000

11/7/2012 Kas 1.1.1.1 3,500,000

Piutang Usaha 1.1.2.1 3,500,000

11/15/2012 Kendaraan 1.3.3.1 60,000,000

Kas 1.1.1.1 10,000,000
Hutang Usaha 2.1.1.1 50,000,000

11/20/2012 Kas 1.1.1.1 5,000,000

Piutang Usaha 1.1.2.1 40,000,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.1 45,000,000

11/22/2012 Kas 1.1.1.1 40,000,000

Piutang Usaha 1.1.2.1 40,000,000

11/25/2012 Piutang Lain-lain 1.1.3.1 8,000,000

Kas 1.1.1.1 8,000,000
11/28/2012 Biaya Gaji 5.1.0.3 11,500,000
Kas 1.1.1.1 11,500,000

12/6/2012 Biaya Listrik dan Telepon 5.1.0.1 3,200,000

Kas 1.1.1.1 3,200,000

12/15/2012 Hutang Usaha 2.1.1.1 3,500,000

Kas 1.1.1.1 3,500,000

12/19/2012 Piutang Usaha 1.1.2.1 2,500,000

Pendapatan Usaha 4.1.0.1 2,500,000

12/28/2012 Biaya Gaji 5.1.0.3 15,500,000

Kas 1.1.1.1 15,500,000

Jumlah 673,500,000 673500000

 No.Rek : 1.1.1.1
Debet Buku Besar Kas Kredit
9/27/2012 Modal Awal 30,000,000 9/29/2012 Beli Bahan Kue 2,500,000
10/4/2012 Mend. Penghasilan 5,000,000 10/5/2012 Byr. List. Tlp. 2,000,000
10/25/2012 Pendapatan Usaha 6,000,000 10/18/2012 Byr. Iklan 1,500,000
11/2/2010 Pend.Usaha 1,000,000 11/5/2012 Byr. List. Tlp. 2,800,000
11/7/2012 Pel.Piutang 3,500,000 11/15/2012 Beli Kendaraan 10,000,000
11/20/2012 Pend.Usaha 5,000,000 11/25/2012 Memberi Pinj 8,000,000
11/22/2012 Pel. Piutang 40,000,000 11/28/2012 Byr. Gaji 11,500,000
12/6/2012 Byr. List. Tlp. 3,200,000
12/15/2012 Byr. Utang 3,500,000
12/28/2012 Byr. Gaji 15,500,000

Jumlah 90,500,000 Jumlah 60,500,000

Saldo Normal 30,000,000

No.Rek : 1.1.4.1
Debet Buku Besar Perlengkapan Usaha Kredit
9/27/2012 Modal Awal 1,500,000

Saldo Normal 1,500,000

No.Rek : 1.3.1.1
Debet Buku Besar Tanah Kredit
9/27/2012 Modal Awal 150,000,000
 Saldo Normal 150,000,000

No.Rek : 1.3.2.1
Debet Buku Besar Bangunan Kredit
9/27/2012 Modal Awal 275,000,000

Saldo Normal 275,000,000

No.Rek : 3.1.0.0
Debet Buku Besar Modal Kredit
9/27/2012 Modal Awal 456,500,000

Saldo Normal 456,500,000

 No.Rek : 5.1.0.0
Debet Buku Besar Biaya Bahan Kue & Catering Kredit
9/29/2012 Beli Bhn. Kue 2,500,000

Saldo Normal 2,500,000

No.Rek : 4.1.0.0
Debet Buku Besar Pendapatan Usaha Kredit
10/4/2012 Mendpt. Pengh 5,000,000
11/2/2012 Mendpt. Pengh 4,500,000
11/20/2012 Mendpt. Pengh 45,000,000
12/19/2012 Mendpt. Pengh 2,500,000

Jumlah 57,000,000

Saldo Normal 57,000,000

No.Rek : 5.1.0.1
Debet Buku Besar Biaya Listrik & Telepon Kredit
10/5/2012 Byr. List & Tlp. 2,000,000
11/5/2012 Byr. List & Tlp. 2,800,000
12/6/2012 Byr. List & Tlp. 3,200,000
 Jumlah 8,000,000

Saldo Normal 8,000,000

No.Rek : 5.1.0.2
Debet Buku Besar Biaya Iklan Kredit
10/18/2012 Byr. Iklan 1,500,000

Saldo Normal 1,500,000

No.Rek : 4.1.0.1
Debet Buku Besar Pendapatan Sewa Kredit
10/25/2012 Terima Pend. Sewa 6,000,000

Saldo Normal 6,000,000

 No.Rek : 1.1.2.1
Debet Buku Besar Piutang Usaha Kredit
11/2/2012 Mendpt. Pengh 3,500,000 11/7/2012 Terima Pel. Piut 3,500,000
11/20/2012 Mendpt. Pengh 40,000,000 11/22/2012 Terima Pel. Piut 40,000,000
12/19/2012 Mendpt. Pengh 2,500,000

Jumlah 46,000,000 Jumlah 43,500,000

Saldo Normal 2,500,000

No.Rek : 1.3.3.1
Debet Buku Besar Kendaraan Kredit
11/15/2012 Beli Kend. 60,000,000

Saldo Normal 60,000,000

No.Rek : 2.1.1.1
Debet Buku Besar Hutang Usaha Kredit
12/15/2012 Byr. Hutang 3,500,000 11/15/2012 Beli Kendaraan 50,000,000
 Saldo Normal 46,500,000

No.Rek : 1.1.3.1
Debet Buku Besar Piutang Lain Kredit
11/25/2012 Membri Pinjmn. 8,000,000

Saldo Normal 8,000,000

No.Rek : 5.1.0.3
Debet Buku Besar Biaya Gaji Kredit
11/28/2012 Byr. Gaji 11,500,000
12/28/2012 Byr. Gaji 15,500,000

Jumlah 27,000,000

Saldo Normal 27,000,000

 Jumlah
Nama Rekening No. Rek
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 30,000,000
Piutang Usaha 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain-Lain 1.1.3.1 8,000,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 275,000,000
Kendaraan 1.3.3.1 60,000,000
Hutang Usaha 2.1.1.1 46,500,000
Modal 3.1.0.0 456,500,000
Pendapatan Usaha 4.1.0.0 57,000,000
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 6,000,000
Biaya bahan kue & catering 5.1.0.0 2,500,000
Biaya listrik & telepon 5.1.0.1 8,000,000
Biaya iklan 5.1.0.2 1,500,000
Biaya gaji 5.1.0.3 27,000,000
Jumlah 566,000,000 566,000,000
 Jumlah
Tgl Nama Rekening N0 REK
Debet Kredit
12/31/2012 Pendapatan Sewa 4.1.0.1 5,000,000
Utang Pendptn. Sewa 2.1.2.1 5,000,000

12/31/2012 Biaya Iklan Dibayar Dimuka 1.1.5.1 1,250,000

Biaya iklan 5.1.0.2 1,250,000

12/31/2012 Piutang Bunga 1.1.3.1 20,000

Pendapatan bunga 4.1.0.2 20,000

12/31/2012 Biaya gaji 5.1.0.3 500,000

Hutang gaji 2.1.3.1 500,000

12/31/2012 Kerugian Piutang 5.1.0.4 25,000

Cad. Kerugian Piut. 1.1.2.2 25,000

12/31/2012 Penyusutan Bangunan 5.1.0.5 6,875,000

Akm. Penyust. Bangunan 1.3.2.2 6,875,000

12/31/2012 Penyusutan Kendaraan 5.1.0.6 500,000

Akm.Penyust. Kendaraan 1.3.3.2 500,000

12/31/2012 Biaya pemakaian perleng. 5.1.0.7 400,000

Perleng. Usaha 1.1.4.1 400,000

Jumlah 14,570,000 14,570,000

Keterangan AJP :
1. Saldo Pendapatan Sewa & Utang Pendapatan Sewa didapat dari :
Rp. 6.000.000 – (Rp. 6.000.000 x 2/12) = Rp. 5.000.000
2. Saldo Biaya Iklan DDM & By. Iklan = Rp. 833.333 didapat dari :
Rp. 1.500.000 – (Rp. 1.500.000 x 2/12) = Rp. 1.250.000
3. Saldo Piutang Bunga & Pendapatan bunga = Rp. 20.000 didapat dari :
Rp. 8.000.000 x 3% x 1/12 = Rp. 20.000
4. Saldo Penyust. Bangunan & Akm. Penyust. Bangunan = R. 6.875.000 didapat dari :
(10% x Rp. 275.000.000) x 3/12 = Rp. 6.875.000
5. Saldo Penyust. Kendaraan & Akm. Penyust. Kendaraan = Rp. 500.000 didapat dari :
(5% x Rp. 60.000.000) x 2/12 = Rp. 500.000
 NS AJP
Nama Rek D K D
Kas Rp 30,000,000.00
Piutang Usaha Rp 2,500,000.00
Piutang Lain-Lain Rp 8,000,000.00 Rp 20,000.00
Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000.00
Tanah Rp 150,000,000.00
Bangunan Rp 275,000,000.00
Kendaraan Rp 60,000,000.00
Hutang Usaha Rp 46,500,000.00
Modal Rp 456,500,000.00
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000.00
Pendapatan Sewa Rp 6,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Biaya bahan kue & catering Rp 2,500,000.00
Biaya listrik & telepon Rp 8,000,000.00
Biaya iklan Rp 1,500,000.00
Biaya gaji Rp 27,000,000.00 Rp 500,000.00
Jumlah Rp 566,000,000.00 Rp 566,000,000.00
Hutang Pendptn. Sewa
Biaya Iklan Dibayar Dimuka Rp 1,250,000.00
Pendapatan bunga
Hutang gaji
Kerugian Piutang Rp 25,000.00
Cad. Kerugian Piut.
Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000.00
Akm. Penyust. Bangunan
Penyusutan Kendaraan Rp 500,000.00
Akm.Penyust. Kendaraan
Biaya pemakaian perleng. Rp 400,000.00
Rp 14,570,000.00
Laba Bersih
AJP NSDS Laba Rugi
K D K D
Rp 30,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,020,000.00
Rp 400,000.00 Rp 1,100,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 275,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 46,500,000.00
Rp 456,500,000.00
Rp 57,000,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 2,500,000.00 Rp 2,500,000.00
Rp 8,000,000.00 Rp 8,000,000.00
Rp 1,250,000.00 Rp 250,000.00 Rp 250,000.00
Rp 27,500,000.00 Rp 27,500,000.00

Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Rp 1,250,000.00
Rp 20,000.00 Rp 20,000.00
Rp 500,000.00 Rp 500,000.00
Rp 25,000.00 Rp 25,000.00
Rp 25,000.00 Rp 25,000.00
Rp 6,875,000.00 Rp 6,875,000.00
Rp 6,875,000.00 Rp 6,875,000.00
Rp 500,000.00 Rp 500,000.00
Rp 500,000.00 Rp 500,000.00
Rp 400,000.00 Rp 400,000.00
Rp 14,570,000.00 Rp 573,920,000.00 Rp 573,920,000.00 Rp 46,050,000.00
Rp 11,970,000.00
Rp 58,020,000.00
Laba Rugi Neraca
K D K
Rp 30,000,000.00
Rp 2,500,000.00
Rp 8,020,000.00
Rp 1,100,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 275,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 46,500,000.00
Rp 456,500,000.00
Rp 57,000,000.00
Rp 1,000,000.00

Rp 5,000,000.00
Rp 1,250,000.00
Rp 20,000.00
Rp 500,000.00

Rp 25,000.00

Rp 6,875,000.00

Rp 500,000.00

Rp 58,020,000.00 Rp 527,870,000.00 Rp 515,900,000.00

Rp 11,970,000.00
Rp 58,020,000.00 Rp 527,870,000.00 Rp 527,870,000.00
 CV. Milkita Cookies
Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2012

Pendapatan Usaha Rp 57,000,000.00

Pendapatan Sewa Rp 1,000,000.00
Pendapatan Bunga Rp 20,000.00
Total Pendapatan Rp 58,020,000.00

Biaya Usaha :
Biaya bahan kue & catering Rp 2,500,000.00
Biaya listrik & telepon Rp 8,000,000.00
Biaya iklan Rp 250,000.00
Biaya gaji Rp 27,500,000.00
Kerugian Piutang Rp 25,000.00
Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000.00
Penyusutan Kendaraan Rp 500,000.00
Biaya pemakaian perleng. Rp 400,000.00
Total Biaya Rp 46,050,000.00

Laba Bersih Rp 11,970,000.00

 Milkita Cookies
Laporan Perubahan Modal
Per 31 Desember 2012

Modal awal, 1 Jan 2012 Rp 456,500,000.00

Laba/Rugi bersih Rp 11,970,000.00
Rp 468,470,000.00
Prive
Modal akhir, 31 Des 2012 Rp 468,470,000.00
 Milkita Cookies
Neraca
31-Dec-12

Aktiva Kewajiban dan Modal

Aktiva Lancar : Hutang Jangka Pendek :
Kas Rp 30,000,000.00 Hutang Usaha
Piutang Usaha Rp 2,500,000.00 Hutang Pendptn. Sewa
Cad. Kerugian Piut. Rp 25,000.00 - Hutang gaji
Rp 2,475,000.00 Total Hutang Jangka Pendek
Piutang Lain-Lain Rp 8,020,000.00
Perlengkapan Usaha Rp 1,100,000.00 Modal
Biaya Iklan Dibayar Dimuka Rp 1,250,000.00 Total Pasiva
Total AL Rp 42,845,000.00

Aktiva Tetap :
Tanah Rp 150,000,000.00
Bangunan Rp 275,000,000.00
Akm. Penyust. Bangunan Rp 6,875,000.00 -
Rp 268,125,000.00
Kendaraan Rp 60,000,000.00
Akm.Penyust. Kendaraan Rp 500,000.00 -
Rp 59,500,000.00
Total AT Rp 477,625,000.00

Total Aktiva Rp 520,470,000.00

ajiban dan Modal

Rp 46,500,000.00
Rp 5,000,000.00
Rp 500,000.00
Rp 52,000,000.00

Rp 468,470,000.00
Rp 520,470,000.00
Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi
Pendapatan Usaha Rp 57,000,000.00
Pendapatan Sewa Rp 1,000,000.00
Pendapatan bunga Rp 20,000.00
Ikhtisar L/R Rp 58,020,000.00
b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi
Ikhtisar L/R Rp 46,050,000.00
Biaya bahan kue & catering Rp 2,500,000.00
Biaya listrik & telepon Rp 8,000,000.00
Biaya iklan Rp 250,000.00
Biaya gaji Rp 27,500,000.00
Biaya Kerugian Piutang Rp 25,000.00
Biaya Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000.00
Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 500,000.00
Biaya pemakaian perleng. Rp 400,000.00
c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal
Ikhtisar L/R Rp 11,970,000.00
Modal Rp 11,970,000.00
Neraca Saldo setelah Penutupan Buku
Jumlah
Nama Rekening N0 REK
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 30000000
Piutang Usaha 1.1.2.1 2500000
Cad. Kerugian Piut. 1.1.2.2 25000
Piutang Lain-Lain 1.1.3.1 8020000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1100000
Biaya Iklan Dibayar Dimuka 1.1.5.1 1250000
Tanah 1.3.1.1 150000000
Bangunan 1.3.2.1 275000000
Akm. Penyust. Bangunan 1.3.2.2 6875000
Kendaraan 1.3.3.1 60000000
Akm.Penyust. Kendaraan 1.3.3.2 500000
Hutang Usaha 2.1.1.1 46500000
Hutang Pendptn. Sewa 2.1.2.1 5000000
Hutang gaji 2.1.3.1 500000
Modal 3.1.0.0 468470000
527870000 527870000
Jurnal Pembalik
a. Jurnal untuk membalik AJP pendapatan bunga yang masih harus diterima
Pendapatan Bunga Rp 20,000.00
Piutang bunga Rp 20,000.00
b. Jurnal untuk membalik AJP biaya gaji yang harus dibayar
Hutang gaji Rp 500,000.00
Biaya gaji Rp 500,000.00
c. Jurnal untuk membalik AJP pendapatan sewa
Sewa DDM Rp 5,000,000
Pendapatan Sewa Rp 5,000,000
d. Jurnal untuk membalik AJP biaya iklan
Iklan DDM Rp 1,250,000
Biaya Iklan Rp 1,250,000