Subject: PORESKI SISTEM (ZADACI)

ISPITNA PITANJA IZ PORESKOG SISTEMA

1. Pravno lice je angažovalo neyaposleno lice po ugovoru o privremenim I povremenim

poslovima. Obračunata bruto nadoknada po ovom ugovoru je 200.000 .
Najviša mesečna osnovica doprinosa koja se pimenjuje u momentu isplate naknade
iznosi 162.775 din
a) Obračunati porez i doprinose za obavezno socijalno osiguranje

BN=200.000 din
No=162.775 din

Porez na zarade 200.000x12%=24.000

Doprinosi na teret zaposlenog
162.775x11%=17.905,25
162.775x6.15%=10.010,66
162.775x0.75%=1.220,81
29.136,72
Doprinosi na teret poslodavca
162.775x11%=17.905,25
162.775x6.15%=10.010,66
162.775x0.75%=1.220,81
29.136,72

b) Utvrditi neto za isplatu

NN = BN-P- dopr. Na teret zaposlenog

NN= 200.000-24.000-29.136,72=146.863,28

c) Navedi poreske prijave

PP OPD
PP OD

Spec.uz por.prijavu

Minimalna zarada = po radnom času utvrđuje se u neto iznosu

Minimalna neto zarada + doprinosi

2. Pravno lice vrši isplatu minimalne zaradezaposlenom u bruto iznosu od 12.663.73 din

Najniža mesečna osnovica za obračun i plaćanje doprinosa za obavezno soc.

Osiguranje je 12.851
Obračunska minimalnazarada iznosi 12.702.70

BMZ = 12.663,73
NMO = 12.851,00
OMZ= 12.702,70
 a) Osnovica za porez 12.702,70-5.050,00=7.652,70
Porez 7.652,70x12%=918.32
Doprinosi na teret zaposlenog Doprinosi na teret poslodavca
12.851x11%=1.413.61 12.851x11%=1.413.61
12.851x6.15%=790.34 12.851x6.15%=790.34
12.851x0.75%=96.38 12.851x0.75%=96.38

b) Neto zarada
NZ=Bz-porez-doprin. Na teret zaposlenog=12.663,73-918,32-2300,33=9.445,08

c) Poreske prijave
PP OPD
PP OD
Specifikacija

3. Lice koje je u radnom odnosu kod drugog poslodavca angažovano je da obavi posao i
sa tim licem je zaključen ugovor o radu. Ugovorena bruto naknada iznosi 100.000
din.
Obračunaj propisane obaveze i navedi koje obrasce je preduzeće dužno da dostavi
nadležnom poreskom organu a koji nadležnoj filijali R. Fonda za PIO.

UN= 100.000 din

NT=100.000 x 20%
OP=100.000-20.000=80.000
Po= 80.000x20%=16.000

Doprinos za pio je isti kao kod

D za PIO = 80.000x22% = 17.600

NN Net naknade = 100.000-16.000-17.600=66.400

Ako nije zaposleno jos:

D za =80.000x 12.3%=9.840

NN = 100.000-16.000-17.600=66.400
NN= 66400-9.840=56.660

Obrasci nadležnom poreskom organu PP OPJ, Spec uz poresku prijavu

Fondu za PIO MUN

4. Zaposleni je dobio nalog za službeno putovanje u zemlji sa sopstvenim automobilom

- troš. Do 30 din od cene 1 litsuperapo pređenom km

- 1 lit supera + 80 din.
Po povratku izveštaj o pređenoj kilometraži je 400 km
Izračunati
a) obračun poreza na dohodak građana (koeficijent za preračun 1.162790
b) Navesti poreske projave
 1lit = 80 din x 30%=24 din
400 km x 24 din = 9.600 din je osnovica za poreze
9.600-3.500=6.100
6.100 : 0.88 = 6.931,82
Porez = 6.931.82x 12%=831.82

Obrasci : PPOPJ 1, spec. Uz poresku prijavu

5. Pravno lice je uzelo u zakup poslovni prostor od fiyi;kog lica . Ugovorena mesečna
bruto zakupnina iznosi 300 eura u dinarskoj protivvrednosti .

1euro + 80.36 din

U skladu sa ugovorom zakupac pravno lice snosi sve troškove
Izvršilo je plaćanje struje, i telefona u ukupnom iznosu od 9200 din
8.000+ 1.200 PDV + 9.200
Uplata je izvršena direktno javnim preduzećima
a) Obračunaj porez na dohodak građana prilikom isplate prihoda od nepokretnosti
b) Da li pravno lice zakupac ima pravo na odbitak PDV po računima za struju ,
telefon ( nema pravo)

BZ = 300 eur x 80.36 = 24.108

NT= 24.108 x 20% = 4.821.60
OP = 24.108 – 4.821,60 = 19.286,40 Oporezivi prihod
P= 19.286,40 x 20% = 3.857,28 Porez
NP = 24.108-3.857,28

6. Komitent fizi;ko lice koje nije obveznik PDV , dao je robu u komisionu prodaju u
vrednosti od 60.000 din. Komitent je neyaposleno lice a ovom prilikom ostvaruje
druge prihode od neregistrovane samostalne delatmnosti.
Iynos od 60.000 din predstavlja njegov bruto prihod
Komisionar , obveynik PDV robu prodaje po ceni od 100.000 din bey PDV
PDV se ra;una po stopi od 18%
a) Utvrditi osnovicu za PDV , iznos PDV I prodajnu cenu po kojoj komisionar
prodaje robu

Osnovica za PD
OP = 100.000 x18%= 18.000 din
PC= 100.000 +18.000 = 118.000 din

b) Izvrsiti obracun poreza na dohodak gra]djana na druge prihode , prilikom isplate

prihoda komitentu kao I obra;un doprinosa za socijalno osiguranje

BP = 60.000
NT= 60.000x 20%= 12.000
OP = 60.000-12.000= 48.000
P= 48.000 x 20% = 9.600
D za PIO = 48.000 x 22% = 10.560
 D za N = 48.000x 12.3% = 5.904
NP= 60.000-9.600-10.560-5.904= 33.936

7. Obveznik PDV je izvrsio isporuku dobara kupcu u vrednosti od 90.000 din I odmah
prilikom ispostavljanja racuna odobrio popust kupcu u iznosu od 5% od vrednosti
isporucene robe.
Utvrditi poresku osnovicu , iznos PDV po stopi od 18% I ukupan iznos koji kupac
treba da plati za isporucenu robu.

VIR = 90.000 din

Popust 5% = 90.000 x 5% = 4.500
Osnovica = 90.000-4.500= 85.500
Iznos PDV = 85.500 x 18% = 15.390 din
Ukupno za placanje = 85.500+15.390= 100.890 din

8. Obveznik PDV izvrsio je otku 900 kg p[eniceod poljoprivrednika po ceni od 9.50 din /
kg

Izvrsiti obracun PDV nadoknade na otkupnu vrednost psenice.

VO 900kg x 9.50 din = 8.550 din

PDV naknada = 8550 x 5% = 427.50
Ukupno za placanje = 8550+427.50 = 8977.50

9. Obveznik PDV izvrsio je prodaju rashodovanog OS u vrednosti od 90.000 din.

NV = 200.000
IV = 150.000
Sadasnja vrednost = 50.000

PV = 90.000 din
Osnovica za PDV = PV = 90.000 din
Iznos PDV = 90.000 x 18% = 16.200

10. Pravno lice obveznik PDVa rezident Republike uzeo je u zakup automobile od stranog
pravnog lica nerezidenta
Nerezident je ispostavio fakturu 450 eura
Izvrsiti obracun PDV
Objasniti da li rezident ima pravo na odbitak PDV-a ( nema pravo na odbitak poreza
po clanu 29 jer je putnicki auto)

VF = 450 eura x 78.98 = 35.541 osnovica za pdv

PDV = 35.541 x 18% = 6.397.38
11. Utvrditi oporezivu dobit na osnovu slede’ih elemenata

Dobit poslovne godine 2.000.000

Ispravka vrednosti pojedina;nih potrazivanja od lica kojima se istovremeno i duguje
+300.000
Kamata zbog neblagovremeno placenih poreza + 20.000
Amortizacija obra;unata u finansijskom izvestaju + 600.000
Amortizacija obra;unata za poreske svrhe – 500.000

Obrasci

PB 1 = pravno lice + PDP

PB 2 = Preduzetnici + PPDG

Dobit Gubitak
Racun + Racun. Am -
Poreska am- Poreska am +

2.000.000
+300.000
+20.000
+600.000
-500.000

2.420.000

12. Proizvođač žestokih alkoholnih pića prodao je TRS na veliko 150 lit. žestokog
alkoholnog pića po ceni od 300 din po litru
Akciza po litru iznosi 102.90
Isporuka je izvrsena sa skladišta prodavca

Obracunati akcizu, PDV, utvrditi ukupan iznos koji je kupac duzan da plati prodavcu
VPP( vrednost prodatih proizvoda) = 150 x 30=45.000
Akciza = 102.9 x 150 lit
Osnovica za PDV = VPP + Akciza
= 45.000+15.435 = 60.435

PDV 60.435 x 18% = 10.878, 30

Ukupno po fakturi za placanje = 45.000+15.435+10.878.30= 71.313,30