Professional Documents
Culture Documents
Ease-Whitepaper-Auditing The Process - 020717 Edit
Ease-Whitepaper-Auditing The Process - 020717 Edit
Ease-Whitepaper-Auditing The Process - 020717 Edit
)PX-FBEJOH.BOVGBDUVSFSTVTF-BZFSFE1SPDFTT
"VEJUTUP3FEVDF8BSSBOUZ$MBJNTBOE$SFBUFB
$VMUVSFPG2VBMJUZ
1SPEVDU*OTQFDUJPOWFSTVT
1SPDFTT7FSJGJDBUJPO
"NBKPSBVUPNPUJWFTVQQMJFSSFDFOUMZFYQFSJFODFEBTQJLFJOXBSSBOUZDMBJNTPOBDPNQPOFOUUIBU
QSFWJPVTMZIBEBTUSPOHIJTUPSZPGSFMJBCJMJUZ*OUFSOBMQSPEVDUJOTQFDUJPOTDPOUJOVFEUPTIPXDPOTJTUFOUMZ
IJHINBSLTEFTQJUFUIFTVEEFOSJTFJOGBJMVSFTJOUIFGJFME"DPNQSFIFOTJWFQSPDFTTBTTFTTNFOUXBT
DPOEVDUFEBOESFWFBMFEBLFZTUFQUIBUSFRVJSFECPMUTUPCFUJHIUFOFEJOBTQFDJGJDPSEFSXBTOPUCFJOH
GPMMPXFEDPOTJTUFOUMZ4PNFPQFSBUPSTXFSFJOTUBMMJOHUIFCPMUTJOBEJGGFSFOUPSEFSXIJDIXBTDBVTJOH
BTFSJPVTEFHSBEBUJPOJOEVSBCJMJUZ0OMZBGUFSJNQMFNFOUJOHFOIBODFEQSPDFTTDPOUSPMTBOENPOJUPSJOH
XBTUIFTVQQMJFSBCMFUPFMJNJOBUFUIJTTQFDJGJDCSFBLEPXOBOESFEVDFUIFMJLFMJIPPEPGTJNJMBSFSSPSTJO
UIFGVUVSF
*OUIFBCPWFFYBNQMF
BOZOVNCFSPGQSPEVDUJOTQFDUJPOTXPVMEOPUIBWFEFUFDUFEUIFGBVMUPSJUTSPPU
DBVTF.PSFPWFS
XJUIPVUBTZTUFNUPDPOTJTUFOUMZNPOJUPSUIFBEIFSFODFUPUIBUQSPDFTTBOEPUIFST
TJNJMBSGBJMVSFTXFSFMJLFMZUPPDDVSJOUIFGVUVSF5IJTQBQFSEJTDVTTFTIPXBQSPQFSMZJNQMFNFOUFE
QSPDFTTBVEJUBOEQSPDFTTWFSJGJDBUJPOQSPHSBNFOTVSFTUIBUUIFCFTUQSPDFTTFTBSFCFJOHGPMMPXFE
DPSSFDUMZPGUIFUJNFSFTVMUJOHJOJNQSPWFERVBMJUZBOEBSFEVDUJPOJOFSSPST
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 1
&OTVSF4UBOEBSEJ[BUJPOBOE3FEVDF
7BSJBUJPOXJUI1SPDFTT"VEJUT
"OZ FGGPSU UP JNQSPWF RVBMJUZ SFMJFT PO B 8JUIBOFGGFDUJWFQSPDFTTBVEJUQSPHSBNJOQMBDF
OPO
GPVOEBUJPO UIBUTUBOEBSEJ[FE QSPDFTTFT BSF DPOGPSNBODFTBSFDBVHIUBOEDPSSFDUFEFBSMZ
XIFO
CFJOH GPMMPXFEXJUIPVUWBSJBUJPO 5IF TVSFTU UIFZSFGBSMFTTFYQFOTJWFUPDPSSFDU'VSUIFSNPSF
UIFZ
XBZ UP JEFOUJGZ BOENFBTVSFQSPDFTT WBSJBUJPO DBOBMTPCFVTFEUPBTTFTTUIFBEFRVBDZPGUIFTUBOEBSET
JT UP FYBNJOF XIFUIFSTUBOEBSEQSPDFTTFT BOE UIFNTFMWFTlBTFTUBCMJTIFECZQSPDFEVSFT
XPSL
XPSL JOTUSVDUJPOT BSF CFJOHGPMMPXFEDPOTJTUFOUMZ JOTUSVDUJPOT
GMPXDIBSUT
USBJOJOH
BOEQSPDFTT
1
SFHBSEMFTT PG PQFSBUPS PSTIJGU 6OMJLFQSPEVDU TQFDJGJDBUJPOT1SPDFTTBVEJUTWFSJGZUIBUFNQMPZFFTBSF
JOTQFDUJPOT
XIJDI TJNQMZTBNQMF PVUQVUT
B QFSGPSNJOHUBTLTDPOTJTUFOUMZBOEBDDPSEJOHUPUIF
QSPDFTT WFSJGJDBUJPO FYBNJOFTSFTPVSDFT EFGJOFEXPSLTUBOEBSET#ZWFSJGZJOHUIBUTUBOEBSE
FRVJQNFOU
NBUFSJBMT
BOE QFPQMF
UIF QSPDFTTFTBSFCFJOHGPMMPXFE
SFXPSL
TDSBQ
BOE
FOWJSPONFOU
UIF QSPDFTTJUTFMGBOEUIFNFUIPET DPNQMBJOUTBSFVMUJNBUFMZSFEVDFEBOEBWPJEFE
GPMMPXFECZUIFPQFSBUPS
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 2
"EE-BZFSTUP$SFBUFB$VMUVSFPG2VBMJUZ
-BZFSFE1SPDFTT"VEJUT -1"
SFQSFTFOUBTJHOJGJDBOUFOIBODFNFOUUPUZQJDBMQSPDFTTBVEJUT
*OTUFBEPGSFMZJOHPOBTJOHMFBVEJUPSPSBVEJUUFBN
-1"TSFRVJSFUIFJOWPMWFNFOUPGNVMUJQMFMFWFMT
PGNBOBHFNFOU
GSPNUFBNMFBETUPTFOJPSFYFDVUJWFT5IJTPGGFSTTFWFSBMJNNFEJBUFCFOFGJUT
OPU
UIFMFBTUPGXIJDIJTJOWPMWJOHNPSFQFPQMFJOGPTUFSJOHZPVSDVMUVSFPGRVBMJUZ5IFSFBSFBMTPBGFX
JNQMJDBUJPOTGPSUIFBVEJUTUIFNTFMWFT
XIJDIXFFYQMPSFMBUFS
5IF"VUPNPUJWF*OEVTUSZ"DUJPO(SPVQ "*"(
IBTUIJTUPTBZBCPVU-1"Th<5IFZBSF>NBOBHFNFOU
UPPMTVTFEUPWFSJGZUIBUXPSLJTEPOFBDDPSEJOHUPFTUBCMJTIFETUBOEBSET
UPFNQIBTJ[FUIF
JNQPSUBODFPGUIPTFTUBOEBSET
BOEUPJEFOUJGZPQQPSUVOJUJFTGPSDPOUJOVPVTJNQSPWFNFOU-1"TDBO
CFBQQMJFEUPWFSJGZBOZEFGJOFEQSPDFTTXJUIJOBOPSHBOJ[BUJPOt
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 3
)PX-1"T8PSL
5IF"VEJU*UTFMG
8IJMFTPNFPSHBOJ[BUJPOTJODMVEFPOMZQBTTGBJMRVFTUJPOTJOUIFJS-1"T
BOJODSFBTJOHOVNCFSPGPSHBOJ[BUJPOTBEENFBTVSFNFOUPSTDPSFE
RVFTUJPOT3FHBSEMFTTPGRVFTUJPOUZQFT
BVEJUDIFDLMJTUTUZQJDBMMZUBLFOP
NPSFUIBONJOVUFTUPCFDPNQMFUFE5IFZBSFBMTPXSJUUFOJOTVDI
BXBZUIBUBOZPOFJOUIFPSHBOJ[BUJPODBODPOGJEFOUMZDPOEVDUJU
XJUIPVU
UIFOFFEUPCFBTVCKFDUNBUUFSFYQFSU4PGUXBSFCBTFETZTUFNTDBO
BMTPQSPWJEFJNNFEJBUFBDDFTTUPBEEJUJPOBMJOGPSNBUJPOUIBU
EFNPOTUSBUFTUIFBQQMJDBCMFTUBOEBSETUISPVHIWJEFP
QIPUPHSBQITPS
MJOLTUPBQQSPWFEEPDVNFOUBUJPO
&WFSZPOFJTBO"VEJUPS
.VDIPGUIFWBMVFPG-1"TDPNFTGSPNCVJMEJOHBOFGGFDUJWFMBZFSJOH
TZTUFNJOXIJDIGSFTIFZFTDPOEVDUBVEJUTPOBSPVUJOFCBTJT"VEJUPST
JODMVEFFNQMPZFFTGSPNBDSPTTUIFPSHBOJ[BUJPOGSPNTIPQGMPPS
PQFSBUPSTUPUIFRVBMJUZNBOBHFSTUPFYFDVUJWFT0SHBOJ[BUJPOTXJUI
SPCVTU-1"QSPHSBNTUZQJDBMMZJODMVEFBUMFBTUUISFFMBZFSTPG
NBOBHFNFOUJOUIFJSBVEJUT6TVBMMZ
UIFGJSTUMBZFSPGBVEJUPSTDPNQSJTFT
PQFSBUPSTGSPNUIFNBOVGBDUVSJOHBSFB
XIJMFTFDPOEMBZFSBVEJUPSTBSF
TIPQGMPPSTVQFSWJTPSTBOENBOBHFST5IFUIJSEMBZFSXPVMEJODMVEFUIF
QMBOUNBOBHFS
EJSFDUPSPGRVBMJUZ
BOEFWFOFYFDVUJWFTJGUIFZBSFOU
JODMVEFEJOBTFQBSBUF
GPVSUIMBZFS
8IFO"VEJUT"SF$POEVDUFE
"VEJUTBSFUZQJDBMMZTDIFEVMFEXJUIWBSZJOHGSFRVFODZEFQFOEJOHPOUIF
MBZFS'JSTUMBZFSTVQFSWJTPSTXJMMQFSGPSNBVEJUTPOFWFSZTIJGU
XIJMFB
QMBOUNBOBHFSBTQBSUPGMBZFSUISFFXJMMDPNQMFUFBOBVEJUPODFBXFFL
PSNPOUI(JWFOUIFOVNCFSPGQFPQMFJOWPMWFEJO-1"T
BOEUIF
DPNQMFYJUZBTTPDJBUFEXJUIEJGGFSFOUTIJGUTBOEGSFRVFODZ
FGGJDJFOUMZ
TDIFEVMJOHNVMUJQMFBVEJUTDBOCFDPNFBOBENJOJTUSBUJWFIFBEBDIF5P
TJNQMJGZUIFUBTL
NBOZPSHBOJ[BUJPOTUVSOUP-1"TPGUXBSFUIBU
BVUPNBUFTUIFTDIFEVMJOHQSPDFTTBOETFOETOPUJGJDBUJPOTUPBVEJUPSTPG
XIFOUIFBVEJUJTUPCFDPNQMFUFE
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 4
8JEFSFBDIJOH#FOFfiUT
0ODFGVMMZJNQMFNFOUFE
BO-1"TZTUFNBDUTBTBDBUBMZTUGPSNPWJOHBOPSHBOJ[BUJPOUPUIFOFYU
MFWFMPGQFSGPSNBODF-1"TFODPVSBHFBOEJOWPMWFBDSPTTTFDUJPOPGFNQMPZFFTXIPEFWPUF
DPOTJTUFOUBUUFOUJPOUPRVBMJUZBOEDPSFQSPDFTTFTUIBUIBWFXJEFSFBDIJOHCFOFGJUT
JODMVEJOH
&TUBCMJTIJOHBDVMUVSFPGRVBMJUZCZJOWPMWJOHBDSPTTTFDUJPOPGFNQMPZFFT
JODMVEJOH
NBOBHFNFOU
JORVBMJUZSFMBUFEQSPDFTTFT
&BSMZJEFOUJGJDBUJPOPGQSPDFTTWBSJBUJPOTCFGPSFUIFZSFTVMUJOFSSPST
3FMJBCMFNFBTVSFNFOUPGQSPDFTTFGGFDUJWFOFTTBOEQFSGPSNBODF
*NQSPWFEQSPEVDUMBVODIBOEEFMJWFSZQFSGPSNBODF
*NQSPWFEPWFSBMMQSPEVDURVBMJUZBOEDVTUPNFSTBUJTGBDUJPO
.JUJHBUJPOBOESFEVDUJPOPGTBGFUZJODJEFOUT
*ODSFBTFEWJTJCJMJUZPGJOBEFRVBUFPSJODPNQMFUFFNQMPZFFUSBJOJOH
&OIBODFEFNQMPZFFQFSGPSNBODFBOETBUJTGBDUJPO
*NQSPWFEDPNNVOJDBUJPOCFUXFFONBOBHFNFOUBOEPQFSBUPST
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 5
$SFBUJOHB3PCVTU-1"4ZTUFN
*GZPVSFSFBEZUPUBLFZPVSPSHBOJ[BUJPOUPUIFOFYUMFWFM
JNQMFNFOUJOH-1"TNJHIUCFUIFBOTXFS"XFMM
SPVOEFE-1"QSPHSBNTVQQPSUFECZBMMMFWFMTPGUIFPSHBOJ[BUJPOXJMMVOEPVCUFEMZJNQSPWFRVBMJUZBOEBEE
CSBOEWBMVF
*EFOUJGZJOH"SFBTGPS 8SJUJOH&GGFDUJWF2VFTUJPOT
2VFTUJPOT
"SPCVTU-1"QSPHSBNTIPVMESFMZPOTUSBJHIUGPSXBSE
*GZPVSFJOUIFFBSMZTUBHFTPGQMBOOJOHBO-1"QSPHSBN RVFTUJPOTXIFSFUIFBOTXFSJTFBTJMZPCTFSWFEBOE
PSMPPLJOHUPJNQSPWFZPVS-1"TZTUFN
BLFZGPDVT VOFRVJWPDBM"VEJURVFTUJPOTTIPVMECFXSJUUFOJOB
TIPVMECFPOJEFOUJGZJOHUIFBDUJWJUJFTUPCFDPWFSFECZ GBTIJPOUIBUDBOCFBOTXFSFEXJUIPVUBHSFBUEFBMPG
ZPVSBVEJUT:PVS-1"TTIPVMEGPDVTPODSJUJDBMUPRVBMJUZ UFDIOJDBMLOPXMFEHFBOETJNQMJGZIPXBVEJUPSTDPNQMFUF
$P2
QSPDFTTFT
BOEUIPTFUIBUIBWFCFFOUIFTVCKFDU BOETVCNJUUIFJSDIFDLMJTUT4USVDUVSFZPVSDIFDLMJTUTP
PGSFQFBUFEDPSSFDUJWFBDUJPOT UIBUFBDIRVFTUJPOGPDVTFTPOTPNFUIJOHPCKFDUJWFBOE
TQFDJGJDUPUIFQSPDFTTCFJOHWFSJGJFE
5IF-VNJOPVT(SPVQ
BDPOTVMUJOHGJSNUIBUGPDVTFTPO
QSPDFTTBVEJUT
SFDPNNFOETBMTPMPPLJOHBUQSPDFTTFT "OFYBNQMFPGBQPPSMZGPSNFEBVEJUDIFDLMJTURVFTUJPO
XIJDIBSFDSJUJDBMUPDVTUPNFSTBUJTGBDUJPO
UPNFFUJOH UIBUEPFTOPUQSPWJEFDPOUFYUVBMEFUBJMUPUIFBVEJUPS
HPWFSONFOUSFHVMBUJPOT
PSUPUIFPWFSBMMQFSGPSNBODFPG XPVMECF
3
UIFPSHBOJ[BUJPO.PSFPWFS
CFDBVTFUIFSFNVTUCFB "SFBMMSFEUBHTCFJOHEPOFQSPQFSMZ
DMFBSTUBOEBSEUPBVEJU
RVFTUJPOTTIPVMEGPDVTPO
QSPDFTTFTUIBUBSFJOUIFJSGJOBMTUBUF
GVMMZEPDVNFOUFE
*OUIJTFYBNQMF
UIFBVEJUPSNBZOPULOPXXIBUBhSFE
BOEBQQSPWFE UBHtJT
BOENBZOPULOPXXIBUJUNFBOTUPCFEPOF
hQSPQFSMZt5IJTRVFTUJPONBZCFBEFRVBUFGPSBVEJUPST
UIBUBSFGBNJMJBSXJUIUIFQSPDFTTBOEBTTPDJBUFE
TUBOEBSET
CVUJUEPFTOUQSPWJEFFOPVHIJOGPSNBUJPOPS
DPOUFYUGPSBOBVEJUPSGSPNBEJGGFSFOUBSFBPSMBZFS
"OJNQSPWFEWFSTJPOPGUIJTRVFTUJPODPVMEJODMVEF
EFUBJMTPOXIBUUIFBVEJUPSTIPVMEMPPLGPSBTXFMMBTBO
FYQMBOBUJPOPGXIZJUTCFJOHBTLFE"OFYBNQMFPGUIJT
JNQSPWFERVFTUJPODPVMECFTPNFUIJOHMJLFUIJT
7FSJGZUIBUBOZQBSUTXJUIBSFETDSBQUJDLFUBSF
DPNQMFUFXJUIBMMPGUIFGPMMPXJOHQBSUOVNCFS
EBUF
RVBOUJUZ
EFGFDU
BOEEFTDSJQUJPO *ODPNQMFUFUBHHJOH
EJTUPSUTTDSBQSFQPSUJOHBOEIJOEFSTSPPUDBVTF
BOBMZTJT
3
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 6
%PDVNFOUJOH:PVS-1"4ZTUFN
0ODFRVFTUJPOTIBWFCFFOXSJUUFO
BVEJUPSTJEFOUJGJFE
BOEBVEJUTDIFEVMFTEFGJOFEZPVBSFJOBQPTJUJPOUP
GPSNBMMZEPDVNFOUZPVS-1"QSPHSBN'PSNBMEPDVNFOUBUJPOXJMMIFMQEFGJOFTQFDJGJDSPMFTBOESFTQPOTJCJMJUJFT
SFNPWFBNCJHVJUZBOEQSPWJEFBOPCKFDUJWFNFBTVSFPGDPNQMJBODFUPDVTUPNFSSFRVJSFNFOUTJGOFDFTTBSZ5IJT
JODMVEFTXIBUSFTPVSDFTBSFJOXIBUMBZFSBOEUIFBVEJUGSFRVFODJFTGPSFBDI-1"TPGUXBSFDBOCFQBSUJDVMBSMZ
IFMQGVMXJUIUIJT
-BVODIJOH:PVS-1"4ZTUFN
$PNNVOJDBUJPOJTLFZUPBTVDDFTTGVM-1"TZTUFN1SPWJEJOHQSPHSBNEFUBJMTUPBMMFNQMPZFFTBU
BMMMBZFSTPOBOPOHPJOHCBTJTXJMMJOTVSFNPSFCSPBEBEPQUJPOBOETVQQPSU,FZQPJOUTUPJODMVEF
JOUIJTDPNNVOJDBUJPO
5IF-1"QSPHSBNDPPSEJOBUFTXJUIFYJTUJOHRVBMJUZTZTUFNTBOEQSPDFTTFTJUEPFTOPU
SFQMBDFUIFN
5IFBVEJUTBSFEFTJHOFEUPWFSJGZUIBUTZTUFNTBOEQSPDFTTFTBSFXPSLJOHBTEFTJHOFE
OPUUPKVEHFJOEJWJEVBMFNQMPZFFQFSGPSNBODF
-1"TXJMMIFMQUIFPSHBOJ[BUJPODPOUSPMBOENBJOUBJODPSSFDUJWFBDUJPOT
6QQFSMFWFMNBOBHFNFOUTVQQPSUTUIF-1"QSPHSBN BOEXJMMQBSUJDJQBUFJOJU
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 7
$IBMMFOHFTPG6TJOH-1"T
4PNFPSHBOJ[BUJPOTJNQMFNFOU-1"TTPMFMZUPTBUJTGZDVTUPNFSSFRVJSFNFOUT
SBUIFSUIBOVTJOHUIFBVEJUTUPESJWFDPOUJOVPVTJNQSPWFNFOU5IFTFTZTUFNT
NBZhDIFDLUIFCPY
tCVUUIFZBEECVSEFOTPOUIFPSHBOJ[BUJPOXJUIPVUBOZ
DPSSFTQPOEJOHWBMVF"OFGGFDUJWF-1"TZTUFNUIBUGPDVTFTPOJNQSPWFNFOU
BOERVBMJUZXJMMOPUPOMZhDIFDLUIFCPYtCVUBMTPNPSFUIBOPGGTFUBOZ
BENJOJTUSBUJWFCVSEFOTPGSVOOJOHUIFQSPHSBN
0SHBOJ[BUJPOTPGUFOCFHJOXJUIBQBQFSCBTFE-1"TZTUFNUIBUSFMJFTPO
DMJQCPBSETBOEEBUBFOUSZPGUIFSFTVMUT-1"TQFDJGJDTPGUXBSFXJUINPCJMF
DBQBCJMJUJFTJTUIFPOMZXBZUPSFBMJ[FUIFGVMMWBMVFGSPNZPVS-1"QSPHSBN"
XFCCBTFETZTUFNFOTVSFTUIBUWBMVBCMFJOGPSNBUJPOJTOUMPTUJOUIFQBQFS
TIVGGMF
PSMFGUVOVTFEPOBESZFSBTFCPBSE6OMFTTBOPSHBOJ[BUJPOIBT
BVUPNBUFEJUT-1"TZTUFN
JUJTMJLFMZTQFOEJOHUJNFNPWJOHBVEJUSFTVMUTUPBO
FMFDUSPOJDGPSNBUGPSBOBMZTJT0SXPSTFTUJMM
UIFTFQBQFSCBTFEBVEJUTNBZCF
GJMFEBXBZ
XJUIWBMVBCMFJOGPSNBUJPOBCPVUQFSGPSNBODFPSOPODPOGPSNBODFT
OFWFSGVMMZSFDPHOJ[FEPSNJUJHBUFE
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 8
6TJOH1SPDFTT"VEJUTUP*EFOUJGZBOE.BOBHF
$PSSFDUJWF"DUJPOT
0ODFBO-1"QSPHSBNJTJOQMBDFBOEHFOFSBUJOHSFTVMUT
NBOBHFNFOUPGOPODPOGPSNBODFTMFBETUIFXBZGPSHMPCBM
JNQSPWFNFOU5ZQJDBMMZ
XIFOBOBVEJUPSJEFOUJGJFTBOPODPOGPSNBODFBTQBSUPGBMBZFSFEBVEJU
CFTUQSBDUJDFTXPVMECF
GPSUIBUBVEJUPSUPJTTVFBDPSSFDUJWFBDUJPO5IJTDBOCFEPOFPOQBQFS
CVUJTNVDINPSFFGGFDUJWFJGEPOFUISPVHIB-1"
TPGUXBSFTPMVUJPOUIBUBMMPXTDPSSFDUJWFBDUJPOTUPCFNBOBHFEWJBBUBCMFUPSBOPUIFSNPCJMFEFWJDF4PNFUJNFT
UIF
BQQSPQSJBUFDPSSFDUJWFBDUJPOJTOPUDMFBSUPUIFBVEJUPS
BOEUIFBSFBTVQFSWJTPSPSPUIFSUFBNNFNCFSTXPVMEUIFOCF
OPUJGJFEPSJODMVEFEUPEFUFSNJOFOFYUTUFQT*ONPTUDBTFT
IPXFWFS
UIFBDUJPOJTDMFBSBOEDBOFWFOCFJEFOUJGJFEGSPN
XJUIJOUIFBVEJURVFTUJPOEFTDSJQUJPO5IJTBMMPXTDFSUBJOOPODPOGPSNBODFTUPCFIBOEMFEPOUIFTQPU&WFOUIPVHI
SFNFEJBUJPOJTJNNFEJBUF
UIJTFSSPSTIPVMETUJMMCFMPHHFEXIJDIBMMPXTJEFOUJGJDBUJPOPGQSPCMFNTUIBUBSFEFUFDUFE
SFQFBUFEMZ'VSUIFSGPMMPXVQPOOPODPOGPSNBODFTXPVMEBMTPUZQJDBMMZJODMVEFDPOEVDUJOHBSPPUDBVTFBOBMZTJTUP
JEFOUJGZUIFQSPCMFN
DSFBUJPOPSSFWJTJPOBTTPDJBUFEQSPDFTTFTUIBUXJMMNJUJHBUFUIFJTTVF'JOBMMZ
BSFWJTFEQSPDFTTBVEJU
RVFTUJPONBZCFOFFEFEUPFOTVSFUIFNJUJHBUJPOSFNBJOTJOFGGFDU
(FUUJOHUPUIF3PPUPGUIF.BUUFS
If a repeated nonconformance
5IPVHI-1"TQSPWJEFBOFYDFMMFOUXBZUPWFSJGZBOE occurs in an organization with
TVTUBJORVBMJUZDPOUSPMT
UIFZBSFOPUUIFCFTUNFUIPEUP a robust LPA system, a quality
EFUFSNJOFIPXQSPDFTTFTTIPVMECFGPMMPXFE1SPCMFN leader should raise a red flag.
TPMWJOHNFUIPETBOESPPUDBVTFBOBMZTJTBSFFTTFOUJBMUP
JEFOUJGZJOHMBTUJOHTPMVUJPOTGPSQSFWFOUJOHBOEFMJNJOBUJOH
OPODPOGPSNBODFT
5IFSFBSFNBOZQSPWFOMFBOUFDIOJRVFTTVDIBTh8IZTt
UPEFUFSNJOFSPPUDBVTF#ZBTLJOHhXIZtNPSFUIBO
PODF
ZPVDBOESJMMEPXOUPUIFSPPUPGBOPO
DPOGPSNBODF5IJTNFUIPEJTBMTPVTFGVMGPSEJTDPWFSJOH
SFMBUJPOTIJQTCFUXFFOWBSJPVTSPPUDBVTFTPGBTJOHMF
JTTVFBOEEPFTOPUSFRVJSFTUBUJTUJDBMBOBMZTJT0UIFS
NFUIPETTVDIBT%PS1SPDFTT'BJMVSF.PEF&GGFDUT
"OBMZTJT 1'.&"
BSFBMTPFGGFDUJWF
CVUDFSUBJOMZCFZPOE
UIFTDPQFPGUIJTEPDVNFOU
8IFOJTTVFTBSFJEFOUJGJFEUISPVHIBOFGGFDUJWF-1"
QSPHSBN
ZPVSUFBNXJMMCFBCMFUPNBOBHFNJUJHBUJPOT
FGGJDJFOUMZXIJMFBMTP DPMMFDUJOH BDDVSBUF EBUB UIBU
TVQQPSUT B SPPU DBVTFBOBMZTJT 5IF DPSSFDUJWFBDUJPO
UP BEESFTT UIF SPPU DBVTFXPVME UIFOVMUJNBUFMZ
SFEVDF PS FMJNJOBUF SFDVSSJOH OPODPOGPSNBODFT
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 9
)PMEJOHUIF(BJO
1FSJPEJDSFWJFXBOEVQEBUFTUPZPVS-1"RVFTUJPOTQSPWJEFTGPDVTPOQSPCMFNBSFBTUP
FOTVSFUIBUDPSSFDUJWFBDUJPOTXIFUIFSEPDVNFOUFEJOXPSLTUBOEBSETPSOPUBSFIFMEJO
QMBDFUPIPMEUIFHBJOBDIJFWFECZUIFDPSSFDUJWFBDUJPOT0OMZ-1"RVFTUJPOTBOEDIFDL
TIFFUTUIBUBSFDPOUJOVPVTMZJNQSPWFEBOEVQEBUFEXJMMFOTVSFUIBUOPODPOGPSNJOH
NPEJGJDBUJPOTUPTUBOEBSEQSPDFTTFTBSFDPSSFDUFERVJDLMZBOEFGGFDUJWFMZ.PSFPWFS
DPOUJOVPVTMZVQEBUFE-1"BVEJUTBMTPSBJTFTBXBSFOFTTXIFSFJUNBUUFSTNPTUXJUIUIF
PQFSBUPSEPJOHUIFXPSL*OPUIFSDBTFT
TJNQMZBTLJOHUIFSJHIURVFTUJPOTPOBSFHVMBSCBTJT
XJMMBWPJEUIFFGGFDUPGhUSJCBMLOPXMFEHFtUIBUJTPGUFOBQSJNBSZDBVTFPGWBSJBODFGSPNUIF
EPDVNFOUFEQSPDFTT
&YUFOEJOHUIF(BJO
"TZPVS-1"QSPHSBNNBUVSFT
ZPVTIPVMETFFNBSLFEJNQSPWFNFOUTJOBVEJUSFTVMUT"T
ZPVS-1"QSPHSBNCFHJOTUPTPMJEJGZBOENBJOUBJOUIFTFHBJOT
JUBMMPXTNPSFUJNFGPSZPV
BOEPUIFSRVBMJUZMFBEFSTUPXPSLQSPBDUJWFMZPOFYUFOEJOHUIPTFHBJOTFWFOGVSUIFS
"EEJUJPOBMCBOEXJEUIDBOCFVTFEUPGPDVTPOEFUFDUJOHOFXPQQPSUVOJUJFTSFGJOF
TUBOEBSEJ[FEQSPDFTTFTBOEJNQSPWFUIFEPDVNFOUBUJPOPGLFZQSPDFTTFT*OTPNFDBTFTJU
NBLFTUIFNPTUTFOTFUPDPOUJOVFDPODFOUSBUJOHPOBSFBTXIFSFQBTURVBMJUZGBJMVSFTIBWF
PDDVSSFE1BSFUPDIBSUTXJUIEBUBTPVSDFEGSPNQSJPSBVEJUTDBOCFQBSUJDVMBSMZIFMQGVMJO
JEFOUJGZJOHQPUFOUJBMSJTLTPSOFXGPDVTBSFBT
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 10
*GZPVIBWFBNBUVSF1'.&"QSPDFTTJOQMBDF
ZPVDBOMFWFSBHFUIJTUPEFWFMPQBOEFYUFOEZPVS-1"
DIFDLTIFFUTBOEQFSGPSNQSPBDUJWFDIFDLTPOJEFOUJGJFESJTLT*OGBDU
BDDPSEJOHUPUIF-VNJOPVT(SPVQ
1'.&"TBSFPOFPGUIFCFTUTPVSDFTPOXIJDIUPCVJMEZPVS-1"EPDVNFOUT'PSFYBNQMF
ZPVS-1"
DIFDLMJTUXPVMEQSJPSJUJ[FBVEJUBSFBTCBTFEPOUIFJSSBOLFEWBMVFTXIFONVMUJQMZJOHTFWFSJUZCZUIF
MJLFMJIPPEPGPDDVSSFODF1BZJOHDMPTFBUUFOUJPOUPZPVSIJHIFTUQPUFOUJBMSJTLTJOBMNPTUFWFSZDBTFXJMM
JODSFBTFPWFSBMMRVBMJUZJOZPVSPSHBOJ[BUJPO
'PTUFS:PVS$VMUVSFPG2VBMJUZ
1FSIBQTUIFNPTUWBMVBCMFCFOFGJUPGBSPCVTU
BOEXFMM
EFTJHOFE-1"TZTUFNJTJUTJNQBDUPOBOPSHBOJ[BUJPOT
DVMUVSFPGRVBMJUZ8IFOTFOJPSMFBEFSTJOZPVSPSHBOJ[BUJPO
QBSUJDJQBUFJO-1"T
JUJTBIJHIMZWJTJCMFJOEJDBUJPOPGUIF
JNQPSUBODFPGRVBMJUZUPUIFPSHBOJ[BUJPO4PNF
PSHBOJ[BUJPOTIBWFTQFDJBMMZNBSLFE)J7JTWFTUTXJUIh-1"t
POUIFCBDLUPEFNPOTUSBUFNBOBHFNFOUTDPNNJUNFOU
BOEJOWPMWFNFOUJOUIF-1"QSPHSBN
+VTUBTJNQPSUBOUMZ
BSPCVTUBOETVTUBJOFE-1"TZTUFN
)JTUPSZPG-1"T
JOUSPEVDFTBDIBOHFJONJOETFUUPCFDPNFNPSFQSPBDUJWF
5IFDPODFQUPG-1"TPSJHJOBUFEXJUIUIFBVUPNPUJWF
BCPVURVBMJUZ#FDBVTFUIFNVMUJQMFMBZFSTPG-1"TSFRVJSF 3
JOEVTUSZJOUIFFBSMZT
TQFBSIFBEFEJOJUJBMMZCZ(.
QBSUJDJQBUJPOGSPNEJGGFSFOUMFWFMTPGUIFPSHBOJ[BUJPO
JUDBO BOEGPSNBMJ[FEJOCZ$ISZTMFSUPCFUUFSNBOBHF
TVQQMJFSRVBMJUZ4VQQMJFSTUPBVUPNPUJWFPSJHJOBM
IBWFBOFYUSBPSEJOBSZFGGFDUUIBUHPFTCFZPOEUIFBVEJU
FRVJQNFOUNBOVGBDUVSFST 0&.T
BSFTPNFUJNFT
SFTVMUT8JUISFHVMBSJOUFSBDUJPOTCFUXFFONBOBHFNFOU SFRVJSFEUPDPOEVDU-1"T5IPVHINBOZPGUIFNIBWF
JNQMFNFOUFE-1"TTJNQMZUPBDIJFWFUIFIJHIFTUMFWFMT
BOEPQFSBUPST
UIFPQFSBUPSTDBOPGUFOCFDPNFUIFCFTU
PGRVBMJUZ
TPVSDFPGXIBUBVEJURVFTUJPOTUPBTLUIBUFOTVSFBHJWFO
QSPDFTTJTCFJOHGPMMPXFE5IJTFYQMBJOTXIZOFX-1" 5IPVHI-1"TBSFNPTUQSFWBMFOUJOUIFBVUPNPUJWF
JOEVTUSZ
MFBEJOHNBOVGBDUVSFSTJOBFSPTQBDF
EFGFOTF
QSPHSBNTJEFOUJGZOPODPOGPSNBODFTQSJNBSJMZ
XIJMFNBUVSF HBTBOEPJMTFDUPST
IBWFJNQMFNFOUFE-1"TUP
-1"TZTUFNTQSFWFOUFSSPSTJOUIFGJSTUQMBDFBOEGSFRVFOUMZ BDDFMFSBUFUIFJSRVBMJUZBOEFGGJDJFODZGBSBIFBEPG
UIFJSDPNQFUJUPST
VODPWFSWBMVBCMFJNQSPWFNFOUPQQPSUVOJUJFT
"SPCVTU-1"QSPHSBNXJMMIFMQZPVSPSHBOJ[BUJPOBEESFTT
CPUITUBOEBSEJ[BUJPOBOEWBSJBUJPOJTTVFTXIJMFDIBOHJOH
ZPVSPSHBOJ[BUJPOGSPNBEFUFDUBOEDPSSFDUNJOETFUUPB
QSPBDUJWFRVBMJUZDVMUVSFXJUIBOFNQIBTJTPOWFSJGJDBUJPO
BOEQSFWFOUJPO
1SPDFTT"VEJU4FDSFUT 11
3FGFSFODFT
1. Russell, J.P., editor, (2005), The ASQ Auditing Handbook, third edition, p. 17, Milwaukee, WI: ASQ Quality
Press.
3. Training for the Implementation Team, (2014), West Bloomfield Township, MI: The Luminous Group.
4. http://www.umsetzer.com/fileadmin/eigene_Dateien/PDF/Themen/LPA_brochure.pdf