POSLOVNI PLAN ZA ......

Student:
Broj indeksa:
Mentor: Mr.sc. Edin Zahirović, dipl.oec.

1
Datum
POSLOVNI PLAN ZA .........

SADRŽAJ

2
Sažetak...............................................................................................................................4
Uvod...................................................................................................................................5
1. Informacije o investitoru............................................................................................5
2. Informacije o poslovnom poduhvatu..........................................................................5
2.1. Opis poslovnog poduhvata.........................................................................................5
2.2. Potražnja i kupci.........................................................................................................5
2.3. Konkurencija...............................................................................................................6
3. Tehnološko-tehnička analiza......................................................................................6
3.1. Struktura i dinamika proizvodnje/pružanja usluga....................................................6
3.2. Struktura i dinamika utrošaka sirovina, materijala i energenata...............................7
3.3. Struktura i dinamika materijalnih i nematerijalnih troškova proizvodnje i pružanja
usluga................................................................................................................................8
3.4. Zaposlenici i proračun bruto plata i naknada.............................................................9
3.5. Struktura i dinamika ulaganja u stalna i obrtna sredstva..........................................9
3.6. Izvori finansiranja i kreditni uslovi............................................................................10
3.7. Proračun amortizacije...............................................................................................12
3.8. Fiksni troškovi...........................................................................................................13
3.9. Varijabilni troškovi....................................................................................................13
3.10. Kalkulacija cijene koštanja......................................................................................13
4. Ekonomsko-finansijska analiza................................................................................13
4.1. Plan prodaje proizvoda i/ili usluga...........................................................................13
4.2. Ukupni prihod od prodaje proizvoda i usluga...........................................................15
4.3. Račun dobiti i gubitka...............................................................................................16
4.4. Finansijski tok...........................................................................................................16
5. Ekonomska ocjena projekta......................................................................................17
5.1. Statička ocjena projekata.........................................................................................17
5.2. Dinamička ocjena projekata.....................................................................................17
5.2.1. Metoda perioda povrata (PP)................................................................................18
5.2.2. Metoda neto sadašnje vrijednosti.........................................................................18
5.2.3. Metoda interne stope prinosa (ISR).......................................................................19
6. Analiza osjetljivosti projekta....................................................................................19
7. Organizaciona struktura poslovnog poduhvata........................................................20
Zaključna ocjena projekta................................................................................................20

3
Sažetak

• Kratak prikaz poslovnog plana

• Prezentirati ukratko: postojeće stanje – CILJ – projicirano stanje (šta je potrebno

poduzeti da bi došlo do realizacije cilja, i kakvi se efekti onda mogu očekivati).

• Naročito istaći 3 ključne komponente: TRŽIŠTE, MENADŽMENT, FINANSIJE (na

osnovu finansijske analize).

• Maksimalno 2 stranice !

Najvažniji rezultati dobiveni analizom su sljedeći:

 Ukupna vrijednost projekta:
 Prosječni ukupni prihodi:
 Kumulativni i neto finansijski tok:
 Statički pokazatelji:
 Period povrata:
 Neto sadašnja vrijednost:
 Interna stopa rentabilnosti:
 Analiza osjetljivosti:
Interna stopa rentabilnosti pri smanjenju prihoda za 10%
Neto sadašnja vrijednost

• Priprema se nakon izrade poslovnog plana!

Uvod

4
  Okolnosti koje su dovele do pripreme poslovnog poduhvata
 Razlog za postojanje preduzeća
 Tip aktivnosti
 Upravljačka struktura
 Potencijal za razvoj

1. INFORMACIJE O INVESTITORU

 Postojeće poslovanje ili novi poslovni poduhvat

 Ukoliko je riječ o postojećem poslovanju navesti strukturu poslovanja, opisati
investitora i obrazložiti dosadašnje aktivnosti (veze sa tržištem)
 Obrazovna pozadina i iskustvo investitora i planiranog osoblja

2. INFORMACIJE O POSLOVNOM PODUHVATU

2.1. Opis poslovnog poduhvata

 Šta se želi postići poslovnim poduhvatom?
 Ekonomski vijek projekta
 Planirane aktivnosti i vrsta djelatnosti (proizvodna, uslužna, trgovinska ili
mješovita)
 Šta je vaš proizvod/usluga ?
 Koje potrebe pokriva (životne potrebe, modu itd.) ?
 Način prodaje (u prodavnici, kod klijenta, veleprodaja) ?
 Na koji su način kupci obaviješteni o vašem proizvodu/usluzi (oglašavanje,
promocija) ?
 Izbor oblika poslovnog poduhvata-pravni status
 Lokacija poslovnog poduhvata sa grafičkim prikazom
 Ciljevi poslovnog poduhvata
 Potencijal poslovnog poduhvata za dalji rast i razvoj
 Karakteristike grane privrede u kojoj preduzeće djeluje

2.2. Potražnja i kupci

 Ko su vam klijenti (dob, materijalni status, društveni status i sl.)
 Šta ih motiviše da kupe proizvod/usluge koje nudite?
 Koliko često obično kupuju?
 Koliko novca obično potroše?
 Koje (nove) karakteristike traže?
5
  Koju cijenu su voljni da plate?
 Zašto bi kupovali od vas?

2.3. Konkurencija
 Ko su vam glavni konkurenti?
 Kakav je kvalitet njihovih proizvoda i usluga?
 Kakva je njihova reputacija?
 Da li su im kupci lojalni?
 Kako distribuiraju svoje proizvode?
 Koliki je njihov dio tržišta?

3. TEHNOLOŠKO-TEHNIČKA ANALIZA

 Faktori proizvodnje/pružanja usluga

 Stalna sredstva poslovnog poduhvata
 Obrtna sredstva poslovnog poduhvata
 Karakteristike tehničko-tehnološkog procesa proizvodnje (proces proizvodnje /
vršenje usluge/trgovine)
 Kapacitet proizvodnje / pružanja usluga
 Asortiman i količine proizvoda (usluga)
 Podaci o dobavljačima
 Način snabdijevanja sirovinama
 Zadovoljenje standarda (ekološki, radni, kvaliteta i dr.)

3.1. Struktura i dinamika proizvodnje/pružanja usluga

 Opis strukture i dinamike proizvodnje

Tabela xy. Struktura i dinamika proizvodnje

Planirane godine u jedinici mjere
Proizvod Jed.mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

6
UKUPNO

 Prikaz proizvodnje putem grafikona

 Opis strukture i dinamike pružanja usluga

Tabela xy. Struktura i dinamika pružanja usluga

Planirane godine u jedinici mjere
Usluga Jed.mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

UKUPNO

 Prikaz pružanja usluga putem grafikona

3.2. Struktura i dinamika utrošaka sirovina, materijala i energenata

 Opis i tabelarni prikaz utrošaka sirovina, materijala i energenata

Tabela xy. Struktura i dinamika utrošaka materijala i sirovina
Planirane godine u jedinici mjere
Stavka Jed.mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

7
UKUPNO

3.3. Struktura i dinamika materijalnih i nematerijalnih troškova proizvodnje i

pružanja usluga

 Opis i tabelarni prikaz strukture i dinamike troškova proizvodnje

Tabela xy. Struktura i dinamika troškova proizvodnje

Planirane godine u jedinici mjere
Stavka Jed. Mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

UKUPNO

 Opis i tabelarni prikaz strukture i dinamike troškova pružanja usluga

Tabela xy. Struktura i dinamika materijalnih i nematerijalnih troškova pružanja usluga

Planirane godine u jedinici mjere

Stavka Jed. Mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

8
3.4. Zaposlenici i proračun bruto plata i naknada

 Dinamika zaposlenih i proračun godišnjih bruto plata i naknada za zaposlene i

privremeno angažovane

Tabela xy. Dinamika zaposlenih

Broj zaposlenih u planiranim godinama
Struktura 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Stalni zaposlenici
Privremeno
angažovani
UKUPNO

Tabela xy. Proračun godišnjih bruto plata i naknada

Planirane godine u KM
Stavka 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Plate za stalne zaposlenike

Naknade za privremeno angažovane
UKUPNO BRUTO PLATE I NAKNADE

3.5. Struktura i dinamika ulaganja u stalna i obrtna sredstva

 Opis i tabelarni prikaz strukture i dinamike ulaganja u stalna i obrtna sredstva

Tabela xy. Struktura i dinamika ulaganja u stalna i obrtna sredstva

Stavka
Ukupno
A. UKUPNI TROŠKOVI PROJEKTA
A. Stalna sredstva
1. Zemljište

9
2. Građevine
2.1. Objekat
2.2. Rekonstrukcija objekta
2.3. Ograda
2.4. Dozvole, takse, saglasnosti,
naknade za objekat
2.5. Snabdijevanje vodom
3. Oprema
3.1. Automobil
3.3. Kancelarijska oprema
3.4. Mašine i postrojenja
3.5. Transportna sredstva
4. Višegodišnji nasadi
4.1. Voćnjak
5. Osnivačka ulaganja

5.1 Dokumentacija za osnivanje firme i osnivački kapital

B. Obrtna sredstva

Ulaganja u obrtna sredstva za proizvodnju

7. Ukupni trošak projekta

3.6. Izvori finansiranja i kreditni uslovi

 Opis i tabelarni prikaz izvora sredstava za predviđeni plan ulaganja

Tabela xy. Planirana ulaganja i izvori sredstava

PLAN ULAGANJA KM PLAN IZVORA SREDSTVA KM

1. Stalna sredstva 1. Vlastita sredstva

1.1. Zemljište 2. Krediti
1.2. Građevine 3. Grant sredstva
1.3. Oprema
1.4. Višegodišnji nasadi
1.5. Osnivačka ulaganja
2. Obrtna sredstva
3. UKUPNO (1+2) 4. UKUPNO (1+2+3)

 Detaljan opis svih izvora finansiranja

Tabela 16. Namjena vlastitih sredstava

VLASTITA SREDSTVA

10
Opis stavke Iznos

UKUPNO

Tabela xy. Namjena kreditnih sredstava

KREDIT
Opis stavke Iznos

UKUPNO

Tabela xy. Namjena grant sredstava

GRANT SREDSTVA
Opis stavke Iznos

UKUPNO

 Detaljan opis kreditnih uslova

Tabela xy. Obračun kreditnih obaveza
Godina Anuitet Kamata Otplatni dio Ostatak duga
2016.
2017.
2018.
2019.
2020.
2021.
UKUPNO

11
 3.7. Proračun amortizacije

 Opis i tabelarni prikaz proračuna amortizacije

Tabela xy. Proračun amortizacije
Planirane godine
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Nabavna Stopa
Dugotrajna imovina
vrijednost amortizacije

Nova kupljena sredstva

Građevine
Objekat
Oprema
Automobil
Kancelarijska oprema
Mašine i postrojenja
Transportna sredstva
Ukupno
Neto
Nabavna Stopa
Dugotrajna imovina knjigovodstvena
vrijednost amortizacije
vrijednost
Postojeća sredstva
Višegodišnji nasadi
Ukupno
Ukupna dugotrajna
imovina (postojeća +
nova)
 3.8. Fiksni troškovi
 Opis fiksnih troškova poslovanja

3.9. Varijabilni troškovi

 Opis varijabilnih troškova poslovanja

3.10. Kalkulacija cijene koštanja

 Opis i kalkulacija cijene koštanja proizvoda/usluga

4. EKONOMSKO-FINANSIJSKA ANALIZA

 Prikaz bilansa i tokova poslovanja investitora u vijeku projekta

4.1. Plan prodaje proizvoda i/ili usluga

 Opis i tabelarni prikaz plana prodaje

Tabela xy. Plan prodaje proizvoda

Prodajne količine
Planirane godine u jedinici mjere
Naziv proizvoda Jedinica mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

UKUPNO
  Opis procesa oblikovanja prodajnih cijena za proizvode
Tabela xy. Cijene proizvoda
Cijene (KM po jedinici)
Planirane godine u jedinici mjere
Naziv proizvoda KM / jedinici 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Tabela xy. Vrijednost prodaje proizvoda

Vrijednost prodaje (KM godišnje)
Planirane godine u KM
Naziv proizvoda 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

UKUPNI PRIHODI

Tabela xy. Plan prodaje usluga

Planirane godine u jedinici mjere
Usluga Jed. Mjere 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

 Opis procesa oblikovanja prodajnih cijena za usluge

Tabela xy. Cijene usluga
Cijene (KM po jedinici)
Planirane godine u jedinici mjere
KM/jedi
Usluga 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
nici

Tabela xy. Vrijednost prodaje usluga

Vrijednost prodaje usluga (KM godišnje)
Planirane godine u KM
Naziv usluge 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

UKUPNI PRIHODI

4.2. Ukupni prihod od prodaje proizvoda i usluga

 Opis i tabelarni prikaz ukupnih prihoda od prodaje proizvoda i usluga

Tabela xy. Ukupni prihod od prodaje proizvoda i usluga
Planirane godine u KM
Struktura prihoda 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Proizvodi ukupno
Usluge ukupno
Ukupno

4.3. Račun dobiti i gubitka

 Opis i tabelarni prikaz računa dobiti i gubitka

Tabela xy. Račun dobiti i gubitka
Planirane godine
Stavka 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Ukupni prihodi
1.1. Ukupni prihodi od prodaje roba
1.2. Ukupni prihodi od prodaje usluga
2. Ukupni rashodi
2.1. Poslovni rashodi
2.1.1. Materijalni i nematerijalni troškovi
2.1.2. Troškovi osoblja
2.1.3. Amortizacija
2.2. Financijski rashodi
2.2.1. Troškovi kamata
3. Dobit prije oporezivanja
4. Porez na dobit (10%)
5. Dobit nakon oporezivanja

4.4. Finansijski tok

 Opis i tabelarni prikaz finansijskog toka (engl. cash flow)

Tabela xy. Finansijski tok

Planirane godine u KM
Stavka 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

I PRIMICI
1. Ukupni prihodi
2. Izvori financiranja
2.1. Prijenos postojećih izvora
2.2. Vlastiti izvori
2.3. Krediti
3. Ostatak vrijednosti projekta
3.1. Dugotrajna imovina
II IZDACI
4. Prijenos postojeće imovine
5. Ulaganja u dugotrajnu imovinu
6. Ulaganja u kratkotrajnu imovinu
7. Materijalni i nematerijalni troškovi
8. Troškovi osoblja
9. Porez na dobit
10. Anuitet kredita
III NETO PRIMICI (I-II)
IV KUMULATIV
 5. EKONOMSKA OCJENA PROJEKTA

 Opis ekonomske ocjene projekta

5.1. Statička ocjena projekata

 Opis statičke ocjene projekta

Tabela xy. Ekonomski pokazatelji

Pokazatelj Parametri Rezultat Prihvatljivo
Stopa bruto dobiti = bruto dobit /
prihod
Stopa neto dobiti = neto dobit /
prihod
Koeficijent ekonomičnosti = prihodi /
rashodi
Koeficijent bruto rentabilnosti =
bruto dobit / ulaganja
Koeficijent neto rentabilnosti = neto
dobit / ulaganja

5.2. Dinamička ocjena projekata

 Opis dinamičke ocjene projekta

Tabela xy. Ekonomski tok

Planirane godine u KM
Stavka 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

I PRIMICI
1. Ukupni prihodi
2. Ostatak vrijednosti projekta
2.1. Dugotrajna imovina
2.2. Kratkotrajna imovina
II IZDACI
3. Prijenos postojeće imovine
4. Ulaganja u dugotrajnu imovinu
5. Ulaganja u kratkotrajnu imovinu
6. Materijalni i nematerijalni troškovi
7. Troškovi osoblja
8. Porez na dobit
III NETO PRIMICI
IV KUMULATIV

5.2.1. Metoda perioda povrata (PP)

 Opis metode i tabelarni prikaz rezultata
Tabela xy. Period povrata
Planirane godine u KM
Stavka

III NETO PRIMICI

IV KUMULATIV

5.2.2. Metoda neto sadašnje vrijednosti

 Opis metode, tabelarni prikaz rezultata i izjava o prihvatanju/odbijanju projekta
Tabela xy. Neto sadašnja vrijednost
Nominalni neto
Godina Diskontni faktor Diskontni neto primici
primici
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Ukupno NSV

 Izjava o prihvatanju/odbijanju projekta

5.2.3. Metoda interne stope prinosa (ISR)

 Opis metode, tabelarni prikaz rezultata i izjava o prihvatanju/odbijanju projekta
Tabela xy. Interna stopa prinosa

Godina Nominalni neto primici

1.
2.
3.
 4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
ISR

 Izjava o prihvatanju/odbijanju projekta

6. ANALIZA OSJETLJIVOSTI PROJEKTA

 Opis analize osjetljivosti

Tabela xy. Ekonomski tok sa prihodima umanjenim za x%

Planirane godine u KM
Stavka 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

I PRIMICI
1. Ukupni prihodi
2. Ostatak vrijednosti projekta
2.1. Dugotrajna imovina
2.2. Kratkotrajna imovina
II IZDACI
3. Prijenos postojeće imovine
4. Ulaganja u dugotrajnu imovinu
5. Ulaganja u kratkotrajnu imovinu
6. Materijalni i nematerijalni troškovi
7. Troškovi osoblja
8. Porez na dobit
III NETO PRIMICI
IV KUMULATIV

Tabela xy. Ekonomski tok sa prihodima umanjim za x%

Nominalni neto
Godina Diskontni faktor Diskontni neto primici
primici
1.
2.
3.
4.
5.
 6.
7.
8.
9.
10.
Ukupno NSV
ISR

7. ORGANIZACIONA STRUKTURA POSLOVNOG PODUHVATA

 Kakva je organizaciona struktura kompanije?
 Ko će voditi poslovanje?
 Koje je polje odgovornosti menadžera?
 Kako ćete nadgledati i kontrolisati osoblje?

ZAKLJUČNA OCJENA PROJEKTA

Obrazložiti opravdanost ulaganja kroz opis ekonomskih pokazatelja (statički i dinamički

pokazatelji) i analizu osjetljivosti