Assgment 1 (Chapter 1-4)

Agung Rizal / 2201827622

True or False Question

1 1 11 0
2 0 12 1
3 1 13 1
4 1 14 0
5 0 15 0
6 0 16 1
7 1 17 0
8 1 18 0
9 0 19 0
10 0 20 1
Question 1
(a) Total sales − Total variable costs = Total contribution margin
Total contribution margin − Total fixed costs = 0
Total contribution margin = Total fixed costs
Total contribution margin = $30,000
Operating Income = 0 (in break-event point condition)

(b) CM Ratio = (Selling price per unit − Variable Cost per unit)
Selling price per unit
CM Ratio = $ 20 - $ 12
$20
CM Ratio = 0,40 = 40%

(c) Additional Sales $ 20,000

divided by: Selling price per unit $ 20
Increase in unit sales 1,000
multipled: Contribution Margin $8
Increase in Operating income $ 8,000

(d) Advertising $ 6,000

add Net Operating Income $ 2,000
Additional sales revenue $ 8.000
Contribution Margin per unit $8
Additional Units 1000
Question 2
(a) 1. Capital-intensive:
BEP in units =(𝐹𝑖𝑥𝑒𝑑 𝑐𝑜𝑠𝑡)/(𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑚𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛 𝑝𝑒𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑡 ) = (($2,440,000+
$500,000))/(($30 −$14 −$2) ) = $2,940,000/$14 = 210,000 units

2. Labor-intensive:
BEP in units =(𝐹𝑖𝑥𝑒𝑑 𝑐𝑜𝑠𝑡)/(𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑚𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛 𝑝𝑒𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑡 ) = (($1,320,000+$500,000))/
(($30 −$17,60 −$2) ) = $1,820,000/$10,40 = 175,000 units

(b) Profit = Sales - Variable expenses - Fixed expenses

1. Capital-intensive: Profit = $30Q - $16Q - $2,940,000 = $14Q - $2,940,000
2. Labor-intensive: Profit = $30Q - $19.60 - $1,820,000 = $10.40Q - $1,820,000

The profits are equal when :

$14Q - $2,940,000 = $10.40Q - $1,820,000
$3.60Q = $1,120,000
Q = 311,111.1

(c) 1. Capital-intensive:
Sales (250,000 x $30)
Variable expenses (250,000 x $16)
Contribution margin
Fixed expenses
Net operating income
Degree of Leverage=(𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛)/(𝑁𝑒𝑡 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒)
= $3,500,000/$560,000 = 6.25

2. Labor-intensive:
Sales (250,000 x $30)
Variable expenses (250,000 x $19.60)
Contribution margin
Fixed expenses
Net operating income
Degree of Leverage=(𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛)/(𝑁𝑒𝑡 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒)
= $2,600,000/$780,000 = 3.33

(d) Jika dianalisis dari perhitungan di atas, dengan tingginya fixed cost pada metode Capital-intensive,
mengakibatkan unit Break-Even Point akan lebih besar, maka perusahaan harus menjual lebih banyak unit
jika ingin mendapatkan keuntungan. Namun ada sisi baiknya juga, contribution margin per unit dengan
metode ini juga lebih besar, sehingga apabila manajemen dapat menjual produk lebih dari 311.111 unit (titik
BEP kedua metode sama), saya lebih merekomendasikan metode Capital-intensive karena, lebih tingginya
contribution margin per unit, keuntungan yang mungkin diperoleh jika mampu menjual lebih dari BEP unit,
maka akan lebih tinggi keuntungannya dibanding menggunakan metode Labor-intensive. Namun apabila
kondisi penjualan tidak mampu melebihi dari 311.111 unit, maka manajemen sebaiknya menggunakan
metode Labor-intensive, karena profit yang didapatkan dengan penjualan rendah akan lebih tinggi daripada
metode Capital-intensive karena fixed cost pada metode Labor-intensive lebih rendah
metode ini juga lebih besar, sehingga apabila manajemen dapat menjual produk lebih dari 311.111 unit (titik
BEP kedua metode sama), saya lebih merekomendasikan metode Capital-intensive karena, lebih tingginya
contribution margin per unit, keuntungan yang mungkin diperoleh jika mampu menjual lebih dari BEP unit,
maka akan lebih tinggi keuntungannya dibanding menggunakan metode Labor-intensive. Namun apabila
kondisi penjualan tidak mampu melebihi dari 311.111 unit, maka manajemen sebaiknya menggunakan
metode Labor-intensive, karena profit yang didapatkan dengan penjualan rendah akan lebih tinggi daripada
metode Capital-intensive karena fixed cost pada metode Labor-intensive lebih rendah
 𝑡 ) = (($2,440,000+
00 units

𝑡 ) = (($1,320,000+$500,000))/
s

2,940,000 = $14Q - $2,940,000

$1,820,000 = $10.40Q - $1,820,000

$7,500,000
$4,000,000
$3,500,000
$2,940,000
$560,000
𝑡𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒)

$7,500,000
$4,900,000
$2,600,000
$1,820,000
$780,000
𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒)

cost pada metode Capital-intensive,

erusahaan harus menjual lebih banyak unit
ga, contribution margin per unit dengan
t menjual produk lebih dari 311.111 unit (titik
de Capital-intensive karena, lebih tingginya
oleh jika mampu menjual lebih dari BEP unit,
n metode Labor-intensive. Namun apabila
ka manajemen sebaiknya menggunakan
penjualan rendah akan lebih tinggi daripada
-intensive lebih rendah
Question 3
(a) Profit = CM per unit x Q - Fixed expenses
$0 = $20Q - $450,000
Q = 22,500 units

(b) Sales (25,000 x $36) $ 900,000

Variable expenses (25,000 x $16) $ 400,000
Contribution margin $ 500,000
Fixed expenses $ 450,000
Net operating income $ 50,000

(c) Degree of Leverage=(𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑡𝑖𝑜𝑛 𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛)/(𝑁𝑒𝑡 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒) = $500,000/$50,000 = 10

(d) Sales (25,000 x $36) +10% $ 990,000

Variable expenses (25,000 x $16) +10% $ 440,000
Contribution margin $ 550,000
Fixed expenses $ 450,000
Net operating income $ 100,000

Percentage increase in net operating income = $50,000/$50,000 x 100% = 100%

(e) Profit = Q(Price per unit - Variable cost per unit) - Fixed cost
$125,000 = 25,000(P - $16) - $450,000
$125,000 = 25,000P - $400,000 - $450,000
25,000P = $975,000
Price per unit = $39
Question 4
(a) High-Low Method

June (high) 20 $5,200

February (low) 2 $3,600
Change 18 $1,600

Variable Cost=(𝐶ℎ𝑎𝑛𝑔𝑒 𝑖𝑛 𝑐𝑜𝑠𝑡)/(𝐶ℎ𝑎𝑛𝑔𝑒 𝑖𝑛 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑡𝑦) = $1,600/18 = $88.89

Fixed Cost = Total Cost - (VC per unit x Units)

Fixed Cost = $5,200 - ($88.89 x 20) = $3,422.2

Cost Formula :
Y = $3,422.2 + $88.89X

(b) Least-Squares Regression Method

Month Weddings Cost Incurred

January 3 $ 3,800
February 2 $ 3,600
March 6 $ 4,000
April 9 $ 4,300
May 12 $ 4,500
June 20 $ 5,200

Intercept $ 3,489.55
Slope $ 85.82
RSQ 0.9948994945
Cost formula:
Y = $3,489.56 + $85.82X