Họ và tên: Nguyễn Ngọc Yến Nhung

Lớp: NH006

Bài giải:

I. Doanh thu:
1. Bán cho TTTM A: 15.000sp x 42.000 đ/sp + 5.000 x 42.000 x 90%= 819 trđ
2. Bán trả chậm: 10.000sp x 46.640 đ/sp/ (1+6%) = 440 trđ
3. Bán cho TTTM B: 14.000sp x 45.000 đ/sp = 630 trđ
Trao đổi: 1.000sp x 45.000 = 45 trđ
4. Đại lý bán lẻ: (42.000sp – 2000sp) x 43.000 = 1.720 trđ
5. Xuất khẩu: 10.000 x 43.000 = 430 trđ

Tổng doanh thu = 4.084 trđ

II. Thuế:
1. Thuế GTGT đầu ra: (4.084trđ – 430 trđ) x 10% = 365.4trđ
2. Thuế GTGT đầu vào:
Thuế GTGT = 50.000sp x 21.000đ/sp x (1+5%) x 10%
+ (900trđ – 25trđ) x 10% + 55trđ/ (1+10%) x 10% +1.720trđ x 4% x 10%
+ 34trđ =243.63trđ
 Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
= 121.77trđ
3. Thuế XK: 430 trđ x 95% x 2% = 8,17 trđ
4. Thuế NK: 50.000 kg x 21.000 đ/kg x 5% = 52,5trđ

III. Chi phí kinh doanh được trừ:

1. Chi phí sản xuất sản phẩm nhập kho:
+ Nguyên liệu: tính theo định mức 40.000 kg.
(5.000 kg x 21.000 đ/kg) + 35.000 kg x 21.000 đ/kg x (1 + 5%) = 876,75 trđ
 + KHTSCĐ: 220 trđ – 20 trđ = 200 trđ
+ Lương và trích theo lương: 600 trđ
+ Hàng hóa dịch vụ khác: 200 trđ
+ Sửa chữa lớn TSCĐ: 65 trđ
+ Chi tiền ăn trưa cho công nhân sản xuất: 120 trđ
+ Chi tiền thưởng: 100 trđ
+ CP khác: 140,25 trđ
 Tổng chi phí = 2.302trđ

2. Chi phí sản xuất sản phẩm xuất kho:

(5.000 sp x 22.000 đ/sp) + (90.000 sp x 2.302 trđ/100.000 sp) = 2.181,8 trđ

3. Chi phí QLDN, BH, thuế XK:

+ Khấu hao TSCĐ: 120 trđ – 10 trđ – 30 trđ = 80 trđ
+ Lương và trích theo lương: 400 trđ – 40 trđ = 360 trđ
+ Hàng hóa dịch vụ khác: 300 trđ – 25 trđ = 275 trđ
(Hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt 25 trđ không tính vào chi phí)
+ Hoa hồng ĐL: 1.720 trđ x 4% = 68,8 trđ
+ Chi phí I&F = 430 trđ x 5% = 21,5 trđ
+ Chi tiền thưởng: 40 trđ.
+ Phí, lệ phí = 30 trđ
+ Chi phí khác: 260 trđ – 20 trđ = 240 trđ
+ Thuế XK = 8,17 trđ
 Tổng chi phí QLDN, BH, thuế XK = 1.123,47 trđ
 CPKD được trừ = 1.123,47 trđ + 2.181,8 trđ = 3.305,27 trđ

IV. Thuế TNDN:

+ Thu nhập bán TSCĐ: 50 trđ – 36 trđ – 2 trđ = 12 trđ
 + Lãi trả chậm: 44.000 đ x 6% x 10.000 sp = 26,4 trđ
+ Thu nhập khác = 28,87 trđ
 Thu nhập chịu thuế = 4.084 trđ - 3.305,27 trđ + 12 trđ + 26,4 trđ + 28,87 trđ
= 846 trđ
 Thuế TNDN = 846 trđ x 20% = 169,2 trđ