NAMA : FAHMI NUR ALFIYAN

NIM : MAT81766
MATKUL : COST AND MANAGEMENT ACCOUNTING
KELAS : A

Exercise 8.40
Purchase 15.000 units at per-unit price of $ 7,00
Normally produce 82.000 units
Plans to produce and sell only 65.000 in the coming year.
The normal sale price is $ 12 per unit
Unit Cost Information is as Follows:
Direct Materials $ 3,10
Direct Labor $ 2,25
Variable Overhead $ 1,15
Fixed Overhead $ 1,80
Total $ 8,30

1 What are the alternatives for Smooth Move ?

The alternatives are to accept or reject special order from a new customer
that different with other customers geographically.

2 CONCEPTUAL CONNECTION. Should Smooth Move accept the special order?

By how much will profit increase or decrease if the order is accepted?

Direct Materials $ 3,10

Direct Labor $ 2,25
Variable Overhead $ 1,15
Relevan Cost per Unit $ 6,50

Yes, Smooth Move should accept the special order, because operating income will
increase by $ 7.500 [ ( $ 7 - $ 6,50 ) x 15.000 units ]

3 CONCEPTUAL CONNECTION. Briefly explain the significance of the statement in

exercise that "existing sales will not be affected" (by the special sale).

Jadi, maksud dari "existing sales will not be affected" adalah penjualan yang dilakukan oleh
Smooth Move Company pada area lokasi pelanggan sebelumnya tidak akan terpengaruh berupa
naik ataupun turunnya penjualan meskipun perusahaan menerima "special sale" tersebut.
Hal tersebut dikarenakan dari produksi normal sebesar 82.000 unit hanya sejumlah 65.000 unit
yang diproduksi dan dijual untuk tahun mendatang sehingga tidak mempengaruhi penjualan
di area pelanggan sebelumnya meski terdapat special sale sebanyak 15.000 unit.

Exercise 8.41
1 CONCEPTUAL CONNECTION. Should Smooth Move accept the special order?
By how much will profit increase or decrease if the order is accepted?

Cost to Make Cost Not to Make Differential Cost

Direct Materials
Direct Labor
Variable Overhead
Purchase Machine
$ 3,30 $ 3,10 $ 0,20
$ 2,25 $ 2,25 $ -
$ 1,15 $ 1,15 $ -
$ 0,80 $ - $ 0,80
$ 7,50 $ 6,50 $ 1,00

Smooth Move should to reject the special order because profit will decrease by $ 7.500
( ($ 7 - $ 7,5) x 15.000 units) if it is accepted to make the special order.
 Exercise 8.41

1 CONCEPTUAL CONNECTION. Should Smooth Move accept the special order?

By how much will profit increase or decrease if the order is accepted?

Cost to Make Cost Not to Make Differential Cost

Direct Materials $ 3,30 $ 3,10 $ 0,20
Direct Labor $ 2,25 $ 2,25 $ -
Variable Overhead $ 1,15 $ 1,15 $ -
Purchase Machine $ 0,80 $ - $ 0,80
$ 7,50 $ 6,50 $ 1,00

Smooth Move should to reject the special order because profit will decrease by $ 7.500
( ($ 7 - $ 7,5) x 15.000 units) if it is accepted to make the special order.
 Exercise 8.42
Knitline Inc. produces high-end sweaters and jackets in a single factory. The following
information was provided for the coming year

Sweaters Jackets
Sales $ 210.000 $ 450.000
Variable Cost of Goods Sold $ 145.000 $ 196.000
Direct Fixed Overhead $ 25.000 $ 47.000

1 Prepare a segmented income statement for Knitline for the coming year, using variable
costing

Knitline Inc.
Segmented Income Statement
For the Coming Year
Sweaters Jackets Total
Sales $ 210.000 $ 450.000 $ 660.000
Variable Expense:
Variable Cost of Goods Sold $ 145.000 $ 196.000 $ 341.000
Variable Selling Expense $ 10.500 $ 22.500 $ 33.000
Contribution Margin $ 54.500 $ 231.500 $ 286.000
Less Direct Fixed Expenses:
Direct Fixed Overhead $ 25.000 $ 47.000 $ 72.000
Direct Selling and Administrative $ 20.000 $ 50.000 $ 70.000
Segment Margin $ 9.500 $ 134.500 $ 144.000
Less Common Fixed Expenses: $ -
Common Fixed Overhead $ 45.000
Common Selling And Administrative $ 15.000
Operating Income $ 9.500 $ 134.500 $ 84.000

2 CONCEPTUAL CONNECTION

Menurut saya, peralatan baru yang menambah direct fixed overhead expense sebesar $ 10.000 pada
salah satu lini produksi (Sweaters or Jackets) tidak penting karena tidak terjadi peningkatan jumlah
kuantitas penjualan maupun harga penjualan.
Peralatan baru tersebut justru berdampak buruk bagi perusahaan Knitline Inc. karena akan menurunkan
profit perusahaan jika tidak terjadi peningkatan penjualan.

Jika peralatan baru tersebut dibebankan kepada lini produksi Sweater maka akan terjadi penurunan
Segment Margin dari $ 9.500 menjadi minus $ 500. Akibatnya akan terjadi penurunan operating income
perusahaan Knitline Inc. dari $ 84.000 menjadi $ 74.000.

Jika peralatan baru tersebut dibebankan kepada lini produksi Jacket maka akan terjadi penurunan
Segment Margin dari $ 134.500 menjadi $ 124.500. Akibatnya akan terjadi penurunan operating income
perusahaan Knitline Inc. dari $ 84.000 menjadi $ 74.000

Jadi, apabila peralatan baru tersebut dibebankan kepada lini produksi Sweater namun lini produksi Sweater
tidak mampu menaikkan sales. Maka sebaiknya lini produksi Sweater dihentikan sehingga selain menurunkan
biaya yang timbul dari lini produksi Sweater juga akan meningkatkan profit perusahaan Knitine Inc. dengan
menghemat fixed expenses sebesar $ 55.000 dibandingkan mempertahankan lini produksi Sweater yang justru
menurunkan profit perusahaan Knitline Inc. sebesar $ 10.000.

Namun, apabila peralatan baru tersebut dibebankan kepada lini produksi Jackets. Maka sebaiknya lini produksi
Sweater dihentikan sehingga perusahaan tetap menghemat fixed expenses sebesar $ 45.000 dibandingkan
mempertahankan lini produksi Sweater yang hanya menyumbang profit pada perusahaan sebesar $ 9.500 jauh
lebih kecil dibandingkan fixed expenses yang harus ditanggung perusahaan $ 45.000.