DANH MỤC BÀN GIAO HỒ SƠ KẾ TOÁN CÔNG TY CP CẦU ĐƯỜNG ĐÔNG NAM

I. VỀ HỒ SƠ NỘI BỘ

1. Bàn giao về ngân hàng: Chốt số liệu đến thời điểm hiện tại và đối chiếu với số phụ ngân
hàng đến thời điểm hiện tại - chứng từ Ngân hàng nhận theo hồ sơ bên thuế.
- Chi tiết theo dõi các khoản vay
- Hồ sơ vay ngân hàng: thanh toán lương, thanh toán nhà CC.

2. Công nợ phải trả nhà cung cấp:

- Bảng tổng hợp công nợ của các nhà cung cấp. Đối chiếu số liệu chi tiết của từng nhà cung
cấp với bảng tổng hợp công nợ
- Theo dõi theo từng công trình.

4. Công nợ phải thu

- Bảng tổng hợp công nợ khách hàng. Đối chiếu số liệu chi tiết của từng khách hàng với
bảng tổng hợp
- Theo dõi theo từng công trình.

5. Công nợ tạm ứng mua vật tư , theo dõi công trình

- Số liệu: Tổng hợp công nợ tạm ứng của nhân viên. Đối chiếu số liệu chi tiết của từng cá
nhân với bảng tổng hợp công nợ tạm ứng
- Hồ sơ chứng từ:
+ Phiếu tạm ứng tiền từng đợt
+ Hồ sơ hoàn ứng theo từng đợt
6. Công nợ lương
- Tổng hợp công nợ Lương của nhân viên theo từng công trình. Đối chiếu số liệu chi tiết của
từng nhân viên với bảng tổng hợp công nợ lương.
7. Hồ sơ lương, BHXH, thưởng
- Bảng thanh toán lương, bảng chấm công, Bảng nghiệm thu, thanh toán khối lượng …
Hồ sơ BHXH nhận theo hồ sơ thuế.
8. Hàng tồn kho.
- Bàn giao bảng tổng hợp chi phí SX KD TK 154 của các công trình
Đối chiếu chi tiết 154 của từng loại công trình với bảng tổng hợp SXKD dở dang TK 154

II. VỀ HỒ SƠ THUẾ NĂM 2018

1. Việc đầu tiên bàn giao chứng từ, hồ sơ pháp lý của công ty.

- Điều lệ của công ty

- Đăng ký kinh doanh
- Mẫu 06/GTGT (nếu có)
- Hồ sơ mở tài khoản ngân hàng.
- Mẫu 08 hoặc mẫu phụ lục II-1 về việc đăng ký tài khoản.
- Hồ sơ đặt in, hoặc tự in hóa đơn
- Thông báo phát hành hóa đơn
- Phương pháp trích khấu hao.
- Đăng ký MST cá nhân, đăng ký giảm trừ người phụ thuộc
- Hồ sơ người lao động (Nếu có)

2. Bàn giao Hồ sơ kê khai thuế

 2.1 Hồ sơ khai thuế GTGT

- Nhận hóa đơn đầu ra, đầu vào ( Kèm tờ khai GTGT)
Đối chiếu bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra trên sổ sách với hóa đơn thực tế
(Các hóa đơn đầu vào qúy kẹp ngay sau tờ khai thuế GTGT của quý đó để kiểm soát dễ
dàng)
hồ sơ khai thuế không yêu cầu gửi bảng kê kèm theo, nhưng khi nhận bàn giao thì yêu cầu
bàn giao bảng kê mua vào và bán ra để kiểm soát.

2.2. Báo cáo sử dụng hóa đơn.

- Xếp theo quý và đóng lại thành tập theo từng năm để bàn giao. Tờ BC sử dụng hóa đơn
của kỳ hiện tại phải khớp số liệu với quyển hóa đơn hiện tại.

3. Bàn giao hợp đồng.

- Bàn giao hợp đồng đầu vào và hồ sơ đi kèm nếu có

- Bàn giao hợp đồng đầu ra và hồ sơ đi kèm nếu có
Sắp xếp theo từng nhà cung cấp và theo thứ tự thời gian và theo công trình để bàn giao.

4. Bàn giao chứng từ ngân hàng

- Nhận chứng từ UNC và BC theo sổ phụ hoặc sao kê của ngân hàng. Theo từng ngân hàng

5. Bàn giao về hồ sơ lương và hồ sơ BHXH.

- Hơ sơ BHXH nhận theo từng tháng, theo thông báo của BH.

6. Bàn giao các chứng từ nộp tiền các loại thuế ( Nếu có) để biết được công ty đang
nợ các loại thuế nào.
- Bảng theo dõi các khoản thuế, các khoản phạt.....

7. Bàn giao về công nợ

- Công nợ phải thu
- Công nợ phải trả
- Công nợ lương (Nếu có)
- Công nợ tạm ứng (Nếu có)

8. Bàn giao chi tiết hàng tồn kho

9. Bàn giao chi tiết phân bổ CCDC và khấu hao TSCĐ
10. Bàn giao phần hạch toán
- Hướng dẫn những nghiệp vụ cần thiết sử dụng tại công ty.
- Liệt kê hết các công việc tồn đọng.

III. HỒ SƠ THUẾ CỦA CÁC NĂM TRƯỚC

1. Bàn giao Báo cáo thuế năm:

- Báo cáo tài chính các năm

- Quyết toán thuế TNDN các năm
- Quyết toán thuế TNCN các năm
- Đối với những năm nộp qua mạng thì:
In toàn bộ ra thành 02 bản: 01 dùng lưu trữ, 01 bản gửi cán bộ thuế sau này.
In tờ xác nhận đã nộp tờ khai qua mạng thành công của tổng cục thuế
2. Hồ sơ khai báo thuế & chứng từ thu chi liên quan:
+ Sắp xếp chứng từ gốc hàng quý theo tuần tự của bảng kê khai thuế đầu vào - đầu
ra đã nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng quý : Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của
năm tài chính bao gồm:
- Tờ khai kê thuế GTGT hàng quý
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn,
- Môn Bài
- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý
- Các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế
GTGT hàng quý đã nộp cho cơ quan thuế, được đóng thành quyển, mỗi quý
một quyển.
- Kiểm tra Các chứng từ đi kèm: phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi....của hóa
đơn báo cáo trên bảng kê đã đầy đủ chưa.
3. Chứng từ ngân hàng.
Nhận chứng từ UNC và BC theo sổ phụ hoặc sao kê của ngân hàng đóng riêng theo từng
ngân hàng theo trình tự thời gian của một năm.

4. Hợp đồng kinh tế và các hồ sơ đi kèm hợp đồng :

Bàn giao theo từng nhà cung cấp và theo từng khách hàng theo từng công trình và thứ tự
thời gian của từng năm.
+ Hợp đồng kinh tế:
Những hợp đồng kinh tế mà chưa xuất hóa đơn.
Những hợp đồng kinh tế mà đã xuất hóa đơn, nghiệm thu, thanh lý
+ Liệt kê danh sách các công trình:
- Danh sách công trình đang thi công dở dang còn treo TK 154
- Danh sách công trình đã thi công xong và hoàn thành nghiệm thu
Thời gian từ ngày nào đến ngày nào kết thúc công trình, doanh thu bao nhiêu, thuế GTGT
bao nhiêu.....

5. Hợp đồng lao động :

Hợp đồng lao động và hồ sơ lương, nhân công: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có
chữ ký đầy đủ.
Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương và các văn bản khác liên quan
đến lao động tiền lương.

6. Sổ sách:

- In toàn bộ chi tiết và đầy đủ: sổ cái, nhât ký chung, cân đối phát sinh, kết quả kinh
doanh tháng, sổ quỹ các loại...... để bàn giao.
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký chi tiền
- Số nhật ký thu tiền
- Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng
- Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp
- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
- Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.
- Sổ cái các tài khoản: 111, 112, 131, 331, 152, 153, 154, 155, 156, 211, 214,...621,
622, 627, 641, 642,... Theo đúng chế độ kế toán mà công ty sử dụng
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định
 - Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
- Sổ khấu hao tài sản cố định
- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
- Bảng tổng hợp chi phí SXKD : 154
- Sổ sách in ra và đóng thành từng quyển, để bàn giao
- Sổ sách xong thì phải ký tá, đóng dấu đầy đủ.

7. Liệt kê các điểm đáng chú ý của hóa đơn chứng và cách đã hoặc sẽ xử lý nó.
- VD Hóa đơn bị hỏng, mất chữ, Các loại hóa đơn chưa về, chưa xuất.....
- Khi bàn giao sổ sách như trên bạn bàn giao cụ thể từng chi tiết một
Còn trường hợp khi chứng từ sổ sách chưa làm được đầy đủ hoặc có những chỗ
chưa xử lý được thì trong biên bản bàn giao bạn phải ghi ràng cụ thể từng thứ một
để có cơ sở và làm căn cứ.