30.

4
Nợ Chi phí khấu hao 4,000
Có Hao mòn luỹ kế 4,000

Nợ CP khấu hao 4.000 (40.000*10%)

Có hao mòn luỹ kế 4.000

Nợ Thuế TN hoãn lại phải trả 800 (Hoàn nhâ ̣p thuế hoãn lại thông qua tính chi phí khấu hao)
Có Chi phí thuế hoãn lại 800

Tài sản thuần 440,000 + 32,000 = 472,000

Lợi thế thương mại 500,000 – 472,000 = 28,000

Nợ Vốn cổ phần 440,000

Nợ Quỹ đánh giá lại tài sản 32,000
Nợ Lợi thế thương mại 28,000
Có Đầu tư vào công ty Con 500,000

Bút toán loại bỏ gd nbo

Nợ DT 30.000
Có GVHD 18.000
Có HTK 12.000

Điều chỉnh ảnh hưởng thuế

Nợ TS thuế TNHL 2.400 (12.000*20%)
Có CP thuế TNDN HL 2.400
Điều chỉnh LNSTCPP
Nợ Lợi nhuận ST CPP 12,800
Có Lợi nhuận sau thuế 12,800 ((4.000+12.000)*(1-20%))

Bài 30.5