LEMBAR KERJA

SIKLUS AKUNTANSI

NAMA

KELAS

NO.PESERTA

MULAI MENGERJAKAN

SELESAI MENGERJAKAN

PRAKTEK AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

(MANUAL)
 UD WIRASTRI
JURNAL UMUM (PENYESUAIAN)
31 DESEMBER 2015

Date Doc. No Description Ref Debit Credit

UD WIRASTRI

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-1/27
 JURNAL UMUM (PENUTUP)
31 DESEMBER 2015

Date Description Ref Debit Credit

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-2/27
 UD WIRASTRI
NERACA LAJUR
31 DESEMBER 2015
Acc. No Account Name Unadjusted Trial Balance Adjustments Adjusted Trial Balance Income Statement Balance
Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr.
1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid insurance
1-1800 Prepaid rent
1-1900 Prepaid tax
1-2100 Stock investment
1-3100 Equipment at Cost
1-3110 Equipment Accum Dep
2-1100 Master card
2-1200 Account Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan
3-1100 Tn. Suryono Capital
3-1200 Tn. drawing
4-1100 Sales
4-1200 Sales Return
4-1300 Sales discount
5-1100 Cost of Goods sold computer
5-1200 Freight paid
5-1300 Purchase discount
6-1100 Advertising expense
6-1200 Tel & elec. expense
6-1300 Store supplies expense
6-1400 Bad debt expense
6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/27
 6-1450 Spoilage expenses
6-1500 Depreciation expense
6-1600 Insurance expense
6-1700 Rent expense
6-1800 Wages and salaries expense
6-9000 Other operating expense
8-1100  Interest revenue
8-1200 Dividend income
8-1300 Gain loss on sale of stock
8-1400 Freight collected
8-1500 Late fees collected
9-1100 Interest expense
9-1200 Bank service charges
9-1300 Late fee paid
9-1400 Income Tax Expense

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/27

 UD WIRASTRI
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2015
Sales of Merchandise
Sales Return
Sales Discount
Net Sales
Cost of Good Sold
Freight paid
Purchase discount
Cost of Good Sold
Gross Profit
Operating Expenses
Advertising Expense
Tel & Electric Expense
Store Supplies Expense
Bad Debt Expense
Spoilage Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Rent Expense
Wage and salaries Expense
Other Operating Expense
Total Operating Expense
Operating Net Profit
Other Revenue and Gain
Interest Revenue
Dividen Income
Gain/loss on sale of stock
Freight Collected
Late Fee Collected
Total Other Revenue and Gain

Other Expense and Losses

Interest Expense
Bank Service Charge
Late Fees Paid
Total Other Expense and Losses
Earning Before Tax
Income Tax Expense
Earning After Tax

UD WIRASTRI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-5/27
 Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2015

Tn. Suryono Capital, 01 Desember 2015

Net Income

Tn. Suryono Drawing

Tn. Suryono Capital, 31 Desember 2015

 
 

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-6/27
 UD WIRASTRI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 DESEMBER 2015
AKTIVA PASSIVA
Current Asset : Current Liabilities :
Cash in Bank Master card
Petty Cash Account Payable
Accounts Receivable PPN Payable
Allowance for Doubtful Debt PPN outcome
Inventory PPN Income
Store Supplies Total Current Liabilities :
Prepaid insurance
Prepaid rent Long Term Liabilities :
Prepaid tax Bank Permata Loan
Total Current Asset
Invesment : Equity :
Stock investment Tn. Suryono Capital
Fixed Asset :
Equipment at Cost
Equipment Accum Dep
Total Fixed Asset

Total Aktiva Total Passiva

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/27

 UD WIRASTRI
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2015

Arus Kas dari Aktivitas Investasi :

Penerimaan dari pelanggan
Penerimaan dari Bank Permata
Penerimaan Dividen
Penerimaan penjualan saham

Pembayaran kepada pemasok

Pembayaran utang PPN
Pembayaran kartu kredit

Penambahan dari aktivitas operasi

Arus Kas dari aktivitas investasi :

Arus kas dari aktivitas pendanaan :

Pembayaran angsuran Bank
Pembayaran Bunga
Penurunan Aktivitas Pendanaa

Total penambahan kas

Kas dan setara kas awal periode
Kas dan setara kas akhir periode

UD WIRASTRI

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-8/27
 BUKU BESAR (POSTING PENYESUAIAN DAN PENUTUP)
31 DESEMBER 2015

Cash In Bank     1-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Petty Cash     1-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               
               

Accounts Receivable     1-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Allowance for Doubtful Debt     1-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-9/27
                
               
               
               
               
               

Inventory     1-1500
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Store Supplies     1-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               

Prepaid Insurance     1-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-10/27
                
               
               
               
               
               
               

Prepaid Rent     1-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

Prepaid Tax     1-1900

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
               
               
               
               
               

               
               

     

 
Master Card   2-1100
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-11/27
                
               
               
               
               
               
               

Account Payable     2-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
             
               
               
               
               

               
               

PPN Payable     2-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

               
               

PPN Outcome     2-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-12/27
                
               
               
               

PPN Income     2-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

               

Bank Permata Loan     2-2100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               

               

               
               
               
               
               

Tn.Suryono Capital     3-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-13/27
                
               
               

Tn. Suryono Drawing     3-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Sales     4-1100
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

               
               
               
               
               

Sales Return     4-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-14/27
                

Sales Discount     4-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

               
               

Cost of Good Sold Computer     5-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               

               
               
               
               
               

Freight Paid     5-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               

               
               
               
               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-15/27
Purchase Discount     5-1300
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

Advertising Expense     6-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               

               
               
               
               
               
               

Telp & Elec.Expense     6-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Store Supplies Expense     6-1300

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-16/27
 Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               

Bad debt Expense     6-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Spoilage Expense     6-1450

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               

               
               
               
               

Depreciation Expense     6-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-17/27
                
               
               
               
               
               

Insurance Expense     6-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

Rent Expense     6-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

Wage and Salaries Expense     6-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-18/27
                
               
               

               
               
               

Other operating expense     6-9000

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Interest Revenue     8-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Dividend Income     8-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-19/27
                
               

               
               

Gain loss on sale of stock     8-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

Freight Collected     8-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

               
               

Late fees collected     8-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-20/27
                
               
               

Interest expense     9-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

               
               
               
               

Bank Servise Charges     9-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               

               
               
               

Late fees paid     9-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-21/27
                

Income tax expense     6-1900

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

               
               
               

Stock Investment     1-2100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               

               
               

Equipment at cost     1-3100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               
               
               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-22/27
Equipment Accum Dep     1-3110
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

               
               
               
               

Income Summary     3-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit

               
               

               
               
               
               

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-23/27
 UD WIRASTRI
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
31 DESEMBER 2015

No. Account Name Account Debit Credit

1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid insurance
1-1800 Prepaid rent
1-1900 Prepaid tax
1-2100 Stock investment
1-3100 Equipment at Cost
1-3110 Equipment Accum Dep
2-1100 Master card
2-1200 Account Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan
3-1100 Tn. Suryono Capital
3-1200 Tn. Suryono drawing
3-1300 Income Summary

6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-24/27
6018-P1-15/16 Hak Cipta pada Kemdikbud
SPK-25/27