Не постоји предузеће које може пословати без новца. Да би предузеће
произвело неки производ, оно мора имати машине, опрему, материјал и своје запослене раднике. Али да би дошло до тога, предузеће мора имати и новчани капитал. Бригу о новцу у једном предузећу води финансијска функција тј. служба. Она попут паукове мреже, повезује све остале функције и активности у предузећу. Који су то задаци финансијске службе? Пре свега запослени у финансијама, планирају потребна средства, затим иста прибављају, труде се да се прибављени новац користи рационално, тј. у праве сврхе и на крају врше контролу употребе новца у предузећу. Да би све ове задатке финансијска функција могла да испрати неопходно је да се води оперативна евиденција, односно морају се имати ажурни и поуздани подаци о свим дужницима (купцима) и повериоцима (добављачима). Такође, финансијска функција обавља и финансијско планирање (израда планова токова готовине, прилива и одлива готовине...) и финансијску анализу (анализа резултата предузећа, рацио анализа) и сл. Најчешће у нашој пракси, у предузећу се финансијска функција дели на две функције – рачуноводство и финансије. У рачуноводству се врши књижење пословних промена, а у финансијама се води благајничко пословање или се обавља финансијска анализа.
КЉУЧНИ ПОЈМОВИ
финансије рачуноводство рацио анализа
Питања за обнову градива:
1. Укратко објасни како функционише финансијска функција и како она може
прибавити неопходан новац за пословања једног предузећа. Размисли.