5.4 Fungsi Utama Umum 4

FUNGSI UTAMA (UMUM)
FUNGSI 4:
PENGURUSAN AUDIT DALAM

SENARAI SUB-FUNGSI
BIL SUB-FUNGSI
4.1 Menjalankan Pengauditan
SUB-FUNGSI 4.1:
Menjalankan Pengauditan
SENARAI AKTIVITI
BIL AKTIVITI
Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
4.1.1
Berdasarkan Arahan ANM
Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
4.1.2
Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan Berdasarkan
4.1.3
Arahan MOF
Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun Bagi
4.1.4 Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi Ketua
Jabatan.
4.1.5 Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakaunan

Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi Bahagian/
4.1.6
Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan
4.1.7 Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
4.1.8 Menjalankan Pra Pengauditan Melalui Sistem Self Assessment Audit

Menjalankan Pengauditan Ke Atas Prestasi Pindahan Hasil GST Ke Dalam
4.1.9 Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia / Pematuhan Pengurusan
Terimaan Hasil GST / Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM.
Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis Di Bahagian Akaun
4.1.10 Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM)
Dan Unit Pemantauan LHDNM Di Zon
Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan Terimaan
4.1.11
Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun JKDM.
Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai dan Duti
4.1.12
Setem di LHDNM.
AKTIVITI 4.1.1:
Menjalankan Pengauditan Terhadap

Program / Aktiviti / Fungsi Bahagian
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.1: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi

Bahagian Berdasarkan Arahan ANM
JAWATAN PROSES KERJA

Pengarah Terima arahan daripada ANM untuk menjalankan pengauditan.
Ketua Penolong Tentukan pasukan audit.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Akauntan Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran (bagi kes baru).
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bincang dengan Pengarah BPAD untuk menentukan perkara-
Ketua Penolong perkara berikut:
Pengarah Kanan/ i. Objektif pengauditan;
Penolong Pengarah/ ii. Skop pengauditan;
Penolong Akauntan iii. Terma rujukan;
Kanan iv. Tarikh pengauditan; dan
v. Hal-hal lain yang berkaitan dengan pengauditan
berkenaan.
Ketua Penolong Sedia program audit dan garis masa (timeline) pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Penolong Akauntan Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan dan
Kanan pengauditan penuh daripada Pengarah BPAD.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk
pra-pengauditan kepada auditi.
Timbalan Pengarah/ Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan bagi tujuan
Ketua Penolong memahami latar belakang organisasi dan mengenalpasti isu
Pengarah Kanan/ berkaitan pengauditan.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bincang dan kemaskini program audit dan garis masa
Ketua Penolong (timeline) pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
pengauditan penuh kepada auditi.
Ketua Penolong Laksana pengauditan penuh berdasarkan program audit yang

Pengarah Kanan/ dikemaskini.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Ketua Penolong Bincang penemuan audit.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Pengarah/ Sedia draf laporan pengauditan.
Penolong Akauntan
Kanan
Ketua Penolong Semak draf laporan pengauditan.
Pengarah Kanan
Penolong Pengarah/ Mohon dokumen sokongan tambahan (jika perlu).
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Pengarah Hantar pertanyaan audit kepada auditi bagi memohon maklum
balas ke atas penemuan awal audit (jika perlu).
Penolong Pengarah Lengkapkan laporan pengauditan.

Pengarah/ Timbalan Semak laporan pengauditan.
Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Penolong Pengarah/ Sedia memo kepada auditi.
Penolong Akauntan
Kanan
Pengarah/ Timbalan Tandatangan memo kepada auditi.
Pengarah
Penolong Akauntan Hantar memo dan laporan pengauditan kepada auditi dan
Kanan disalinkan kepada ANM.
Pengarah Terima arahan daripada ANM untuk membentangkan
penemuan audit.
Penolong Pengarah/ Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas.
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bentang penemuan audit kepada ANM.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.1:
Menjalankan Pengauditan Terhadap Program /

Aktiviti / Fungsi Bahagian Berdasarkan Arahan
ANM
CARTA ALIRAN KERJA
Terima arahan daripada ANM untuk

menjalankan pengauditan
Tentukan pasukan audit
Kes baru?
Tidak
Ya
Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran
Bincang dengan Pengarah BPAD
Sedia program audit dan garis masa (timeline)

pengauditan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-

pengauditan dan pengauditan penuh daripada
Pengarah BPAD
Maklum dan kemuka senarai dokumen yang

diperlukan untuk pra-pengauditan kepada
auditi
A
A
Laksana entrance meeting dan pra-

pengauditan
Bincang dan kemaskini program audit

dan garis masa (timeline) pengauditan
Maklum dan kemuka senarai dokumen

yang diperlukan untuk pengauditan
penuh kepada auditi
Laksana pengauditan penuh berdasarkan

program audit yang dikemaskini
Bincang penemuan audit
Sedia draf laporan pengauditan
Semak draf laporan pengauditan
Perlu dokumen sokongan tambahan/

maklum balas?
Ya
Mohon
Tidak
Lengkapkan laporan pengauditan
B
B
Semak laporan pengauditan
Ada pindaan?
Buat Ya
pindaan
Tidak
Sedia memo kepada auditi
Tandatangan memo kepada auditi
Hantar memo dan laporan pengauditan

kepada auditi dan disalinkan kepada
ANM
Terima arahan daripada ANM untuk

membentangkan penemuan audit
Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas
Bentang penemuan audit kepada ANM

SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.1:

BORANG

BIL. SENARAI BORANG
1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)
2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN

KENDERAAN
3. BORANG PENDAHULUAN DIRI

AKTIVITI 4.1.2:

PROSES KERJA
Bahagian Berdasarkan Risk Based Auditing (RBA)

Ketua Penolong Bincangkan tajuk pengauditan prestasi yang akan
Pengarah Kanan/ dilaksanakan pada tahun akan datang.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bentang rancangan tajuk pengauditan prestasi dalam
Ketua Penolong mesyuarat di peringkat jabatan untuk kelulusan.
Pengarah Kanan

Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bincang dan sediakan program audit setelah tajuk
Ketua Penolong pengauditan prestasi diluluskan. Program audit mengandungi
Pengarah Kanan/ perkara berikut:
Penolong Pengarah/ i. Objektif pengauditan;
Penolong Akauntan ii. Skop pengauditan;
Kanan iii. Senarai semak;
iv. Pejabat yang akan diaudit;
v. Terma rujukan; dan
vi. Hal-hal lain yang berkaitan dengan pengauditan
berkenaan.
Ketua Penolong Sedia garis masa (timeline) pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Penolong Akauntan Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan dan
Kanan pengauditan penuh daripada ANM.
pra-pengauditan kepada auditi.

Ketua Penolong memahami latar belakang organisasi dan mengenal pasti isu
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bincang dan kemaskini program audit dan garis masa
Ketua Penolong (timeline) pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan

Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Akauntan
Kanan
Pengarah Kanan
Penolong Akauntan
Kanan

Pengarah/ TP/ Ketua Semak laporan pengauditan.
Penolong Pengarah
Kanan
Penolong Pengarah/ Sedia memo kepada ANM.
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah / Semak memo kepada ANM.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Pengarah/ Timbalan Tandatangan memo kepada ANM.
Pengarah
Penolong Akauntan Hantar memo dan laporan pengauditan kepada ANM.
Kanan
Ketua Penolong Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat Jawatankuasa
Pengarah Kanan Audit JANM.
Pengarah/ Timbalan Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat Pengarah
Pengarah / Ketua JANM Negeri/Cawangan dan Ketua Akauntan JMS ( MPKA )
Penolong Pengarah (Sekiranya perlu)
Kanan
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.2:
Menjalankan Pengauditan Terhadap Program /

Aktiviti / Fungsi Bahagian Berdasarkan Risk
Based Auditing (RBA)
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.2 : Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi
Bincangkan tajuk pengauditan prestasi yang

akan dilaksanakan pada tahun akan datang
Bentang rancangan tajuk pengauditan prestasi

dalam mesyuarat di peringkat jabatan
Bincang tajuk lain bagi
Keputusan mesyuarat
pengauditan prestasi
Tidak Lulus
Lulus
Bincang dan sediakan program

audit
Sedia garis masa (timeline)

pengauditan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan

dan pengauditan penuh daripada ANM

diperlukan untuk pra-pengauditan kepada auditi
Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan
A
A
Bincang dan kemaskini program audit dan garis

masa (timeline) pengauditan

diperlukan untuk pengauditan penuh kepada
auditi


maklum balas?
Mohon
Ya
Tidak
B
B
Ada pindaan?
Buat pindaan ke atas
laporan pengauditan
Ya
Tidak
Sedia memo kepada ANM
Semak memo kepada ANM
Ada pindaan?
Buat pindaan ke atas
memo
Ya
Tidak
Tandatangan memo kepada auditi
Hantar memo dan laporan

pengauditan kepada ANM
Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat

Jawatankuasa Audit JANM
Bentang penemuan audit di dalam Mesyuarat

Pengarah JANM Negeri/ Cawangan dan Ketua
Akauntan JMS (MPKA) (sekiranya perlu)
SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.2:

BORANG

BIL. SENARAI BORANG

KENDERAAN

AKTIVITI 4.1.3:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat

Milik Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.3: Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik
Kerajaan Berdasarkan Arahan MOF

Pengarah Terima arahan daripada Kementerian Kewangan untuk
menjalankan pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Akauntan Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran (bagi kes baru).
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bincang dengan Kementerian Kewangan untuk menentukan
Ketua Penolong perkara-perkara berikut:
Pengarah Kanan/ i. Objektif pengauditan;
Penolong Pengarah/ ii. Skop pengauditan;
Penolong Akauntan iii. Terma rujukan;
Kanan iv. Tarikh pengauditan; dan
v. Hal-hal lain yang berkaitan dengan pengauditan berkenaan.
Ketua Penolong Sedia program audit dan garis masa (timeline) pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Penolong Akauntan Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan dan pengauditan
Kanan penuh daripada ANM.
Penolong Pengarah Maklum dan kemuka senarai dokumen yang diperlukan untuk pra-
pengauditan kepada auditi melalui Kementerian Kewangan.
Ketua Penolong memahami latar belakang organisasi dan mengenalpasti isu
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bincang dan kemaskini program audit dan garis masa (timeline)
Ketua Penolong pengauditan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan

Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Akauntan
Kanan
Pengarah Kanan
Penolong Akauntan
Kanan

Pengarah/ Timbalan Semak laporan pengauditan.
Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah
Kanan
Penolong Pengarah/ Sedia memo kepada ANM dan surat iringan kepada Kementerian
Penolong Akauntan Kewangan.
Kanan
Pengarah
Penolong Akauntan Hantar laporan pengauditan dan surat iringan kepada Kementerian
Kanan Kewangan melalui memo kepada ANM untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan Hantar surat iringan dan laporan pengauditan kepada Kementerian
Kanan Kewangan.
Pengarah Terima arahan daripada Kementerian Kewangan untuk
membentangkan penemuan audit.
Penolong Pengarah/ Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas.

Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Bentang penemuan audit kepada Kementerian Kewangan.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.3:

CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.3 : Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan
Berdasarkan Arahan MOF
Terima arahan daripada Kementerian

Kewangan untuk menjalankan pengauditan
Kes baru?
Tidak
Ya
Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran
Bincang dengan Kementerian Kewangan
Sedia program audit dan garis masa (timeline)

pengauditan
Sedia surat kuasa menjalankan pra-

pengauditan dan pengauditan penuh daripada
ANM

diperlukan untuk pra-pengauditan kepada
auditi
A
A
Laksana entrance meeting dan pra-

pengauditan
Bincang dan kemaskini program audit

dan garis masa (timeline) pengauditan
Maklum dan kemuka senarai dokumen

yang diperlukan untuk pengauditan
penuh kepada auditi


maklum balas?
Ya
Mohon
Tidak
B
B
Ada pindaan?
Buat Ya
pindaan
Tidak
Sedia memo kepada ANM dan surat

iringan kepada Kementerian Kewangan
Tandatangan memo kepada ANM
Hantar laporan pengauditan dan surat

iringan kepada Kementerian Kewangan
melalui memo kepada ANM
Hantar surat iringan dan laporan

pengauditan kepada Kementerian
Kewangan
Terima arahan daripada Kementerian

Kewangan untuk membentangkan
penemuan audit
Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas
Bentang penemuan audit kepada

Kementerian Kewangan
SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.3:

BORANG
AKTIVITI 4.1.3: Menjalankan Pengauditan Ke Atas Syarikat Milik Kerajaan

Berdasarkan Arahan MOF
BIL. SENARAI BORANG

KENDERAAN

AKTIVITI 4.1.4:
Menjalankan Verifikasi Pengurusan

Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor
Awam Bagi Ketua Jabatan
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.4: Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun
Bagi Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi
Ketua Jabatan.
Pengarah/ Timbalan Terima surat arahan dari Kementerian Kewangan/
Pengarah/ Ketua Kementerian/ Jabatan Pegawai Yang Dinilai (PYD) beserta
Penolong Pengarah LPPKA.
Kanan
Ketua Penolong Tentukan pasukan verifikasi.
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Akauntan Semak maklumat pemangkuan PYD.
Kanan
Penolong Pengarah/ Hantar emel/surat kepada JPA jika:
Penolong Akauntan i. Jawatan PYD tiada dalam senarai jawatan ketua jabatan
Kanan yang perlu menyediakan LPPKA; atau
ii. Tempoh pemangkuan PYD kurang dari 6 bulan bagi kes
bersara wajib.
Penolong Pengarah/ Maklum PYD melalui surat jika verifikasi tidak perlu
Penolong Akauntan dijalankan.
Kanan
Penolong Akauntan Maklum PYD melalui telefon dan emel mengenai cadangan
Kanan tarikh verifikasi LPPKA dan dokumen yang perlu diemelkan
seperti berikut:
i. Jadual yang perlu dilengkapkan; dan
ii. Senarai dokumen yang perlu disediakan semasa
verifikasi.
Penolong Akauntan Sedia surat makluman bersama senarai semak verifikasi
Kanan kepada PYD.
Timbalan Pengarah/ Semak dan tandatangan surat makluman verifikasi kepada
Ketua Penolong PYD.
Pengarah Kanan
Penolong Akauntan Hantar surat makluman verifikasi kepada PYD.
Kanan
Penolong Akauntan Sedia memo kepada ANM dan surat kebenaran
Kanan menjalankan verifikasi.
Pengarah
Penolong Akauntan Hantar memo dan surat kebenaran menjalankan verifikasi
Kanan kepada ANM untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan Hantar surat kebenaran menjalankan verifikasi kepada PYD

Kanan dan Pengarah JANM Negeri (jika berkaitan).
Penolong Akauntan Terima jadual yang telah dilengkapkan dan dokumen

Kanan sokongan daripada PYD.
Penolong Pengarah/ Semak jadual yang telah dilengkapkan oleh PYD dengan
Penolong Akauntan dokumen sokongan. Jika tidak lengkap, mohon dokumen
Kanan sokongan tambahan.
Timbalan Pengarah/ Laksana entrance meeting dan verifikasi di pejabat PYD
Ketua Penolong pada tarikh yang telah ditetapkan.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Pengarah/ Sediakan Laporan Pemerhatian Verifikasi Ringkas (LPVR).
Penolong Akauntan
Kanan
Timbalan Pengarah/ Semak dan bentang LPVR semasa exit meeting untuk
Ketua Penolong pengesahan PYD.
Pengarah Kanan
Penolong Pengarah/ Sedia Laporan Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan
Penolong Akauntan Dan Akaun (LPPPKA).
Kanan
Timbalan Pengarah/ Semak LPPPKA.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan
Penolong Pengarah/ Sedia memo kepada ANM dan surat iringan kepada
Penolong Akauntan Kementerian Kewangan.
Kanan
Timbalan Pengarah/ Semak memo kepada ANM dan surat iringan kepada
Ketua Penolong Kementerian Kewangan.
Pengarah Kanan
Pengarah
Penolong Akauntan Hantar surat iringan dan LPPPKA untuk Kementerian
Kanan Kewangan melalui memo kepada ANM untuk
ditandatangan.
Penolong Akauntan Isi Jadual Tindakan Kerja dan Borang Pergerakan Dokumen
Kanan Terperingkat seperti Arahan Keselamatan- Pengurusan
Dokumen Terperingkat (Am 492A).
Ketua Penolong Tandatangan Jadual Tindakan Kerja.
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah
Penolong Akauntan Hantar surat iringan, LPPPKA dan Jadual Tindakan Kerja
Kanan kepada Kementerian Kewangan.
Penolong Akauntan Fail salinan LPPPKA, LPVR dan Jadual Tindakan Kerja
Kanan yang telah ditandatangani oleh Kementerian Kewangan.
Penolong Pengarah/ Emel softcopy LPPPKA yang telah diencrypt kepada

Penolong Akauntan Kementerian Kewangan.
Kanan
CARTA ALIRAN KERJA
Aktiviti 4.1.4:

CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.4: Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun Bagi
Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi Ketua Jabatan.
Terima surat arahan dari Kementerian Kewangan/
Kementerian/ Jabatan Pegawai Yang Dinilai
beserta LPPKA
Semak maklumat pemangkuan PYD
Jawatan PYD tiada dalam senarai jawatan ketua

jabatan yang perlu menyediakan LPPKA/ tempoh
Hantar emel/ pemangkuan kurang 6 bulan ?
surat kepada
JPA
Ya
Perlu jalankan Tidak

verifikasi ?
Ya Maklum PYD melalui telefon dan emel mengenai

Tidak cadangan tarikh verifikasi LPPKA dan dokumen
yang diperlukan
Sedia surat makluman bersama senarai semak

Maklum PYD veriikasi kepada PYD
Semak dan tandatangan surat makluman verifikasi

kepada PYD
Hantar surat makluman verifikasi kepada PYD
A
A
Sedia memo kepada ANM dan surat kebenaran

menjalankan verifikasi
Hantar memo dan surat kebenaran menjalankan

verifikasi kepada ANM untuk ditandatangan
Hantar surat kebenaran menjalankan verifikasi

kepada PYD dan Pengarah JANM Negeri (jika
berkaitan)
Terima jadual yang telah dilengkapkan dan

dokumen sokongan daripada PYD
Semak jadual yang telah dilengkapkan oleh PYD

Mohon
dokumen Lengkap?
sokongan
bahan
Tidak
Ya
Laksana entrance meeting dan verifikasi di pejabat

PYD pada tarikh yang telah ditetapkan
B
B
Sediakan Laporan Pemerhatian Verifikasi Ringkas

(LPVR)
Semak LPVR
Buat pindaan Ada pindaan?
Ya
Tidak
Bentang LPVR semasa exit meeting untuk

pengesahan PYD
Sedia Laporan Penilaian Prestasi Pengrusan

Kewangan Dan Akaun (LPPPKA)
Semak LPPPKA
Ada pindaan?
Buat pindaan
Ya
Tidak
Sedia memo kepada ANM dan surat iringan

kepada Kementerian Kewangan
C
C
Semak memo kepada ANM dan surat iringan

Ada pindaan?
Buat pindaan
Ya
Tidak
a pindaan?
Hantar surat iringan dan LPPPKA untuk

Kementerian Kewangan melalui memo kepada
ANM untuk ditandatangan
Isi Jadual Tindakan Kerja dan Borang Pergerakan

Dokumen Terperingkat
Tandatangan Jadual Tindakan Kerja
Hantar surat iringan, LPPPKA dan Jadual Tindakan

Kerja kepada Kementerian Kewangan
Fail salinan LPPPKA, LPVR dan Jadual Tindakan

Kerja yang telah ditandatangani oleh Kementerian
Kewangan
Emel softcopy LPPPKA yang telah diencrypt

SENARAI BORANG
Aktiviti 4.1.4:

BORANG
AKTIVITI 4.1.4: Menjalankan Verifikasi Pengurusan Kewangan Dan Akaun

Bagi Tujuan Pengesahan Jawatan Utama Sektor Awam Bagi
Ketua Jabatan.
BIL. SENARAI BORANG

KENDERAAN

AKTIVITI 4.1.5:
Menjalankan Pengauditan Pengurusan

Rekod Kewangan dan Perakaunan
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.5 : Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan Dan

Perakaunan
PROSES KERJA
JAWATAN
Penolong Akauntan
Kemukakan borang soal selidik maklumat asas kepada
Kanan/
jabatan/agensi yang telah disenarai pendek berdasarkan
Pembantu Akauntan
maklumat dari data permohonan setiap tahun
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Terima maklumbalas borang soal selidik dan
Penolong Pengarah/
mengadakan perbincangan untuk pemilihan
Penolong Akauntan
jabatan/agensi untuk diaudit.
Kanan/
Pembantu Akauntan
Penolong Pengarah
Kanan/
Penolong Pengarah/ Sediakan surat kuasa bagi menjalankan pengauditan
Penolong Akauntan yang ditandatangi oleh Akauntan Negara Malaysia.
Kanan/
Pembantu Akauntan
Penolong Pengarah/
Kemukakan surat kuasa pengauditan yang telah
Penolong Akauntan
ditandatangani kepada Jabatan/Agensi yang dipilih.
Kanan/
Pembantu Akauntan
Penolong Akauntan Sediakan keperluan seperti kamera, senarai semak dan
Kanan lain-lain keperluan untuk pengauditan
Ketua Penolong Laksanakan pengauditan berasaskan risiko dari aspek
Pengarah Kanan/ kawalan dalam ke atas pengurusan rekod kewangan dan
Penolong Pengarah/ perakuanan di Jabatan/Agensi.
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan Sedia draf laporan pengauditan.
Kanan
PROSES KERJA
JAWATAN
Penolong Pengarah / Kemukakan draf laporan pengauditan untuk ulasan dan
Penolong Akauntan semakan Ketua Penolong Pengarah/Timbalan Pengarah.
Kanan Pinda laporan jika perlu.
Hantar laporan pengauditan beserta memo iringan
Timbalan Pengarah
kepada Pengarah BPAD untuk kelulusan.
Penolong Pengarah/
Imbas laporan pengauditan dan surat iringan dan
Penolong Akauntan
disimpan dalam bentuk PDF.
Kanan/
Penolong Pengarah /
Hantar laporan pengauditan serta surat iringan kepada
Penolong Akauntan
Agensi/Jabatan melalui emel.
Kanan
Penolong Akauntan Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
Kanan/ penghantaran laporan.
Pembantu Akauntan
Ketua Penolong Terima borang maklum balas Pengauditan Pengurusan
Pengarah/ Rekod Kewangan dan Perakaunan daripada
Penolong Pengarah/ jabatan/agensi
Penolong Akauntan
Penolong Pengarah / Semak dan pastikan borang maklum balas lengkap
Penolong Akauntan daripada jabatan/agensi berkenaan.
Kanan
Penolong Akauntan Failkan dan kemaskini dan rekod tarikh terima dalam
Kanan/ daftar pengauditan (sistem akses).
Pembantu Akauntan
Penolong Pengarah / Semak daftar pengauditan (sistem akses) dan kenalpasti
Penolong Akauntan jabatan/agensi yang masih belum mengemukakan
Kanan maklum balas dalam tempoh 30 hari dari tarikh laporan
audit.
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/ Sediakan surat peringatan kepada jabatan/agensi yang
Penolong Akauntan belum mengemukakan maklumbalas.
Kanan/
Pembantu Akauntan
Penolong Akauntan Kemukakan surat peringatan kepada Jabatan/Agensi
Kanan/
PROSES KERJA
JAWATAN
Pembantu Akauntan
Penolong Akauntan
Kanan/ Failkan dan kemaskini dalam daftar pengauditan
Pembantu Akauntan
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.5:

CARTA ALIRAN KERJA

Perakaunan
Kemukakan borang soal selidik maklumat asas

kepada jabatan/agensi
Semak, kaji dan bincang maklumbalas borang soal

selidik
Sediakan surat kuasa bagi menjalankan

pengauditan
Kemukakan surat kuasa pengauditan yang telah

ditandatangani kepada Jabatan/Agensi
Sediakan keperluan seperti kamera, senarai semak

dan lain-lain keperluan untuk pengauditan
Laksanakan pengauditan berasaskan risiko dari

aspek kawalan Pengurusan Rekod Kewangan dan
Perakakaunan
Sedia draf laporan pengauditan. Laporan perlu

dikeluarkan dalam tempoh 21 hari daripada tarikh
pengauditan
Kemukakan Draf Laporan Pengauditan kepada Ketua

Penolong Pengarah Kanan/ Timbalan Pengarah untuk
semakan.
TIDAK
Pinda BERSETUJU
YA
Hantar laporan pengauditan beserta surat iringan

kepada Pengarah BPAD untuk kelulusan

disimpan dalam bentuk PDF.
A
A
Hantar laporan pengauditan serta surat iringan

kepada Agensi/Jabatan melalui emel.
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel

penghantaran laporan.
Terima borang maklum balas Pengauditan daripada

jabatan/agensi.
Semak dan pastikan borang maklum balas lengkap

daripada jabatan/agensi berkenaan.
Failkan dan kemaskini dan rekod tarikh terima

dalam daftar pengauditan.
Semak daftar pengauditan (sistem akses) dan

kenalpasti jabatan/agensi yang masih belum
mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
dari tarikh laporan audit.
Sediakan surat peringatan kepada jabatan/agensi

yang belum mengemukakan maklumbalas.
Kemukakan surat peringatan kepada

Jabatan/Agensi.
Failkan dan kemaskini dalam daftar pengauditan

SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.5:

BORANG

Perakaunan
BIL. SENARAI BORANG

KENDERAAN

AKTIVITI 4.1.6:
Menjalankan Pra Pengauditan Indeks

Akauntabiliti (IA)/ Prestasi Bahagian/
Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
PROSES KERJA
AKTIVITI 6 : Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi
Bahagian/ Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.

Penolong Akauntan Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan
Pengauditan untuk ditandatangani oleh Pengarah BPAD.
Penolong Pengarah Kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan Pengauditan

Kanan/ Penolong dan senarai dokumen yang diperlukan kepada auditi dua
Pengarah (2) minggu sebelum pengauditan.
Penolong Akauntan Failkan surat salinan pejabat.
Ketua Penolong Terima maklumat yang diperlukan daripada auditi untuk

Pengarah Kanan/ tujuan pra audit.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Penolong Pengarah Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM yang
Kanan/ Penolong berkaitan terhadap maklumat yang diterima daripada
Pengarah/ Penolong auditi.
Akauntan
Kanan/Penolong
Akauntan
Penolong Akauntan Sediakan folder yang mengandungi dokumen-dokumen

berikut:-
i)Senarai Semak/RCM
ii)Skop Pengauditan
iii)Keputusan Pra Pengauditan melalui Sistem SAA
iv) Maklum Balas Laporan Pengauditan Terdahulu
(Laporan IA Ketua Audit Negara/ Audit Dalam
Perbendaharaan/ Inspektorat BPOPP/ Audit BPAD)
v) Borang Penilaian Keberkesanan Pengauditan
vi) Laporan Beban Kerja (Jadual 2)
Timbalan Pengarah/ Dapatkan kebenaran keluar pejabat dengan sediakan
Ketua Penolong Borang Keluar Rasmi (Lampiran A).
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Timbalan Pengarah/ Isi Borang Tempahan Tiket Kapal Terbang/ Borang

Ketua Penolong Tempahan Kenderaan dan Borang Pendahuluan Diri (jika
Pengarah Kanan/ perlu). Borang Pendahuluan Diri hendaklah dikemukakan
Penolong Pengarah kepada Unit Pentadbiran selewat-lewatnya 14 hari
Kanan/ Penolong sebelum tarikh perjalanan.
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Penolong Pengarah Buat temujanji dengan wakil auditi melalui emel atau
Kanan/ Penolong panggilan telefon untuk mengadakan entrance meeting
Pengarah/ Penolong di pejabat auditi. Tanggungjawab Ketua Pasukan Audit
Akauntan Kanan semasa entrance meeting adalah:
i) Maklumkan mengenai objektif, skop pengauditan,

metodologi; dan kenalkan ahli pasukan audit.
ii) Terangkan lain-lain aspek penting yang perlu diberi
penekanan.
iii) Serahkan Borang Penilaian Keberkesanan
Pengauditan semasa entrance meeting dan dapatkan
semula semasa exit meeting.
Ketua Penolong Jalankan pengauditan berdasarkan senarai semak/ RCM

Pengarah Kanan/ dan Hasil Penilaian SAA.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Ketua Penolong Rekod maklumat dan penemuan yang diperolehi ke

Pengarah Kanan/ dalam senarai semak/ RCM dan Jadual Lampiran. Buat
Penolong Pengarah salinan dokumen bagi menyokong setiap penemuan.
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Ketua Penolong Bincangkan penemuan bersama-sama ahli pasukan audit
Pengarah Kanan/ untuk dimuktamadkan oleh Ketua Pasukan.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Ketua Penolong Sediakan Penemuan Audit bagi tujuan exit meeting dan
Pengarah Kanan/ buat salinan untuk edaran ahli mesyuarat.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah
Timbalan Pengarah/ Adakan exit meeting dengan wakil pejabat auditi. Ketua
Ketua Penolong Pasukan Audit:
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah i) Maklumkan penemuan audit;
Kanan/ Penolong ii) Syorkan langkah-langkah pembetulan dan
Pengarah penambahbaikan;
iii) Dapatkan maklum balas dari auditi terhadap
penemuan audit yang dibentangkan; dan
iv) Maklumkan tempoh penghantaran laporan dan
maklum balas perlu dikemukakan.
v) Dapatkan semula Borang Penilaian Keberkesanan
Pengauditan
vi) Berikan penghargaan di atas kerjasama yang
diberikan
Ketua Penolong Kemaskini RCM beserta markah (rating) dan sediakan
Pengarah Kanan/ lampiran bagi setiap penemuan yang mempunyai sampel.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Penolong Akauntan Kemukakan RCM, Rating dan lampiran kepada Penolong

Kanan/ Penolong Pengarah bagi penyediaan laporan.
Akauntan
Penolong Pengarah Analisis dan perincikan penemuan audit yang diperolehi

Kanan/ Penolong berdasarkan maklum balas semasa exit meeting.
Pengarah
Penolong Pengarah Sediakan draf Laporan Pengauditan. Laporan

Kanan/ Penolong Pengauditan perlu dikeluarkan dalam tempoh 21 hari dari
Pengarah tarikh exit meeting pengauditan.
Penolong Pengarah Hantar draf laporan untuk semakan Ketua Penolong

Kanan/ Penolong Pengarah Kanan bersama:-
Pengarah
i) Borang Tindakan Kerja
ii) RCM
iii) Rating
iv) Dokumen sokongan
v) Pinda draf jika perlu.
Ketua Penolong Hantar draf laporan untuk semakan Timbalan Pengarah
Pengarah Kanan bersama:-
i) Borang Tindakan Kerja

ii) RCM
iii) Rating
iv) Dokumen sokongan
v) Pinda draf jika perlu.
Timbalan Pengarah Hantar laporan dan surat iringan kepada Pengarah untuk
kelulusan/pengesahan. Salinkan surat kepada Pengarah
BPOPP. Pinda laporan jika perlu (RCM dan Rating tidak
perlu disertakan).
Penolong Akauntan Imbas Laporan Pengauditan dan Surat Iringan dan
Kanan/ Penolong disimpan dalam bentuk PDF.
Akauntan
Penolong Pengarah Hantar Laporan Pengauditan, surat/memo iringan dan
Kanan/ Penolong format maklum balas kepada pejabat auditi melalui emel.
Pengarah Salinkan emel laporan kepada Pengarah Bahagian
Pengurusan Operasi Pejabat Perakaunan (BPOPP) bagi
pengauditan di Pejabat JANM Negeri dan Cawangan.
Penolong Akauntan Kemaskini Laporan Piagam berdasarkan Borang
Kanan/ Penolong Tindakan Kerja, Surat Iringan dan Rating.
Akauntan
Penolong Akauntan Bukukan RCM, Rating, Senarai Semak, Borang Tindakan
Kanan/ Penolong Kerja dan dokumen-dokumen yang diperolehi semasa
Akauntan pengauditan.
Penolong Akauntan Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
Kanan/ Penolong penghantaran laporan.
Akauntan
Penolong Akauntan Simpan dalam bilik fail mengikut tarikh pengauditan.
Kanan/ Penolong
Akauntan
Penolong Akauntan Terima maklum balas daripada auditi dan failkan.
Kanan/ Penolong
Akauntan
Penolong Akauntan Hubungi pihak auditi sekiranya maklum balas tidak
Kanan/ Penolong diterima dalam tempoh 28 hari.
Akauntan
Penolong Akauntan Kemaskini tarikh telefon / tarikh maklum balas diterima
Kanan/ Penolong dalam Laporan Piagam.
Akauntan
Penolong Pengarah Hantar surat peringatan pertama (SP1) yang
Kanan/ Penolong ditandatangani oleh Pengarah/ Timbalan Pengarah
Pengarah sekiranya maklum balas tidak diterima sehari selepas
tamat tempoh maklum balas sepatutnya diterima.
Penolong Akauntan Kemaskini tarikh SP1/ tarikh maklum balas diterima

Akauntan
Penolong Akauntan Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
Kanan/ Penolong dalam tempoh 12 hari dari tarikh SP1.
Akauntan
Penolong Akauntan Kemaskini tarikh telefon/ tarikh maklum balas diterima
Akauntan
Penolong Pengarah Hantar surat peringatan kedua (SP2) sekiranya maklum
Kanan/ Penolong balas tidak diterima dalam tempoh 14 hari daripada tarikh
Pengarah surat/memo iringan SP1, dan disalinkan kepada
Pengarah BPOPP bagi JANM Negeri/Cawangan.

Akauntan
Penolong Akauntan Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
Kanan/ Penolong dalam tempoh 5 hari dari tarikh SP2.
Akauntan
Penolong Akauntan Kemaskini tarikh telefon/ tarikh maklum balas diterima
Akauntan
Penolong Pengarah Hantar surat peringatan ketiga (SP3) sekiranya maklum
Kanan/ Penolong balas tidak diterima dalam tempoh 7 hari daripada tarikh
Pengarah surat/memo iringan SP2, dan disalinkan kepada:-
i) TAN(O);dan
ii) Pengarah BPOPP

Akauntan
Penolong Pengarah Kemukakan surat arahan tunjuk sebab yang
Kanan/ Penolong ditandatangani oleh ANM sekiranya tiada maklum balas
Pengarah diterima dalam tempoh 3 hari selepas SP3.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.6:
Menjalankan Pra Pengauditan Indeks

Akauntabiliti (IA)/ Prestasi Bahagian/
Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.6 : Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/

Prestasi Bahagian/ Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit
Susulan.
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan untuk

ditandatangan oleh PBPAD
Kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan kepada auditi
Failkan surat salinan pejabat
Terima maklumat dari auditi
Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM
Sediakan folder pengauditan
Dapatkan kebenaran keluar pejabat
Isi Borang Perjalanan/ Borang Pendahuluan diri (jika perlu)
A
A
Adakan entrance meeting.
Jalankan pengauditan berdasarkan senarai semak/ RCM

dan Hasil Penilaian SAA.
Rekod maklumat dan penemuan ke dalam senarai semak/

RCM dan Jadual Lampiran.
Bincangkan penemuan bersama-sama ahli pasukan audit.
Sediakan Penemuan Audit dan buat salinan untuk edaran

ahli mesyuarat.
Adakan exit meeting.
Kemaskini RCM beserta markah (rating) dan sediakan

lampiran.
Kemukakan RCM, Rating dan lampiran kepada Penolong

Pengarah bagi penyediaan laporan.
A
A
Analisis penemuan audit berdasarkan maklum balas semasa

exit meeting.
Sediakan draf Laporan Pengauditan.
Hantar draf laporan untuk ulasan/ semakan kepada Ketua

Penolong Pengarah Kanan.
Tidak Setuju?
Ya
Pinda
Hantar draf laporan untuk ulasan/ semakan kepada

Timbalan Pengarah.
Tidak Setuju?
.
Ya
Pinda
Hantar laporan dan surat iringan kepada Pengarah untuk

kelulusan/pengesahan
A
A
Tidak
Setuju?
Ya
Pinda
Imbas Laporan Pengauditan dan Surat Iringan.
Hantar Laporan Pengauditan, surat/memo iringan dan format

maklum balas kepada pejabat auditi.
Kemaskini Laporan Piagam.
Bukukan RCM, Rating, Senarai Semak, Borang Tindakan

Kerja dan dokumen-dokumen lain.
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel

penghantaran laporan.
Simpan dalam bilik fail
A
A
Terima maklum balas daripada auditi dan failkan.
Ya
Diterima?
Tidak
Hubungi auditi sekiranya maklum balas tidak diterima
dalam tempoh 28 hari.
Ya
Diterima?
Tidak
Hantar SP1 sekiranya maklum balas tidak diterima 30
hari daripada tarikh surat/memo iringan kepada pejabat
auditi.
Ya
Diterima?
Tidak
Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
dalam tempoh 12 hari dari tarikh SP1.
Ya
Diterima?
Tidak
Hantar SP2 sekiranya maklum balas tidak diterima
dalam tempoh 14 hari daripada tarikh surat/memo
iringan SP1.
Ya
Diterima?
Tidak
Hubungi auditi sekiranya maklum balas belum diterima
A B
A B
Ya
Diterima?
Tidak
Hantar SP3 sekiranya maklum balas tidak diterima
Diterima?
Ya
Tidak
Kemukakan surat arahan tunjuk sebab sekiranya tiada

maklum balas diterima.
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.6:

BORANG
AKTIVITI 4.1.6 : Menjalankan Pra Pengauditan Indeks Akauntabiliti (IA)/ Prestasi

Bahagian/ Fungsi Pejabat Perakaunan/ Audit Susulan.
BIL. SENARAI BORANG

KENDERAAN
4. BORANG PENILAIAN KEBERKESANAN PENGAUDITAN

AKTIVITI 4.1.7:
Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan

Bintang (Indeks SSR)
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.7 : Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)
PROSES
JAWATAN
Timbalan Pengarah/ Ketua Terima senarai semak pelaksanaan kriteria SSR dari
Penolong Pengarah Kanan Bahagian Pembangunan Perakaunan Dan Pengurusan
(BPPP).
Timbalan Pengarah/ Ketua
Penolong Pengarah Kanan/ Semak, kaji dan bincang senarai semak tersebut.
Penolong Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan
Penolong Akauntan
Pengauditan untuk ditandatangani oleh Pengarah BPAD.
Kemukakan Surat Kebenaran Menjalankan Pengauditan

dan senarai dokumen yang diperlukan kepada auditi dua (2)
Penolong Pengarah
minggu sebelum pengauditan.
Penolong Akauntan Failkan surat salinan pejabat.
Ketua Penolong Pengarah

Terima maklumat yang diperlukan daripada auditi untuk
Kanan/ Penolong Pengarah
tujuan pra audit.

Penolong Pengarah/ Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM yang
Penolong Akauntan berkaitan terhadap maklumat yang diterima daripada auditi.
Kanan/Penolong Akauntan
Sediakan folder yang mengandungi dokumen-dokumen

berikut:-
Penolong Akauntan
i) Senarai Semak/RCM
ii) Skop Pengauditan
iii) Borang Penilaian Keberkesanan Pengauditan
Timbalan Pengarah/ Ketua Dapatkan kebenaran keluar pejabat dengan sediakan
Penolong Pengarah Kanan/ Borang Keluar Rasmi (Lampiran A).
Penolong Pengarah/
PROSES
JAWATAN
Penolong Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Penolong Pengarah Kanan/ Buat temujanji dengan wakil auditi melalui emel atau
Penolong Pengarah/ panggilan telefon untuk mengadakan entrance meeting di
Penolong Akauntan Kanan pejabat auditi. Tanggungjawab Ketua Pasukan Audit
semasa entrance meeting adalah:
iv) Maklumkan mengenai objektif, skop pengauditan,

metodologi; dan kenalkan ahli pasukan audit.
v) Terangkan lain-lain aspek penting yang perlu diberi
penekanan.
vi) Serahkan Borang Penilaian Keberkesanan Pengauditan
semasa entrance meeting dan dapatkan semula
semasa exit meeting.

Kanan/ Penolong Pengarah Laksanakan pengauditan ke atas urus setia di BPPP
Kanan/ Penolong Pengarah/ berdasarkan senarai semak yang diterima.
Penolong Akauntan Kanan/
Penolong Akauntan
Kanan/ Penolong Pengarah Sedia draf laporan pengauditan urus setia di BPPP.
Kemukakan draf laporan pengauditan untuk ulasan dan
Penolong Pengarah
semakan TP.
Hantar laporan pengauditan beserta memo iringan kepada P

Timbalan Pengarah
BPAD untuk kelulusan. Pinda laporan jika perlu.
Penolong Akauntan Kanan/ Imbas laporan pengauditan dan surat iringan dan disimpan
Penolong Akauntan dalam bentuk PDF.
Penolong Pengarah Kanan/ Hantar laporan pengauditan urus setia di BPPP serta memo
Penolong Pengarah iringan kepada urus setia di BPPP melalui emel.
Penolong Akauntan Kanan/ Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan emel
Penolong Akauntan penghantaran laporan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.7:

CARTA ALIRAN KERJA
Terima senarai semak pelaksanaan kriteria SSR

dari BPPP
Semak, kaji dan bincang senarai semak
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan untuk

ditandatangan oleh PBPAD
Kemukakan Surat Kebenaran Pengauditan kepada auditi
Failkan surat salinan pejabat
Terima maklumat dari auditi
Buat analisis dan catat maklumat dalam RCM
Sediakan folder pengauditan
Dapatkan kebenaran keluar pejabat

A
A
Buat temujanji dengan wakil auditi untuk adakan entrance.
Laksanakan pengauditan ke atas urus setia di

BPPP
Sedia draf laporan pengauditan urus setia di BPPP
Kemuka draf laporan pengauditan kepada TP untuk

ulasan dan semakan
TIDAK
BERSETUJU
Pinda
Diterima?
BERSETUJU

disimpan dalam bentuk PDF
Hantar laporan pengauditan urus setia di BPPP

serta memo iringan melalui emel
Failkan surat iringan, laporan asal dan salinan

emel penghantaran laporan
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.7:

BORANG
BIL. SENARAI BORANG
2. BORANG PENILAIAN KEBERKESANAN PENGAUDITAN

AKTIVITI 4.1.8:
Menjalankan Pra Pengauditan melalui

Sistem Self Assessment Audit
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.8 : Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment

Audit
PROSES KERJA
JAWATAN
Timbalan Pengarah/Ketua Dapatkan Senarai Semak terkini daripada Jabatan

Penolong Pengarah Kanan Audit Negara.

Kanan Kumpul maklumat dan mengadakan perbincangan
/Penolong Pengarah bagi menyediakan soalan-soalan objektif untuk
Kanan/Penolong dimuat naik dalam Sistem Self Audit Assessment
Pengarah/Penolong Akauntan (SAA).
Penolong Pengarah
Adakan perbincangan untuk memuktamadkan
Kanan/Penolong
soalan-soalan objektif untuk dimuat naik dalam
Pengarah/Penolong Akauntan
Sistem SAA.
Penolong Pengarah
Kanan/Penolong Sediakan draf bagi memuktamadkan soalan-soalan
Pengarah/Penolong Akauntan objektif untuk dimuat naik dalam Sistem SAA.
Penolong Pengarah Kemukakan draf soalan-soalan objektif untuk dimuat
Kanan/Penolong Pengarah naik dalam Sistem SAA kepada Ketua Penolong
Pengarah Kanan untuk semakan.
Ketua Penolong Pengarah Kemukakan draf soalan kepada Timbalan Pengarah
untuk ulasan/semakan. Buat pindaan jika perlu.
Penolong Akauntan Kunci masuk soalan-soalan dalam Sistem SAA.
Penolong Pengarah Agihkan soalan SAA kepada JANM Bahagian/
Kanan/Penolong Negeri/ Cawangan oleh Pentadbir Sistem SAA.
Pengarah/Penolong Akauntan
Penolong Pengarah Semak serta menjawab emel dan panggilan telefon
Kanan/Penolong daripada responden. Contoh:
PROSES KERJA
JAWATAN
Pengarah/Penolong Akauntan i) Mengemaskini peranan Pegawai Pengesah dan
Kanan/Penolong Akauntan Penyedia;
ii) Reset Kata Laluan;
iii) Hantar semula notifikasi agihan soalan SAA;
dan
iv) Memberi khidmat nasihat berkaitan menjawab
soalan SAA.
Semak status penilaian entiti sekurang-kurangnya 3
Penolong Akauntan kali seminggu dan laporkan kepada Penolong
Kanan/Penolong Akauntan Pengarah Kanan/ Penolong Pengarah.
Penolong Pengarah Laporkan status penilaian entiti kepada Ketua

Kanan/Penolong Pengarah Penolong Pengarah Kanan
Buat peringatan mesra kepada entiti yang masih
Penolong Pengarah belum melengkapkan soalan SAA seminggu
Kanan/Penolong Pengarah sebelum tarikh akhir menjawab melalui emel dan
panggilan telefon.
Penolong Pengarah Kemaskini Daftar Status Penilaian SAA dengan
Kanan/Penolong melengkapkan:
Pengarah/Penolong Akauntan i) Tarikh semakan status Penilaian SAA;
Kanan/Penolong Akauntan ii) Status penilaian SAA oleh entiti;
iii) Tarikh emel peringatan mesra; dan
iv) Tarikh panggilan telefon.
Ketua Penolong Pengarah Adakan perbincangan mengenai perlanjutan tempoh
Kanan/Penolong Pengarah Penilaian IA sekiranya terdapat permohonan
Kanan/Penolong Pengarah daripada entiti atau peratusan responden menjawab
kurang memuaskan.
Hantar emel pemakluman pelanjutan tempoh
Penolong Pengarah menjawab Penilaian IA kepada Pegawai Penyedia
Kanan/Penolong Pengarah dan Pegawai Pengesah di JANM Bahagian/ Negeri/
Cawangan yang masih belum berstatus selesai.
Penolong Akauntan Kumpul semua maklum balas Penilaian SAA
Kanan/Penolong Akauntan daripada responden.
Penolong Akauntan Jalankan analisis maklum balas Penilaian SAA
PROSES KERJA
JAWATAN
Penolong Pengarah Sediakan Draf Laporan Pra Pengauditan IA dan
Kanan/Penolong Pengarah slaid pembentangan. Laporan Pra Pengauditan IA
perlu dikeluarkan dalam tempoh 21 hari dari tarikh
tutup penilaian.
Kemukakan Draf Laporan Pra Pengauditan IA dan
Penolong Pengarah
slaid pembentangan kepada Ketua Penolong
Kanan/Penolong Pengarah
Pengarah Kanan untuk semakan.
Ketua Penolong Pengarah Kemukakan Draf Laporan Pra Pengauditan IA dan
Kanan slaid pembentangan untuk ulasan/semakan
Timbalan Pengarah. Pinda draf jika perlu.
Timbalan Pengarah Adakan pembentangan Slaid Laporan Pra
Pengauditan IA kepada Pengarah BPAD untuk
ulasan. Meminda slaid pembentangan jika perlu.
Timbalan Pengarah Hantar Laporan SAA dan memo iringan kepada

Pengarah BPAD untuk kelulusan/pengesahan.
Pinda laporan jika perlu dan failkan.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.8:

CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.8: Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment

Audit
Dapatkan Senarai Semak terkini daripada

Jabatan Audit Negara
Kumpul maklumat dan adakan perbincangan bagi

menyediakan soalan-soalan objektif untuk dimuat
naik dalam Sistem SAA
Muktamadkan soalan-soalan objektif untuk dimuat

naik dalam Sistem SAA
Kemuka draf soalan-soalan objektif untuk dimuat naik

dalam Sistem SAA kepada Ketua Penolong Pengarah
Kanan untuk semakan
Kemuka draf soalan kepada Timbalan Pengarah untuk

ulasan dan semakan.
TIDAK
Pinda BERSETUJU
YA
Kunci masuk soalan dalam Sistem SAA
Agihkan soalan SAA kepada JANM

Bahagian/Negeri/Cawangan oleh Pentadbir Sistem
SAA
A
A
Semak dan jawab emel serta panggilan telefon daripada

responden
Semak status penilaian entiti
Laporkan status penilaian entiti kepada Ketua

Penolong Pengarah Kanan
Buat peringatan mesra kepada entiti seminggu sebelum

tarikh akhir menjawab melalui emel dan panggilan
telefon
Kemaskini Daftar Status Penilaian SAA
Bincang mengenai perlanjutan tempoh Penilaian SAA
Hantar emel pemakluman pelanjutan tempoh

menjawab Penilaian SAA
A
A
Kumpul semua maklum balas Penilaian SAA daripada

responden
Jalankan analisis maklum balas Penilaian SAA
Sediakan draf Laporan Pra Pengauditan SAA dan slaid

pembentangan. Laporan perlu dikeluarkan dalam
tempoh 21 hari dari tarikh tutup penilaian
Kemukakan Draf Laporan Pra Pengauditan SAA dan

slaid pembentangan kepada Ketua Penolong Pengarah
Kanan untuk semakan.
TIDAK
Pinda BERSETUJU
YA
Bentangkan slaid Laporan Pra Pengauditan SAA

kepada P BPAD
Kemukakan Laporan Pra Pengauditan SAA dan

memo iringan kepada P BPAD untuk kelulusan
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.8:

BORANG
AKTIVITI 4.1.8 : Menjalankan Pra Pengauditan melalui Sistem Self Assessment

Audit
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN
AKTIVITI 4.1.9:
Menjalankan Pengauditan Ke Atas Prestasi

Pindahan Hasil GST Ke Dalam Akaun Bank
Jabatan Akauntan Negara Malaysia/
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil
GST/ Pematuhan Pengurusan Terimaan
Hasil Lain JKDM
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.9: Menjalankan pengauditan ke atas Prestasi Pindahan Hasil GST Ke
Dalam Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia /
Pematuhan Pengurusan Terimaan Hasil GST / Pematuhan
Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM

Penolong Akauntan Sedia memo serta surat kuasa menjalankan
Kanan / Pembantu pengauditan dan kemukakan kepada Akauntan Negara
Akauntan Malaysia (ANM) untuk ditandatangan.
Penolong Akauntan Sedia surat pemakluman tarikh pengauditan dan

Kanan / Pembantu kemukakan kepada Pengarah untuk ditandatangan.
Akauntan
Penolong Akauntan Kemuka surat kuasa, surat pemakluman pengauditan

Kanan / Pembantu dan senarai dokumen diperlukan kepada auditi dalam
Akauntan tempoh 14 hari sebelum tarikh pengauditan.
Ketua Penolong Adakan perbincangan mengenai isu berbangkit, analisa

Pengarah / Penolong ketidakpatuhan berdasarkan laporan audit terdahulu
Pengarah Kanan / dan perkara-perkara yang perlu diberi penekanan
Penolong Pengarah / semasa pengauditan dijalankan
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Penolong Pengarah Sedia draf slaid Entrance Meeting dan senarai semak
Kanan / Penolong sebelum pengauditan.
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan
Penolong Akauntan Pastikan keperluan logistik dan peralatan telah lengkap
Kanan / Pembantu
Akauntan
Timbalan Pengarah / Adakan Entrance Meeting dengan ketua pejabat yang

Ketua Penolong diaudit dan maklumkan objektif, skop, metodologi dan
Pengarah / Penolong lain-lain aspek penting yang perlu diberi penekanan.
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Ketua Penolong Jalankan pengauditan berasaskan risiko menggunakan

Penolong / Pengarah RCM dan garis panduan pengauditan.
Kanan / Penolong
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Ketua Penolong Rekod maklumat yang dikumpul dan buat analisis

Penolong / Penolong penemuan pengauditan dalam kertas kerja
Pengarah Kanan / pengauditan.
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Ketua Penolong Adakan perbincangan pasukan audit mengenai isu-isu
Pengarah / Penolong penting dalam penemuan pengauditan sebelum Exit
Pengarah Kanan / Meeting dan sediakan ringkasan pememuan audit.
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Timbalan Pengarah / Adakan exit meeting dengan Ketua Pejabat dan

Ketua Penolong maklumkan perkara-perkara berikut:
Pengarah / Penolong
Pengarah Kanan / i. penghargaan atas kerjasama yang diberi;
Penolong Pengarah / ii. penemuan audit;
Penolong Akauntan iii. syor langkah-langkah pembetulan /
Kanan / Pembantu penambahbaikan (jika ada);
Akauntan iv. dapatkan ulasan auditi terhadap penemuan audit
dan syor-syor yang dikemukakan.
Ketua Penolong Kemaskini RCM dan sediakan dokumen sokongan bagi

Pengarah / Penolong setiap penemuan audit.
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Penolong Pengarah Sedia draf Laporan Pengauditan bersama dokumen

Kanan / Penolong sokongan dalam tempoh 21 hari dari tarikh exit meeting
Pengarah / Penolong dijalankan.
Akauntan Kanan
Ketua Penolong Kemuka draf Laporan Pengauditan beserta dokumen

Pengarah / Penolong berikut untuk semakan KPP:
Pengarah Kanan /
i. Borang Tindakan Kerja
Penolong Pengarah
ii. Risk Control Matrix (RCM)
iii. Lembaran Kerja
iv. Dokumen sokongan.
Pinda draf Laporan Pengauditan sekiranya perlu.
Timbalan Pengarah / Semak draf Laporan Pengauditan beserta dokumen

Ketua Penolong sokongan dan kemukakan kepada Timbalan Pengarah
Pengarah / Penolong untuk pengesahan sekiranya tiada pindaan.
Pengarah Kanan /
Penolong Pengarah
Pengarah / Timbalan Kemuka Laporan Pengauditan kepada Pengarah untuk

Pengarah / Ketua kelulusan.
Penolong Pengarah
Penolong Pengarah Kemuka Laporan Pengauditan yang telah

Kanan / Penolong ditandatangani, format maklumbalas dan surat iringan
Pengarah / Penolong maklumbalas kepada berikut :
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan i. Pengarah Bahagian GST JKDM ( Bahagian auditi
berkaitan)
ii. Ketua Pengarah JKDM
iii. Ketua Akauntan JKDM
Failkan salinan Laporan Pengauditan dan surat iringan

serta salinan emel.
Penolong Akauntan Kemaskini Laporan Piagam Pengauditan

Kanan / Pembantu
Akauntan
Penolong Pengarah Pantau penerimaan maklum balas Laporan

Kanan / Penolong Pengauditan daripada auditi. Maklum balas hendaklah
Pengarah / Penolong diterima dalam tempoh 30 hari daripada tarikh Laporan
Akauntan Kanan / Pengauditan dikeluarkan.
Pembantu Akauntan
Ketua Penolong Sekiranya maklumbalas tidak diterima, Surat
Pengarah / Penolong Peringatan Pertama yang ditandatangani oleh KPP
Pengarah Kanan / dikeluarkan pada hari pertama bekerja selepas tarikh
Penolong Pengarah / akhir maklumbalas sepatutnya diterima.
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Timbalan Pengarah / Surat Peringatan Kedua yang ditandatangani oleh TP

Ketua Penolong dikeluarkan jika maklum balas masih belum diterima
Pengarah / Penolong selepas tempoh Empat Belas (14) hari daripada tarikh
Pengarah Kanan / surat peringatan pertama dikeluarkan.
Penolong Pengarah /
Penolong Akauntan
Kanan / Pembantu
Akauntan
Pengarah / Ketua Surat Peringatan Ketiga yang ditandatangani oleh

Penolong Pengarah / Pengarah jika maklum balas masih belum diterima
Penolong Pengarah selepas tempoh Tujuh (7) hari daripada tarikh surat
Kanan / Penolong peringatan kedua dikeluarkan.
Pengarah / Penolong
Akauntan Kanan /
Pembantu Akauntan
Pengarah / Timbalan Tentukan tindakan yang perlu diambil diatas kegagalan

Pengarah auditi mengemukakan maklum balas setelah surat
peringatan dikeluarkan.
Kanan / Penolong Kaji maklum balas Laporan Pengauditan yang diterima.

Pengarah / Penolong Beri komen jika jawapan / ulasan tidak memuaskan dan
Akauntan Kanan / minta bukti pengesahan jawapan serta penjelasan
Pembantu Akauntan lanjut.
Penolong Akauntan Kemaskini Laporan Piagam Pengauditan dan failkan

Kanan / Pembantu semua surat serta dokumen berkaitan
Akauntan
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.9:

Hasil Lain JKDM
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.9 : Menjalankan pengauditan ke atas Prestasi Pindahan Hasil GST

Ke Dalam Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia /
Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM.
Sediakan memo dan Surat Kuasa Menjalankan

Pengauditan untuk tandatangan ANM.
Sedia surat pemakluman pengauditan untuk tandatangan

Pengarah
Kemuka Surat Kuasa Menjalankan pengauditan dan

Surat Pemakluman Pengauditan dan senarai dokumen
yang diperlukan kepada auditi.
Adakan perbincangan dan sediakan slaid Entrance

Meeting serta senarai pengauditan
Pastikan keperluan logistik dan peralatan lengkap
A
A
Adakan Entrance Meeting dengan Ketua Pejabat yang

diaudit.
Jalankan pengauditan berasaskan risiko menggunakan

RCM dan garis panduan pengauditan.
Rekod penemuan dalam kertas kerja audit.
Adakan perbincangan mengenai isu-isu penting dalam

penemuan pengauditan sebelum Exit Meeting dan
sediakan ringkasan pememuan audit.
Adakan Mesyuarat Exit.
B
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.9:

Hasil Lain JKDM
BORANG
AKTIVITI 4.1.9 : Menjalankan pengauditan ke atas Prestasi Pindahan Hasil GST Ke

Dalam Akaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia /
Pengurusan Terimaan Hasil Lain JKDM.
BIL. SENARAI BORANG

KENDERAAN

AKTIVITI 4.1.10:
Melaksanakan Pengauditan Pemantauan

Praktis di Bahagian Akaun Kementerian,
Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja
Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan
LHDNM di Zon
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.10: Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian
Akaun Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja
Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan LHDNM di Zon.
ANM / Pengarah / Menyedia dan mengemukakan Surat Kebenaran

Pasukan Audit melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di
Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akauan
Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon untuk kelulusan
Akauntan Negara Malaysia.
Menyedia dan mengemukakan Surat melaksanakan

Pengarah / Pasukan Audit
Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian
Akaun Kementerian, Cawangan Akauan Jabatan
Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon untuk ditandatangan
oleh Pengarah Bahagian.
Pasukan Audit Kemukakan surat/memo Kebenaran melaksanakan
Pengauditan Pemantauan Praktis dan senarai
dokumen yang diperlukan dalam tempoh 14 hari
sebelum Pengauditan Pemantauan Praktis
dilaksanakan.
Pasukan Audit Memfailkan surat/memo salinan pejabat.
Pasukan Audit Mengadakan mesyuarat Pra Pengauditan

Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun
Kementerian, Cawangan Akauan Jabatan Kastam
Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan
LHDNM di Zon bagi membincangkan:
i. Analisis Laporan Prestasi Kawalan Terimaan
yang merangkumi 4 laporan secara terperinci.
(Format C1,C2,C3 dan C4 di dalam GPKT)
ii. Pengumpulan maklumat auditi

(Carta organisasi, lokasi dan lain-lain)
iii. Slaid Entrance Meeting

iv. Templat slaid Exit Meeting
v. Practice Review Matrix / Risk Control Matrix

vi. Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan.
Pasukan Audit Sediakan catatan perbincangan dan failkan.
Pengarah/ Timbalan Mendapatkan kebenaran keluar pejabat daripada

Pengarah / Pasukan Audit Timbalan Pengarah dan Pengarah Bahagian.
Pasukan Audit Mengadakan Entrance Meeting dengan auditi.

Ketua pasukan hendaklah:
i. Memperkenalkan ahli pasukan;

ii. Menerangkan objektif, skop dan metodologi
penyemakan; dan
iii. Lain-lain aspek penting yang perlu diberi
penekanan.
Pasukan Audit Menjalankan penyemakan berdasarkan Program
Pematuhan GPKT / Program Pengauditan.
Pasukan Audit Merekod maklumat dan penemuan yang diperolehi

ke dalam Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan. Membuat salinan dokumen bagi
menyokong setiap penemuan.
Pasukan Audit Membincangkan penemuan bersama-sama ahli

pasukan untuk dimuktamadkan oleh Ketua
Pasukan.
Pasukan Audit Menyediakan slaid pembentangan bagi Exit
Meeting.
Pengarah / Timbalan Mengadakan Exit Meeting dengan auditi. Ketua

Pengarah / Pasukan Audit pasukan hendaklah:
i. Memberikan penghargaan di atas kerjasama

yang diberikan;
ii. Memaklumkan penemuan pemantauan praktis;
iii. Mengesyorkan langkah-langkah pembetulan dan

penambahbaikan;
iv. Mendapatkan maklum balas dari auditi terhadap

penemuan yang dibentangkan; dan
v. Memaklumkan tempoh penghantaran laporan dan

maklum balas perlu dikemukakan.
Pasukan Audit Menganalisis penemuan audit dengan

mengambilkira maklum balas semasa Exit Meeting.
Pasukan Audit Mengemaskini PRM / RCM berserta markah

(rating). Sediakan dokumen sokongan bagi setiap
penemuan audit.
Ketua Pasukan / Pasukan Mengemukakan PRM / RCM berserta markah

Audit (rating) dan dokumen sokongan kepada Ketua
Pasukan Pemantauan Praktis / Pengauditan Sistem
Pengurusan Terimaan Agensi bagi tujuan
penyediaan laporan.
Ketua Pasukan/ Pasukan Draf Laporan Pengauditan Pemantauan Praktis di

Audit Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan Akauan
Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon disediakan
berdasarkan maklumat Program Pematuhan GPKT,
PRM / Program Pengauditan / RCM.
Timbalan Pengarah / Mengemukakan draf Pengauditan Pemantauan
Pasukan Audit Praktis di Bahagian Akaun Kementerian, Cawangan
Akauan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM)
dan Unit Pemantauan LHDNM di Zon kepada
Timbalan Pengarah untuk semakan/pengesahan
berserta dokumen berikut:
i. Borang Tindakan Kerja

ii. Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan
iii. Practice Review Matrix / Risk Control Matrix
iv. Dokumen sokongan
Pengarah/ Timbalan Laporan yang telah disemak dan disahkan oleh

Pengarah / Ketua Pasukan Timbalan Pengarah dikemukakan kepada Pengarah
untuk kelulusan.
Pengarah / Pasukan Audit Selepas kelulusan, Surat Penghantaran Laporan
disediakan untuk ditandatangan oleh Pengarah
Bahagian.
Pengarah BPOPP / Laporan Pengauditan Pemantauan Praktis
Pasukan Audit dikemukakan kepada auditi dalam format PDF
melalui emel dan disalinkan kepada Pengarah
Bahagian Pengurusan Operasi Pejabat Perakaunan
(BPOPP).
Pasukan Audit Failkan salinan Pengauditan Pemantauan Praktis

dan Surat Penghantaran Laporan beserta salinan
emel.
Pasukan Audit Menyemak Laporan Piagam untuk memastikan

maklum balas telah diterima atau belum.
Pasukan Audit Menghubungi pihak auditi sekiranya maklum balas

tidak diterima dalam tempoh 14 hari. Ini adalah
bertujuan untuk memberi peringatan awal kepada
auditi.
Pasukan Audit Mengemaskini tarikh panggilan / tarikh maklum

balas diterima dalam fail auditi.
Ketua Penolong Pengarah Menghantar Surat Peringatan Pertama (SP1)

Kanan / Pasukan Audit melalui emel yang ditandatangan oleh Ketua Unit
sekiranya maklum balas tidak diterima sehari
selepas tamat tempoh maklum balas.
Pasukan Audit Mengemaskini tarikh SP1 dalam Laporan Piagam.
Timbalan Pengarah / Menghantar Surat Peringatan Kedua (SP2) melalui

Pasukan Audit emel yang ditandatangan oleh Timbalan Pengarah
sekiranya maklum balas tidak diterima dalam
tempoh tujuh (7) hari daripada tarikh SP1 dan
disalinkan kepada Pengarah Bahagian Pengurusan
Operasi Pejabat Perakaunan (BPOPP).
Pengarah / Pasukan Audit Menghantar Surat Peringatan Ketiga (SP3) melalui

emel yang ditandatangan oleh Pengarah Bahagian
sekiranya maklum balas tidak diterima dalam
tempoh lima (5) hari daripada tarikh SP2 dan
disalinkan kepada Timbalan Akauntan Negara
(Operasi).
ANM / Pasukan Audit Menyediakan surat arahan tunjuk sebab untuk

ditandatangan oleh Akauntan Negara Malaysia
sekiranya tiada maklum balas diterima dalam
tempoh tiga (3) hari selepas SP3.
Pasukan Audit Menghantar surat arahan tunjuk sebab kepada

auditi secara emel dan diposkan / serahan tangan
Pasukan Audit Menerima maklumbalas daripada auditi.
Pasukan Audit Menyemak maklum balas:-
i) Sekiranya berpuas hati, maklum balas

tersebut difailkan.
ii) Jika tidak, dapatkan penjelasan lanjut melalui

emel/surat/memo daripada pejabat yang diaudit.
Pasukan Audit Failkan maklumbalas.

CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.10:

LHDNM di Zon
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.10 : Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian Akaun

Kementerian, Cawangan Akaun Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan Unit
Pemantauan LHDNM di Zon
Sedia dan kemukakan Surat Kebenaran untuk

kelulusan ANM
Sedia dan kemukakan Surat melaksanakan

Pengauditan Pemantauan Praktis untuk ditandatangan
Pengarah Bahagian.
Kemukakan surat dan senarai dokumen melalui emel

kepada auditi.
Failkan surat.
Mengadakan mesyuarat Pra melaksanakan

Pengauditan Pemantauan Praktis.
Sediakan catatan perbincangan dan failkan.
Dapatkan kebenaran keluar pejabat daripada Timbalan

Pengarah dan Pengarah Bahagian
A
A
Adakan Entrance Meeting dengan auditi.
Jalankan penyemakan berdasarkan Program

Pematuhan GPKT / Program Pengauditan.
Rekod maklumat dan penemuan yang diperolehi ke

dalam Program Pematuhan GPKT / Program
Pengauditan. Buat salinan dokumen bagi menyokong
setiap penemuan.
Bincangkan penemuan bersama-sama ahli pasukan

untuk dimuktamadkan oleh Ketua Pasukan.
Sediakan slaid pembentangan bagi Exit Meeting.
Adakan Exit Meeting dengan auditi.
Analisis penemuan audit.
Kemaskini PRM / RCM beserta markah (rating) dan

sediakan dokumen sokongan.
A
A
Semak Laporan Piagam

Ya
Maklum balas diterima dalam tempoh 14 hari?
Tidak
Hubungi auditi
Ya
Terima maklum balas dalam tempoh 24 hari?

Tidak
Hantar Surat Peringatan Pertama (SP1).
Kemaskini Laporan Piagam
Ya
Terima maklum balas dalam tempoh 7 hari?
Tidak
.
Hantar Surat Peringatan Kedua (SP2) dan
salinan kepada Pengarah BPOPP.
Kemaskini Laporan Piagam
Ya
Terima maklum balas dalam tempoh lima (5)
hari?
Tidak
Hantar Surat Peringatan Ketiga (SP3) dan

salinan kepada TAN (O).
A
B
B A
Ya
Terima maklum balas dalam tempoh tiga (3)

Tidak hari?
Sedia surat arahan tunjuk sebab untuk

ditandatangan oleh ANM.
Hantar surat arahan tunjuk sebab kepada auditi.
Terima maklum balas
Semak maklum balas.
Berpuas hati?
Tidak
Dapatkan penjelasan lanjut daripada auditi
Failkan maklum balas.

SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.10:

LHDNM di Zon
BORANG
AKTIVITI 4.1.10: Melaksanakan Pengauditan Pemantauan Praktis di Bahagian

Akaun Kementerian, Cawangan Akauan Jabatan Kastam Diraja
Malaysia (JKDM) dan Unit Pemantauan LHDNM di Zon.
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN
AKTIVITI 4.1.11:
Melaksanakan Pemantauan Prestasi

Pengurusan Kawalan Terimaan Bahagian
Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.11 : Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan
Terimaan Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM
Penolong Akauntan / Menerima Laporan daripada BA Kementerian.

Pembantu Akauntan
a)Laporan Prestasi Penerimaan dan Penyemakan
Dokumen Akaun Terimaan (C1)
b)Laporan Ketidakpatuhan Peraturan Kewangan (C2)
c)Laporan Prestasi Naziran Terimaan (C3)
d)Laporan Penemuan Ketidakpatuhan Naziran

Terimaan (C4)
Penolong Akauntan Menyatukan Laporan Prestasi Kawalan Terimaan

Bahagian Akaun Kementerian/ Cawangan Akaun
JKDM mengikut format.
Penolong Pengarah Mengemukakan laporan kepada Penolong Pengarah

Kanan/ Penolong Kanan untuk analisa.
Pengarah
Penolong Pengarah Menganalisa dan menyediakan draf Laporan Prestasi

Kanan/ Penolong Kawalan Terimaan.
Pengarah
Penolong Pengarah Mengemukakan analisa Laporan Prestasi Kawalan

Kanan/ Penolong Terimaan kepada Ketua Penolong Pengarah untuk
Pengarah semakan
Ketua Penolong Mengemukakan analisa Laporan Prestasi Kawalan

Pengarah / Penolong Terimaan kepada Timbalan Pengarah untuk
Penagrah Kanan / pengesahan.
Penolong Pengarah
Timbalan Pengarah / Mengemukakan Laporan Prestasi Kawalan Terimaan
Ketua Pengarah kepada BA Kementerian/ CA JKDM beserta Surat
Iringan.
Pembantu Akauntan Failkan Laporan Prestasi Kawalan Terimaan.

CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.11:

JKDM
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.11 : Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan
JKDM
Terima laporan dari BA Kementerian
Satukan laporan Prestasi Kawalan Terimaan

Bahagian Akaun Kementerian.
Kemukakan kepada Ketua Penolong Penagarah

untuk analisa.
Analisa dan sediakan draf Laporan Prestasi

Kawalan Terimaan.
Serahkan draf analisa Laporan Prestasi Kawalan

Terimaan kepada Ketua Penolong Pengarah
untuk semakan.
Pinda
Pinda Laporan Prestasi Kawalan Terimaan (jika
Tidak perlu).
Laporan diperakukan.
Ya Kemukakan analisa Laporan Prestasi Kawalan

Terimaan kepada Timbalan Pengarah.
Pinda
Pinda Laporan Prestasi Kawalan Terimaan (jika
Tidak perlu).
Kemukakan analisa Laporan Prestasi

Pengurusan Kawalan Terimaan kepada BA
Ya
Kementerian
Failkan Laporan Prestasi Pengurusan Kawalan

Terimaan.
SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.11:

JKDM
BORANG
AKTIVITI 4.1.11: Melaksanakan Pemantauan Prestasi Pengurusan Kawalan

JKDM
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN
AKTIVITI 4.1.12:

Perakaunan Hasil Cukai dan Duti Setem di
LHDNM.
PROSES KERJA
AKTIVITI 4.1.12: Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai
Dan Duti Setem di LHDNM.
Pembantu Akauntan Sediakan memo serta surat kuasa menjalankan

pengauditan untuk ditandatangani Akauntan Negara
Malaysia setiap awal suku tahun.
Ketua Penolong Semak memo serta surat kuasa menjalankan

Pengarah pengauditan dan kemukakan memo kepada pengarah
untuk ditandatangan.
Pembantu Akauntan Kemukakan memo serta surat kuasa menjalankan

pengauditan kepada Akauntan Negara Malaysia untuk
ditandatangan setiap awal suku tahun.
Pembantu Akauntan Sediakan surat pemakluman tarikh pengauditan untuk

ditandatangan oleh pengarah.
Ketua Penolong Semak surat pemakluman tarikh pengauditan.

Pengarah
Pembantu Akauntan Kemukakan surat pemakluman tarikh pengauditan untuk

Penolong Pengarah Kemukakan surat kuasa, surat pemakluman tarikh

Kanan/ pengauditan dan senarai dokumen diperlukan kepada
Penolong Pengarah/ pejabat LHDNM yang akan diaudit melalui emel dalam
Penolong Akauntan tempoh 14 hari sebelum tarikh pengauditan.
Kanan
Penolong Pengarah Sediakan Analisa Pertanyaan Perbendaharaan, Tentatif

Kanan/ Pengauditan dan Slaid ‘Entrance Meeting’ sebelum
Penolong Pengarah pengauditan dijalankan.
Timbalan Adakan perbincangan pra audit sebelum pengauditan

Pengarah/Ketua dijalankan.
Penolong Pengarah
Kanan/ Penolong
Pengarah/ Penolong
Akauntan Kanan
Ketua Penolong Adakan ‘Entrance Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang

Pengarah/Penolong diaudit.
Pengarah Kanan/
Penolong Pengarah/
Ketua Penolong Jalankan pengauditan berdasarkan Risk Control Matrix

Pengarah Kanan/ (RCM), Audit Test Programme (ATP) dan garis panduan
Penolong Pengarah/ audit.
Penolong Akauntan
Kanan
Ketua Penolong
Pengarah Kanan/ Adakan perbincangan pasukan audit mengenai
Penolong Pengarah/ penemuan audit dan persediaan Slaid ‘Exit Meeting’.
Penolong Akauntan
Kanan
Ketua Penolong Adakan ‘Exit Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang

Pengarah Kanan/ diaudit.
Penolong Pengarah/
Penolong Akauntan
Kanan
Penolong Pengarah/ Sediakan deraf laporan pengauditan, RCM, ATP dan

Penolong Akauntan surat iringan pengauditan untuk semakan Ketua Penolong
Kanan Pengarah dan dihantar melalui emel dalam tempoh 10
hari dari tarikh akhir pengauditan.
Ketua Penolong Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM, ATP
Pengarah serta surat iringan pengauditan kepada Timbalan
Pengarah untuk semakan kedua melalui emel dalam
tempoh 3 hari dari tarikh terima deraf laporan
pengauditan dari Penolong Pengarah.
Timbalan Pengarah Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM, ATP
serta surat iringan pengauditan kepada Pengarah untuk
semakan dan pengesahan dalam tempoh 4 hari dari
tarikh terima deraf laporan pengauditan dari Ketua
Penolong Pengarah.
Pengarah Semak dan sahkan dengan menandatangani laporan

pengauditan dan surat iringan pengauditan dalam tempoh
3 hari dari tarikh terima deraf laporan pengauditan dari
Timbalan Pengarah.
Penolong Pengarah Kemukakan laporan pengauditan yang telah

Kanan/Penolong ditandatangani, format maklumbalas dan surat iringan
Pengarah/Penolong laporan melalui emel dalam tempoh 21 hari dari tarikh
Akauntan Kanan akhir pengauditan kepada :
i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
ii. Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem pejabat
LHDNM yang diaudit;
iii. Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
iv. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Penolong Pengarah Kemukakan Surat Peringatan pertama melalui emel jika

Kanan/Penolong maklumbalas tidak diterima dalam tempoh 30 hari
Pengarah daripada tarikh laporan dikemukakan kepada :
i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
LHDNM yang diaudit;
Kemukakan Surat Peringatan kedua melalui emel jika

Penolong Pengarah maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 5 hari
Kanan/Penolong daripada tarikh surat peringatan pertama kepada :
Pengarah i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
LHDNM yang diaudit;
Kemukakan Surat Peringatan ketiga melalui emel jika

Penolong Pengarah maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 3 hari
Kanan/Penolong daripada tarikh surat peringatan kedua kepada :
Pengarah i. Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit;
LHDNM yang diaudit;
Ketua Penolong Semak maklumbalas yang diterima melalui emel dan kuiri
Pengarah/Penolong jika jawapan tidak memuaskan kepada pejabat LHDNM
Pengarah Kanan/ yang diaudit.
Penolong Pengarah
Pembantu Akauntan Failkan semua surat serta dokumen berkaitan.

CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.12:

LHDNM.
CARTA ALIRAN KERJA
AKTIVITI 4.1.12: Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai

dan Duti Setem di LHDNM.
Sediakan memo serta surat kuasa menjalankan

pengauditan untuk ditandatangani Akauntan Negara
Malaysia setiap awal suku tahun.
Semak memo serta surat kuasa menjalankan

pengauditan dan kemukakan memo kepada pengarah
untuk ditandatangan.
Kemukakan memo serta surat kuasa menjalankan

pengauditan kepada Akauntan Negara Malaysia untuk
ditandatangan setiap awal suku tahun.
Sediakan surat pemakluman tarikh pengauditan untuk

Semak surat pemakluman tarikh pengauditan.
Kemukakan surat pemakluman tarikh pengauditan

untuk ditandatangan oleh pengarah.
Kemukakan surat kuasa, surat pemakluman tarikh

pengauditan dan senarai dokumen diperlukan kepada
pejabat LHDNM yang akan diaudit melalui emel
dalam tempoh 14 hari sebelum tarikh pengauditan.
Sediakan Analisa Pertanyaan Perbendaharaan, Tentatif
Pengauditan dan Slaid ‘Entrance Meeting’ sebelum
pengauditan dijalankan.
Adakan perbincangan pra audit sebelum pengauditan

dijalankan.
Adakan ‘Entrance Meeting’ dengan pejabat LHDNM

yang diaudit.
A
A
Jalankan pengauditan berdasarkan Risk Control Matrix

(RCM), Audit Test Programme (ATP) dan garis panduan
audit.
Adakan perbincangan pasukan audit mengenai

penemuan audit dan persediaan Slaid ‘Exit Meeting’.
Adakan ‘Exit Meeting’ dengan pejabat LHDNM yang

diaudit.
Sediakan deraf laporan pengauditan, RCM, ATP dan

surat iringan pengauditan untuk semakan Ketua
Penolong Pengarah dan dihantar melalui emel dalam
tempoh 10 hari dari tarikh akhir pengauditan.
TIDAK
Pinda DISAHKAN
YA
Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM,
ATP serta surat iringan pengauditan kepada Timbalan
Pengarah untuk semakan kedua melalui emel dalam
pengauditan dari Penolong Pengarah.
TIDAK
Pinda DISAHKAN
YA Semak dan pinda deraf laporan pengauditan, RCM,

ATP serta surat iringan pengauditan kepada
Pengarah untuk semakan dan pengesahan dalam
pengauditan dari Ketua Penolong Pengarah.
TIDAK
Pinda
DISAHKAN
YA
Semak dan sahkan dengan menandatangani laporan
pengauditan dan surat iringan pengauditan dalam
DISAHKAN
pengauditan dari Timbalan Pengarah.
YA
Kemukakan laporan pengauditan yang telah

ditandatangani, format maklumbalas dan surat iringan
laporan melalui emel dalam tempoh 21 hari dari tarikh
akhir pengauditan kepada Pengarah pejabat LHDNM
A yang diaudit; Ketua Unit Akaun Cukai / Duti Setem
pejabat LHDNM yang diaudit; Pengarah Bahagian Hasil
LHDNM; Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
A
TIDAK Maklumbalas diterima melalui emel dalam tempoh 30

hari dari tarikh laporan pengauditan diemelkan.
Kemukakan Surat Peringatan pertama melalui emel jika

maklumbalas tidak diterima dalam tempoh 30 hari
daripada tarikh laporan dikemukakan kepada Pengarah
pejabat LHDNM yang diaudit; Ketua Unit Akaun Cukai /
Duti Setem pejabat LHDNM yang diaudit; Pengarah
Bahagian Hasil LHDNM;
Kemukakan Surat Peringatan

Pengarah Jabatan Audit Dalamkedua melalui emel jika
LHDNM.
maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 5
hari daripada tarikh surat peringatan pertama kepada
Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit; Ketua Unit
Akaun Cukai / Duti Setem pejabat LHDNM yang diaudit;
Pengarah Bahagian Hasil LHDNM;
i. Pengarah Jabatan Audit Dalam LHDNM.
Kemukakan Surat Peringatan ketiga melalui emel jika
maklumbalas masih belum diterima selepas tempoh 3
hari daripada tarikh surat peringatan kedua kepada
Pengarah pejabat LHDNM yang diaudit; Ketua Unit
Akaun Cukai / Duti Setem pejabat LHDNM yang diaudit;
Pengarah Bahagian Hasil LHDNM; Pengarah Jabatan
Audit Dalam LHDNM.
Semak maklumbalas yang diterima melalui emel

dan kuiri jika jawapan tidak memuaskan kepada
pejabat LHDNM yang diaudit.
TIDAK
Kuiri DISEMAK
YA
Failkan semua surat serta dokumen berkaitan.

SENARAI BORANG
AKTIVITI 4.1.12:

LHDNM.
BORANG
AKTIVITI 4.1.12 : Menjalankan Pengauditan Pengurusan Perakaunan Hasil Cukai

dan Duti Setem di LHDNM.
BIL. SENARAI BORANG
TIDAK BERKENAAN

5.4 Fungsi Utama Umum 4

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

5.4 Fungsi Utama Umum 4

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

FUNGSI UTAMA (UMUM)

PENGURUSAN AUDIT DALAM

4.1.5 Menjalankan Pengauditan Pengurusan Rekod Kewangan dan Perakaunan

4.1.7 Menjalankan Pra Pengauditan Penarafan Bintang (Indeks SSR)

4.1.8 Menjalankan Pra Pengauditan Melalui Sistem Self Assessment Audit

Menjalankan Pengauditan Terhadap

AKTIVITI 4.1.1: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi

JAWATAN PROSES KERJA

Ketua Penolong Laksana pengauditan penuh berdasarkan program audit yang

Penolong Pengarah Lengkapkan laporan pengauditan.

Menjalankan Pengauditan Terhadap Program /

Terima arahan daripada ANM untuk

Tentukan pasukan audit

Buka dan daftar fail melalui Unit Pentadbiran

Bincang dengan Pengarah BPAD

Sedia program audit dan garis masa (timeline)

Sedia surat kuasa menjalankan pra-

Maklum dan kemuka senarai dokumen yang

Laksana entrance meeting dan pra-

Bincang dan kemaskini program audit

Maklum dan kemuka senarai dokumen

Laksana pengauditan penuh berdasarkan

Bincang penemuan audit

Sedia draf laporan pengauditan

Semak draf laporan pengauditan

Perlu dokumen sokongan tambahan/

Lengkapkan laporan pengauditan

Semak laporan pengauditan

Sedia memo kepada auditi

Tandatangan memo kepada auditi

Hantar memo dan laporan pengauditan

Terima arahan daripada ANM untuk

Sedia slide Powerpoint dan nota ringkas

Bentang penemuan audit kepada ANM

Menjalankan Pengauditan Terhadap

AKTIVITI 4.1.1: Menjalankan Pengauditan Terhadap Program / Aktiviti / Fungsi

BIL. SENARAI BORANG

1. BORANG KELUAR RASMI (BORANG KELUAR PEJABAT)

2. BORANG TEMPAHAN TIKET KAPAL TERBANG/ BORANG TEMPAHAN

3. BORANG PENDAHULUAN DIRI

Menjalankan Pengauditan Terhadap

JAWATAN PROSES KERJA

Ketua Penolong Tentukan pasukan audit.

Timbalan Pengarah/ Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan bagi tujuan

Ketua Penolong Laksana pengauditan penuh berdasarkan program audit yang

Penolong Pengarah Lengkapkan laporan pengauditan.

Menjalankan Pengauditan Terhadap Program /

Bincangkan tajuk pengauditan prestasi yang

Bentang rancangan tajuk pengauditan prestasi

Tentukan pasukan audit

Bincang dan sediakan program

Sedia garis masa (timeline)

Sedia surat kuasa menjalankan pra-pengauditan

Maklum dan kemuka senarai dokumen yang

Laksana entrance meeting dan pra-pengauditan

Bincang dan kemaskini program audit dan garis

Maklum dan kemuka senarai dokumen yang

Laksana pengauditan penuh berdasarkan

Bincang penemuan audit

Sedia draf laporan pengauditan

Semak draf laporan pengauditan

Perlu dokumen sokongan tambahan/

Lengkapkan laporan pengauditan