Professional Documents
Culture Documents
Vae QLH
Vae QLH
Vae QLH
1.2. Sứ mệnh...........................................................................................3
2. Cơ cấu tổ chức........................................................................................6
- Tên giao dịch: Viet Nam Auditing and Evaluation Limited Company.
- Trụ sở chính: Tầng 11 Tòa nhà Sông Đà số 165 Cầu Giấy - Hà Nội.
- VAE cung cấp dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng trên cả nước, ngoài Trụ
sở chính tại TP. Hà Nội, Chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh, Chi nhánh tại TP.
Ninh Bình và Chi nhánh tại TP. Hải Phòng VAE còn có các văn phòng đại diện
tại:
- Website: www.vae.com.vn
Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam (VAE) được thành lập
lần đầu là công ty cổ phần theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số
0103000692 ngày 21/12/2001 của Sở Kế hoạch và Đầu tư - Thành phố Hà Nội.
Năm 2006, VAE đã chuyển đổi sang hình thức công ty TNHH có hai thành viên
trở lên theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102026184 ngày
15/09/2006 và các lần sửa đổi bổ sung tiếp theo của Sở Kế hoạch và Đầu tư -
Thành phố Hà Nội. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số
0103000692 của Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hà Nội.
1.2. Sứ mệnh
Giúp khách hàng và những người quan tâm bảo vệ quyền lợi hợp pháp
của mình. VAE luôn hoạt động theo nguyên tắc độc lập, khách quan, chịu trách
nhiệm vật chất và giữ bí mất khách hàng. VAE coi trọng chất lượng dịch vụ,
hiệu quả tài chính và uy tín nghề nghiệp. Từ đó:
Cung cấp các giải pháp toàn diện và phát triển bền vững cho doanh
nghiệp.
Tạo dựng một môi trường làm việc chuyên nghiệp, công bằng, nơi mỗi
thành viên tìm thấy cơ hội phát triển và thành đạt trong sự nghiệp.
Tập trung bồi dưỡng đội ngũ nhân sự chắc nghiệp vụ, giỏi chuyên môn.
Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp của VAE không ngừng được đào tạo,
cập nhật kiến thức chuyên môn sâu rộng, thái độ ứng xử chuyên nghiệp, tận tâm
và chất lượng tốt nhất có thể để chung tay bảo vệ và không ngừng nâng cao uy
tín của VAE trong cộng đồng xã hội. Cùng với sự phát triển của đất nước, đội
ngũ VAE trong mọi hoàn cảnh luôn đoàn kết đóng góp cho sự phát triển nghề
nghiệp kế toán – kiểm toán tại Việt Nam và luôn mong muốn đóng góp cho xã
hội dưới nhiều hình thức khác nhau trong quá trình phát triển của Công ty
1.4. Sản phẩm, dịch vụ của công ty
Hiện nay công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam đang cung cấp
những dịch vụ sau:
Kiểm toán độc lập báo cáo tài chính; kiểm toán xác nhận báo cáo
số lượng, tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm.
Xem xét và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
Lập hệ thống kế toán, hướng dẫn thực hiện cho các doanh nghiệp;
cung cấp dịch vụ kế toán, tư vấn kế toán cho khách hàng.
Tư vấn cho khách hàng về việc lập kế hoạch nộp thuế; hướng dẫn
khách hàng kê khai thuế.
Lập kế hoạch tài chính.
Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoàn
thành của các công trình, dự án.
Kiểm toán xác định giá trị quyết toán công trình.
Kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm của các Ban quản lý dự án.
Kiểm toán xác định giá trị quyết toán vốn đầu tư.
Tư vấn về chính sách kinh tế hiện hành và về việc lựa chọn hình
thức kinh doanh.
Lập kế hoạch chiến lược, phân tích kế hoạch kinh doanh.
Xem xét hợp đồng thỏa thuận kinh doanh.
Giúp thành lập văn phòng, chi nhánh tại Việt Nam.
Giúp đàm phán, kí kết hợp đồng.
…
f. Dịch vụ tư vấn quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình
g. Dịch vụ chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán Quốc tế
(IFRS)
Chuyển đổi báo cáo tài chính của các doanh nghiệp phục vụ cho mục tiêu
hợp nhất kết quả hoạt động với công ty mẹ theo chuẩn mực kế toán Quốc
tế.
Soát xét báo cáo tài chính đã được chuyển đổi theo thông lệ kế toán Quốc
tế phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt động với công ty mẹ.
2. Cơ cấu tổ chức
2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Trong đó:
Số lượng Cán bộ, nhân viên tính tới thời điểm hiện nay: 156 người
Bộ phận nghiệp vụ: 140 (Trong đó, có 40 kỹ sư trực tiếp thực hiện công
việc kiểm toán).
Bộ phận hành chính: 16 người.
Số người có Chứng chỉ Kiểm toán viên quốc gia: 28 người.
Số người có Thẻ định viên về giá: 12 người.
Kết hợp mục tiêu của các bộ phận, phòng ban với mục tiêu
chung của cả công ty.
Đây là việc hết sức cần thiết vì chúng xác định phương hướng mà toàn
bộ tổ chức sẽ theo đuổi trong nhiều năm. Các nhóm/phòng ban tiếp nhận
những mục tiêu chiến lược của công ty và chuyển chúng thành các mục tiêu
riêng của mình phù hợp với mục tiêu chung.
Cấp lãnh đạo phải xem xét các mục tiêu của nhóm để đảm bảo rằng
chúng hỗ trợ và phù hợp với chiến lược của công ty, góp phần tạo nên một
kế hoạch hoàn chỉnh để đạt được các mục tiêu chiến lược của công ty. Họ
cũng phải đảm bảo rằng tất cả mọi sáng kiến cần thiết để đạt được các mục
tiêu của công ty phải nằm trong các kế hoạch cấp phòng ban
Đảm bảo sự phối hợp hoạt động của các phòng ban với
nhau.
Khi các nhóm giao tiếp không hiệu quả là năng suất doanh nghiệp bị
ảnh hưởng. Nếu hai nhóm trong cùng công ty có ý tưởng giống hệt nhau,
nhưng lại thực hiện ý tưởng đó một cách riêng rẽ, bởi không ai trong số họ
biết việc bên kia đang làm. Sự phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban tiết
kiệm được sức, có thể cùng nhau xây dựng ý tưởng đó tuyệt vời hơn và cũng
có lợi cho doanh nghiệp.
Xây dựng hệ thống quản trị thông tin tập trung, xây dựng
dashboard, radar cảnh báo hoạt động của từng bộ phận, phòng ban.
Việc làm này sẽ sẽ cung cấp một phương thức hiệu quả để quan sát
xem đội ngũ nhân viên của doanh nghiệp đang tiến dần đến những mục tiêu
cụ thể và quy trình kinh doanh như thế nào, chẳng hạn như nguồn nhân lực,
tiến độ công việc, etc..
O T
Việt Nam có chế độ chính trị ổn định Số lượng khách hàng từ năm 2015 liên
Điều kiện tốt cho các doanh nghiệp ổn tục giảm
định sản xuất, kinh doanh Đe dọa đến doanh thu và sự phát triển
Môi trường pháp lý khá đầy đủ lâu dài của công ty
Tạo cơ sở cho hoạt động của các Ngày càng nhiều đối thủ cạnh tranh
ngành kinh tế Đòi hỏi công ty phải tăng sức cạnh
Chính phủ đã ban hành nhiều văn bản tranh về giá cả cũng như chất lượng
pháp luật, các chuẩn mực để làm cơ sở dịch vụ
cho hoạt động Kiểm toán độc lập Việt Do áp lực của ngành nên nhiều kiểm
Nam. toán viên bỏ nghề.
Công nghệ phát triển mạnh Hàng năm, công ty thường tốn nhiều
Giúp cho hoạt động kiểm toán diễn ra chi phí tuyển nhân viên mới.
nhanh chóng, thuận lợi, tránh được
nhiều sai sót khi đối chiếu, so sánh sổ
sách
Như vậy, qua phân tích SWOT, có thể nhận thấy rằng công ty VAE còn
một số điểm yếu cũng như thách thức đe dọa đến lượng khách hàng của công ty.
Vì vậy, VAE cần phát huy những điểm mạnh và tận dụng các cơ hội có được
nhằm thu hút khách hàng, đưa số lượng khách hàng tăng trở lại.
Sứ mệnh
Giúp khách hàng và những người quan tâm bảo vệ quyền lợi hợp pháp
của mình. VAE luôn hoạt động theo nguyên tắc độc lập, khách quan, chịu trách
nhiệm vật chất và giữ bí mật khách hàng. VAE coi trọng chất lượng dịch vụ,
hiệu quả tài chính và uy tín nghề nghiệp.
Phương án 1: Giảm giá thành dịch vụ nhằm nâng cao sức cạnh
tranh, thu hút khách hàng
Để đảm bảo lợi nhuận cho công ty, muốn giảm giá thành thì cần phải tìm
cách cắt giảm chi phí. Đối với hoạt động kiểm toán, chi phí chủ yếu để tạo ra
sản phẩm chính là tiền lương phải trả cho kiểm toán viên.
Chính vì vậy, nếu thực hiện phương án này, ban giám đốc sẽ quyết định
đầu tư vào việc đào tạo chuyên môn các nhân viên của mình, tạo cơ hội để họ
có những điều kiện tốt nhất thi lấy chứng chỉ kiểm toán viên. Bên cạnh đó, VAE
cũng đưa ra những ràng buộc nhất định cho những nhân viên đó: ký hợp đồng
làm việc cho công ty trong một khoảng thời gian dài. Ngoài ra, mỗi tháng công
ty sẽ giữ lại một phần lương, trả vào quyết toán 6 tháng để hạn chế việc nghỉ
việc thường xuyên.
Như vậy, VAE có thể giảm chi phí tuyển nhân viên hàng năm. Hơn nữa,
để tuyển được những nhân viên giỏi vào làm việc cho mình, công ty thường
phải trả những mức lương rất cao. Việc đào tạo các nhân viên đang làm việc cho
công ty có thể tránh được chi phí cho việc phải trả những mức lương cao như
vậy.
Nếu thực hiện phương án này, ban giám đốc của công ty sẽ quyết định
thành lập một Phòng marketing nhằm thu hút sự quan tâm của khách hàng. Điều
này sẽ giúp cho VAE tiếp cận được với rất nhiều khách hàng khác nhau thay vì
việc chỉ thông qua những mối quan hệ, quen biết, giới thiệu như trước đây.
Như chúng ta đều biết, giảm chi phí và đẩy mạnh quảng cáo là hai
phương án khó có thể thực hiện đồng thời. Cả hai phương án này đều có thể thu
hút khách hàng trên những phương diện khác nhau. Vì vạy, ban giám đốc VAE
cần đánh giá và so sánh hai phương án này dựa trên một số tiêu chí cụ thể,
hướng đến mục tiêu đã đề ra
Qua bảng trên, ta nhận thấy rằng muốn thu hút khách hàng một cách lâu
dài thì không thể chỉ dựa vào hoạt động quảng bá, mà quan trọng là phải nâng
cao sức cạnh tranh trong chất lượng dịch vụ và giá cả sản phẩm. Tất nhiên, qua
đánh giá, ban giám đốc VAE cũng nhận thấy được việc thành lập phòng
Marketing là cần thiết. Nhưng điều kiện tài chính của công ty không cho phép
thực hiện đồng thời công việc đầu tư đào tạo đội ngũ nhân viên và công việc
thành lập phòng Marketing. Xét thấy việc đầu tư đào tạo nhân viên đem lại
nhiều lợi thế cạnh tranh cho công ty một cách bền vững và linh hoạt hơn, nên
ban giám đốc đã quyết định thực hiện phương án này.
Tuy nhiên, đây là một phương án phức tạp, đòi hỏi phải có sự nghiên cứu
kĩ càng và lập kế hoạch rõ ràng, chọn lựa phương pháp tối ưu, đồng thời phải có
những chính sách nhằm thỏa mãn nhân viên.
Trong từng bước, cần phải mô tả những nhiệm vụ và hành động cần thiết
để thực hiện kế hoạch có hiệu quả, khi nào và ai là người chịu trách nhiệm. Kế
hoạch hành động nhằm tổ chức thực thi chiến lược cần có tính khả thi trong
điểu kiện giới hạn về thời gian và nguồn lực.
Trong 2-3 năm tới, VAE sẽ dần dần cải thiện được chất lượng và giảm
giá thành dịch vụ, sức cạnh tranh có thể tăng lên đáng kể và thu hút được lượng
lớn khách hàng, đưa VAE trở lại top 10 công ty kiểm toán có lượng khách hàng
lớn nhất như và tiến tới là một trong những công ty kiểm toán lớn và uy tín nhất
thị trường kiểm toán độc lập Việt Nam.
+ Thứ nhất, vị thế, quyền hạn và trách nhiệm của từng cấp bậc trong cơ
cấu tổ chức đã được công ty quy định rõ ràng. Tuy nhiên, giám đốc VAE
khuyến khích các nhà quản lý ủy quyền, trao quyền cho nhân viên cấp dưới của
mình; biến mỗi nhân viên thành “ông chủ” của chính quá trình làm việc của
mình, nhìn ra được trách nhiệm và có những nỗ lực để hoàn thành tốt công việc
của mình
Ưu điểm: Sự trao quyền chắc chắn sẽ khiến nhân viên giàu trách nhiệm với
công việc hơn là bị cấp trên sử dụng quyền lực để kiểm soát công việc của
mình. Đây là một biện pháp hiệu quả và rất phù hợp với môi trường lao động
hiện đại ngày nay, khi các nhân viên thường thích sự lập, tự quyết, không
muốn bị chỉ đạo quá nhiều.
Nhược điểm: Đôi khi biện pháp này có thể khiến nhà quản lý mất kiểm soát
đốivới công việc của nhân viên. Tuy nhiên ảnh hưởng này không thường xảy
ra.
Để thực hiện biện pháp này hiệu quả, nhà quản lý cần có cái nhìn tổng thể
tốt, ủy quyền nhưng vẫn phải cần giám sát để đảm bảo công việc đi đúng
hướng.
+ Thứ hai, tạo cho những nhân viên có trình độ cao và giàu kinh
nghiệm những cơ hội để thăng tiến. Đối với những nhân viên giỏi, sự thăng
tiến là một mục tiêu quan trọng của họ. Họ thường tìm đến những công ty
mà có nhiều cơ hội để thăng tiến.
- Về công cụ hành chính:
+ Thứ nhất, trước khi nói đến các công cụ tạo động lực mang tính tinh
thần và tự nguyện, VAE quyết định thực hiện chính sách giữ 20% lương hàng
tháng của nhân viên và quyết toán sau mỗi 6 tháng.
Ưu điểm: giúp cho ban giám đốc công ty chủ động hơn trong việc kiểm
soát tình hình. Khi một nhân viên nào đó muốn ra đi, họ sẽ phải cân nhắc
vì khoản 20% tiền lương chưa được nhận hàng tháng. Trong khoảng thời
gian đó, giám đốc công ty có thể tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra sự điều
chỉnh phù hợp đối với nhân viên đó
Nhược điểm: Đề ra công cụ này, rõ ràng sẽ khiến đa phần các nhân viên
không hài lòng..
+ Thứ hai, đối với những nhân viên được công ty cử đi đào tạo, họ sẽ bị
ràng buộc bởi những bản hợp đồng dài hạn với VAE. Trong trường hợp nhân
viên phá vỡ hợp đồng, họ sẽ phải bồi thường chi phí đào tạo, và chi phí đó là
không nhỏ.
Ưu điểm: công cụ này cũng sẽ giúp giảm thiểu đáng kể lượng nhân viên
bỏ ngành hàng năm
Nhược điểm: trong trường hợp nhân viên không muốn làm việc cho công
ty nữa, nếu giữ chân nhân viên bằng công cụ mang tính ép buộc như vậy
thì rõ ràng nhân viên đó sẽ không nhiệt tình với công việc, không nỗ lực
và chắc chắn chất lượng công việc sẽ không tốt. Điều này mang lại bất lợi
cho công ty và cho chính nhân viên đó.
Chính vì vậy, song song với những công cụ này, ban giám đốc VAE còn đề
ra những công cụ khác về kinh tế cũng như giáo dục-tâm lý nhằm đạt được
sự hài lòng của nhân viên.
4.2. Phương pháp kinh tế
Phương pháp kinh tế cũng là một trong những phương pháp tạo động
lực trực tiếp khá hữu hiệu để các nhà quản lý VAE có thể ứng dụng nhằm kích
thích nhân viên của mình hoàn thành công việc được giao một cách năng suất,
hiệu quả hơn.
VAE duy trì mức lương cho nhân viên khá cao so với các công ty khác
trong thời điểm này, đủ đảm bảo cho các nhân viên tái sản xuất sức lao động,
trên cơ sở thỏa thuận giữa giám đốc bộ phận nhân sự VAE với họ.
Hằng năm công ty đã trích quỹ để tặng thưởng cho những nhân viên có
thành tích xuất sắc nhất. Tiền thưởng đã và đang là một trong những chính sách
thúc đẩy mạnh mẽ nhất mà VAE đã áp dụng đối với người lao động của mình.
Mức tiền thưởng trực tiếp làm tăng thu nhập của người lao động sau lương,
đánh vào tâm lý muốn được công nhận công sức đóng góp, nâng cao giá trị và
tầm quan trọng của họ đối với công ty, và tác động mạnh mẽ vào động cơ kinh
tế của họ.
Phụ cấp:
Phụ cấp khu vực: áp dụng đối với kiểm toán viên phải đi làm việc
ở những nơi xa xôi, hẻo lánh, đi lại khó khăn và khí hậu xấu.
Phụ cấp trách nhiệm công việc: áp dụng đối với thành viên không
chuyên trách Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát (không
kể Trưởng Ban kiểm soát) và những người làm một số công việc
đòi hỏi trách nhiệm cao hoặc phải đảm nhiệm công tác quản lý
không thuộc chức danh lãnh đạo.
Phụ cấp lưu động: do đặc trưng của nghề kiểm toán là phải đi
nhiều, thường xuyên thay đổi nơi làm việc.
Và các phụ cấp khác như chi phí đi lại, tiền ăn, tiền điện thoại, …
Trợ cấp:
Đối với các đối tượng nhân viên: những người đã có gia đình và có
con, người có gia đình nhưng chưa có con; nhân viên nghỉ để sinh con,
tạm hoãn hợp đồng lao động, đi công tác ở những nơi xa một thời gian,
tham gia các khóa đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn… sẽ có những
mức trợ cấp cụ thể được quy định trong các văn bản quy định tại phòng
hành chính của công ty.
- Đánh giá công cụ kinh tế:
+Ưu điểm: chế độ lương thưởng tốt tạo động lực rất lớn cho nhân viên.
Có thể nói công cụ kinh tế tác động mạnh mẽ nhất đến nhân viên. Thu nhập
phải xứng đáng với sức lao động của nhân viên thì mới khuyến khích nhân viên
làm việc tốt và sẵn sang cống hiến cho công ty.
+ Nhược điểm: công cụ kinh tế tất nhiên sẽ gây tốn kém về tài chính, đặc
biệt là trong giai đoạn kinh tế suy thoái như hiện nay
Để thực hiện được công cụ này một cách có hiệu quả, nhà quản lý cần có sự
phối hợp với nhiều công cụ khác nhằm tăng hiệu quả công việc của các nhân
viên. Cụ thể là phương pháp giáo dục - tâm lý.
Ai cũng muốn được hoàn thiện bản thân và khẳng định mình. Dựa
vào nhu cầu này của các nhân viên, VAE thực hiện các chương trình đào tạo
chuyên môn nghiệp vụ, phát triển nguồn nhân lực cho nhân viên
+ Ưu điểm: công cụ này giúp các nhân viên thỏa mãn nhu cầu hoàn
thiện mình, nâng cao trình độ của bản thân họ.
+ Nhược điểm: việc đào tạo nhân viên thường không có hiệu quả cao
ở Việt Nam, gây nên sự lãng phí tài chính mà không thu được thành công.
=>Vì vậy, đối với công cụ này, VAE cần có sự nghiên cứu kỹ càng và
lập kế hoạch đào tạo chi tiết, đảm bảo tính hiệu quả của khoản đầu tư giáo
dục; khiến nhân viên hài lòng với những gì mình thu nhận được và chắc chắn
họ sẽ muốn cống hiến nhiều hơn cho công ty của mình.
Thứ nhất, tạo lập thời gian biểu linh động, ít gò bó cho nhân viên,
đặc biệt là các nhân viên nữ; tạo điều kiện cho họ có thể tự sắp xếp công việc
phù hợp với thời gian của mình. Ban giám đốc khuyến khích các nhà quản lý
phân công công việc dựa trên nhu cầu và điều kiện của từng nhân viên. Ví
dụ: tập trung những nhiệm vụ không phải đi công tác nhiều cho những nữ
nhân viên đã có gia đình.
+ Ưu điểm: giảm áp lực cho nhân viên trong công việc. Họ sẽ cảm
thấy được cấp trên quan tâm và thông cảm. Công cụ sẽ có tác dụng trong
việc xây dựng và duy trì mong muốn làm việc lâu dài cho công ty của nhân
viên.
+ Nhược điểm: Công cụ này có thể khiến tiến độ công việc của công
ty bị ảnh nếu như có những nhân viên sắp xếp thời gian làm việc không hợp
lý, hoàn thành công việc không đúng thời hạn
Chính vì vậy, các nhà quản lý cần phải điều hòa hợp lý vấn đề này, cần có
sự nhắc nhở kịp thời nếu thấy thời gian làm việc của nhân viên bất hợp
lý.
Thứ hai, sử dụng công cụ “chương trình đánh giá nhân viên”, bầu ra
nhân viên của tháng, nhân viên của quý, nhân viên của năm một cách trang
trọng. Đây là một công cụ rất hữu ích nhằm khích lệ tinh thần và sự nỗ lực
của nhân viên, khiến họ cảm thấy được tôn trọng
Thứ ba, tạo lập môi trường làm việc thân thiện, các nhân viên có cơ
hội giao lưu và chia sẻ. Bên cạnh đó, công ty cũng chú trọng đến việc sắp
xếp bàn làm việc cho các nhân viên một cách khoa học, vệ sinh sạch sẽ các
phòng làm việc. Những công việc đó rất đơn giản nhưng cần phải chú trọng.
Môi trường tốt luôn khiến cho các nhân viên có một tinh thần thoải mái và
làm việc hiệu quả, duy trì được sự hài lòng của nhân viên
Các thức kiểm soát này được thiết kế và vận hành liên tục ở tất cả mọi
cấp độ bởi chính những con người trong VAE, từ hội đồng quản trị đến nhân
viên trong công ty. Cụ thể là HĐQT và các nhà quản trị cấp cao chịu trách
nhiệm cho việc thiết lập một văn hóa phù hợp nhằm hỗ trợ cho quy trình
KSNB hiệu quả, giám sát tính hiệu quả của hệ thống này một cách liên tục.
Tất cả các thành viên của tổ chức đều tham gia vào quy trình này.
- Môi trường kiểm soát: Tạo ra sắc thái chung trong đơn vị, nơi mỗi
người tiến hành các hoạt động và thực hiện nghĩa vụ kiểm soát của mình.
Chính môi trường kiểm soát làm nền tảng cho các thành phần khác của
KSNB. Những yếu tố chính của môi trường kiểm soát gồm tính chính trực và
giá trị đạo đức, cam kết về năng lực, sự tham gia của ban quản trị, triết lý
quản lý và phong cách điều hành, cơ cấu tổ chức, phân định quyền hạn và
trách nhiệm, chính sách và thông lệ nhân sự.
- Đánh giá rủi ro: việc đặt ra mục tiêu là (bao gồm mục tiêu chung và
mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động của DN) là tiền đề của đánh giá rủi ro
của VAE. Đánh giá rủi ro là việc nhận dạng và phân tích các rủi ro đe dọa
đến các mục tiêu của mình. Trên cơ sở nhận dạng và phân tích các rủi ro,
nhà quản lý sẽ xác định rủi ro nên được xử lý như thế nào.
- Hoạt động kiểm soát: những chính sách và thủ tục được xây dựng
nên để đảm bảo cho các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện. Hoạt động
kiểm soát diễn ra trong toàn đơn vị ở mọi cấp độ và mọi hoạt động. Hoạt
động kiểm soát gồm những hoạt động như: phê chuẩn, ủy quyền, xác minh,
đối chiếu, đánh giá hiệu quả, bảo vệ tài sản và phân công nhiệm vụ.
Hoạt động kiểm soát diễn ra chủ yếu trong VAE gồm: Soát xét của
nhà quản lý (bao gồm cả cấp cao và cấp trung gian); Phân chia trách nhiệm
theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm; Ủy quyền cho người có thẩm quyền phê
chuẩn các nghiệp vụ một cách thích hợp; Kiểm soát quá trình xử lý thông tin
gồm kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng; Kiểm soát vật chất; Phân tích
rà soát.
- Thông tin và truyền thông: Các thông tin cần thiết phải được nhận
dạng, thu thập và trao đổi trong đơn vị dưới hình thức và thời gian thích hợp
sao cho nó giúp mọi người trong đơn vị thực hiện được nhiệm vụ của mình.
Thông tin và truyền thông tạo ra báo cáo, chứa đựng các thông tin cần thiết
cho việc quản lý và kiểm soát đơn vị. Sự trao đổi thông tin hữu hiệu đòi hỏi
phải diễn ra theo nhiều hướng: Từ cấp trên xuống cấp dưới, từ dưới lên trên
và giữa các cấp với nhau.
Trong VAE, mỗi cá nhân cần hiểu rõ vai trò của mình trong KSNB
cũng như hoạt động của cá nhân có tác động tới công việc của người khác
như thế nào. Bên cạnh đó, cũng cần có sự trao đổi giữa đơn vị với các đối
tượng bên ngoài như khách hàng, nhà cung cấp, cổ đông và các cơ quan
quản lý.
- Giám sát: Là quá trình đánh giá chất lượng của KSNB qua thời gian.
Khiếm khuyết của KSNB cần được xem xét báo cáo lên cấp trên và điều
chỉnh khi cần thiết.