‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ورﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ دراﺳﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ‬

‫‪The Legal Monitoring and the Central bank Monitoring on‬‬

‫‪the Islamic Banks‬‬
‫)‪( Comparative Study‬‬

‫إﻋداد اﻟطﺎﻟب ‪ :‬ﺣﺳﺎم ﺻﺑﺣﻲ اﻟﻣﻐرﺑﻲ‬

‫)‪(401310004‬‬

‫إﺷراف اﻷﺳﺗﺎذ اﻟدﻛﺗور ‪ :‬وﻟﯾد ﻋوﺟﺎن‬

‫ﻗدﻣت ﻫذﻩ اﻟرﺳﺎﻟﺔ اﺳﺗﻛﻣﺎﻻً ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ درﺟﺔ اﻟﻣﺎﺟﺳﺗﯾر‬

‫ﻓﻲ اﻟﻘﺎﻧون اﻟﺧﺎص‬

‫ﻛﻠﯾﺔ اﻟﺣﻘوق‬

‫ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟﺷرق اﻷوﺳط‬

‫اﻟﻔﺻل اﻷول ‪2015/2014‬‬

‫ب‬
‫ج‬
‫د‬

‫اﻟﺷﻛر واﻟﺗﻘدﯾر‬

‫اﻟﺣﻣد ﷲ اﻟذي ﺑﻌـث ﻓﯾﻧـﺎ ﻣﺣﻣـداً – ﺻـﻠﻰ اﷲ ﻋﻠﯾـﻪ وﺳـﻠم‪-‬ﻫﺎدﯾـﺎً وﺑﺷـﯾراً ‪ .‬اﻟﺣﻣـد ﷲ ﻋﻠـﻰ ﻣـﺎ‬

‫رب ﻛﻣﺎ ﯾﻧﺑﻐﻲ ﻟﺟﻼل وﺟﻬك وﻋظﯾم ﺳﻠطﺎﻧك‪.‬‬

‫أﺳﺑﻎ ﻋﻠﯾﻧﺎ ﻣن ﻧ ﻌﻣﻪ ظﺎﻫ ٍرة وﺑﺎطﻧﺔ‪ ،‬ﻓﻠك اﻟﺣﻣد ﯾﺎ ِ‬

‫أﺗﻘدم ﺑﺟزﯾل اﻟﺷﻛر واﻟﻌرﻓﺎن ﻷﺳﺗﺎذي اﻟﻔﺎﺿـل اﻷﺳـﺗﺎذ اﻟـدﻛﺗور وﻟﯾـد ﻋوﺟـﺎن ﻟﺗﻔﺿـﻠﻪ ﺑﺎﻹﺷـراف‬

‫ﻋﻠـﻰ ﻫـذﻩ اﻟرﺳــﺎﻟﺔ‪ ،‬وﻣـﺎ ﺑذﻟــﻪ ﻣﻌـﻲ ﻣـن ﺟﻬــد ٕوارﺷـﺎد‪ ،‬وﻟﻣــﺎ ﻣﻧﺣﻧـﻲ ﻣـن ﻋﻠﻣــﻪ ووﻗﺗـﻪ طـوال إﻋـداد ﻫــذﻩ‬

‫اﻟرﺳﺎﻟﺔ ﺣﺗﻰ ﺑدت ﻛﻣﺎ ﻫﻲ ﻋﻠﯾﻪ‪ ،‬ﻓﻠﻪ ﻣﻧﻲ ﻛل اﻟﺷﻛر واﻟﺗﻘدﯾر واﻻﺣﺗرام‪.‬‬

‫ﻛﻣﺎ أﺗﻘدم ﺑﺎﻟﺷﻛر اﻟﺟزﯾل واﻟﻌرﻓﺎن ﻟﻠﺳـﺎدة اﻷﻓﺎﺿـل أﻋﺿـﺎء ﻟﺟﻧـﺔ اﻟﻣﻧﺎﻗﺷـﺔ اﻟﻣـوﻗرﯾن اﻷﺳـﺗﺎذ‬

‫اﻟ ــدﻛﺗور ﻓ ــﺎﺋق اﻟﺷ ــﻣﺎع واﻟ ــدﻛﺗور ﻣؤﯾ ــد ﻋﺑﯾ ــدات ﻟﻣ ــﺎ أﺑ ــدوﻩ ﻣ ــن ﻣﻘﺗرﺣ ــﺎت ﻗﯾﻣ ــﺔ ﺗﻬ ــدف إﻟ ــﻰ ﺗﺻ ــوﯾب‬

‫اﻟرﺳﺎﻟﺔ واﻻرﺗﻘﺎء ﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫وﻛذﻟك ﻟﻛل ﻣنﺳﻬ ّ ل ﻟﻲ ﻣﻬﻣﺗﻲ ﻓﻲ إﻧﺟﺎز ﻫذﻩ اﻟرﺳﺎﻟﺔ‪.‬‬

‫ﺟزاﻛم اﷲ ﺟﻣﯾﻌﺎً ﻋﻧﻲ ﻛل ﺧﯾر وﺳدد ﻋﻠﻰ طرﯾق اﻟﺣق ﺧطﺎﻛم‬

‫ه‬

‫اﻹﻫداء‬

‫إﻟﻰ زوﺟﺗﻲ اﻟﺣﺑﯾﺑﺔ اﻟﺗﻲ أﻓﻧت ﺣﯾﺎﺗﻬﺎ وﻗدﻣت ﻛل ﻣﺎ ﺗﻣﻠك ﻣن أﺟﻠﻲ‪ ،‬وأﻧﺎرت أﻣﺎم‬

‫ﻋﯾﻧﻲ ﺷﻣوع اﻷﻣل ٕواﻟﻰ اﺑﻧﺗﻲ ﺣﻼ وﻏﺎﻟﯾﺔ‬

‫ٕواﻟﻰ أﺑﻲ واﻟدﺗﻲ وأﺧﻲ وﻣﻌﻠﻣﻲ وﺳﻧدي ﺑﺎﻟﺣﯾﺎة اﻟ ﺷﯾﺦ ﺻﺑﺣﻲ ﺟﻌﻠك اﷲ ﻟﻲ ﻧﻬ ًار ﻣن اﻟﻌطﺎء ﻻ‬

‫ﯾﻧﺿب وأدام ﻋﻠﯾك ﻣوﻓور اﻟﺻﺣﺔ واﻟﻌﺎﻓﯾﺔ ‪.‬‬

‫ٕواﻟﻰ ﻧﺳﺎﺋﺑﻲ وﻋﺎﺋﻠﺔ أﺑو ﻓﺎرس اﻟﻛرﯾﻣﺔ وأم ﻓﺎرس اﻟﺗﻲ أﻧﺎرت ﺣﯾﺎﺗﻲ ﺑوﺟودﻫﺎ‬

‫اﻓﺎ ﻣﻧﻲ‬
‫ٕواﻟﻰ أﺻدﻗﺎﺋﻲ وزﻣﻼﺋﻲ ٕواﻟﻰ ﺟﻣﯾﻊ ﻣن ﺳﺎﻧدﻧﻲ أﻫدي رﺳﺎﻟﺗﻲ ﻫذﻩ رﻣ ًاز ﻟﻠﻣﺣﺑﺔ واﻟوﻓﺎء واﻋﺗر ً‬

‫ﻋﻠﻲ‪.‬‬
‫ﺑﻔﺿﻠﻬم ّ‬

‫ﻣﻊ اﻟﻣﺣﺑﺔ واﻻﺣﺗرام واﻟﻌرﻓﺎن‬

‫و‬

‫ﻓﻬرس اﻟﻣﺣﺗوﯾﺎت‬

‫اﻟﺻ‬ ‫اﻟﻣوﺿوع‬
‫ﻓﺣﺔ‬
‫ب‬ ‫اﻟﺗﻔوﯾض‬
‫ج‬ ‫ﻗرار ﻟﺟﻧﺔ اﻟﻣﻧﺎﻗﺷﺔ‬
‫د‬ ‫اﻟﺷﻛر واﻟﺗﻘدﯾر‬
‫ه‬ ‫اﻹﻫداء‬
‫و‬ ‫ﻓﻬرس اﻟﻣﺣﺗوﯾﺎت‬
‫ح‬ ‫اﻟﻣﻠﺧص ﺑﺎﻟﻠﻐﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ‬

‫ي‬ ‫اﻟﻣﻠﺧص ﺑﺎﻟﻠﻐﺔ اﻻﻧﺟﻠﯾزﯾﺔ‬

‫‪1‬‬ ‫ﻣﻘدﻣﺔ اﻟدراﺳﺔ‬
‫‪1‬‬ ‫ﺗﻣﻬﯾد‬
‫‪2‬‬ ‫ﻣﺷﻛﻠﺔ اﻟدارﺳﺔ‬
‫‪2‬‬ ‫أﺳﺋﻠﺔ اﻟدراﺳﺔ وﻓرﺿﯾﺎﺗﻬﺎ‬
‫‪3‬‬ ‫أﻫداف اﻟدراﺳﺔ‬
‫‪3‬‬ ‫أﻫﻣﯾﺔ اﻟدراﺳﺔ‬
‫‪3‬‬ ‫ﺣدود اﻟدراﺳﺔ‬
‫‪3‬‬ ‫ﻣﺻطﻠﺣﺎت اﻟدراﺳﺔ‬
‫‪4‬‬ ‫اﻹطﺎر اﻟﻧظري واﻟدراﺳﺎت اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ وﻣﻧﻬﺟﯾﺗﻬﺎ‬
‫‪6‬‬ ‫ﻣﻧﻬﺟﯾﺔ اﻟﺑﺣث‬
‫‪7‬‬ ‫اﻟﻔﺻل اﻷول‬
‫ﻣﻔﻬوم اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪9‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‪ :‬ﻧﺷﺄة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪11‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪13‬‬ ‫اﻟﻔرع اﻷول‪ :‬ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪15‬‬ ‫اﻟﻔرع اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﻧﺷﺄة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪17‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﺧﺻﺎﺋص وأﻧواع اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪22‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‪ :‬أﻫداف وﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫ز‬

‫‪29‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬دواﻋﻲ وﺟود وﻣوﺟﺑﺎت ﺧﺿوع اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬
‫‪31‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪36‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم إﻧﺷﺎؤﻫﺎ ﺑﻘواﻧﯾن ﺧﺎﺻﺔ‬
‫‪53‬‬ ‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻧﻲ‬
‫رﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪56‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‪ :‬ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ووظﺎﺋﻔﻪ‬
‫‪59‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي وﺗﺣدﯾد وظﺎﺋﻔﻪ‬
‫‪68‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬أﻫداف اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬
‫‪75‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬أﺳﺎﯾب اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪77‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪91‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬اﻟﻣﺳﺎﺋل اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن أن ﺗﺷﻛل ﺣﻼً ﻟﻼﻗﺗـراض ﺑـﯾن اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧـوك‬
‫اﻷﺧرى‬
‫‪94‬‬ ‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻟث‬
‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪96‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‪ :‬ﻣﻔﻬوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وأﻫﻣﯾﺗﻬﺎ‬
‫‪97‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻻول‪ :‬ﻣﻔﻬوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫‪99‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬أﻫﻣﯾﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‪ ،‬واﻷﺳس واﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﯾﻬﺎ‬
‫‪101‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‪ :‬ﻣﻬﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪105‬‬ ‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬اﻷﺳس واﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﺗﻲ ﻗﺎﻣت ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻫﯾﺋـﺔ اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬
‫‪108‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﻣﺟﺎل ﻋﻣل ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬
‫‪113‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﻣﺟﺎل ﻋﻣل ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬
‫‪116‬‬ ‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‪ :‬دور ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ دراﺳﺎت اﻟﺟدوى‬
‫‪123‬‬ ‫اﻟﻔﺻل اﻟراﺑﻊ‬
‫اﻟﺧﺎﺗﻣﺔ واﻟﻧﺗﺎﺋﺞ واﻟﺗوﺻﯾﺎت‬
‫‪123‬‬ ‫أوﻻً ‪ :‬اﻟﺧﺎﺗﻣﺔ‬
‫‪124‬‬ ‫ﺛﺎﻧﯾﺎً ‪ :‬اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ‬
‫‪126‬‬ ‫ﺛﺎﻟﺛﺎً ‪ :‬اﻟﺗوﺻﯾﺎت‬
‫‪128‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣراﺟﻊ‬
‫ح‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ورﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ دراﺳﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ‬

‫إﻋداد‬

‫ﺣﺳﺎم ﺻﺑﺣﻲ اﻟﻣﻐرﺑﻲ‬

‫إﺷراف‪:‬‬

‫اﻷﺳﺗﺎذ اﻟدﻛﺗور‬

‫وﻟﯾد ﻋوﺟﺎن‬

‫اﻟﻣﻠﺧص‬

‫ﻫدﻓت اﻟدراﺳﺔ اﻟﺗﻌرف ﻋﻠﻰ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ورﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫دراﺳﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫ﯾﻛﻣن ﺟوﻫر اﻟﻣﺷﻛﻠﺔ ﻓﻲ ﻋدم وﺿوح اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﺎرﻫﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك‬

‫اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫وﻗــد ﺗــم ﺗﻧــﺎول اﻟد ارﺳــﺔ ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﻣﻘدﻣــﺔ وﻣﺷــﻛﻠﺔ وأﻫﻣﯾــﺔ وأﻫــداف اﻟد ارﺳــﺔ‪ ،‬واﻟﻔﺻــل اﻷول‬

‫ﻣﻔﻬوم اﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣـن ﺧـﻼل ﻣﺑﺣﺛـﯾن ﺗﻧـﺎول اﻟﻣﺑﺣـث اﻷول‪ :‬ﻣﺎﻫﯾـﺔ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ وﻧﺷـﺄﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫أﻣــﺎ اﻟﻣﺑﺣــث اﻟﺛــﺎﻧﻲ ﻓﺗﻧــﺎول دواﻋــﻲ وﻣوﺟﺑــﺎت ﺧﺿ ــوع اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‪.‬ﺛ ــم‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻧﻲ ﺑﻌﻧوان رﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﻋﻠـﻰ اﻟﺑﻧـوك اﻻﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣـن ﺧـﻼل ﻣﺑﺣﺛـﯾن ﺗﻧـﺎول اﻟﻣﺑﺣـث‬

‫اﻷول‪ :‬ﺗﻌــرف اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ووظﺎﺋﻔــﻪ‪ .‬وﺗﻧـﺎول اﻟﻣﺑﺣــث اﻟﺛــﺎﻧﻲ‪ :‬أﺳــﺎﻟﯾب اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺗــﻲ ﯾﻘــوم ﺑﻬــﺎ اﻟﺑﻧــك‬

‫اﻟﻣرﻛــزي ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻻﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ .‬ﺛــم اﻟﻔﺻــل اﻟﺛﺎﻟــث ﺑﻌﻧ ـوان اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﻣــن ﺧــﻼل ﻣﺑﺣﺛــﯾن ﺗﻧــﺎول اﻟﻣﺑﺣــث اﻷول ﻣﻔﻬــوم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ وأﻫﻣﯾﺗﻬــﺎ أﻣــﺎ اﻟﻣﺑﺣــث اﻟﺛــﺎﻧﻲ ﻓﺗﻧــﺎول‬
‫ط‬

‫اﻷﺳــس واﻟﻣﺑــﺎدئ اﻟﺗــﻲ ﻗﺎﻣــت ﻋﻠﯾﻬــﺎ ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗــم اﻟﺧﺎﺗﻣــﺔ‬

‫واﻟﻧﺗﺎﺋﺞ واﻟﺗوﺻﯾﺎت‪.‬‬

‫وﻛﺎن ﻣن أﺑرز اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ‪ :‬ﺗﻌد اﻟرﻗﺎﺑﺔ إﺣدى اﻟوظﺎﺋف اﻟﻬﺎدﻓﺔ إﻟﻰ ﻣﺗﺎﺑﻌﺔ اﻹدارة ﻟﻛﯾﻔﯾﺔ ﺗﺣﻣل‬

‫ﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻬﺎ واﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﻓﺎﻋﻠﯾﺗﻬﺎ‪ ،‬ﻣن ﺣﯾث ﺗﻧظﯾم إﺟراءات اﻟﻌﻣل وطرﻗﻪ وﺳﻠوك اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن ﻟﺿﻣﺎن‬

‫ﺳﻼﻣﺔ اﻷداء وﻛﻔﺎءﺗﻪ ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺗﯾن اﻹدارﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻗد أوﺻﻰ اﻟﺑﺎﺣث ﺑﺿرورة ﺗﻌﺎﻣل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻊ اﻟﻣﺗﻐﯾرات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‬

‫ﻛﺎﻷزﻣﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ ﺑﻣﺎ ﯾﻛﻔل ﻗﯾﺎم ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك ﺑدورﻫﺎ ﻓﻲ دﻋم اﻻﻗﺗﺻﺎد‪.‬‬
‫ي‬

The Legal Monitoring and the Central bank Monitoring on

the Islamic Banks
( Comparative Study)
Prepared By:
Husam sobhi AL-mograbi
Supervisors
Prof. Dr.
Waleed owjan

Abstract
The study aimed to knowing the legal monitoring and the central
Bank monitoring on the islamic banks(compar-ative study).
The significance of the problem resides in the un_clear monitoring
practiced by the central bank over the Islamic banks.
The study has been addressed through introducyion,
problm.lmportance and the stndy objectives. The first chapter about the
concept the Islamic banks through two topics: the first topic has addressed
the nature and the evolution of the Islamic banks.
While the second chapter has addressed the reasons and the demands
to make the Islamic banks subject to the central bank's monitoring, then the
second chapter entitle the monitoring methods undertaken by the central
bank an the Islamic banks. Then the third chapter entitle the legal
monitoring on the Islamic banks through two topics, the first topic has
addressed the concept the legal monitoring and its importance, and the
second topic was about the basics and the principles upon which the fatwa
authority and the legal monitoring were established in the Islamic banks.
‫ك‬

Them the conclusion, the results and the recommendations.

One of the promoting results was:
Monitoring considers one of functions that aimed at following up the
management regarding how it holds its responsibilities and to confer, its
effectiveness regarding organizing the works procedures, these methods
and the employee's behavior to guarantee the appropriate performance and
its efficacy from the managerial and financial.
‫‪1‬‬

‫ﻣﻘدﻣﺔ اﻟدراﺳﺔ‬

‫أوﻻ ‪ :‬ﺗﻣﻬﯾد ‪:‬‬

‫ﻗﺎل ﺗﻌﺎﻟﻰ ‪ ") :‬واﺣل اﷲ اﻟﺑﯾﻊ وﺣرم اﻟرﺑﺎ (" ﺻدق اﷲ اﻟﻌظﯾم‪.‬‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺛﻣرﻩ ﻣن ﺛﻣﺎر اﻟﺗطﺑﯾق اﻟﻌﻣﻠﻲ ﻟﻠﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺣﯾﺎة اﻟﻧﺎس‬

‫ﺣﯾث اﺳﺗطﺎﻋت أن ﺗﺟﻠب اﻷﻣوال اﻟﻣدﺧرة اﻟﺗﻲ ﻟم ﯾﺿﻌﻬﺎ أﺻﺣﺎﺑﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻟرﺑوﯾﺔ ﺧوﻓﺎ ﻣن‬

‫اﻟﺣرام ‪ ,‬وﺗﻌﻣل ﺑﻬﺎ وﺗﺳﺗﺛﻣرﻫﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ‪.‬‬

‫وﻟﻛون ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك ﺗﺗﻌﺎﻣل ﺑﺄﻣوال اﻟﻧﺎس وﻣوﺟودة ﻓﻲ دوﻟﺔ ﻟﻬﺎ ﻧظﺎم ﻣﺻرﻓﻲ ﺧﺎص ﻛﺎن‬

‫ﻻﺑد أن ﺗﻛون ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﺳﻠطﻪ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻟﺗﻠك اﻟدوﻟﺔ وﻟﻛن ﻟﻛوﻧﻬﺎ ﻻ ﺗﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟرﺑﺎ ‪ ,‬وﻟﻬﺎ‬

‫طرق اﺳﺗﺛﻣﺎر ﺧﺎﺻﺔ ﺑﻬﺎ ﻛﺎن ﻟﻬﺎ وﺿﻊ ﺧﺎص ﺑﻬﺎ ﻓﻲ ﻋﻼﻗﺗﻬﺎ ﻣﻊ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬

‫ﻟذﻟك ﻛﺎن ﻣوﺿوع ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن اﻟﻣواﺿﯾﻊ اﻟﺣﺳﺎﺳﺔ إﺿﺎﻓﺔ‬

‫إﻟﻰ أن رﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ ﻧوﻋﯾن ﻣن اﻟﺑﻧوك ﻣﺗﻧﺎﻗﺿﯾن‪ ،‬اﻷول اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻻ ﯾﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟرﺑﺎ‬

‫ﻣطﻠﻘﺎ‪ ،‬واﻟﺑﻧك اﻵﺧر رﺑوي ﻗﺎﺋم ﻋﻠﻰ اﻟرﺑﺎ واﻟﻔواﺋد ﻣﺣرﻣﺔ ﺷرﻋﺎ‪.‬‬

‫وﺗﺗﻣﺛل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻋﻼﻗﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﻛﺎﻣﻠﺔ ﺟﺎﻧﺑﺎ ﻫﺎﻣﺎ ﻓﻲ ﻣﻧظوﻣﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎد‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ وﺗطﺑﯾﻘﺎﺗﻪ اﻟﻣﻌﺎﺻرة وذﻟك ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أن أﻫﻣﯾﺔ اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ ﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ ﺗﺣﻘﯾق ﻫدﻓﯾن‬

‫رﺋﯾﺳﯾﯾن ﻫﻣﺎ ‪:‬‬

‫أوﻻ ‪ :‬ﻫو اﻟﻬدف اﻟوﻗﺎﺋﻲ اﻟذي ﯾﺗﻣﺛل ﻓﻲ رد اﻻدﻋﺎء اﻟﻘﺎﺋل ﺑﺎن اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ اﻷﻣوال‬

‫ﻻ ﯾﻛون إﻻ ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣﻧﻬﺞ أﻟرﺑوي اﻟﻣرﺗﻛز ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻔﺎﺋدة ﻓﻲ اﻷﺧذ واﻟﻌطﺎء ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎ ‪ :‬ﻫو اﻟﻬدف اﻟﺑﻧﺎﺋﻲ واﻟذي ﯾﺗﻣﺛل ﻓﻲ ﺗوﺿﯾﺢ اﻟطرق ﻟﺣﺷد اﻟﻣوارد اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻋﻠﻰ ﻛل‬

‫ﺻﻌﯾد ﻣن اﺟل اﻟﻌﻣل ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻼد اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠظروف واﻻﺣﺗﯾﺎﺟﺎت‬

‫اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ‪.‬‬
‫‪2‬‬

‫وان ﻛﺎن اﻟﻬدف اﻷول ﻗد ﺗﺣﻘق ﺟزﺋﯾﺎ ﺑﻔﺿل ﻗﯾﺎم اﻟﻛﺛﯾر ﻣن اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻋن طرﯾق‬

‫اﻻﻟﺗزام ﺑﻣﺎ أﻣر اﷲ ﺑﻪ ﻣن اﺟﺗﻧﺎب اﻟرﺑﺎ ‪ ,‬ﻓﺎن اﻟﻬدف اﻟﺛﺎﻧﻲ ﻣﺎ ﯾزال ﺑﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ اﻟﺟﻬد واﻟﻌﻣل ‪.‬‬

‫ﻓﻠﯾﺳت اﻟﻘﺿﯾﺔ ﻓﻲ إﻧﺷﺎء اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﻛﻲ ﺗﺑﻘﻰ ﻛﻣؤﺳﺳﺎت ﻫﺎﻣﺷﯾﺔ ﻓﺣﺳب ‪ ,‬ﺑل أن‬

‫ﺗﻘوم ﺑدورﻫﺎ ﻓﻲ ﺗﺣﻘﯾق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ ‪ .‬وﻣﺎ دﻋﺎﻧﻲ ﻣن اﻟﻛﺗﺎﺑﺔ ﻓﻲ ﻫذا اﻟﻣوﺿوع ‪:‬‬

‫‪ -‬ﺣداﺛﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻋدم وﺿوح اﻟرؤﯾﺎ ﺑﻌد ورﺳم اﻟﺧطوط ﻟﻠﻌﻼﻗﺔ ﻣﺎ ﺑﯾن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬

‫واﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺷﻛل ﺧﺎص ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎ ‪ :‬ﻣﺷﻛﻠﺔ اﻟدارﺳﺔ ‪:‬‬

‫ﻧظراً ﻟﻣﺎ ﻟﺿواﺑط اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻣن أﺛر ﻛﺑﯾر ﻓﻲ ﺗﻘﻠﯾل اﻟﺗﻬدﯾدات واﻟﻣﺧﺎطر‪،‬‬

‫ﺟﺎءت ﻫذﻩ اﻟدراﺳﺔ ﻟﻣﻌرﻓﺔ ﻣدى إدراك اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻷﻫﻣﯾﺔ اﻟﺿواﺑط اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﺎرﺳﻬﺎ‬

‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛﺎ ‪ :‬أﺳﺋﻠﺔ اﻟدراﺳﺔ وﻓرﺿﯾﺎﺗﻬﺎ ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﻫل اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ ﺗﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﺑﺎﻷﺳﺎﻟﯾب ﻧﻔﺳﻬﺎ دون ﺗﻣﯾﯾز؟‬

‫‪ -2‬ﻫل ﻫﻧﺎﻟك ﺿرورة ﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ؟‬

‫‪ -3‬ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﺗطﺑﯾق اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل ﻓﻲ دوﻟﺔ ﻣﺎ ‪ ,‬ﻫل ﺗﺗﻐﯾر اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك أم ﻻ ؟‬

‫‪ -4‬ﻫل ﺗﻣﺛل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺷﻛﻼ ﺟدﯾدا ﻣن أﺷﻛﺎل اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ اﻟﻣﻌروﻓﺔ أم ﻫﻲ ﻧﻣط ﺟدﯾد‬

‫ﻣﻐﺎﯾر ﻓﻲ أﺻوﻟﺔ وﻓروﻋﻪ ؟‬

‫‪ -5‬ﻛﯾف ﯾﺳﺗﺟﯾب اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻷواﻣر اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي دون ﻣﺧﺎﻟﻔﺔ ﻟﺷرع اﷲ وأﺣﻛﺎﻣﻪ ؟‬
‫‪3‬‬

‫راﺑﻌﺎ ‪ :‬أﻫداف اﻟدراﺳﺔ ‪:‬‬

‫ﺗﻬدف ﻫذﻩ اﻟدارﺳﺔ إﻟﻰ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ‪:‬‬

‫‪ -1‬اﻟﺗﻌرف ﻋﻠﻰ أﻫداف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ,‬واﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﻘدﻣﻬﺎ ‪.‬‬

‫‪ -2‬اﻟﺗﻌرف ﻋﻠﻰ طﺑﯾﻌﺔ اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ورﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﯾﻪ ‪.‬‬

‫‪ -3‬دﻋم اﻟﺑﻧوك وﻣﺳﺎﻋدﺗﻬﺎ واﻟﺗﻧﺳﯾق ﻓﯾﻣﺎ ﺑﯾﻧﻬﺎ ‪.‬‬

‫‪ -4‬اﻻطﻣﺋﻧﺎن إﻟﻰ اﻟﺗزام اﻟﺑﻧوك ﺑﺎﻟﻘواﻧﯾن واﻟﺗﺷرﯾﻌﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﺧﺎﻣﺳﺎ‪ :‬أﻫﻣﯾﺔ اﻟدراﺳﺔ ‪:‬‬

‫ﺑﺎﻟطﺑﻊ ﺗﺗﺿﻣن ﻫذﻩ اﻟدارﺳﺔ أﻫﻣﯾﺔ ﻋﻠﻣﯾﺔ ﺗﺗﻛون ﻣن ﺟﺎﻧﺑﯾن ﻫﻣﺎ ‪ ,‬أﻫﻣﯾﺔ ﻧظرﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﺣﺗوي‬

‫ﻋﻠﻰ ﻣﻔﻬوم اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻋﻼﻗﺗﻪ ﺑﺎﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ‪ ,‬واﻟﺟﺎﻧب اﻷﺧر وﻫﻲ اﻷﻫﻣﯾﺔ اﻟﻌﻠﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﺿواﺑط اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻠﺗزم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي وﺗﻠﺗزم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧوك‬ ‫ﺗﺣﺗوي‬

‫اﻟرﺑوﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﺳﺎدﺳﺎ ‪ :‬ﺣدود اﻟدراﺳﺔ ‪:‬‬

‫‪ -‬اﻟﺣدود اﻟزﻣﺎﻧﯾﺔ‪ :‬ﺗﺟرى اﻟدراﺳﺔ ﻓﻲ اﻟﻌﺎم ‪.2014‬‬

‫اﻟﺣدود اﻟﻣﻛﺎﻧﯾﺔ‪ :‬ﺗﺟرى اﻟدراﺳﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻻردﻧﻲ واﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺳﺎﺑﻌﺎ ‪ :‬ﻣﺻطﻠﺣﺎت اﻟدراﺳﺔ ‪:‬‬

‫‪ -‬اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ )ﻫ ــﻲ ﻣؤﺳﺳ ــﺎت ﻣﺎﻟﯾ ــﺔ إﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻘ ــوم ﺑ ــﺄداء اﻟﺧ ــدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ واﻟﺗﻣوﯾ ــل‬

‫واﻻﺳ ـ ـ ــﺗﺛﻣﺎر واﻟﻣﺷ ـ ـ ــﺎرﻛﺔ ﺑ ـ ـ ــﺎﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳ ـ ـ ــﺎرة ﺿ ـ ـ ــﻣن ﻗواﻋ ـ ـ ــد وأﺣﻛ ـ ـ ــﺎم اﻟﺷـ ـ ـ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ـ ـ ــﻼﻣﯾﺔ() اﻟﻠ ـ ـ ــوزي‬

‫وآﺧرون‪.(1997،‬‬

‫‪ -‬اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ) ﻫــو ﻣؤﺳﺳــﺔ ﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻣﺻــرﻓﯾﺔ ﺗﺗــوﻟﻰ ﻣﻬﻣــﺔ إﺻــدار اﻟﻧﻘــد واﻟﻣﻌ ـﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻓــﻲ‬

‫اﻟدوﻟﺔ وﺗﺷرف وﺗراﻗب ﺳﻠوك اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﻧﻔﯾذ ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎد ﻓﻲ اﻟدوﻟﺔ( )ارﺷد‪.(2002،‬‬
‫‪4‬‬

‫ﺛﺎﻣﻧﺎً‪ :‬اﻹطﺎر اﻟﻧظري واﻟدراﺳﺎت اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ وﻣﻧﻬﺟﯾﺗﻬﺎ‪:‬‬

‫اﻹطﺎر اﻟﻧظري‪:‬‬

‫ﺳﺄﻗوم ﺑﺗﻘﺳﯾم ﻫذﻩ اﻟدراﺳﺔ ﺑﺣﺳب اﻟﻔﺻول اﻵﺗﯾﺔ‪:‬‬

‫اﻟﻔﺻــل اﻷول‪ :‬وﺳــﺄﺗﻌرض ﻓﯾــﻪ إﻟــﻰ ﻣﻠﺧــص ﻋــن ﻓﻛ ـرة اﻟد ارﺳــﺔ وﻷﻫﻣﯾــﺔ اﻟد ارﺳــﺔ‪ ،‬وﻷﻫــداف اﻟد ارﺳــﺔ‪،‬‬

‫واﻟﻔرﺿﯾﺎت اﻟدراﺳﺔ وأﺳﺋﻠﺗﻬﺎ إﻟﻰ ﺣدود اﻟدراﺳﺔ‪ ،‬واﻟﻰ ﻣﺻطﻠﺣﺎت اﻟدراﺳﺔ‪ ،‬وﻣﻧﻬﺟﯾﺔ اﻟدراﺳﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ :‬ﻣﻔﻬوم اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﺧﺻﺎﺋﺻﻪ‪.‬‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻟث ‪ :‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟراﺑﻊ ‪ :‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫اﻟﺧﺎﺗﻣــــﺔ ‪ :‬وﻓﯾﻬـ ــﺎ اﺳـ ــﺗﻌراض ﻟﻠﻧﺗـ ــﺎﺋﺞ اﻟﺗـ ــﻲ ﺗوﺻـ ــﻠت إﻟﯾﻬـ ــﺎ واﻟـ ــﻰ ﺗوﺻـ ــﯾﺎﺗﻲ ﺣـ ــول ﻣﺷـ ــﻛﻠﺔ اﻟد ارﺳـ ــﺔ‬

‫وﻓرﺿﯾﺎﺗﻬﺎ وأﺳﺋﻠﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫اﻟدراﺳﺎت اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ‪:‬‬

‫دراﺳﺔ اﻟﻘﺿﺎة‪ ،2006 ،‬أﺛـر ﻧظـم اﻟﻣﻌﻠوﻣـﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ ﻋﻠـﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك‬

‫اﻟﺗﺟﺎرﯾـــﺔ اﻷردﻧﯾـــﺔ‪ :‬ﻫــدﻓت اﻟد ارﺳــﺔ إﻟ ــﻰ ﺑﯾــﺎن أﺛ ــر ﻧظــم اﻟﻣﻌﻠوﻣ ــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﯾﺔ ﻋﻠ ــﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾــﺔ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ‬

‫اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ اﻷردﻧﯾــﺔ وذﻟــك ﻣــن ﺧــﻼل ﺑﯾــﺎن أﺛــر ﻧظــم اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﯾﺔ ﻋﻠــﻰ‬

‫ﻓﺎﻋﻠﯾـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻹدارﯾـﺔ وﻋﻠـﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾــﺔ اﻟﺿـﺑط اﻟـداﺧﻠﻲ‪ ،‬وﻛــﺎن اﻷﻓـراد اﻟﻌـﺎﻣﻠﯾن ﻓــﻲ‬

‫داﺋ ـرة اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ اﻷردﻧﯾــﺔ ﻣﺟﺗﻣــﻊ اﻟد ارﺳــﺔ‪ ،‬واﻋﺗﻣــد اﻟﺑﺎﺣــث ﻋﻠــﻰ اﻻﺳــﺗﺑﺎﻧﺔ‬

‫اﻟﻣﺣﻛﻣﺔ ﺗم ﺗﺣﻠﯾـل ﺑﯾﺎﻧﺎﺗﻬـﺎ ﺑﺎﺳـﺗﺧدام )‪ (SPSS‬وﻋـدد ﻣـن اﻷﺳـﺎﻟﯾب اﻹﺣﺻـﺎﺋﯾﺔ ﻣـن ﺧـﻼل اﻹﺣﺻـﺎء‬

‫اﻟوﺻﻔﻲ‪ ،‬وﻧﺗﺞ ﻋن اﻟدراﺳﺔ أن ﻧظم اﻟﻣﻌﻠوﻣـﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ ﺗـؤﺛر ﻋﻠـﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ‪ ،‬وأن‬

‫ﻫﻧﺎﻟــك أﺛــر إﯾﺟــﺎﺑﻲ ﻟــﻧظم اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﯾﺔ ﻋﻠــﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻹدارﯾــﺔ‪ ،‬وأن اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت اﻟﺗــﻲ‬
‫‪5‬‬

‫ﺗوﻓرﻫــﺎ ﻧظــم اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﯾﺔ ﺳــﺎﻋد ﻓــﻲ ﻣراﻗﺑــﺔ ﻋﻣﻠﯾــﺔ اﻻﻟﺗ ـزام ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳــﺎت اﻹدارﯾــﺔ‪ ،‬وأن ﻫﻧﺎﻟــك‬

‫أﺛر إﯾﺟﺎﺑﻲ ﻟﻧظم اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾﺔ اﻟﺿﺑط اﻟداﺧﻠﻲ‪.‬‬

‫دراﺳـــﺔ زﯾـــدان‪ ،2001 ،‬ﺗﻘﯾـــﯾم أﻧظﻣـــﺔ اﻟرﻗﺎﺑـــﺔ اﻟداﺧﻠﯾـــﺔ ﻓـــﻲ اﻟﺟﺎﻣﻌـــﺎت اﻟﺧﺎﺻـــﺔ اﻷردﻧﯾـــﺔ‪ :‬ﻫ ــدﻓت‬

‫اﻟدراﺳﺔ إﻟﻰ ﺗﻘﯾﯾم أﻧظﻣﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﺟﺎﻣﻌـﺎت اﻟﺧﺎﺻـﺔ‪ ،‬ود ارﺳـﺔ أﺛـر ﻋﻣـل ﻣـدﻗق اﻟﺣﺳـﺎﺑﺎت‬

‫اﻟﺧﺎرﺟﻲ ﻋﻠﻰ ﻓﺎﻋﻠﯾﺔ ﻧظﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪ ،‬ودراﺳﺔ اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑـﯾن ﺣﺟـم اﻟﺟﺎﻣﻌـﺔ وﻓﺎﻋﻠﯾـﺔ ﻧظـﺎم اﻟرﻗﺎﺑـﺔ‬

‫اﻟداﺧﻠﯾــﺔ‪ ،‬وﻛــﺎن ﻣﺟﺗﻣــﻊ وﻋﯾﻧــﺔ اﻟد ارﺳــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺟﺎﻣﻌــﺎت اﻟﺧﺎﺻــﺔ ﻓــﻲ اﻷردن ﺣﯾــث ﺗــم اﺧﺗﯾــﺎر اﻟﻣــدﻗق‬

‫اﻟ ــداﺧﻠﻲ ورﺋ ــﯾس اﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت واﻟﻣ ــدﯾر اﻟﻣ ــﺎﻟﻲ ﻓ ــﻲ ﻛ ــل ﺟﺎﻣﻌ ــﺔ‪ ،‬واﺳ ــﺗﺧدام اﻟوﺻ ــﻔﻲ اﻟﺗﺣﻠﯾﻠ ــﻲ ﺑﻧ ــوﻋﯾن‬

‫اﻟﺑﯾﺎﻧــﺎت اﻟﺛﺎﻧوﯾــﺔ واﻟﺑﯾﺎﻧــﺎت اﻷوﻟﯾــﺔ ﻋــن طرﯾــق ﺗﺻــﻣﯾم اﺳــﺗﺑﺎﻧﺔ‪ ،‬وﻗــد ﺑﯾﻧــت ﻧﺗــﺎﺋﺞ ﻫــذﻩ اﻟد ارﺳــﺔ وﺟــود‬

‫ﻋﻼﻗــﺔ إﯾﺟﺎﺑﯾــﺔ ﺑــﯾن ﺣﺟــم اﻟﺟﺎﻣﻌــﺔ وﻓﺎﻋﻠﯾــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﻛﺷــﻔت اﻟد ارﺳــﺔ ﻋــن أن اﻟﺟﺎﻣﻌــﺎت‬

‫اﻟﺧﺎﺻ ــﺔ ﺗﻬ ــﺗم ﺑﺎﻟدرﺟ ــﺔ اﻷوﻟ ــﻰ ﺑ ــﺎﻹﺟراءات اﻟد ارﺳ ــﺔ أن ﺛﻠﺛ ــﻲ اﻟﺟﺎﻣﻌ ــﺎت اﻟﺧﺎﺻ ــﺔ ﯾوﺟ ــد ﻓﯾﻬ ــﺎ أﻗﺳ ــﺎم‬

‫ﻟﻠﺗــدﻗﯾق اﻟــداﺧﻠﻲ‪ ،‬وﺑﯾﻧــت وﺟــود ﻋﻼﻗ ـﺔ إﯾﺟﺎﺑﯾــﺔ ﺿــﻌﯾﻔﺔ ﺑــﯾن ﻣﺳــﺗوى اﻫﺗﻣــﺎم اﻟﻣــدﻗق اﻟﺧــﺎرﺟﻲ ودرﺟــﺔ‬

‫ﻓﺎﻋﻠﯾﺔ ﻧظﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪،‬وأوﺻـﻰ اﻟﺑﺎﺣـث ﺑﺗطـوﯾر أﻧظﻣـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﺟﺎﻣﻌـﺎت اﻟﺧﺎﺻـﺔ‬

‫وزﯾـ ــﺎدة ﻓﺎﻋﻠﯾﺗﻬـ ــﺎ‪ ،‬ﻛﻣـ ــﺎ أوﺻـ ــﻰ ﺑﺈﯾﺟـ ــﺎد ﻣﻌـ ــﺎﯾﯾر ﻣﺣﻠﯾـ ــﺔ ﻟﻠﺗـ ــدﻗﯾق ﺗﺳـ ــﺗﺧدﻣﻬﺎ اﻟﺷـ ــرﻛﺎت ﺑﺻـ ــﻔﺔ ﻋﺎﻣـ ــﺔ‬

‫واﻟﺟﺎﻣﻌﺎت اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم أﻧظﻣﺗﻬﺎ اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺧطـــﺎب‪ ،2000 ،‬دراﺳـــﺔ ﺑﻌﻧـــوان‪ :‬ﺗﺣﻠﯾـــل اﻟﻌواﻣـــل اﻟﻣـــؤﺛرة ﻋﻠـــﻰ ﻛﻔـــﺎءة وﻓﻌﺎﻟﯾـــﺔ ﻧظـــم اﻟﻣﻌﻠوﻣـــﺎت‬

‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻷردﻧﯾﺔ‪ :‬ﻫدﻓت ﻫـذﻩ اﻟد ارﺳـﺔ إﻟـﻰ د ارﺳـﺔ اﻟﻌواﻣـل اﻟﻣـؤﺛرة ﻋﻠـﻰ ﻛﻔـﺎءة‬

‫وﻓﺎﻋﻠﯾﺔ ﻧظﺎم اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻷردﻧﯾﺔ‪ .‬وﻗـد ﺗﻧـﺎول اﻟﺑﺎﺣـث ﻛـل ﻣـن اﻟﻌواﻣـل‬

‫اﻟﺑﯾﺋﯾﺔ واﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ واﻟﺳـﻠوﻛﯾﺔ ﻟﻣﺳـﺗﺧدﻣﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣـﺎت واﻷﺟﻬـزة اﻟﺣﺎﺳـوﺑﯾﺔ واﻟﺑرﻣﺟﯾـﺎت وﻧﻣـﺎذج اﻟﻘـ اررات‬

‫اﻹدارﯾﺔ وﻗـﺎم ﺑد ارﺳـﺔ أﺛـر ﺗﻠـك اﻟﻌواﻣـل ﻋﻠـﻰ ﻛﻔـﺎءة ﻧظـم اﻟﻣﻌﻠوﻣـﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ وﻓﻌﺎﻟﯾﺗﻬـﺎ‪ ،‬ﻗـﺎم اﻟﺑﺎﺣـث‬

‫ﺑﺗوزﯾـﻊ اﺳــﺗﺑﯾﺎن ﻋﻠــﻰ ﻣﺟﺗﻣــﻊ اﻟد ارﺳــﺔ واﻟــذي ﺗﻛـون ﻣـن اﻹدارة اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻟﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻓﯾﻬــﺎ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ‬
‫‪6‬‬

‫اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،‬وأﻫم ﻣﺎ ﺗوﺻﻠت إﻟﯾﻪ اﻟد ارﺳـﺔ إﻟـﻰ أن ﻫﻧـﺎك ﺗـﺄﺛﯾراً ﻟﻠﻌواﻣـل اﻟﺑﯾﺋﯾـﺔ ﻋﻠـﻰ ﻛﻔـﺎءة وﻓﺎﻋﻠﯾـﺔ ﻧظـﺎم‬

‫اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ اﻷردﻧﯾـﺔ‪ ،‬وﻛـذﻟك ﻫﻧـﺎك ﺗـﺄﺛﯾراً ﻟﻠﻌواﻣـل اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾـﺔ واﻟﺳـﻠوﻛﯾﺔ‬

‫ﻋﻠــﻰ ﺗﻠــك اﻟــﻧظم‪ ،‬إﻻ أن ﺗﻠــك اﻟﻧﺗــﺎﺋﺞ أﺷــﺎرت إﻟــﻰ أن اﻟﺗــﺄﺛﯾر اﻟﻛﺑﯾــر ﻛــﺎن ﻷﺟﻬ ـزة وﺑ ـراﻣﺞ اﻟﺣﺎﺳــوب‬

‫اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ‪.‬‬

‫دراﺳـﺔ )‪ (Philae Philae, 2009‬ﺑﻌﻧـوان‪"Information Technology and Internal :‬‬

‫"‪ Controls‬اﻟﻌﻼﻗــﺔ ﺑــﯾن ﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾــﺎ اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ‪ :‬ﻟﻘــد أﺷــﺎرت ﻫــذﻩ اﻟد ارﺳــﺔ إﻟــﻰ أن‬

‫اﺳــﺗﺧدام ﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾــﺎ اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت أﺻــﺑﺢ ﺑﺷــﻛل واﺿــﺢ ﻓــﻲ ﺟﻣﯾــﻊ أﻧﺣــﺎء اﻟﻣﺟﺗﻣــﻊ وذﻟــك ﻟﻣ ازﯾــﺎﻩ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ‪،‬‬

‫وﻛذﻟك ﻓﺈن ﺟﻣﯾﻊ ﺑﯾﺋﺎت اﻷﻋﻣﺎل اﻟﯾوم ﻗد أدﺧﻠت اﻟﺗطور اﻟﺗﻛﻧوﻟوﺟﻲ ﻣن أﺟل اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺎﻷﻋﻣﺎل اﻟﯾوﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻧﺗﯾﺟـ ــﺔ ﻟﻣـ ــﺎ ﯾﺻـ ــﺣب ﻫــذا اﻟﺗطـ ــور اﻟﺗﻛﻧوﻟـ ــوﺟﻲ وﻧظ ـ ـراً ﻷﻫﻣﯾﺗـ ــﻪ ﻛـ ــﺎن ﻣـ ــن اﻟﺿـ ــروري ﺗﻌزﯾـ ــز أﻣـ ــن‬

‫اﻟﻣﻌﻠوﻣـ ــﺎت‪ ،‬وﻗـ ــد ﺧرﺟ ــت ﻫـ ــذﻩ اﻟد ارﺳـ ــﺔ إﻟـ ــﻰ أن ﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾـ ــﺎ اﻟﻣﻌﻠوﻣـ ــﺎت ﻋـ ــﺎﻣﻼً ﻣﻬـ ــم ورﺋﯾﺳـ ــﻲ ﻷﻣـ ــن‬

‫اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت ﻣــﻊ ﻣــﺎ ﯾﺻــﺣﺑﻬﺎ ﻣــن رﻗﺎﺑــﺔ داﺧﻠﯾــﺔ وﻗوﯾــﺔ‪ ،‬وﺗﺗﻣﯾــز د ارﺳــﺗﻲ ﻋــن اﻟد ارﺳــﺎت اﻟﺳــﺎﺑﻘﺔ ﺑﺄﻧﻬــﺎ‬

‫ﺳﺗﺗﻧﺎول ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺗطور اﻟﺗـﺎرﯾﺧﻲ ﻟﻬـﺎ‪ ،‬وﻣﻔﻬـوم اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾـﺔ ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي‬

‫واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻣﻧﻬﺟﯾﺔ اﻟﺑﺣث ‪:‬‬

‫ﺳــﺄﻗوم ﻓــﻲ ﻫــذﻩ اﻟد ارﺳــﺔ ﺑﺎﻻﻋﺗﻣــﺎد ﻋﻠــﻰ اﻟﻣــﻧﻬﺞ اﻟوﺻــﻔﻲ اﻟﺗﺣﻠﯾﻠــﻲ ﻓــﻲ ﺑﯾــﺎن ﻣﻔﻬــوم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ‬

‫ورﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ‪ٕ ,‬وا ازﻟـ ــﺔ اﻟﻐﻣـ ــوض اﻟ ــذي ﯾﺣـ ــﯾط ﺑﻣوﺿـ ــوع اﻟد ارﺳـ ــﺔ‬

‫واﻻﺳــﺗﻌﺎﻧﺔ ﺑﺎﻟﻣﺻــﺎدر اﻟﻌﻠﻣﯾــﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ وﻣﻧﻬــﺎ ﻗــﺎﻧون اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ رﻗــم )‪ (23‬ﻟﺳــﻧﻪ ‪1971‬‬

‫وﺗﻌدﯾﻼﺗﻪ وﻗواﻧﯾن اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﻘواﻧﯾن اﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ‪.‬‬

‫‪7‬‬

‫اﻟﻔﺻل اﻷول‬

‫ﻣﻔﻬوم اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﻣﻬﯾد‪:‬‬

‫ﯾﻘ ــﻊ اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻷردﻧ ــﻲ ﻋﻠ ــﻰ رأس اﻟﺟﻬ ــﺎز اﻟﺑﻧﻛ ــﻲ اﻷردﻧ ــﻲ وﻫ ــو اﻟﺳ ــﻠطﺔ اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟﻣﻣﻠﻛــﺔ‪ ،‬وﺗﻠﻌــب اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ أي ﻣﺟﺗﻣــﻊ اﻟــدور اﻷﻫــم ﻓــﻲ ﺗﻧﻣﯾــﺔ اﻻﻗﺗﺻــﺎد وﻗــد ﺗطــور ﻋﻣــل اﻟﺑﻧــوك‬

‫ﺗطوراً ﻣﻠﺣوظﺎ ﻓﻲ اﻟﻌﻘـود اﻷﺧﯾـرة ﻣـن اﻟﻘـرن اﻟﻌﺷـرﯾن‪ ،‬وأﺻـﺑﺢ ﻟﻬـﺎ دور ﻫـﺎم ﻓـﻲ اﻟﻧﻬﺿـﺔ اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ‬

‫ﻣ ــن ﺧ ــﻼل ﺗ ــوﻓﯾر اﻟﺗﻣوﯾ ــل اﻟ ــﻼزم ﻟﻸﻧﺷ ــطﺔ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾ ــﺔ واﻟﺧدﻣﯾ ــﺔ واﻟﺻ ــﻧﺎﻋﯾﺔ واﻟزراﻋﯾ ــﺔ‪،‬‬

‫وأﺻ ــﺑﺢ ﯾﻌﺗﻣ ــد ﻋﻠ ــﻰ اﻟﺑﻧ ــوك ﻓ ــﻲ اﻟﻧﻬ ــوض ﺑﺎﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺎت اﻟ ــﺑﻼد‪ ،‬وﺣﺗ ــﻰ ﻋﻠ ــﻰ ﻣﺳ ــﺗوى ﺗﻣوﯾ ــل اﻷﻓـ ـراد‬

‫ﻟﺗﻐطﯾــﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟــﺎﺗﻬم اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾــﺔ ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﻘــروض‪ ،‬وﺣﺎﺟــﺎﺗﻬم ﻏﯾــر اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾــﺔ ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﻘــروض‬

‫ﻗﺻﯾرة وطوﯾﻠﺔ اﻷﺟل‪.1‬‬

‫وﺗﻘــوم ﻓﻠﺳــﻔﺔ ﻋﻣــل اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺗﻌﺎﻣــل ﺑﺎﻟﻔﺎﺋــدة أﺧــذاً وﻋطـ ًـﺎء‪ ،‬ﻓﻬــﻲ ﺗﺗﻘﺎﺿــﻰ ﻣــن‬

‫اﻟﻣﻘﺗرﺿـﯾن‪ ،‬وﺗــدﻓﻊ ﻟﻠﻣـودﻋﯾن ﻓﺎﺋــدة ﻣﺣــددة ﻣﺗﻔـق ﻋﻠﯾﻬــﺎ ﻣﺳـﺑﻘﺎً‪ ،‬ﺗــزداد ﻗﯾﻣﺗﻬــﺎ ﺑزﯾـﺎدة ﻣــدة اﻹﻗـراض أو‬

‫اﻹﯾداع‪ .‬وﻗد ﺟـﺎء اﻟـدﯾن اﻹﺳـﻼﻣﻲ اﻟﺣﻧﯾـف‪ ،‬ﻟﯾﺣـرم ﻋﻠﯾﻧـﺎ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﺑﺎﻟرﺑـﺎ وﯾﺄﻣرﻧـﺎ ﺑﺎﻻﺑﺗﻌـﺎد ﻋﻧـﻪ‪ ،‬ﻓﺟـﺎء‬

‫ﻓــﻲ اﻟﻘـرآن اﻟﻛ ـرﯾم‪ ،‬اﻟﻣﺻــدر اﻟ ـرﺋﯾس ﻟﻠﺗﺷـرﯾﻊ اﻹﺳــﻼﻣﻲ‪ ،‬اﻟﻌدﯾــد ﻣــن اﻵﯾــﺎت اﻟﺗـﻲ ﺗﺣــرم اﻟرﺑــﺎ وﺗﺣــذرﻧﺎ‬

‫َﺎت { )‪.(2‬‬
‫اﻟﺻَدﻗ ِ‬
‫ﯾُرﺑِﻲ ﱠ‬
‫اﻟرﺑﺎ َو ْ‬
‫ﻣن اﻟﺗﻌﺎﻣل ﺑﻪ وﻣن ذﻟك ﻗوﻟﻪ ﺗﻌﺎﻟﻰ‪َْ } :‬ﯾَﻣﺣُق اﻟﻠﱠﻪُ ﱢَ‬

‫وﻟﺗــوﻓﯾر اﻟﺗﻌﺎﻣــل اﻟﻣــﺎﻟﻲ ﺑﻌﯾــداً ﻋــن ﺷــﺑﻬﺔ اﻟرﺑــﺎ‪ ،‬ﺑــدء اﻟﺗﻔﻛﯾــر ﻓــﻲ إﯾﺟــﺎد ﺑﻧــوك إﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﻣــل‬

‫ﺑﻣﻔﻬــوم اﻟ ـرﺑﺢ ‪ /‬اﻟﺧﺳــﺎرة اﻟﺣــﻼل وﻓــق أﺣﻛــﺎم اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وﻟﺗﻛــون ﺑــدﯾﻼً ﻋــن اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ‬

‫اﻟرﺑوﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺟﺎءت اﻟﻔﻠﺳﻔﺔ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣﻐـﺎﯾرة ﺗﻣﺎﻣـﺎً ﻟﻔﻠﺳـﻔﺔ ﻋﻣـل اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ ﻓـﻲ‬

‫اﻟﻠوزي‪ ،‬ﺳﻠﯾﻣﺎن‪ ،‬وآﺧرون )‪ .(1997‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ :‬دار اﻟﻔﻛر ﻟﻠطﺑﺎع واﻟﻧﺷر‪ ،‬ص‪.12‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬ﺳورة اﻟﺑﻘرة‪ ،‬اﻵﯾﺔ ‪.276‬‬

‫‪8‬‬

‫ﺗﻌﺎﻣﻠﻬ ــﺎ ﻣ ــﻊ اﻟﻌﻣ ــﻼء‪.1‬وﻋﻠ ــﻰ اﻟ ــرﻏم ﻣ ــن زﯾ ــﺎدة أﻋ ــداد اﻟﺑﻧ ــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾ ــﺔ واﻧﺗﺷ ــﺎرﻫﺎ ﻓ ــﻲ اﻟ ــﺑﻼد اﻟﻌرﺑﯾ ــﺔ‬

‫واﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬إﻻ أﻧﻬﺎ ﻣﺎزاﻟت ﻏﯾـر ﻗـﺎدرة ﻋﻠـﻰ اﻟوﺻـول إﻟـﻰ ﻧﺳـﺑﺔ ﻣﻘﺑوﻟـﺔ ﻣـن اﻟﺟﻣﻬـور ﻟﻠﺗﻌﺎﻣـل ﻣﻌﻬـﺎ‪،‬‬

‫وذﻟك ﻷﺳﺑﺎب ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﺗﺗﻌﻠق ﺑﺈدراك ﻋﻣﻠﯾـﺎت اﻟﺑﻧـوك‪ ،‬أو ﻟﻣوﻗـف دﯾﻧـﻲ ﺗﺟـﺎﻩ اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت اﻟﺗـﻲ ﺗﻣﺎرﺳـﻬﺎ‬

‫اﻟﺑﻧوك واﻟﺗﻲ ﺗرﺗﺑط ﺑﻣﻔﻬوم اﻟﻔﺎﺋدة اﻟذي ﯾﻌد ﻣﺣرﻣﺎً ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‪.2‬‬

‫وﯾﻘﺻد ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﻠك اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﺗـﻲ ﺗﺑﺎﺷـر اﻷﻋﻣـﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ ﻣـﻊ اﻟﺗزاﻣﻬـﺎ ﺑﺎﺟﺗﻧـﺎب‬

‫اﻟﺗﻌﺎﻣــل ﺑﺎﻟﻔ ﺋوـاـد اﻟرﺑوﯾــﺔ أﺧــذاً وﻋطـ ًـﺎء ﺑوﺻــﻔﻪ ﺗﻌــﺎﻣﻼً ﻣﺣرﻣــﺎً ﺷــرﻋﺎً وﺑﺎﺟﺗﻧــﺎب أي ﻋﻣــل آﺧــر ﻣﺧــﺎﻟف‬

‫ﻟﻸﺣﻛــﺎم اﻟﺷــرﻋﯾﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وذﻟــك ﺑﻬــدف اﻟﻣﺣﺎﻓظــﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﻘــﯾم واﻷﺧــﻼق اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وﺗﺣﻘﯾــق أﻗﺻــﻰ‬

‫ﻣﻌدل ﻋﺎﺋد اﻗﺗﺻﺎدي اﺟﺗﻣﺎﻋﻲ ﯾﺿﻣن ﺣﯾﺎة طﯾﺑﺔ ﻛرﯾﻣﺔ ﻟﻸﻣﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.3‬أﻣـﺎ اﻟﺑﻧـوك اﻟﻣرﺧﺻـﺔ ﻓـﻲ‬

‫اﻷردن ﻓﯾﺑﻠــﻎ ﻋــددﻫﺎ أرﺑﻌــﺔ وﻋﺷــرون ﺑﻧﻛــﺎً ﺗﺟﺎرﯾــﺎً )اﺛﻧــﺎ ﻋﺷــر ﺑﻧﻛــﺎً أردﻧﯾــﺎً‪ ،‬وﺗﺳــﻌﺔ ﺑﻧــوك ﻏﯾــر أردﻧﯾــﺔ‪،‬‬

‫وﺛﻼﺛــﺔ ﺑﻧــوك إﺳــﻼﻣﯾﺔ(‪. 4‬وﺗﻣــﺎرس ﻫــذﻩ اﻟﺑﻧــوك ﻋﻣﻠﻬــﺎ اﻟﺑﻧﻛــﻲ وذﻟــك ﻓــﻲ ﺳــﺑﯾل اﻟﻧﻬــوض ﺑﺎﻗﺗﺻــﺎدﯾﺎت‬

‫اﻟﺑﻼد‪ ،‬ﻣن ﺧﻼل اﻷﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘـوم ﺑﻬـﺎ ﻣـن ﺧـﻼل ﺗﻣوﯾـل اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺧﺗﻠﻔـﺔ واﻟﺗـﻲ ﺗـؤدي‬

‫إﻟﻰ ﻧﻣو اﻟﺣرﻛﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.5‬‬

‫وﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻔﺻل ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣﺑﺣﺛﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‪ :‬ﻣﺎﻫﯾﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻧﺷﺄﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬دواﻋﻲ وﻣوﺟﺑﺎت ﺧﺿوع اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬

‫ﺳﻼﻣﺔ‪ ،‬راﺷد )‪ .(2002‬دراﺳﺔ ﻣﯾداﻧﯾﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻟـدواﻓﻊ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ واﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ اﻟﺑﺻـﺎﺋر‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌـﺔ اﻟﺑﺗـراء‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠـد‪،6‬‬ ‫‪1‬‬

‫اﻟﻌدد‪ ،2‬ص‪.234‬‬
‫أﺑو اﻟرب‪ ،‬ﺟﻬﺎد )‪ .(1989‬ﻣﺣددات اﻟطﻠب ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻣن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻷردﻧﻲ‪ ،‬رﺳﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺳﺗﯾر ﻏﯾر ﻣﻧﺷورة‪ ،‬اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ‬ ‫‪2‬‬

‫اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪ ،‬ص‪.20‬‬

‫اﻟﻛﻔراوي‪ ،‬ﻋوف )‪ .(2006‬اﻟﻧﻘود واﻟﺑﻧوك ﻓﻲ اﻟﻧظﺎم اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﻧﺷﺄة اﻟﻣﻌﺎرف‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺻر‪ ،‬ص‪.11‬‬ ‫‪3‬‬

‫اﻟﻧﺷرة اﻹﺣﺻﺎﺋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪.2009 ،‬‬ ‫‪4‬‬

‫اﻟﺷﻣري‪ ،‬ﻧﺎظم )‪ .(1989‬اﻟﻧﻘود واﻟﺑﻧوك‪ ،‬و ازرة اﻟﺗﻌﻠﯾم اﻟﻌﺎﻟﻲ‪ ،‬اﻟﻣوﺻل‪ ،‬اﻟﻌراق‪ ،‬ص‪.9‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪9‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‬

‫ﻧﺷﺄة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫اﻟﺑﻧﻛــﺔ أدت إﻟــﻰ ﻟﻌ ــب ﻫــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت دوراً ﻫﺎﻣــﺎً ﻓــﻲ ﻋ ــرض‬
‫إن ﻧﺷــﺄة وﺗطــور اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﯾ‬

‫اﻟﻧﻘــد‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ ﻓــﻲ اﻟﺗﺿــﺧم‪ ،‬ﻣﻣــﺎ دﻓــﻊ اﻟﺣﻛوﻣــﺎت إﻟــﻰ اﻟﺗــدﺧل ﻓــﻲ أﻋﻣــﺎل ﻫــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﻟﻠﺳــﯾطرة‬

‫ﻋﻠــﻰ ﻋــرض اﻟﻧﻘــد ﻟﻠﺗــﺄﺛﯾر ﻓــﻲ ﺣﺎﻟــﺔ اﻻﻗﺗﺻــﺎد‪ .‬وﺗﻘــوم اﻟدوﻟــﺔ ﺑــذﻟك ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻟــذي‬

‫ﯾﺳــﺗﺧدم ﻋــدداً ﻣــن اﻷدوات ﻓــﻲ ﻫــذﻩ اﻟﻌﻣﻠﯾــﺔ ﻷﻫﻣﯾــﺔ ﻫــذﻩ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻻﻗﺗﺻــﺎد‪ ،‬ﻣﻣــﺎ دﻓــﻊ اﻟﺣﻛوﻣــﺎت‬

‫أﯾﺿﺎ ﻟوﺿﻊ ﻗواﻧﯾن ﺗﻧظم اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻟﺣﻣﺎﯾﺔ أﻣوال اﻟﻣـودﻋﯾن اﻟـذي ﯾﺳـﺗﺧدم ﻋـددا ﻣـن اﻷدوات ﻓـﻲ‬

‫ﻫـذﻩ اﻟﻌﻣﻠﯾــﺔ أﯾﺿـﺎ‪ .‬ﻓﺄﺻــﺑﺣت اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾـﺔ ﺗﻠﻌــب دور اﻟﻣ ارﻗـب ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك ﻣـن ﺧــﻼل اﻟﺳــﻠطﺎت‬

‫اﻟﺗﻲ ﻣﻧﺣﻬﺎ إﯾﺎﻫﺎ اﻟﻘﺎﻧون‪.‬‬

‫وﻗـد ﺷــﻬد اﻟﻘطــﺎع اﻟﻣـﺎﻟﻲ ﻋﻠــﻰ ﻣﺳــﺗوى اﻟﻌــﺎﻟم اﻟﻌدﯾـد ﻣــن اﻟﺗطــورات ﺧـﻼل اﻟﻌﻘــد اﻷﺧﯾــر ﻣــن‬

‫اﻟﻘـرن اﻟﻌﺷـرﯾن‪ ،‬ﺗﻣﺛﻠــت ﻓـﻲ اﻟﺗﻘــدم اﻟﺗﻛﻧوﻟــوﺟﻲ اﻟﻬﺎﺋـل ﻓــﻲ اﻟﺻـﻧﺎﻋﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ‪ ،‬واﺳــﺗﺣداث أدوات ﻣﺎﻟﯾــﺔ‬

‫ﺟدﯾـدة‪ ،‬واﻧﻔﺗـﺎح اﻷﺳـواق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ ﻋﻠـﻰ ﺑﻌﺿـﻬﺎ ﺑﺻـورة ﻏﯾـر ﻣﺳـﺑوﻗﺔ‪ .‬وﻋﻠـﻰ اﻟـرﻏم ﻣـن ﻫـذﻩ اﻟﺗطـورات‬

‫اﻻﯾﺟﺎﺑﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن ﻫﻧﺎك ﺑﻌض اﻷزﻣﺎت اﻟﺗـﻲ ﺷـﻬدﻫﺎ اﻟﻘطـﺎع اﻟﻣـﺎﻟﻲ ﺳـواء ﻓـﻲ اﻟـدول اﻟﻧﺎﻣﯾـﺔ أو اﻟﻣﺗﻘدﻣـﺔ‬

‫أدت إﻟـﻰ اﻟﺗـﺄﺛﯾر ﺳــﻠﺑﯾﺎً ﻋﻠـﻰ اﻗﺗﺻــﺎدﯾﺎت ﺗﻠــك اﻟـدول‪ ،‬واﻟﻣﺗﺗﺑــﻊ ﻟﺗطــورات اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻟﻌــﺎﻟﻣﻲ ﯾﻣﻛﻧــﻪ أن‬

‫ﯾﻼﺣــظ أن ﻣﻌظــم اﻟــدول اﻟﺗــﻲ ﺷــﻬدت أزﻣــﺎت ﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ ﻛﺎﻧــت ﻣﺷــﺎﻛل اﻟﺑﻧــوك ﻗﺎﺳــﻣﺎ ﻣﺷــﺗرﻛﺎ‬

‫ﻓﯾﻬﺎ‪ ،‬وارﺟﻊ اﻟﺧﺑراء ذﻟك إﻟﻰ ﺗزاﯾد اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ وﻋﻠﻰ رأﺳﻬﺎ اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻻﺋﺗﻣﺎن)‪.(1‬‬

‫وﻧﺗﯾﺟــﺔ ﻟﻬــذﻩ اﻷزﻣــﺎت ظﻬــرت اﻟﺣﺎﺟــﺔ إﻟــﻰ اﻟﺣوﻛﻣــﺔ ﻓــﻲ اﻟﻌدﯾــد ﻣــن اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺎت اﻟﻣﺗﻘدﻣــﺔ‬

‫واﻟﻧﺎﺷـﺋﺔ ﺧـﻼل اﻟﻌﻘـود اﻟﻘﻠﯾﻠـﺔ اﻟﻣﺎﺿـﯾﺔ ﺧﺎﺻـﺔ ﻓـﻲ أﻋﻘـﺎب اﻻﻧﻬﯾـﺎرات اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ واﻷزﻣـﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ‬

‫اﻟﺗ ــﻲ ﺷ ــﻬدﻫﺎ ﻋ ــدد ﻣ ــن دول ﺷ ــرق آﺳ ــﯾﺎ وأﻣرﯾﻛ ــﺎ اﻟﻼﺗﯾﻧﯾ ــﺔ وروﺳ ــﯾﺎ‪ ،‬ﺳ ــﻧوات اﻟﺗﺳ ــﻌﯾﻧﺎت ﻣ ــن اﻟﻘ ــرن‬

‫)‪ (1‬ﺣﻣﺎد‪ ،‬طﺎرق ﻋﺑد اﻟﻌﺎل )‪" .(2007‬ﺣوﻛﻣﺔ اﻟﺷرﻛﺎت )اﻟﻣﻔﺎﻫﯾم‪-‬اﻟﻣﺑﺎدئ‪-‬اﻟﺗﺟﺎرب( ﺗطﺑﯾﻘﺎت اﻟﺣوﻛﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك"‪ ،‬اﻟدار اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ‪،‬‬
‫اﻟﻘﺎﻫرة‪ ،‬ص ‪23‬‬
‫‪10‬‬

‫اﻟﻌﺷرﯾن‪ ،‬وﻛذﻟك ﻣﺎ ﺷﻬدﻩ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻷﻣرﯾﻛﻲ ﻣـؤﺧ ار ﻣـن اﻧﻬﯾـﺎرات ﻣﺎﻟﯾـﺔ ﺑﺳـﺑب اﻹﻗـراض اﻟﻣﻔـرط ﻣـن‬

‫طــرف اﻟﺑﻧــوك)‪ ،(1‬وﯾﻠﺗﻘــﻲ اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻣــﻊ أﻣﺛﺎﻟــﻪ ﻣــن اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﺗﻌﺎﻣــل‬

‫ﺿﻣن أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﻌﻲ ﻧﺣو ﺗﺣﻘﯾق اﻟﻛﺳـب اﻟﻣـﺎدي وزﯾـﺎدة ﺛـروات اﻟﻣﱡـﻼك‪ ،‬وذﻟـك‬

‫ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻣواردﻩ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻟﻼﺳﺗﺧدام اﻷﻣﺛـل ﻟﺗﺣﻘﯾـق أﻗﺻـﻰ ﻋﺎﺋـد ﻣﻣﻛـن ﺑﺄﻗـل ﺗﻛﻠﻔـﺔ وأﺳـرع وﻗـت وأﻗـل‬

‫ﻣﺧﺎطرة‪.‬‬

‫ﻛﻣـﺎ ﯾﻠﺗﻘـﻲ اﻟﺑﻧــك اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻣــﻊ اﻟﺑﻧـك اﻟﺗﻘﻠﯾــدي أﯾﺿـﺎً ﻓــﻲ اﺳـﺗﺛﻣﺎر اﻟوداﺋــﻊ اﻟﺟﺎرﯾـﺔ )ﺣﺳــﺎﺑﺎت‬

‫اﻻﺋﺗﻣﺎن( ﻣن أﺻﺣﺎﺑﻬﺎ ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻋﺑﺎرات ذات دﻻﻟﺔ )واﻟﺑﻧـك ﻣﻔـوض ﺑﺎﺳـﺗﺧداﻣﻬﺎ( ﻣﻘﺎﺑـل ﺗﻌﻬـد ﺑردﻫـﺎ‬

‫ﻋﻧ ــد اﻟطﻠـ ــب وﻟ ــﻪ اﻟﻐـ ــﻧم وﻋﻠﯾ ــﻪ اﻟﻐـ ــرم وﻫ ــذا ﯾﺗﻔـ ــق وﺣ ــدﯾث اﻟرﺳـ ــول ﺻـ ـﻠﻰ اﷲ ﻋﻠﯾـ ــﻪ وﺳ ــﻠم )اﻟﺧ ـ ـراج‬

‫ﺑﺎﻟﺿﻣﺎن(‪ ،2‬واﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻫو ﻣﻧظﻣﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﻣل ﻓﻲ ﻣﺟﺎل اﻷﻋﻣـﺎل ﺑﻬـدف ﺑﻧـﺎء اﻟﻔـرد اﻟﻣﺳـﻠم‬

‫واﻟﻣﺟﺗﻣــﻊ اﻟﻣﺳ ــﻠم‪ ،‬وﺗﻧﻣﯾﺗﻬــﺎ ٕواﺗﺎﺣــﺔ اﻟﻔــرص اﻟﻣواﻓﻘــﺔ ﻟﻬــﺎ‪ ،‬ﻟﻠﻧﻬــوض ﻋﻠــﻰ أﺳــس إﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻠﺗــزم ﺑﻘﺎﻋــدة‬

‫اﻟﺣﻼل واﻟﺣرام‪.3‬‬

‫وﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻣوﺿوع ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣطﺎﻟب اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﺧﺻﺎﺋص وأﻧواع اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‪ :‬أﻫداف وﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﺣﻣﺎد‪ ،‬طﺎرق ﻋﺑد اﻟﻌﺎل‪ ،" ،‬اﻟﻣرﺟﻊ اﻟﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.24‬‬

‫ﻣﺳﻠم ﺑن ﺧﺎﻟد اﻟزﻧﺟﻲ ﻋﻧد ‪ :‬اﻟﺷﺎﻓﻌﻲ ﻓﻲ ﻣﺳﻧدﻩ )‪ (189‬و ﻓﻲ اﺧﺗﻼف اﻟﺣـدﯾث )‪ (271‬و أﺑـﻲ داود ﻓـﻲ اﻟﺳـﻧن )‪ (284/3‬و ﺑـن اﻟﺟـﺎرود‬ ‫‪2‬‬

‫ﻓﻲ اﻟﻣﻧﺗﻘﻰ )‪ (159‬و أﺑﻲ ﻋواﻧـﺔ ﻓـﻲ ﺻـﺣﯾﺣﻪ )‪) 404/3‬و أﺑـﻲ ﯾﻌﻠـﻰ ﻓـﻲ ﻣﺳـﻧدﻩ )‪ (82/8‬و ﺑـن ﺣﺑـﺎن ﻓـﻲ ﺻـﺣﯾﺣﻪ )‪ (298/11‬و اﻟﺣـﺎﻛم‬
‫ﻓـﻲ اﻟﻣﺳـﺗدرك )‪ (2-18‬و اﻟـدارﻗطﻧﻲ ﻓـﻲ ﺳـﻧﻧﻪ )‪ (53/3‬و اﻟطﺣـﺎوي ﻓـﻲ ﺷـرح اﻟﻣﻌـﺎﻧﻲ )‪ (21/4‬و ﺑـن ﻋﺑـد اﻟﺑـر ﻓـﻲ اﻟﺗﻣﻬﯾـد )‪ (206/18‬و‬
‫)‪ (207/18‬و اﻟذﻫﺑﻲ ﻓﻲ ﺗذﻛرة اﻟﺣﻔﺎظ )‪ (747-2‬و ﻓﻲ ﺳﯾر أﻋﻼم اﻟﻧﺑﻼء‪(14/123) .‬‬
‫طﺎﯾــل‪ ،‬ﻣﺻــطﻔﻰ ﻛﻣــﺎل )‪ ،(1988‬اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣــﻧﻬﺞ واﻟﺗطﺑﯾــق‪ ،‬ﺑﻧــك ﻓﯾﺻــل اﻹﺳــﻼﻣﻲ اﻟﻣﺻــري‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌــﺔ أم درﻣــﺎن‪ ،‬اﻟﺳــودان‪،‬‬ ‫‪3‬‬

‫ص‪.54‬‬
‫‪11‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‬

‫ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﺧﺿــﻊ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ إﻟــﻰ ﻧــوﻋﯾن ﻣــن اﻟﻘﯾــود ‪ ،‬ﻓﻌــﻼوة ﻋﻠــﻰ أﻧﻬــﺎ ﺑﻧ ـوك ﺗﺗواﺟــد ﻓــﻲ ﺑﯾﺋــﺔ‬

‫ﺗﻧﺎﻓﺳــﯾﺔ ﻣ ــﻊ ﺑﻧــوك ﺗﺟﺎرﯾ ــﺔ رﺑوﯾــﺔ إﻻ أﻧﻬ ــﺎ ﻣﺿــطرة إﻟ ــﻰ ﺗطﺑﯾــق ﻣﻌ ــﺎﯾﯾر اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ اﻟﺣﻧﯾ ــف‬

‫ﻟﯾطﻠــق ﻋﻠﯾﻬــﺎ اﻟــﺑﻌض اﺳــم اﻟﺻــﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﻘﯾــدة )‪ ،(prohibited-based industry‬ﻓﻬــﻲ ﻏﯾــر ﻗــﺎدرة‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﺗﻌﺎﻣل ﺑﺄﺳﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋدة ﺑﺄي ﺷﻛل ﻣن اﻹﺷﻛﺎل‪ ،‬واﻟﻐرر )ﻋﻣﻠﯾﺎت ﺑﻧﻛﯾـﺔ ﯾﺷـوﺑﻬﺎ ﺣـﺎﻻت ﻣـن ﻋـدم‬

‫اﻟﺗﺄﻛ ــد أو اﻟﻣﺿ ــﺎرﺑﺔ ‪ speculation‬ﻣﺛ ــل اﻻﺗﺟ ــﺎر ﻓ ــﻲ اﻟﻣﺷ ــﺗﻘﺎت )وﯾﻘﺻ ــد ﺑﻬ ــﺎ اﻻﺗﺟ ــﺎر ﻓ ــﻲ اﻟﺳ ــﻠﻊ‬

‫اﻟﺳ ــوﻗﯾﺔ ﻋﻠ ــﻰ أﻧواﻋﻬ ــﺎ( ‪ ،Derivatives‬وﻣﻣﻧ ــوع ﻋﻠﯾﻬ ــﺎ ﻗﺑ ــول وداﺋ ــﻊ أو إﻋط ــﺎء ﻗ ــروض ﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت‬

‫أﻋﻣﺎل ﻣﺗﺧﺻﺻﺔ ﻓﻲ ﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻛﺣول أو اﻟﻣﻘﺎﻣرة‪.1‬‬

‫ﺗﻘ ــود ﻋ ــدم ﻗ ــدرة اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠـ ـﻰ اﻟﺗﻌﺎﻣ ــل ﺑﺄﺳ ــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋ ــدة ﻧﺗﯾﺟ ــﺔ ﺣﻛ ــم ﻋ ــدم ﺟـ ـواز‪،‬‬

‫وﺷــﺑﻬﺔ وﺟــود ظﻠــم‪ ،‬أو ﻋــدم ﺗﺣﻘﯾــق ﻋداﻟــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺣﺻــول ﻋﻠــﻰ ﻓواﺋــد دون اﻟﻣﻛــوس إﻟــﻰ أي ﺷــﻛل ﻣــن‬

‫أﺷﻛﺎل أﺧطﺎر اﻟﺣﯾﺎزة‪.‬‬

‫وﺑﺷﻛل ﻋﺎم‪ ،‬اﺳﺗطﺎﻋت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗطـور واﻟﻧﻣـو ﺑﺧطـﻰ ﻣﺗﺳـﺎرﻋﺔ ﺑﻔﺿـل ﻣﺟﻣوﻋـﺔ‬

‫ﻣن اﻟﻌﻧﺎﺻر أﻫﻣﻬﺎ ﺣرﺻـﻬﺎ ﻋﻠـﻰ اﻟﺗﻣﺳـك ﺑﺎﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ وﻗـدرﺗﻬﺎ ﻋﻠـﻰ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻓـﻲ ﺳﯾﺎﺳـﺎت‬

‫اﻹﺻــﻼح اﻻﻗﺗﺻــﺎدي اﻟﺗــﻲ ﺷــﻬدﺗﻬﺎ ﻣﻧــﺎطق ﺗواﺟــدﻫﺎ‪ ،‬وﻧﺗﯾﺟــﺔ ﻟﻣــﺎ ﺷــﻬدﺗﻪ اﻷﺳـواق اﻟﻣﺣﻠﯾــﺔ واﻟﻌﺎﻟﻣﯾــﺔ‬

‫ﻣن ﺗﺣرر ٕوازاﺣﺔ اﻟﻘﯾود ﺣول اﻧﺗﻘﺎل رؤوس اﻷﻣوال‪ ،‬وزﯾﺎدة اﻟﺗوﺟﻪ ﻧﺣو اﻟﺧﺻﺧﺻﺔ‪.‬‬

‫وﺑﺳـﺑب ﺗواﺟـد ﻫـذﻩ اﻟﺑﻧـوك ﻓـﻲ ﺑﯾﺋـﺔ ﺗﻣﺗـﺎز ﺑدرﺟـﺔ اﻟﺗﻧﺎﻓﺳـﯾﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾـﺔ ﻣـن ﻗﺑـل اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ‬

‫ﻣﺿﺎﻓﺎ إﻟﯾﻬﺎ ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻘﯾود اﻟﻣﻔروﺿﺔ ﻣـن اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻛـﺎن ﻟ ازﻣـﺎ ﻋﻠﯾﻬـﺎ ﺣﺗـﻰ ﺗﺳـﺗطﯾﻊ اﻟﺑﻘـﺎء‬

‫أن ﺗطــور ﻣﺟﻣوﻋــﺔ ﻣــن اﻟﻣﻧﺗﺟــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ وﺗﻘــدم اﻟﺧــدﻣﺎت اﻷﻓﺿــل ﻣــن وﺟﻬــﺔ ﻧظــر اﻟﻣﺗﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻣــﻊ‬
‫‪1‬‬
‫‪Khan, A.K. And Khanna, T. (2010), “Is Faith A Luxury For The Rich? Examining the Influence of‬‬
‫‪Religious Beliefs On Individual Financial Choices”, Available At: Http://People.Hbs.Edu/Jsiegel/‬‬
‫‪Khankhanna201004.Pdf‬‬
‫‪12‬‬

‫اﻟﺑﻧوك‪ ،‬واﺳﺗطﺎﻋت ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك أن ﺗﺣﻘق ﻧﻣوا ﺑﻧﺳﺑﺔ ﻣﺳـﺗﻣرة ﺗزﯾـد ﻋـن ‪ 20%‬ﺳـﻧوﯾﺎ ﻣﻧـذ ﺳـﻧﺔ ‪2000‬‬

‫و ﺗﺣﻘﯾـق اﻟﺗﻌﺎﻣـل اﻟﻣـﺎﻟﻲ ﺑﻌﯾــدا ﻋـن ﺷـﺑﻬﺔ اﻟرﺑــﺎ واﻟﻌﻣـل ﺑﻣﻔﻬـوم اﻟـرﺑﺢ ‪ /‬واﻟﺧﺳــﺎرة اﻟﺣـﻼل وﻓـق أﺣﻛــﺎم‬

‫اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ واﻟﻧﺟــﺎح ﻓــﻲ ﻣﻧﺎﻓﺳــﺔ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ ‪ ،‬وان ﺗﺗﺑــﻊ ﻓﻠﺳــﻔﺔ اﺳــﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻣﻐــﺎﯾرة ﻟﻔﻠﺳــﻔﺔ‬

‫ﻋﻣل اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﻌﺎﻣﻠﻬﺎ ﻣﻊ اﻟﻌﻣﻼء‪.1‬‬

‫أﻣــﺎ ﺗﺎرﯾﺧﯾــﺎً ‪ ،‬ﻟــم ﯾﻛــن ﺑﺎﺳــﺗطﺎﻋﺔ ﻫــذﻩ اﻟﺑﻧــوك اﻟﻧﺟــﺎح دون وﺟــود رﻏﺑــﺔ واﻫﺗﻣــﺎم ﻟــدى اﻷﻓ ـراد‬

‫وﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻋﻣـﺎل ﻓـﻲ اﻟﺗﻌﺎﻣـل وﻓـق اﻟﻔﻠﺳـﻔﺔ اﻟدﯾﻧﯾـﺔ‪ ،‬ﻓظﻬـرت أﻧﻬـﺎ ﻣـن أﻛﺛـر اﻟﺻـﻧﺎﻋﺎت ﻧﻣـوا ﻧﺗﯾﺟـﺔ‬

‫ﻗﺑوﻟﻬﺎ ﻛﻧظﺎم ﯾﻣﺛل ﻓﻠﺳﻔﺔ ﺑﻧﻛﯾﺔ ﻏﯾر ﺗﻘﻠﯾدﯾﻪ ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺳﻠﻣﯾن وﻏﯾـر اﻟﻣﺳـﻠﻣﯾن ﻋﻠـﻰ ﺣـد ﺳـواء‪ ،‬وﻣـن‬

‫اﻟﻣﺗوﻗــﻊ أن ﺗﺻــل ﻗﯾﻣــﺔ ﻣوﺟوداﺗﻬــﺎ إﻟــﻰ ﺣ ـواﻟﻲ ‪ 1.6‬ﺗرﯾﻠﯾــون دوﻻر وان ﺗﺣﻘــق ﻋواﺋــد أﻛﺛــر ﻣــن ‪120‬‬

‫ﻣﻠﯾﺎر دوﻻر ﻣﻊ ﻧﻬﺎﯾﺔ ﻋﺎم ‪ .2014‬ﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟﻣﺎ ﺣﻘﻘﺗﻪ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣـن ﻧﺟﺎﺣـﺎت ﺟﻌﻠﻬـﺎ ﺗﺑـدو ﺷـﯾﺋﺎ‬

‫ﻣﺧﺗﻠﻔﺎ وﻣﻐـﺎﯾ ار ﻋـن ﻛوﻧﻬـﺎ ﻧظﺎﻣـﺎ ﻣﻘﯾـدا ﯾﻌﻣـل ﻟﺻـﺎﻟﺢ ﻣﺟﻣوﻋـﺔ ﺧﺎﺻـﺔ ﻣـن اﻟﻌﻣـﻼء ﺑـل أﺻـﺑﺢ ﻧظﺎﻣـﺎ‬

‫ﯾﺻﻠﺢ ﻟﻛل اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن )ﺗﻘرﯾر اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻻردﻧﻲ‪.(2014 ،‬‬

‫وﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻣوﺿوع ﻣن ﺧﻼل اﻟﻔرﻋﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:‬‬

‫اﻟﻔرع اﻷول‪ :‬ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻔرع اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﻧﺷﺄة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺳﻼﻣﺔ‪ ،‬راﺷد )‪ .(2002‬دراﺳﺔ ﻣﯾداﻧﯾﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻟـدواﻓﻊ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ واﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ اﻟﺑﺻـﺎﺋر‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌـﺔ اﻟﺑﺗـراء‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠـد‪،6‬‬ ‫‪1‬‬

‫اﻟﻌدد‪ ،2‬ص ‪.234‬‬

‫‪13‬‬

‫اﻟﻔرع اﻷول‬

‫ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﻋرﻓت اﺗﻔﺎﻗﯾـﺔ إﻧﺷـﺎء اﻻﺗﺣـﺎد اﻟـدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﻔﻘـرة اﻷوﻟـﻰ ﻣـن اﻟﻣـﺎدة اﻟﺧﺎﻣﺳـﺔ‬

‫اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑـ ـ ‪» :‬ﯾﻘﺻــد ﺑــﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓــﻲ ﻫــذا اﻟﻧظــﺎم‪ ،‬ﺗﻠــك اﻟﺑﻧــوك أو اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺗــﻲ‬

‫ﯾــﻧص ﻗــﺎﻧون إﻧﺷــﺎﺋﻬﺎ وﻧظﺎﻣﻬــﺎ اﻷﺳﺎﺳــﻲ ﺻـراﺣﺔ ﻋﻠــﻰ اﻻﻟﺗـزام ﺑﻣﺑــﺎدئ اﻟﺷـرﯾﻌﺔ‪ ،‬وﻋﻠــﻰ ﻋــدم اﻟﺗﻌﺎﻣــل‬

‫ﺑﺎﻟﻔﺎﺋــدة أﺧــذاً وﻋطـ ًـﺎء«‪.1‬وﻗــد ﯾطﻠــق اﻟــﺑﻌض ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﺳــم اﻟﺑﻧــوك اﻟﻼرﺑوﯾــﺔ أو اﻟﺑﻧــوك‬

‫اﻟﺗﻲ ﻻ ﺗﺗﻌﺎﻣل ﺑﺎﻟﻔﺎﺋدة‪ ،‬أو اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺑدأ اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ‪ ،‬ﻓﯾﻌرﻓـﻪ أﺑـو ﻗﺣـف ﻋﻠـﻰ أﻧـﻪ‪:‬‬

‫»ﻣؤﺳﺳﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ ذات رﺳﺎﻟﺔ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ ﺗﻌﻣل ﻓﻲ ظل اﻟﺗﻌـﺎﻟﯾم اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻬـو ﺑﻧـك‬

‫ﺻــﺎﺣب رﺳــﺎﻟﺔ وﻟــﯾس ﻣﺟــرد ﺗــﺎﺟر‪ ،‬ﺑﻧــك ﯾﺑﺣــث ﻋــن اﻟﻣﺷــروﻋﺎت اﻷﻛﺛــر ﻧﻔﻌــﺎ وﻟــﯾس ﻣﺟــرد اﻷﻛﺛــر‬

‫رﺑﺣﺎ‪ ،‬اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻻ ﯾﻬـدف ﻟﻣﺟـرد ﺗطﺑﯾـق ﻧظـﺎم ﺑﻧﻛـﻲ إﺳـﻼﻣﻲ ٕواﻧﻣـﺎ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻓـﻲ ﺑﻧـﺎء ﻣﺟﺗﻣـﻊ‬

‫إﺳﻼﻣﻲ ﻛﺎﻣل ﻋﻠﻰ أﺳس ﻋﻘﺎﺋدﯾﺔ وأﺧﻼﻗﯾﺔ واﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ أي أﻧﻪ ﻏﯾرة ﻋﻠﻰ دﯾن اﷲ«‪.2‬‬

‫وﻗــد ﺟــﺎء ﺗﻌرﯾــف اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻓــﻲ "اﻗﺗﺻــﺎدﯾﺎت اﻟﻧﻘــود واﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ واﻟﺗﺟــﺎرة اﻟدوﻟﯾــﺔ" ﻟـ ـ"ﻋﺑــد‬

‫اﻟﻧﻌﯾم ﻣﺣﻣد ﻣﺑﺎرك وﻣﺣﻣود ﯾـوﻧس" ﻋﻠـﻰ أﻧـﻪ‪» :‬ﻣؤﺳﺳـﺔ ﺑﻧﻛﯾـﺔ ﻫـدﻓﻬﺎ ﺗﺟﻣﯾـﻊ اﻷﻣـوال واﻟﻣـدﺧرات ﻣـن‬

‫ﻛل ﻣن ﻻ ﯾرﻏب ﻓﻲ اﻟﺗﻌﺎﻣل ﺑﺎﻟرﺑﺎ )اﻟﻔﺎﺋدة( ﺛم اﻟﻌﻣل ﻋﻠﻰ ﺗوظﯾﻔﻬـﺎ ﻓـﻲ ﻣﺟـﺎﻻت اﻟﻧﺷـﺎط اﻻﻗﺗﺻـﺎدي‬

‫اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ وﻛــذﻟك ﺗــوﻓﯾر اﻟﺧــدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ اﻟﻣﺗﻧوﻋــﺔ ﻟﻠﻌﻣــﻼء ﺑﻣــﺎ ﯾﺗﻔــق ﻣــﻊ اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وﯾﺣﻘــق‬

‫دﻋم أﻫداف اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣﻊ«‪.3‬‬

‫وﯾ ــرى اﻟ ــدﻛﺗور اﻟﻧﺟ ــﺎر أن اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ "ﻋﺑ ــﺎرة ﻋ ــن وﻋ ــﺎء ﯾﻣﺗ ــزج ﻓﯾ ــﻪ ﻓﻛ ــر اﺳ ــﺗﺛﻣﺎري‬

‫اﻗﺗﺻـﺎدي ﺳــﻠﯾم وﻣـﺎل‪ ،‬ﯾﺑﺣــث ﻋــن رﺑـﺢ ﺣــﻼل‪ ،‬ﻟﺗﺧــرج ﻣﻧـﻪ ﻗﻧـوات ﺗﺟﺳــد اﻷﺳـس اﻟﺟوﻫرﯾــﺔ ﻟﻼﻗﺗﺻــﺎد‬

‫‪ -1‬اﻧظر‪ :‬اﺗﻔﺎﻗﯾﺔ إﻧﺷﺎء اﻻﺗﺣﺎد اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ )‪ ،(1977‬ﻣطﺎﺑﻊ اﻻﺗﺣﺎد اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺻر اﻟﺟدﯾدة‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪ ،‬ص‪.10‬‬
‫‪ -2‬ﺳﻠطﺎن‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد وآﺧرون )‪ ،(1989‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻣؤﺳﺳﺔ ﺷﺑﺎب اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪ ،‬ص‪.54-53‬‬
‫‪ -3‬ﻣﺑﺎرك‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﻣﻧﻌم‪ ،‬وﯾوﻧس‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻣﺣﻣود )‪ ،(1996‬اﻗﺗﺻﺎدﯾﺎت اﻟﻧﻘود واﻟﺻﯾرﻓﺔ واﻟﺗﺟﺎرة اﻟدوﻟﯾﺔ‪ ،‬اﻟدار اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪ ،‬ص‪.173‬‬
‫‪14‬‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬وﺗﻧﻘل ﻣﺑﺎدﺋﻪ ﻣن اﻟﻧظرﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﺗطﺑﯾـق‪ ،‬وﻣـن اﻟﺗﺻـور إﻟـﻰ اﻟواﻗـﻊ اﻟﻣﺣﺳـوس‪ ،‬ﻓﻬـو ﯾﺟـذب‬

‫رأس اﻟﻣــﺎل اﻟ ــذي ﯾﻣﻛ ــن أن ﯾﻛ ــون ﻋــﺎطﻼ ﻟﯾﺧ ــرج أﺻ ــﺣﺎﺑﻪ ﻣ ــن اﻟﺗﻌﺎﻣ ــل ﺑــﻪ ﻣ ــﻊ ﺑﯾ ــوت‪ .‬ﯾﺟ ــدون ﻓ ــﻲ‬

‫ﺻدورﻫم ﺣرﺟﺎ ﻣن اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻌﻬﺎ‪.1‬‬

‫ّإن ﺣﺻــر اﻻﻗﺗﺻــﺎد اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﯾﻌــد ﻣﻔﻬوﻣــﺎً ﺿــﯾﻘﺎً‪ ،‬إﻻ أﻧــﻪ ﻻ ﺑــد ﻣــن‬

‫ﺑﺄن ﺣرﻛﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﻣﺛل أﻫم وأﻛﺑر إﻧﺟﺎزات اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻹﺳـﻼﻣﻲ وﯾرﺟـﻊ ذﻟـك إﻟـﻰ‬
‫اﻻﻋﺗراف ّ‬

‫ﺛﻼﺛﺔ أﺳﺑﺎب رﺋﯾﺳﺔ‪:‬‬

‫أوﻻ‪ّ :‬أن اﻟﺑﻧ ــوك ﻓ ــﻲ ﺣ ـّـد ذاﺗﻬ ــﺎ ﻋﺻ ــب اﻟﻧﺷ ــﺎط اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدي ﻋﺎﻟﻣﯾ ــﺎ واﻟﻣ ــﺗﺣﻛم ﻓ ــﻲ ﻣﺳ ــﺎراﺗﻪ‬

‫وﺗوﺟﻬﺎﺗﻪ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾـﺎ‪ :‬أن اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺗﻛـﺎد ﺗﻛـون اﻟﻧﻣــوذج اﻟوﺣﯾـد ﻣـن ﺑـﯾن ﻧﻣـﺎذج اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻹﺳــﻼﻣﻲ‬

‫اﻟذي وﺟد طرﯾﻘﻪ ﻟﻠﺗطﺑﯾق واﻟذي ﺗﻣﺗﻊ ﺑدرﺟﺔ ﻣن اﻻﻋﺗراف ﻣﻛﻧﺗﻪ ﻣن اﻟوﺟود واﻻﺳﺗﻣرار‪.‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛــــﺎ‪ :‬اﺳـ ــﺗطﺎﻋت اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ أن ﺗﻛـ ــون ﻧﻣوذﺟـ ــﺎً ﻣﻔﯾـ ــداً ﻟﻼﻗﺗﺻـ ــﺎد اﻟﻣﺣﻠـ ــﻲ وﻣؤﺷ ـ ـراً‬

‫ﻟﻠﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﺗﺣﻘق إذا ﻣﺎ ﺗم ﺗطﺑﯾق ﻣﻛوﻧﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪.2‬‬

‫وﺗرﺗﻛــز ﻓﻠﺳــﻔﺔ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠــﻰ ﻋــدم اﻟﺗﻌﺎﻣــل ﺑﺎﻟرﺑــﺎ أﺧــذا وﻋطــﺎء‪ ،‬ﻓﻬــﻲ ﺗﻘــوم ﺑﻘﺑــول‬

‫اﻟوداﺋــﻊ اﻟﻣﻌروﻓــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾــﺔ دون اﺳــﺗﺧدام ﺳــﻌر اﻟﻔﺎﺋــدة ﻛﻌﺎﻣــل ﺗﻌــوﯾض ﻟﻠﻣــودﻋﯾن‪ ،‬ﻓﺗﻘــوم‬

‫ﺑﺗوظﯾﻔﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺟﺎﻻت اﻟﺗﻲ ﺗﺟﯾزﻫﺎ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻷﺳﺎﻟﯾب اﻟﻣﺷروﻋﺔ أﯾﺿﺎ‪.3‬‬

‫وﺑذﻟك أﺛﺑﺗت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻗـدرﺗﻬﺎ ﻋﻠـﻰ ﺗﺣﻘﯾـق أرﺑـﺎح أﻋﻠـﻰ ﻣﻘﺎرﻧـﺔ ﺑـﺎﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾـﺔ ﻣﻣـﺎ‬

‫دﻓﻊ اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن اﻻﺗﺟﺎﻩ ﻧﺣوﻫﺎ واﻻﺑﺗﻌﺎد ﻋن ﺷﺑﻬﺎت اﻟﺣﻼل واﻟﺣرام‪.4‬‬

‫‪ -1‬اﻟﻧﺟﺎر‪ ،‬أﺣﻣد )‪ (1980‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وأﺛرﻫﺎ ﻓﻲ ﺗطوﯾر اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻟﻣﺳﻠم اﻟﻣﻌﺎﺻر‪ ،‬ع‪ ،24‬أﻛﺗوﺑر‪ -‬ﻧوﻓﻣﺑر ص‪.164‬‬
‫‪ -2‬ﻛﺎﻣـل‪ ،‬ﺻـﺎﻟﺢ )‪ (2000‬ﺗطـور اﻟﻌﻣـل اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺷـﺎﻛل وآﻓـﺎق‪ ،‬اﻟﻣﻌﻬـد اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣـوث واﻟﺗـدرﯾب‪ ،‬أﻛﺗـوﺑر ‪ ،97‬ﺟـدة‪ ،‬اﻟﺳـﻌودﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺣﺎﺿ ـرة‬
‫اﻟﺷﯾﺦ ﺻﺎﻟﺢ ﻛﺎﻣل ﻓﻲ ﺣﻔل ﺗﻛرﯾﻣﻪ ﺑﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻓوزﻩ ﺑﺟﺎﺋزة اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬ص‪. 4‬‬
‫‪ -3‬اﻟﺣﺳﯾﻧﻲ‪،‬ﻓﻼح ﺣﺳن‪،‬واﻟدوري‪ ،‬ﻣؤﯾد ﻋﺑد اﻟرﺣﻣن)‪ (2000‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻣدﺧل ﻛﻣﻲ واﺳﺗراﺗﯾﺟﻲ ﻣﻌﺎﺻر‪ ،‬دار واﺋل ﻟﻠﻧﺷر‪،‬ﻋﻣﺎن‪،‬ط‪،1‬ص‪.197‬‬
‫‪ -4‬دﺣﻼن‪ ،‬ﻋﺑد اﷲ ﺻﺎدق‪ ،‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ص‪ www. Alwatan.Com. Sa ،1‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟدﺧول ‪2014/11/23‬‬
‫‪15‬‬

‫اﻟﻔرع اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫ﻧﺷﺄة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﻓﻲ ﺻدر اﻟدوﻟﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﺎن ﺑﯾت اﻟﻣﺎل ﯾﻘوم ﺑﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻼزم ﻟﻠﻣﺟﺗﻣـﻊ ﻓﺟـﺎء ﻓـﻲ‬

‫ﺗـﺎرﯾﺦ اﻟطﺑــري‪ ،‬أن ﻫﻧــد ﺑﻧــت ﻋﺗﺑـﺔ‪ ،‬ﻗﺎﻣــت إﻟــﻰ ﻋﻣــر اﺑــن اﻟﺧطـﺎب )رﺿــﻲ اﷲ ﻋﻧــﻪ( ﻓﺎﺳﺗﻘرﺿــﺗﻪ ﻣــن‬

‫ﺑﯾــت ﻣــﺎل اﻟﻣﺳــﻠﻣﯾن أرﺑﻌــﺔ آﻻف درﻫــم‪ ،‬ﺗﺗﺟــر ﻓﯾﻬــﺎ‪ ،‬وﺗﺿــﻣﻧﻬﺎ‪ ،‬ﻓﺄﻗرﺿــﻬﺎ‪ ،‬ﻓﺧرﺟــت إﻟــﻰ ﺑــﻼد اﻟﻌ ـراق‪،‬‬

‫ﻓﺎﺷــﺗرت وﺑﺎﻋــت‪ ،‬ﻓﻠﻣــﺎ أﺗــت إﻟــﻰ اﻟﻣدﯾﻧــﺔ ﺷــﻛت اﻟوﺿــﯾﻌﺔ )اﻟﺧﺳــﺎرة( ﻓﻘــﺎل ﻟﻬــﺎ ﻋﻣــر‪ :‬ﻟــو ﻛــﺎن ﻣــﺎﻟﻲ‬

‫ﻟﺗرﻛﺗﻪ وﻟﻛﻧﻪ ﻣﺎل اﻟﻣﺳﻠﻣﯾن‪.1‬‬

‫وﺗرﺟﻊ ﺑداﯾﺎت اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﻣﻔﻬوﻣﻬﺎ اﻟواﺳﻊ‪ ،‬إﻟﻰ اﻷﯾﺎم اﻷوﻟﻰ ﻟﻠﺗﺷرﯾﻊ اﻹﺳﻼﻣﻰ‬

‫وﻗﯾﺎم اﻟدوﻟﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻓﺈن اﻟﻣﺗﺄﻣل ﻟﻠﺗﺎرﯾﺦ اﻹﺳﻼﻣﻰ ﯾﺟد ﻓﯾﻪ ﺗطﺑﯾﻘﺎت ﻟﺑﻌض اﻟﻣﻔﺎﻫﯾم اﻟﺧﺎﺻﺔ‬

‫ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻘد أدى ازدﻫﺎر اﻟﺗﺟﺎرة اﻟداﺧﻠﯾﺔ واﻟﺧﺎرﺟﯾﺔ ﻓﻰ ﻓﺟر اﻹﺳﻼم اﻟﻰ‬

‫وﺟود أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ وﻣﺻرﻓﯾﺔ واﻛﺑت ﻫذا اﻟﺗطور اﻟﺗﺟﺎري‪ ،‬ﻣﺛل اﻟودﯾﻌﺔ واﻟﻘرض واﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ واﻟﺣواﻟﺔ‬

‫واﻟﺻرف‪ ،‬وﻏﯾرﻫﺎ‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﻋرف ﻧظﺎم اﻟﺣواﻻت‪ :‬اﻟذى ﻣﻛن اﻟﺗﺟﺎر ﻣن اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ أﻣواﻟﻬم ﻣن ﺑﻠد‬

‫ﻏﯾر ﺗﻠك اﻟﺗﻰ ﺑﻬﺎ أﻣواﻟﻬم‪ ،‬وﺟﻧﺑﻬم ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻧﻘل ﺑﻬﺎ‪ ،‬وﺗﺳﻣﻰ ﻫذﻩ اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﺑﺎﻟﺳﻔﺗﺟﺔ )ﺑﺿم اﻟﺳﯾن(‪،‬‬

‫وﺗﻌﺎﻣل ﺑﻬﺎ اﻟﺗﺟﺎر ﺑﺷﻛل واﺳﻊ ﺑﻌد إﻧﺗﺷﺎر اﻟﻔﺗوﺣﺎت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ٕواﺗﺳﺎع رﻗﻌﺔ اﻟﺧﻼﻓﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬

‫وﯾؤﯾد ذﻟك ﻣﺎ ورد ﻓﻲ ﻣﺧطوطﺔ ﻟﻠﻬﻣداﻧﻲ ﺑﻣﻛﺗﺑﺔ ﺑﺎرﯾس أن ﺳﯾف اﻟدوﻟﺔ اﻟﺣﻣداﻧﻰ )أﻣﯾر ﻣدﯾﻧﺔ‬

‫ﺣﻠب ﻓﻰ اﻟﻘرن اﻟراﺑﻊ اﻟﻬﺟري( دﺧل ﺳوق ﺑﻐداد ﻣﺗﻧﻛ ًار وﺗﻌﺎﻣل ﻓﯾﻪ‪ ،‬ﻓﻛﺎﻧت طرﯾﻘﺔ اﻟدﻓﻊ ﺻﻛوﻛﺎ‬

‫ﻣﺳﺣوﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﺻراف ﻣﺣﻠﻰ ﺑﺄﻟف دﯾﻧﺎر ﻗﺑﻠﻬﺎ اﻟﺻراف ودﻓﻊ ﻗﯾﻣﺗﻬﺎ وﻋرف اﻟﺻراف ﻣﺣرر اﻟﺻك‬

‫‪2‬‬
‫ﻣن ﺗوﻗﯾﻌﻪ‪.‬‬

‫ﻣن ﺧﻼل ﻣﺎ ورد ﻧﻼﺣظ أن ﺑﯾت ﻣـﺎل اﻟﻣﺳـﻠﻣﯾن ﻛـﺎن ﯾﻌﻣـل ﻋﻠـﻰ ﺗﻣوﯾـل اﻷﻓـراد ﻋﻠـﻰ أﺳـﺎس‬

‫‪ 1‬اﻟطﺑري‪ ،‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟطﺑري‪ ،‬ج‪ ،44‬ص‪ ،221‬ﺗﺣﻘﯾق ﻣﺣﻣد أﺑو اﻟﻔﺿل‪ ،‬دار اﻟﻣﻌﺎرف‪ ،‬ﻣﺻر‪.1960 ،‬‬
‫‪ 2‬اﻟﺤﻤﻮي‪ ،‬ﯾﺎﻗﻮت‪ ،‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺒﻠﺪان‪ ،‬دار اﻟﺜﻘﺎﻓﺔ‪ ،‬ﺑﯿﺮوت‪ ،1995 ،‬ص‪.12‬‬
‫‪16‬‬

‫اﻟﻘــرض اﻟﺣﺳــن اﻟــذي ﻻ ﯾﺑﻧــﻰ ﻋﻠــﻰ أﺳــﺎس اﻟرﺑــﺎ‪ .‬وأن اﻟﻘــرض اﻟــذي ﻛــﺎن ﯾﻣــﻧﺢ ﯾﺗﺿــﻣن ﻓﺗ ـرة ﺳــﻣﺎح‬

‫ﺗﻣﻛــن اﻟﻣﻘﺗــرض ﻣــن اﺳــﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣــﺎل دون أن ﯾﻠﺗــزم اﻟﻣــدﯾن ﺑﺎﻷﻗﺳــﺎط ﻣﺑﺎﺷ ـرة‪ ،‬وﻫــذا ﯾﺗﺿــﺢ ﻣــن ﻗﺻــﺔ‬

‫ﻫﻧــد وﺧروﺟﻬــﺎ إﻟــﻰ ﺑــﻼد ﻛﻠــب ﻟﻠﺗﺟــﺎرة‪ ،‬ﻛﻣــﺎ أن اﻟﻘــرض اﻟــذي ﻣﻧﺣﻬــﺎ إﯾــﺎﻩ ﻋﻣــر ﺻــﺎﺣﺑﻪ ﻓﺗ ـرة ﺳــﻣﺎح‪،‬‬

‫وﻣن اﻟﻣﻼﺣظ ﻛذﻟك أن ﻓﺗرة اﻟﺳـﻣﺎح ﻟـم ﺗﻛـن ﺑﻌـد ﻓﺗـرة اﻟﻣـﻧﺢ ٕواﻧﻣـﺎ ﺗﺗﻌـداﻫﺎ إﻟـﻰ ﻓﺗـرة ﺳـﻣﺎح أﺧـرى ﻓـﻲ‬

‫َظَـرةٌ إِﻟَـﻰ‬
‫ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺗﻌﺛر وﻋدم اﻟﻘدرة ﻋﻠﻰ اﻟﺳداد‪ ،‬وﻫذا ﯾﺗﻔق وﻧص اﻵﯾﺔ اﻟﻛرﯾﻣـﺔ }َوإِن َﻛ َﺎن ذُو ُﻋْﺳَ ٍـرة ﻓَﻧِ‬

‫ْﺳٍرة{‪ 1‬أي إﻋﻔﺎء اﻟﻣﻌﺳر ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟﻌﺳرة‪.‬‬

‫َﻣﯾََ‬

‫أﻣﺎ ﻓﻲ اﻟﻌﺻر اﻟﺣـدﯾث ﻓـﺈن ﻓﻛـرت إﻧﺷـﺎء اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻗـد ظﻬـرت ﻓـﻲ ﺣﯾـز اﻟوﺟـود ﻓـﻲ‬

‫اﻟﺑﺎﻛﺳــﺗﺎن ﻓــﻲ ﻧﻬﺎﯾــﺔ اﻟﺧﻣﺳــﯾﻧﯾﺎت‪ ،‬ﻋﻧــدﻣﺎ ﺗــم ﺗﺄﺳــﯾس ﻣؤﺳﺳــﺔ ﺗﻧﻘﯾــل اﻟوداﺋــﻊ وﺗﻘــدﯾﻣﻬﺎ إﻟــﻰ اﻟﻣ ـزارﻋﯾن‬

‫دون أن ﯾﺗﻘﺎﺿﻰ أﺻﺣﺎب ﻫذﻩ اﻟوداﺋﻊ أي ﻋﺎﺋد ﺳوى أﺟور إدارﯾﺔ ﺗﻐطـﻰ ﺑﻬـﺎ ﺗﻛﻠﻔـﺔ اﻟﻘـرض‪ ،‬أﻣـﺎ ﻓـﻲ‬

‫ﻋ ــﺎم ‪ 1963‬ﻓﻘ ــد ظﻬ ــرت ﺗﺟرﺑ ــﺔ اﻟرﯾ ــف اﻟﻣﺻ ــري وأﻧﺷ ــﺄت ﺑﻧ ــوك ادﺧ ــﺎر ﺗﻌﻣ ــل وﻓ ــق أﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ )‪ ،(2‬أﻣــﺎ ﻓــﻲ ﺑداﯾــﺔ اﻟﺳــﺑﻌﯾﻧﯾﺎت ﻓﻘــد ظﻬــرت اﻧطﻼﻗــﺔ ﺟدﯾــدة ﻟﻔﻛـرة إﻧﺷــﺎء اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬

‫ﻓﻔﻲ ﻋﺎم ‪ 1971‬أﻧﺷﺊ ﺑﻧك ﻧﺎﺻر اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ‪ ،‬وﻫو أول ﺑﻧك ﯾﻘوم ﺑﻣﻣﺎرﺳـﺔ اﻟﻧﺷـﺎطﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ ﺣﺳـب‬

‫أﺣﻛــﺎم اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻓــﻲ ﻋــﺎم ‪ 1975‬أﻗــﯾم ﺑﻧﻛــﯾن إﺳــﻼﻣﯾﯾن ﻫﻣــﺎ ﺑﻧــك دﺑــﻲ اﻹﺳــﻼﻣﻲ واﻟﺑﻧــك‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾــﺔ ﻓــﻲ ﺟــدة‪ ،‬وﻓــﻲ ﻋــﺎم ‪ 1977‬أﻗــﯾم ﺛﻼﺛــﺔ ﺑﻧــوك إﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻫــم‪ :‬ﺑﻧــك ﻓﯾﺻــل اﻟﻣﺻــري‪،‬‬

‫ﺑﻧك ﻓﯾﺻل اﻟﺳوداﻧﻲ‪ ،‬وﺑﯾت اﻟﺗﻣوﯾـل اﻟﻛـوﯾﺗﻲ‪ ،‬ﺛـم ﺗﻼﻫـم اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ اﻷردﻧـﻲ ﻋـﺎم ‪ ،1978‬وﺑﻌـد‬

‫ذﻟك أﺧذت اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﺗزاﯾد ﺑﺷﻛل واﺿﺢ ﻋﺎﻣﺎً ﺑﻌد ﻋﺎم ﺣﺗﻰ أﺻـﺑﺢ ﻋـدد‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻌﺎﻟم آﺧذاً ﺑﺎﻟﺗزاﯾد اﻟﻣﺿطرد ‪.3‬‬

‫ﺳورة اﻟﺑﻘرة‪ ،‬اﻵﯾﺔ‪.280 :‬‬ ‫‪1‬‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻌﻣﺎري‪ ،‬ﺣﺳن ﺳﺎﻟم )‪ (2005‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ودورﻫﺎ ﻓﻲ ﺗﻌزﯾز اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،‬ورﻗﺔ ﻋﻣل ﻣﻘدﻣﺔ ﻟﻣؤﺗﻣر ﻣﺳﺗﺟدات اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ‬
‫ﺳورﯾﺔ ﻓﻲ ﺿوء اﻟﺗﺟﺎرب اﻟﻌرﺑﯾﺔ واﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻣوﻋﺔ دﻟﻪ اﻟﺑرﻛﺔ ‪،‬دﻣﺷق‪ ، 3-2 ،‬ص‪.21‬‬
‫اﻟﻬﯾﺗﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟرزاق )‪ (1998‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﻧظرﯾﺔ واﻟﺗطﺑﯾق‪ ،‬دار أﺳﺎﻣﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬ص‪.177 ،176‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪17‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫ﺧﺻﺎﺋص وأﻧواع اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﻣن ﺧﻼل ﺗﺟﺎرب اﻟﺑﻧوك اﻟﻼرﺑوﯾﺔ اﻟﻘﺻﯾرة ﺑﺎﻟﻣﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻊ ﺗﺟﺎرب اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ‪ ،‬ﻧﺟد أن ﻫذﻩ‬

‫اﻟﺑﻧوك ﺗﺗﻛون ﻣن ﻗﺳﻣﯾن أﺳﺎﺳﯾﯾن‪ ،‬ﻛل ﻗﺳم ﺑﻪ أﻧواع ﻣن اﻟﺑﻧوك ﻗد أﺷرﻧﺎ أﻟﯾﻬﺎ ﻓﻲ ﺳرد ﻣراﺣل ﻧﺷﺄة‬

‫و ﺗطور اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪،‬إﻻ أﻧﻧﺎ ﻫﻧﺎ ﻧورد ﻟﻬﺎ ﺑﻧدا ﺧﺎﺻﺎ أﻛﺛر ﺗﺣدﯾد‪.‬‬

‫أوﻻً ‪ :‬اﻟﺑﻧوك اﻟﻔردﯾﺔ‪ :‬ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك أﻧﺷﺋت ﺑﻣﺑﺎدرة ﻓردﯾﺔ و ﻓﻲ ﻣﺣﯾط ﯾﻔرض ﻋﻠﯾﻬﺎ اﻟﺗﻌﺎﯾش ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك‬

‫اﻟرﺑوﯾﺔ‪،‬أي ﺗﻣﺎرس ﻋﻣﻠﻬﺎ ﻓﻲ إطﺎر ﻫﯾﻣﻧﺔ اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻟرﺑوي ﺑدول إﺳﻼﻣﯾﺔ وﻏﯾر إﺳﻼﻣﯾﺔ وﻟﻬﺎ‬

‫‪1‬‬
‫ﺛﻼﺛﺔ أﻧواع‪:‬‬

‫‪ -1‬إﻣﺎ ﻋن طرﯾق ﺑﻧك إﺳﻼﻣﻲ ﻣﺳﺗﻘل‪ :‬ﻣن أﻫﻣﻬﺎ ﻣﺻﺎرف ﻓﯾﺻل اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣﻧﺗﺷرة ﻓﻲ ﺑﻌض‬

‫اﻟدول ‪ ،‬وﻛذﻟك ﻣﺟﻣوﻋﺔ دﻟﺔ اﻟﺑرﻛﺔ وﻫﻲ ﺷرﻛﺔ ﻗﺎﺑﺿﺔ دوﻟﯾﺔ ﻣﺗﻌددة اﻟﺟﻧﺳﯾﺎت ‪ ،‬ﻣن ﻣﻣﯾزات ﻫذا‬

‫اﻟﻧوع ‪ - :‬ﺻورة واﺿﺣﺔ وﻫوﯾﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﺗﻣﯾزة‪.‬‬

‫‪-‬ﺗﺄﺛﯾر ﺗﺟﺎري واﺳﻊ وﻛﺑﯾر ﻣﻊ وﺿوح اﻟرأي ﻟدى اﻟﺟﻣﺎﻫﯾر‪.‬‬

‫‪-‬وﻻء وﺗﺣﻔﯾز أﻛﺑر ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯾن ﻧظ ار ﻟوﺿوح اﻟطﺑﯾﻌﺔ اﻟﻣﻣﯾزة ‪.‬‬

‫‪-‬إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ ﺟﻠب رؤوس أﻣوال أﺟﻧﺑﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪-‬إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎون ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻼرﺑوﯾﺔ اﻻﺧري واﻻﺳﺗﻔﺎدة ﻣن ﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ‬

‫وﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻻﺗﺣﺎد اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪-‬إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ اﻟﻧﻣو واﻟﺗطور ﻋﻠﻰ ﺻﻌﯾد أوﺳﻊ وﺳرﻋﺔ اﻛﺑر‪.‬‬

‫وﻣن أﺻﻌب ﻣﺎ ﯾواﺟﻪ ﻫذا اﻟﻧوع ﻣن اﻟﺑﻧوك إﻣﻛﺎﻧﯾﺔ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗرﺧﯾص ﻗﺎﻧوﻧﻲ‪.‬‬

‫طﺎﯾل‪ ،‬ﻣﺻطﻔﻰ ﻛﻣﺎل )‪ (1988‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣﻧﻬﺞ واﻟﺗطﺑﯾق‪ ،‬ﺑﻧك ﻓﯾﺻل اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻣﺻري‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم درﻣﺎن‪ ،‬اﻟﺳودان‪ ،‬ص‪.54‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪18‬‬

‫‪ -2‬اﻟﻔرع اﻟﻣﺳﺗﻘل إدارﯾﺎ و ﺗﺎﺑﻊ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﺗﻘﻠﯾدي‪ :‬ظﻬر ﻫذا اﻟﻧوع ﺟﻧﺑﺎ إﻟﻰ ﺟﻧب ﻣﻊ اﻟﻧوع اﻷول‪،‬‬

‫ﺣﯾث ﺗﺄﺛرت اﻟﺑﻧوك اﻟرﺑوﯾﺔ ﺑﻌﻣل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﺗﻠﺑﯾﺔ ﻟرﻏﺑﺔ اﻟﻌﻣﻼء اﺟﺗﻧﺎب اﻟﺗﻌﺎﻣل اﻟرﺑوي‪،‬‬

‫‪1‬‬
‫ﻛﻣﺎ ﻫو اﻟﺣﺎل ﻓﻲ ﻓروع اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺑﻧك ﻣﺻر ﻣﺛﻼ‪.‬‬

‫ﻟﯾس ﻫذا ﻓﻘط ﺑل ﺣﺗﻰ ﺑﻧوك ﻣﺳﺟﻠﺔ وﻋﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﺑﻼد ﻏﯾر إﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﺑﻧت ﻫذﻩ اﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت ﻣن ﺑﯾﻧﻬﺎ‬

‫اﻟﺗﻲ ﺗﺗواﺟد ﻓﻲ اﻟداﻧﻣرك وﻟﻛﺳﻣﺑورغ ‪ ،‬وﻟﻠﻔرع ﻛﯾﺎن ﻣﺳﺗﻘل ذاﺗﻲ ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻹدارﯾﺔ‬

‫واﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ وﻣﻘر ﺧﺎص ﺑﺎﻟرﻏم ﻣن ارﺗﺑﺎطﻪ اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﺑﺎﻟﺑﻧك اﻟﺗﻘﻠﯾدي ‪ ،‬وﻫو ﻛﺎﻟﺑﻧك اﻟﻣﺳﺗﻘل ‪ ،‬ﻗد‬

‫ﯾﺟد ﺻﻌوﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﺗرﺧﯾص اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ‪.‬‬

‫‪ -3‬ﻓﺗﺢ ﺷﺑﺎﺑﯾك أو ﻧواﻓذ إﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ :‬ﯾﺧﺗﻠف ﻫذا اﻟﻧوع ﻋن ﺳﺎﺑﻘﯾﻪ ﻓﻲ ﻛوﻧﻪ ﻻﯾﻣﻠك ﻣﻘ ار ﺧﺎﺻﺎ‬

‫ﻣﺳﺗﻘﻼ ﻋن اﻟﺑﻧك اﻟﺗﻘﻠﯾدي ﻛﻣﺎ ﺗﺳﺗﻔﯾد ﻣن ﻧﻔس اﻟوﺳﺎﺋل اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻣﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻓرة ﻟﻬذا اﻟﺑﻧك ‪ ،‬وﺗﻌد‬

‫ﺗﻛﻠﻔﺔ إﻧﺷﺎﺋﻪ ﻣﺗواﺿﻌﺔ واﻟﺗرﺧﯾص اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻟﺗﺄﺳﯾﺳﻪ ﺳﻬل ﻧﺳﺑﯾﺎ‪ ،‬ﻏﯾر أن ﻟﻪ ﺳﻠﺑﯾﺎت‪ ،‬ظﻬرت ﻣن‬

‫ﺧﻼل واﻗﻊ اﻟﻌﻣل ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك‪:‬‬

‫ﻋدم اﻟﺗﻣﯾﯾز اﻟواﺿﺢ ﺑﯾن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟرﺑوﯾﺔ واﻟﻼرﺑوﯾﺔ‪ ،‬ﻣﻣﺎ ﻗد ﯾؤدي إﻟﻰ ﺷﺑﻬﺎت ﺗؤﺛر‬ ‫‪-‬‬

‫‪2‬‬
‫ﺑﺻورة ﺳﻠﺑﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻌﺎﻣﻼت اﻟﺟﻣﻬور‪.‬‬

‫ﻋدم ﺗﺧﺻﯾص ﻋﺎﻣﻠﯾن ﻣﺗﻣﻛﻧﯾن ﻣن اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﻘﯾﺎم ﺑﺎﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻼرﺑوﯾﺔ ‪ ،‬ﻣﻣﺎ ﻗد ﯾؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻟﺳﯾر ﻟﻠﻣﻌﺎﻣﻼت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎ‪ -‬اﻟﺑﻧوك اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‪ :‬أﻧﺷﺋت ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك ﺑﻣﺑﺎدرات ﺣﻛوﻣﯾﺔ ﺑﻐرض أﻋﺎدة ﻫﯾﻛﻠﺔ اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ‬
‫ً‬

‫ﻓﻲ إطﺎر أﺳﻠﻣﺗﻪ ‪ ،‬وﻫو ﻧظﺎم ﺷﻣوﻟﻲ ﻣﻠزم ﻟﻠﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺣﯾث ظﻬر ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧوك‬

‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﻣﺎﻟﯾزﯾﺎ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ ‪1982‬م ‪ ،‬وﻗﺎﻧون ﺑﯾوت اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺗرﻛﯾﺎ ﺳﻧﺔ ‪1983‬م ‪ ،‬وﻏﯾرﻫﺎ‬

‫ﻣن اﻟﻘواﻧﯾن اﻷﺧرى ﻧﺗﯾﺟﺔ اﻫﺗﻣﺎم اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ ﺑﺎﻟﺗﺟرﺑﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﺳﻌﯾﻬﺎ ﻹﺻدار‬

‫‪ -1‬ﺳﻠطﺎن‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد )‪ (1989‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻣؤﺳﺳﺔ ﺷﺑﺎب اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪ ،‬ص‪.54-53‬‬
‫‪ -2‬ﻣﺑﺎرك‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﻣﻧﻌم ﻣﺣﻣد ‪ ،‬ﯾوﻧس‪ ،‬ﻣﺣﻣود )‪ (1996‬اﻗﺗﺻﺎدﯾﺎت اﻟﻧﻘود واﻟﺻﯾرﻓﺔ واﻟﺗﺟﺎرة اﻟدوﻟﯾﺔ‪ ،‬اﻟدار اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪ ،‬ص‪.173‬‬
‫‪19‬‬

‫ﺗﺷرﯾﻌﺎت ﻟﻬﺎ وﻣﺗﺎﺑﻌﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﺑﻌد أن ﻛﺎﻧت ﺗؤﺳس ﺑﻘواﻧﯾن ﺧﺎﺻﺔ ‪ .‬واﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻛﻐﯾرﻫﺎ‬

‫ﻣن اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ ﺗﻌﻣل ﻛوﺳﯾط ﺗﻣوﯾل ﺳواء ﻛﺎﻧت ﻣﻣﻠوﻛﺔ ﻟﻠدوﻟﺔ أو اﻷﻓراد أو اﻟﻘطﺎﻋﯾن اﻟﺧﺎص‬

‫واﻟﻌﺎم ﻣﻌﺎ ‪ ،‬ﻓﻬﻲ ﻣﻠﺗزﻣﺔ ﺑﺎﻟﻧظﺎم وﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﺗوﺟﯾﻪ اﻟﺳﻠطﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ ﺗﺧطﯾط اﻻﺋﺗﻣﺎن واﻟﺗوزﯾﻊ‬

‫اﻟﻘطﺎﻋﻲ ﻟﻼﺳﺗﺛﻣﺎر ‪ ،‬وﺗﺣدﯾد ﻫﺎﻣش اﻟرﺑﺢ وﻧﺳﺑﺔ اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ‪ ،‬واﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ اﻟدوﻟﺔ ﻓﻲ ﺣﻣﺎﯾﺔ اﻗﺗﺻﺎد‬

‫اﻟﺑﻠد وﻗوة اﻟﻧﻘود وﺳﻌر اﻟﺻرف ‪.‬‬

‫إن ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ دور ﻫﺎم ﻓﻲ اﻗﺗﺻﺎد اﻟدوﻟﺔ ﻟﻛوﻧﻪ ﺟﻬﺎ از ﻓﻌﺎﻻ ﻓﯾﻪ‪ ،‬ﯾﻌﻣل ﺑﻛﻔﺎءة‬

‫وﯾﻣﻛﻧﻪ ﺑذﻟك ﻣن ﻣﻧﺎﻓﺳﺔ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻏﯾر اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺳﺎﻫم ﻓﻲ دﻓﻊ ﻋﺟﻠﺔ‬

‫اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ إﻟﻰ ﺟﺎﻧب ﻣﺎ ﯾﺣﻘﻘﻪ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺗوى اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ ﻓﻲ ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﺗﻌﺎون واﻟﺗﻛﺎﻓل‬

‫واﻹﺧﺎء ﺑﯾن أﻓراد اﻟﻣﺟﺗﻣﻊ‪ ،‬ﻣودﻋﯾن وﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن وﻋﺎﻣﻠﯾن ﻓﻲ اﻟﺑﻧك‪ ،‬ﺣﯾث أن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻣن‬

‫أدوات ﺗطﺑﯾق ﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﺎﻓل اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ ﻓﻲ اﻟﻧظﺎم اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ اﻟﻌﺻر اﻟﺣﺎﻟﻲ)‪.(1‬‬

‫وﻟﻬذا ﻓﺈن أي ﻧظﺎم ﻣﺻرﻓﻲ إﺳﻼﻣﻲ ﯾﺟب أن ﯾﺗﻛون ﻣن ﺛﻼﺛﺔ ﻋﻧﺎﺻر أﺳﺎﺳﯾﺔ‪:‬‬

‫أ‪-‬ﻋدد ﻛﺑﯾر ﻣن اﻷطراف اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻟﺗوﻓﯾر ﻋﻣق ﻟﻠﻧظﺎم‪.‬‬

‫ب‪-‬ﺗﻧوع واﺳﻊ ﻣن اﻷﺟﻬزة وذﻟك ﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻣﺧﺗﻠف اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت ﻋﻣﻼء اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ج‪-‬ﺳوق ﺗﺑﺎدل ﻣﺻرﻓﻲ إﺳﻼﻣﻲ ﯾرﺑط ﺑﯾن اﻷطراف –اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ﺑﺎﻷﺟﻬزة)‪.(2‬‬

‫وﯾرﺗﻛز ﻋﻠﻰ اﻟرﻛﺎﺋز اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫‪-‬أن ﻣﺻدر اﻟﻣﺎل وﺗوظﯾﻔﻪ ﻻ ﺑد أن ﯾﻛون ﺣﻼﻻ‪.‬‬

‫‪-‬أن ﺗوظﯾف اﻟﻣﺎل ﻻ ﺑد أن ﯾﻛون ﺑﻌﯾدا ﻋن ﺷﺑﻬﺔ اﻟرﺑﺎ‪.‬‬

‫‪-‬أن ﺗوزﯾﻊ اﻟﻌواﺋد ﯾﺗم ﺑﯾن أرﺑﺎب اﻟﻣﺎل واﻟﻘﺎﺋﻣﯾن ﻋﻠﻰ إدارﺗﻪ وﺗوظﯾﻔﻪ‪.‬‬

‫‪-‬أن ﻟﻠﻣﺣﺗﺎﺟﯾن ﺣﻘﺎ ﻓﻲ أﺻول اﻟﻘﺎدرﯾن ﻋن طرﯾق ﻓرﯾﺿﺔ اﻟزﻛﺎة‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫ﻣﺷﻬور‪ ،‬أﻣﯾرة ﻋﺑد اﻟﻠطﯾف )‪ (1991‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﻛﺗﺑﺔ ﻣدﺑوﻟﻲ‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪ ،‬ص‪.368-367‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟطﻧطﺎوي‪ ،‬أﺳﺎﻣﺔ )‪ (1995‬ﺗطور اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ راﺑطﺔ اﻟﻌﺎﻟم اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ع‪ ،365‬س‪ ،33‬ص‪.27‬‬
‫‪20‬‬

‫‪-‬أن اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻫﻲ أﺳﺎس اﻟﻣراﺟﻌﺔ واﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ ﻋﻣل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫‪-‬ﻋدم اﻟﻔﺻل ﺑﯾن اﻟﺟﺎﻧب اﻟﻣﺎدي واﻟﺟﺎﻧﺑﯾن اﻟروﺣﻲ واﻷﺧﻼﻗﻲ)‪.(1‬‬

‫وﻣﻣﺎ ﺳﺑق ذﻛرﻩ ﻧﺳﺗﺧﻠص ّأن ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺗوﺿﺢ ﻋﻠﻰ ﺛﻼﺛﺔ أﺳس ﻛﻣﺎ ﺟﺎء‬

‫ﺑذﻟك ﻣﺣﻣد ﺑﺎﻗر اﻟﺻدر ﻓﻲ "اﻟﺑﻧك اﻟﻼرﺑوي ﻓﻲ اﻹﺳﻼم"‪:‬‬

‫أوﻻ‪ :‬أن ﻻ ﺗﺧﺎﻟف أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎ‪ :‬أن ﯾﻛون ﻗﺎد ار ﻋﻠﻰ اﻟﺣرﻛﺔ واﻟﻧﺟﺎح ﺿﻣن إطﺎر اﻟواﻗﻊ اﻟﻣﻌﺎش ﺑوﺻﻔﻪ ﻣؤﺳﺳﺔ‬

‫ﺗﺟﺎرﯾﺔ ﺗﺗوﺧﻰ اﻟرﺑﺢ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛﺎ‪ :‬أن ﺗﻣﻛﻧﻪ ﺻﺑﻐﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن اﻟﻧﺟﺎح ﺑوﺻﻔﻪ ﺑﻧﻛﺎ وﻣن ﻣﻣﺎرﺳﺔ اﻟدور اﻟذي ﺗﺗطﻠﺑﻪ‬

‫اﻟﺣﯾﺎة اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟﺻﻧﺎﻋﯾﺔ واﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣن اﻟﺑﻧوك‪ ،‬وﻣﺎ ﺗﺗطﻠﺑﻪ ظروف اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻧﺎﻣﻲ‬

‫واﻟﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ)‪.(2‬‬

‫وﻋﻠﻰ ﺿوء ﻣﺎ ﺳﺑق ذﻛرﻩ ﯾﻣﻛن أن ﻧﻠﺧص ﺧﺻﺎﺋص اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻧﻘﺎط اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫أوﻻ‪ :‬اﻟطﺎﺑﻊ اﻟﻌﻘﺎﺋدي‪ :‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻫﻲ ﺟزء ﻣن اﻟﻧظﺎم اﻻﻗﺗﺻﺎدي اﻹﺳﻼﻣﻲ‬

‫ﺑﺎﻋﺗﺑﺎرﻩ أن اﻟدﯾن اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺟﺎء ﻣﻧظﻣﺎ ﻟﺟﻣﯾﻊ ﺣﯾﺎة اﻟﺑﺷر )اﻟروﺣﯾﺔ واﻟﺧﻠﻘﯾﺔ واﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ واﻟﺳﯾﺎﺳﯾﺔ‬

‫واﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ( ﻛﻣﺎ ﺗﺧﺿﻊ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﻠﻣﺑﺎدئ واﻟﻘﯾم اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس أن‬

‫اﻟﻣﺎل ﻣﺎل اﷲ ﺳﺑﺣﺎﻧﻪ وﺗﻌﺎﻟﻰ وأن اﻹﻧﺳﺎن ﻣﺳﺗﺧﻠف ﻓﯾﻪ وﺳﯾﺣﺎﺳب ﻋﻠﯾﻪ ﻓﻲ اﻵﺧرة ﻛﻣﺎ ﻗﺎل‬

‫ض‬
‫ِﻔَﻛُم ﻓِﻲ ْاﻷَْر ِ‬ ‫ِﯾﻪ)‪ ،((3‬وﻛذﻟك ﻗوﻟﻪ ﺗﻌﺎﻟﻰ‪َ َ ) :‬وْﯾﺳ ْ‬
‫ﺗَﺧﻠ ْ‬ ‫ِﯾن ﻓ ِ‬
‫ﺗَﺧﻠَﻔ َ‬
‫ﻠَﻛُمُ ْﻣﺳ ْ‬
‫ﺳﺑﺣﺎﻧﻪ وﺗﻌﺎﻟﻰ‪ َ ):‬وْأَﻧﻔِﻘُوا ِﻣﻣﱠﺎ َ َﺟﻌ ْ‬

‫آﺗَﺎﻛُم()‪.(1‬‬
‫اﻟﱠذي ْ‬ ‫ﻠُون()‪ 4‬وﻗوﻟﻪ َ‪:‬و)آﺗُوﻫُْ م ِﻣْنَﻣ ِﺎل ِ‬
‫اﻟﻠﱠﻪ ِ‬ ‫ﺗَﻌﻣ َ‬
‫ﻧظُر ْﻛَﯾ َف َْ‬
‫َﻓَﯾ َ‬

‫)‪(1‬أﺑو ﻋﺑﯾد‪ ،‬أﺣﻣد )‪ (2000‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ودورﻫﺎ ﻓﻲ ﺗﻌزﯾز اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،www. Kantakji.org ،‬ص‪ .4-3‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟدﺧول ‪2014/11/24‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﺻدر‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺑﺎﻗر )‪ (1990‬اﻟﺑﻧك اﻟﻼرﺑوي ﻓﻲ اﻹﺳﻼم‪ ،‬أطروﺣﺔ ﻟﻠﺗﻌوﯾض ﻋن اﻟرﺑﺎ ودراﺳﺔ ﻟﻛﺎﻓﺔ أوﺟﻪ ﻧﺷﺎطﺎت اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ ﺿوء‬
‫اﻟﻔﻘﻪ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬دار اﻟﺗﻌﺎون ﻟﻠﻣطﺑوﻋﺎت‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،‬ص‪.10‬‬
‫)‪-(3‬ﺳورة اﻟﺣدﯾد‪ ،‬اﻵﯾﺔ‪.7 :‬‬
‫)‪-(4‬ﺳورة اﻷﻋراف‪ ،‬اﻵﯾﺔ‪.129 :‬‬
‫‪21‬‬

‫وﯾﺗرﺗب ﻋﻠﻰ ﻫذﻩ اﻟﺧﺎﺻﯾﺔ أن ﺗﺗﺣرى اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗوﺟﯾﻬﺎت اﻟدﯾﻧﯾﺔ ﻣن ﺟﻣﯾﻊ‬

‫أﻋﻣﺎﻟﻬﺎ‪ ،‬وﻟﺗﻔﻌﯾل ﻫذﻩ اﻟﺧﺎﺻﯾﺔ ﺗﻘوم اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺗﻌﯾﯾن ﻫﯾﺋﺎت ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﺗﺿم ﻧﺧﺑﺔ ﻣن‬

‫ﻋﻠﻣﺎء اﻟﻔﻘﻪ واﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ وﺗﻌرض ﻋﻠﯾﻬﺎ ﺟﻣﯾﻊ أﻋﻣﺎﻟﻬﺎ‪ ،‬وﺗﺗوﻟﻰ ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣراﻗﺑﺔ أﻋﻣﺎﻟﻬﺎ‬

‫ﻟﺿﻣﺎن ﺗواﻓﻘﻬﺎ ﻣﻊ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﺗؤدي ﻫذﻩ اﻟﻣﯾزة ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ إﻟﻰ ارﺗﻔﺎع دورﻫﺎ‬

‫اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗوازن ﺑﯾن ﻣﺻﺎﻟﺣﻬﺎ اﻟﺧﺎﺻﺔ واﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ ﻓﻬﻲ ﺗراﻋﻲ اﻟﻣﺻﺎﻟﺢ‬

‫اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ وﻟو أدى ذﻟك إﻟﻰ اﻟﺗﺿﺣﯾﺔ ﺑﺑﻌض ﻣﺻﺎﻟﺣﻬﺎ اﻟﺧﺎﺻﺔ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎ‪ :‬ﻋدم اﻟﺗﻌﺎﻣل ﺑﺎﻟﻔﺎﺋدة‬

‫اﻷﺳﺎس اﻟذي ﻗﺎﻣت ﻋﻠﯾﻪ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻫو ﺗطﻬﯾر اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻣن إﺛم اﻟرﺑﺎ‪ ،‬وﻫذا ﻫو‬

‫اﻟﻔﺎرق اﻟﺟوﻫري ﺑﯾﻧﻬﺎ وﺑﯾن اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ‪ ،‬اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﻣد ﻋﻠﻰ أﺳﻠوب اﻟﻔﺎﺋدة )اﻟﻘرض ﻧظﯾر ﻧﺳﺑﺔ‬

‫ﻣﺣددة ﻣن اﻟﻌﺎﺋد ﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﻟزﻣن(‪ ،‬وﻫذا اﻷﺳﻠوب ﻫو ﻣن اﻟرﺑﺎ اﻟذي ﺣرﻣﺗﻪ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫اﻟﱠذ َﯾن َآﻣﻧُ وا‬

‫ﺗﺎﻣﺎ وﺗوﻋد ﺳﺑﺣﺎﻧﻪ وﺗﻌﺎﻟﻰ ﻣرﺗﻛﺑﯾﻪ ﺑﺎﻟﺣرب ﻛﻣﺎ ﯾﻘول ﻓﻲ ﻛﺗﺎﺑﻪ اﻟﻛرﯾمَ‪:‬ﯾﺎ )أَﯾﱡﻬ َ ﺎ ِ‬
‫ﺗﺣرﯾﻣﺎ ً‬

‫وﻟِﻪَ وإِْن‬
‫اﻟﻠﱠﻪَ َوُرﺳ ِ‬
‫ﺑِﺣرٍب ِﻣْن ِ‬
‫ﺗَﻔْﻌﻠُوا ﻓَ ﺄْذَﻧُ وا َ ْ‬
‫ِﻧِﯾن ‪ ،‬ﻓَﺈِْن ْﻟَم َ‬
‫ﻧﺗُمُ ْﻣؤﻣ َ‬
‫إِن ُﻛ ْ‬
‫اﻟرﱢﺑﺎ ْ‬
‫اﺗﱠﻘُوا اﻟﻠﱠﻪ َ َ وُذَروا َﻣﺎ َ ﺑَﻘِﻲ ِﻣْن َ‬

‫ون ()‪ .(2‬وﺗﺳﺗﻌﯾض اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻋن أﺳﻠوب‬

‫ْﻠَﻣ َ‬
‫ون َ َوﻻ ﺗُظ ُ‬
‫ْﻠِﻣ َ‬
‫اﻟِﻛُم َﻻ ﺗَظ ُ‬
‫وس أََْﻣو ْ‬
‫َﻠَﻛُم ُرء ُ ُ‬
‫ﺗُﺑ ْﺗُم ﻓ ْ‬
‫ْ‬

‫اﻟﻔﺎﺋدة ﺑﺄﺳﻠوب اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ واﻟذي ﯾﻘوم ﻋﻠﻰ ﺗوزﯾﻊ ﻣﺧﺎطر اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﺑﯾن اﻷطراف‬

‫)اﻟﻣﻣول وطﺎﻟب اﻟﺗﻣوﯾل( )‪.(3‬‬

‫)‪-(1‬ﺳورة اﻟﻧور‪ ،‬اﻵﯾﺔ‪.33 :‬‬

‫)‪-(2‬ﺳورة اﻟﺑﻘرة‪ ،‬اﻵﯾﺔ‪.279-278 :‬‬
‫)‪(3‬‬
‫اﻟﻌﻣﺎري‪ ،‬ﺣﺳن ﺳﺎﻟم ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪.23‬‬
‫‪22‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‬

‫أﻫداف وﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫‪1‬‬
‫‪:‬‬ ‫ﻫﻧﺎك اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻷﻫداف ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ‬

‫أوﻻً ‪ :‬اﻷﻫداف اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﺟذب اﻟوداﺋﻊ وﺗﻧﻣﯾﺗﻬﺎ‪ :‬ﻣن ﺧﻼل ﺟﻣﻊ ﻣدﺧرات اﻟﻌﻣﻼء‪.‬‬

‫‪ -2‬اﺳﺗﺛﻣﺎر اﻷﻣوال‪ :‬وﺗوظﯾﻔﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﺷروﻋﺎت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‬

‫‪ -3‬ﺗﺣﻘﯾق اﻷرﺑﺎح‪ :‬ﻣن ﺧﻼل اﻷﻋﻣﺎل اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺎرﺳﻬﺎ اﻟﺑﻧوك ﻣن أﺟل ﺟﻣﻊ اﻻرﺑﺎح‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎً ‪ :‬أﻫداف ﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن‪: 2‬‬

‫ﻟﻠﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ﻣﻊ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ أﻫداﻓﺎً ﻣﺗﻌددة ﯾﺟـب أن ﯾﺣـرص اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻋﻠـﻰ ﺗﺣﻘﯾﻘﻬـﺎ‬

‫واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻛل أﺳﺳﺎ ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌﻣﻼء ﻟﺟودة اﻟﺧدﻣﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ وﻫﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻵﺗﻲ ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﺗﻘدﯾم اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ‪ :‬ﯾﻘوم ﻧﺟﺎح اﻟﺑﻧك اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻋﻠـﻰ ﺗﻘـدﯾم اﻟﺧـدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ ﺑﺟـودة ﻋﺎﻟﯾـﺔ‬

‫ﻟﻠﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ‪ ،‬وﻗدرﺗﻪ ﻋﻠﻰ ﺟـذب اﻟﻌدﯾـد ﻣـﻧﻬم ‪ ،‬وﺗﻘـدﯾم اﻟﺧـدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ اﻟﻣﺗﻣﯾـزة ﻟﻬـم ﻓـﻲ إطـﺎر أﺣﻛـﺎم‬

‫اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔوﯾَُﻌﱡد ذﻟك ﻧﺟﺎﺣﺎ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻫدﻓﺎً رﺋﯾﺳﺎً ﻹدارﺗﻬﺎ‬

‫‪ -2‬ﺗــوﻓﯾر اﻟﺗﻣوﯾــل ﻟﻠﻣﺳــﺗﺛﻣرﯾن‪ :‬ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺑﺎﺳــﺗﺛﻣﺎر أﻣواﻟــﻪ اﻟﻣودﻋــﺔ ﻟدﯾــﻪ ﻣــن ﺧــﻼل‬

‫أﻓﺿــل ﻗﻧـ ـوات اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣﺗﺎﺣ ــﺔ ﻟــﻪ ﻋ ــن طرﯾــق ﺗ ــوﻓﯾر اﻟﺗﻣوﯾــل اﻟ ــﻼزم ﻟﻠﻣﺳــﺗﺛﻣرﯾن‪ ،‬أو ﻋ ــن طرﯾ ــق‬

‫اﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻫــذﻩ اﻷﻣ ـوال ﻣــن ﺧــﻼل ﺷــرﻛﺎت ﺗﺎﺑﻌــﺔ ﻣﺗﺧﺻﺻــﺔ‪ ،‬أو اﻟﻘﯾــﺎم ﺑﺎﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻫــذﻩ اﻷﻣ ـوال ﻣﺑﺎﺷ ـرة‬

‫ﺳواء ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‪ ،‬واﻹﻗﻠﯾﻣﯾﺔ واﻟدوﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻛﺎﻣل‪ ،‬ﺻـﺎﻟﺢ )‪ .(2005‬ﺗطور اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺷﺎﻛل وآﻓﺎق‪ ،‬اﻟﻣﻌﻬد اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣـوث واﻟﺗـدرﯾب‪ ،‬ﺟـدة‪ ،‬اﻟﺳـﻌودﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺣﺎﺿـرة‬ ‫‪1‬‬

‫اﻟﺷﯾﺦ ﺻﺎﻟﺢ ﻛﺎﻣل ﻓﻲ ﺣﻔل ﺗﻛرﯾﻣﻪ ﺑﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻓوزﻩ ﺑﺟﺎﺋزة اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ص‪.8‬‬
‫رﺑﯾﻌﺔ‪ ،‬ﺳﻌود )‪ (1992‬ﺗﺣول اﻟﺑﻧك اﻟرﺑوي إﻟﻰ ﻣﺻرف إﺳﻼﻣﻲ وﻣﻘﺗﺿﯾﺎﺗﻪ‪ ،‬اﻟﺟزء اﻷول ﻣﻧﺷورات ﻣرﻛز اﻟﻣﺧطوطﺎت واﻟﺗراث واﻟوﺛﺎﺋق‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫اﻟﻛوﯾت‪ ،‬ص‪.21‬‬
‫‪23‬‬

‫‪ -3‬ﺗوﻓﯾر اﻷﻣﺎن ﻟﻠﻣودﻋﯾن‪ :‬ﻣن أﺑرز ﻋواﻣل ﻧﺟﺎح اﻟﺑﻧوك ﻣدى ﺛﻘﺔ اﻟﻣـودﻋﯾن ﺑﺎﻟﺑﻧـك‪ ،‬وﻣـن أﻋظـم‬

‫ﻋواﻣل اﻟﺛﻘﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك‪:‬‬

‫ﺗــوﻓر ﺳ ــﯾوﻟﺔ ﻧﻘدﯾــﺔ داﺋﻣ ــﺔ ﻟﻣواﺟﻬــﺔ اﺣﺗﻣ ــﺎﻻت ﺳ ــﺣب وداﺋــﻊ اﻟﻌﻣ ــﻼء ﺧﺻوﺻــﺎ اﻟوداﺋ ــﻊ ﺗﺣ ــت‬ ‫‪-1‬‬

‫اﻟطﻠب دون اﻟﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﺗﺳﯾﯾل أﺻول ﺛﺎﺑﺗﺔ‪.،‬‬

‫ﺗوﻓﯾر اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻼزم ﻟﻠﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن ﻣن ﺟﻬﺔ أﺧرى‪.‬‬ ‫‪-2‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛﺎً ‪ :‬أﻫداف داﺧﻠﯾﺔ ‪:‬‬

‫ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻷﻫداف اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺳﻌﻰ إﻟﻰ ﺗﺣﻘﯾﻘﻬﺎ ﻣﻧﻬﺎ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻟﻣوارد اﻟﺑﺷرﯾﺔ ‪ :‬ﯾﺳﻌﻰ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ إﻟﻰ ﺗوﻓﯾر اﻟﻌﻧﺻر اﻟﺑﺷري اﻟﻘـﺎدر ﻋﻠـﻰ اﺳـﺗﺛﻣﺎر‬

‫اﻷﻣوال ‪ ،‬واﻣﺗﻼك اﻟﺧﺑرة اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ واﻟﻌﻣل اﻟﻣﺳﺗﻣر ﻓﻲ ﺗﻧﻣﯾـﺔ ﻣﻬـﺎرات أداء اﻟﻌﻧﺻـر اﻟﺑﺷـري ﻋـن طرﯾـق‬

‫اﻟﺗدرﯾب‪.‬‬

‫‪ -2‬ﺗﺣﻘﯾق ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو‪ :‬ﺗﻬدف اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ﺑﻌﺎﻣﺔ إﻟﻰ اﻻﺳـﺗﻣرار ‪،‬وﺑﺧﺎﺻـﺔ اﻟﺑﻧـوك ﺣﯾـث ﺗﻣﺛـل ﻋﻣـﺎد‬

‫اﻻﻗﺗﺻــﺎد ﻷي دوﻟــﺔ‪ ،‬وﺣﺗــﻰ ﺗﺳــﺗﻣر اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺳــوق اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻻﺑــد أن ﺗﺿــﻊ ﻓــﻲ اﻋﺗﺑﺎرﻫــﺎ‬

‫ﺗﺣﻘﯾق ﻣﻌدل اﻟﻧﻣو ‪ ،‬ﻟﯾﻣﻛﻧﻬﺎ اﻻﺳﺗﻣرار واﻟﻣﻧﺎﻓﺳﺔ ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪-3‬اﻧﺗﺷـــﺎر اﻟﺑﻧـــوك ﺟﻐراﻓﯾـــﺎً واﺟﺗﻣﺎﻋﯾـــﺎً‪ :‬ﺣﺗ ــﻰ ﺗﺳ ــﺗطﯾﻊ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﺗﺣﻘﯾ ــق أﻫ ــداﻓﻬﺎ اﻟﺳ ــﺎﺑﻘﺔ‬

‫ﺑﺎﻹﺿـﺎﻓﺔ إﻟـﻰ ﺗــوﻓﯾر اﻟﺧـدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ واﻻﺳــﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻟﻠﻣﺗﻌـﺎﻣﻠﯾن‪ ،‬ﻻﺑـد ﻣــن اﻧﺗﺷـﺎرﻫﺎ‪ ،‬ﻟﺗـوﻓﯾر اﻟﺧــدﻣﺎت‬

‫اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻓﻲ أﻗرب اﻷﻣﺎﻛن ﻟﻬم‪.‬‬

‫راﺑﻌﺎً‪ :‬أﻫداف ﺗﻧﻣوﯾﺔ‪:‬‬

‫ﺗﺷــﺗد اﻟﻣﻧﺎﻓﺳــﺔ ﺑــﯾن اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻟﺳــوق اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻓــﻲ اﺟﺗــذاب اﻟﻌﻣــﻼء ﺳ ـواء أﻛــﺎﻧوا أﺻــﺣﺎب اﻟوداﺋــﻊ؛‬

‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ أم اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن‪ ،‬إذ ﺗﻘدم ﻟﻬم اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت واﻟﺧـدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﺗﺳـم ﺑﻣﺟﻣوﻋـﺔ‬

‫ﻣــن اﻟﻌواﻣــل اﻟﻛﻔﯾﻠــﺔ ﺑﺗﺣﻘﯾــق اﻟﻣﯾ ـزة اﻟﺗﻧﺎﻓﺳــﯾﺔ أﻣــﺎم اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾــﺔ‪ .‬أﻫــم ﻫــذﻩ اﻟﻌواﻣــل ﺗطــوﯾر ﺻــﯾﻎ‬
‫‪24‬‬

‫اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ وﺗطوﯾر اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ و اﺑﺗﻛﺎر ﺧـدﻣﺎت ﻣﺻـرﻓﯾﺔ ﻻ ﺗﺗﻌـﺎرض ﻣـﻊ أﺣﻛـﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ‬

‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﺗطوﯾر اﻟﻣﻧﺗﺟﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻣﺑﺎﺣﺔ ﻛﺛﯾرة‪ ،‬ﺣﯾث ﯾﻘوم اﻟﺑﻧك ﺑﺟﻣﯾﻊ اﻟﺧـدﻣﺎت اﻟﺗـﻲ ﯾﻘرﻫـﺎ اﻟﺷـرع‪،‬‬

‫وﻫﻲ ﺧدﻣﺎت ﻛﺛﯾرة وﻣﺗﻧوﻋﺔ أﻫﻣﻬﺎ‪- 1 :‬‬

‫‪ -1‬اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺟﺎرﯾﺔ‪ :‬وﻫﻲ ﻋﺑﺎرة ﻋن وداﺋﻊ ﺗﺣت اﻟطﻠب‪ ،‬ﯾﺳـﺗطﯾﻊ أن ﯾﺳـﺣب اﻟﻣـودع ﻣـن ﺣﺳـﺎﺑﻪ‬

‫ﻣﺗﻰ ﺷﺎء وﻟﻪ أن ﯾﺳﺣﺑﻪ ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل‪.‬‬

‫اﻟوداﺋــﻊ اﻻدﺧﺎرﯾـــﺔ‪:‬وﻫــﻲ وداﺋــﻊ ﺻــﻐﯾرة ﻏﺎﻟﺑــﺎً‪ ،‬وﯾﻌطــﻰ ﺻــﺎﺣﺑﻬﺎ ﻋــﺎدةً دﻓﺗــر ﺗــوﻓﯾر وﻟــﻪ اﻟﺣــق ﻓــﻲ‬

‫ﺳﺣب ﺑﻌض أو ﻛل ﻫذﻩ اﻟودﯾﻌﺔ ﻓﻲ أي وﻗت ﺷﺎء‪.2‬‬

‫‪ -2‬اﻟوداﺋﻊ ﻷﺟـل‪ :‬ﻫـﻲ وداﺋـﻊ طوﯾﻠـﺔ اﻷﺟـل‪ ،‬ﻻ ﯾﺳـﺗرد ﻣﻧﻬـﺎ ﺷـﻲء إﻻ ﺑﻌـد ﻣـدة رﺑـط ﻣﺗﻔـق ﻋﻠﯾﻬـﺎ ﻣـﺎ‬

‫ﺑـ ــﯾن اﻟﻣـ ــودع واﻟﺑﻧـ ــك‪ ،‬وﯾﻘﺑـ ــل اﻟﺑﻧـ ــك اﻹﺳـ ــﻼﻣﻲ ﻫـ ــذﻩ اﻟوداﺋـ ــﻊ وﯾﺗﻔـ ــق ﻣـ ــﻊ أﺻـ ــﺣﺎﺑﻬﺎ ﻋﻠـ ــﻰ اﺳـ ــﺗﺛﻣﺎرﻫﺎ‬

‫ﺑﺎﻟﻣﺷ ــﺎرﻛﺔ ﻓ ــﻲ ﻧ ــﺎﺗﺞ اﻻﺳ ــﺗﺛﻣﺎر )اﻟﻐ ــﻧم ﺑ ــﺎﻟﻐرم(‪ ،‬وﯾﻘ ـّـوم اﻟﺑﻧ ــك ﺑﺎﺳ ــﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣ ــﺎل وﻛ ــﯾﻼً أو ﻧﺎﺋﺑ ــﺎً ﻋ ــن‬

‫أﺻــﺣﺎب ﻫــذﻩ اﻟوداﺋــﻊ ﯾﻣﻛــن أن ﯾﺳــﺗﺛﻣر ﺑواﺳــطﺗﻪ أو ﯾدﻓﻌــﻪ إﻟــﻰ ﻣــن ﯾﻌﻣــل ﻓﯾﻬــﺎ ﻋﻠــﻰ ﺷــروط اﻟﻌﻘــود‬

‫اﻟﺗــﻲ ﯾﻘرﻫــﺎ اﻹﺳــﻼم‪ ،‬ﻓﻣﻧﻬــﺎ ﻣــﺎ ﻫــو ﻣﺿــﺎرﺑﺔ وﻣﻧﻬــﺎ ﻣــﺎ ﻫــو ﺷــرﻛﺔ‪ ،‬وﻣﻧﻬــﺎ ﻣــﺎ ﯾﺟﻣــﻊ ﺑــﯾن اﻟﻣﺿــﺎرﺑﺔ‬

‫واﻟﺷرﻛﺔ وﻏﯾرﻫﺎ ﻣن ﻫذﻩ اﻟﺷروط‪.‬‬

‫‪ -3‬اﻟﺗﺣوﯾﻼت اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪ :‬وﻫﻲ ﺗﺣوﯾل اﻟﻧﻘود إﻟـﻰ ﻣﻛـﺎن آﺧـر‪ ،‬ﻛـﺄن ﯾـدﻓﻊ ﺷـﺧص إﻟـﻰ اﻟﺑﻧـك ﻣﺑﻠﻐـﺎً ﻣـن‬

‫اﻟﻣــﺎل ﻓــﻲ اﻟﺳــﻌودﯾﺔ ﻣــﺛﻼً وﯾﺄﺧــذ ﻫــذا اﻟﻣﺑﻠــﻎ ﺗﺣــوﯾﻼً ﻋﻠــﻰ ﺑﻧــك ﻓــﻲ ﻣﺻــر ﻋﻠــﻰ ﺳــﺑﯾل اﻟﻣﺛــﺎل‪ ،‬أو أن‬

‫ﺗﺣول ﻟﻠﺑﻧك ﻓﻲ اﻟﺳﻌودﯾﺔ ﻟﯾﺗم ﺗﺳﻠﯾم اﻟﻣﺑﻠﻎ ﻟﺷﺧص آﺧر ﻓﻲ ﻣﻛﺎن آﺧر‪.‬‬
‫ّ‬

‫اﻟﺷــﯾﻛﺎت‪ :‬وﻫــﻲ أواﻣــر دﻓــﻊ ﻣــن )اﻟﺳــﺎﺣب( إﻟــﻰ اﻟﺑﻧــك )اﻟﻣﺳــﺣوب ﻋﻠﯾــﻪ( اﻟــذي أودع ﺑــﻪ ﻣﺑــﺎﻟﻎ ﻓــﻲ‬

‫اﻟﺣﺳﺎب اﻟﺟﺎري ﻟﯾدﻓﻊ إﻟﻰ ﺷﺧص آﺧر ﻣﺑﻠﻎ ﻣﻌﯾن ﻋﻧد اﻹطﻼع‪.‬‬

‫رﺑﯾﻌﺔ‪ ،‬ﺳﻌود‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ، ،‬ص‪..21‬‬ ‫‪1‬‬

‫ﻛﺎﻣل‪ ،‬ﺻﺎﻟﺢ ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.9‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪25‬‬

‫‪ -4‬ﺑﯾﻊ وﺷراء اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‪ :1‬ﺗﻣﺎرس اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻋﻣﻠﯾـﺎت ﺑﯾـﻊ وﺷـراء اﻟﻌﻣـﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾـﺔ‬

‫ـﺎف ﻣﻧﻬــﺎ ﻟﻣواﺟﻬــﺔ ﺣﺎﺟــﺔ اﻟﻌﻣــﻼء وﻷﺟــل اﻟﺣﺻــول ﻋﻠــﻰ رﺑــﺢ ﻓﯾﻣــﺎ إذا ﻛﺎﻧــت‬
‫ﻟﻐــرض ﺗــوﻓﯾر ﻗــدر ﻛـ ٍ‬

‫أﺳ ــﻌﺎر اﻟﺷـ ـراء أﻗ ــل ﻣ ــن أﺳ ــﻌﺎر اﻟﺑﯾ ــﻊ‪ ،‬ﻣ ــﺎدام اﻟﺑﻧـ ــك ﯾ ارﻋ ــﻲ ﻓ ــﻲ ذﻟ ــك أﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ ﻓﯾﻣ ــﺎ ﯾﺗﻌﻠـ ــق‬

‫اﻟﻣﺣرم‪.‬‬
‫ﺑﺎﻟﺻرف؛ ﻓﻼ ﯾﺧﺎﻟف أﺣﻛﺎم اﻟﺻرف اﻟذي ﻻ ﺷﺑﻬﺔ ﻓﯾﻪ وﻻ ﯾدﺧل ﻓﻲ داﺋرة اﻟرﺑﺎ ّ‬

‫‪ -5‬اﻷوراق اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ )اﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻟــﺔ واﻟﺳــﻧد ﻷﻣــر اﻟﺷــﯾﻛﺎت(‪ :‬ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺑﺗﺣﺻــﯾل اﻷوراق‬

‫اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ؛ أي ﻣﺳـﺗﻧدات اﻟـدﯾون اﻟﺗـﻲ ﯾﺿـﻌﻬﺎ اﻟـداﺋﻧون ﻟـدى اﻟﺑﻧـك وﯾﻔوﺿـوﻧﻪ ﺑﻘﺑﺿـﻬﺎ‪ .‬وﻣـﺎ ﯾﺄﺧـذﻩ ﻣـن‬

‫ﻋﻣوﻟﺔ وﻣﺻﺎرﯾف ﻓﻲ ﻫـذا اﻟﺷـﺄن ﻣﻘﺎﺑـل أﺟـر ﻋﻠـﻰ ﻫـذا اﻟﻌﻣـل‪.‬وﻟﻛـن ﻻ ﯾﺳـﺗطﯾﻊ اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ أن‬

‫ﯾﻘوم ﺑﺧﺻم اﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻻت ﺑﺄن ﯾدﻓﻊ ﻗﯾﻣﺔ اﻟدﯾن اﻟﻣﺣرر ﻋﻧد ﺗﻘدﯾم اﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻟـﺔ ﻣﺧﺻـوﻣﺎً ﻣﻧـﻪ ﺳـﻌر اﻟﻔﺎﺋـدة‬

‫أو ﻣــﺎ ﯾﻘﺎﺑﻠــﻪ ﻋــن ﻣــدة اﻻﻧﺗظــﺎر ﻓــذﻟك ﻣــن اﻟرﺑــﺎ اﻟﻣﺣــرم‪ .‬وﻓــﻲ ﻫــذا اﻟﺻــدد ﯾــذﻛر اﻟــﺑﻌض أن اﻟﺑﻧــك‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﯾﺳﺗطﯾﻊ أن ﯾﻌﺎﻟﺞ اﻟﻘﯾﺎم ﺑﻬذﻩ اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﺣد اﻟوﺟﻬﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:2‬‬

‫أن ﯾدﻓﻊ ﻗﯾﻣﺔ اﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻟﺔ ﻟﺣﺎﻣﻠﻪ وﯾﺗﻔق ﻣﻊ اﻟﻣـدﯾن ﻋﻠـﻰ أن ﯾﻛـون اﻟﻣﺑﻠـﻎ اﻟـذي ﻗـﺎم اﻟﺑﻧـك ﺑﺳـدادﻩ‬ ‫أ‪-‬‬

‫ﺑﻣﺛﺎﺑﺔ ﺗﻣوﯾل ﯾﺷﺎرك اﻟﻣدﯾن ﻓﻲ ﻧﺎﺗﺟﻪ ﻋﻠﻰ ﺷروط أﺣد اﻟﻌﻘود اﻟﺻﺣﯾﺣﺔ ﻓﻲ اﻹﺳﻼم‪.‬‬

‫ب ‪ -‬إذا ﻛــﺎن اﻟﻣﺳــﺗﻔﯾد ﻣــن اﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻟــﺔ ﻋﻣــﯾﻼً ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــك ﻟــﻪ ﺣﺳــﺎﺑﺎً ﺟﺎرﯾــﺎً ﻓﯾــﻪ‪ ،‬ﻓــﺈن اﻟﺑﻧــك ﯾﺳــﺗطﯾﻊ أن‬

‫ﯾﺻــرف ﻟﻬــذا اﻟﻣﺳــﺗﻔﯾد ﻗﯾﻣــﺔ اﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻟــﺔ ﻛﺎﻣﻠــﺔ ﺑﻐﯾــر أن ﯾﺧﺻــم ﻣــن ﻗﯾﻣﺗﻬــﺎ ﻣــﺎ ﺗﺧﺻــﻣﻪ اﻟﺑﻧــوك‬

‫اﻟرﺑوﯾــﺔ ﻋــن ﻣــدة اﻻﻧﺗظــﺎر وﻟــﯾس ﻓــﻲ ذﻟــك ظﻠــم أو ﻋﯾــب ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــك؛ ﻓﺎﻟﺑﻧــك ﯾﺷــﺗرط اﻟﺣﺳــﺎب‬

‫اﻟﺟـﺎري ﻟﻬـذا اﻟﻣــودع وﻻ ﯾـؤدى إﻟﯾــﻪ أﯾـﺔ "ﻓﺎﺋــدة" ﻓﻠﻣـﺎذا ﻻ ﯾﺻــرف ﻛﻣﺑﯾﺎﻟﺗـﻪ إﻻ ﺑﻌــد ﺧﺻـم ﻓﺎﺋــدة‬

‫ﻣن ﻗﯾﻣﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫أﺑو ﻋﺑﯾد‪ ،‬أﺣﻣد‪ ،‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ودورﻫﺎ ﻓﻲ ﺗﻌزﯾز اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.4-3‬‬ ‫‪1‬‬

‫اﻟطﻧطﺎوي‪ ،‬أﺳﺎﻣﺔ )‪ (1995‬ﺗطور اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ راﺑطﺔ اﻟﻌﺎﻟم اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ع‪ ،365‬س‪ ،33‬أوت ص‪.27‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪26‬‬

‫ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ :1‬ﺗﺗﻌـدد اﻟﻌﻣﻠﯾـﺎت اﻟﺗـﻲ ﺗﻘـوم ﺑﻬـﺎ اﻟﺑﻧـوك ﻓﯾﻣـﺎ ﯾﺗﻌﻠـق ﺑـﺎﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ وﯾﻣﻛـن‬

‫أن ﻧﺟﻣﻠﻬﺎ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪-:‬‬

‫)‪ (1‬ﺣﻔظ اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫)‪ (2‬ﺧدﻣﺔ اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺣﺻﯾل ﺑﻛوﺑوﻧﺎت اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ(‪.‬‬

‫)‪ (3‬طرح ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻻﻛﺗﺗﺎب ﻓﻲ اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻻﻋﺗﻣﺎدات اﻟﻣﺳﺗﻧدﯾﺔ‪ :2‬ﻫﻲ ﻋﺑﺎرة ﻋـن ﺗﻌﻬـد ﻣـن اﻟﺑﻧـك ﺑـﺄن ﯾـدﻓﻊ ﻟﻠﻣﺻـدر ﻗﯾﻣـﺔ اﻟﺑﺿـﺎﺋﻊ اﻟﻣﺷـﺣوﻧﺔ‬

‫ﻣﻘﺎﺑل ﺗﻘدﯾم اﻟﻣﺳﺗﻧدات اﻟﺗﻲ ﺗﺛﺑـت أن اﻟﺷـﺣن ﻗـد ﺗـم وﺑﻌـد اﻟﺗﺄﻛـد ﻣـن ﻣطﺎﺑﻘـﺔ ﻫـذﻩ اﻟﻣﺳـﺗﻧدات ﻟﺷـروط‬

‫اﻻﻋﺗﻣﺎد‪.‬‬

‫ﺧطﺎﺑﺎت اﻟﺿﻣﺎن‪ :3‬ﯾﻣﻛن أن ﯾﻘوم اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﺑﺈﺻـدار ﺧطﺎﺑـﺎت ﺿـﻣﺎن ﻟﻌﻣﻼﺋـﻪ وﻫـو ﻓـﻲ ذﻟـك‬

‫ﯾﻌﺗﺑر وﻛﯾﻼً ﻋن اﻟﻌﻣﯾل ﻓﻲ ﺗﻧﻔﯾذ اﻻﻟﺗزام ﻓـﻲ ﻣواﺟﻬـﺔ اﻟﻣﺳـﺗﻔﯾد أو ﻛﻔـﯾﻼً وﺿـﺎﻣﻧﺎً ﻟﻠﻌﻣﯾـل ﻟـدى اﻟـداﺋن‬

‫وﻟﻪ أن ﯾﺄﺧذ أﺟرة ﻋﻠﻰ ذﻟك وﯾﺳﺗرد ﻣﺎ ﺗﻛﺑدﻩ ﻣن ﻣﺻﺎرﯾف وﯾﻠزم أن ﯾﻛـون ﻟﻠﻌﻣﯾـل ودﯾﻌـﺔ ﻟـدى اﻟﺑﻧـك‬

‫ﺗﻐطﻲ ﻗﯾﻣﺔ ﺧطﺎﺑﺎت اﻟﺿﻣﺎن ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل‪.‬‬

‫ﺧزاﺋن اﻷﻣﺎﻧﺎت‪ :‬ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ أن ﯾﻘوم ﺑﺗﺄﺟﯾر اﻟﺧزاﺋن اﻟﺣدﯾدﯾﺔ ﻟﻣن ﯾرﯾد ﻣﻘﺎﺑل أﺟرة‪.‬‬

‫اﻟﺗﻣوﯾل واﻻﺳـﺗﺛﻣﺎر‪ :4‬ﯾﻘـدم اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ أﻣواﻟـﻪ إﻟـﻰ اﻟطـﺎﻟﺑﯾن ﺑﻌـد ﺑﺣـث وﺗﻘﯾـﯾم اﻟﻣﺷـروﻋﺎت اﻟﺗـﻲ‬

‫ﯾﺗﻘــدﻣون ﺑﻬ ــﺎ وﻣﺟــﺎﻻت اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻟﯾﺧﺗ ــﺎر ﻣ ــﻧﻬم أﻛﺛــرﻫم ﺧﺑـ ـرة وأوﺳ ــﻌﻬم ﻣﻌرﻓــﺔ ﻓ ــﻲ ﻣﺟ ــﺎل اﺳ ــﺗﺛﻣﺎرﻩ‬

‫وأﻛﺛ ــر اﻟﻣﺷ ــروﻋﺎت ﻧﻔﻌ ــﺎً ﻟﻠﻣﺟﺗﻣ ــﻊ‪ ،‬ﻓﯾﻘ ــوم اﻟﺑﻧ ــك ﺑﺎﻟﺗﻣوﯾ ــل ﻋﻠ ــﻰ ﺷ ــروط اﻟﻌﻘ ــود اﻟﺗ ــﻲ ﺗﻘرﻫ ــﺎ اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ‬

‫ﻋﻠم اﻟدﯾن‪ ،‬ﻣﺣﯾﻲ اﻟدﯾن إﺳﻣﺎﻋﯾل )‪ (1993‬ﻣوﺳوﻋﺔ أﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧوك ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺗﯾن اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ واﻟﻌﻣﻠﯾﺔ‪ ،‬ج‪ ،1993 ،1‬ص‪126‬‬ ‫‪1‬‬

‫ﻋوﯾس‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣﻠﯾم )‪ (2005‬ﻣوﺳوﻋﺔ اﻟﻔﻘﻪ اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﻣﻌﺎﺻر‪ ،‬دار اﻟوﻓﺎء‪ ،‬اﻟﻣﻧﺻورة‪ ،‬ط‪ ،2005 ،1‬ص‪.229‬‬ ‫‪2‬‬

‫ﺻوان‪ ،‬ﻣﺣﻣود ﺣﺳـن )‪ (2001‬أﺳﺎﺳـﯾﺎت اﻟﻌﻣـل اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ –د ارﺳـﺔ ﺑﻧﻛﯾـﺔ ﺗﺣﻠﯾﻠﯾـﺔ ﻣـﻊ ﻣﻠﺣـق ﺑﺎﻟﻔﺗـﺎوى اﻟﺷـرﻋﯾﺔ‪ ،‬دار واﺋـل ﻟﻠﻧﺷـر‪،‬‬ ‫‪3‬‬

‫ﻋﻣﺎن‪ ،‬ط‪ ،2001 ،1‬ص‪.95-94‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬ط‪ ،1‬ص‪.94‬‬

‫اﻟﻌﻣﺎري‪ ،‬ﺣﺳن ﺳﺎﻟم‪ ،‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ودورﻫﺎ ﻓﻲ ﺗﻌزﯾز اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.3-2‬‬ ‫‪4‬‬
‫‪27‬‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ؛ ﻓﯾــدﻓﻊ ﻟﻠﻌﺎﻣــل ﻓــﻲ اﻟﻣــﺎل ﻣــﺎ اﺗﻔــق ﻋﻠﯾــﻪ وﯾﺄﺧــذ ﻣــن اﻟ ـرﺑﺢ أو ﯾﺷــﺎرك ﻓــﻲ اﻟﺧﺳــﺎرة طﺑﻘــﺎً‬

‫ﻟﺷروط اﻟﻌﻘد‪.‬‬

‫أﻗﺳـــﺎم اﻟﺑﺿـــﺎﺋﻊ واﻟﺧـــدﻣﺎت‪ :1‬ﻗ ــد ﯾﻘ ــوم اﻟﺑﻧ ــك اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ﺣﺳ ــب ﺗﺧﺻﺻ ــﻪ وﺧﺑرﺗ ــﻪ ﺑﺷـ ـراء ﺑﺿ ــﺎﺋﻊ‬

‫ﻟﻌﻣﻼﺋﻪ وﯾﺑﯾﻌﻬﺎ ﻟﻬم وﺗﺣﻘﯾق أرﺑﺎح ﻣن ذﻟك‪ ،‬ﻓﯾﺟوز ﻟﻠﺑﻧـك أن ﯾﺷـﺗري اﻟﺑﺿـﺎﺋﻊ ﻧﻘـداً ﻟﺣﺳـﺎب ﻋﻣﻼﺋـﻪ‪،‬‬

‫ﻛــﺄن ﯾﺷــﺗري اﻷﻗﻣﺷــﺔ ﻟﺗﺟــﺎر اﻷﻗﻣﺷــﺔ واﻟﺟ ـ اررات اﻟزراﻋﯾــﺔ ﻟﻠﻣـزارﻋﯾن واﻟﺳــﯾﺎرات ﻟﻠﺳــﺎﺋﻘﯾن وﯾﺑﯾﻌﻬــﺎ ﻟﻬــم‬

‫ﺑﺎﻟﺗﻘﺳــﯾط ﺑﺳــﻌر أﻋﻠــﻰ ﻣﺣﻘﻘــﺎً أرﺑﺎﺣــﺎً ﻗﻠﯾﻠــﺔ ﻣﻌﺗدﻟــﺔ ٕوان ﻛﺎﻧــت ﻫــذﻩ اﻷرﺑــﺎح ﺗﻘــل ﻋــن ﺳــﻌر اﻟﻔﺎﺋــدة ﻓــﻲ‬

‫اﻟﺑﻧــوك اﻟرﺑوﯾــﺔ وﻟﻛــن ﻫﻧــﺎ ﯾوﺟــد رﺑــﺢ أﻛﺑــر ﺑﻛﺛﯾــر وﻫــو ﺗﻘــدﯾم ﺧــدﻣﺎت ﻧﺎﻓﻌــﺔ ﻟﻸﻣــﺔ ﯾﺣﺗﺎﺟﻬــﺎ اﻻﻗﺗﺻــﺎد‬

‫اﻟﻘوﻣﻲ وﻫﻲ أﯾﺿﺎً ﻣن ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ‪.‬‬

‫أﻗﺳــﺎم اﻻﺳﺗﺷــﺎرات واﻟﺧﺑ ـرات اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻟدراﺳــﺎت اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ‪ :‬ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺑﺗﻘــدﯾم اﻟﺧﺑ ـرة‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻟد ارﺳــﺎت اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ واﻻﺳﺗﺷــﺎرات ﻟﻌﻣﻼﺋــﻪ ﻣﻘﺎﺑــل أﺟــر‪ ،‬وﻫــو ﺑــذﻟك ﯾﻘــدم ﺧــدﻣﺎت اﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ‬

‫ﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻌﻣﻼﺋﻪ وﯾرﺷدﻫم إﻟﻰ اﻟطرﯾق اﻟﺻواب اﻟذي ﯾﺣﻘق ﻟﻬم اﻟﻔوز واﻟرﺑﺢ ﻓﻲ اﻟدﻧﯾﺎ واﻵﺧرة‪.‬‬

‫اﻟﺻﻧﺎدﯾق اﻟﺧﺎﺻﺔ واﻟﺻﻧﺎدﯾق ﺗﺣت اﺷراف اﻟﺑﻧـك‪ :‬ﯾﻌﺗﺑـر اﻟﺑﻧـك وﻛـﯾﻼً ﻓـﻲ إدارة اﻟﺻـﻧﺎدﯾق اﻟﺧﺎﺻـﺔ‬

‫ﺑﺄﺟر أو ﻋﻣوﻟﺔ ﺷرﯾطﺔ أﻻ ﯾﺧﺎﻟف ﻣﺎ ﺗﻘﺿﻲ ﺑﻪ أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺑﺎﺷرة اﻟﺗﻲ ﺗﺟرﯾﻬﺎ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪:‬‬

‫ﯾﻘـوم اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﺑﻧﻔﺳـﻪ ﺑـﺑﻌض ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎر ﺑﺷـﻛل ﻣﺑﺎﺷـر‪ ،‬وﯾﻣﻛـن أن ﺗﺄﺧـذ ﻫــذﻩ‬

‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻋدة أﺷﻛﺎل ﻣﻧﻬﺎ)‪:(2‬‬

‫‪ -‬إﻗﺎﻣﺔ ﻣﺷروﻋﺎت اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ أو ﺧدﻣﯾﺔ ﺗراﻋﻰ أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ أﻋﻣﺎﻟﻬـﺎ‪ ،‬ﺑﻌـد د ارﺳـﺗﻬﺎ‬

‫ﺑﺷ ــﻛل ﺟﯾ ــد‪ ،‬واﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن رﺑﺣﯾﺗﻬ ــﺎ وﺟ ــدواﻫﺎ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ أو اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾ ــﺔ‪ ،‬وﯾﻣﻛ ــن أن ﺗﺑﻘ ــﻰ ﻫ ــذﻩ‬

‫اﻟﻣﺷروﻋﺎت ﻣﻠﻛﺎ ﻟﻠﺑﻧك وﻗد ﯾﻘوم ﺑﺑﯾﻌﻬﺎ‪.‬‬

‫ﻋﻠم اﻟدﯾن‪ ،‬ﻣﺣﯾﻲ اﻟدﯾن إﺳﻣﺎﻋﯾل ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.128‬‬ ‫‪1‬‬

‫)‪ (2‬اﺷﺑﯾر‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻋﺛﻣﺎن ‪ ،‬اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﺎﺻرة ﻓﻲ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.201‬‬
‫‪28‬‬

‫‪ -‬ﺷـراء أﺻـول أو ﺳـﻠﻊ ﻣﻌﯾﻧـﺔ ﻛﺎﻟﻌﻘـﺎرات واﻟﺳـﯾﺎرات‪ ...‬واﻟﻣﺗـﺎﺟرة ﺑﻬـﺎ ﺑﺑﯾﻌﻬـﺎ ﻟﻠﺣﺻـول ﻋﻠـﻰ رﺑـﺢ أو‬

‫ﺗﺄﺟﯾرﻫﺎ‪.‬‬

‫‪ -‬اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻓﻲ ﺷرﻛﺎت ﺗﻌﻣل وﻓﻘﺎ ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫‪29‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫دواﻋﻲ وﺟود وﻣوﺟﺑﺎت ﺧﺿوع اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬

‫ﻛــﺎن أول ﻣــن أﺷــﺎر ﺑﺿــرورة ﺗﺄﺳــﯾس ﺑﻧــك ﻣرﻛــزي ﻓــﻲ اﻷردن ﺑﻌﺛــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟــدوﻟﻲ اﻟﺗــﻲ زارت‬

‫اﻷردن ﻟد ارﺳ ــﺔ أوﺿ ــﺎﻋﻪ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ‪ ،‬وﻧﺷ ــرت ﺗﻘرﯾرﻫ ــﺎ ﻋ ــن اﻟﺗﻧﻣﯾ ــﺔ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ ﻓ ــﻲ اﻷردن‪ ،‬ورﻏـ ـم‬

‫إﺷﺎرﺗﻬﺎ إﻟﻰ أﻫﻣﯾﺔ وﺟود ﺑﻧك ﻣرﻛزي ﻓﻲ اﻷردن إﻻ أﻧﻬﺎ أوﺻـت ﺑﻌـدم اﻟﻘﯾـﺎم ﺑـذﻟك ﺳـرﯾﻌﺎً ﺑﺳـﺑب ﻋـدم‬

‫ﺗوﻓر اﻟﺑﯾﺋﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ واﻟﻛوادر اﻟﻣدرﺑﺔ وﻋدم ﺗوﻓر إﺣﺻﺎءات ﻛﺎﻓﯾـﺔ ودﻗﯾﻘـﺔ ﻋـن اﻟﻧﺷـﺎط اﻟﺑﻧﻛـﻲ‬

‫ﻓﻲ اﻷردن‪ ،‬ﺛم أﻋﻠن وزﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻻﻗﺗﺻﺎد ﻋزم اﻟﺣﻛوﻣﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﺄﺳﯾس ﺑﻧك ﻣرﻛزي أردﻧـﻲ ﻓـﻲ اﻗـرب‬

‫وﻗت دون اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻣﺎ أوﺻﻰ ﺑﻪ اﻟﺑﻧك اﻟدوﻟﻲ ﻣن ﺿـرورة اﻟﺗﺄﺟﯾـل‪ ،‬وﻓـﻲ ﻋـﺎم ‪ 1959‬ﺗـم‬

‫إﺻدار اﻟﻘﺎﻧون رﻗـم )‪ (4‬اﻟـذي ﻧـص ﻋﻠـﻰ أن ﯾؤﺳـس ﻓـﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛـﺔ ﺑﻧـك ﻣرﻛـزي ﻏﺎﯾﺎﺗـﻪ ﺗﻧظـﯾم اﻻﺋﺗﻣـﺎن‬

‫واﻟﻌﻣل ﻛﺑﻧك ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ ووﻛﯾل ﻋﻧﻬﺎ‪ ،‬وﻓﻲ اﻟﻌـﺎم ﻧﻔﺳـﻪ ﺗـم إﺻـدار ﻗﺎﻧوﻧـﺎن آﺧـران‪ ،‬ﻗـﺎﻧون رﻗـم )‪ (5‬ﻟﻌـﺎم‬

‫‪ 1959‬ﻟﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺑﻧوك ﺑﺣﯾث أﺻﺑﺣت اﻟﺑﻧوك ﺗﺧﺿﻊ ﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي‪ ،‬وﻗـﺎﻧون )‪ (6‬ﻟﻌـﺎم ‪1959‬‬

‫ﻟﻣراﻗﺑﺔ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ)‪.(1‬‬

‫وﻓﻲ ﻋﺎم ‪ 1960‬أﺟرت اﻟﺣﻛوﻣﺔ أول ﺗﻌدﯾل ﻋﻠﻰ ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛـزي ﺣﯾـث ﻣﻧﻌـت ﺑﻣوﺟﺑـﻪ‬

‫اﻟﺟﻣﻬور ﻣن أﻓراد وﺷرﻛﺎت اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـك ا ﻟﻣرﻛـزي ٕواﻋﻔـﺎء ﺟﻣﯾـﻊ أرﺑﺎﺣـﻪ ﻣـن اﻟﺿـراﺋب واﻟرﺳـوم‪،‬‬

‫وﻓﻲ ﻋـﺎم ‪ 1962‬طﻠﺑـت اﻟﺣﻛوﻣـﺔ ﻣـن ﻣﺟﻠـس اﻟﻧﻘـد اﺗﺧـﺎذ ﺧطـوات ﻋﻣﻠﯾـﺔ ﻻزﻣـﺔ ﻟﻺﺳـراع ﻓـﻲ ﺗﺄﺳـﯾس‬

‫ﺑﻧك ﻣرﻛـزي‪ ،‬ﻓﺎﺗﺧـذ اﻟﻣﺟﻠـس أول ﺧطـوة ﻟـﻪ ﺑﺈرﺳـﺎل ﺳـﺗﺔ ﻣـن ﻣوظﻔﯾـﻪ إﻟـﻰ ﻟﻧـدن ﻟﻠﺗـدرﯾب ﻋﻠـﻰ أﻋﻣـﺎل‬

‫اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ واﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﻗــﺎم ﺑــﺈﻏﻼق ﻣﻛﺗ ـب اﻟﻣﺟﻠــس ﻓــﻲ ﻟﻧــدن وﻧﻘــل ﻣﺳــؤوﻟﯾﺎﺗﻪ وأﻋﻣﺎﻟــﻪ إﻟــﻰ‬

‫ﻋﻣ ــﺎن‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ﻗ ــرر اﻟﻣﺟﻠ ــس ﺣ ــل ﻟﺟﻧ ــﺔ اﻻﺳ ــﺗﺛﻣﺎر وﻧﻘ ــل ﺻ ــﻼﺣﯾﺎﺗﻬﺎ إﻟ ــﻰ ﻋﻣ ــﺎن‪ ،‬وﻓ ــﻲ ﻋ ــﺎم ‪1963‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﻣﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑداﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.35‬‬
‫‪30‬‬

‫ﺧﺻــص اﻟﻣﺟﻠــس ﻣــن أرﺑﺎﺣــﻪ ‪ 300‬أﻟــف دﯾﻧــﺎر ﻹﻗﺎﻣــﺔ ﻣﺑﻧــﻰ ﺟدﯾــد ﯾﻛــون ﻣﻘ ـراً ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‪ ،‬ﻛﻣــﺎ‬

‫أرﺳل ‪ 12‬ﻣوظﻔﺎً إﻟﻰ ﻟﻧدن ﻟﻐﺎﯾﺎت اﻟﺗدرﯾب)‪.(1‬‬

‫وﻓــﻲ ﺗــﺎرﯾﺦ ‪ 1963/9/7‬أﺻــدر ﻣﺟﻠــس اﻟــوزراء ﻗ ـ ارراً ﯾﻘﺿــﻲ ﺑﺗطﺑﯾــق اﻟﻘﺳــم اﻷول ﻣــن ﻗــﺎﻧون‬

‫اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي واﻟﻣﺗﻌﻠـق ﺑﺗﻛـوﯾن اﻟﺷﺧﺻـﯾﺔ اﻻﻋﺗﺑﺎرﯾـﺔ اﻟﻣﺳـﺗﻘﻠﺔ ﻟﻠﺑﻧـك‪ ،‬واﻟﻘﺳـم اﻟﺛـﺎﻧﻲ اﻟﻣﺗﻌﻠـق ﺑﺗﻌﯾــﯾن‬

‫اﻟﻣﺣﺎﻓظ وﻧﺎﺋﺑﻪ وأﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﺻﻼﺣﯾﺎﺗﻪ)‪.(2‬‬

‫واﻋﺗﺑــﺎراً ﻣــن ‪ 1964/10/1‬ﺑﺎﺷــر اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي أﻋﻣﺎﻟــﻪ ﺣﯾــث اﻧﺗﻘﻠــت إﻟﯾــﻪ ﺟﻣﯾــﻊ ﻣوﺟــودات‬

‫ﻣﺟﻠــس اﻟﻧﻘــد اﻷردﻧــﻲ واﻟﺗزاﻣﺎﺗــﻪ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ اﻧﺗﻘــل إﻟﯾــﻪ ﻣــوظﻔﻲ ﻣﺟﻠــس اﻟﻧﻘــد )‪ 33‬ﻣوظﻔــﺎً ( وﻣــوظﻔﻲ داﺋ ـرة‬

‫ﻣراﻗﺑـﺔ اﻟﻌﻣﻠـﺔ )‪ 19‬ﻣوظﻔـﺎً (‪ ،‬وﻓــﻲ اﻟوﻗـت ﻧﻔﺳـﻪ ﻗﺎﻣــت اﻟﺣﻛوﻣـﺔ ﺑﺗﺣوﯾـل ﻣﺑﻠـﻎ ﻣﻠﯾــون دﯾﻧـﺎر أردﻧـﻲ إﻟــﻰ‬

‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻛرأس ﻣﺎل ﻟﻪ)‪.(3‬‬

‫وﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻣوﺿوع ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣطﻠﺑﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم إﻧﺷﺎؤﻫﺎ ﺑﻘواﻧﯾن ﺧﺎﺻﺔ‪.‬‬

‫)‪ (1‬رﻣﺿﺎن‪ ،‬زﯾﺎد )‪ (2000‬إدارة اﻻﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ،1‬اﻟدار اﻟﻌرﺑﯾﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬ص‪.195‬‬
‫)‪ (2‬اﻟﻧﺎﺑﻠﺳــﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﺳ ــﻌﯾد )‪ (1994‬اﻟﺗطــور اﻟﺗــﺎرﯾﺧﻲ ﻟﻠﺟﻬ ــﺎز اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ واﻟﻣ ــﺎﻟﻲ ﻓــﻲ اﻷردن‪ ،‬ﻣﻧﺷــورات ﻟﺟﻧ ــﺔ ﺗــﺎرﯾﺦ اﻷردن‪ ،‬ﻋﻣ ــﺎن‪ ،‬ص‬
‫ص‪.28-25‬‬
‫)‪ (3‬اﻟﻣﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ص‪40‬‬
‫‪31‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‬

‫ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫إن ﺗﺟﺎرب أﺳﻠﻣﺔ اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻟﺗﻲ ﺣدﺛت ﻓﻲ ﺑﻌض اﻟﺑﻠدان‪ ،‬و إن ﻟـم ﯾُ ﻛﺗـب ﻟﻬـﺎ اﻟﻔﺷـل ﻓﻘـد ﺳ ّـﺟﻠت‬

‫ﺑﻌـض اﻟﻬـزات وأﻧﺗﺟــت ﺑﻌـض اﻟﺛﻐـرات‪ ،‬وذﻟــك ﯾﺳـﺑب ﺳــوء اﻟﺗﺣﺿـﯾر وﻋـدم اﺳــﺗﯾﻔﺎء ﺑﻌـض اﻟﻣﺗطﻠﺑــﺎت‬

‫أﻫﻣﻬﺎ‪:‬‬

‫‪ -‬أوﻻ‪ :‬اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ‪ :‬وﺗﺗﻣﺛل ﺧﺎﺻﺔ ﻓﻲ‪:‬‬

‫‪ -‬اﻟﺗدرج ﻓـﻲ اﻟﺗطﺑﯾـق‪ :‬وﯾﻌﺗﺑـر أﻫـم ﻋﺎﻣـل ﻟﻧﺟـﺎح اﻟﻌﻣﻠﯾـﺔ‪ ،‬ﯾﻘـول اﻟﺑﺎﺣـث ﺷـﺎﺑ ار‪" :‬ﻣـن اﻟﺧطـﺄ اﻹﻧﺗﻘـﺎل‬

‫ﺣﺎﻟﯾـ ــﺎ ﻓ ــﻲ اﻟﻌ ــﺎﻟم اﻹﺳـ ــﻼﻣﻲ إﻟ ــﻰ اﻟﻧﻣـ ــوذج‬
‫ﻣ ــن اﻟﻧظ ــﺎم اﻟﻧﻘـ ــدي واﻟﺑﻧﻛـ ـ ﻲ اﻟ أرﺳ ــﻣﺎﻟﻲ اﻟﺗﻘﻠﯾـ ــدي اﻟﺳ ــﺎﺋد ً‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﻲ اﻟﻌــﺎدل ﺑﺿ ـرﺑﺔ واﺣــدة أو ﺧــﻼل ﻣــدة ﻗﺻــﯾرة ﺟـًـدا‪ ،‬ﻓﻬــذﻩ اﻟﻣﺣﺎوﻟــﺔ رﺑﻣــﺎ ﺗﺧﻧــق اﻟﻧظــﺎم ﻛﻠــﻪ‪،‬‬

‫ﻋظﯾﻣــﺎ ﻟﻺﻗﺗﺻــﺎد‪ ،‬وﻣــن ﺛــم اﻹﺳ ـﻼم‪ ،‬ﻓﻌﻣﻠﯾــﺔ اﻹﻧﺗﻘــﺎل ﯾﺗﻌــﯾن أن ﺗﻛــون ﺗدرﯾﺟﯾــﺔ وﻋﻠــﻰ‬
‫ـرر ً‬
‫وﺗﺳــﺑب ﺿـ ً ا‬

‫ﻣ ارﺣــل ﺧــﻼل ﻣــدة ﻛﺎﻓﯾــﺔ ﻻ ﺗطــول ﺑــﻼ ﺳــﺑب ﻣﺷــروع‪ ،‬و ﯾﺟــب أن ﺗﺻــﺎﺣﺑﻬﺎ إﺻــﻼﺣﺎت أﺧــرى ﻓــﻲ‬

‫اﻟﻣﺟﺗﻣﻊ‪.1‬‬

‫ﻓﻔــﻲ اﻟﺳــودان ﻣــﺛﻼ‪ ،‬وﻋﻧــدﻣﺎ ﺑــدأت ﻋﻣﻠﯾــﺔ اﻷﺳــﻠﻣﺔ ﻣــﻊ ﺑداﯾــﺔ اﻟﺛﻣﺎﻧﯾﻧﯾــﺎت ﻣــن اﻟﻘــرن اﻟﻣﺎﺿــﻲ‬

‫أﻋﻠن وزﯾـر اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ واﻟﺗﺧطـﯾط اﻹﻗﺗﺻـﺎدي أﻣـﺎم ﻣﺟﻠـس اﻟﺷـﻌب ﺑﻣﻧﺎﺳـﺑﺔ ﺗﻘـدﯾم ﺧطـﺎب اﻟﻣوازﻧـﺔ اﻟﻌﺎﻣـﺔ‬

‫ﻧﺎﻣﺟــﺎ ﻟﻠﺗﺣــول اﻟﻣﺗــدرج واﻟﻣﺗــﺄﻧﻲ ﻣــن اﻟﻧظــﺎم اﻟرﺑــوي إﻟــﻰ اﻟﻧظــﺎم ﻟﻌــﺎم ‪1982‬م ﺑــﺄن اﻟدوﻟــﺔ‬
‫اﻟﺳــﻧوﯾﺔ ﺑر ً‬

‫ﺳ ــوف ﺗﺗﺑﻧ ــﻰ اﻟﺑﻧﻛـ ـﻲ اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ﺑﺎﻟﻛﯾﻔﯾ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﻻ ﺗﺣ ــدث ﻫـ ـزة ﻓ ــﻲ ﻧظ ــﺎم اﻟ ــﺑﻼد اﻹﻗﺗﺻ ــﺎدي‪ ،‬إﻻ أن‬

‫اﻟﺗطﺑﯾق ﯾﺑدو أﻧﻪ ﻟم ﯾﻛن ﻛذﻟك ﻓﻲ ﺑﻌض ﻣراﺣﻠﻪ‪ ،‬ﻣﻣﺎ ﺟﻌﻠﻪ ﯾﻼﻗـﻲ ﺻـﻌوﺑﺎت ﺑﺳـﺑب ذﻟـك‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿـﺎﻓﺔ‬

‫‪2‬‬
‫إﻟﻰ اﻟﻌواﻣل اﻟﺗﻲ ذﻛرﻧﺎﻫﺎ ﺳﺎﺑﻘًﺎ‪.‬‬

‫رﺑﯾﻌﺔ‪ ،‬ﺳﻌود‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.29‬‬ ‫‪1‬‬

‫ﯾﻌﻘوب ‪ ،‬ﻣوﺳﻰ‪ :‬اﻟﺳودان ﻣﻧطﻘﺔ ﺷﺑﻪ ﺧﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟرﺑوﯾﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻌدد ‪ ، : 25‬ﺷوال ‪ 1402‬ه أﻏﺳطس ‪).‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪1982‬م‪ ،‬ص‪: 42‬‬

‫‪32‬‬

‫ﻟﻛن ﻓﻛرة اﻟﺗدرج ﻓـﻲ اﻟﺗطﺑﯾـق ﯾﺟـب أﻻ ﺗﻔﺳـر ﺑﺷـﻛل ﺧـﺎطﺊ أو ﺗُﺗﺧـذ ﻛذرﯾﻌـﺔ ﻟﺗﺑرﯾـر ﻧﻘـص اﻹرادة ﻓـﻲ‬

‫اﻟﺗﻐﯾﯾر‪ ،‬أو ﺟﻌـل اﻟﻣﺳـﺎر ﻣؤﻗﺗً ـﺎ‪ ،‬ﻟـذا ﯾﺟـب أن ﯾﻛـون ﻫﻧـﺎك ﻣﺧطـط واﺿـﺢ و ﻣﻌّـرف ﺑدﻗـﺔ ﻣـﻊ رزﻧﺎﻣـﺔ‬

‫ﺗﻣﺎﻣﺎ ﻟﺗطﺑﯾق اﻟﺗﻐﯾﯾرات اﻟﺿرورﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﯾدان‪ ،‬أي ﺑرﻧﺎﻣﺞ ﯾﺣﺗوي ﻋﻠﻰ اﻟﺟواﻧب اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ)‪:(1‬‬
‫واﺿﺣﺔ ً‬

‫ﯾوﺿــﺢ ﻛــل ﻣــﺎ ﯾﺗﻌﻠــق ﺑﻬــﺎ ﻣــن ﺗ ـوارﯾﺦ وآﻟﯾــﺎت‬

‫* وﺿــﻊ ﻣﺧطــط ﺗﺣوﯾــل ﺗﻔﺻــﯾﻠﻲ ﻣــﻊ ﻣ ارﺣــل وﺳــﯾطﯾﺔ ﱠ‬

‫اﻟﺗطﺑﯾق‪.‬‬

‫* إﺣﺻـ ــﺎء ﻣﺗطﻠﺑـ ــﺎت اﻟﺗﺣـ ــول ﻣﺛـ ــل اﻟﻘ ـ ـواﻧﯾن‪ ،‬اﻟﻬﯾﺎﻛـ ــل اﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺎﺗﯾﺔ‪ ،‬اﻟﺳﯾﺎﺳـ ــﺎت واﻟﻣﻛوﻧـ ــﺎت اﻷﺧـ ــرى‬

‫ﻟﻠﻣﺧطط‪ ،‬و ﺗوزﯾﻌﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﻣرﺣﻠﺔ ﻣن اﻟزﻣن ﺗﺗﻼءم ﻣﻊ ﺑرﻧﺎﻣﺞ ﻣﺳﺎر اﻟﺗطﺑﯾق اﻟﻣرﺟو‪.‬‬

‫* ﺗﻘﯾﯾم ﺳﻧوي ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﻧﺟﺎح و اﻧﺳﺟﺎم اﻟﺑرﻧﺎﻣﺞ اﻟﻣﺧطط‪ ،‬ﻻﻛﺗﺷﺎف وﺗﻔﺎدي ﻋواﺋق ﻣﺣﺗﻣﻠﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬ﺗــوﻓﯾر اﻹطــﺎر اﻟﻘــﺎﻧوﻧﻲ‪ :‬وﯾﻌﺗﺑــر أول ﺧطــوة وأﻫﻣﻬــﺎ ﻓــﻲ اﺳــﺗﯾﻔﺎء ﻣﺗطﻠﺑــﺎت اﻷﺳــﻠﻣﺔ‪ ،‬ﺣﯾــث ﯾﺟــب‬

‫إﺻــدار اﻟﻘ ـواﻧﯾن اﻟﺗــﻲ ﺗﺳــﻬل ﻧﺷــﺄة اﻟﺑﻧــوك واﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾــرى اﻟﺑﺎﺣﺛــﺎن اﻟﺟــﺎرﺣﻲ‬

‫إﻗﺑــﺎل ﺑــﺄن أول ﻋﻧﺻــر ﻓــﻲ ﻫــذﻩ اﻟﻣرﺣﻠــﺔ ﻫــو ﺗﺳــﻬﯾل ﻋﻣﻠﯾــﺔ ﺗﺣوﯾــل ﻛــل اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ إﻟــﻰ ﺑﻧــوك‬

‫ﺷـﺎﻣﻠﺔ وذﻟــك ﻛﻣرﺣﻠــﺔ أوﻟــﻰ‪ ،‬وذﻟـك ﻷن اﻟﺗﺣــول إﻟــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﯾﻛـون أﻛﺛــر ﺳــﻬوﻟﺔ إذا ﺗــم ﻋــن‬

‫طرﯾق اﻟﺑﻧوك اﻟﺷﺎﻣﻠﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬زﯾﺎدة ﻧﺳﺑﺔ راس اﻟﻣـﺎل‪ /‬اﻟﻘـروض‪ :‬ﺣﯾـث ﯾطﻠـب ﻣـن ﻛﺎﻓـﺔ اﻟﻣﻧﺷـﺂت ﺳـواء ﻛﺎﻧـت ﺷـرﻛﺎت ﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ‬

‫ﯾﺟﯾﺎ ﻧﺳــﺑﺔ رأس ﻣﺎﻟﻬــﺎ ﻓــﻲ ﺗﻣوﯾﻠﻬــﺎ اﻟﻛﻠــﻲ‪ ،‬وذﻟــك‬

‫أو ﺷــرﻛﺎت أ ﺷــﺧﺎص أو ﻣﻧﺷــﺂت ﻓردﯾــﺔ ﺑــﺄن ﺗزﯾــد ﺗــدر ً‬

‫ﻟﺗﻘﻠﯾــل اﻋﺗﻣﺎدﻫــﺎ واﻋﺗﻣــﺎد اﻹﻗﺗﺻــﺎد ﻋﻠــﻰ اﻟﻘــروض‪ ،‬وذﻟــك إﻟــﻰ اﻟﺣــد اﻟــذي ﯾﻣﻛــن ﻋﻧــدﻩ أن ﺗﺳــﺗوﻓﻲ‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ﺣﺎﺟﺎﺗﻬا ﻣن رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻌﺎدي‪ ،‬اﻟﺛﺎﺑت واﻟﻌﺎﻣـل‪ ،‬ﻣـن أﻣواﻟﻬـﺎ اﻟﺧﺎﺻـﺔ‪ ،‬وﻟـﺋن ﻛـﺎن اﻟﻬـدف‬

‫اﻟﺑﻌﯾد اﻟﻣدى ﻟﻛﺎﻓﺔ اﻟﻣﻧﺷﺂت ﻫـو اﻟﺗﻣوﯾـل ﺑﺎﻟﻣﺷـﺎرﻛﺔ‪ ،‬إﻻ أﻧـﻪ ﯾﺳـﻣﺢ ﻟﻬـذﻩ اﻟﻣﻧﺷـﺂت ﺑﺎﻟوﺻـول اﻟﻣﺣـدود‬

‫إﻟﻰ أﺳﺎﻟﯾب ﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ﺑدﯾﻠﺔ ﻛﺎﻟﺗﺄﺟﯾر واﻟﻣراﺑﺣﺔ واﻟﺑﯾﻊ اﻹﯾﺟﺎري‪.‬‬

‫)‪ (1‬رﻣﺿﺎن‪ ،‬زﯾﺎد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.195‬‬

‫‪33‬‬

‫‪ -‬ﺗوﺣﯾ ــد اﻟﺗطﺑﯾ ــق ﻟﺻـ ــﯾﻎ اﻟﺗﻣوﯾ ــل اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ‪ :‬ﻛﺛﯾـ ــر ﻣ ــن اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ﯾطﺑ ــق ﺻ ــﯾﻎ اﻟﺗﻣوﯾـ ــل‬

‫اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺑطرﯾﻘــﺔ ﻣﺧﺗﻠﻔـﺔ‪ ،‬وﻫــذا اﻹﺧــﺗﻼف ﯾﻣﻛـن أن ﯾــؤدي إﻟــﻰ ﻋـدم اﻟدﻗــﺔ وﻋــدم اﻟﻔﻬـم ﻟطﺑﯾﻌــﺔ ﻫــذﻩ‬

‫اﻟﻌﻘود‪ ،‬ﻟذا ﻓﻬﻧﺎك ﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﺗوﺣﯾد طرق اﻟﺗﻣوﯾل ﻋﻧد اﻟﺷروع ﻓﻲ أﺳﻠﻣﺔ اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ‪.‬‬

‫ﺟﻧﺑــﺎ إﻟــﻰ ﺟﻧــب ﻣــﻊ‬

‫وﻗــد ﺑــرز ﻫــذا اﻟﻣ ﺷــﻛل ﺧﺎﺻــﺔ ﻓــﻲ ﺑﯾﺋــﺔ ﻣﺧﺗﻠطــﺔ أﯾــن ﺗﻌﻣــل اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ً‬

‫اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾــﺔ‪ ،‬وﻫــو ﻣــﺎ ﯾﻔﺳــر ﻣــن ﺟﻬــﺔ أﺧــرى ﻋــدم وﺿــوح اﻟﺻــورة ﺑﺷــﻛل ﻛــﺎف ﻟﻠﺳــﻠطﺎت اﻟﻧﻘدﯾــﺔ‬

‫ﻋﻧدﻣﺎ ﺗﻣﺎرس اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻋﻠﻰ ﻣﻧﺗﺟﺎﺗﻬا اﻟﺗﻲ ﺗﻘدﻣﻬﺎ ﻟﻠﺟﻣﻬور‪..1‬‬

‫‪ -‬إﺻــﻼح اﻟﻧظــﺎم اﻟﺿ ـرﯾﺑﻲ‪ :‬وﻫــو ﻣــﺎ ﯾﺳــﺎﻋد ﻋﻠــﻰ اﻹﺳ ـراع ﺑﻌﻣﻠﯾــﺔ اﻷﺳــﻠﻣﺔ‪ ،‬ذﻟــك ﻷن وﺟــود ﻧظــﺎم‬

‫ﺿ ـرﯾﺑﻲ ﻏﯾــر رﺷــﯾد وﻻ ﺗﺗــوﻓر اﻟﻌداﻟــﺔ ﻓــﻲ ﺗﺣﻣــل ﻋﺑﺋــﻪ‪ّ ،‬ﯾﺣــول ﺣﺗــﻰ اﻷرﺑــﺎح اﻟﻣﻛﺗﺳــﺑﺔ ﺑطــرق ﺳــﻠﯾﻣﺔ‬

‫إﻟ ـ ــﻰ ﻧﻘ ـ ــود ﺳ ـ ــوداء‪ ،‬ﻓﺑ ـ ــدﻻ ﻣ ـ ــن اﺟﺗ ـ ــذاﺑﻬا إﻟ ـ ــﻰ اﺳ ـ ــﺗﺧداﻣﺎت ﻣﻧﺗﺟ ـ ــﺔ ﻣ ـ ــن ﺧ ـ ــﻼل زﯾ ـ ــﺎدة رأس اﻟﻣ ـ ــﺎل‬

‫واﻹﺣﺗﯾﺎطﯾــﺎت‪ ،‬ﺗﻠﺟــﺄ إﻟــﻰ اﻟﻬــروب إﻟــﻰ ﻣـواطن أﺧــرى‪ ،‬أو إﻟــﻰ اﻹﺳــﺗﻬﻼك اﻟﺗﺑــذﯾري‪ ،‬وﻫــو ﻣــﺎ ﯾﺳــﺗﻧﻛرﻩ‬

‫اﻹﺳﻼم‪.‬‬

‫‪ -‬ﺛﺎﻧﯾﺎ‪ :‬اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺑﺷرﯾﺔ‪.‬‬

‫إن ﺗــوﻓﯾر اﻟﻌﺎﻣــل اﻟﺑﺷــري اﻟﻣؤﻫــل ﻫــو إﺣــدى ﻋواﻣــل اﻟﻧﺟــﺎح اﻟﺿــرورﯾﺔ ﻷي ﻋﻣﻠﯾــﺔ‪ ،‬وﺗﺷــﺗد اﻟﺿــرورة‬

‫ﻟــذﻟك ﻋﻧــد إﻋــداد ﺑرﻧــﺎﻣﺞ ﻋﻣﻠــﻲ ﻟﺗﺣوﯾــل اﻟﻧظــﺎم اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ اﻟﺗﻘﻠﯾــدي إﻟــﻰ ﻧظــﺎم إﺳــﻼﻣﻲ‪ ،‬وﻟﻘ ـد رأﯾﻧــﺎ أن‬

‫ّب اﻟﻛﺛﯾــر ﻣــن اﻹﺷــﻛﺎﻻت اﻟﻌﺎﻟﻘــﺔ ﺑــﯾن اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ واﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‬
‫ﻏﯾــﺎب ﻫــذا ا ﻟﻌﺎﻣــل ﻗــد ﺳــﺑ‬

‫ﺧﺎﺻﺔ ﻓﻲ اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻟﻣﺧﺗﻠط)‪.(2‬‬

‫رﺑﯾﻌﺔ‪ ،‬ﺳﻌود‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.31‬‬ ‫‪1‬‬

‫)‪ (2‬اﻟﻧﺎﺑﻠﺳﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ص‪.28-25‬‬

‫‪34‬‬

‫‪ -‬ﺛﺎﻟﺛﺎ‪ :‬اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣؤﺳﺳﯾﺔ‪.‬‬

‫إن ﺗطــور اﻟﻧظــﺎم اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ اﻟﺗﻘﻠﯾــدي و ﺑﺷــﻛل ﻫﺎﺋــل ﻓــﻲ اﻟﺳــﻧوات اﻷﺧﯾ ـرة‪ ،‬ﻛــﺎن ﺑﻔﻌــل ﺗﻛﺎﻣﻠــﻪ واﺳــﺗﻔﺎدﺗﻪ‬

‫ﻣــن ﺧــدﻣﺎت ﻣؤﺳﺳــﺎت أﺧــرى أﻫﻣﻬــﺎ أﺳ ـواق اﻟﻣــﺎل‪ ،‬ﺑﺷــﻘﯾﻬﺎ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ وأﺳ ـواق رأس اﻟﻣــﺎل‪ ،‬وﻫــو اﻟﺷــﻲء‬

‫اﻟذي ﻟم ﯾﺗوﻓر ﻟﺣد اﻵن ﺑﺎﻟﺷﻛل اﻟﻛﺎﻓﻲ و اﻟﻣﻧﺎﺳب ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫وﺣﺎﺟﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ إﻟﻰ اﻷﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﯾﻣﻛن ﺗﻠﺧﯾﺻﻬﺎ ﻓﻲ ﺛﻼﺛﺔ ﻋﻧﺎﺻر ﻫﻲ‪:‬‬

‫‪ .1‬اﻟﺣﺎﺟــﺔ إﻟــﻰ ﺑﯾــﻊ ﺑﻌــض اﻟﺣﻘــوق اﻟﺗــﻲ ﻟــدﯾﻬﺎ واﻟﺗــﻲ ﻗــد ﺗﻛــون طوﯾﻠــﺔ اﻷﺟــل‪ ،‬و ﻗــد ﺗﺣﺗــﺎج إﻟــﻰ‬

‫ﺗﺳﯾﯾﻠﻬﺎ ﻻﺳﺗﺧدام اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻓﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﺟدﯾدة أو اﻟوﻓﺎء ﺑﺑﻌض اﻹﻟﺗزاﻣﺎت‪.‬‬

‫‪ .2‬أن اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻟــﻪ أﻫــداف ﺗﻧﻣوﯾــﺔ وﻟــﻪ ﺑرﻧــﺎﻣﺞ ﻻﺳــﺗﺛﻣﺎرات طوﯾﻠــﺔ وﻣﺗوﺳــطﺔ اﻷﺟــل ﻓــﻲ‬

‫اﻟﻣﺷروﻋﺎت‪ ،‬وﻋﺎدة ﻻ ﯾﺳﺗﺧدم اﻟﻣﺎل ﻓﻲ ﻫـذﻩ اﻟﻣﺷـروﻋﺎت ﻣـرة واﺣـدة ﺑـل ﻋﻠـﻰ دﻓﻌـﺎت‪ ،‬وﻫﻧـﺎ‬

‫ﯾﻛــون ﺑﻌــض اﻟﻣــﺎل اﻟﺳــﺎﺋل ﺗﺣــت ﺗﺻــرف اﻟﺑﻧــك ﻵﺟــﺎل ﻗﺻــﯾرة أو ﻣﺗوﺳــطﺔ وﻓــﻲ ﻫــذﻩ اﻟﺣﺎﻟــﺔ‬

‫ﻻﺑــد ﻟﻠﺑﻧــك أن ﯾوظــف ﻫــذﻩ اﻷﻣ ـوال وﻟﻬــذﻩ اﻵﺟــﺎل ﺣﺗــﻰ ﯾﺣــﯾن ﻣوﻋــد اﺳــﺗﺧداﻣﻬﺎ ﻓــﻼ ﺗﺑﻘــﻰ‬

‫ﻋﺎطﻠﺔ‪.‬‬

‫‪ .3‬أن اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ ﻗـد ﺗﺳـﺗدﻋﻲ أن ﺗﺣـﺗﻔظ اﻟﺑﻧـوك ﺑـﺄدوات ﻧﻘدﯾـﺔ ﻗﺻـﯾرة اﻷﺟـل ﻛﻧﺳـﺑﺔ ﻣﻌﯾﻧـﺔ‬

‫ﻣــنﻣﺟﻣــوع أﺻــوﻟﻬﺎ‪ ،‬ﺣﺗــﻰ ﺗُﺑﻘ ــﻲ ﻋﻠــﻰ درﺟــﺔ ﻣــن اﻟﺳ ــﯾوﻟﺔ ﺗؤﻫﻠﻬــﺎ ﻟﻠوﻓــﺎء ﺑﺎﻟﺗ ازﻣــﺎﺗﻬا ﺣﯾﻧﻣ ــﺎ‬

‫ﺗﺿطر ﻟذﻟك‪ ،‬وﻫذا ﻣن ﺷروط ﺳﻼﻣﺔ اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻛﻛل‪.‬‬

‫ﻛﻣــﺎ ﯾﺟــب ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ أن ﺗﺄﺧــذ ﺑﻌــﯾن اﻹﻋﺗﺑــﺎر اﻟﺗطــورات اﻟﺣﺎﺻــﻠﺔ ﻓــﻲ اﻷﺳ ـواق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ‬

‫اﻟدوﻟﯾــﺔ‪ ،‬ﺣﯾــث ﻫــروب رؤوس أﻣ ـوال ﺿــﺧﻣﺔ ﻣــن اﻟﺣﺳــﺎﺑﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾــﺔ واﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻓــﻲ اﻷوراق‬

‫ﺗﻔﻌـﺎ وزﯾـﺎدة ﻛﺑﯾـرة ﻓــﻲ‬

‫اﻟﺣﻛوﻣﯾـﺔ ذات اﻟﻣـردود اﻟﺿـﻌﯾف‪ ،‬إﻟـﻰ أﺳـواق اﻟﺑورﺻـﺔ ﻣﻣـﺎ ﺳـﺟل ﻓﯾﻬـﺎ ﻧﻣـوا ﻣر ً‬

‫أﺳ ــﻌﺎر اﻷﺳ ــﻬم‪ ،‬وﻫ ــو ﻣ ــﺎ ﯾﺣ ــﺗم ﻋﻠ ــﻰ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ أن ﺗﺣﺿ ــر ﻧﻔﺳ ــﻬﺎ ﻟﻠ ــدﺧول ﻓ ــﻲ ﻣﻌ ــﺎﻣﻼت‬

‫اﻟﺟﺎرﺣﻲ‪ ،‬ﻣﻌﺑد‪ :‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ و اﻷﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬اﻟﻌددان ‪ : 52‬و ‪ ، 53‬رﺑﯾﻊ اﻷول و رﺑﯾﻊ ‪ ).‬ﺛﺎﻧﻲ ‪1406‬‬ ‫‪1‬‬

‫ه ﻧوﻓﻣﺑر و دﯾﺳﻣﺑر ‪ ، 1985‬ص‪: 74‬‬

‫‪35‬‬

‫اﻟﺑورﺻﺔ ﺑطرﯾﻘﺔ ﺳرﯾﻌﺔ وﻣﺗﻧﺎﻣﯾﺔ‪ ،‬وأن ﺗﻌطﻲ أﻫﻣﯾﺔ أﻛﺑر ﻟﺗﺳـﯾﯾر أﻣواﻟﻬـﺎ‪ ،‬وﺗﺄﺳـﯾس ﺷـرﻛﺎت ﺑﺎﻷﺳـﻬم‪،‬‬

‫‪1‬‬
‫وﺻﻧﺎدﯾق اﻹﺳﺗﺛﻣﺎر‪ ،‬وﺗﻘدﯾم اﻷدوات اﻟﺿرورﯾﺔ ﻟذﻟك‪.‬‬

‫ﻟـذا ﻧـرى ﺑﺣﺗﻣﯾــﺔ ﺗـوﻓﯾر اﻟﺳــوق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﻌﻣـل ﺑــﺄدوات وأﺳـﺎﻟﯾب إﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وذﻟـك ﻛﺷــرط‬

‫ﺿــروري ﻟﻧﺟــﺎح ﻋﻣﻠﯾ ــﺔ اﻟﺗﺣــول إﻟ ــﻰ اﻟﻧظــﺎم اﻟﺑﻧﻛ ـ ﻲ اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ‪ٕ ،‬واذا ﻛﺎﻧــت اﻟﺳﯾﺎﺳـ ـﺔ اﻹﺋﺗﻣﺎﻧﯾــﺔ اﻟﺗ ــﻲ‬

‫ﯾﺣــددﻫﺎ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ودرﺟــﺔ ﻓﺎﻋﻠﯾﺗﻬــﺎ ﻓــﻲ ﺗﺣﻘﯾــق أﻫــدﻓﻬﺎ ﻻ ﺗــﺗم إﻻ ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﺳــوق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻟﺗــﻲ‬

‫ﺗﻌد أﻫم ﻣرﺗﻛزات وﺟودﻫﺎ وﺗطورﻫـﺎ‪ ،‬ﻛﻣـﺎ ﺗﻣﺛـل ﺣﻠﻘـﺔ ﻣـن ﺣﻠﻘـﺎت ﺑﻧـﺎء اﻟﻧظـﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ ﻓـﻲ أي اﻗﺗﺻـﺎد‪،‬‬

‫ﻓﺈن اﻟﻛﺛﯾر ﻣن اﻷﺑﺣﺎث ﺣول اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺗـرى أﻧـﻪ ﻣـن اﻟﺑـدﯾﻬﻲ ﻋﻧـد أﺳـﻠﻣﺔ اﻟﻧظـﺎم اﻟﻣـﺎﻟﻲ ﻷي‬

‫دوﻟ ــﺔ‪ ،‬ﻓ ــﺈن ﻣ ــن ﻣﻬ ــﺎم اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻟرﺋﯾﺳ ــﯾﺔ أﯾﺿ ــﺎ ﻫ ــو ﺗرﻗﯾ ــﺔ إط ــﺎر ﻣؤﺳﺳ ــﺎﺗﻲ ﺿ ــروري ﻟﻠﻌﻣ ــل‬

‫اﻟطﺑﯾﻌــﻲ ﻟﻸﺳ ـواق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻟﻣﻼﺋــم ﻟﻣﺑــﺎدئ اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺣﯾــث ﯾﺟــب ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي أن‬

‫أﺳﺎﺳﯾﺎ ﻓﻲ ﺗطوﯾر أدوات ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺟدﯾدة ﻟﻠﻌﻣل ﻓﻲ ﺳوق اﻟﻧﻘد أو ﺳـوق رأس اﻟﻣـﺎل اﻻﻗﺗﺻـﺎد‬
‫ً‬ ‫دور‬
‫ﯾﻠﻌب ً ا‬

‫إﺳﻼﻣﻲ‪.‬‬

‫‪1‬ﻣﺟﻠﺔ اﻟدراﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﱠﺔ واﻟﺑﻧﻛﯾﱠﺔ‪ ،‬اﻟﻌدد ‪ 3 -‬اﻟﺳﻧﺔ‪ ، 9‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪ ، 2001‬ص‪132.‬‬

‫‪36‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم إﻧﺷﺎؤﻫﺎ ﺑﻘواﻧﯾن ﺧﺎﺻﺔ‬

‫إن اﻟﻣﻘﺻــود ﺑــﺄدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻣﻼﺋﻣــﺔ ﻟﻌﻣــل اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻠــك اﻷﺳــﺎﻟﯾب اﻟﻣﻘﺗرﺣــﺔ اﻟﺗــﻲ ﯾﻣﻛــن‬

‫إﺿﺎﻓﺗﻬﺎ إﻟﻰ اﻷﺳﺎﻟﯾب اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪ ،‬واﻟﺗﻲ ﻗد ﻻ ﯾﻣﻛن ﺗطﺑﯾﻘﻬﺎ إﻻ ﻓﻲ ظل ﻧظـﺎم ﻣﺻـرﻓﻲ إﺳـﻼﻣﻲ ﻛﺎﻣـل‪،‬‬

‫وﻓﻲ ﻧﻔس اﻟوﻗت ﻓﻬﻲ ﺗﻧظﯾم اﻟﺟواﻧب اﻟﺑﺎﻗﯾﺔ ﻟﻬذا اﻟﻧظﺎم و ﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ‪:‬‬

‫أوﻻ‪ :‬ﺗﻧظﯾم إﻧﺷﺎء اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﯾﺟـب أن ﺗﺣﺻـل اﻟﺑﻧـوك وﻓـﻲ أي ﻧظـﺎم ﻣﺻـرﻓﻲ ﻋﻠـﻰ ﺗـرﺧﯾص أو اﻋﺗﻣـﺎد ﻣـن اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﻟﻠدوﻟــﺔ‬

‫ﻗﺑـل اﻟﺑـدء ﻓــﻲ ﻣزاوﻟـﺔ أﻋﻣﺎﻟﻬـﺎ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ إن ﻟﻬـذا اﻷﺧﯾـر اﻟﺣــق ﻓـﻲ ﺳـﺣب ﻫــذا اﻟﺗـرﺧﯾص ﻣـن أي ﺑﻧــك إذا‬

‫أﺧــل ﺑﻘواﻋــد اﻟﻌﻣــل و اﻷﻧظﻣــﺔ اﻟﻣﻌﻣــول ﺑﻬا‪ ،‬ﻟــذا ﻧــرى أن ﻣــن واﺟــب اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻹﺳــﻼﻣﻲ أن‬

‫ﯾﺷــرف ﻋﻠــﻰ ﺗﻧظــﯾم إﻧﺷــﺎء اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑﺎﻟﺷــﻛل اﻟــذي ﯾﺳــﺎﻋد ﻋﻠــﻰ ﺗﻘوﯾــﺔ ودﻋــم اﻟﺟﻬــﺎز اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ‬

‫ﻛﻛل‪ ،‬وذﻟك ﻣن ﺧﻼل وﺿﻌﻪ ﻟﻠﻘواﻧﯾن واﻷﻧظﻣﺔ اﻟﻣﺷﺎر إﻟﯾﻬﺎ‪ ،‬واﻟﺗﻲ ﯾﺟب أن ﺗﻧظم اﻟﺟواﻧب اﻵﺗﯾﺔ‪:‬‬

‫‪ .1‬إﻧﺷــﺎء اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠــﻰ ﺷــﻛل ﺷــرﻛﺎت ﻣﺳــﺎﻫﻣﺔ و ﺗوﺳــﯾﻊ ﻗﺎﻋــدة اﻟﻣﺷــﺎرﻛﯾن ﻓــﻲ رأس‬

‫ﻣﺎﻟﻬﺎ‪:‬‬

‫ﺗﻧﺷــﺄ أﻏﻠــب اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻟﻌــﺎﻟم ﻋﻠــﻰ ﺷــﻛل ﺷــرﻛﺎت ﻣﺳــﺎﻫﻣﺔ‪ ،‬و اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻟــم ﺗﺷــذ ﻋــن ﻫــذﻩ‬

‫اﻟﻘﺎﻋدة ﻓﻲ أﻏﻠب اﻟﺑﻠدان ﻷﻧﻬا ﺗﺧﺿﻊ ﻋﺎدة ﻟﻧﻔس اﻟﻘواﻧﯾن اﻟﻣﻧظﻣﺔ ﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧوك اﻷﺧرى‪.‬‬

‫وﺑــﺎﻟرﻏم ﻣــن أن ﻫــذا اﻟﻧظــﺎم اﻟﻣطﺑــق ﯾﻠﻘــﻰ اﺳﺗﺣﺳــﺎﻧﺎً ﻣــن أﻏﻠــب اﻟﺧﺑ ـراء واﻟﻣﻔﻛ ـرﯾن‪ ،‬إﻻ أﻧــﻪ ﻓــﻲ ﻧﻔــس‬

‫اﺿﺎ ﻣن ﺑﻌﺿﻬم‪.‬‬
‫اﻟوﻗت ﯾﻠﻘﻰ اﻋﺗر ً‬
‫‪37‬‬

‫ﻓﺎﻟﻣؤﯾـدون ﯾـرون ﺑﺄﻧـﻪ إذا أردﻧـﺎ إﻗﺎﻣـﺔ ﻧظـﺎم ﻣﺻـرﻓﻲ إﺳــﻼﻣﻲ ﻓـﻼ ﺑـد أن ﻧﻘـﯾم ﻫـذا اﻟﻧظـﺎم ﻋﻠـﻰ أﺳــﺎس‬

‫ﯾﺧدم ﻣﺻﻠﺣﺔ ﻫذﻩ اﻷﻣﺔ ﻛﻠﻬﺎ‪ ،‬و ﻻﺑد ﻟﻠﺑﻧوك ﺑـﺄن ﺗﺳـﻬم ﺑﻘـدر طﺎﻗﺗﻬـﺎ ﻓـﻲ إﺣـداث ﺗوزﯾـﻊ إﻻ ﺑـﺄن ﺗﻘـوم‬

‫‪1‬‬
‫ﻛل اﻟﺑﻧوك ﺑطرح أﺳﻬﻣﻬﺎ ﻟﻠﺟﻣﻬور ﻛﺷرﻛﺎت ﻣﺳﺎﻫﻣﺔ‪.‬‬

‫إﻻ أن اﻟﺷــﯾﺦ ﺻ ــﺎﻟﺢ ﻋﺑــد اﷲ ﻛﺎﻣ ــل ﯾ ــرى ﺑــﺄن اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﻣ ــل ﺑﻣﺋ ــﺎت اﻟﻣﻼﯾــﯾن ﻣ ــن أﻣـ ـوال‬

‫اﻟﻣودﻋﯾن‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣﺎ ﻻ ﺗﻣﺛل أﻣوال اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن إﻻ ﻧﺳﺑﺔ ﺻـﻐﯾرة ﻣـن ﺗﻠـك اﻷﻣـوال‪ ،‬وﺑـﺎﻟرﻏم ﻣـن ذﻟـك ﻓﺈﻧﻧـﺎ‬

‫ﻧﺟــد أن اﻟﻣﺳــﺎﻫﻣﯾن ﯾﺗﺣﻛﻣــون ﻓــﻲ إدارة اﻟﺑﻧــك و ﯾﺣﻘﻘــون ﻧﺳــﺑﺔ أرﺑــﺎح أﻋﻠــﻰ ﻣﻣــﺎ ﯾﺣﻘﻘــﻪ اﻟﻣودﻋــون‪،‬‬

‫وأﺻﺑﺢ اﻟﻣودع – وﻫو رب اﻟﻣـﺎل‪ -‬ﻻ ﯾﻣﻠـك أﯾـﺔ ﺻـﻼﺣﯾﺔ ﻓـﻲ إﺧﺗﯾـﺎر اﻟﻣﺿـﺎرب أو ﻋزﻟـﻪ وﻻ إﻣﻛﺎﻧﯾـﺔ‬

‫ﺗوﺟﯾﻬﻪ‪ ،‬ﺑﺎﻟرﻏم ﻣن أن ذﻟك ﺣق ﺗﻛﻔﻠﻪ أﺣﻛﺎم اﻟﻔﻘﻪ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟرب اﻟﻣﺎل‪.‬‬

‫ﻟــذا ﻓﻬــو ﯾﻘﺗــرح ﺑﺎﻹﺿــﺎﻓﺔ إﻟــﻰ إﻧﺷــﺎء ﻫﯾﺋــﺔ رﻗﺎﺑــﺔ و ﺗوﺟﯾــﻪ ﻣــن ﻗﺑــل اﻟﻣــودﻋﯾن‪ ،‬ﺗﻌــدﯾل اﻟﺑﻧﯾــﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾــﺔ‬

‫ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن ﺷرﻛﺎت ﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻋﺎﻣـﺔ إﻟـﻰ ﺷـرﻛﺎت ﺗﺿـﺎﻣن‪ ،‬وذﻟـك إﯾﻣﺎﻧـﺎ ﻣﻧـﻪ ﺑـﺄن إدارة أﻣـوال‬

‫اﻟﻐﯾر ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻛﺑﯾرة ﻻ ﺗﺻﻠﺢ ﻟﻬﺎ ﺷرﻛﺎت اﻷﻣوال ﺑل ﺷرﻛﺎت اﻷﺷﺧﺎص‪ ،‬ﺧﺎﺻـﺔ وأن ﺧﯾـﺎر اﻹﯾـداع‬

‫و اﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ ﻓــﻲ ﺣﺳــﺎﺑﺎت اﻹﺳــﺗﺛﻣﺎر ﯾﻌﺗﻣــد إﻟــﻰ ﺣــد ﻣــﺎ ﻋﻠــﻰ ﻋﻧﺻــر اﻟﺛﻘــﺔ ﻓــﻲ اﻷﺷــﺧﺎص اﻟﻘــﺎﺋﻣﯾن‬

‫ﻋﻠـﻰ اﻹدارة‪ ،‬و ﻫــذﻩ اﻟﺛﻘـﺔ ﺳــوف ﺗﻬﺗـز إذا ﻣــﺎ ﺗﻣـت ﺗﻌــدﯾﻼت وﺗﻐﯾﯾـرات ﻟــﯾس ﻹرادة اﻟﻣـودع واﻟﻣﺷــﺎرك‬

‫‪2‬‬
‫دﺧل ﻓﯾﻬﺎ )ﻛﻣﺎ ﯾﺣدث ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ(‪.‬‬

‫ﻟﻛن ﻫﻧﺎك إﺷﻛﺎﻻت ﻗﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻟﺗطﺑﯾـق ﻫـذا اﻟﻣﻘﺗـرح‪ ،‬ﻓﻌﻠـﻰ ﻣﺳـﺗوى اﻟﻘـﺎﻧون اﻟوﺿـﻌﻲ ﻧﺟـد أن ﺟـل اﻟـﺑﻼد‬

‫اﻟﻌرﺑﯾــﺔ و اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻣﻧ ــﻊ ﻗواﻧﯾﻧﻬــﺎ أن ﺗﺗ ــوﻟﻰ ﺷــرﻛﺎت اﻟﺗﺿ ــﺎﻣن اﻷﻋﻣــﺎل اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ ﻛﺎﻟﺗــﺄﻣﯾن وﺧﺎﺻ ــﺔ‬

‫اﻟﺑﻧــوك‪ ،‬ﺣﯾــث ﺗﺣﺻــر اﻟﻘـ ـواﻧﯾن ﻫــذا اﻟﻧــوع ﻣ ــن اﻷﻋﻣــﺎل ﻓــﻲ ﺷــرﻛﺎت اﻟﻣﺳ ــﺎﻫﻣﺔ ﻛﻬﯾﻛــل ﻣﻼﺋــم ﻟﻬ ــذﻩ‬

‫ـر ﻋﻠـﻰ ﻣواطﻧﯾﻬـﺎ‪،‬‬

‫اﻷﻏراض‪ ،‬ﻛﻣﺎ ﺟﻌﻠت ﺑﻌـض اﻟـدول ﻣﺛـل اﻟﺑﺣـرﯾن واﻹﻣـﺎرات ﺷـرﻛﺎت اﻟﺗﺿـﺎﻣن ﺣﻛً ا‬

‫ﺳﻼﻣﺔ‪ ،‬ﻋﺎﺑدﯾن أﺣﻣد‪ ،‬إطﺎر ﻟﻧظﺎم ﻣﺻرﻓﻲ إﺳﻼﻣﻲ )ﻣﺟﻠﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ(‪ ،‬اﻟﻌدد ‪ ، : 39‬رﺑﯾﻊ أول ‪ 1405‬ه دﯾﺳﻣﺑر‪1984.‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪.‬‬
‫ﻛﺎﻣل‪ ،‬ﺻﺎﻟﺢ ﻋﺑد اﷲ ‪:‬ﺗطور اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ؛ ﻣﺷﺎﻛل و آﻓﺎق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪ : 16‬و ﻣﺎ ﺑﻌدﻫﺎ‪.‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪38‬‬

‫وﻓﻲ ﻓرﻧﺳﺎ ﻻ ﯾﺟوز ﻟﻸﺟﻧﺑﻲ أن ﯾﻛون ﺷرﯾﻛًﺎ ﻓـﻲ ﺷـرﻛﺔ اﻟﺗﺿـﺎﻣن إﻻ إذا ﻛـﺎن ﻣـن ﻣـواطﻧﻲ دوﻟـﺔ ﻣـن‬

‫دول اﻟ ـﺳــوق اﻷوروﺑﯾ ــﺔ اﻟﻣﺷـ ــﺗرﻛﺔ أو أﺟﻧﺑﯾ ــﺎً ﻣـ ــﺗﺣصً ﻻ ﻋﻠ ــﻰ ﺑطﺎﻗـ ــﺔ إﻗﺎﻣ ــﺔ أو ﻋﻠـ ــﻰ ﺑطﺎﻗ ــﺔ ﺗـ ــﺎﺟر‬

‫أﺟﻧﺑﻲ‪.‬‬

‫ﻫـذا ﺑﺎﻹﺿـﺎﻓﺔ إﻟـﻰ إﺷــﻛﺎﻻت أﺧـرى ﻣﺛـل اﻋﺗﺑــﺎر اﻟﺷـرﯾك ﻣﺳـؤوﻻ ﺑﺻـﻔﺔ ﻏﯾــر ﻣﺣـدودة ﯾﺟﻌـل اﻟﺑﻧــك ﻻ‬

‫ﯾﻔــﺗﺢ أرﺳــﻣﺎﻟﻪ ﻟﺻــﻐﺎر اﻟﻣﺳــﺗﺛﻣرﯾن‪ ،‬ﻛﻣــﺎ أن ﺷــرﻛﺔ اﻟﺗﺿــﺎﻣن ﻻ ﺗﻛــون أﺳــﻬﻣﻬﺎ ﻗﺎﺑﻠــﺔ ﻟﻠﺗــداول اﻋﺗﻣــﺎدا‬

‫ﻋﻠﻰ اﻹﻋﺗﺑﺎر اﻟﺷﺧﺻﻲ ﻛﻣﺎ ﻫو ﻣﺗوﻓر ﻗﺎﻧوﻧﺎً ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ‪ ،‬إﺿﺎﻓﺔ إﻟـﻰ إﺷـﺗراط اﻹﺟﻣـﺎع ﻣـن‬

‫‪1‬‬
‫اﻟﺷرﻛﺎء ﻟﻧﻘل اﻟﺣﺻص أو اﻟﺗﻧﺎزل ﻋﻧﻬﺎ ﻟﻠﻐﯾر‪ ،‬و ﻫذا ﻓﻲ ﺟل اﻟﻘواﻧﯾن ﺗﻘرﯾﺑﺎ‪.‬‬

‫ﻫــذﻩ اﻹﺷــﻛﺎﻻت إذن ﺗﺟﻌــل اﻟﺷــﻛل اﻷﻧﺳــب ﻗﺎﻧوﻧــﺎً ﻟﻠﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻫــو ﺷــرﻛﺔ اﻟﻣﺳــﺎﻫﻣﺔ‪ ،‬ﻟﻛــن ﻣــﺎ‬

‫ﯾؤﻛد ﻋﻠﯾﻪ اﻟﺧﺑراء أﯾﺿﺎ ﻫـو وﺿـﻊ ﺣـد أﻗﺻـﻰ ﻟﺗﻣﻠـك اﻷﺳـﻬم ﻣـن اﻷﻓـراد أو اﻟﻣﺟﻣوﻋـﺎت‪ ،‬وﻫـذا ﻟﻣﻧـﻊ‬

‫ﺳﯾطرة رأس اﻟﻣﺎل و ﺗوﺳﯾﻊ ﻗﺎﻋدة اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﯾﻪ ﻋﻠﻰ ﻗطﺎع إﺟﺗﻣﺎﻋﻲ أﻛﺑر‪.‬‬

‫ﻓــﺈذ ﻛﺎﻧــت ﺑﻌــض اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻟﻌــﺎﻟم ﺗــدﻋو اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ إﻟــﻰ ﺗوﺳــﯾﻊ ﻗﺎﻋــدة ﻣﺳــﺎﻫﻣﯾﻬﺎ ﻣــﺎ‬

‫أﻣﻛــن‪ ،‬و ذﻟــك ﻣــن ﺧــﻼل إﺟﺑﺎرﻫــﺎ ﻋﻠــﻰ طــرح أﺳــﻬم ﺟدﯾــدة ﻟﻺﻛﺗﺗــﺎب اﻟﻌــﺎم ﻋﻧــد زﯾــﺎدة رؤوس أﻣواﻟﻬــﺎ‬

‫ﺑــدﻻ ﻣــن ﺗﺣوﯾــل ﻣــﺎ ﻟــدﯾﻬﺎ ﻣــن إﺣﺗﯾﺎطﯾــﺎت إﻟــﻰ رأس اﻟﻣــﺎل‪ ،‬ﻓــﺈن اﻷوﻟــﻰ ﺑــﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ أن ﺗﺄﺧــذ‬

‫‪2‬‬
‫ﻧظر ﻟﻺﻋﺗﺑﺎرات اﻟﻣذﻛورة ﺳﺎﺑﻘًﺎ‪.‬‬
‫ﺑﻬذﻩ اﻟﻘﺎﻋدة ً ا‬

‫إن ﺑﻌـض اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻗـد اﻧﺗﺑﻬـت ﻓﻌـﻼ إﻟـﻰ ﻫـذا اﻟﺧﻠـل‪ ،‬ﻓﺄﺷـﺎرت ﺻـراﺣﺔ ﻓـﻲ ﻧظﺎﻣﻬـﺎ اﻷﺳﺎﺳــﻲ‬

‫إﻟــﻰ اﻟﻌــدد اﻷﻗﺻــﻰ ﻣــن اﻷﺳــﻬم اﻟــذي ﯾﻣﻛــن أن ﯾﺗﻣﻠﻛــﻪ أي ﻣﺳــﺎﻫم ﻓــﻲ رأس ﻣــﺎل اﻟﺑﻧــك‪ ،‬ﻓﻣــﺛﻼ أﺷــﺎر‬

‫ﺑﯾــت اﻟﺗﻣوﯾــل اﻹﺳــﻼﻣﻲ اﻟﻌــﺎﻟﻣﻲ)ﻟوﻛﺳــﻣﺑور( ﻓــﻲ ﻧظﺎﻣــﻪ اﻷﺳﺎﺳــﻲ إﻟــﻰ أﻧــﻪ ﻻ ﯾﺟــوز –ﻋﻧــد اﻹﻛﺗﺗــﺎب‬

‫ﻓ ــﻲ رأس اﻟﻣ ــﺎل اﻷﺻ ــﻠﻲ‪ ،‬أو أي زﯾ ــﺎدة ﻓ ــﻲ رأس اﻟﻣ ــﺎل‪ ،‬أو ﻋﻧ ــد اﻟﺗﻧ ــﺎزل ﻋ ــن اﻷﺳ ــﻬم – أن ﯾﺗﻣﻠ ــك‬

‫اﻟﺧوﯾﻠدي ﻋﺑد اﻟﺳﺗﺎر‪ ،‬ﺑﻌض اﻟﻣﻘﺗرﺣﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻗﺻد ﺗﻔﻌﯾل أداء اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ دراﺳﺎت إﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻟد ‪.‬اﻟﺗﺎﺳـﻊ ‪-‬‬ ‫‪1‬‬

‫اﻟﻌددان اﻷول واﻟﺛﺎﻧﻲ‪ ،‬ﻣﺣرم ‪ 1423‬ه ‪ 2002‬م‪ ،‬ص ‪177، : 178‬‬

‫اﻟﻬﻧدي‪ ،‬ﻋدﻧﺎن ‪:‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ( ﻣن ﻛﺗﺎب ‪ :‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ و اﻟﺗﻔﺗﯾش ﻣـن ﻗﺑـل اﻟﺑﻧـوك اﻟﻣرﻛزﯾـﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻣوﻋـﺔ ﻣـن اﻟﺑـﺎﺣﺛﯾن‪ ،‬إﺗﺣـﺎد اﻟﺑﻧـوك ‪.‬اﻟﻌرﺑﯾـﺔ‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫ﺑﯾروت‪ 1987 ،‬م‪ ،‬ص‪: 27‬‬

‫‪39‬‬

‫ﻣﺳــﺎﻫم واﺣــد أﻛﺛــر ﻣــن ‪ % 5‬ﻣــن ﻣﺟﻣــوع اﻷﺳــﻬم إذا ﺗﻌﻠــق اﻷﻣــر ﺑﺷــﺧص طﺑﯾﻌــﻲ أو أﻛﺛــر ﻣــن ‪15‬‬

‫‪1‬‬
‫‪ %‬ﻟﺷﺧص ﻣﻌﻧوي‪ ،‬وذﻟك ﺣﻣﺎﯾﺔ ﻻﺳﺗﻘﻼل اﻟﻣﺷروع وﺗﺟﻧب وﻗوﻋﻪ ﺗﺣت ﺳﯾطرة ﻛﺑﺎر اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن‪.‬‬

‫إﻻ أن اﻟﺑﺎﺣـث ﺟﻣــﺎل اﻟــدﯾن ﻋطﯾــﺔ ﯾــرى ﺑــﺄن اﻟﻧﺳــب اﻟﻣــذﻛورة ﺳــﺎﺑﻘًﺎ ﻟــم ﺗﻣﻧــﻊ اﻟﺗﺣﺎﻟﻔــﺎت ﺑــﯾن ﺛــﻼث أو‬

‫أرﺑ ــﻊ ﻣﺟﻣوﻋ ــﺎت ﻟﻠﺳ ــﯾطرة ﻋﻠ ــﻰ اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺔ‪ ،‬ﻟ ــذﻟك ﯾﺳﺗﺣﺳ ــن أﻻ ﺗزﯾ ــد ﻫ ــذﻩ اﻟﻧﺳ ــب ﻋ ــن ‪ 1‬إﻟ ــﻰ ‪% 2‬‬

‫‪2‬‬
‫ﻟﻸﻓراد‪ ،‬و ‪ 3‬إﻟﻰ ‪ % 5‬ﻟﻠﺷﺧص اﻟﻣﻌﻧوي‪.‬‬

‫وﺳــﻌﯾﺎً إﻟــﻰ ﻣﺣﺎرﺑــﺔ ﺳــﯾطرة رأس اﻟﻣــﺎل إﻗﺗــرح ﻫــذا اﻟﺑﺎﺣــث أن ﺗﺗﺧــذ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺷــﻛﻼ ﻗﺎﻧوﻧﯾــﺎً‬

‫ـﺎﯾر ﻫـو اﻟﺷـرﻛﺔ اﻟﺗﻌﺎوﻧﯾـﺔ‪ ،‬واﻟﺗـﻲ ﺗﺗﻣﯾــز ﺑـﺄن ﻟﻛـل ﻣﺳـﺎﻫم ﻓﯾﻬـﺎ ﺻــوﺗًﺎ واﺣًـدا ﻣﻬﻣـﺎ ﻛـﺎن ﻋـدد أﺳــﻬﻣﻪ‬
‫ﻣﻐ ً ا‬

‫ﺑﺧ ــﻼف ﺷ ــرﻛﺔ اﻟﻣﺳ ــﺎﻫﻣﺔ‪ ،‬و اﻟﻐرﯾ ــب أن ﻫ ــذﻩ اﻟﺻ ــورة ﻣﻣﻛﻧ ــﺔ ﻗﺎﻧوﻧ ــﺎً وﻣوﺟ ــودة ﻓ ــﻲ ﺑﻠ ــدان أوروﺑ ــﺎ و‬

‫أﻣرﯾﻛﺎ‪ ،‬ﻟﻛن ﻗواﻧﯾن اﻟﺑﻼد اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﻣﻧﻊ أن ﯾﻘوم ﺑﺄﻧﺷطﺔ اﻟﺑﻧوك واﻟﺗـﺄﻣﯾن واﻹﺳـﺗﺛﻣﺎر أي ﺻـورة ﻣـن‬

‫‪3‬‬
‫اﻟﺷرﻛﺎت ﺳوى اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ‪.‬‬

‫أﯾﺿﺎ إﺷـﻛﺎل آﺧـر و ﻫـو ﻧوﻋﯾـﺔ اﻷﺳـﻬم‪ ،‬ﻓـﺈذا ﻛـﺎن اﻟﺑﺎﺣـث ﻋﻠـﻲ اﻟﻘـرة داﻏـﻲ‬
‫وﻗد أﺛﯾر ﻓﻲ ﻫذا اﻟﺻدد ً‬

‫ﯾـرى ﺑﻌــدم ﺟـواز إﺻــدار و ﺗــداول اﻷﺳــﻬم ﻟﺣﺎﻣﻠﻬــﺎ ﺣﻔﺎظً ــﺎ ﻋﻠــﻰ اﻟﺣﻘــوق‪ ،‬ﻓــﺈن ﻣﺟﻣــﻊ اﻟﻔﻘــﻪ اﻹﺳــﻼﻣﻲ‬

‫ﻟﻣﻧظﻣــﺔ اﻟﻣــؤﺗﻣر اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺑﺟــدة ﻗــد أﺻــدر ﻓــﻲ دورﺗــﻪ اﻟﺳــﺎﺑﻌﺔ ﺳــﻧﺔ ‪ 1412‬ه – ‪ 1992‬م اﻟﻔﺗــوى‬

‫اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫"إن ﺑﯾــﻊ اﻟﺳــﻬم ﻟﺣﺎﻣﻠــﻪ و اﻟــذي ﯾﻣﺛــل ﺣﺻــﺔ ﺷــﺎﺋﻌﺔ ﻣــن أﺻــول اﻟﺷــرﻛﺔ‪ ،‬و ﺑﻣــﺎ أن ﺷــﻬﺎدة اﻟﺳــﻬم ﻫــﻲ‬

‫وﺛﯾﻘــﺔ ﺗﺷ ــﻬد ﺑــﺎﻟﺣق ﻓ ــﻲ ﺗﻣﻠــك ﻫ ــذﻩ اﻟﺣﺻــﺔ اﻟﺷ ــﺎﺋﻌﺔ‪ ،‬ﻓــﺈن اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ ﻻ ﺗﺣــرم إﺻ ــدار أو ﺗــداول ﻫ ــذﻩ‬

‫اﻷﺳﻬم"‪ .‬وﯾﺑدو أن اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻗد أﺧذت ﺑﺎﻟرأي اﻷول ﻷﻧﻬا ﻟﯾﺳت ﺷرﻛﺎت ﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻋﺎدﯾـﺔ‪ ،‬ﺑـل‬

‫‪ 1‬ﻋﺑد اﻟﺣﻣﯾد‪ ،‬ﻋﺎﺷور ﻋﺑد اﻟﺟواد ‪:‬اﻟﻧظﺎم اﻟﻘﺎﻧوﻧﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ، 1‬اﻟﻣﻌﻬد اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ ﻟﻠﻔﻛر اﻹﺳﻼﻣﻲ( ﻣﻛﺗب اﻟﻘﺎﻫرة‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪1417 ،‬‬
‫ه ‪- 1996‬م‪ ،‬ص ‪.118، : 119‬‬
‫‪ 2‬ﻋطﯾﺔ‪ ،‬ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن ‪:‬ﺗﻘوﯾم ﻣﺳﯾرة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ ﻧدوة" ‪ :‬إﺳﻬﺎم اﻟﻔﻛر اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻟﻣﻌﺎﺻر"‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة ‪)149 ،‬‬
‫ه‪1988‬‬
‫راﻏﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻲ اﻟدﯾن اﻟﻘرة‪ ،‬اﻷﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﯾزان اﻟﻔﻘﻪ اﻹﺳﻼﻣﻲ)‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬اﻟﻌدد ‪ ، : 133‬ذو اﻟﺣﺟﺔ)‬ ‫‪3‬‬

‫‪. 1412‬ه ‪-‬ﯾوﻧﯾو ‪ 1992‬م‪ ،‬ص‪: 29‬‬

‫‪40‬‬

‫ﻫـﻲ ﺷـرﻛﺎت ﺗﺗﻌﺎﻣـل ﺑـﺎﻷﻣوال‪ ،‬وذﻟـك ﺣﻔﺎظًـﺎ ﻋﻠـﻰ اﻟﺣﻘـوق و ﺗﺳـﻬﯾﻼ ﻟﻠرﻗﺎﺑـﺔ ﺑﺟﻣﯾـﻊ أﺷـﻛﺎﻟﻬﺎ‪ ،‬وﻫـو ﻣــﺎ‬

‫ﻧﺻب ﻋﻠﯾﻪ ﻣﻌظم ﻗواﻧﯾﻧﻬﺎ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ‪.‬‬

‫وﯾرى اﻟﺑﺎﺣث ﻋﺎﺷور ﻋﺑد اﻟﺣﻣﯾد أن ﻛون اﻷﺳﻬم إﺳﻣﯾﺔ ﯾﻣﻛّن اﻟﺑﻧـك ﻣـن ﻣراﻗﺑـﺔ ﺟﻧﺳـﯾﺔ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﯾن‪،‬‬

‫ﻓـﺈذا ُوﺟـدت ﻫﻧـﺎك أﺳـﻬم ﻣﻣﺗـﺎزة وﻛـﺎن ﻟﻬـﺎ ﺣـق اﻻﻣﺗﯾـﺎز ﻓـﻲ اﻟﺗﺻـوﯾت‪ ،‬أﻋطـﻲ ﻫـذا اﻟﺣـق ﻟﻠﻣﺳـﺎﻫﻣﯾن‬

‫اﻟﻣﺳــﻠﻣﯾن ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ إذا وﺟــد ﻓﯾــﻪ ﻣﺳــﺎﻫﻣﯾن ﻏﯾــر ﻣﺳــﻠﻣﯾن‪ ،‬و ذﻟــك ﻹﺣﻛــﺎم اﻟﺳــﯾطرة ﻋﻠــﻰ‬

‫ـرﻋﺎ‪ ،‬أﻣـﺎ إذا ﻛـﺎن اﻟﻬـدف ﻣـن‬

‫اﻟﺑﻧك وﺿﻣﺎن ﻋدم ﺧروﺟﻪ ﻋن ﻗواﻋد اﻟﺷرع‪ ،‬و ﻫﻲ ﻣﺻـﻠﺣﺔ ﻣﻌﺗﺑـرة ﺷ ً‬

‫ﺗﻘرﯾر اﻹﻣﺗﯾﺎز ﺗﻐﻠﯾب أﻗﻠﯾـﺔ ﻣـن اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﯾن ﻋﻠـﻰ اﻷﻛﺛرﯾـﺔ‪ ،‬ﻛﻧـﺎ أﻣـﺎم ﺣﺎﻟـﺔ إﺿـرار ﺗﺣـول دوﻧﻬا أﺣﻛـﺎم‬

‫اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪.‬‬

‫‪ .1‬ﺿرورة اﻟﻧص ﻓﻲ اﻟﻧظﺎم اﻻﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﺑﻧك ﻋﻠﻰ اﻻﻟﺗزام ﺑﺎﺣﻛﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ :‬ﻧـرى أن ﻣـن‬

‫واﺟب اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻟﻣرﻛزﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬وﻗﺑـل اﻟﺗـرﺧﯾص ﻷي ﺑﻧـك إﺳـﻼﻣﻲ ﺑﻣزاوﻟـﺔ‬

‫أﻋﻣﺎﻟــﻪ‪ ،‬أن ﺗﺗﺄﻛــد ﻣــن أن اﻟﻘــﺎﻧون اﻷﺳﺎﺳــﻲ ﻟﻬــذا اﻟﺑﻧــك أو ﻋﻘــد ﺗﺄﺳﯾﺳــﻪ ﯾــﻧص ﻓــﻲ أوﻟــﻰ ﺑﻧــودﻩ ﻋﻠــﻰ‬

‫اﻹﻟﺗزام ﺑﺄﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺟﻣﯾﻊ أﻋﻣﺎﻟﻪ‪ ،‬وأن ﯾﻌﻠن ذﻟك ﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﺗﻌـﺎﻣﻠﯾن ﻣﻌـﻪ‪ ،‬ﻷن ﻫـذا‬

‫اﻹﺟ ـراء ﺗﺗرﺗــب ﻋﻠﯾــﻪ أﺣﻛــﺎم أﺧــرى ﻣﺛــل ﺧﺿــوﻋﻪ ﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ ﻓــﻲ ﺟﻣﯾــﻊ‬

‫أﻋﻣﺎﻟــﻪ‪ ،‬وﺿــرورة أن ﺗﻛــون ﻟــﻪ ﻫﯾﺋــﺔ رﻗﺎﺑــﺔ ﺷــرﻋﯾﺔ داﺧﻠﯾــﺔ …‪ ،‬و آﺧــر ﻫــذﻩ اﻷﺣﻛــﺎم ﺗﻌرﺿــﻪ ﻟﺳــﺣب‬

‫اﻟﺗــرﺧﯾص إذا أﺧــل ﺑﺈﺣــدى ﻗواﻋــد اﻟﺷــرع ﻓــﻲ أﻋﻣﺎﻟــﻪ وأﺻــر ﻋﻠــﻰ ذﻟــك‪ ،‬ﻗﺑــل اﻹﺧــﻼل ﺑﻘواﻋــد اﻟﺗﻧظــﯾم‬

‫اﻟﺑﻧﻛ ـ ـ ﻲ ٕوان ﻛﺎﻧـ ــت ﻫـ ــذﻩ اﻷﺧﯾ ـ ـرة ﻻ ﺗﺧـ ــرج ﺑطﺑﯾﻌﺗﻬـ ــﺎ ﻋـ ــن ﻗواﻋـ ــد اﻟﺷـ ــرع أﯾﺿـ ــﺎ ﻓـ ــﻲ اﻟﻧظـ ــﺎم اﻟﺑﻧﻛ ـ ـﻲ‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟﺣــد اﻷدﻧــﻰ ﻟ ـرأس اﻟﻣــﺎل‪ :‬ﺗــﻧص اﻟﻘ ـواﻧﯾن اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻓــﻲ أﻏﻠــب اﻟﺑﻠــدان ﻋﻠــﻰ ﺣــد أدﻧــﻲ ﻟ ـرأس اﻟﻣــﺎل‬

‫اﻟﺿروري ﻟﻠﺳﻣﺎح ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣﺑﻠﻎ ﺑﻣﻣﺎرﺳﺔ اﻟﻧﺷﺎط اﻟﺑﻧﻛـﻲ‪ ،‬و ﯾﺧﺗﻠـف ﻫـذا اﻟﺣـد ﻣـن دوﻟـﺔ إﻟـﻰ أﺧـرى‪ ،‬و‬

‫ﻧﻌﻧــﻲ ﺑــذﻟك اﻟﺣــد اﻷدﻧــﻰ اﻟﻣﻘــرر ﻟ ـرأس اﻟﻣــﺎل ﺑﻌﻣﻠــﺔ اﻟﺑﻠــد أو ﺑﻌﻣﻠــﺔ أﺧــرى ﻋﺎﻟﻣﯾــﺔ‪ ،‬أﻣــﺎ ﺗﻠــك اﻟﺣــدود‬
‫‪41‬‬

‫اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ رأس اﻟﻣﺎل إﻟﻰ إﺣـدى ﻋﻧﺎﺻـر اﻷﺻـول أو اﻟﺧﺻـوم ﻓﻘـد ﺗﻧﺎوﻟﻧﺎﻫـﺎ ﺑﺎﻟﺗﻔﺻـﯾل ﺳـﺎﺑﻘًﺎ ﻣـﻊ‬

‫اﻟﻘواﻋــد اﻟﺣــذرة‪ .‬وﯾــرى اﻟﺑﺎﺣــث ﺟﻣــﺎل اﻟــدﯾن ﻋطﯾــﺔ ﺑــﺄن ﯾﻛــون رأس ﻣــﺎل اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ أﻋﻠــﻰ ﻣــن‬

‫اﻟﺣ ـ ــد اﻷدﻧ ـ ــﻰ اﻟﻣﻘ ـ ــرر ﻟـ ـ ـرأس ﻣ ـ ــﺎل اﻟﺑﻧ ـ ــك اﻟﺗﻘﻠﯾ ـ ــدي ﺑﻧﺳ ـ ــﺑﺔ ‪ 50‬إﻟ ـ ــﻰ ‪ % 100‬ﻟﺗﻧ ـ ــوع أﻧﺷ ـ ــطﺔ اﻟﺑﻧ ـ ــك‬

‫‪1‬‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬واﺣﺗﻣﺎل ﺗﺟﻣﯾد ﺟزء ﻣن أﻣواﻟﻪ ﻓﻲ اﺳﺗﺛﻣﺎرات طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﺻﻌﺑﺔ اﻟﺗﺳﯾﯾل‪.‬‬

‫وﯾﺑـدو أن رأي ﻫــذا اﻟﺑﺎﺣــث ﻗـد أﺑــداﻩ ﻓــﻲ ظـل ﻧظــﺎم ﻣﺻــرﻓﻲ ﻣﺧـﺗﻠط أو اﻗﺗــرح ﺗﻘﻧﯾﻧــﻪ ﻓـﻲ ﻧظــﺎم ﻣــزدوج‬

‫اﻟﻘواﻧﯾن‪ ،‬ﻟﻛن ﻻ ﻣﺎﻧﻊ ﻣن اﻷﺧـذ ﺑـﻪ ﻓـﻲ ﻧظـﺎم ﻣﺻـرﻓﻲ إﺳـﻼﻣﻲ ﻛﺎﻣـل‪ ،‬وذﻟـك ﺑﺎﻹﻋﺗﻣـﺎد ﻋﻠـﻰ اﻟﻣﻘـرر‬

‫ﻟرأس ﻣﺎل اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ ﻗﺑل اﻷﺳﻠﻣﺔ‪.‬‬

‫ﺣﺎﻟﯾﺎ أن ﻛل ﺑﻧك إﺳـﻼﻣﻲ ﯾﺧﺗـﺎر ﻫﯾﺋﺗـﻪ اﻟﺧﺎﺻـﺔ‬

‫‪ .3‬ﺿرورة وﺟود ﻫﯾﺋﺔ رﻗﺎﺑﺔ ﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك‪ :‬ﯾُﻼﺣظ ً‬

‫‪2‬‬
‫ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ‪ ،‬وﻫ ــذﻩ اﻟطرﯾﻘ ــﺔ ﻓ ــﻲ اﻹﺧﺗﯾ ــﺎر ﺗﻔ ــﺗﺢ اﻟطرﯾ ــق أﻣ ــﺎم ﺑﻌ ــض اﻷﻣ ــور اﻟﺳ ــﻠﺑﯾﺔ ﻣﻧﻬ ــﺎ‪:‬‬

‫إﺧـﺗﻼف اﻟﺗطﺑﯾﻘــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻣـن ﺑﻧــك ﻵﺧــر‪ ،‬ﺣﺗـﻰ و ﻟــو ﻛﺎﻧــت ﻫـذﻩ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﻣـل ﻓــﻲ ﻧﻔــس‬

‫اﻟﺑﻠـد‪ ،‬وﻋـدم ﺗــوﻓر اﻹﺳـﺗﻘﻼﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻔﺗــﻲ ﺧﺎﺻـﺗﺔ و أﻧــﻪ ﻣﻌـﯾن ﻣــن ﻗﺑـل اﻟﺑﻧــك و ﯾﺗﻘﺎﺿـﻰ أﺟـرﻩ ﻣﻧـﻪ‪ ،‬وﻗــد‬

‫ﯾﺗﻌرض ﻟﻺﺳﺗﻐﻧﺎء ﻋن ﺧدﻣﺎﺗﻪ و اﺳﺗﺑداﻟﻪ ﺑﻐﯾرﻩ ﻛﻣﺎ أﺷرﻧﺎ ﺳﺎﺑﻘًﺎ‪.‬‬

‫وﯾ ــرى اﻟﺑﺎﺣ ــث ﻋﻧ ــد د ارﺳ ــﺔ ﻫﯾﺋ ــﺎت اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ أن ﻣ ــن واﺟ ــب ﻫﯾﺋ ــﺔ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ‬

‫اﻟﺷـرﻋﯾﺔ اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ أن ﺗﺗـدﺧل ﻓــﻲ ﺗﻌﯾـﯾن أﻋﺿــﺎء ﻫﯾﺋــﺎت اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺣﯾــث ﻻ‬

‫ﯾﻣﺎرﺳون ﻋﻣﻠﻬم إﻻ ﺑﻌد ﺗﺛﺑﯾﺗﻬم و اﻟﻣﺻﺎدﻗﺔ ﻋﻠﯾﻬم ﻣن اﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪.‬‬

‫وﺣﺗــﻰ ﺗﻘــوم ﻫﯾﺋــﺎت اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺑﻌﻣﻠﻬــﺎ ﻋﻠــﻰ أﻛﻣــل وﺟــﻪ ﯾﺟــب أن ﺗﻛــون آراؤﻫــﺎ ﻣﻠزﻣــﺔ‪ ،‬ﻻ ﻣﺟــرد‬

‫ﻣﺷورة أو اﻗﺗراح‪ ،‬وﺗﺗﻠﺧص أﻫم ﻣﻬﺎم ﻫذﻩ اﻟﻬﯾﺋﺎت ﻓﻲ‪:‬‬

‫‪ -‬د ارﺳـﺔ ﻧظـﺎم اﻟﺑﻧـك اﻷﺳﺎﺳـﻲ‪ ،‬ﺛــم اﻟﺗﺣﻘـق ﻣـن ﺟﻣﯾـﻊ اﻟﺗﻌﻠﯾﻣـﺎت و د ارﺳــﺔ اﻟﻌﻘـود اﻟﺗـﻲ ﯾﺑرﻣﻬـﺎ اﻟﺑﻧــك‪،‬‬

‫ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﻣطﺎﺑﻘﺗﻬﺎ ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ‪.‬‬

‫ﻋطﯾﺔ‪ ،‬ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن ‪:‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﺣرﯾﺔ و اﻟﺗﻧظﯾم‪ ،‬اﻟﺗﻘﻠﯾد و اﻹﺟﺗﻬﺎد‪ ،‬اﻟﻧظرﯾﺔ و اﻟﺗطﺑﯾق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪: 91‬‬ ‫‪1‬‬

‫إرﺷﯾد‪ ،‬ﻣﺣﻣود ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم أﺣﻣد ‪:‬اﻟﺷﺎﻣل ﻓﻲ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت و ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪234، : 235‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪42‬‬

‫‪ -‬اﻹﺟﺎﺑﺔ ﻋﻠـﻰ اﻟﺗﺳـﺎؤﻻت و اﻹﺳﺗﻔﺳـﺎرات اﻟﻣطروﺣـﺔ ﻣـن اﻹدارة و ﺳـﺎﺋر اﻟﻌـﺎﻣﻠﯾن ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـك‪ ،‬وﺣﺗـﻰ‬

‫ﻣن ﻗﺑل اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن و اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻓﻲ اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫‪ -‬اﻟﻣﺷـﺎرﻛﺔ ﻓـﻲ اﻹﺟﺗﻣــﺎع اﻟﺳـﻧوي ﻟﻠﺑﻧـك )اﻟﺟﻣﻌﯾــﺔ اﻟﻌﺎﻣـﺔ ﻟﻠﻣﺳـﺎﻫﻣﯾن(‪ ،‬و ﻓــﻲ إﻋـداد اﻟﺗﻘرﯾـر اﻟﺳــﻧوي‬

‫ﻟﻪ‪ ،‬و اﻟﺗﺑﯾﯾن ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن و اﻟﻣودﻋﯾن ﻣدى اﻟﺗزام اﻟﺑﻧك ﺑﺄﺣﻛﺎم اﻟﺷرع‪.‬‬

‫‪ -‬ﻋﻘـد اﻹﺟﺗﻣﺎﻋـﺎت اﻟدورﯾـﺔ أو اﻟطﺎرﺋـﺔ ﻟﻣﻧﺎﻗﺷـﺔ اﻟﻘﺿـﺎﯾﺎ اﻟﻣﺳـﺗﺟدة‪ ،‬و ﻗـد ﺗُﺻـدر اﻟﻔﺗـﺎوى واﻵراء ﻓــﻲ‬

‫ﻛﺗب ﺗوزع ﻋﻠﻰ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن و اﻟﺟﻣﻬور ﻛﻣﺎ ﯾﻔﻌل ﻛﺛﯾر ﻣن اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫أﻣــﺎ ﻣـ ــن ﺣﯾ ــث ﻋـ ــدد أﻋﺿ ــﺎء ﻫﯾﺋـ ــﺔ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧ ــك اﻹﺳـ ــﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻓﻣ ــﺛﻼً ﻧـ ــص ﻗ ــﺎﻧون اﻟﺑﻧـ ــوك‬

‫‪1‬‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟدوﻟﺔ اﻹﻣﺎرات اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺣدة ﻋﻠﻰ أن ﻻ ﯾﻘل ﻋدد أﻋﺿﺎء ﻫذﻩ اﻟﻬﯾﺋﺔ ﻋن ﺛﻼﺛﺔ‪.‬‬

‫أﯾﺿــﺎ ﺑــﺄن ﻻ ﯾﻘــل ﻋــدد أﻋﺿــﺎء ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــك‬
‫وﯾــرى اﻟﺑﺎﺣــث ﻋﺑــد اﻟﺣﻣﯾــد اﻟﺑﻌﻠــﻲ ً‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻋــن ﻫــذا اﻟﻌــدد‪ ،‬وﻗــد إﺳــﺗﻠﻬم ذﻟــك ﻣــن ﻗوﻟــﻪ ﺗﻌــﺎﻟﻰ ‪":‬واﺿــرب ﻟﻬــم ﻣــﺛﻼ أﺻــﺣﺎب اﻟﻘرﯾــﺔ إذ‬

‫ﺟﺎءﻫﺎ اﻟﻣرﺳﻠون‪ ،‬إذ أرﺳﻠﻧﺎ إﻟﯾﻬم اﺛﻧﯾن ﻓﻛذﺑوﻫﻣﺎ ﻓﻌززﻧﺎ ﺑﺛﺎﻟث ﻓﻘﺎﻟوا إﻧﺎ إﻟﯾﻛم ﻣرﺳـﻠون"‪ 2.‬وﻫـذا ﻟﯾﻛـون‬

‫اﻟرأي ﻣﺷورة ﺑﯾﻧﻬم ﻣن ﺟﻬﺔ‪ ،‬و ﻣن ﺟﻬﺔ أﺧرى ﻟﻛـﻲ ﻧﺿـﻣن ﻋـدم اﻟﺗواطـؤ ﺑﯾـﻧﻬم ﻻ ﻗـدر اﷲ‪ 3.‬وﺑـﻧﻔس‬

‫اﻟﻌــدد أوﺻــت ﻧــدوة اﻟﺑرﻛــﺔ اﻟﺗﺎﺳــﻌﺔ اﻟﺗــﻲ ﻋﻘــدت ﺑﻣﻛــﺔ اﻟﻣﻛرﻣــﺔ ﻓــﻲ رﻣﺿــﺎن ‪ 1421‬ه ﻓﯾﻬــﺎ اﻹﻛﺗﻔــﺎء‬

‫ﺣﯾـث رأت ﺑــﺄن ﻫﯾﺋـﺎت اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻻ ﯾﺳـوغ ﺑﻣﺳﺗﺷــﺎر أو ﻣ ارﻗـب ﺷــرﻋﻲ واﺣــد‪،‬‬

‫ﺑــل ﯾﺟــب أن ﻻ ﯾﻘــل ﻋــدد أﻋﺿــﺎﺋﻬﺎ ﻋــن ﺛﻼﺛــﺔ و أن ﯾﻛوﻧ ـوا ﻣﺧﺗﺻــﯾن ﺑﺎﻟﻔﻘــﻪ‪ ،‬ﻣــﻊ ﻣﻼﺣظــﺔ أن ﺑﻧــك‬

‫اﻟﺑرﻛــﺔ اﻟﺟ ازﺋــري اﻟــذي ﯾﻧﺗﻣــﻲ ﻟﻬــذﻩ اﻟﻣﺟﻣوﻋــﺔ ﻻ ﯾﺳــﺗﻌﯾن إﻻ ﺑﻣ ارﻗــب داﺧﻠــﻲ واﺣــد‪ .‬ﻛﻣــﺎ دﻋــت اﻟﻧــدوة‬

‫‪ 1‬ﺣﯾث ﻧص ﻫذا اﻟﻘﺎﻧون ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ" ‪ :‬ﯾﺗﻌﯾن اﻟﻧص ﻓﻲ ﻋﻘد ﺗﺄﺳﯾس اﻟﺑﻧك أو اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﺷرﻛﺔ اﻹﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻓﻲ اﻟﻧظﺎم‬
‫)اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻛل ﻣﻧﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺗﺷﻛﯾل ﻫﯾﺋﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻻ ﯾﻘـل ﻋـدد أﻋﺿـﺎﺋﻬﺎ ﻋـن ﺛﻼﺛـﺔ ﺗﺗـوﻟﻰ ﻣطﺎﺑﻘـﺔ ﻣﻌـﺎﻣﻼﺗﻬا وﺗﺻـرﻓﺎﺗﻬا ﻷﺣﻛـﺎم ﻟﺷـرﯾﻌﺔ‬
‫اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ وﻗواﻋـدﻫﺎ "…أﻧظـر اﻟﻣـﺎدة‪ ، : 6‬ﻣـن اﻟﻘـﺎﻧون اﻹﺗﺣـﺎدي رﻗـم ‪ : 6‬ﻟﺳـﻧﺔ ‪ ، 1985‬ﻓـﻲ ﺷـﺄن اﻟﺑﻧـوك و اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ و اﻟﺷـرﻛﺎت‬
‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔاﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑدوﻟﺔ اﻹﻣﺎرات اﻟﻌرﺑﯾﺔ اﻟﻣﺗﺣدة‪.‬‬
‫ﺳورة ﯾس‪ ،‬آﯾﺔ ‪ : 13‬و‪14‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬اﻟﺑﻌﻠﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣﻣﯾد ﻣﺣﻣود ‪:‬اﻹﺳﺗﺛﻣﺎر و اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك و اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ، 1‬ﻣﻛﺗﺑﺔ وﻫﺑﺔ‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪ ). 1411 ،‬ه‬
‫‪1991‬م‪ ،‬ص ‪218، : 219‬‬
‫‪43‬‬

‫إﻟـﻰ ﺿـرورة ﺗــوﻓﯾر اﻟﺿـﻣﺎﻧﺎت اﻟﻛﺎﻓﯾــﺔ ﻻﺳـﺗﻘﻼل ﻫــذﻩ اﻟﻬﯾﺋـﺎت‪ ،‬وذﻟـك ﺑــﺄن ﯾﻛـون ﺗﻌﯾﯾﻧﻬــﺎ ٕواﻋﻔﺎؤﻫـﺎ ﻣــن‬

‫‪1‬‬
‫ﻗﺑل اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫وﺑﺎﻟﻌودة ﻟطﺑﯾﻌﺔ اﻷﻋﺿﺎء اﻟﻣﻛوﻧﯾن ﻟﻬﯾﺋﺎت اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣـن ﺣﯾـث ﺳـﻧﺔ ‪1399‬‬

‫ه ‪ 1979‬م ﻋﻠـﻰ أن ﺗﺧﺻﺻـﻬم‪ ،‬ﻓﻘــد أوﺻـﻰ اﻟﻣــؤﺗﻣر اﻷول ﻟﻠﻣﺻـرف اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﺑــدﺑﻲ ﯾﻛـون ﻟﻠﺑﻧــك‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻫﯾﺋﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﺗﺗﺷﻛل ﻣن ﺑﻌض ﻋﻠﻣـﺎء اﻟﺷـرﯾﻌﺔ واﻟﻘـﺎﻧون اﻟﻣﻘـﺎرن ورﺟـﺎل اﻹﻗﺗﺻـﺎد‪.‬‬

‫ﻧﺎﺑﻌـﺎ ﻣـن اﺟﺗﻬـﺎد ﺟﻣـﺎﻋﻲ‪ ،‬إﻻ أن اﻟﺗرﻛﯾـز ﯾﺟـب أن‬

‫ﻣﺎﻧﻌﺎ ﻣـن اﻷﺧـذ ﺑﻬ ذا اﻟـرأي ﻣـﺎ دام ً‬
‫وﻧﺣن ﻻ ﻧرى ً‬

‫‪2‬‬
‫ﯾﻛون ﻋﻠﻰ ﻋﻠﻣﻲ اﻟﺷرﯾﻌﺔ واﻹﻗﺗﺻﺎد وﺧﺻوﺻﺎ ﻓﻲ اﻟﺟواﻧب اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﺑدرﺟﺔ أﻛﺑر‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎ‪ :‬اﻟﻌﻣل ﻋﻠﻰ ﺿﻣﺎن اﺳﺗﻘرار ﻣوارد اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﺎﺗﯾﺔ ﻣن اﻟوداﺋﻊ‪:‬‬

‫ﻧﻌﻧﻲ ﺑﺿﻣﺎن اﻟﻣوارد اﻟﻣﺗﺄﺗﯾﺔ ﻣن اﻟوداﺋﻊ اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠـﻰ ﺣﻘـوق اﻟﻣـودﻋﯾن و أﻣـواﻟﻬم ﺑﺎﺗﺧـﺎذ اﻹﺟـراءات‬

‫اﻟﻼزﻣــﺔ ﻟﺣﻣﺎﯾﺗﻬــﺎ‪ ،‬و ﻫــﻲ ﻣﺑــﺎدرة ﻗــد ﯾﻘــوم ﺑﻬا اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻧﻔﺳــﻪ‪ ،‬ﻟﻛــن ﺗﺟــب ﻣﺗﺎﺑﻌﺗﻬــﺎ واﻟﺣــرص‬

‫ﻋﻠﻰ ﺗطﺑﯾﻘﻬﺎ ﻣن طرف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬وﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ‪:‬‬

‫‪ .1‬اﻟﺗﺄﻣﯾن ﻋﻠﻰ اﻟوداﺋﻊ ﺗﺣت اﻟطﻠب‪ :‬ﺗﺷﺗرك ﻛـل اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﻠـﺔ ﻓـﻲ اﻟدوﻟـﺔ ﻓـﻲ ﺻـﻧدوق‬

‫ﺿــﻣﺎن اﻟوداﺋــﻊ اﻟــذي ﺗــدﯾرﻩ ﻫﯾﺋــﺔ ﺗــﺄﻣﯾن اﻟوداﺋــﻊ ﻟــدى اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻹﺳــﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻟﻛــن ﻣــﺎ ﻧرﯾــد اﻟﺗﺄﻛﯾــد‬

‫ﻋﻠﯾﻪ ﻫﻧﺎ ﻫو إﺟﺑﺎر اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛـزي ﻟﻛـل اﻟﺑﻧـوك ﻋﻠـﻰ ﻋﻠـﻰ اﻟﺛﻘـﺔ ﻓـﻲ اﻟﻧظـﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺷـﺗراك ﻓـﻲ ﻫـذا‬

‫اﻟﻧظــﺎم ﺣﻔﺎظً ــﺎ ﻋﻠــﻰ أﻣــوال اﻟﻣــودﻋﯾن‪ ،‬و ﻣــن ﺛــم اﻟﺣﻔــﺎظ ﻛﻛــل‪.‬وﻗــد ﯾُ ﻘــﺎل ﻫﻧــﺎ ﺑــﺄن ﻧظــﺎم اﻻﺣﺗﯾــﺎطﻲ‬

‫اﻟﻛﻠﻲ اﻟـذي اﻗﺗرﺣﻧـﺎﻩ ﺑﺎﻟﻧﺳـﺑﺔ ﻟﻠوداﺋـﻊ ﺗﺣـت طﻠـب ﻻ ﯾﺗطﻠـب اﻟﺗـﺄﻣﯾن ﻋﻠﯾﻬـﺎ‪ ،‬ﻟﻛـن اﻟـرد ﻫـو أﻧﻧـﺎ اﻗﺗرﺣﻧـﺎ‬

‫اﺳــﺗﺧدام ﺟــزء ﻣﻧﻬــﺎ ﻟﻺﻗ ـراض اﻟﺣﺳــن ﺳ ـواء ﻟﻸﻓ ـراد أو ﻟﻠﺣﻛوﻣــﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ أن ﺑﻘــﺎء اﻟﺟــزء اﻷﻋظــم ﻣﻧﻬــﺎ‬

‫داﺧل اﻟﺑﻧك ﻻ ﯾﻌﻧﻲ ﺑﻌدﻫﺎ اﻟﺗﺎم ﻋن اﻟﻣﺧﺎطر اﻷﺧرى اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪.‬‬

‫ﻣﺟﻠﺔ" اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرون"‪ ،‬اﻟﻌدد‪ ، : 4‬ﻓﺑراﯾر ‪ 2001‬م‪ ،‬ص‪: 18‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪2-‬اﻟﻛﻔراوي‪ ،‬ﻋوق ﻣﺣﻣد ‪:‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص) ‪: 319‬‬

‫‪44‬‬

‫‪ .2‬إﻗﺗطﺎع ﻧﺳﺑﺔ ﻣن اﻻرﺑﺎح ﻛﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻣواﺟﻬﺔ اﻟﺧﺳﺎﺋر اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﺻـﯾب وداﺋـﻊ اﻟﻣﺿـﺎرﺑﺔ‪ :‬ﻟﻘـد‬

‫أﺷ ـرﻧﺎ ﻣــن ﻗﺑــل إﻟــﻰ أن اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﯾﺗﻠﻘــﻰ وداﺋــﻊ اﻹﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻋﻠــﻰ ﺳــﺑﯾل اﻟﻣﺿــﺎرﺑﺔ أي اﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ‬

‫ﻓــﻲ اﻟـرﺑﺢ و اﻟﺧﺳــﺎرة ﻣــﻊ أﺻــﺣﺎﺑﻬا‪ ،‬ﻣــﺎ ﻟــم ﯾﺛﺑــت ﻋﻠﯾــﻪ اﻟﺗﻌــدي أو اﻟﺗﻘﺻــﯾر ﻓــﻲ أداء واﺟﺑــﻪ ﻓﯾﺿــﻣﻧﻬﺎ‬

‫ﻓــﻲ ﻫــذﻩ اﻟﺣﺎﻟــﺔ‪ .‬ﻟــذا وﻣــن ﺑــﺎب اﻟﺣﻔــﺎظ ﻋﻠــﻰ ﺳــﻼﻣﺔ واﺳــﺗﻘرار اﻟﻧظــﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ‪ ،‬ﯾﻔــرض اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻋﻠــﻰ ﻛــل ﺑﻧــك ﯾﻌﻣــل ﺗﺣــت إﺷ ـراﻓﻪ إﻧﺷــﺎء ﺻــﻧدوق ﻟﻣواﺟﻬــﺔ ﻣﺧــﺎطر اﻹﺳــﺗﺛﻣﺎر اﻟﺗــﻲ ﻗــد‬

‫ﺗﺻــﯾب وداﺋــﻊ اﻟﻣﺿــﺎرﺑﺔ‪ ،‬وﺗــﺗم ﺗﻐذﯾﺗــﻪ ﺑﻧﺳــﺑﺔ ﻣ ـن اﻷرﺑــﺎح اﻟﺳــﻧوﯾﺔ اﻟﺻــﺎﻓﯾﺔ ﻟﻠﻣﺻــرف ﻗﺑــل ﺗوزﯾﻌﻬــﺎ‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن واﻟﻣودﻋﯾن‪.‬‬

‫وﻗــد ﯾُ ﺛ ــﺎر ﻫﻧــﺎ إﻋﺗـ ـراض ‪ :‬ﻟﻣ ــﺎذا ﯾﺗﺣﻣــل ﻣودﻋ ــو اﻟﻣﺿ ــﺎرﺑﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾــﺔ ﺗ ــﺄﻣﯾن اﻟﺧﺳ ــﺎﺋر اﻟﺗــﻲ ﻗ ــد ﺗﺣ ــدث‬

‫ﻣﺳﺗﻘﺑﻼ؟‪ ،‬و ﯾﻣﻛن اﻟدﻓﺎع ﺿد ﻫذا اﻟﺗﺣﻔظ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ‪ ،‬ﺣﯾـث أن ﺛﻘـﺔ اﻟﺟﻣﻬـور ﻓـﻲ‬

‫ﺻــﺣﺔ و ﻧﺟــﺎح اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﺗﻣ ــد ﻋﻠــﻰ ﻣﻘــدرة ﻫ ــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﻋﻠ ــﻰ اﺳــﺗﯾﻌﺎب اﻟﺧﺳ ــﺎﺋر‬

‫ﺑطرﯾﻘـﺔ ﻣﻧظﻣـﺔ‪ ،‬وﻟـذا ﯾﺟــب ﻋﻠـﻰ اﻟﻣـودﻋﯾن ﻗﺑــول ﻫـذﻩ اﻟﺗﺿـﺣﯾﺔ اﻟطﻔﯾﻔـﺔ ﻣــن أرﺑـﺎﺣﻬم‪ ،‬ﻛﻣـﺎ ﯾﻣﻛــن أن‬

‫أﯾﺿﺎ ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﺗﺑرع أو اﻟﺗﻌـﺎون اﻟـذي أﻣـر ﺑـﻪ اﻹﺳـﻼم‪ ،‬ﺑﺷـرط إﻋـﻼم اﻟﻣـودع ﺑـذﻟك ﻓـﻲ‬
‫ﯾﻛون ذﻟك ً‬

‫اﻟﺑداﯾﺔ أي ﻋﻧد إﯾداع أﻣواﻟﻪ‪ 1.‬وﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣﻌدل اﻟﻣﻘﺗطـﻊ ﻣـن اﻷرﺑـﺎح اﻟﺳـﻧوﯾﺔ ﻟﺗﻐذﯾـﺔ اﻟﺻـﻧدوق‪ ،‬وﻛـذا‬

‫ﻧﺳــﺑﺔ اﻟﺗﻌــوﯾض‪ ،‬ﻓــﻼ ﻧــرى أﻧــﻪ ﺑﺎﻹﻣﻛــﺎن وﺿــﻊ ﻧﺳــب ﻣوﺣــدة ﻓــﻲ ﻫــذا اﻟﺷــﺄن وذﻟــك ﻻﺧــﺗﻼف أﺣﺟــﺎم‬

‫اﻟﺑﻧــوك وﻛــذا اﻟﺑﯾﺋــﺎت‪ ،‬ﺑــل واﺧــﺗﻼف اﻟظــروف اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ‪ ،‬إذ ﻗــد ﯾﺷــﻬد اﻹﻗﺗﺻــﺎد ﺳــﻧوات ﻟﻠرﺧــﺎء ﺛــم‬

‫ﺳــﻧوات ﻋﺟــﺎف‪ ،‬ﻟ ـذا ﻧــرى أن ﺗُﺣ ـدﱠد ﺗﻠــك اﻟﻣﻌــدﻻت ﺑﺎﻟﺗﺷــﺎور ﺑــﯾن اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي واﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬

‫وأن ﺗﻛــون ﻗﺎﺑﻠــﺔ ﻟﻠﺗﻐﯾﯾــر واﻟﻣراﺟﻌــﺔ دوًرﯾــﺎ‪ .‬ﻟﻛــن ﻣــﺎ ﺗﺟــب اﻹﺷــﺎرة إﻟﯾــﻪ ﻫﻧــﺎ‪ ،‬وﺣﺗــﻰ ﺗﺗﺣﻘــق اﻟﻌداﻟــﺔ ﻓــﻲ‬

‫‪2‬‬
‫ﻫذا اﻟﻧظﺎم ﻧرى ﺑوﺟوب اﻟﺗﻘﯾد ﺑﺎﻟﺿواﺑط اﻵﺗﯾﺔ‪:‬‬

‫ﺷﺎﺑ ار‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻋﻣر ‪:‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﻧظـﺎم اﻟﻣـﺎﻟﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺑﺣـث ﻣﻘـدم إﻟـﻰ ﺣﻠﻘـﺔ اﻟﻧﻘـﺎش ﻻﺳـﺗﻛﻣﺎل ﺗطﺑﯾـق‬ ‫‪1‬‬

‫أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺟال اﻹﻗﺗﺻﺎدي‪ ،‬اﻟﻛوﯾت‪ 1413 ،‬ه‪1993‬‬

‫ﺷﺎﺑ ار‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻋﻣر ‪ ،‬طﺎرق اﷲ ﺧﺎن ‪ :‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ و اﻹﺷراف ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪: 88‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪45‬‬

‫‪ -‬أن ﻻ ﯾــﺗم اﻟﻠﺟــوء إﻟــﻰ ﺗﻌــوﯾض اﻟﺧﺳــﺎﺋر اﻟﺗــﻲ ﻗــد ﺗﺻــﯾب وداﺋــﻊ اﻹﺳــﺗﺛﻣﺎر ﺑﺳــﺑب ﺗﻌــد أو ﺗﻘﺻــﯾر‬

‫ـرﻋﺎ أن ﻫ ــذا اﻷﺧﯾــر ﻫــو اﻟﻣﺳ ــؤول ﻋــن ﺣــدوﺛﻬﺎ و ﺗﻌوﯾﺿ ــﻬﺎ ﻓــﻲ ﻫ ــذﻩ‬
‫ﻣــن اﻟﺑﻧــك‪ ،‬إذ ﻣـ ـ ن اﻟﻣﻌﻠــوم ﺷـ ً‬

‫اﻟﺣﺎﻟﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬إذا ﻣــﺎ ﻗــرر اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ أن ﯾﻧﻬــﻲ ﻋﻣﻠــﻪ ﻓــﻲ أي وﻗــت‪ ،‬ﯾــرى اﻟﺑﺎﺣــث ﻣﺣﻣــد ﻧﺟــﺎة اﷲ ﺻــدﯾﻘﻲ‬

‫ﺑﺄن اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﺗﻲ ﻓﻲ ﺻـﻧدوق ﻣواﺟﻬـﺔ ﻣﺧـﺎطر اﻹﺳـﺗﺛﻣﺎر ﺗـوزع ﻋﻠـﻰ ﺣﻣﻠـﺔ اﻷﺳـﻬم‪ ،‬ﺑﯾﻧﻣـﺎ ﯾـرى أﻏﻠـب‬

‫اﻟﺑــﺎﺣﺛﯾن أﻧــﻪ ﻓــﻲ ﺣﺎﻟــﺔ ﺗﺻــﻔﯾﺔ اﻟﺑﻧــك ﯾﺣــول اﻟرﺻــﯾد اﻟﻣﺗﺑﻘــﻲ ﻟﻠﺻــﻧدوق ﺑﻌــد ﺗﻌــوﯾض ﺧﺳــﺎﺋر وداﺋــﻊ‬

‫اﻟﻣﺿــﺎرﺑﺔ إﻟــﻰ أﻏـراض ﺧﯾرﯾــﺔ‪ ،‬وﻫــو اﻟ ـرأي اﻟــذي ﻧؤﯾــدﻩ‪ ،‬واﻟــذي ﻧﺻــت ﻋﻠﯾــﻪ ﻛﺛﯾــر ﻣــن ﻗ ـواﻧﯾن اﻟﺑﻧــوك‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾــرى اﻟﺑﺎﺣــث ﻓــﻲ ﺻــﻧدوق ﺿــﻣﺎن اﻟوداﺋــﻊ اﻟﺟﺎرﯾــﺔ‪ ،‬ﻓﺈﻧــﻪ ﯾﻣﻛــن اﺳــﺗﺛﻣﺎر ﺟــزء ﻣــن أﻣ ـوال‬

‫اﻟﺻــﻧدوق اﻟﺧــﺎص ﺑﻣواﺟﻬــﺔ ﻣﺧــﺎطر اﻹﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻟوداﺋــﻊ اﻟﻣﺿــﺎرﺑﺔ‪ ،‬ﻟﻛــن ﺑﺷــرط أن ﯾﺗﺣﺻــل اﻟﻣــودع‬

‫ﻋﻠﻰ ﻧﺻﯾﺑﻪ ﻣن أرﺑﺎح ذﻟك اﻹﺳﺗﺛﻣﺎر إذا ﺗرك ودﯾﻌﺗـﻪ ﻷﻛﺛـر ﻣـن ﺳـﻧﺔ‪ ،‬و ذﻟـك ﺑﻣﻘـدار ﻣـﺎ ُﺳـﺣب ﻣـن‬

‫أرﺑﺎﺣــﻪ ﻓــﻲ اﻟﺳــﻧﺔ ﻟﺗﻐذﯾــﺔ ﻫــذا اﻟﺻــﻧدوق إﺿــﺎﻓﺔ إﻟــﻰ أرﺑﺎﺣــﻪ اﻟﻌﺎدﯾــﺔ ﻋــن اﺳــﺗﺛﻣﺎر ودﯾﻌﺗــﻪ إﻟــﻰ ﻏﺎﯾــﺔ‬

‫ﺳــﺣﺑﻬﺎ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ وﯾــرى اﻟﺑﺎﺣــث ﻣﺣﻣــد ارﺑــوي ﺑﺈﻣﻛﺎﻧﯾــﺔ اﻗﺗطــﺎع ﺟــزء ﻣــن ﺳــﻬم اﻟﻐــﺎرﻣﯾن ﻓــﻲ أﻣ ـوال اﻟزﻛــﺎة‬

‫)إذا ﻛﺎن اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﯾﻘوم ﺑﺟﻣﻌﻬﺎ و ﺗوزﯾﻌﻬـﺎ‪ (،‬و ﯾُ ﺿـﺎف إﻟـﻰ ﺻـﻧدوق ﻣﺧـﺎطر اﻹﺳـﺗﺛﻣﺎر‪ ،‬ﻓﻬـو‬

‫ﺻﻧدوق ﻣﺧﺻص ﻟﻠﻐرم‪ ،‬ﻟﻛﻧﻧﺎ ﻻ ﻧؤﯾد ﻫذا اﻟرأي ﻣﺧﺎﻓـﺔ أن ﯾﻛـون ذﻟـك ﻋﻠـﻰ ﺣﺳـﺎب اﻟﺑﻧـوك اﻟﺷـرﻋﯾﺔ‬

‫اﻷﺧرى ﻟﻠزﻛﺎة‪ ،‬ﻛﻣﺎ أن اﻟطرﯾﻘﺔ اﻟﺗﻲ ذﻛرﻧﺎﻫﺎ ﻛﻔﯾﻠﺔ ﺑﺗﻐطﯾﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت اﻟﺻﻧدوق‪.‬‬
‫‪46‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛﺎ‪ :‬اﻟﻘﯾﺎم ﺑوظﯾﻔﺔ اﻟﻣﻠﺟﺄ اﻷﺧﯾر ﻟﻺﻗراض ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﯾﻣﻛن ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻹﺳﻼﻣﻲ أن ﯾﻣـﺎرس وظﯾﻔﺗـﻪ ﻛﻣﻠﺟـﺄ أﺧﯾـر ﻟﻺﻗـراض ﺑﺎﻟﻧﺳـﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬

‫‪1‬‬
‫أو ﯾﻘوم ﺑﺈﻋﺎدة ﺗﻣوﯾﻠﻬﺎ وﻓق ﺛﻼث ﺻﯾﻎ ﻫﻲ‪:‬‬

‫‪ .1‬ﻋﻠـﻰ أﺳــﺎس اﻟﻣﺿــﺎرﺑﺔ ﻣــﻊ إﻋطـﺎء اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻣــﺎ ﯾﺳــﺎوي ﻋﺎﺋـد وداﺋــﻊ اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر‪ :‬إذا وﻗــﻊ‬

‫اﻟﺑﻧ ــك اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ﻓ ــﻲ ﻋﺟ ــز ﻟﻠﺳ ــﯾوﻟﺔ ﻓﺈﻧ ــﻪ ﯾﻣﻛﻧ ــﻪ اﻟﻠﺟ ــوء إﻟ ــﻰ اﻟﺑﻧ ــك اﻻﺳ ــﻼﻣﻲ ﻟﻠﺣﺻ ــول ﻣﻧ ــﻪ ﻋﻠ ــﻰ‬

‫اﻟﺗﻣوﯾـل اﻟﻣطﻠــوب ﻋﻠــﻰ أﺳــﺎس اﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ ﻓــﻲ اﻟـرﺑﺢ واﻟﺧﺳــﺎرة‪ ،‬أي أن ﺗﻌﺎﻣــل ﺗﻠــك اﻷﻣـوال ﻣﺛــل وداﺋــﻊ‬

‫اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ اﻟﻣوﺟودة ﻟدى اﻟﺑﻧك وﯾﺣﺗﺳـب ﻟﻬـﺎ اﻟﻌﺎﺋـد ﺑـﻧﻔس اﻟطرﯾﻘـﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﺣﺗﺳـب ﺑﻬا ﻟﻠوداﺋـﻊ اﻷﺧـرى‪،‬‬

‫ﻋﻠ ــﻰ أن ﯾﻛـ ــون ذﻟ ــك ﺿـ ــﻣن ﺣ ــدود وﻗﯾـ ــود ﻣﺗﻔـ ــق ﻋﻠﯾﻬ ــﺎ‪ .‬وﻓـ ــﻲ ﺣ ــﺎل اﻷزﻣـ ــﺔ ﯾﻣﻛ ــن ﻟﻠﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺗﺟﺎوز ﺗﻠك اﻟﺣدود‪ ،‬ﻣﻊ ﺗوﻗﯾـﻊ ﺟـزاءات وﺗﺣـذﯾرات ﻣﻧﺎﺳـﺑﺔ وﺗﻧﻔﯾـذ ﺑرﻧـﺎﻣﺞ ﺗﺻـﺣﯾﺣﻲ ﻣﻼﺋـم‪،‬‬

‫و ﺗﻔﺎدﯾــﺎً ﻟﻺﺳــﺗﺧدام اﻟﺳــﻲء ﻟﺗﻠــك اﻷﻣ ـوال ﻻ ﻧﻧﺻــﺢ ﺑﻣﺑــﺎدرة اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﺈﯾــداع ﺟــزء ﻣــن اﻷﻣ ـوال‬

‫ﻟدى اﻟﺑﻧوك ﻋﻠﻰ ﺷﻛل وداﺋﻊ ﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻟﺣل ﻫذﻩ اﻟﻣﺷـﻛﻠﺔ ﻛﻣـﺎ رأﯾﻧـﺎ ﻓـﻲ ﺑﻌـض اﻟـدول‪ ،‬ﺑـل ﻻ ﯾﺟـب أن‬

‫ﯾﺗم ﺗﻣوﯾل اﻟﺑﻧوك إﻻ ﻋﻧد اﻟﺿرورة‪ ،‬وأن ﺗﻘﺗﺻر ﺗﻠك اﻟطرﯾﻘـﺔ ﻋﻠـﻰ ﺣﺎﻟـﺔ ﺿـﺦ اﻷﻣـوال إﻟـﻰ اﻹﻗﺗﺻـﺎد‬

‫ﻋﻧد اﻟرﻏﺑﺔ ﻓﻲ إﺣداث ﺗوﺳﻊ ﻧﻘدي وذﻟك ﻋﻠﻰ ﺷﻛل وداﺋﻊ ﻣرﻛزﯾﺔ ﻟـدى اﻟﺑﻧـوك ﻛﻣـﺎ رأى اﻟﺑﺎﺣـث ﻋﻧـد‬

‫إﺻــدار اﻟﻧﻘــود ﻣــن طــرف اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻹﺳــﻼﻣﻲ‪ .‬وﻓــﻲ ﺣﺎﻟــﺔ ﻣــﻧﺢ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻟﻠﺗﻣوﯾــل ﻋﻠــﻰ‬

‫أﺳﺎس اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧوك وﻛﻣﻘرض أﺧﯾر ﻟﻬﺎ‪ ،‬ﻓﺈﻧﻪ ﯾﻣﻛﻧﻪ اﺳﺗﺧدام ﻧﺳـﺑﺔ رﺑﺣـﻪ ﻛﺑـدﯾل ﻋـن ﺳـﻌر إﻋـﺎدة‬

‫اﻟﺧﺻــم‪ ،‬ﺑﺣﯾــث ﯾرﻓﻌﻬــﺎ ﻓــﻲ أوﻗــﺎت اﻟﺗﺿــﺧم ﺣﺗــﻰ ﻻ ﺗﺑــﺎﻟﻎ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ طﻠــب ﻫــذا اﻟﺗﻣوﯾــل‪ ،‬أو اﻟﻌﻛــس‬

‫ﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻷﺧرى‪ ،‬وﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ اﻟرﻏﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﺗوﺳﻊ اﻟﻧﻘـدي ﯾﺟﻌـل اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﻧﺳـﺑﺔ رﺑﺣـﻪ ﻓـﻲ ﻫـذﻩ‬

‫اﻟﺣﺎﻟﺔ ﻣﺳﺎوﯾﺔ ﻟﺗﻠك اﻟﻧﺳﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﯾطﻠﺑﻬﺎ ﻋن اﻟوداﺋﻊ اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺻـدﯾﻘﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣـد ﻧﺟـﺎة اﷲ ‪:‬اﻟﻧظـﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻟﻼرﺑـوي‪ ،‬ط‪ ، 1‬اﻟﻣرﻛـز اﻟﻌـﺎﻟﻣﻲ ﻷﺑﺣـﺎث اﻹﻗﺗﺻـﺎد اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺟـدة ‪ /‬اﻟﺳـﻌودﯾﺔ‪. 1405 ،‬ه –‬ ‫‪1‬‬

‫‪1985‬م‪ ،‬ص‪: 36‬‬

‫‪47‬‬

‫‪ .2‬ﻋﻠﻰ اﺳﺎس اﻟﻘرض اﻟﺣﺳن ﺑﺎﻟﻧﺳـﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﻠﺗـزم ﺑـﺎﻗراض اﻟﺣﻛوﻣـﺔ ﻓـﻲ ﺣﺎﻟـﺔ‬

‫اﻹﺧﺗﯾـــﺎر‪ :‬ﯾ ــرى اﻟﺑﺎﺣ ــث ﻣﻧﯾ ــر ﻫﻧ ــدي أن ﻗﯾ ــﺎم اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي ﺑ ــدور اﻟﻣﻘ ــرض اﻷﺧﯾ ــر ﻋﻠ ــﻰ أﺳ ــﺎس‬

‫‪1‬‬
‫اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟرﺑﺢ واﻟﺧﺳﺎرة ﯾﻌد ﻧظ ًرﯾﺎ إﻟﻰ ﺣد ﻛﺑﯾر‪ ،‬وذﻟك ﻟﺳﺑﺑﯾن‪:‬‬

‫‪ -‬اﻷول ‪ :‬أن اﻟﻘروض اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻓـﻲ ﻣﺛـل ﻫـذﻩ اﻷﺣـوال ﻋـﺎدة ﻣـﺎ ﺗﻛـون ﻗﺻـﯾرة اﻷﺟـل‪ ،‬وﻗـد ﺗﺻـل إﻟـﻰ‬

‫ﯾوم واﺣد أو ﺑﺿﻌﺔ أﯾﺎم‪ ،‬ﻣﻣﺎ ﯾﺻﻌب ﻣﻌﻪ ﺗطﺑﯾق ﻣﺑدأ اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ‪.‬‬

‫‪ -‬اﻟﺛــﺎﻧﻲ ‪ :‬ﻫــو أن ﻣﺛــل ﻫــذﻩ اﻟﻘــروض ﻋــﺎدة ﻣــﺎ ﺗﺳــﺗﺧدم ﻓــﻲ ﺗﻠﺑﯾــﺔ ﻣﺳــﺣوﺑﺎت‪ ،‬وﻟــﯾس ﻓــﻲ ﻋﻣﻠﯾــﺎت‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻣﻣﺎ ﯾﺻﻌب ﻣﻌﻪ اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ‪.‬‬

‫ﻟــذا ﻧــرى ﺑوﺟــوب ﺗــوﻓﯾر ﺻــﯾﻐﺔ ﻟﻠﺗﻣوﯾــل اﻟﻘﺻــﯾر اﻷﺟــل ﺑــﯾن اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي واﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻻ‬

‫ﻧ ارﻫــﺎ ﺻــﺎﻟﺣﺔ إﻻ ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﻘــرض اﻟﺣﺳ ـن‪ ،‬أو ﺑﺗﺑــﺎدل اﻟﺳــﯾوﻟﺔ ﺑــﯾن اﻟﺑﻧــوك‪ .‬وﻟﻘــد اﻗﺗرﺣﻧــﺎ أن ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟﻧظـﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﯾﺟـب أن ﺗﺧﺿـﻊ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻟﻧظـﺎم اﺣﺗﯾـﺎطﻲ ﻗـﺎﻧوﻧﻲ ﺑﻧﺳــﺑﺔ ‪% 100‬‬

‫ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺧص اﻟوداﺋﻊ اﻟﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌد أﻫم ﻣﺻدر ﻹﻧﺷـﺎء اﻟﻧﻘـود ﻟـدى اﻟﺑﻧـوك‪ ،‬ﻣـن ذﻟـك اﺳـﺗﺧدام واﺣـد‬

‫و ﻫو اﻹﻗراض اﻟﺣﺳن ﺳواء ﻟﻸﻓراد أو ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ‪ ،‬وﻻ ﯾﻌـد ﻫـذا إﺧـﻼﻻ ﺑـذﻟك اﻟﻧظـﺎم‪ ،‬ﺑـل ﯾـدﺧل ﺿـﻣن‬

‫اﻟ ــدور اﻹﺟﺗﻣـ ــﺎﻋﻲ و اﻟﺗﻧﻣـ ــوي اﻟﻣﻧـ ــوط ﺑ ــﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻛﻣـ ــﺎ ﻟـ ــن ﺗﺳ ــرف ﻫـ ــذﻩ اﻟﺑﻧـ ــوك ﻓـ ــﻲ ذﻟـ ــك‬

‫اﻻﺳﺗﺧدام )و ﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ إﻧﺷﺎء اﻟﻧﻘود( ﻣﺎ دام ﺑدون ﻋﺎﺋد‪.‬‬

‫‪ .3‬اﺳــﺎس اﻟـــرﺑط ﺑـــﯾن اﻟﺑﻧـــوك اﻻﺳـــﻼﻣﯾﺔ ﺻـــﺎﺣﺑﺔ اﻟﻔـــﺎﺋض وﺻـــﺎﺣﺑﺔ اﻟﻌﺟـــز أي اﻟﻌﻣـــل ﺑوﺳـــﯾط‬

‫ﺑﻌﻣوﻟــﺔ‪ :‬ﯾﻣﻛــن أن ﺗﺣــل اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻣﺷــﻛﻠﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﻬــﺎ إﻟــﻰ ﺳــﯾوﻟﺔ ﺧﺎﺻــﺔ ﻓــﻲ اﻷﺟــل اﻟﻘﺻــﯾر‪،‬‬

‫ﻣن ﺧﻼل ﺗﺑﺎدل اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﺑﯾﻧﻬﺎ‪ ،‬ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻹﻗراض اﻟﺣﺳن أو ﻋﻠﻰ أﺳـﺎس اﻟﻣﺷـﺎرﻛﺔ ﻓـﻲ اﻟـرﺑﺢ‬

‫واﻟﺧﺳ ــﺎرة‪ .‬ﻟﻛ ــن ﻣ ــﺎ ﯾﻣﻛ ــن إﺿ ــﺎﻓﺗﻪ ﻫﻧ ــﺎ‪ ،‬وﺣﺗ ــﻰ ﯾ ــؤدي اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ دورﻩ ﻛﻣﻠﺟ ــﺄ أﺧﯾ ــر‬

‫ﻟﻺﻗـراض‪ ،‬ﻓــﺈن ﺑﺈﻣﻛﺎﻧــﻪ إدارة ﻫــذا اﻟﻧظــﺎم ﺑﺣﯾــث ﯾ ـرﺑط ﺑــﯾن اﻟﺑﻧــوك ﺻــﺎﺣﺑﺔ اﻟﻔــﺎﺋض وﺻــﺎﺣﺑﺔ اﻟﻌﺟــز‪،‬‬

‫‪ 1-‬ارﺑـوي‪ ،‬ﻣﺣﻣـد إﺑـراﻫﯾم ‪:‬اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛزﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﻧظـﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺑﺣـث ﻣﻘـدم إﻟـﻰ ﺣﻠﻘـﺔ اﻟﻧﻘـﺎ أﺣﻛـﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﻣﺟال‬
‫اﻹﻗﺗﺻﺎدي‪ ،‬اﻟﻛوﯾت‪ 1413 ،‬ه ‪ – 1993‬م‪.‬‬
‫‪48‬‬

‫وأن ﯾﻌﻣ ــل ﺑﯾﻧﻬ ــﺎ ﻛوﺳ ــﯾط ﻣﻘﺎﺑ ــل ﻋﻣوﻟ ــﺔ‪ .‬وﻗ ــد اﻗﺗ ــرح اﻟﺑﺎﺣ ــث أﺣﻣ ــد ﺟ ــﺎﺑر ﺑ ــﺄن ﯾﻧﺷ ــﺊ ﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي‬

‫ﺻــﻧدوﻗًﺎ ﯾــودع ﻓﯾــﻪ ﻛــل ﻣﺻــرف ﻧﺳــﺑﺔ ﻣﻌﯾﻧــﺔ ﻣــن ﻣﻣــﺎ ﻟدﯾــﻪ ﻣــن اﻟوداﺋــﻊ و ﻟــﺗﻛن ‪ ،% 5‬و ﻓــﻲ ﺣﺎﻟــﺔ‬

‫اﺣﺗﯾ ــﺎج اﻟﺑﻧ ــك إﻟ ــﻰ ﺳ ــﯾوﻟﺔ ﯾﻘ ــدﻣﻬﺎ ﻟ ــﻪ اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي ﻓ ــﻲ ﺣ ــدود ﺿ ــﻌف اﻟرﺻ ــﯾد اﻟ ــذي وﺿ ــﻌﻪ ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟﺻـﻧدوق إﻟـﻰ ﺣــﯾن ﺗﺣﺳـﯾن وﺿـﻊ ﻫــذا اﻟﺑﻧـك ﻓﯾﻘـوم ﺑردﻫــﺎ‪ ،‬وﻻﺷـك أﻧـﻪ ﻓــﻲ ﻣﻘـدور اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛــزي أن‬

‫‪1‬‬
‫ﯾﺗﺣﻘق ﻣن ﺣﺎﻟﺔ اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻟدى اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫راﺑﻌﺎ‪ :‬اﺳـﺗﺧدام أدوات اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ اﻟﺑدﯾﻠـﺔ ﻋـن ﺳـﻌر اﻟﻔﺎﺋـدة‪:‬ﯾُ ﻘﺻـد ﺑـﺎﻷدوات اﻟﺑدﯾﻠـﺔ ﻋـن ﺳـﻌر‬

‫اﻟﻔﺎﺋــدة ﺗﻠــك اﻷﺳــﺎﻟﯾب اﻟﺗــﻲ ﺗﻌﺗﻣــد ﻋﻠــﻰ اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ ﻧﺳــب ﺗوزﯾــﻊ اﻷرﺑــﺎح ﻓــﻲ ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ ﻓــﻲ‬

‫اﻟ ـرﺑﺢ و اﻟﺧﺳــﺎرة‪ ،‬أو ﻫـ ـواﻣش اﻟ ـرﺑﺢ ﻓــﻲ اﻟﻣﺗ ــﺎﺟرات‪ ،‬وﻛــذﻟك اﻷﻗﺳــﺎط اﻟﻣﺳ ــﺑﻘﺔ واﻟﻣؤﺟﻠــﺔ ﻓــﻲ ﺑﻌ ــض‬

‫ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻟﺗﻣوﯾــل‪ .‬وﻣــﻊ ﻣ ارﻋــﺎة اﻟﺿ ـواﺑط اﻟﺗــﻲ وﺿــﻌﻧﺎﻫﺎ ﻟﻬــذا اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻓــﻲ اﻟﻣﺑﺣــث اﻟﺳــﺎﺑق‪ ،‬ﻓﺈﻧﻧــﺎ ﻧــرى‬

‫‪2‬‬
‫أن ﺗدﺧل اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ ﻫذا اﻟﺻدد ﯾﻛون ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ .1‬اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ أرﺑﺎح اﻟﻣـودﻋﯾن واﻟﻣﺳـﺗﺛﻣرﯾن ﻓـﻲ اﻟﺗﻣوﯾـل ﺑﺎﻟﻣﺿـﺎرﺑﺔ ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ :‬ﻓـﻲ‬

‫ﺣﺎﻻت اﻟﻛﺳﺎد أو اﻟرﻛود اﻹﻗﺗﺻﺎدي‪ ،‬وﻋﻧدﻣﺎ ﯾرﻏب اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻓﻲ ﺗﻧﺷﯾط اﻹﻗﺗﺻـﺎد وزﯾـﺎدة ﺣﺟـم‬

‫اﻟﻧﻘــد اﻟﻣﺗــداول‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ زﯾــﺎدة اﻟﻘــدرة اﻟﺷـراﺋﯾﺔ ﻟﻸﻓـراد‪ ،‬ﻓﺈﻧــﻪ ﯾﺻــدر ﺗﻌﻠﯾﻣــﺎت ﻣﻠزﻣــﺔ ﻟﻠﺑﻧــوك ﺑــﺄن ﺗﻛــون‬

‫ﻧﺳـﺑﺔ اﻟـرﺑﺢ اﻟﻣــوزع ﻋﻠـﻰ اﻟﻣــودﻋﯾن ﻓـﻲ ﺣــدﻫﺎ اﻷﻗﺻـﻰ‪ ،‬وﻛـذﻟك اﻟﺷــﺄن ﺑﺎﻟﻧﺳـﺑﺔ ﻟﻠــذﯾن ﯾﺣﺻـﻠون ﻋﻠــﻰ‬

‫اﻟﺗﻣوﯾل ﻣن اﻟﺑﻧوك ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺿﺎرﺑﺔ‪ ،‬وﻟو أدى اﻷﻣر ﺑﺗﺿﺣﯾﺔ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﺑﺟـزء ﻣـن أرﺑـﺎﺣﻬم ﻣـﻊ‬

‫اﻟﻣــودﻋﯾن ﻛﻣﺿــﺎرب‪ ،‬أو ﻣــﻊ اﻟﻣﺳــﺗﺛﻣرﯾن ﻛﺄﺻــﺣﺎب رأس اﻟﻣــﺎل‪ .‬ﺑﯾﻧﻣــﺎ ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﻌﻛــس‬

‫اﻹﺟراء اﻟﺳﺎﺑق ﻓﻲ ﺣﺎﻻت اﻟﺗﺿﺧم‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺣﺻﺔ اﻟﺷرﯾك ﻓـﻲ اﻟﺗﻣوﯾـل ﺑﺎﻟﻣﺷـﺎرﻛﺔ وﻧﺳـب ﺗوزﯾـﻊ اﻻرﺑـﺎح ﺑـﯾن اﻟﺑﻧـك اﻻﺳـﻼﻣﻲ‬

‫واﻟﺷـرﻛﺎء‪ :‬ﯾﻣﻛــن ﻟﻠﺑﻧـك اﻟﻣرﻛــزي إذا رﻏـب ﻓــﻲ إﻧﻘـﺎص ﺣﺟــم اﻟﻧﻘـد اﻟﻣﺗــداول ﻓـﻲ ﺣــﺎﻻت اﻟﺗﺿـﺧم ﺑــﺄن‬

‫ﻫﻧدي‪ ،‬ﻣﻧﯾر إﺑراﻫﯾم ‪:‬ﺷﺑﻬﺔ اﻟرﺑﺎ ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ و اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪: 71‬‬ ‫‪1‬‬

‫ﺑدران‪ ،‬أﺣﻣد ﺟﺎﺑر ‪:‬اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ و دورﻫﺎ ﻓﻲ اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪: 196‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪49‬‬

‫ﯾﺻــدر ﺗﻌﻠﯾﻣﺎﺗــﻪ إﻟــﻰ اﻟﺑﻧــوك ﺑــﺄن ﺗرﻓــﻊ ﻣــن ﺣﺻــﺔ اﻟﺷ ـرﯾك اﻟﻣطﻠوﺑــﺔ ﻟﻠــدﺧول ﻓــﻲ اﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ ﻣــﻊ اﻟﺑﻧــك‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬وﻫذا ﻋﻠﻰ ﻏرار رﻓﻊ ﻫـﺎﻣش اﻟﺿـﻣﺎن ﻓـﻲ ﺷـراء اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ ﺑـﺎﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾـﺔ‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗـﺎﻟﻲ‬

‫ﺗـﻧﺧﻔض ﺣﺻـﺔ اﻟﺑﻧــك ﻓـﻲ ﻫـذﻩ اﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ‪ ،‬وﯾﻘـوم اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﻌﻛـس اﻹﺟـراء اﻟﺳــﺎﺑق إذا رﻏـب ﻓــﻲ‬

‫ﺗﻧﺷــﯾط اﻹﻗﺗﺻــﺎد‪ .‬وﻋﻠــﻰ ﺿــوء ﻫــذﻩ اﻟرﻏﺑــﺔ داﺋﻣــﺎً ‪ ،‬ﻓــﺈن اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﯾــﺄﻣر اﻟﺑﻧــوك ﺑرﻓــﻊ ﻣﻌــدﻻت‬

‫ﺗوزﯾ ــﻊ اﻷرﺑ ــﺎح إﻟ ــﻰ ﺣ ــدﻫﺎ اﻷﻗﺻ ــﻰ ﻋﻠ ــﻰ اﻟﺷ ــرﻛﺎء‪ ،‬وﻟ ــو ﺗﺟ ــﺎوزت أﺣﯾﺎﻧ ــﺎً ﻧﺳ ــب ﻣﺷ ــﺎرﻛﺗﻬم ﻓ ــﻲ رأس‬

‫اﻟﻣ ــﺎل‪ ،‬وذﻟ ــك ﻣﻘﺎﺑ ــل أن ﯾرﺿ ــﻰ اﻟﺷ ــرﻛﺎء ﺑﻧﺳ ــب ﺗوزﯾ ــﻊ ﻟﻸرﺑ ــﺎح ﻗ ــد ﺗﻘ ــل ﻋ ــن ﻧﺳ ــب ﻣﺳ ــﺎﻫﻣﺎﺗﻬم ﻓ ــﻲ‬

‫ﺣﺎﻻت اﻟﺗﺿﺧم‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ ﻫــﺎﻣش أدﻧــﻰ رﺑــﺢ اﻟﺑﻧــوك اﻻﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﻣراﺑﺣــﺔ وﻛــذا اﻟﻌرﺑــون واﻟﻘﺳــط‪ :‬ﯾﺿــﻊ‬

‫ﺣدا وآﺧر أﻋﻠﻰ ﻟﻬﺎﻣش رﺑﺢ اﻟﺑﻧوك ﻓـﻲ ﻋﻣﻠﯾـﺎت اﻟﻣراﺑﺣـﺔ‪ ،‬ﻟﺗـرك اﻟﻣﻧﺎﻓﺳـﺔ ﺑـﯾن اﻟﺑﻧـوك‬
‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ً‬

‫ﻓﻲ ﺗﺣدﯾـد ﻫواﻣﺷـﻬﺎ داﺧـل ﻫـذا اﻟﻣﺟال‪ .‬ﻓـﺈذا ﺗـدﺧل اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﻟرﻓـﻊ ذﻟـك اﻟﻬـﺎﻣش أﺛﻧـﺎء اﻟﺗﺿـﺧم‪،‬‬

‫وطﺑﻌـﺎ ﻟـن ﯾﻛـون ذﻟـك ﻟرﻓـﻊ أرﺑـﺎح اﻟﺑﻧـوك ﺑـل‬

‫ﻛﺎن اﻟﻬﺎﻣش اﻟﻣﺣدد أﻗل أو ﯾﺳﺎوي ذﻟك اﻟﺣـد اﻷﻗﺻـﻰ‪ً ،‬‬

‫ـر ﻟﻌﻘـود ﻗﺎﺋﻣـﺔ ﺑــل‬

‫ﻹﻧﻘـﺎص ﺣﺟـم اﻟﻧﻘـد اﻟﻣﺗـداول وﻋﻧـد اﻟﺿـرورة اﻟﻘﺻــوى‪ ،‬ﻋﻠـﻰ أن ﻻ ﯾﻛـون ذﻟـك ﺗﻐﯾﯾً ا‬

‫ﻟﻠﺻــﻔﻘﺎت اﻟﺟدﯾــدة‪ ،‬ﻋﻠــﻰ أﺳــﺎس أن ﻣﻌظــم ﻣراﺑﺣــﺎت اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺗــﺗم ﻓــﻲ اﻷﺟــل اﻟﻘﺻــﯾر‪ .‬ﻓﻌﻠــﻰ‬

‫ﺳ ــﺑﯾل اﻟﻣﺛ ــﺎل‪ ،‬ﻧ ــص ﺑﻧ ــك اﻟﺳ ــودان )اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻟﺳ ــوداﻧﻲ( ﻓ ــﻲ ﺳﯾﺎﺳ ــﺗﻪ اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ واﻟﺗﻣوﯾﻠﯾ ــﺔ ﻟﻌ ــﺎم‬

‫‪2002‬م ﻋﻠــﻰ ﺗطﺑﯾــق ﻋﻠــﻰ ﺗطﺑﯾــق ﻫــﺎﻣش أرﺑــﺎح ﻟﻠﻣراﺑﺣــﺔ ﺑﻧﺳــﺑﺔ ‪ %12‬ﻓــﻲ اﻟﻌــﺎم ﻛﺣــد أدﻧــﻰ ﯾﺗﻌــدى‬

‫اﻟﻬـﺎﻣش ‪ % 15‬ﻛﺣــد أﻋﻠــﻰ‪ 1.‬وﻣـوازاة ﻟـذﻟك‪ ،‬وﻛﻣــﺎ ﺗﻘــوم اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾــﺔ ﻓـﻲ ﻣﺛــل ﻫــذﻩ اﻟﺣــﺎﻻت ﺑرﻓــﻊ‬

‫اﻟﻘﺳــط اﻟﻣــدﻓوع ﻣــن اﻟﻌﻣﯾــل ﻓــﻲ ﺣﺎﻟــﺔ اﺳــﺗﻔﺎدﺗﻪ ﻣــن ﻗــرض ﺑﻧﻛــﻲ ﻟﺷ ـراء ﺳــﻠﻌﺔ اﺳــﺗﻬﻼﻛﯾﺔ ﻣــﺛﻼ‪ ،‬ﻓﺈﻧــﻪ‬

‫ﯾﻣﻛن ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ أن ﯾرﻓﻊ ﻓﻲ ﻫـذﻩ اﻟﺣﺎﻟـﺔ ﻣـن ﻗﯾﻣـﺔ اﻟﻌرﺑـون اﻟﻣـدﻓوع ﻣﺳـﺑﻘًﺎ ﻓـﻲ اﻟﻣراﺑﺣـﺔ‪ ،‬أو ﻣـﺎ‬

‫أﯾﺿـﺎ أن ﯾزﯾـد ﻣـن ﻗﯾﻣـﺔ أو ﻣﺑﻠـﻎ اﻟـدﻓﻌﺎت ﻓـﻲ اﻟﺑﯾـﻊ اﻵﺟــل‪،‬‬

‫ﯾﺳـﻣﻰ ﺑدﻓﻌـﺔ ﺿـﻣﺎن اﻟﺟدﯾـﺔ‪ ،‬ﻛﻣـﺎ ﯾﻣﻛﻧـﻪ ً‬

‫ﻣﺟﻠﺔ إﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ( ‪ :‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ و اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ﻟﻌﺎم ‪ 2002‬ﻓﻲ اﻟﺳودان)‪ ،‬اﻟﻌدد ‪ ، : 262‬ﺳﺑﺗﻣﺑر ‪ 2002‬ص‪:39‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪50‬‬

‫وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﯾﻘﻠص ﻣن ﻋددﻫﺎ ﻣﺎ دام اﻷﻣر ﯾﺗﻌﻠق ﺑﻌﻘد ﺻﻔﻘﺎت ﺟدﯾدة‪ ،‬وﻫو ﻣـﺎ ﺗﻘـوم ﺑـﻪ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾـﺔ‬

‫أﯾﺿــﺎ ﺑﺎﻟﻧﺳــﺑﺔ ﻟﻺﺋﺗﻣــﺎن اﻹﺳــﺗﻬﻼﻛﻲ‪ .‬أﻣــﺎ ﻓــﻲ ﺣــﺎﻻت اﻟرﻛــود اﻹﻗﺗﺻــﺎدي ﻓــﯾﻣﻛن ﻟﻠﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ أن‬
‫ً‬

‫ﯾﻘوم ﺑﻌﻛس اﻹﺟراءات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬وﻗد أﺛﺎرت ﻗﺿـﯾﺔ اﻟﻌرﺑـون اﻟـذي ﯾُ ﻔﻘـد ﻋﻧـد ﻧﻛـول اﻟﻌﻣﯾـل ﻓـﻲ اﻟﻣراﺑﺣـﺔ‬

‫إﻋﺗـراض ﺟﻣﻬــور اﻟﻔﻘﻬــﺎء‪ ،‬إﻻ أن ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى و اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻟﺑﯾــت اﻟﺗﻣوﯾــل اﻟﻛــوﯾﺗﻲ أﺟﺎزﺗــﻪ ﺑﻬذﻩ‬

‫اﻟﺻـ ــورة‪ ،‬ﻛﻣـ ــﺎ أﻓﺗـ ــﻰ اﻟﻌﻠﻣـ ــﺎء اﻟﻣﺟﺗﻣﻌـ ــون ﻓـ ــﻲ اﻟﻣـ ــؤﺗﻣر اﻟﺛـ ــﺎﻧﻲ ﻟﻠﻣﺻـ ــرف اﻹﺳـ ــﻼﻣﻲ ﺑﺎﻟﻛوﯾـ ــت ﺳـ ــﻧﺔ‬

‫‪1403‬ه– ‪ 1983‬م‪ ،‬ﺑﺄﻧــﻪ ﯾﺟــوز ﻟﻠﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ أن ﯾﺳــﺗﻘطﻊ ﻣــن اﻟﻌرﺑــون ﻣــﺎ ﯾﺳــﺎوي ﻗﯾﻣــﺔ اﻟﺿــرر‬

‫‪1‬‬
‫اﻟﻔﻌﻠﻲ اﻟواﻗﻊ ﻋﻠﯾﻪ ﻣن ﺟراء ﻧﻛول اﻟﻣﺷﺗري ﻋن اﻟوﻓﺎء ﺑوﻋدﻩ‪.‬‬

‫‪ .4‬اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﻗﯾﻣﺔ اﻻﻗﺳﺎط وﻫﺎﻣش اﻟرﺑﺢ ﻓﻲ اﻻﯾﺟـﺎز اﻟﺗﻣـوﯾﻠﻲ‪ :‬ﺗﻘـدم اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺧـدﻣﺎت‬

‫اﻹﯾﺟــﺎر اﻟﺗﻣــوﯾﻠﻲ اﻟﺧﺎﺻــﺔ ﺑــﺑﻌض اﻟﻣﻌــدات ﻟﻌﻣﻼﺋﻬــﺎ‪ ،‬ﺑــﻧﻔس وذﻟــك ﻟﻌــدم ﺗﻌــﺎرض ﻫــذﻩ اﻟﺻــﯾﻐﺔ ﻓــﻲ‬

‫‪ Leasing،‬اﻟﺷ ـ ــﻛل اﻟ ـ ــذي ﺗﻣﺎرﺳ ـ ــﻪ اﻟﺑﻧـ ـ ـوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾ ـ ــﺔ ﺗﻘرﯾﺑ ـ ــﺎ ﺑﺻ ـ ــﯾﻐﺔ ﻣﺟﻣﻠﻬ ـ ــﺎ ﻣ ـ ــﻊ أﺣﻛ ـ ــﺎم اﻟﺷـ ـ ـرﯾﻌﺔ‬

‫اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ‪ .‬وﺑﻣ ــﺎ أن اﻹﯾﺟ ــﺎر اﻟﺗﻣ ــوﯾﻠﻲ ﯾﻣﺛ ــل ﺻ ــﯾﻐﺔ ﺗﻣوﯾ ــل ﻣﺗوﺳ ــط اﻷﺟ ــل‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ﻻ ﯾﻣﻛ ــن ﺗﻐﯾﯾ ــر‬

‫ﻏﺎﻟﺑــﺎ‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ ﯾﻧﺻــب اﻟﺗﻐﯾﯾــر ﻋﻠــﻰ اﻟﻌﻘــود اﻟﺟدﯾــدة ﻣﻧﻬــﺎ ﻓﻘــط‪ ،‬ﻓﺈﻧــﻪ ﯾﻣﻛــن‬
‫ﻋﻧﺎﺻـرﻩ أﺛﻧــﺎء ﻣــدة اﻟﻌﻘــد ً‬

‫ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻹﺳــﻼﻣﻲ أن ﯾﺳ ــﺗﻌﻣل اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ ﻋﻧﺎﺻ ـرﻩ ﻛ ــﺄداة ﻣــن أدوات اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻓ ــﻲ‬

‫اﻷﺟل اﻟﻣﺗوﺳط أو اﻟطوﯾل‪ .‬ﻓﻔﻲ أوﻗﺎت اﻟﺗﺿﺧم ﻣﺛﻼ ﯾﺄﻣر اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﺑﻘﯾـﺔ اﻟﺑﻧـوك ﺑـﺄن ﺗرﻓـﻊ ﻣـن‬

‫ﻗﯾﻣﺔ اﻷﻗﺳﺎط وﺗﻘﻠـص ﻣـن ﻋـددﻫﺎ‪ ،‬وأن ﺗرﻓـﻊ ﻣـن ﻫـﺎﻣش رﺑﺣﻬـﺎ ﻓـﻲ ﻫـذﻩ اﻟﻌﻣﻠﯾـﺔ‪ .‬وﻓـﻲ أوﻗـﺎت اﻟرﻛـود‬

‫أو اﻹﻧﻛﻣﺎش ﯾﺄﻣر ﺑﻌﻛس اﻹﺟراءات اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫‪ .5‬اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ اﻟﻘﺳط اﻟﻣﺳﺑق ﻓﻲ اﺳﺗﺻﻧﺎع اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ وﻋﻠﻰ ﺑﻘﯾﺔ اﻻﻗﺳﺎط وﻫـﺎﻣش اﻟـرﺑﺢ‪ :‬رأﯾﻧـﺎ أن‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﻘدم اﻟﺗﻣوﯾل ﺑﺻـﯾﻐﺔ اﻹﺳﺗﺻـﻧﺎع ﺧﺎﺻـﺔ ﻓـﻲ ﺑﻧـﺎء اﻟﻌﻘـﺎرات‪ ،‬ﻋﻠـﻰ أن ﯾﺳـدد اﻟﻌﻣﯾـل‬

‫ﻏﺎﻟﺑــﺎ‪ ،‬ﺑﻌ ــد إﺿ ــﺎﻓﺔ ﻫ ــﺎﻣش رﺑ ــﺢ ﻟﺻ ــﺎﻟﺢ اﻟﺑﻧ ــك إﻟ ــﻰ ﺗﻛﻠﻔ ــﺔ اﻟﻌﻘ ــﺎر‪ .‬وﺑﻣ ــﺎ أن‬
‫ﻗﯾﻣ ــﺔ اﻟﻌﻘ ــﺎر ﺑﺎﻟﺗﻘﺳ ــﯾط ً‬

‫‪.‬ﻣﺟﻠﺔ اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬اﻟﻌدد ‪ ، : 81‬ﺷﻌﺑﺎن ‪ 1408‬ه أﻓرﯾل ‪ 1988‬م‪ ،‬ص‪.47 :‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪51‬‬

‫اﻹﺳﺗﺻﻧﺎع ﯾطﺑق ﻋﺎدة )إذا ﺗﻌﻠق اﻷﻣر ﺑﺑﻧﺎء ﻋﻘـﺎرات( ﻓـﻲ اﻷﺟـل اﻟﻣﺗوﺳـط أو اﻟطوﯾـل‪ ،‬ﻓﺈﻧـﻪ ﺗﻧطﺑـق‬

‫ﻋﻠﯾــﻪ ﻧﻔــس اﻷﺣﻛــﺎم اﻟﺗــﻲ رأﯾﻧﺎﻫــﺎ ﻓــﻲ اﻹﯾﺟــﺎر اﻟﺗﻣــوﯾﻠﻲ‪ .‬وﺑﻧـ ًـﺎء ﻋﻠــﻰ ذﻟــك وﻓــﻲ أوﻗــﺎت اﻟﺗﺿــﺧم ﻓــﺈن‬

‫اﻷﺳــﺎط اﻟﻣدﻓوﻋــﺔ ﻻﺣﻘً ــﺎ )إذا ﺗــم اﻟــدﻓﻊ‬

‫اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﯾــﺄﻣر ﺑزﯾــﺎدة ﻗﯾﻣــﺔ اﻟﻘﺳــط اﻟﻣــدﻓوع ﻣﺳــﺑﻘًﺎ وﻗــﯾم ﻗ‬

‫ﺑﺎﻟﺗﻘﺳـﯾط( ﻣــﻊ ﺗﻘﻠـﯾص ﻋــددﻫﺎ‪ ،‬إﺿــﺎﻓﺔ إﻟـﻰ رﻓــﻊ ﻫـﺎﻣش اﻟـرﺑﺢ ﻟﻠﺑﻧــوك ﻓـﻲ ﻫــذﻩ اﻟﻌﻣﻠﯾـﺎت‪ ،‬وﻓــﻲ أوﻗــﺎت‬

‫اﻟﻛﺳﺎد ﯾﺄﻣر ﺑﻌﻛس ذﻟك‪ .‬إﻻ أن ﻣﺎ ﺗﺟب اﻹﺷﺎرة إﻟﯾـﻪ ﻫﻧـﺎ‪ ،‬ﻫـو أن اﺳـﺗﻌﻣﺎل ﻫـذﻩ اﻟﺳﯾﺎﺳـﺔ ﯾﻧﺻـﺢ ﺑﻬا‬

‫ـر‬
‫ﻓــﻲ أوﻗــﺎت اﻟﻛﺳــﺎد أﻛﺛــر ﻣــن أوﻗــﺎت اﻟﺗﺿــﺧم اﻟﺗــﻲ ﯾﻣﻛــن اﻟﻠﺟــوء ﻓﯾﻬــﺎ إﻟــﻰ وﺳــﺎﺋل أﺧــرى‪ ،‬وذﻟــك ﻧظـً ا‬

‫ﻷن اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﯾﻌﻣــل ﻣﻌظﻣﻬـﺎ داﺧـل اﻟــﺑﻼد اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻫــذﻩ اﻟـﺑﻼد ﯾﻌـﺎﻧﻲ أﻏﻠﺑﻬــﺎ ﻣـن ﻣﺷــﻛﻠﺔ‬

‫اﻟﺳﻛن‪ ،‬ﻟذا ﻓﺈن اﺳﺗﻌﻣﺎل ﻫذﻩ اﻷداة ﻓﻲ أوﻗﺎت اﻟرﻛود ﻗـد ﯾـؤدي إﻟـﻰ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻓـﻲ إﻧﻌـﺎش اﻹﻗﺗﺻـﺎد‪،‬‬

‫واﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻓﻲ ﻋﻼج ﺗﻠك اﻟﻣﺷﻛﻠﺔ ﻓﻲ ﻧﻔس اﻟوﻗت‪.‬‬

‫ﺧﺎﻣﺳﺎ‪ :‬إﺳﺗﻌﻣﺎل ﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺳﻘوف اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﺑﺻﯾﻎ اﻟﺗﻣوﯾل اﻻﺳﻼﻣﻲ ﻛﺎداة ﻛﻣﯾـﺔ ﻓردﯾـﺔ او ﻧوﻋﯾـﺔ‬
‫ً‬

‫ﻟﻠﻣﺟﻣوع‪.‬‬

‫رأﯾﻧــﺎ أن اﻟﻌدﯾــد ﻣــن اﻟﻘ ـواﻧﯾن اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﺗﺣــدد ﺣﺟــم اﻹﺋﺗﻣــﺎن اﻟﻣﻣﻧــوح إﻟــﻰ ﻋﻣﯾــل واﺣــد ﺑﺳــﻘف‬

‫ﻣﻌــﯾن ﯾﻣﺛــل ﻋــﺎدة ﻧﺳــﺑﺔ ﻣﺋوﯾــﺔ ﻣــن رأس اﻟﻣــﺎل اﻟﺧــﺎص ﻟﻠﺑﻧــك‪ ،‬ﺗطﺑﯾﻘــﺎً ﻟﻘﺎﻋــدة ﺗوزﯾــﻊ اﻟﻣﺧــﺎطر اﻟﺗــﻲ‬

‫ﺗﻌﺗﺑر إﺣدى اﻟﻘواﻋد اﻟﺣذرة‪ ،‬ﻛﻣﺎ رأﯾﻧﺎ ﺑﺄﻧﻪ ﻻ ﻣﺎﻧﻊ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﺄن ﺗﺄﺧـذ ﺑﻣﺛـل ﻫـذﻩ اﻟﻘﺎﻋـدة‪ ،‬ﻣـﺎ‬

‫دام ذﻟك ﯾﺷﻛل اﺣﺗﯾﺎطًﺎ ﺿد اﻟﻣﺧﺎطر إذ أن اﻟﻣﻌدل اﻟﻣﻌﻣـول ﺑـﻪ ﺣﺎﻟﯾـﺎً ﻓـﻲ ﻛﺛﯾـر ﻣـن اﻟﻘـواﻧﯾن ﻫـو ‪%‬‬

‫‪ٕ ، 25‬وان ﻛﻧــﺎ ﻧﻔﺿــل ﺗﺧﻔــﯾض ﻫــذﻩ اﻟﻧﺳــﺑﺔ ﺣﺗــﻰ ﯾﺳــﺗﻔﯾد ﻣــن ﺗﻣــوﯾﻼت اﻟﺑﻧــوك أﻛﺑــر ﻋــدد ﻣــن اﻷﻓ ـراد‬

‫واﻟﻣؤﺳﺳـﺎت ﻓـﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣـﻊ‪ ،‬ﻋﻠـﻰ أن ﯾﺗـرك ﺗﺣدﯾـدﻫﺎ ﺑﻌـد ذﻟـك ﻟﻠﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻓـﻲ ﻛـل دوﻟــﺔ‪.‬‬

‫أﻣــﺎ اﻟﺟﺎﻧــب اﻵﺧــر ﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﺳــﻘوف اﻹﺋﺗﻣﺎﻧﯾــﺔ واﻟﻣطﻠــوب ﺗطﺑﯾﻘﻬــﺎ ﻣــن طــرف اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓﻬــو‬

‫اﺳــﺗﺧداﻣﻬﺎ ﻛــﺄداة ﻧوﻋﯾــﺔ‪ ،‬وذﻟــك ﻣــﺎ أﺻــر ﻋﻠﯾــﻪ ﻣﺣــﺎﻓظو اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ واﻟﺳــﻠطﺎت اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻟﺑﻠــدان‬

‫ﻣﻧظﻣــﺔ اﻟﻣــؤﺗﻣر اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺧــﻼل اﺟﺗﻣــﺎﻋﻬم اﻟ ارﺑــﻊ ﺑــﺎﻟﺧرطوم )اﻟﺳــودان( ﻓــﻲ ﻣــﺎرس ‪ 1981‬م‪ ،‬ﺣﯾــث‬
‫‪52‬‬

‫أروا ﺑﺄﻧ ــﻪ ﯾﺗوﺟ ــب أن ﯾﻛ ــون ﻟﻠﻣﺻ ــرف اﻟﻣرﻛ ــزي ﺳ ــﻠطﺔ ﺗوﺟﯾ ــﻪ وﺗﻧظ ــﯾم ﻋﻣﻠﯾ ــﺎت اﺳ ــﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻬدف ﺗﺧﺻﯾص اﻹﺋﺗﻣﺎن ﺑﻣﺎ ﯾﺗواﻓق واﻷﻫداف اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺣﯾـث أن ﻋﻠﯾـﻪ إﺻـدار اﻟﺗوﺟﯾﻬـﺎت‬

‫اض اﻟﺗــﻲ ﯾُ ﻣــﻧﺢ اﻟﺗﻣوﯾــل ﻓﯾﻬــﺎ أو ﻻ ﯾﻣــﻧﺢ‪ ،‬وﺳــﻘوف ﻫــذا اﻟﺗﻣوﯾــل واﻟﻬ ـواﻣش اﻟﻧﻘدﯾــﺔ اﻟﺗــﻲ‬
‫ﺑﺷــﺄن اﻷﻏــر‬

‫‪1‬‬
‫ﺑﻬا‪ ،‬وﻧﺳﺑﺔ اﻟﺿﻣﺎن اﻟﺗﻲ ﯾﺟب اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻓﻲ ﻫذا اﻟﺗﻣوﯾل‪.‬‬

‫‪.‬ﺷﺎﺑ ار‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻋﻣر ﻧﺣو ﻧظﺎم ﻧﻘدي ﻋﺎدل‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪: 202‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪53‬‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫رﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﺳـﺎﻫﻣت ﻋواﻣــل ﻋـدة ﻓــﻲ ازدﻫــﺎر اﻟﻘطـﺎع اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻷردﻧـﻲ وﻣــن ذﻟــك‪ :‬اﻻﻧﻔﺗـﺎح ﻋﻠــﻰ اﻷﺳـواق‬

‫اﻟﻌﺎﻟﻣﯾــﺔ‪ ،‬وﻋﻘــد اﻻﺗﻔﺎﻗﯾــﺎت اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ‪ ،‬واﻟﺗﺷ ـرﯾﻌﺎت اﻷردﻧﯾــﺔ اﻟﺟﺎذﺑــﺔ ﻟﻼﺳــﺗﺛﻣﺎر‪ ،‬وﻗــد أدى ذﻟــك إﻟــﻰ‬

‫ازدﯾـﺎد اﯾــداﻋﺎت اﻟﺑﻧــوك ﻟـدى اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ‪ ،‬ﺣﯾـث ﺑﻠﻐــت ﻗ ارﺑــﺔ اﻷرﺑﻌـﺔ ﻣﻠﯾــﺎرات دﯾﻧــﺎر ﻧﻬﺎﯾــﺔ‬

‫اﻟﻌﺎم ‪2010‬م‪ ،‬ﻟذا ﻓـﺈن ارﺗﻔـﺎع ﺣﺟـم اﻟﺳﱡـﯾوﻟﺔ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ ﻟـدى اﻟﺑﻧـوك ﯾﻌـود ﻟﻺﺟـراءات اﻟﺗـﻲ اﺗﺧـذﻫﺎ اﻟﺑﻧـك‬

‫اﻟﻣرﻛـزي اﻷردﻧـﻲ ﻓـﻲ ﻣواﺟﻬـﺔ ﺗـداﻋﯾﺎت اﻷزﻣـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾـﺔ‪ ،‬وﻣـن ذﻟـك ﺗﺧﻔـﯾض ﻧﺳـﺑﺔ اﻻﺣﺗﯾــﺎطﻲ‬

‫اﻟﻧﻘدي اﻹﻟزاﻣﻲ ﻋﻠﻰ اﻟوداﺋﻊ اﻟﻣودﻋـﺔ ﻟـدى اﻟﺑﻧـوك اﻟﻣﺣﻠﯾـﺔ‪ ،‬وﻛـذﻟك ﺗﺧﻔـﯾض ﻧﺳـﺑﺔ ﺳـﻌر اﻟﻔﺎﺋـدة ﻋﻠـﻰ‬

‫اﻷﻣوال اﻟﻣودﻋﺔ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر‪ ،‬ﻛﻣﺎ ارﺗﻔﻊ ﺣﺟم اﻟوداﺋﻊ ﻟدى اﻟﺑﻧـوك اﻟﻌﺎﻣﻠـﺔ ﻓـﻲ اﻷردن ﻣـن ‪ 18.10‬ﻣﻠﯾـون‬

‫دﯾﻧﺎر ﻋﺎم ‪2008‬م‪ ،‬إﻟﻰ ‪ 22.50‬ﻣﻠﯾون دﯾﻧﺎر ﻟﻠﻌﺎم ‪2010‬م‪ ،‬ﺑﻣﻌدل ﻧﻣو ‪ %10‬إﻟﻰ ‪.(1)%13‬‬

‫وﻗــد أﺷــﺎرت ﺗﻘــﺎرﯾر ﻋــدة ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ أن اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻷردن ﻟــدﯾﻬﺎ ﻓــﺎﺋض ﺳــﯾوﻟﺔ‬

‫ﻛﺑﯾ ــر ﻧﺳ ــﺑﯾﺎً ‪ ،‬إﻻ أن ﻫ ــذﻩ اﻟﺑﻧ ــوك ﺗﺑﺣ ــث ﻋ ــن ﻓ ــرص ﻣﻧﺎﺳ ــﺑﺔ ﻟﻼﺳ ــﺗﺛﻣﺎر ﻋﻠﻣ ــﺎً ﺑ ــﺄن ﻗـ ـ اررات اﻹﻗـ ـراض‬

‫ﺗﺧﺿﻊ ﻟﻌـدة ﻣﻌـﺎﯾﯾر أﻫﻣﻬـﺎ‪ :‬اﺟﺗﯾـﺎز اﻟﻣﻘﺗـرض ﻻﺧﺗﺑـﺎرات اﻟﺗﺣﻠﯾـل اﻟﻣـﺎﻟﻲ واﻹﺋﺗﻣـﺎﻧﻲ اﻟﺳـﻠﯾم ﻣـن ﺣﯾـث‬

‫اﻟﺟــدوى واﻟرﺑﺣﯾــﺔ و اﻟ ﱡﺳــﯾوﻟﺔ واﻟﻛﻔــﺎءة اﻹدارﯾــﺔ‪ ،‬وﺗــوﻓر اﻟﺿــﻣﺎﻧﺎت اﻟﺣﻘﯾﻘﯾــﺔ واﻧﺧﻔــﺎض اﻟﻣﺧــﺎطر‪ ،‬ﻛﻣــﺎ‬

‫أﺻدر اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛـزي اﻹردﻧـﻲ ﻧﺷـرات ﻣﺗﺗﺎﻟﯾـﺔ ﺑﺧﺻـوص اﻟﻣﻌـﺎﯾﯾر اﻟﻌﺎﻟﻣﯾـﺔ اﻟﺗـﻲ ﺻـﻣﻣت ﻟﻠﺗﻘﻠﯾـل ﻣـن‬

‫ﻣﺳـﺗوى ﻣﻌــدل اﻟﻣﺧـﺎطر اﻟﺗــﻲ ﺗواﺟﻬﻬـﺎ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ اﻷردﻧﯾــﺔ وﻣـن ﻫــذﻩ اﻟﻣﻌـﺎﯾﯾر‪ ،‬اﺗﻔﺎﻗﯾــﺔ ﺑــﺎزل )‪(I‬‬

‫واﻟﺗــﻲ ﺗــم اﻟﺗوﻗﯾــﻊ ﻋﻠﯾﻬــﺎ ﻋــﺎم ‪1988‬م‪ ،‬وﺗﻬــﺗم ﺑﻣﺧــﺎطر اﻹﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺗــﻲ ﺗواﺟﻬﻬــﺎ اﻟﺑﻧــوك‪ ،‬واﺗﻔﺎﻗﯾــﺔ ﺑــﺎزل‬

‫)‪ (II‬وﺗﺷــﻣل ﺛﻼﺛــﺔ أﻧـواع ﻣــن اﻟﻣﺧــﺎطر وﻫــﻲ‪ :‬ﺧطــر اﻹﺋﺗﻣــﺎن وﻫــو ﻧــﺎﺗﺞ ﻋــن ﻋــدم ﻗــدرة اﻟﻣــدﯾن ﻋﻠــﻰ‬

‫ﺳــداد ﻗرﺿــﻪ‪ ،‬وﺧطــر اﻟﺳــوق وﻣــن ﻫــذﻩ اﻟﻣﺧــﺎطر ﺧطــر ﺳــﻌر اﻟﻔﺎﺋــدة وﺧطــر ﺗﺑــﺎدل اﻟﻌﻣــﻼت وﺧطــر‬

‫)‪ (1‬ﺗﻘﺎرﯾر اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ )‪2010‬م( اﻟﻌدد ‪.43‬‬

‫‪54‬‬

‫اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ ‪ ،‬وﻣﺧﺎطر أﺧرى ﻛﻣﺧﺎطر اﻟﺗزوﯾد ‪ ،‬وأزﻣﺔ اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾـﺔ ‪ ،‬واﻟﻣﻌﯾـﺎر اﻟﺟدﯾـد اﺗﻔﺎﻗﯾـﻪ ﺑـﺎزل‬

‫)‪ (III‬واﻟذي ﻣﺎ زال ﻗﯾد اﻟﺗﻧﻔﯾذ ‪.‬‬

‫وﺗواﺟﻪ اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟوﻗـت اﻟﺣـﺎﻟﻲ ﻋـدد ﻣـن اﻟﺗﺣـدﯾﺎت‪ ،‬وﻣﻧﻬـﺎ ﺗ ارﺟـﻊ دور اﻟﺑﻧـوك ﻓـﻲ‬

‫اﻟوﺳـ ــﺎطﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ‪ ،‬وﻣﺗطﻠﺑـ ــﺎت اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟﻣﺗ ازﯾـ ــدة‪ ،‬وزﯾـ ــﺎدة ﻣﻬـ ــﺎرات اﻟﻌﻣـ ــﻼء اﻟﺗﻔﺎوﺿـ ــﯾﺔ‪ ،‬وﻗـ ــد أظﻬـ ــرت‬

‫دراﺳﺎت ﻋدة ﻗﺎﻣت ﺑﻬﺎ ﻣؤﺳﺳـﺎت دوﻟﯾـﺔ أن ﻫﻧـﺎك ﻋواﻣـل ﻋـدة ﻟﻠﺗﻘـدم واﻟﻧﺟـﺎح اﻻﻗﺗﺻـﺎدي وﻣـن ذﻟـك‪،‬‬

‫وﺟــود ﻣؤﺳﺳــﺎت ﻣﺎﻟﯾــﺔ ﺳــﻠﯾﻣﺔ وﻗوﯾــﺔ ﺗﻌﻣــل ﺿــﻣن ﺑﯾﺋــﺔ ﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻣﻧﺎﺳــﺑﺔ‪ ،‬وﻗــد أظﻬــرت اﻟﺗﺟرﺑــﺔ أن ﻫــذﻩ‬

‫أﻛﺛـر ﺗــﺄﺛراً وارﺗﺑﺎطــﺎً ﺑﻣــﺎ ﯾﺣــدث ﻓـﻲ ﺑﻘﯾــﺔ أﺟـزاء اﻻﻗﺗﺻــﺎد‪ ،‬وﻛﻣــﺎ أﻧﻬــﺎ أﻛﺛــر ارﺗﺑﺎطــﺎً‬
‫اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ـ‬

‫وﺗــداﺧﻼً ﻣــﻊ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻷﺧــرى ﻓــﻲ اﻟﻌــﺎﻟم‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ ﻓــﺈن أﯾــﺔ أزﻣــﺔ ﺗﻠﺣــق ﺑﻬــذا اﻟﻘطــﺎع ﻓــﻲ‬

‫إﺣدى اﻟدول ﻓﺈﻧﻬﺎ ﻟن ﺗﻠﺑث أن ﺗؤﺛر وﺗﺗﺄﺛر ﺑطرق اﻟﻌدوى ﻓﻲ اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟدول اﻷﺧرى)‪.(1‬‬

‫وﺗﻌــﯾش اﻷﻧظﻣــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﺗﺣــت ﺗــﺄﺛﯾر ﺛــﻼث ﻗــوى رﺋﯾﺳــﯾﺔ ﻫــﻲ‪ :‬اﻟﻌﻣــﻼء‪ ،‬واﻟﻣﻧﺎﻓﺳــﺔ‪ ،‬واﻟﺗﻐﯾﯾــر‪،‬‬

‫وﻋﻧــدﻣﺎ وﺟــدت اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻧﻔﺳــﻬﺎ وﺳــط ﺳــوق ﺗﻌــﺞ ﺑﺎﻟﻣﻧﺎﻓﺳــﯾن ﻛﺷــرﻛﺎت اﻟﺗــﺄﻣﯾن‪ ،‬اﺿــطرت‬

‫ﻟﻠﺗﺣـرك ﻓــﻲ ﻋــدة اﺗﺟﺎﻫــﺎت وﻣـن ذﻟــك ﺗطــوﯾر ﺧــدﻣﺎﺗﻬﺎ‪ ،‬واﺑﺗﻛـﺎر ﺧــدﻣﺎت أﺧــرى‪ ،‬وﺗوظﯾــف اﻟﺗﻛﻧوﻟوﺟﯾــﺎ‬

‫ﻓﻲ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ)‪.(2‬‬

‫)‪ (1‬ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟﻌرﺑﻲ‪ ،‬اﻟﻣﻼﻣﺢ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻻﺗﻔﺎق ﺑﺎزل ‪ I‬وﺑﺎزل ‪ ، II‬أﻣﺎﻧﺔ ﻣﺟﻠس ﻣﺣﺎﻓظﻲ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‬
‫وﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻧﻘد اﻟﻌرﺑﻲ‪ ،‬أﺑو ظﺑﻲ‪ ،2004 ،‬ص‪.6‬‬
‫ﺗَطَور اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ اﻷردن‪ ،‬ورﻗﺔ ﻋﻣل ﻣﻘدﻣﺔ إﻟﻰ اﻟﻣؤﺗﻣر اﻟﺛﺎﻧﻲ ﻟرﺟﺎل اﻷﻋﻣﺎل‬
‫)‪ (2‬ﻋﻘل‪ ،‬ﻣﻔﻠﺢ‪ ،‬ﱡ‬
‫واﻟﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن اﻷردﻧﯾﯾن ﻓﻲ ﻓﺗرة ‪ 17 -13‬أب ‪ ،2001‬اﻷردن‪.‬‬
‫‪55‬‬

‫ـﺎم ﻓــﻲ ﻣراﻗﺑــﺔ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ ٕواﺻــدار اﻟﺗﺷ ـرﯾﻌﺎت واﻟﺳﯾﺎﺳــﺎت‬

‫ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك ا ﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ ﺑــدور ﻫـ ﱟ‬

‫اﻟ ﻧﻘدﯾــﺔ ٕواﺻــدار اﻟﺗﻌﻠﯾﻣــﺎت اﻟﺗــﻲ ﯾﻣﻛــن ﻣــن ﺧﻼﻟﻬــﺎ ﻟﻠﺑﻧــوك ﻣﻣﺎرﺳــﺔ اﻟﻌﻣــل اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ ﺿــﻣن اﻟﺿ ـواﺑط‬

‫اﻟﺗﺷرﯾﻌﯾﺔ وﺑﺣﺳب اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻧﺗﻬﺟﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪.‬‬

‫وﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻣوﺿوع ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣﺑﺣﺛﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‪ :‬ﺗﻌرف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ووظﺎﺋﻔﻪ‪.‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬أﺳﺎﻟﯾب اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬
‫‪56‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‬

‫ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ووظﺎﺋﻔﻪ‬

‫أﺻدر ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻋﺎم ‪1959‬م‪ ،‬واﺳﺗﻛﻣﻠت إﺟراءات ﻣﺑﺎﺷرة اﻟﺑﻧك ﻷﻋﻣﺎﻟﻪ ﻓﻲ‬

‫اﻟﯾوم اﻷول ﻣن ﺷﻬر ﺗﺷرﯾن اﻷول ﻋﺎم ‪1964‬م‪ ،‬ﻟﯾﺧﻠف ﻣﺟﻠس اﻟﻧﻘد اﻷردﻧﻲ اﻟذي ﻛﺎن ﻗد أﺳس‬

‫ﻋﺎم ‪1950‬م‪ ،‬وﺗﻣﻠك اﻟﺣﻛوﻣﺔ اﻷردﻧﯾﺔ ﻛﺎﻣل رأس ﻣﺎل اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬ورﻏم ﻫذﻩ اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ إﻻ أن‬

‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﯾﺗﻣﺗﻊ وﻓق أﺣﻛﺎم ﻗﺎﻧوﻧﻪ ﺑﺷﺧﺻﯾﺔ اﻋﺗﺑﺎرﯾﺔ ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ)‪.(1‬‬

‫إن ُﺳﻠﱠم أوﻟوﯾﺎت اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻫـو ﺗﺣﻘﯾـق اﻻﺳـﺗﻘرار اﻟﻧﻘـدي‪ ،‬واﻟﻣﻘﺻـود ﺑـﻪ اﺳـﺗﻘرار‬

‫اﻟﻣﺳـﺗوى اﻟﻌـﺎم ﻟﻺﺳــﻌﺎر‪ ،‬واﺳـﺗﻘرار ﺳـﻌر ﺻــرف اﻟـدﯾﻧﺎر وﺗــوﻓﯾر ﻫﯾﻛـل أﺳـﻌﺎر ﻓﺎﺋــدة ﻣﻼﺋم‪،‬ﻷﻧـﻪ ﯾﻌﺗﺑــر‬

‫أﻫـم ﻣﺣـرك ﻟﻠﻧﺷــﺎط واﻟﻧﻣـو اﻻﻗﺗﺻـﺎدي‪ ،‬ﻋــن طرﯾـق ﺟــذب اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺣﻠﯾـﺔ واﻷﺟﻧﺑﯾــﺔ‪ ،‬وﻛـذﻟك ﻟــم‬

‫ﯾﻐﻔ ــل اﻟﺟﺎﻧـ ــب اﻟﺗﻣ ــوﯾﻠﻲ‪ ،‬وﻋـ ــن ﺗ ــوﻓﯾر اﻟﺑﯾﺋـ ــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﺔ اﻟﻣﻧﺎﺳـ ــﺑﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗﺳـ ــﺎﻋد ﻋﻠ ــﻰ ﺗﺳـ ــﻬﯾل ﻋﻣﻠﯾـ ــﺎت‬

‫اﻟوﺳﺎطﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬ﻷﻧﻪ ﯾؤﻣن ﺑﺎﻟﻣﻧﺎﻓﺳﺔ ﺑﯾن اﻟﺑﻧوك ﻋﻠـﻰ أﺳـس ﻣﺗﻛﺎﻓﺋـﺔ ﻫـﻲ اﻟﺑﯾﺋـﺔ اﻟﻣﻧﺎﺳـﺑﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗـوﻓّر‬

‫اﻟﺗﻣوﯾل ﻟﻠﻧﺷﺎط اﻻﻗﺗﺻﺎدي ﺑﺎﻟﺣﺟم واﻟﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﻧﺎﺳـﺑﯾن إﺳـﺗﻧﺎداً اﻟـﻰ ﻗـوى اﻟﺳـوق‪ ،‬واﻟﺗـﻲ ﺗـؤدي اﻟـﻰ رﻓـﻊ‬

‫)‪(2‬‬
‫وﻋﻠﯾ ــﻪ ﻓ ــﺎن اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛـ ـزي ﺗﺧﻠ ــﻰ ﻧﻬﺎﺋﯾ ــﺎً ﻋ ــن اﻟﺗ ــدﺧل ﻓ ــﻲ إدارة‬ ‫ﻛﻔ ــﺎءة اﺳ ــﺗﺧدام اﻟﻣـ ـوارد اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻣﺣﺎﻓظ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧوك وﻗﺻر دورﻩ اﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ ﻋﻠﻰ اﻹﺟراءات اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾـﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﺿـﻣن ﺳـﻼﻣﺔ اﻟوﺿـﻊ‬

‫اﻟﻣ ــﺎﻟﻲ ﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت اﻟﺟﻬ ــﺎز اﻟﺑﻧﻛـ ـﻲ وﺗﻌزﯾ ــز ﻣﻧﻌﺗﻬ ــﺎ ﻟﺗﻣﻛﯾﻧﻬ ــﺎ ﻣ ــن اﻟﻣﻧﺎﻓﺳ ــﺔ ﻋﻠ ــﻰ اﻟﺻ ــﻌﯾدﯾن اﻟﻣﺣﻠ ــﻲ‬

‫واﻟﺧــﺎرﺟﻲ‪ٕ .‬واﻟــﻰ ﺟﺎﻧــب ذﻟــك‪ ،‬ﻓــﺈن اﻟﺑﻧــك ﯾــوﻟﻲ أﻫﻣﯾــﺔ ﺧﺎﺻــﺔ ﻟﺗطــوﯾر اﻟﻘطــﺎع اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ ﻣــن اﻟﻧــﺎﺣﯾﺗﯾن‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳﯾﺔ واﻟﻧوﻋﯾﺔ ؛ﻟﺗﻣﻛﯾﻧﻪ ﻣن اﻟﻘﯾﺎم ﺑدورﻩ اﻟﻣﻧﺎﺳب ﻓﻲ ﺧدﻣﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟوطﻧﻲ‪.‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﺗﺷرﯾﻌﺎت واﻧظﻣﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬ص‪.2‬‬

‫)‪ (2‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﺗﺷرﯾﻌﺎت واﻧظﻣﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬ص‪.3‬‬
‫‪57‬‬

‫وﯾﺳــﻌﻰ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي إﻟــﻰ ﺗﻧظــﯾم ﻧﻣــو اﻟ ﱡﺳــﯾوﻟﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻻﻗﺗﺻــﺎد اﻟــوطﻧﻲ ﺑﻣــﺎ ﯾﺗﻧﺎﺳــب‬

‫وﺗﻣوﯾـ ــل اﻟﻧﺷـ ــﺎط اﻻﻗﺗﺻـ ــﺎدي اﻟﺣﻘﯾﻘـ ــﻲ‪ ،‬ﺣﯾـ ــث دأب اﻟﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي ﻋﻠـ ــﻰ ﺿ ـ ـﺑط ﻧﻣـ ـ ﱢـو اﻟ ﱡﺳـ ــﯾوﻟﺔ ﻓـ ــﻲ‬

‫ﻋﻣﻠﯾــﺎت‬
‫اﻻﻗﺗﺻــﺎد اﻟــوطﻧﻲ واﺳــﺗﺧدام اﻷﺳــﻠوب ﻏﯾــر اﻟﻣﺑﺎﺷــر ﻓــﻲ إدارة اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻣــن ﺧــﻼل ّ‬

‫اﻟﺳـوق اﻟﻣﻔﺗوﺣـﺔ‪ ،‬وﻫـو اﻷﺳـﻠوب اﻷﻛﺛـر ﺷـﯾوﻋﺎً ﻓـﻲ إدارة اﻟﺳﯾﺎﺳـﺔ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ ﻋﻧـد اﻟﺑﻧـوك اﻟﻣرﻛزﯾـﺔ ﻟﻠــدول‬

‫)‪(1‬‬
‫وﺿــﻣن ﻫــذا اﻷﺳــﻠوب ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﺎﺳــﺗﺧدام ﺷــﻬﺎدات اﻹﯾــداع اﻟﺗــﻲ أﺻــدرﻫﺎ‬ ‫اﻟﻣﺗﻘدﻣــﺔ‪.‬‬

‫ﺧﺻﯾﺻــﺎً ﻟﻬــذﻩ اﻟﻐﺎﯾــﺔ ﻛــﺄداة رﺋﯾﺳ ــﺔ ﻹﻣﺗﺻــﺎص اﻟ ﱡﺳ ــﯾوﻟﺔ اﻟ ازﺋــدة ﻓ ــﻲ اﻻﻗﺗﺻــﺎد ‪،‬وﺑﺎﻟﺗ ــﺎﻟﻲ ﻣﻧﻌﻬــﺎ ﻣ ــن‬

‫اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ ﻣﺳــﺗوى اﻷﺳــﻌﺎر ﺑﺷــﻛل ﻋــﺎم ﻣــن ﺟﻬــﺔ‪ ،‬وﻋﻠــﻰ ﺳــﻌر اﻟﺻــرف ﻣــن ﺟﻬــﺔ أﺧــرى‪ .‬وﻗــد ﻟﺟــﺄ‬

‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛـزي إﻟـﻰ اﺳـﺗﺣداث أداة ﺷـﻬﺎدات اﻹﯾـداع ﻓـﻲ ظـل ﻋـدم ﻛﻔﺎﯾـﺔ إﺻـدارات أدوات اﻟـدﯾن اﻟﻌـﺎم‬

‫اﻟﺣﻛـوﻣﻲ واﻟﺗـﻲ ﺗـرﺗﺑط ﻣﺑﺎﺷـرة ﺑﺗﻣوﯾـل ﻋﺟـز اﻟﻣوازﻧــﺔ اﻟﻌﺎﻣـﺔ ﻣـن ﺟﻬـﺔ‪ ،‬وﺿــﻌف اﻟﺳـوق اﻟﺛـﺎﻧوي ﻟﺗﻠــك‬

‫اﻷدوات ﻣن ﺟﻬﺔ ﺛﺎﻧﯾﺔ‪ .‬وﻓﻲ اﻟﻣﻘﺎﺑل‪ ،‬ﺗﺳﺎﻋد ﻋﻣﻠﯾﺎت إﻋﺎدة ﺷراء ﺷﻬﺎدات اﻹﯾداع ﻷﺟـل)أﺳـﺑوع( ﻓـﻲ‬

‫ﺿﺦ اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ إﻟﻰ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟوطﻧﻲ ﻋﻧد اﻟﻠزوم‪ ،‬ﻓﺿـﻼً ﻋـن دورﻫـﺎ ﻓـﻲ ﺗﺳـﻬﯾل ﻣﻬﻣـﺔ اﻟﺑﻧـوك ﻓـﻲ إدارة‬

‫ﻣﺣﺎﻓظﻬــﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻷﺟــل اﻟﻘﺻــﯾر‪ٕ .‬واﻟــﻰ ﺟﺎﻧــب ﺷــﻬﺎدات اﻹﯾــداع‪ ،‬ﯾﺳــﺗﺧدم اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي أﯾﺿــﺎً‬

‫أدوات ﺳ ــﻌر إﻋ ــﺎدة اﻟﺧﺻ ــم وﻧﺎﻓ ــذة اﻹﯾ ــداع ﻟﻠﯾﻠ ــﺔ واﺣ ــدة ﻓ ــﻲ إدارﺗ ــﻪ ﻟﻠﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ‪ .‬وﻟﻘ ــد اﺗﺧ ــذت‬

‫اﻟﺳﯾﺎﺳ ـ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾ ـ ــﺔ ﻟﻠﺑﻧ ـ ــك اﻟﻣرﻛ ـ ــزي اﺗﺟﺎﻫ ـ ــﺎت ﻣﺗﺑﺎﯾﻧـ ـﺔـ ﺑ ـ ــﯾن اﻟﺗﺷ ـ ــدد واﻟﺗﺳ ـ ــﺎﻫل ﻓ ـ ــﻲ ﺿ ـ ــوء اﻟﺗَطَ ـ ـ ﱡـورات‬

‫)‪(2‬‬
‫أﻣــﺎ ﻋﻠــﻰ ﺻــﻌﯾد ﺳﯾﺎﺳــﺔ‬ ‫اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾــﺔ وﺗَطَ ــوﱡر أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة ﻓــﻲ اﻷﺳ ـواق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻟدوﻟﯾــﺔ‪.‬‬

‫أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة‪ ،‬ﻓﻘــد أدﺧــل اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي إﺻــﻼﺣﺎت ﻣﺗﻌــددة ﻋﻠــﻰ ﻫــذﻩ اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ ﺑﻬــدف ﺧﻠــق ﻫﯾﻛــل‬

‫ﺿــﺎع اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ اﻟﺳــﺎﺋدة ﻣﺣﻠﯾـﺎً و ﺗَطَ ـ ﱡـورات أﺳـﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة‬

‫أﺳـﻌﺎر ﻓﺎﺋـدة ﻣــرن وﻣﻼﺋـم ﯾﻧﺳــﺟم ﻣـﻊ اﻷو‬

‫ﻓﻲ اﻷﺳواق اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‪ .‬ﻓﻣﻧذ ﺑداﯾﺔ ﺗطﺑﯾق اﻹﺻﻼﺣﺎت اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ‪ ،‬ﻗـﺎم اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﺑﺗﺣرﯾـر أﺳـﻌﺎر‬

‫)‪ (1‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﺗﺷرﯾﻌﺎت واﻧظﻣﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬ص‪.4‬‬

‫)‪ (2‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﺗﺷرﯾﻌﺎت واﻧظﻣﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬ص‪.5‬‬
‫‪58‬‬

‫اﻟﻔﺎﺋدة اﻟداﺋﻧﺔ واﻟﻣدﯾﻧﺔ ﻓﻲ اﻟﺳوق اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ وﺗرك ﺗﺣدﯾـد ﻣﺳـﺗوﯾﺎﺗﻬﺎ إﻟـﻰ ﻗـوى اﻟﺳـوق ﻣﺳـﺗﺧدﻣﺎً اﻷﺳـﻠوب‬

‫ﻏﯾــر اﻟﻣﺑﺎﺷــر ﻟﺗوﺟﯾــﻪ ﺗﻠــك اﻷﺳــﻌﺎر‪ .‬وﯾﻌﻣــل اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻟﻠﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة ﻓــﻲ اﻟﺳــوق‬

‫اﻟﺑﻧﻛﻲ ﺑﺷﻛل ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷر‪ ،‬وذﻟك ﻣن ﺧﻼل ﺗﻌـدﯾل أﺳـﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋـدة اﻟرﺋﯾﺳـﺔ ﻋﻠـﻰ أدوات ﺳﯾﺎﺳـﺗﻪ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ‬

‫)ﺳﻌر إﻋﺎدة اﻟﺧﺻم‪ ،‬ﺳﻌر ﻧﺎﻓـذة اﻹﯾـداع‪ ،‬وﺳـﻌر إﻋـﺎدة ﺷـراء ﺷـﻬﺎدات اﻹﯾـداع( وﻣـن ﺧـﻼل ﻋﻣﻠﯾـﺎت‬

‫اﻟﺳــوق اﻟﻣﻔﺗوﺣــﺔ اﻟﻣﺗﻣﺛﻠــﺔ ﻓــﻲ ﺑﯾــﻊ ﺷــﻬﺎدات اﻹﯾــداع ﺑﺎﻟــدﯾﻧﺎر‪ .‬وﺑــﺎﻟﻧظر إﻟــﻰ ﻣــدى ﺗﺟــﺎوب اﻟﺑﻧــوك ﻣــﻊ‬

‫إﺟ ـراءات اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‪ ،‬ﯾﻼﺣــظ ﻋﻧــدﻣﺎ ﻛــﺎن اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﯾﺳــﻌﻰ ﻟﺗﺧﻔــﯾض أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة‪ ،‬ﻓــﺈن‬

‫اﻟﺑﻧــوك ﻛﺎﻧــت ﺗﺧﻔــض أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة ﻋﻠــﻰ اﻟوداﺋــﻊ ﺑﺳــرﻋﺔ أﻋﻠــﻰ ﻣــن ﺗﺧﻔﯾﺿــﻬﺎ ﻷﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة ﻋﻠــﻰ‬

‫اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت)‪.(1‬‬

‫وﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ اﻟﻰ ارﺗﻔﺎع ﻣﺳﺗوى اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻣﺎرﺳـﻬﺎ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي اﻷردﻧـﻲ ﻋﻠـﻰ اﻟﺑﻧـوك إﻟـﻰ‬

‫ﻣﺳﺗوى ﺟﯾد وﺑﻣﺎ ﯾﻧﺳﺟم ﻣﻊ اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ ﺑﻬذا اﻟﺧﺻوص‪ ،‬وﺿﻣن ﻫـذا اﻹطـﺎر ؛ﻓﻘـد ﻓـرض اﻟﺑﻧـك‬

‫ﻟﻠﺗرﻛـزات اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾـﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷـرة وﻏﯾـر اﻟﻣﺑﺎﺷـرة‪ ،‬ووﺿـﻊ ﺣــداً أدﻧـﻰ ﻟﻧﺳــﺑﺔ ﺣﻘــوق‬
‫اﻟﻣرﻛـزي ﺣــدوداً ﻗﺻـوى ّ‬

‫اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن إﻟﻰ اﻟﻣوﺟودات‪ .‬ﻛﻣﺎ ﺗﻣت إﺿﺎﻓﺔ ﻣﺧـﺎطر اﻟﺳـوق إﻟـﻰ ﻣﻌﺎدﻟـﺔ اﺣﺗﺳـﺎب ﻣﻌـدل ﻛﻔﺎﯾـﺔ رأس‬

‫اﻟﻣــﺎل‪ ،‬وﺗــم ﺗط ــوﯾر ﻧظــﺎم إﻧــذار ﻣﺑﻛ ــر ﻟﻠﻣﺻــﺎرف ﯾﺳــﺎﻋد اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛــزي ﻓــﻲ اﻟﺗﻌ ــرﱡف ﻋﻠــﻰ ﻣـ ـواطن‬

‫اﻟﺿــﻌف ﻓ ــﻲ اﻟوﺿ ــﻊ اﻟﻣــﺎﻟﻲ واﻹداري ﻷي ﺑﻧ ــك وﻫ ــﻲ ﻓــﻲ ﻣراﺣﻠﻬ ــﺎ اﻷوﻟ ــﻰ‪.‬ﻛﻣــﺎ ﺗَ ـ ـ ﱠم ﺗطﺑﯾ ــق ﻣﻔ ــﺎﻫﯾم‬

‫اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــﺎﻣﻠﺔ ﻟﺗﺷــﻣل اﻟﺗﻔﺗــﯾش اﻟﻣﯾــداﻧﻲ واﻟﻣﻛﺗﺑــﻲ ﻟﻣﺧﺗﻠــف ﻓــروع اﻟﺑﻧــك اﻟواﺣــد ﻓــﻲ اﻟــداﺧل واﻟﺧــﺎرج‪،‬‬

‫ﻫـذا إﻟــﻰ ﺟﺎﻧــب ﺗطﺑﯾــق ﻣﻌــﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﺔ واﻹﻓﺻــﺎح اﻟﻣـﺎﻟﻲ اﻟﻣﻌﻣــول ﺑﻬــﺎ دوﻟﯾــﺎً ‪.‬وﻟﻣزﯾــد ﻣــن اﻟﺗﻔﺎﺻــﯾل‬

‫ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻣوﺿوع ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣطﻠﺑﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﺗﻌرف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي وﺗﺣدﯾد وظﺎﺋﻔﻪ‪.‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‪ :‬أﻫداف اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﻋﻘل‪ ،‬ﻣﻔﻠﺢ‪ ،‬ﻣﻘدﻣﺔ ﻓﻲ اﻹدارة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪ ،‬دار اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ط‪ ،3‬اﻷردن‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،2004 ،‬ص‪.89‬‬
‫‪59‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‬

‫ﺗﻌرﯾف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي وﺗﺣدﯾد وظﺎﺋﻔﻪ‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻟﺻرف ﻓﻲ اﻟﻠﻐﺔ‪.‬‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﻠﻐﺔ‪:‬‬

‫ِرﻗـ َـب‪َ-‬ر َﻗَﺑــﺎً ‪ :‬ﻏﻠظــت رﻗﺑﺗــﻪ ﻓﻬــو أرﻗــب ‪ ،‬و ّاﻟرﻗَﺎﺑــﺔ ‪ :‬ﺑﻣﻌﻧــﻰ اﻟﻣراﻗﺑــﺔ ‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑــﺔ ‪ :‬ﻋﻣــل ﻣــن ﯾ ارﻗــب‬

‫اﻟﻛﺗب أو اﻟﺻﺣف ﻗﺑل ﻧﺷرﻫﺎ ‪.‬‬

‫و ّاﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻓــﻲ اﻻﻗﺗﺻــﺎد اﻟﺳﯾﺎﺳــﻲ ‪ :‬ﺗـّـدﺧل اﻟﺣﻛوﻣــﺔ أو اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ ﻟﻠﺗــﺄﺛﯾر ﻓــﻲ ﺳــﻌر اﻟﺻــرف‬

‫وﺗﺳﻣﻰ رﻗﺎﺑﺔ اﻟﺻرف ‪.‬‬

‫ّ‬

‫واﻟرﻗﺎﺑﺔ ‪ :‬ﺣﺎرس اﻟﻣﺗﺎع وﻧﺣوﻩ ‪ ،‬واﻟرﻗﯾب ‪ :‬اﻟﺣﺎرس ‪ ،‬واﻟرﻗﯾب ‪ :‬اﻟﺣﺎﻓظ ‪.‬‬

‫)‪(3‬‬
‫واﻟرﻗﯾب ‪ :‬أﺣد أﺳﻣﺎء اﻟﻪ اﻟﺣﺳﻧﻰ ‪ :‬وﻫو اﻟﺣﺎﻓظ اﻟذي ﻻ ﯾﻐﯾب ﻋﻧﻪ ﺷﻲء ‪.‬‬

‫اﻟﺻرف ﻓﻲ اﻟﻠﻐﺔ ‪:‬‬

‫اﻟﺻرف ‪ :‬رد اﻟﺷﻲء ﻋن وﺟﻬﻪ‬

‫ّ‬

‫اﻟﺻرف ‪ :‬ﻓﺿل اﻟدراﻫم ﻋﻠﻰ اﻟدرﻫم ‪ ،‬واﻟدﯾﻧﺎر ﻋﻠﻰ اﻟدﯾﻧﺎر ‪.‬‬

‫و ّ‬

‫وﯾﻘﺎل ‪ :‬ﺻرف اﻷﺟﯾر ﻋن اﻟﻌﻣل ‪ ،‬واﻟﻐﻼم ﻋن اﻟﻣﻛﺗب ‪ :‬ﺧﻠّﻰ ﺳﺑﯾﻠﻪ ‪.‬‬

‫واﻟﺻرف ‪ :‬ﺻرف اﻟدﻫر ‪ :‬ﻧواﺋﺑﻪ وﺣدﺛﺎﻧﻪ ‪.‬‬

‫اﻟﺻراف ‪ :‬ﻣن ﯾﺑدل ﻧﻘداً ﺑﻧﻘد ‪.‬‬

‫و ّ‬

‫اﻟﺻرف ‪ :‬ﺑﯾﻊ اﻟذﻫب ﺑﺎﻟﻔﺿﺔ ‪.‬‬

‫و ّّ‬

‫اﻟﺻﯾرف ‪ :‬اﻟﻧﻘّﺎد ‪.‬‬

‫اﻟﺻﯾرﻓﻲ و ّ‬
‫اﻟصّ ّ◌راف و ّ‬
‫و ّ‬

‫)‪(4‬‬
‫وﻓﻲ اﻻﻗﺗﺻﺎد ‪ :‬ﻣﺑﺎدﻟﺔ ﻋﻣﻠﺔ وطﻧﯾﺔ ﺑﻌﻣﻠﺔ أﺟﻧﺑﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(3‬‬
‫ﻣﺻطﻔﻰ ‪ ،‬إﺑراﻫﯾم وآﺧرون )‪ ، (1971‬اﻟﻣﻌﺟم اﻟوﺳﯾط ‪ ،‬ﻣﺟﻣﻊ اﻟﻠﻐﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ ‪) ،‬د‪.‬ط( ‪ ،‬ﺑﺎب اﻟراء ‪ ،‬ج‪، 1‬ص ‪.364‬‬
‫‪60‬‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻟﺑﻧك ﻓﻲ اﻻﺻطﻼح‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ اﻻﺻطﻼح ‪:‬‬

‫ﻫﻲ ﻋﺑﺎرة ﻋن وﺳـﯾﻠﺔ ﯾﻣﻛـن ﺑواﺳـطﺗﻬﺎ اﻟﺗﺄﻛـد ﻣـن ﻣـدى ﺗﺣﻘـق اﻷﻫـداف ﺑﻛﻔﺎﯾـﺔ وﻓﺎﻋﻠﯾـﺔ ﻓـﻲ‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟوﻗت اﻟﻣﺣدد ‪.‬‬

‫اﻟﺻرف ‪:‬أﻧواع اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﻔرﺿـﻬﺎ اﻟدوﻟـﺔ ﻋـﺎدةً ﻋﻠـﻰ ﺟﻣﯾـﻊ اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت اﻟﺗـﻲ ﺗـﺗم‬
‫واﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ ّ‬

‫)‪(2‬‬
‫ﻣﻊ اﻟﻌﺎﻟم اﻟﺧﺎرﺟﻲ ﺑﺎﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ‪.‬‬

‫واﻟرﻗﺎﺑـﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺗﻛــﺎﻟﯾف ‪ :‬اﻟﺗﻧﺑــؤ ﺑﺎﻟﺗﻛــﺎﻟﯾف وﺗﻘــدﯾرﻫﺎ ﻗﺑــل اﻟﺑــدء ﺑﻌﻣﻠﯾــﺔ اﻹﻧﺗــﺎج ‪ ،‬وﺿــرورة ﻣطﺎﺑﻘــﺔ‬

‫)‪(3‬‬
‫ﻫذﻩ اﻟﺗﻘدﯾرات ﺑﺎﻟﻣﺗﺣﻘق ﻓﻲ أﻋﻣﺎل ﺳﺎﺑﻘﺔ ﻹﻣﻛﺎن اﺗﺧﺎذ اﻟﻘرار اﻟﻣﻧﺎﺳب ﺑﺷﺄﻧﻬﺎ ‪.‬‬

‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ اﻻﺻطﻼح ‪:‬‬

‫اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ‪ :‬ﻫــو ﻣؤﺳﺳــﺔ ﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻣﺻــرﻓﯾﺔ ﺗ ـزاول أﻋﻣﺎﻟﻬــﺎ وﻓــق اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(4‬‬
‫وﻫذا اﻟﺗﻌرﯾف اﺧﺗﺎرﻩ إﻟﻬﯾﺗﻲ ‪.‬‬

‫وﯾﻘﺻــد ﺑــﺎﻟﺑﻧوك أو ﺑﯾــوت اﻟﺗﻣوﯾــل اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ :‬ﺗﻠــك اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺗــﻲ ﺗﺑﺎﺷــر اﻷﻋﻣــﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻣــﻊ‬

‫ﻣﺣرﻣ ــﺎً ﺷ ــرﻋﺎً –‬

‫اﻟﺗزاﻣﻬ ــﺎ ﺑﺎﺟﺗﻧ ــﺎب اﻟﺗﻌﺎﻣ ــل ﺑﺎﻟﻔواﺋ ــد اﻟرﺑوﯾ ــﺔ أﺧ ــذاً أو إﻋط ـ ًـﺎء –ﺑوﺻ ــﻔﻪ ﺗﻌ ــﺎﻣﻼً ّ‬

‫)‪(5‬‬
‫وﺑﺎﺟﺗﻧﺎب أي ﻋﻣل ﻣﺧﺎﻟف ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(4‬‬
‫اﻧظر ‪ :‬اﺑن ﻣﻧظور ‪ ،‬ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن أﺑو اﻟﻔﺿل ‪711) ،‬ﻫـ( ‪ ،‬ﻟﺳﺎن اﻟﻌـرب ‪ ،‬ﻣـﺎدة ﺻـرف ‪ ،‬ط‪ ،1‬ﻣﻧﺷـورات ‪ :‬ﻣﺣﻣـد ﻋﻠـﻲ‬
‫ﺑﯾﺿون ‪ ،‬دار اﻟﻛﺗب اﻟﻌﻠﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺑﯾروت ‪1424 ،‬ﻫـ ‪2003 -‬م ‪ ،‬م‪ / 9‬ص ‪. 228 - 227‬‬
‫)‪(1‬‬
‫درﺳــﺎت وأﺑﺣــﺎث ﻣﺑــﺎدئ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻋﻠــﻰ أﻋﻣــﺎل اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣــﺔ ﻓــﻲ اﻷردن ‪ ،‬ﻋﻣــﺎن ‪ ،‬ﻣﻌﻬــد‬
‫اﻟﺷـوﺑﻛﻲ ‪ ،‬ﻋﻣــر ‪1989) ،‬م( ‪ ،‬ا‬
‫اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ ‪ ،‬ص ‪. 31‬‬
‫)‪(2‬‬
‫ﻋﻣر ‪ ،‬ﺣﺳﯾن ‪1967) ،‬م( ‪ ،‬ﻣوﺳوﻋﺔ اﻟﻣﺻطﻠﺣﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ‪ ،‬دار اﻟﺷروق ‪) ،‬د‪.‬ط( ‪ ،‬ص ‪. 118‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ﻋﺑد اﻟﻧﺎﺻر‪،‬ﺟﻣﺎل‪2006)،‬م(‪،‬اﻟﻣﻌﺟم اﻻﻗﺗﺻﺎدي‪،‬ط‪،1‬دارأﺳﺎﻣﺔ ﻟﻠﻧﺷرواﻟﺗوزﯾﻊ‪،‬ﻋﻣﺎن‪،‬داراﻟﻣﺷرق اﻟﺛﻘﺎﻓﻲ‪،‬ص‪.198‬‬
‫)‪(4‬‬
‫اﻟﻬﯾﺗﻲ‪،‬ﻋﺑد اﻟرزاق‪،‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﻧظرﯾﺔ واﻟﺗطﺑﯾق‪،‬د‪.‬ط(‪،‬دار أﺳﺎﻣﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ ﻋﻣﺎن‪،‬ص‪.174‬‬
‫)‪(5‬‬
‫اﻟﺟﻣﺎل ‪ ،‬ﻏرﯾب )د‪.‬ت( اﻟﺑﻧوك واﻷﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﯾﻌﺔ ‪) ،‬د‪.‬ط( ‪ ،‬دار اﻻﺗﺣﺎد اﻟﻌرﺑﻲ ‪ ،‬ص ‪. 390-289‬‬
‫‪61‬‬

‫ﻷن اﻟﺑﻧـك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻻ‬

‫وﻫـذا اﻟﺗﻌرﯾــف ﻗﺎﺻـر ‪ ،‬إذ أﻧــﻪ ﻏﯾـر ﺟــﺎﻣﻊ وﻻ ﻣـﺎﻧﻊ ‪ ،‬ﻓﻬــو ﻏﯾـر ﺟــﺎﻣﻊ ‪ّ ،‬‬

‫ﯾﻘﺗﺻــر ﻋﻣﻠــﻪ ﻋﻠــﻰ ﻣﺟــرد اﻟﺗﻌﺎﻣــل ﺑــدون ﻓﺎﺋــدة ‪ ،‬ﺑــل ﻟــﻪ ﻏﺎﯾــﺎت وأﻫــداف وﻧﺷــﺎطﺎت أﺧــرى ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ‬

‫أﻧــﻪ ﻏﯾــر ﻣــﺎﻧﻊ ‪ ،‬ﻟظﻬــور ﻣﺻــﺎرف ﻻ ﺗﺗﻌﺎﻣــل ﺑﺎﻟرﺑــﺎ )اﻟﻔﺎﺋــدة( ﻓــﻲ اﻟﻐــرب ‪ ،‬وﻻ ﺗﺳـّـﻣﻰ ﻣﺻــﺎرف‬

‫)‪(6‬‬
‫إﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(7‬‬
‫ﻓﻌرف اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﻘوﻟﻪ ‪:‬‬
‫ّأﻣﺎ اﻟدﻛﺗور أﺣﻣد اﻟﺳﻌد ّ‬

‫ﻫ ـ ـو ﻣؤﺳﺳـ ــﺔ ﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ ‪ ،‬ﺗﻌﻣـ ــل ﻋﻠـ ــﻰ ﺗﺟﻣﯾـ ــﻊ ﻓ ـ ـواﺋض اﻷﻣ ـ ـوال ﻟـ ــدى اﻷﺷـ ــﺧﺎص ‪ ،‬وﺗوﺟﯾﻬﻬـ ــﺎ ﻓـ ــﻲ‬

‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻟﺻﺎﻟﺢ اﻟﻔرد واﻟﺟﻣﺎﻋﺔ ‪ ،‬ﻟﺗﺣﻘﯾق اﻟﺗﻧﻣﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﺗﺗرﻛ ــز ﻓ ــﻲ‬

‫ورأى أن ﻫ ــذا اﻟﺗﻌرﯾ ــف أﺷ ــﻣل ﻣ ــن اﻟﺗﻌرﯾﻔ ــﺎت اﻟﺳ ــﺎﺑﻘﺔ ﻷن وظﯾﻔ ــﺔ اﻟﺑﻧ ــك اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ّ‬

‫ﺗﺟﻣﯾ ــﻊ اﻟﻣ ــدﺧرات ‪ ،‬ﺛ ــم ﺗوﺟﯾﻬﻬـ ــﺎ ﻓ ــﻲ أوﺟ ــﻪ اﻻﺳ ــﺗﺛﻣﺎر اﻹﻧﻣﺎﺋﯾـ ــﺔ ﻟﺗﺣﻘﯾ ــق اﻟﻔﺎﺋ ــدة ﻟﺻ ــﺎﻟﺢ اﻟﻔـ ــرد‬

‫واﻟﺟﻣﺎﻋﺔ ‪.‬‬

‫ﻛﺎن ﻣﺟﻠس اﻟﻧﻘد اﻷردﻧﻲ اﻟذي ﺗﺄﺳس ﻓﻲ ‪ 20‬ﺗﻣوز ﻋﺎم ‪ 1950‬ﯾﺗوﻟﻰ إدارة ﺷـؤون اﻟﻧﻘـد ﻓـﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛـﺔ‬

‫ﻣــن إﺻــدار ﻟﻠﻌﻣﻠــﺔ واﻻﺣﺗﻔــﺎظ ﺑﺎﺣﺗﯾﺎطﯾــﺎت إﺳــﺗرﻟﯾﻧﯾﺔ واﺳــﺗﺛﻣﺎر ﻫــذا اﻻﺣﺗﯾــﺎطﻲ ﻓــﻲ أذوﻧــﺎت وﺳــﻧدات‬

‫ﻣﺣررة ﺑﺎﻹﺳﺗرﻟﯾﻧﻲ)‪ ،(1‬وﻗد ﺗﺄﻟف ﻫذا اﻟﻣﺟﻠس ﻣن رﺋﯾس وأرﺑﻌﺔ أﻋﺿـﺎء ﯾﻌﯾـﻧﻬم ﻣﺟﻠـس اﻟـوزراء وﻛـﺎن‬

‫ﺛﻼﺛـﺔ ﻣـن أﻋﺿــﺎﺋﻪ ﻣـن اﻧﺟﻠﺗـ ار واﺛﻧـﺎن ﻣــن اﻷردن‪ ،‬واﺗﺧـذ اﻟﻣﺟﻠـس ﻣــن ﻟﻧـدن ﻣﻘـراً ﻟـﻪ وﻋــﯾن ﻣﻣـﺛﻼً ﻟــﻪ‬

‫ﻓــﻲ اﻷردن ﺳــﻣﻲ "ﻣ ارﻗــب اﻟﻧﻘــد"‪ .‬وﻓــﻲ ﻋــﺎم ‪ 1957‬ﺗــم ﻧﻘــل ﻣﻘــر اﻟﻣﺟﻠــس ﻣــن ﻟﻧــدن إﻟــﻰ ﻋﻣــﺎن وأﻋﯾــد‬

‫ﺗﺷﻛﯾﻠﻪ ﻣن ﺟدﯾـد ﻟزﯾـﺎدة ﻧﺳـﺑﺔ اﻟﺗﻣﺛﯾـل اﻷردﻧـﻲ ﻓﯾـﻪ‪ ،‬ﻓﺄﺻـﺑﺢ ﻋـدد اﻷردﻧﯾـون أرﺑﻌـﺔ وﻣـﻧﻬم اﻟـرﺋﯾس وﻟـم‬

‫ﯾﺑﻘﻰ ﺳوى ﻣﻣﺛل واﺣد ﻣن اﻧﺟﻠﺗ ار ﻛﻌﺿو ﻏﯾر أردﻧﻲ‪.‬‬

‫)‪6‬‬
‫إرﺷﯾد‪ ،‬ﻣﺣﻣود ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم)‪ (2007‬اﻟﺷﺎﻣل ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼت وﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ،2‬دار اﻟﻧﻔﺎﺋس‪ ،‬اﻷردن‪،‬ص‪. 14‬‬
‫)‪7‬‬
‫اﻟﺳﻌد ‪ ،‬أﺣﻣد ﻣﺣﻣد )‪ (2008‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وأﺛرﻫﺎ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣؤﺗﻣر اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟث ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳـﻼﻣﻲ ‪،‬‬
‫ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى ‪ ،‬ص‪. 5‬‬
‫)‪ (1‬اﻟﻌطﺎري‪ ،‬ﺑﺳﺎم ‪" ،‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ اﻷردن"‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ اﻷردن‪ ،‬اﻟﻌدد‪ ،1‬ﻛﺎﻧون اﻟﺛﺎﻧﻲ ‪ ،1983‬ص‪23‬‬
‫‪62‬‬

‫وﻣــن أﻫــم ﻗ ـ اررات اﻟﻣﺟﻠــس اﻟﺟدﯾــد اﻻﺣﺗﻔــﺎظ ﺑﻣﻛﺗ ــب ﻟــﻪ ﻓــﻲ ﻟﻧــدن وﺗﻛــوﯾن ﻟﺟﻧــﺔ اﻻﺳ ــﺗﺛﻣﺎر‬

‫وﺗﻧﻔﯾـذ ﺗﻌﻠﯾﻣـﺎت اﻟﻣﺟﻠـس اﻟﻣﺗﻌﻠﻘـﺔ ﺑﺑﯾـﻊ وﺷـراء اﻟﺳـﻧد ات اﻟﺣﻛوﻣﯾـﺔ اﻟﺑرﯾطﺎﻧﯾـﺔ ٕوادارة ﻣـﺎ ﯾﻣﻠﻛـﻪ اﻟﻣﺟﻠــس‬

‫ﻣن أذوﻧﺎت اﻟﺧزاﻧﺔ اﻟﺑرﯾطﺎﻧﯾﺔ)‪.(1‬‬

‫وﻓﻲ ﺣﯾن ﻛﺎن ﻣﺟﻠس اﻟﻧﻘـد اﻷردﻧـﻲ ﯾﻣـﺎرس ﻋﻣﻠـﻪ ﺗﺄﺳﺳـت داﺋـرة ﻣراﻗﺑـﺔ اﻟﻌﻣﻠـﺔ اﻟﺗﺎﺑﻌـﺔ ﻟـو ازرة‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ‪ 1951‬ﺑﻌــد ﻓﺻــﻠﻬﺎ ﻋــن داﺋ ـرة اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر وﻫــذﻩ اﻟــداﺋرة ﺗﻘــوم ﺑــﺈدارة ﺷــؤون اﻟﻌﻣﻠــﺔ‪ ،‬وﺑــذﻟك ازداد‬

‫ﻋـدد اﻟﺟﻬــﺎت اﻟﺗــﻲ ﻟﻬــﺎ اﻟﻘـرار ﺑﺎﻟﻧﻘدﯾــﺔ وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ ظﻬــرت اﻟﺣﺎﺟــﺔ إﻟــﻰ ﺳﯾﺎﺳــﺔ ﻧﻘدﯾــﺔ ﺷــﺎﻣﻠﺔ ﻓــﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛــﺔ‬

‫ﺗﺳﺎﻋد ﻋﻠﻰ اﻟﻧﻣو اﻻﻗﺗﺻﺎدي وازدﻫﺎرﻩ‪.‬‬

‫وﻛـﺎن أول ﻣــن أﺷـﺎر ﺑﺿــرورة ﺗﺄﺳـﯾس ﺑﻧــك ﻣرﻛــزي ﻓـﻲ اﻷردن ﺑﻌﺛــﺔ اﻟﺑﻧـك اﻟــدوﻟﻲ اﻟﺗــﻲ زارت‬

‫اﻷردن ﻟد ارﺳ ــﺔ أوﺿ ــﺎﻋﻪ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ‪ ،‬وﻧﺷ ــرت ﺗﻘرﯾرﻫ ــﺎ ﻋ ــن اﻟﺗﻧﻣﯾ ــﺔ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ ﻓ ــﻲ اﻷردن‪ ،‬ورﻏ ــم‬

‫إﺷﺎرﺗﻬﺎ إﻟﻰ أﻫﻣﯾﺔ وﺟود ﺑﻧك ﻣرﻛزي ﻓﻲ اﻷردن إﻻ أﻧﻬﺎ أوﺻـت ﺑﻌـدم اﻟﻘﯾـﺎم ﺑـذﻟك ﺳـرﯾﻌﺎً ﺑﺳـﺑب ﻋـدم‬

‫ﺗوﻓر اﻟﺑﯾﺋﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ واﻟﻛوادر اﻟﻣدرﺑﺔ وﻋدم ﺗوﻓر إﺣﺻﺎءات ﻛﺎﻓﯾـﺔ ودﻗﯾﻘـﺔ ﻋـن اﻟﻧﺷـﺎط اﻟﺑﻧﻛـﻲ‬

‫ﻓﻲ اﻷردن‪ ،‬ﺛم أﻋﻠن وزﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻻﻗﺗﺻﺎد ﻋزم اﻟﺣﻛوﻣﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﺄﺳﯾس ﺑﻧك ﻣرﻛزي أردﻧـﻲ ﻓـﻲ اﻗـرب‬

‫وﻗت دون اﻷﺧذ ﺑﻌﯾن اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻣﺎ أوﺻﻰ ﺑﻪ اﻟﺑﻧك اﻟدوﻟﻲ ﻣن ﺿـرورة اﻟﺗﺄﺟﯾـل‪ ،‬وﻓـﻲ ﻋـﺎم ‪ 1959‬ﺗـم‬

‫إﺻدار اﻟﻘﺎﻧون رﻗـم )‪ (4‬اﻟـذي ﻧـص ﻋﻠـﻰ أن ﯾؤﺳـس ﻓـﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛـﺔ ﺑﻧـك ﻣرﻛـزي ﻏﺎﯾﺎﺗـﻪ ﺗﻧظـﯾم اﻻﺋﺗﻣـﺎن‬

‫واﻟﻌﻣل ﻛﺑﻧك ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ ووﻛﯾل ﻋﻧﻬﺎ‪ ،‬وﻓﻲ اﻟﻌـﺎم ﻧﻔﺳـﻪ ﺗـم إﺻـدار ﻗﺎﻧوﻧـﺎن آﺧـران‪ ،‬ﻗـﺎﻧون رﻗـم )‪ (5‬ﻟﻌـﺎم‬

‫‪ 1959‬ﻟﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺑﻧوك ﺑﺣﯾث أﺻﺑﺣت اﻟﺑﻧوك ﺗﺧﺿﻊ ﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي‪ ،‬وﻗـﺎﻧون )‪ (6‬ﻟﻌـﺎم ‪1959‬‬

‫ﻟﻣراﻗﺑﺔ اﻟﻌﻣﻠﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ)‪.(2‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﻣﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑداﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻷردﻧﻲ‪ ،‬اﻟﺟزء اﻷول‪ ،‬اﻷردﻧﯾﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟطﺑﺎﻋﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪،1996 ،‬ص‬
‫‪.22‬‬
‫)‪ (2‬اﻟﻣﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑداﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.35‬‬
‫‪63‬‬

‫وﻓﻲ ﻋﺎم ‪ 1960‬أﺟرت اﻟﺣﻛوﻣﺔ أول ﺗﻌدﯾل ﻋﻠﻰ ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛـزي ﺣﯾـث ﻣﻧﻌـت ﺑﻣوﺟﺑـﻪ‬

‫اﻟﺟﻣﻬور ﻣن أﻓراد وﺷرﻛﺎت اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ٕواﻋﻔـﺎء ﺟﻣﯾـﻊ أرﺑﺎﺣـﻪ ﻣـن اﻟﺿـراﺋب واﻟرﺳـوم‪،‬‬

‫وﻓﻲ ﻋـﺎم ‪ 1962‬طﻠﺑـت اﻟﺣﻛوﻣـﺔ ﻣـن ﻣﺟﻠـس اﻟﻧﻘـد اﺗﺧـﺎذ ﺧطـوات ﻋﻣﻠﯾـﺔ ﻻزﻣـﺔ ﻟﻺﺳـراع ﻓـﻲ ﺗﺄﺳـﯾس‬

‫ﺑﻧك ﻣرﻛـزي‪ ،‬ﻓﺎﺗﺧـذ اﻟﻣﺟﻠـس أول ﺧطـوة ﻟـﻪ ﺑﺈرﺳـﺎل ﺳـﺗﺔ ﻣـن ﻣوظﻔﯾـﻪ إﻟـﻰ ﻟﻧـدن ﻟﻠﺗـدرﯾب ﻋﻠـﻰ أﻋﻣـﺎل‬

‫اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾ ـﺔ واﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﻗــﺎم ﺑــﺈﻏﻼق ﻣﻛﺗــب اﻟﻣﺟﻠــس ﻓــﻲ ﻟﻧــدن وﻧﻘــل ﻣﺳــؤوﻟﯾﺎﺗﻪ وأﻋﻣﺎﻟــﻪ إﻟــﻰ‬

‫ﻋﻣ ــﺎن‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ﻗ ــرر اﻟﻣﺟﻠ ــس ﺣ ــل ﻟﺟﻧ ــﺔ اﻻﺳ ــﺗﺛﻣﺎر وﻧﻘ ــل ﺻ ــﻼﺣﯾﺎﺗﻬﺎ إﻟ ــﻰ ﻋﻣ ــﺎن‪ ،‬وﻓ ــﻲ ﻋ ــﺎم ‪1963‬‬

‫ﺧﺻــص اﻟﻣﺟﻠــس ﻣــن أرﺑﺎﺣــﻪ ‪ 300‬أﻟــف دﯾﻧــﺎر ﻹﻗﺎﻣــﺔ ﻣﺑﻧــﻰ ﺟدﯾــد ﯾﻛــون ﻣﻘ ـراً ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‪ ،‬ﻛﻣــﺎ‬

‫أرﺳل ‪ 12‬ﻣوظﻔﺎً إﻟﻰ ﻟﻧدن ﻟﻐﺎﯾﺎت اﻟﺗدرﯾب)‪.(1‬‬

‫وﻓــﻲ ﺗــﺎرﯾﺦ ‪ 1963/9/7‬أﺻــدر ﻣﺟﻠــس اﻟــوزراء ﻗ ـ ارراً ﯾﻘﺿــﻲ ﺑﺗطﺑﯾــق اﻟﻘﺳــم اﻷول ﻣــن ﻗــﺎﻧون‬

‫اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي واﻟﻣﺗﻌﻠـق ﺑﺗﻛـوﯾن اﻟﺷﺧﺻـﯾﺔ اﻻﻋﺗﺑﺎرﯾـﺔ اﻟﻣﺳـﺗﻘﻠﺔ ﻟﻠﺑﻧـك‪ ،‬واﻟﻘﺳـم اﻟﺛـﺎﻧﻲ اﻟﻣﺗﻌﻠـق ﺑﺗﻌﯾــﯾن‬

‫اﻟﻣﺣﺎﻓظ وﻧﺎﺋﺑﻪ وأﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﺻﻼﺣﯾﺎﺗﻪ)‪.(2‬‬

‫واﻋﺗﺑــﺎراً ﻣــن ‪ 1964/10/1‬ﺑﺎﺷــر اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي أﻋﻣﺎﻟــﻪ ﺣﯾــث اﻧﺗﻘﻠــت إﻟﯾــﻪ ﺟﻣﯾــﻊ ﻣوﺟــودات‬

‫ﻣﺟﻠــس اﻟﻧﻘــد اﻷردﻧــﻲ واﻟﺗزاﻣﺎﺗــﻪ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ اﻧﺗﻘــل إﻟﯾــﻪ ﻣــوظﻔﻲ ﻣﺟﻠــس اﻟﻧﻘــد )‪ 33‬ﻣوظﻔــﺎً ( وﻣــوظﻔﻲ داﺋ ـرة‬

‫ﻣراﻗﺑـﺔ اﻟﻌﻣﻠـﺔ )‪ 19‬ﻣوظﻔـﺎً (‪ ،‬وﻓــﻲ اﻟوﻗـت ﻧﻔﺳـﻪ ﻗﺎﻣــت اﻟﺣﻛوﻣـﺔ ﺑﺗﺣوﯾـل ﻣﺑﻠـﻎ ﻣﻠﯾــون دﯾﻧـﺎر أردﻧـﻲ إﻟــﻰ‬

‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻛرأس ﻣﺎل ﻟﻪ)‪.(3‬‬

‫)‪ (1‬رﻣﺿﺎن‪ ،‬زﯾﺎد‪ ،‬إدارة اﻻﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ،1‬اﻟدار اﻟﻌرﺑﯾﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،2000 ،‬ص‪.195‬‬
‫)‪ (2‬اﻟﻧﺎﺑﻠﺳﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد‪ ،‬اﻟﺗطور اﻟﺗﺎرﯾﺧﻲ ﻟﻠﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ واﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﻷردن‪ ،‬ﻣﻧﺷورات ﻟﺟﻧﺔ ﺗﺎرﯾﺦ اﻷردن‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪،1994 ،‬‬
‫ص ص‪.28-25‬‬
‫)‪ (3‬اﻟﻣﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ص‪40‬‬
‫‪64‬‬

‫أﻫداف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‬

‫ﺗﺷ ــﯾر اﻟﻣ ــﺎدة رﻗ ــم )‪ (4‬ﻣ ــن ﻗ ــﺎﻧون اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻷردﻧ ــﻲ رﻗ ــم )‪ (23‬ﻟﺳ ــﻧﺔ ‪ 1971‬إﻟ ــﻰ أن‬

‫أﻫداف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻫﻲ‪:‬‬

‫"اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻘرار اﻟﻧﻘدي وﺿـﻣﺎن ﻗﺎﺑﻠﯾـﺔ ﺗﺣوﯾـل اﻟـدﯾﻧﺎر اﻻردﻧـﻲ وﻣـن ﺛـم ﺗﺷـﺟﯾﻊ اﻟﻧﻣـو‬

‫اﻻﻗﺗﺻــﺎدي اﻟﻣطــرد ﻓــﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛــﺔ وﻓــق اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣــﺔ ﻟﻠﺣﻛوﻣــﺔ‪ .‬وﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‬

‫ﺑﺗﺣﻘﯾق ﻫذﻩ اﻻﻫداف ﺑﺎﻟطرق اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪-:‬‬

‫أ‪ -‬اﺻدار اﻟﻧﻘد ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ وﺗﻧظﯾﻣﻪ‪.‬‬

‫ب‪ -‬اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻼت اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ وادارﺗﻪ‪.‬‬

‫ج‪ -‬ﺗﻧظﯾم ﻛﻣﯾﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن وﻧوﻋﯾﺗﻪ وﻛﻠﻔﺗﻪ ﻟﯾﺗﺟﺎوب ﻣﻊ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻧﻣو اﻻﻗﺗﺻﺎدي‪.‬‬

‫د‪ -‬اﺗﺧﺎذ اﻟﺗداﺑﯾر اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﺷﻛﻼت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻫـ‪ -‬اﻟﻌﻣل ﻛﺑﻧك ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﻣرﺧﺻﺔ وﻣؤﺳﺳﺎت اﻷﻗراض اﻟﻣﺗﺧﺻﺻﺔ‪.‬‬

‫و‪ -‬ﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﺧﺻﺔ ﺑﺷﻛل ﯾﺿﻣن ﻟﻠﺟﻣﻬور ﺧدﻣﺎت ﺑﻧﻛﯾﺔ ﺳﻠﯾﻣﺔ ﻣﻌﻘوﻟﺔ‪.‬‬

‫ز‪ -‬اﻟﻌﻣل ﻛﺑﻧك ووﻛﯾل ﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫ح‪ -‬ﺗﻘدﯾم اﻟﻣﺷورة ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ ﻓﻲ رﺳم اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وﻛﯾﻔﯾﺔ ﺗﻧﻔذﯾﻬﺎ‪.‬‬

‫ط‪ -‬اﻟﻘﯾ ــﺎم ﺑﺎﯾ ــﺔ وظﯾﻔ ــﺔ او ﺗﻌﺎﻣ ــل ﻣﻣ ــﺎ ﺗﻘ ــوم ﺑ ــﻪ اﻟﺑﻧ ــوك اﻟﻣرﻛزﯾ ــﺔ ﻋ ــﺎدة ‪ ،‬وﺑﺎﯾ ــﺔ واﺟﺑ ــﺎت اﻧﯾط ــت ﺑ ــﻪ‬

‫ﺑﻣﻘﺗﺿﻰ ﻫذا اﻟﻘﺎﻧون وأي ﻗﺎﻧون آﺧر او اي اﺗﻔﺎق دوﻟﻲ ﺗﻛون اﻟﺣﻛوﻣﺔ طرﻓﺎ ﻓﯾﻪ" )‪.(1‬‬

‫وﻗـدﯾُ ﻔﻬــم أﺣﯾﺎﻧــﺎً ﻣـن ﻫــذﻩ اﻟﻣــﺎدة أن ﻟﻼﺳـﺗﻘرار اﻟﻧﻘــدي أوﻟوﯾــﺔ ﻋﻠـﻰ ﺗﺷــﺟﯾﻊ اﻟﻧﻣــو اﻻﻗﺗﺻــﺎدي‬

‫دون ﺗوﺿ ــﯾﺢ ﻟﻬ ــذﻩ اﻷوﻟوﯾ ــﺔ‪ ،‬ﻓﺎﻧﺷ ــﻐﺎل اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي ﺑﺎﻻﺳ ــﺗﻘرار اﻟﻧﻘ ــدي ﻻ ﯾﻛ ــون إﻻ دﻋﻣ ــﺎً ﻟﻠﻧﻣ ــو‬

‫اﻻﻗﺗﺻﺎدي)‪.(1‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﻣﺎدة )‪ (4‬ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬رﻗم )‪ (23‬ﻟﻌﺎم ‪.1971‬‬
‫‪65‬‬

‫ﻓﺎﻻﺳﺗﻘرار اﻟﻧﻘدي اﻟذي ﯾﻬدف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻟﻠﺣﻔﺎظ ﻋﻠﯾﻪ ﯾﺗﻣﺛل ﻓـﻲ اﺳـﺗﻘرار اﻟﻣﺳـﺗوى اﻟﻌـﺎم‬

‫ﻟﻸﺳ ــﻌﺎر أو ﻣ ــﺎ ﯾﺳ ــﻣﻰ ﺑﺎﻟﺗﺿ ــﺧم واﺳ ــﺗﻘرار ﺳ ــﻌر ﺻ ــرف اﻟ ــدﯾﻧﺎر وﺗ ــوﻓﯾر ﻫﯾﻛ ــل أﺳ ــﻌﺎر ﻓﺎﺋ ــدة ﻣﻼﺋ ــم‬

‫ﯾﻧﺳﺟم ﻣﻊ اﻟﺗطـورات اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾـﺔ وﺗطـورات أﺳـواق اﻟﻣـﺎل اﻟﻌﺎﻟﻣﯾـﺔ)‪ ،(2‬وﯾﺳـﻌﻰ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي‬

‫إﻟﻰ ﺗﺣﻘﯾق ﻫذا اﻻﺳـﺗﻘرار ﻣـن ﺧـﻼل ﺗﻧظـﯾم ﺣﺟـم اﻟﺳـﯾوﻟﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻟـوطﻧﻲ ﺑﻣـﺎ ﯾﺗﻧﺎﺳـب‬

‫ﻣﻊ ﺗﻣوﯾل اﻟﻧﺷﺎط اﻻﻗﺗﺻﺎدي‪ ،‬وﺗﻛﻣن أﻫﻣﯾﺔ ﻫذا اﻻﺳﺗﻘرار ﺑﺗـوﻓﯾر اﻟﺑﯾﺋـﺔ اﻟﻣﻼﺋﻣـﺔ ﻟﺗﺷـﺟﯾﻊ اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎر‬

‫اﻟﻣﺣﻠــﻲ واﻟﺧــﺎرﺟﻲ وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ ﺗﺣﻘﯾــق ﻣﻌــدﻻت ﻧﻣــو اﻗﺗﺻــﺎدي ﻣرﺗﻔﻌــﺔ)‪ .(3‬وﻫــذا ﯾــؤدي إﻟــﻰ ﺧﻠــق ﻓــرص‬

‫ﻋﻣل ﻟﻠﻌﺎطﻠﯾن وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﺗﺧﻔﯾض ﺣﺟم اﻟﺑطﺎﻟﺔ ﻓﻲ اﻟدوﻟﺔ)‪.(4‬‬

‫أﻣﺎ ﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻓﺗﺗﻣﺛل ﻓﻲ ‪:‬‬

‫اﻟﺳوق ﻣن اﻟﻧﻘد ﺑﺎﻟﺟودة واﻟﻔﺋﺎت اﻟﻣطﻠوﺑﺔ‪.‬‬

‫‪ -1‬ﺗﻠﺑﯾﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎت ّ‬

‫‪ -2‬ﺗوﻓﯾر اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﻠﺑﻧوك اﻟﻣرﺧﺻﺔ‪.‬‬

‫‪ -3‬ﻣﻧﺢ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﺧﺻﺔ ﻗروﺿﺎً ﻣن ﺧﻼل أدوات اﻟﺧﺻم أو إﻋﺎدة اﻟﺧﺻم أو ﺑﯾـﻊ أو ﺷـراء وﺛـﺎﺋق‬

‫اﻻﺋﺗﻣﺎن )وﻣﻧﻬﺎ اﻹﺳﻧﺎد واﻟﻛﻣﺑﯾﺎﻻت واﻟﺳﻧدات اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ‪...‬اﻟﺦ( أو ﺑﺿﻣﺎﻧﺔ ﺗﻠك اﻟوﺛﺎﺋق‪.‬‬

‫‪ -4‬ﺗرﺧﯾص اﻟﺑﻧوك وﻓروﻋﻬﺎ وﻣﻛﺎﺗﺑﻬﺎ وﻓروع اﻟﺑﻧوك اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﻣﻛﺎﺗب اﻟﺗﻣﺛﯾل‪.‬‬

‫‪ -5‬ﻣراﻗﺑﺔ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﺧﺻﺔ‪.‬‬

‫‪ -6‬ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت اﻟﺗﻘﺎص واﻟﺗﺳوﯾﺎت اﻹﻟﻛﺗروﻧﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﺑﯾن أﻋﺿﺎء ﻧظﺎم اﻟﺗﺳوﯾﺎت اﻟﻔوري‬

‫اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﻣﺻطﻔﻰ‪ ،‬أﺣﻣد‪ ،‬اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﻧﻣو اﻻﻗﺗﺻﺎدي‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ اﻷردﻧن اﻟﻣﺟﻠد ‪ ،19‬اﻟﻌدد ‪ ،2000 ،5‬ص‪.9‬‬
‫)‪ (2‬طوﻗـﺎن‪ ،‬أﻣﯾــﺔ‪ ،‬اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ ﺗﺳــﺗﻬدف اﻟﺣﻔــﺎظ ﻋﻠــﻰ اﻻﺳـﺗﻘرار اﻟﻧﻘــدي‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧـوك ﻓــﻲ اﻷردن اﻟﻣﺟﻠــد ‪ ،20‬اﻟﻌــدد ‪،8‬‬
‫ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪ ،2001‬ص ص‪.27-26‬‬
‫)‪ (3‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬اﻟﺟﻬﺎز اﻟﻣﺎﻟﻲ واﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ اﻷردن )‪ ،(2004-1964‬داﺋرة اﻷﺑﺣﺎث‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪،2004‬‬
‫ص‪3‬‬
‫)‪ (4‬اﻟوزﻧﻲ‪ ،‬ﺧﺎﻟد‪ ،‬اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ واﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻓـﻲ اﻷردن ﺧـﻼل اﻟﻔﺗـرة )‪ (1990-1989‬اﻟد ارﺳـﺎت اﻹﺳـﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ‪ ،‬اﻟﺟﺎﻣﻌـﺔ‬
‫اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،1996 ،‬ص‪.33‬‬
‫‪66‬‬

‫‪ -7‬ﺗﻘدﯾم ﺟﻣﯾﻊ اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻟﻠﺣﻛوﻣﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻌﺎﻣﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺣﻔظ اﻟوداﺋﻊ وﻓﺗﺢ‬

‫اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت‪ ،‬إﺻدار ٕوادارة أدوات اﻟدﯾن اﻟﻌﺎم‪ ،‬دﻓﻊ أي أﻣوال ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ أو ﺧﺎرﺟﻬﺎ وﺗﺣوﯾﻠﻬﺎ‬

‫وﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ وﻗﺑوﻟﻬﺎ ﻛﺄﻣﺎﻧﺔ وﻓﺗﺢ اﻹﻋﺗﻣﺎدات اﻟﻣﺳﺗﻧدﯾﺔ‪ ،‬ﺷراء اﻟﺷﯾﻛﺎت واﻷﺳﻧﺎد واﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫واﻟذﻫب واﻟﻔﺿﺔ واﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ وﺑﯾﻌﻬﺎ أو ﺗﺣوﯾﻠﻬﺎ أو ﻗﺑوﻟﻬﺎ ﻛﺄﻣﺎﻧﺔ‪.‬‬

‫‪ -8‬إدارة ﻣﺣﻔظﺔ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟرﺳﻣﯾﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ -9‬ﺗﻘدﯾم ﺧدﻣﺎت ﺗﺑﺎدل ﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﻌﻣﻼء اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﺧﺻﺔ‪.‬‬

‫وﯾﻛون ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﺑﻧك ﻣﺳؤوﻻً ﻋن وﺿـﻊ اﻟﺳﯾﺎﺳـﺎت اﻟﻌﺎﻣـﺔ ﻟﻠﺑﻧـك واﻹﺷـراف ﻋﻠﯾـﻪ وﯾﺗﻣﺗـﻊ‬

‫ﺑﺎﻟﺻــﻼﺣﯾﺎت اﻟﻣﻧﺻــوص ﻋﻠﯾﻬــﺎ ﻓــﻲ ﻗــﺎﻧون اﻟﺷــرﻛﺎت اﻟﻧﺎﻓــذ اﻟﻣﻔﻌــول‪ ،‬وﯾﺗــوﻟّﻰ ﺑﺷــﻛل ﺧــﺎص اﻟﻣﻬــﺎم‬

‫واﻟﺻﻼﺣﯾﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ‪:‬‬

‫ﺗﺣدﯾد اﻷﻫداف ووﺿﻊ اﻟﺧطط اﻟﺗﻲ ﺗﻠﺗزم اﻹدارة اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻟﻌﻣل ﺑﻣﻘﺗﺿﺎﻫﺎ‪.‬‬ ‫أ‪-‬‬

‫وﻓﻌﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫ّ‬ ‫ب‪ -‬إﺧﺗﯾﺎر اﻹدارة اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ اﻟﻘﺎدرة ﻋﻠﻰ إدارة ﺷؤون اﻟﺑﻧك ﺑﻛﻔﺎءة‬

‫ج‪ -‬إﻋﺗﻣ ــﺎد ﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﺋﺗﻣﺎﻧﯾ ــﺔ واﺳ ــﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻣﻛﺗوﺑ ــﺔ ﺗﺣ ــدد أﺳ ــس وﺷ ــروط ﻣ ــﻧﺢ اﻟﺗﺳ ــﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾ ــﺔ‬

‫وأﺳس اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪ ،‬ﻋﻠﻰ أن ّﯾﺗم ﺗزوﯾد اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﻧﺳﺧﺔ ﻣﻧﻬﺎ وﺑﺄي ﺗﻌدﯾﻼت ﺗط أر ﻋﻠﯾﻬﺎ‪.‬‬

‫د‪ -‬ﻣراﻗﺑﺔ ﺗﻧﻔﯾذ ﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﺑﻧك واﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﺻﺣﺔ اﻹﺟراءات اﻟﻣﺗﺑﻌﺔ ﻟﺗﺣﻘﯾق ذﻟك‪.‬‬

‫ه‪ -‬اﻟﺗﺄﻛــد ﻣــن ﻋــدم ﺗﺣﻘﯾــق أي ﻋﺿــو ﻓــﻲ ﻣﺟﻠــس إدارة اﻟﺑﻧــك أو أي ﻣوظــف ﻓــﻲ إدارﺗــﻪ اﻟﻌﻠﯾــﺎ أي‬

‫ﻣﻧﻔﻌﺔ ذاﺗﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﺳﺎب ﻣﺻﺎﻟﺢ اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫و‪ -‬إﺗﺧــﺎذ اﻟﺧطـوات اﻟﻛﻔﯾﻠــﺔ ﻟﺗــﺄﻣﯾن دﻗــﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣــﺎت اﻟﺗــﻲ ﯾــزود ﺑﻬــﺎ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﻣﻘﺗﺿــﻰ ﻗﺎﻧوﻧــﻪ‬

‫وﺑﻣوﺟب أﺣﻛﺎم ﻫذا اﻟﻘﺎﻧون‪.‬‬

‫‪67‬‬

‫ز‪ -‬إﺗﺧــﺎذ ﺟﻣﯾــﻊ اﻹﺟ ـراءات اﻟﻛﻔﯾﻠــﺔ ﺑﺎﻟﺗﻘﯾــد ﺑﺄﺣﻛــﺎم ﻫــذا اﻟﻘــﺎﻧون وأي ﺗﺷ ـرﯾﻌﺎت ذات ﻋﻼﻗــﺔ ﺑﺄﻋﻣــﺎل‬

‫اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫ح‪ -‬وﺿـﻊ اﻷﻧظﻣـﺔ واﻟﺗﻌﻠﯾﻣـﺎت اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻟﻠﺑﻧـك اﻟﺗـﻲ ﺗﺣـدد ﻣﻬـﺎم أﺟﻬزﺗـﻪ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔـﺔ وﺻـﻼﺣﯾﺎﺗﻬﺎ اﻟﺗــﻲ‬

‫ﺗﻛﻔل ﺗﺣﻘﯾق اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻹدارﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻠﻰ أﻋﻣﺎﻟﻪ)‪.(1‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧوك رﻗم ‪ 28‬ﻟﺳﻧﺔ ‪2000‬م‪ ،‬اﻟﻣﺎدة ‪.21‬‬
‫‪68‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫أﻫداف اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‬

‫ﻓـﻲ ﻗـدرﺗﻬﺎ ﻋﻠـﻰ زﯾـﺎدة أو‬ ‫ﺗظﻬر اﻟﻘوة اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻠﺳﻠطﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ – اﻟﻣﻣﺛﻠـﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي –‬

‫إﻧﻘﺎص ﺣﺟم اﻟﻧﻘود )اﻟوداﺋﻊ واﻻﺋﺗﻣﺎن( ﻟـدى اﻟﺟﻬـﺎز اﻟﺑﻧﻛـﻲ وذﻟـك ﻋـن طرﯾـق اﻻﻋﺗﻣـﺎد ﻋﻠـﻰ ﻣﺧﺗﻠـف‬

‫اﻷدوات واﻟوﺳــﺎﺋل واﻷﺳــﺎﻟﯾب ﻟﻠﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ وﺗﺷــﻣل اﻷدوات واﻷﺳــﺎﻟﯾب اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ ﻟﻠﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ‪،‬‬

‫اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻛﻣﯾـﺔ‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻧوﻋﯾـﺔ‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷـرة‪ ،‬واﻟوﺳـﺎﺋل اﻷﺧـرى اﻟﺗـﻲ ﯾﻣﻛـن أن ﯾﻠﺟـﺄ إﻟﯾﻬـﺎ اﻟﺑﻧـك‬

‫اﻟﻣرﻛـزي‪ -‬واﻟﺗــﻲ ﺗﺷــﻛل ﻓـﻲ ﻣﺟﻣوﻋﻬــﺎ ﻣوﺿــوع اﻟﺳﯾﺎﺳـﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﺗﺷـﻛل اﻹطــﺎر ﻟﻺﺟـراءات اﻟﺗــﻲ‬

‫ﯾﻧﺗﻬﺟﻬ ــﺎ اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻷردﻧ ــﻲ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾ ــف ﻣ ــن ﺗﺷ ــدد اﻟﺑﻧ ــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾ ــﺔ اﻷردﻧﯾ ــﺔ ﻓ ــﻲ ﻣ ــﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣ ــﺎن‪،‬‬

‫‪1‬‬
‫وﯾﻬدف اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻟﻰ اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺎﻟﻣﻬﻣﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫‪ -1‬إﺻدار أوراق اﻟﻧﻘد واﻟﻣﺳﻛوﻛﺎت ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ وﺗﻧظﯾﻣﻪ‪.‬‬

‫‪ -2‬اﻟﺣﻔﺎظ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻘرار اﻟﻧﻘدي ﻓﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ‪.‬‬

‫‪ -3‬ﺿﻣﺎن ﻗﺎﺑﻠﯾﺔ ﺗﺣوﯾل اﻟدﯾﻧﺎر اﻷردﻧﻲ‪.‬‬

‫‪ -4‬إدارة اﺣﺗﯾﺎطﯾﺎت اﻟﺑﻧوك ﺑﻣﺎ ﯾﺗﻼءم وﻣﺗطﻠﺑﺎت ﺗﻣوﯾل اﻟﻧﺷﺎط اﻻﻗﺗﺻﺎدي‪.‬‬

‫‪ -5‬ﺗﻌزﯾــز ﺳــﻼﻣﺔ وﻣﻧﻌــﺔ ﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺟﻬــﺎز اﻟﻣﺻــرﻓﻲ ﻣــن ﺧــﻼل ﺗﺑﻧــﻲ أﺳــﺎﻟﯾب رﻗﺎﺑﯾــﺔ ﻓﻌﺎﻟــﺔ وﻓﻘــﺎً‬

‫ﻷﺣدث اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟدوﻟﯾﺔ اﻟﻣطﺑﻘﺔ‪.‬‬

‫‪ -6‬ﺗﻘوﯾﺔ اﻟﻣراﻛز اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ -7‬إدارة ﻧظﺎم اﻟﻣدﻓوﻋﺎت اﻟوطﻧﻲ‪.‬‬

‫‪ -8‬اﻻﺣﺗﻔﺎظ ﺑﺎﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻣﻣﻠﻛﺔ ﻣن اﻟذﻫب واﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ٕوادارﺗﻪ‪.‬‬

‫‪ -9‬ﺗوﻓﯾر اﻟﺑﯾﺋﺔ اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ اﻟﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﺣﺷد اﻟﻣدﺧرات وﺗﻣوﯾل اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪.‬‬

‫وﻫو ﯾﻘوم ﺑﺎﺳﺗﺧدام ﻫذﻩ اﻟوﺳﺎﺋل ﻣن ﺧﻼل اﻷدوات اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:-‬‬

‫‪ 1‬اﻟﻨﺸﺮة اﻟﺘﻌﺮﯾﻔﯿﺔ ﺑﺎﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻻردﻧﻲ‪ ،‬ﻋﻠﻰ ﻣﻮﻗﻊ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي اﻻردﻧﻲ‪ ،2013 ،‬ص‪.12‬‬
‫‪69‬‬

‫أوﻻً ‪ :‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻛﻣﯾــﺔ‪ :‬ﯾﺗﺣــدد اﻟﻐــرض اﻷﺳﺎﺳــﻲ ﻣــن اﺳــﺗﺧدام أدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻛﻣﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ‬

‫ﻛﻣﯾــﺔ أو ﺣﺟ ــم اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛ ــﻲ أي اﻟﺗ ــﺄﺛﯾر ﻓــﻲ ﺣﺟ ــم ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻹﻗـ ـراض واﻻﻗﺗـ ـراض اﻟﺗــﻲ ﺗﻘ ــوم ﺑﻬ ــﺎ‬

‫أطـراف اﻻﺋﺗﻣـﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ واﻟﻣﺗﻣﺛﻠـﺔ ﻓــﻲ اﻷﺟﻬـزة واﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻟﺣﻛوﻣـﺎت واﻷﻓـراد‪ ،‬وأن‬

‫اﺳــﺗﺧدام أدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻛﻣﯾــﺔ ﺑﻬــدف اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ ﻛﻣﯾــﺔ اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ ﯾــﻧﻌﻛس ﻋﻠــﻰ ﻋــرض اﻟﻧﻘــد‬

‫وﻋﻠــﻰ ﺣﺟــم اﻟ ﱡﺳــﯾوﻟﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾ ــﺔ اﻹﺟﻣﺎﻟﯾــﺔ وﻋﻠــﻰ ﻫ ــذا اﻷﺳــﺎس ﺗﺳــﺗطﯾﻊ اﻟﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠ ــﻰ‬

‫اﻟﻧﺷــﺎط اﻻﻗﺗﺻــﺎدي ﻣــن ﺧــﻼل اﺳــﺗﺧدام أدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻛﻣﯾــﺔ ﺑطرﯾﻘــﺔ ﺗوﺳــﻌﯾﺔ أو ﺗﻘﯾﯾدﯾــﺔ ﺗﺟــﺎﻩ ﻗــدرة‬

‫اﻟﺑﻧــوك ﻋﻠــﻰ ﻣــﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣــﺎن ﺑﺣﯾــث ﺗﻛــون ﻧﺗــﺎﺋﺞ ﻫــذﻩ اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ ﻣﻠﻣوﺳــﺔ ﻓــﻲ زﯾــﺎدة أو اﻧﺧﻔــﺎض ﻛﻣﯾــﺔ‬

‫اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺑﻧﻛﻲ وﺑﺣﺳب ﻣﻘﺗﺿﯾﺎت اﻟوﺿﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدي اﻟﺳﺎﺋد)‪.(1‬‬

‫ﻧﺳﺑﺔ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻧﻘدي اﻹﻟزاﻣﻲ‪:‬‬ ‫)أ(‬

‫ﯾﻔــرض اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﺧﺻــﺔ اﻻﺣﺗﻔــﺎظ ﻟدﯾــﻪ ﺑﻣﺑــﺎﻟﻎ ﺑــدون ﻓﺎﺋــدة )رﺑــﺎ( ﺗﻣﺛــل‬

‫اﻟوداﺋـﻊ اﻟﺗــﻲ ﺗﺣــﺗﻔظ ﺑﻬــﺎ اﻟﺑﻧــوك ﺑﺎﻟــدﯾﻧﺎر وﺑﺎﻟﻌﻣﻠــﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾــﺔ وﻫــﻲ ﺗﻣﺛّ ــل اﻻﺣﺗﯾــﺎطﻲ اﻟﻧﻘــدي‬
‫ـ‬ ‫ﻧﺳــﺑﺔ ﻣــن‬

‫اﻹﻟ ازﻣــﻲ ﻟــدى اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي‪ ،‬إذ ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﺗﻐﯾﯾــر ﻫــذﻩ اﻟﻧﺳــﺑﺔ ﺑﺎﻟزﯾــﺎدة أو اﻟﻧﻘﺻــﺎن ﺗﺑﻌــﺎً‬

‫ﻟﻸوﺿـﺎع اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ اﻟﺳـﺎﺋدة )رﻛـود أو ﺗﺿـﺧم(‪ ،‬وﺗﻐﯾﯾـر ﻫــذﻩ اﻟﻧﺳـﺑﺔ ﯾﻐﯾـر ﺑـدورﻩ ﻗـدرة اﻟﺑﻧـوك اﻟﻛﻣﯾــﺔ‬

‫ﻋﻠــﻰ ﻣــﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ وﻏﺎﻟﺑــﺎً ﻣــﺎ ﯾﺧﻔ ــض اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻫــذﻩ اﻟﻧﺳــﺑﺔ اﻟﻣﻔروﺿــﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧ ــوك‬

‫اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ ﻓـﻲ أﺛﻧــﺎء ﻓﺗـرات اﻟرﻛــود اﻻﻗﺗﺻـﺎدي ﺑﻬــدف ﺗﺷـﺟﯾﻌﻬﺎ ﻋﻠـﻰ ﻣــﻧﺢ اﻟﻣزﯾـد ﻣــن اﻻﺋﺗﻣـﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ‪،‬‬

‫وﻋﻠـ ــﻰ اﻟﻌﻛـ ــس ﻣـ ــن ذﻟـ ــك ﯾﻌﻣـ ــد اﻟﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي إﻟـ ــﻰ زﯾـ ــﺎدة ﻫـ ــذﻩ اﻟﻧﺳـ ــﺑﺔ ﻓـ ــﻲ أﺛﻧـ ــﺎء ﻓﺗ ـ ـرات اﻟﺗﺿـ ــﺧم‬

‫اﻻﻗﺗﺻﺎدي ﺑﻬدف ﺗﻘﻠﯾص ﺣﺟم اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺑﻧﻛﻲ ﺛم ﺗﺧﻔﯾض ﻛﻣﯾـﺔ وﺳـﺎﺋل اﻟـدﻓﻊ اﻟﻣﺗﺎﺣـﺔ ﻓـﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣـﻊ‬

‫أي ﺗﺧﻔﯾض ﺣﺟم اﻹﻧﻔﺎق اﻟﻧﻘدي أو اﻟطﻠب اﻟﻔﻌﻠﻲ ﻓﻲ اﻟﺳوق)‪.(2‬‬

‫)‪ (1‬ﺣطﺎب‪ ،‬ﻛﻣـﺎل‪ ،‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻛﻠﯾـﺔ إدارة اﻷﻋﻣـﺎل واﻻﻗﺗﺻـﺎد‪،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟﺣﺳـﯾن ﺑـن طـﻼل‪،‬اﻷردن‪،2002 ،‬‬
‫ص‪.59‬‬
‫)‪ (2‬اﻟطﺎﻫر‪ ،‬ﻋﺑد اﷲ‪ ،‬اﻟﺧﻠﯾل‪ ،‬ﻣوﻓق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،2006 ،‬ص‪) .226‬ﺑﺗﺻرف(‬
‫‪70‬‬

‫ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺳوق اﻟﻣﻔﺗوﺣﺔ‪:‬‬ ‫)ب (‬

‫ﺗﺗﻣﺛل ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺳوق اﻟﻣﻔﺗوﺣﺔ اﻟﺗـﻲ ﯾﻘـوم ﺑﻬـﺎ اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﻓـﻲ دﺧوﻟـﻪ إﻟـﻰ ﺳـوق اﻟﺳـﻧدات‬

‫ﺑﺎﺋﻌــﺎً أو ﻣﺷــﺗرﯾﺎً ﻟﻠﺳــﻧدات ﺑﻬــدف ﺗﻘﻠــﯾص أو زﯾــﺎدة ﻣﻘــدرة اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ ﻋﻠــﻰ ﻣــﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ‪،‬‬

‫إذ ﯾﻌﻣد إﻟﻰ ﺑﯾﻊ اﻟﺳﻧدات ﻓﻲ أﺛﻧﺎء ﻓﺗرات اﻟﺗﺿﺧم اﻻﻗﺗﺻـﺎدي ﺑﻬـدف ﺗﺧﻔـﯾض ﻛﻣﯾـﺔ وﺳـﺎﺋل اﻟـدﻓﻊ ﺛـم‬

‫ﺗﺧﻔ ــﯾض ﺣﺟ ــم اﻹﻧﻔ ــﺎق اﻟﻧﻘ ــدي‪ ،‬وﯾ ــدﺧل إﻟ ــﻰ ﺳ ــوق اﻟﺳ ــﻧدات ﻛﻣﺷ ــﺗري ﻟﻬ ــﺎ ﻓ ــﻲ أﺛﻧ ــﺎء ﻓﺗـ ـرات اﻟرﻛ ــود‬

‫واﻟﻛﺳ ــﺎد اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدي ﺑﻬــدف زﯾ ــﺎدة ﻗ ــدرة اﻟﺑﻧ ــوك ﻋﻠ ــﻰ ﻣ ــﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣ ــﺎن ﺛ ــم زﯾ ــﺎدة ﺣﺟ ــم اﻹﻧﻔ ــﺎق اﻟﻧﻘ ــدي‬

‫وﺗﻧﺷــﯾط اﻟطﻠــب اﻟﻔﻌﻠــﻲ ﻓــﻲ اﻟﺳــوق‪ .‬ﻫــذا وﻗــد ﺗوﻗــف اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ ﻋــن إﺻــدار ﺷــﻬﺎدات‬

‫اﻹﯾداع ﻣﻧذ ‪.2008/10/26‬‬

‫ﺳﯾﺎﺳﺔ إﻋﺎدة اﻟﺗﺳﻌﯾر)إﻋﺎدة اﻟﺧﺻم‪ ،‬ﻧﺎﻓذة اﻹﯾداع‪،‬إﻋﺎدة اﻟﺷراء(‪:‬‬ ‫)ج(‬

‫إذ ﯾﻛون ﺑﺈﻣﻛﺎن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺗﻐﯾﯾـر ﺳـﻌر ﺧﺻـﻣﻪ ﻟـﻸوراق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻟﻣﻘدﻣـﺔ إﻟﯾـﻪ ﻣـن اﻟﺑﻧـوك‬

‫ﻗﺑــل أن ﯾﺣــﯾن ﻣوﻋــد اﺳــﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ وﻏﺎﻟﺑــﺎً ﻣــﺎ ﯾزﯾــد اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻣــن ﺳ ـﻌر ﺧﺻــم اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻓــﻲ‬

‫أﺛﻧـ ــﺎء ﻓﺗ ـ ـرات اﻟﺗﺿـ ــﺧم اﻻﻗﺗﺻـ ــﺎدي وﯾﺧﻔـ ــض ﺳـ ــﻌر ﺧﺻـ ــﻣﻪ ﻟﻬـ ــذﻩ اﻷوراق ﻓـ ــﻲ أﺛﻧـ ــﺎء ﻓﺗ ـ ـرات اﻟرﻛـ ــود‬

‫واﻻﻧﻛﻣــﺎش اﻻﻗﺗﺻــﺎدي ﺑﻬــدف زﯾــﺎدة ﻣﻘــدرة اﻟﺑﻧــوك ﻋﻠــﻰ ﻣــﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ وﻣــن ﺛــم ﺗﻧﺷــﯾط ﺣﺟــم‬

‫اﻟطﻠ ــب اﻟﻔﻌﻠ ــﻲ ﻓ ــﻲ اﻟﺳ ــوق‪ ،‬إذ ﯾَُﻌـ ـ ﱡد ﺳ ــﻌر إﻋ ــﺎدة اﻟﺧﺻ ــم ﺑﻣﺛﺎﺑ ــﺔ ﺳ ــﻌر ﻓﺎﺋ ــدة )رﺑ ــﺎ( ﯾﺗﻘﺎﺿ ــﺎﻩ اﻟﺑﻧ ــك‬

‫اﻟﻣرﻛـزي ﻟﻘــﺎء ﺧﺻــﻣﻪ ﻟــﻸوراق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻟﻣﻘدﻣــﺔ إﻟﯾــﻪ ﻣــن اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ وﺑــذﻟك ﯾﺳــﺗطﯾﻊ اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ‬

‫ﻛﻣﯾــﺔ اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟــذي ﺗﻘدﻣــﻪ ﻫــذﻩ اﻟﺑﻧــوك ﻟﻣــن ﯾطﻠﺑــﻪ‪ .‬وﻛــذﻟك اﻟﺣــﺎل ﺑﺎﻟﻧﺳــﺑﺔ ﻟﺳــﻌر اﻟﻔﺎﺋــدة )رﺑــﺎ( اﻟﺗــﻲ‬
‫ّ‬

‫ﯾــدﻓﻌﻬﺎ اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛــزي ﻟﻠﺑﻧ ــوك ﻋﻠ ــﻰ أﻣواﻟﻬــﺎ اﻟﻔﺎﺋﺿ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗــودع ﻟدﯾ ــﻪ ﻣ ــن ﺧــﻼل ﻧﺎﻓ ــذة اﻹﯾ ــداع أو‬

‫ﻟﻠﺳﻌر اﻟذي ﯾﺳﺗﺧدﻣﻪ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻓﻲ إﻋﺎدة ﺷـراء اﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ ﻣـن اﻟﺑﻧـوك ﺿـﻣن اﺗﻔﺎﻗﯾـﺔ إﻋـﺎدة‬

‫اﻟﺷراء)‪.(1‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﺳﯾد ﻋﻠﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﻣﻧﻌم‪ ،‬اﻟﻌﯾﺳﻰ‪ ،‬ﻧزار‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،2004 ،‬ص‪).125‬ﺑﺗﺻرف(‬
‫‪71‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎً‪ :‬أدوات اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻧوﻋﯾﺔ )اﻟﻛﯾﻔﯾﺔ(‪ :‬إن اﻟﻬدف اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻣـن اﺳـﺗﺧدام وﺳـﺎﺋل اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻧوﻋﯾـﺔ أو‬

‫اﻟﻛﯾﻔﯾــﺔ ﻫــو اﻟﺗــﺄﺛﯾر ﻋﻠــﻰ ﻧوﻋﯾــﺔ اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ ﻣــن ﺧــﻼل ﻣﻣﺎرﺳــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻟــدورﻩ ﻓــﻲ اﻟﺗــﺄﺛﯾر‬

‫ﻋﻠــﻰ أوﺟــﻪ اﺳــﺗﻌﻣﺎﻻت اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ واﻟــذي ﯾﺗــرك أﺛ ـرﻩ ﻋﻠــﻰ اﻟﻧﺷــﺎط اﻻﻗﺗﺻــﺎدي)‪.(1‬أﻣــﺎ‬

‫أدوات اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻧوﻋﯾـﺔ ﻓﺗﺗﻣﺛـل ﻓــﻲ ﺗﺣدﯾـد اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛــزي ﻷﺳـﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋـدة )رﺑــﺎ( ﻋﻠـﻰ اﻟﻘـروض واﻟﺳــﻠف‬

‫)اﻟداﺋﻧــﺔ واﻟﻣدﯾﻧ ــﺔ( وﻛ ــذﻟك أﺳــﻌﺎر ﻓواﺋ ــد اﻟﺗ ــﺄﺧﯾر ووﺿــﻊ ﺣـ ـ ﱟد أﻋﻠ ــﻰ ﻟــﺑﻌض أﻧـ ـواع اﻟﻘ ــروض اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﺔ‪.‬‬

‫وﺗﺣدﯾـد اﻟﻣﺟـﺎﻻت واﻷﻧﺷـطﺔ اﻟﺗـﻲ ﯾﻣﻛـن ﻟﻠﺑﻧــوك اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻣﻣﺎرﺳـﺔ ﻧﺷـﺎطﻬﺎ اﻻﺋﺗﻣـﺎﻧﻲ ﺿـﻣﻧﻬﺎ‪ ،‬ﻣﻣــﺎ‬

‫ﯾﻌﻧـﻲ اﺳــﺗﺑﻌﺎد اﻟﻣﺟـﺎﻻت واﻷﻧﺷــطﺔ اﻟﺗـﻲ ﻻ ﯾرﻏــب اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛـزي ﺗﻣوﯾﻠﻬــﺎ ﻣـن ﻗﺑــل اﻟﺑﻧـوك‪ ،‬ﻟﻬــذا ﻓــﺈن‬

‫اﺳــﺗﺧدام أدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻧوﻋﯾــﺔ ﻣــن ﻗﺑــل اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﯾﻛــون ﻣوﺟﻬــﺎً ﻧﺣــو ﺗﻧظــﯾم ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻻﺋﺗﻣــﺎن‬

‫واﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر اﻟﺑﻧﻛــﻲ وﺗوﺟﯾﻬــﻪ اﻟوﺟﻬــﺔ اﻟﻣﻧﺎﺳــﺑﺔ ﻷﻫــداف اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﺧﺻوﺻــﺎً وأﻫــداف اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ‬

‫اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻋﻣوﻣﺎً ‪.‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛــﺎً‪ :‬أدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷــرة‪ :‬اﻟﻣﻘﺻــود ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷ ـرة ﻫــو ﻣﺟﻣوﻋــﺔ ﻣــن اﻟﺗــداﺑﯾر اﻟﺗــﻲ ﯾﺗﺧــذﻫﺎ‬

‫اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺗُﺟﺎﻩ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت واﻷﺟﻬزة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﺑﻬدف ﺗﺣﻘﯾق أﻫداف اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ‪.‬‬

‫إن أدوات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻛﻣﯾــﺔ واﻟﻧوﻋﯾــﺔ واﻟﻣﺑﺎﺷ ـرة اﻟﺗــﻲ ﯾﺗﺑﻌﻬــﺎ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﯾــﺗﻼءم ﺑﻌﺿــﻬﺎ ﻣــﻊ‬

‫ﺑﻌض ﻣن ﺣﯾث ّﻓﻌﺎﻟﯾﺗﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ اﻷوﺿﺎع اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻟﻠﺑﻠد ﺑﻣﺎ ﯾﻧﺳﺟم ﻣـﻊ اﻷﻫـداف‬

‫اﻟﺗـﻲ ﺗﺳـﻌﻰ إﻟﯾﻬـﺎ اﻟﺳﯾﺎﺳـﺔ اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣـﺔ واﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ أﯾﺿـﺎً ‪ .‬ﻟـذﻟك ﻻﺑـد ﻣـن اﺳـﺗﺧدام ﻛــفء‬

‫ﻟﻬذﻩ اﻷدوات ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي)‪.(2‬‬

‫)‪ (1‬ﻋﺑــﺎد‪ ،‬ﻛﻣــﺎل‪ ،‬ﻋﻼﻗــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ ﺑــﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓــﻲ اﻷردن‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ ﺟﺎﻣﻌــﺔ ﺗﺷ ـرﯾن ﻟﻠد ارﺳــﺎت‬
‫واﻟﺑﺣوث اﻟﻌﻠﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺳﻠﺳﻠﺔ اﻟﻌﻠوم اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ واﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠد ‪ ،28‬اﻟﻌدد‪ ،2‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪ ،2006،‬ص‪.32‬‬
‫)‪ (2‬اﻟطراد‪ ،‬إﺳﻣﺎﻋﯾل‪ ،‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻷردن ﺑﺎﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪ ،‬دار واﺋل ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬اﻟطﺑﻌﺔ‬
‫اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ‪ ،‬اﻷردن‪ ،2004 ،‬ص‪).45‬ﺑﺗﺻرف(‬
‫‪72‬‬

‫وﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ أﻫم اﻹﺟراءات اﻟوﻗﺎﺋﯾﺔ اﻟﺗﻲ اﺗﺧذﻫﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻟﺿﻣﺎن ﺳﻼﻣﺔ‬

‫اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ واﻟﺗﺧﻔﯾف ﻣن ﺗداﻋﯾﺎت اﻷزﻣﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )‪:(1‬‬

‫‪ -1‬ﺗﺧﻔﯾف ﺷروط ﺗﺻﻧﯾف اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻌﺎﻣﻠﺔ‪.‬‬

‫ﺣﯾث ﺗم ﺗﺧﻔﯾض اﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ ﻟوداﺋﻊ اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﺑﻘﻲ‬

‫ﻋﻠﻰ اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ ﺳﻧﺔ أو أﻗل ﻣن ‪ %100‬ﻟﯾﺻﺑﺢ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫أ‪ -‬اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق )أﻗل ﻣن ﺷﻬر( أﺻﺑﺢ اﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ ﻟﻬﺎ ‪.%75‬‬

‫ب‪ -‬اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق )ﻣن ﺷﻬر إﻟﻰ ﺳﺗﺔ أﺷﻬر( أﺻﺑﺢ اﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ ﻟﻬﺎ‬

‫‪.%65‬‬

‫ج‪ -‬اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺗﺑﻘﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﺣﻘﺎق )أﻛﺛر ﻣن ﺳﺗﺔ أﺷﻬر إﻟﻰ ﺳﻧﺔ( أﺻﺑﺢ اﻟوزن اﻟﺗرﺟﯾﺣﻲ‬

‫ﻟﻬﺎ ‪.%50‬‬

‫‪ -2‬اﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﺗﻣوﯾل ﺷراء ﺷﻘق ﺳﻛﻧﯾﻪ ﺿﻣن إطﺎر اﻟﻣﺑﺎدرة َاﻟﻣﻠَﻛﯾﺔ اﻟﺳﺎﻣﯾﺔ‬

‫)ﺳﻛن ﻛرﯾم ﻟﻌﯾش ﻛرﯾم( وﻛذﻟك اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﻟﻠﻣﻘﺎوﻟﯾن اﻟﻣﻌﺗﻣدﯾن ﻷﻏراض ﺗﻣوﯾل ﺗﻧﻔﯾذ‬

‫اﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻹﺳﻛﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﻬذﻩ اﻟﻣﺑﺎدرة ﺣﺻ ًار ﻣن ﻧﺳﺑﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻣﺑﺎﺷر اﻟﻣﻣﻧوح ﻹﻧﺷﺎء‬

‫اﻟﻌﻘﺎرات أو ﺷراﺋﻬﺎ‪ ،‬وﺑﺣﯾث ﯾﺗ ﱠم إدراج رﺻﯾد اﻟﻘروض اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﺿﻣن اﻻﺳﺗﺛﻧﺎء أﻋﻼﻩ‬

‫ﺳواء ﻛﺎن ﻟﻸﺷﺧﺎص اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدﯾن أو ﻟﻠﻣﻘﺎوﻟﯾن ﺿﻣن ﺑﻧدﯾن ﻣﺳﺗﻘﻠﯾن ﻓﻲ ﻛﺷوﻓﺎت اﻟﺗرﻛزات‬

‫اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﺷﻬرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗرد ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬ﻫذا ﺑﺎﻻﺿﺎﻓﻪ إﻟﻰ ﺗﺣرﯾر ﻣﺎ ﻧﺳﺑﺗﻪ ‪ %200‬ﻣن‬

‫اﻷرﺻدة اﻟﻘﺎﺋﻣﺔ ﻟﻠﺗﺳﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷرة اﻟﻣﻣﻧوﺣﺔ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻷردﻧﻲ ﻟﻐﺎﯾﺎت ﺳﻛﻧﯾﻪ ﻟﻸﻓراد‬

‫)‪ (1‬اﻟﺗﻘرﯾــر اﻟﺳــﻧوي ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧ ــﻲ‪2009) ،‬م(‪ :‬إﺟـــراءات اﻟﺑﻧـــك اﻟﻣرﻛـــزي ﻓـــﻲ ﻣواﺟﻬـــﺔ اﻷزﻣـــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـــﺔ‬
‫اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‪ ،‬اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻷردﻧﻲ وارﺗﺑﺎطﻪ ﺑﺎﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ‪ ،‬ص‪.118-117‬‬
‫‪73‬‬

‫)ﺿﻣن ﻣﺑﺎدرة ﺳﻛن ﻛرﯾم ﻟﻌﯾش ﻛرﯾم( ﻣن ﻣﺑﻠﻎ اﻻﺣﺗﯾﺎطﻲ اﻟﻧﻘدي اﻹﻟزاﻣﻲ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر وذﻟك‬

‫ﺷرﯾطﺔ ﺗﺣﻘق ﻛﺎﻓﺔ اﻟﺷروط اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ‪:‬‬

‫‪ ‬أن ﻻ ﺗﺗﺟﺎوز اﻟﻔواﺋد واﻟﻌﻣوﻻت ﻣن أي ﻧوع ﻛﺎﻧت اﻟﻣﺳﺗوﻓﺎة ﻋﻠﻰ ﻫذﻩ اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت‬

‫ﻧﺳﺑﺔ ‪ %5‬طﯾﻠﺔ ﻓﺗرة اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت‪.‬‬

‫‪ ‬أن ﻻ ﺗﺳﺗﻐل ﻫذﻩ اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت ﻟﻐﺎﯾﺎت ﺳداد ﺗﺳﻬﯾﻼت ﻗﺎﺋﻣﺔ ﻟدى اﻟﺑﻧك ﻧﻔﺳﻪ أو ﻟدى‬

‫أي ﻣن اﻟﺑﻧوك اﻷﺧرى ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت اﻟﺗﻲ ﺳﺑق وﻣﻧﺣت ﺿﻣن ﻣﺑﺎدرة ﺳﻛن‬

‫ﻛرﯾم ﻟﻌﯾش ﻛرﯾم ﻗﺑل ﺗﺎرﯾﺦ إﺻدار ﻫذﻩ اﻟﺗﻌﻠﯾﻣﺎت‪.‬‬

‫‪ ‬أن ﻻ ﺗؤدي ﻋﻣﻠﯾﺔ ﻣﻧﺢ ﻫذﻩ اﻟﺗﺳﻬﯾﻼت إﻟﻰ ﻣﺧﺎﻟﻔﺔ اﻟﺑﻧك ﻷﺣﻛﺎم ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧوك‬

‫واﻟﺗﻌﻠﯾﻣﺎت اﻟﺻﺎدرة ﺑﻣﻘﺗﺿﺎﻩ‪.‬‬

‫‪ -3‬ﺗﺟﻣﯾد اﻟﻌﻣل ﺑﺄﺣﻛﺎم ﺗﻌﻣﯾم اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي رﻗم )‪ (1812/1/10‬اﻟﺻﺎدر ﺑﺗﺎرﯾﺦ ‪2008/2/17‬م‬

‫واﻟﻣﺗﻌﻠق ﺑﺿرورة اﻟﺗﺧﻠص ﻣن اﻟﻌﻘﺎرات اﻟﻣﺳﺗﻣﻠﻛﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧوك واﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺔ ﻷﺣﻛﺎم اﻟﻣﺎدة رﻗم‬

‫ﯾﺗم اﺳﺗﺑﻌﺎد ﻣﺑﻠﻎ ﯾﻣﺎﺛل‬

‫)‪ (48‬ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ ﻣوﻋد أﻗﺻﺎﻩ ‪2008/12/31‬م وﺑﺧﻼﻓﻪ ﱠ‬

‫اﻟﻘﯾﻣﺔ اﻟﻣﺛﺑﺗﺔ ﻓﻲ ﺳﺟﻼت اﻟﺑﻧك ﻟﻠﻌﻘﺎرات اﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺔ ﻣن رأﺳﻣﺎﻟﻪ اﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ وﻟﺣﯾن ﻗﯾﺎﻣﻪ ﺑﺎﻟﺗﺧﻠص‬

‫ﻣن ﺗﻠك اﻟﻌﻘﺎرات‪ ،‬وﯾﺳﺗﺛﻧﻰ ﻣن ذﻟك اﻟﻌﻘﺎرات اﻟﻣﺳﺗﻣﻠﻛﻪ ﺳداداً ﻟﻠدﯾون واﻟﺗﻲ ﻣﺿﻰ ﻋﻠﻰ‬

‫اﺳﺗﻣﻼﻛﻬﺎ ﻓﺗرﻩ ﺗزﯾد ﻋن ﺳﻧﺗﯾن وﺗﻘل ﻋن ‪ 4‬ﺳﻧوات ﺷرﯾطﺔ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻣواﻓﻘﺔ اﻟﺑﻧك‬

‫اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ ﺗﻣدﯾد اﻟﻔﺗرة‪ ،‬ﻋﻠﻣﺎً ﺑﺄن اﻟﻣﺎدة رﻗم )‪/48‬ا( ﻣن ﻗﺎﻧون اﻟﺑﻧوك ﺗﻔﯾد ﺑﺄﻧﻪ ﻻ ﯾﺟوز‬

‫ﻟﻠﺑﻧك أن ﯾﻣﺗﻠك ﻋﻘﺎراً إﻻ ﺑﻣﺎ ﯾﺣﺗﺎج إﻟﯾﻪ ﻹدارة أﻋﻣﺎﻟﻪ أو ﻹﺳﻛﺎن ﻣوظﻔﯾﻪ وﺧدﻣﺗﻬم‪ ،‬وﻻ ﯾﺣول‬

‫ذﻟك دون ﺗﺄﺟﯾر ﺟزء ﻣن ﻋﻘﺎرﻩ ﺑﻣواﻓﻘﺔ ﺧطﯾﱠﻪ ﻣن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪ ،‬وﺗم اﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﻌﻘﺎرات اﻟﺗﻲ‬

‫ﯾﻣﺗﻠﻛﻬﺎ اﻟﺑﻧك ﺳداداً ﻟﻠدﯾن ﻣن ﻫذﻩ اﻟﻌﻘﺎرات وذﻟك ﺿﻣن اﻟﺑﻧد)ب( ﻣن اﻟﻣﺎدة رﻗم )‪.(48‬‬
‫‪74‬‬

‫‪ -4‬ﻣطﺎﻟﺑﺔ اﻟﺑﻧوك ﺗزوﯾد اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ وﺑﺷﻛل ﺷﻬري ﻣن ﻧﻬﺎﯾﺔ ﺷﻬر ‪2009/1‬م ﺑﻣﺎ‬

‫ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ ‬ﻋدد اﻟطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻣن اﻟﻌﻣﻼء ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ )أو ﺗﺟدﯾد( ﺗﺳﻬﯾﻼت اﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻣﺑﺎﺷرﻩ‬

‫ﺧﻼل اﻟﺷﻬر وﺣﺟﻣﻬﺎ اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻷردﻧﻲ‪.‬‬

‫‪ ‬ﻋدد اﻟطﻠﺑﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﺗ ﱠم رﻓﺿﻬﺎ ﻣن اﻟطﻠﺑﺎت اﻟواردة ﻓﻲ اﻟﺑﻧد أﻋﻼﻩ وﺣﺟﻣﻬﺎ ﺑﺎﻟدﯾﻧﺎر اﻷردﻧﻲ‬

‫ﻣﻊ ﺗﺣدﯾد اﻷﺳﺑﺎب اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟرﻓض اﻟطﻠﺑﺎت‪.‬‬

‫‪75‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫أﺳﺎﯾب اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﯾﺗﺄﺻ ــل اﻟﻧﺷ ــﺎط اﻟﺑﻧﻛ ــﻲ ﻓ ــﻲ ﻣﺟﻣ ــل ﻋﻣﻠﯾﺎﺗ ــﻪ ﻓ ــﻲ ﻣﻣﺎرﺳ ــﺔ دور اﻟوﺳ ــﺎطﺔ ﺑﺎﺳ ــﺗﺛﻣﺎر اﻷﻣـ ـوال‬

‫وﻗﺑـ ــول اﻟوداﺋـ ــﻊ وﻣـ ــﻧﺢ اﻟﺗﺳـ ــﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾـ ــﺔ وﺗﺑـ ــﺎدل ﻋﻣﻠﯾـ ــﺎت اﻟﺗﺟـ ــﺎرة اﻟﺧﺎرﺟﯾـ ــﺔ ﻋـ ــن طرﯾـ ــق ﻓـ ــﺗﺢ‬

‫اﻻﻋﺗﻣــﺎدات اﻟﻣﺳــﺗﻧدﯾﺔ وﻏﯾرﻫــﺎ ﻣــن اﻟﻌﻣﻠﯾــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﻠﻌــب دوراً ﻣﻬﻣــﺎً وﺑــﺎرزاً ﻓــﻲ ﺗﻧﺷــﯾط اﻟﺣرﻛــﺔ‬

‫اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وﺗوﻓﯾر ﺑﻌض ﻣﺳﺗﻠزﻣﺎت اﻟﻧﻬوض ﺑﻬﺎ)‪.(1‬‬

‫وﯾﺗﻣﯾــز اﻟﻧﺷــﺎط اﻟﺑﻧﻛ ــﻲ ﺑﺧﺿــوﻋﻪ ﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟدوﻟ ــﺔ‪ ،‬ﺣﯾــث ﺑ ــدأﺗﻬﺎ ﻓ ــﻲ ﺣﻣﺎﯾــﺔ أﻣـ ـوال اﻟﻣ ــودﻋﯾن‬

‫ﺧﺎﺻــﺔ وﺣﻣﺎﯾــﺔ اﻻﻗﺗﺻــﺎد اﻟﻘــوﻣﻲ ﺑﺻــﻔﺔ ﻋﺎﻣــﺔ‪ .‬وأﺧ ــذت ﻫــذﻩ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﺗﻌﻣــل ﻋﻠــﻰ ﺣﻣﺎﯾــﺔ اﻟﻣ ــدﺧرﯾن‬

‫واﻟﻣﺳـﺗﺛﻣرﯾن وأﺻــﺣﺎب اﻟوداﺋـﻊ ﺑﺗوﺟﯾــﻪ أﻣـواﻟﻬم ﻧﺣــو اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎرات اﻟﻣﺄﻣوﻧـﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﺧـدم اﻟﻣﺟﺗﻣــﻊ وﺗــدر‬

‫ﻋﻠﯾﻬم ﻋﺎﺋداً ﻣﺟزﯾﺎً ‪ .‬وﯾؤﻛد اﻟﺑﻧﻛﯾون إﻟﻰ أن اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛـﻲ ﻣـن أﻛﺛـر اﻟﻘطﺎﻋـﺎت اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ ﺧﺿـوﻋﺎً‬

‫ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ وذﻟك ﯾرﺟﻊ إﻟﻰ ﻋدد ﻣن اﻷﺳﺑﺎب)‪:(2‬‬

‫ﺗﻣﺛ ــل اﻟﺑﻧ ــوك اﻟﻣﻛ ــﺎن اﻟ ــذي ﯾﺣ ــﺗﻔظ اﻟﻣﺟﺗﻣ ــﻊ ﻓﯾـ ـﻪ ﺑﺄﻣواﻟ ــﻪ اﻟﺳ ــﺎﺋﻠﺔ‪ ،‬وﻋﻠﯾ ــﻪ ﻓ ــﺈن ﻣ ــن اﻷﻫﻣﯾ ــﺔ‬ ‫‪-‬‬

‫ﺑﻣﻛﺎن ﺗوﻓﯾر اﻟﺣﻣﺎﯾﺔ واﻷﻣﺎن ﻟﻬذﻩ اﻷﻣوال ﻣن ﻗﺑـل أﺟﻬـزة اﻟرﻗﺎﺑـﺔ‪ ،‬وﺗﺗـرﺟم ﻫـذﻩ اﻟﺣﻣﺎﯾـﺔ ﻣـن‬

‫ﺧﻼل اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺎرﺳﻬﺎ أﺟﻬزة اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك‪.‬‬

‫ﻧظ ـراً ﻟﻠــدور اﻟﻬــﺎم اﻟــذي ﯾﻣﻛــن أن ﺗﻠﻌﺑــﻪ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ ﺗﻣوﯾــل ﻣﺷــﺎرﯾﻊ اﻟﺗﻧﻣﯾــﺔ اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ ﻟﻣــﺎ‬ ‫‪-‬‬

‫ﻟــدﯾﻬﺎ ﻣــن أﻣ ـوال‪ ،‬ﻓــﺈن اﻟﺳــﻠطﺎت اﻟرﻗﺎﺑﯾــﺔ ﻓــﻲ ﺑﻌــض دول اﻟﻌــﺎﻟم اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ ﺗﻌﻣــد إﻟــﻰ اﻟﺗــدﺧل‬

‫ﺳواء ﺑطرﯾﻘﺔ ﻣﺑﺎﺷرة أو ﻏﯾر ﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺗوﺟﯾﻪ اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧوك ﻟﻸﻣوال اﻟﻣﺗﺟﻣﻌﺔ ﻟدﯾﻬﺎ‪.‬‬

‫)‪ (1‬أﯾــوب ‪،‬ﺗوﻓﯾــق إﺑ ـراﻫﯾم ‪ ،‬ﻣﻔﻬــوم وأﻧـواع اﻟﻣﺧﺎﻟﻔــﺎت وﻣﺳــؤوﻟﯾﺔ اﻹﺑــﻼغ ﻋﻧﻬــﺎ‪ ،‬ورﻗــﺔ ﻋﻣــل ﻗــدﻣت ﻓــﻲ ﻧــدوة ﻣﺳــؤوﻟﯾﺔ ﻣــدﻗﻘﻲ‬
‫ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺗﺟﺎﻩ اﻟﻬﯾﺋﺎت اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،2002 ،‬ص‪.1‬‬
‫)‪ (2‬اﻟﻬﻧدي‪ ،‬ﻋدﻧﺎن‪ ،‬اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻟﺗدﻗﯾق اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﺧﺎرﺟﻲ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،1986 ،‬ص‪.257‬‬
‫‪76‬‬

‫إن ﻣــن أﺣــد اﻟﺧﺻــﺎﺋص اﻟرﺋﯾﺳــﯾﺔ ﻟﻠﻘطــﺎع اﻟﺑﻧﻛــﻲ ارﺗﻔــﺎع درﺟــﺔ اﻟﻣﺧــﺎطرة ﻓــﻲ اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎرات‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﺗــﻲ ﯾﻘــوم ﺑﻬــﺎ‪ ،‬ﻟــذا ﻓﺈﻧــﻪ ﻣــن اﻷﻫﻣﯾــﺔ ﺑﻣﻛــﺎن ﻣراﻗﺑــﺔ اﺳــﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧــوك‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ اﻟﺣــد ﻣــن‬

‫اﻟﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﺗﻌرض ﻟﻬﺎ ﻫذﻩ اﻟﺑﻧوك‪.‬‬

‫وﻧﺗﯾﺟــﺔ ﻟــذﻟك وﺗﻧظﯾﻣــﺎً ﻟــدور اﻟﺑﻧــوك ﺑﻣــﺎ ﯾﺗﻔــق وﺧطــط اﻟــدول اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ واﻻﺟﺗﻣﺎﻋﯾــﺔ‪ ،‬ﻓﻘــد‬

‫ﺻدرت اﻟﻘواﻧﯾن اﻟﺗﻲ ﺗﻧظم اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ وﻛذﻟك اﻹﺷـراف ﻋﻠﯾـﻪ واﻟرﻗﺎﺑـﺔ ﻋﻠـﻰ ﻣﺻـﺎدر أﻣواﻟـﻪ وأوﺟـﻪ‬

‫اﺳﺗﺧداﻣﺎﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫وﻟﻣزﯾد ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﺳﯾﺗم ﺗﻧﺎول اﻟﻣوﺿوع ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣطﻠﺑﯾن اﻟﺗﺎﻟﯾﯾن‪:‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‪ :‬ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻣطﻠ ــب اﻟﺛ ــﺎﻧﻲ‪ :‬اﻟﻣﺳ ــﺎﺋل اﻟﺗ ــﻲ ﯾﻣﻛ ــن أن ﺗﺷـ ــﻛل ﺣ ــﻼً ﻟﻼﻋﺗـ ـراض ﺑ ــﯾن اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧـ ــوك‬

‫اﻷﺧرى‪.‬‬
‫‪77‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‬

‫ﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﻌـد اﻟرﻗﺎﺑـﺔ إﺣــدى اﻟوظـﺎﺋف اﻟﻬﺎدﻓـﺔ إﻟــﻰ ﻣﺗﺎﺑﻌـﺔ اﻹدارة ﻟﻛﯾﻔﯾـﺔ ﺗﺣﻣــل ﻣﺳـؤوﻟﯾﺎﺗﻬﺎ واﻟﺗﺄﻛـد ﻣــن‬

‫ﻓﺎﻋﻠﯾﺗﻬــﺎ‪ ،‬ﻣــن ﺣﯾــث ﺗﻧظــﯾم إﺟ ـراءات اﻟﻌﻣــل وطرﻗــﻪ وﺳــﻠوك اﻟﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻟﺿــﻣﺎن ﺳــﻼﻣﺔ اﻷداء وﻛﻔﺎءﺗــﻪ‬

‫ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺗﯾن اﻹدارﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻻ ﺗﺧﺗﻠ ــف اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﻓ ــﻲ اﻟﺑﻧ ــوك ﻋﻧﻬ ــﺎ ﻓ ــﻲ ﺑﻘﯾ ــﺔ اﻟﻣﺷ ــروﻋﺎت ﻣ ــن ﻧﺎﺣﯾ ــﺔ اﻷﺳ ــس واﻷﺳ ــﺎﻟﯾب‬

‫واﻹﺟراءات إﻻ ﺑﻣﻘدار اﺧـﺗﻼف طﺑﯾﻌـﺔ ﻋﻣـل اﻟﺑﻧـوك ﻋـن طﺑﯾﻌـﺔ ﻋﻣـل اﻟﻣﺷـروﻋﺎت اﻷﺧـرى واﻟﻘـواﻧﯾن‬

‫اﻟﻣﻧظﻣﺔ ﻷﻋﻣﺎﻟﻬﺎ واﻟﺗﻌﻠﯾﻣﺎت اﻹدارﯾﺔ ﻟﻛـل ﻣﻧﻬـﺎ‪ ،‬ﻣـﻊ اﻟﺗﻘﺎﺋﻬـﺎ ﺟﻣﯾﻌـﺎً ﻓـﻲ ﺿـرورة وﺟـود أﺳـس ﻟﻠﺿـﺑط‬

‫واﻟرﻗﺎﺑــﺔ)‪ .(1‬وﻟﻘ ــد ﺗﻌ ــددت ﻣﻔ ــﺎﻫﯾم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﺔ وذﻟ ــك ﺑﺳ ــﺑب اﺧــﺗﻼف وﺟﻬ ــﺎت ﻧظ ــر اﻟﺑ ــﺎﺣﺛﯾن إﻟ ــﻰ‬

‫ﻣﻔﻬـوم اﻟرﻗﺎﺑـﺔ ودورﻫـﺎ وأﻫﻣﯾﺗﻬـﺎ‪ ،‬ﻟﻛـن ﻣـن اﻷﻣـور اﻟﻬﺎﻣــﺔ ﻓـﻲ ﻫـذا اﻟﺻـدد أن ﻧﻔـرق ﺑـﯾن اﻟرﻗﺎﺑـﺔ ﻛﻣﻬﻧــﺔ‬

‫واﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻛوظﯾﻔﺔ‪.‬‬

‫وﺑﺷﻛل ﻋﺎم ﯾﺳﺗﺧدم ﻣﻔﻬوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ أﺣد اﻟﺷﻛﻠﯾن‪:‬‬

‫اﻟﺷـــﻛل اﻷول )اﻟرﻗﺎﺑـــﺔ ﻛوظﯾﻔـــﺔ(‪ :‬ﺑﺎﻋﺗﺑﺎرﻫ ــﺎ وظﯾﻔ ــﺔ أﺳﺎﺳ ــﯾﺔ ﻣ ــن وظ ــﺎﺋف اﻹدارة ﺗﺳ ــﻬم ﻓ ــﻲ إﻋ ــداد‬

‫اﻟﺳﯾﺎﺳــﺎت واﻷﻫــداف واﻟﺧطــط واﻟﺑ ـراﻣﺞ ﻋــن طرﯾــق اﻟﺗﺄﻛــد ﻣــن أن اﻟﺧطــط ﺗﺗــرﺟم أﻫــداف اﻟوﺣــدة)‪،(2‬‬

‫ﻟﻬـذا ﺗﻌﺑــر اﻟرﻗﺎﺑـﺔ ﻋــن ﻣﺟﻣوﻋــﺔ اﻟطـرق واﻟوﺳــﺎﺋل اﻟﺗــﻲ ﺗﺳـﺗﺧدﻣﻬﺎ إدارة اﻟﻣﻧﺷــﺄة ﻟﻠﺗﺄﻛــد ﻣـن أﻧﻬــﺎ ﺗﺳــﯾر‬

‫ﻧﺣو ﺗﺣﻘﯾق أﻫداﻓﻬﺎ اﻟﻣرﺳوﻣﺔ‪ٕ ،‬وان ﻣﺎ ﺗم اﻟﺗﺧطﯾط ﻟﻪ ﯾﺟـري ﺗﻧﻔﯾـذﻩ ﺑﺄﻗـل ﺗﻛﻠﻔـﺔ‪ ،‬وأن اﻟﻔرﺻـﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣـﺔ‬

‫ﯾﺗم اﺳﺗﻐﻼﻟﻬﺎ ﺑﻛﻔﺎءة)‪.(3‬‬

‫)‪ (1‬ﺷﺣﺎدة‪ ،‬ﻣوﺳﻰ ﻋﺑداﻟﻌزﯾز‪ ،‬ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،1989 ،‬ﺑﯾروت‪ ،‬ص‪.5‬‬
‫)‪ (2‬ﻋﻠﺑــﻲ‪ ،‬ﻋﺑــد اﻟﻣــؤﻣن‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺧﺎرﺟﯾــﺔ اﻟﺷــﺎﻣﻠﺔ ﻛــﺄداة ﻟﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ وﺗﻘــوﯾم اﻷداء‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪ ،‬اﺗﺣــﺎد اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪،‬‬
‫ﻧﯾﺳﺎن ‪ ،2004‬ص‪.85‬‬
‫‪(3)Atkinson A. A Banker R. D., Kapln R.S. and Youn M. (1995), Management Accounting‬‬
‫‪Prentice Hall, New York, P54.‬‬
‫‪78‬‬

‫وﻣــن ﻫــذا اﻟﻣﻔﻬ ــوم ﻓــﺈن اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﺗﻌــد ﺑﺎﻟﻐــﺔ اﻷﻫﻣﯾ ــﺔ وﺗﺗطﻠــب ﻗﯾ ــﺎم اﻹدارة ﺑﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ اﻷداء ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟﺑﻧك ﻟﻣﻌرﻓﺔ ﻣﺎ ﺗم إﻧﺟﺎزﻩ ﻣن أﻫداف ﻛﻣﺎ أﻧﻬﺎ ﺗظﻬر ﻧﻘﺎط اﻟﻘـوة واﻟﺿـﻌف ﻓﺗﻌﻣـل ﻋﻠـﻰ إﺻـﻼح ﻧﻘـﺎط‬

‫اﻟﺿﻌف وﺗطوﯾر ﻧﻘﺎط اﻟﻘوة)‪ ،(1‬وﺗﺑدو ﻋﻣﻠﯾﺔ ﻣﺳﺗﻣرة ﻣﻼزﻣﺔ ﻟﻣراﺣل اﻟﺗﺧطﯾط واﻟﺗﻧﻔﯾذ‪.‬‬

‫واﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻫﻧــﺎ ﻟﯾﺳــت ﻫــدﻓﺎً ﺑﺣــد ذاﺗﻬــﺎ ٕواﻧﻣــﺎ ﻫــﻲ وﺳــﯾﻠﺔ ﻟﺗﺣﻘﯾــق ﻏﺎﯾــﺔ وﻫــﻲ إﻋطــﺎء ﻣﻌﻠوﻣــﺎت‬

‫ﻟﻣﺗﺧذي اﻟﻘ اررات وراﺳﻣﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت ﺗﺑـﯾن ﻟﻬـم ﻣـدى ﺳـﻼﻣﺔ ﻫـذﻩ اﻟﻘـ اررات‪ ،‬وﺗﺳـﺎﻋدﻫم ﻓـﻲ رﺳـم ﺻـورة‬

‫ﻷداء أﻓﺿل ﯾﻣﻛن اﻟﺗﺧطﯾط ﻟﻪ‪.‬‬

‫اﻟﺷﻛل اﻟﺛﺎﻧﻲ )اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻛﻣﻬﻧﺔ(‪ :‬ارﺗﺑط ﻫذا اﻟﻣﻔﻬوم ﺑﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺣﺳـﺎﺑﺎت اﻟﺗـﻲ ﺗـﺗم ﺑواﺳـطﺔ أﺷـﺧﺎص أو‬

‫أﺟﻬ ـزة ﻓﻧﯾــﺔ وﻣﻬﻧﯾــﺔ ﻣﺳ ــﺗﻘﻠﺔ وﻣﺗﺧﺻﺻــﺔ ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑــﺔ وﻣراﺟﻌــﺔ اﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت‪ ،‬ﻫــدﻓﻬﺎ اﻟﻘﯾــﺎم ﺑﻧﺷــﺎط ﺗﻘﯾﯾﻣ ــﻲ‬

‫ﻣﺳ ــﺗﻘل ﻋـ ــن اﻹدارة ﺑﻬ ــدف اﻟﺗﺄﻛـ ــد ﻣـ ــن ﺻ ــﺣﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾـ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ واﻟﺑﯾﺎﻧ ــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ وﻣﺷـ ــروﻋﯾﺗﻬﺎ‬

‫واﻟﺗﺣﻘق ﻣن ﻛﻔﺎءة وﻓﻌﺎﻟﯾﺔ أداء اﻹدارة ﻓﻲ إﻧﺟﺎز أﻫداﻓﻬﺎ وﺑراﻣﺟﻬﺎ وﻣﺷﺎرﯾﻌﻬﺎ)‪ .(2‬وﯾﺗﺷـرط ﻓـﯾﻣن ﯾﻘـوم‬

‫ﺑﻌﻣﻠﯾﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ أن ﯾﻛون ﻋﻠﻰ ﻗدر ﻋﺎل ﻣن اﻟﻛﻔـﺎءة وأن ﯾﺗﺻـف ﺑﺎﻟﻣوﺿـوﻋﯾﺔ واﻟﺣﯾﺎدﯾـﺔ‪ ،‬وﻟﻬـذا ﺗﺳـﻌﻰ‬

‫اﻟﻛﺛﯾــر ﻣــن اﻟ ـدول إﻟــﻰ ﺗﻬﯾﺋــﺔ اﻟﻣﻧــﺎخ اﻟﺗﻧظﯾﻣــﻲ اﻟﻣﻼﺋــم ﻟﻬــؤﻻء اﻟﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻟﺗﻣﻛﯾــﻧﻬم ﻣــن أداء ﻣﻬــﺎﻣﻬم‬

‫ﺑﻛﻔﺎءة واﻗﺗدار‪.‬‬

‫ﺗﻧﺑﻊ أﻫﻣﯾﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻹﺷراف ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك ﻣن أﻫﻣﯾﺔ اﻟدور اﻟذي ﺗﻠﻌﺑـﻪ ﻫـذﻩ اﻟﺑﻧـوك ﻓـﻲ اﻟﺣﯾـﺎة‬

‫اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻟﻠـدول اﻟﻣﺧﺗﻠﻔـﺔ وﺑﻣـﺎ ﺗﻣﻠﻛـﻪ ﻣـن دور اﻗﺗﺻـﺎدي واﺳـﻊ ﻓـﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣـﻊ‪ ،‬وﺑﻣـﺎ ﺗﻧﻔـرد ﺑـﻪ اﻟﻣﻬﻧـﺔ‬

‫اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻣــن ﺗﻠﻘــﻲ وﺗوزﯾــﻊ ﻟﻠﻣــﺎل اﻟﻌــﺎم‪ ،‬وﺑﻣــﺎ ﺗﺗﻣﯾــز ﺑــﻪ ﻣــن ﻛوﻧﻬــﺎ ﻣﺣﻔظــﺔ اﻟﻣﺟﺗﻣــﻊ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﻟﻣﺻــدر‬

‫اﻟرﺋﯾﺳﻲ ﻟﻔﺎﻋﻠﯾﺔ اﻻﺋﺗﻣﺎن‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك ﺗﻬدف ﻋدة ﻓﺋﺎت وﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ)‪:(3‬‬

‫)‪ (1‬اﻟزﻋﺑﻲ‪ ،‬ﻓﺎﯾز‪ ،‬وﻋﺑﯾدات‪ ،‬ﻣﺣﻣد‪ ،‬أﺳﺎﺳﯾﺎت اﻹدارة اﻟﺣدﯾﺛﺔ‪ ،‬دار اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣﺎن اﻷردن‪ ،1997 ،‬ص‪.69‬‬
‫)‪ (2‬ﺣﺟﺎزي‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﺣﻣد‪ ،‬اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ واﻹدارة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ‪ ،‬اﻟطﺑﻌﺔ اﻟﺛﺎﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،1995 ،‬ص‪..433‬‬
‫)‪ (3‬ﺳﻔﯾر‪ ،‬ﻓﺎﺋق‪ ،‬ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬دار اﻟﻣﺳﯾرة‪ ،‬اﻟطﺑﻌﺔ اﻷوﻟﻰ‪ ،2000 ،‬ص‪.332-331‬‬
‫‪79‬‬

‫‪ .1‬إدارة اﻟﺑﻧــك ﻷﻧﻬــﺎ ﺗﻧﺗﺧــب ﻣــن ﻗﺑــل اﻟﻣﺳــﺎﻫﻣﯾن ﻹدارة وﺗﺳــﯾﯾر ﻋﻣــل اﻟﺑﻧــك ﻧﯾﺎﺑــﺔ ﻋــﻧﻬم‪ ،‬وﺑﺎﻟﺗــﺎﻟﻲ‬

‫ﻓﻬﻲ اﻟﻣﺳؤوﻟﺔ أﻣﺎم اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن ﻋن ﺿﻣﺎن اﺳﺗﻣ اررﯾﺔ ﻋﻣل اﻟﺑﻧك وﻧﺟﺎﺣﻪ‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟﻣودﻋﯾن ﺑﺻﻔﺗﻬم اﻟﻣﻣول اﻷﻛﺑر ﻷي ﺑﻧك وذﻟك ﻣن أﺟل اطﻣﺋﻧﺎﻧﻬم ﻋﻠﻰ وداﺋﻌﻬم‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻟﻬﯾﺋ ــﺔ اﻟﻌﺎﻣـ ــﺔ ﻟﻠﻣﺳ ــﺎﻫﻣﯾن )اﻟﻣـ ــﻼك(‪ ،‬وذﻟـ ــك ﻟﻼطﻣﺋﻧ ــﺎن ﻋﻠـ ــﻰ اﺳـ ــﺗﺛﻣﺎراﺗﻬم ﻓ ــﻲ أرﺳـ ــﻣﺎل اﻟﺑﻧـ ــك‪،‬‬

‫وﺗﺣﻘﯾق اﻛﺑر ﻋﺎﺋد ﻣﻣﻛن ﻟﻬم‪.‬‬

‫‪ .4‬اﻟﻣﺗﻌــﺎﻣﻠﯾن واﻟﻣﺳــﺗﻔﯾدﯾن ﻣ ــن ﺗﺳــﻬﯾﻼت اﻟﺑﻧــك اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾ ــﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷ ـرة وﻏﯾــر اﻟﻣﺑﺎﺷـ ـرة وذﻟــك ﻟﺿ ــﻣﺎن‬

‫اﺳ ــﺗﻣ اررﯾﺔ ﻧﺷـ ــﺎط ﻋﻣ ــل اﻟﺑﻧـ ــك‪ ،‬وﺿـ ــﻣﺎن اﺳ ــﺗﻣ اررﯾﺔ اﺳـ ــﺗﻔﺎدﺗﻬم ﻣـ ــن ﻫ ــذﻩ اﻟﺗﺳـ ــﻬﯾﻼت واﻟﺧـ ــدﻣﺎت‬

‫اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ .5‬اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي )اﻟﺳﻠطﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ(‪ :‬ﻷن ﻫدف اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي ﺣﻣﺎﯾـﺔ اﻟﻣـودﻋﯾن واﻟﻣﻘﺗرﺿـﯾن وﻛـل‬

‫ﻣن ﻟـﻪ ﺗﻌﺎﻣـل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـك‪ ،‬وذﻟـك ﻣـن أﺟـل ﺣﻣﺎﯾـﺔ اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻟـوطﻧﻲ ﻛﻛـل ﻣـن أي اﻧﺣ ارﻓـﺎت ﺳـﻠﺑﯾﺔ‬

‫ﻟﻌﻣــل إدارة اﻟﺑﻧــك‪ ،‬ﻛﻣــﺎ أن اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﯾﻬــدف إﻟــﻰ ﺗوﺟﯾــﻪ اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ واﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾــﺔ ﻟﻠدوﻟــﺔ‪،‬‬

‫وﻫذا ﻛﻠﻪ ﻻ ﯾﺗﺣﻘق إﻻ ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑﺔ‪.‬‬

‫إن أﻧواع اﻟرﻗﺎﺑﺔ وأﺳﺎﻟﯾﺑﻬﺎ ﺗﺧﺗﻠف وﻓﻘﺎً ﻟﻠﻧظﺎم اﻟﺳﯾﺎﺳﻲ اﻟﺳﺎﺋد ﻓـﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣـﻊ‪ ،‬ﺣﯾـث ﯾطﺑـﻊ ﻫـذا‬

‫اﻟﻧظـ ــﺎم اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ ﺑطﺎﺑﻌـ ــﻪ اﻟﺧـ ــﺎص وﯾﺧﺿـ ــﻊ ﻟﻔﻠﺳـ ــﻔﺗﻪ ﻣﺧﺗﻠـ ــف أوﺟـ ــﻪ اﻟﻧﺷـ ــﺎط اﻻﻗﺗﺻـ ــﺎدي‪ ،‬ﻟﻬـ ــذا ﻓـ ــﺈن‬

‫اﻷﺳﺎﻟﯾب اﻟﻣﺗﺑﻌـﺔ ﻓـﻲ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ ﻓـﻲ ﺑﻠـدان اﻟﻌـﺎﻟم ﺗﺧﺗﻠـف ﻓـﻲ ﺟوﻫرﻫـﺎ ﺣﺳـب اﻷﯾـدﯾوﻟوﺟﯾﺎت اﻟﺗـﻲ ﺗﺗﺑﻧﺎﻫـﺎ‬

‫ﻫذﻩ اﻟدول)‪.(1‬‬

‫وﺑﺷ ــﻛل ﻋ ــﺎم ﯾﻣﻛﻧﻧ ــﺎ أن ﻧﻣﯾ ــز ﺑ ــﯾن ﺛﻼﺛ ــﺔ أﻧـ ـواع ﻣ ــن اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﺗﺑﻌ ــﺎً ﻟﻣوﻗ ــﻊ اﻟﺟﻬ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗﻘ ــوم‬

‫ﺑﻣﻣﺎرﺳﺗﻬﺎ‪ ،‬وﻫﻲ)‪:(2‬‬

‫‪ ‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﺣزوري‪ ،‬ﻧﻌﯾم‪ ،‬اﻟﺗﺧطﯾط واﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺷروع‪ ،‬ﻣﻧﺷورات ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺣﻠب‪ ،1999 ،‬ص‪.159-158‬‬
‫)‪ (2‬ﺳﻔﯾر‪ ،‬ﻓﺎﺋق‪ ،‬ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪.44‬‬
‫‪80‬‬

‫‪ ‬رﻗﺎﺑﺔ اﻟﺳﻠطﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ )اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي(‪.‬‬

‫‪ ‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺧﺎرﺟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ -1‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪:‬‬

‫إن ﻣﻔﻬــوم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﯾﺗطــور وﻓﻘــﺎً ﻟﺗطــور أﻫــداﻓﻬﺎ وأﺳــﺎﻟﯾﺑﻬﺎ وأدواﺗﻬــﺎ‪ٕ ،‬وان ﻧظــم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬

‫اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﺗﺗطور وﻓﻘﺎً ﻟﺗطور ﺣﺟم اﻟﻣﻧﺷﺂت وﺗﻌدد ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﻬﺎ وﺗﻌﻘدﻫﺎ وازدﯾﺎد ﻣﺷـﺎﻛل اﻟﺗﺧطـﯾط واﻟﺗﻧﻔﯾـذ‪،‬‬

‫وﯾؤﻛد اﻟﺑﻧﻛﯾون أن ﻗﯾﺎم اﻟﺑﻧوك ﺑوظﺎﺋﻔﻬﺎ ﻋﻠﻰ أﺣﺳن وﺟﻪ ﯾﻌﺗﻣد إﻟﻰ ﺣد ﻛﺑﯾـر ﻋﻠـﻰ ﺗﻧظﯾﻣﻬـﺎ اﻟـداﺧﻠﻲ‬

‫ﺑﺻــﻔﺔ ﻋﺎﻣــﺔ‪ ،‬وﻋﻠــﻰ وﺟــود ﻧظــﺎم ﻓﻌــﺎل ﻟﻠرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﻓﯾﻬــﺎ ﺑﺷــﻛل ﯾﺿــﻣن أن أﻋﻣــﺎل اﻟﺑﻧــك ﺗﻧﺟ ـز‬

‫ﺑﺷﻛل ﻣﻧﺗظم وأن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ دﻗﯾﻘﺔ وﺻﺣﯾﺣﺔ‪.‬‬

‫وﺑـ ــرزت ﺗﻌـ ــﺎرﯾف وﻣﻔـ ــﺎﻫﯾم ﻛﺛﯾ ـ ـرة ﻟﻧظـ ــﺎم اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾـ ــﺔ اﺧﺗﻠﻔـ ــت وﺗﺑﺎﯾﻧـ ــت ﺣﺳـ ــب اﻟﺗطـ ــور‬

‫اﻟﺗﺎرﯾﺧﻲ ﻟﻣﻔﻬوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻧـﺎﺗﺞ أﺻـﻼً ﻣـن ﺗطـور أﻋﻣـﺎل اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت وزﯾـﺎدة ﻧﺷـﺎطﻬﺎ وﺗﻔرﻋﻬـﺎ‬

‫واﺗﺳ ــﺎﻋﻬﺎ اﻟﺟﻐ ارﻓ ــﻲ‪ ،‬ﻓﺄﺻ ــﺑﺣت ﺗﺷ ــﻣل ﻣﺟ ــﺎﻻت ﻟ ــم ﺗﻛ ــن ﺗﺷ ــﻣﻠﻬﺎ ﻓ ــﻲ ظ ــل اﻟﻣﻔﻬ ــوم اﻟﺗﻘﻠﯾ ــدي ﻟﻠرﻗﺎﺑ ــﺔ‬

‫اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪ ،‬وأﺧذت ﺗﻠﻌب دوراً أﺳﺎﺳﯾﺎً ﻓﻲ ﻛل اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﺑﻐض اﻟﻧظـر ﻋـن ﺣﺟﻣﻬـﺎ أو ﻧـوع‬

‫اﻟﻧﺷﺎط اﻟذي ﺗﻣﺎرﺳﻪ أو اﻟﻘطﺎع اﻟذي ﺗﻧﺗﻣﻲ إﻟﯾﻪ‪.‬‬

‫إﺿــﺎﻓﺔ ﻟﻬــذا اﻟــدور اﻟــذي ﺗﻠﻌﺑــﻪ ﺑﺎﻟﻧﺳــﺑﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳــﺎت ﻓﻘــد أﺻــﺑﺢ ﻟﻬــﺎ دور أﺳﺎﺳــﻲ ﯾــؤﺛر ﺗــﺄﺛﯾراً‬

‫ﻫﺎﻣ ــﺎً ﻋﻠ ــﻰ ﻋﻣﻠﯾ ــﺔ اﻟﻣراﺟﻌ ــﺔ‪ ،‬ﺣﯾ ــث ﺗﺣ ــدد ﻓﺎﻋﻠﯾ ــﺔ وﻛﻔﺎﯾ ــﺔ ﻧظ ــﺎم اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾ ــﺔ ﺣﺟ ــم اﻻﺧﺗﺑ ــﺎرات‬

‫اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ٕواﺟراءات اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺗﻲ ﺳﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﻣراﺟﻊ)‪.(1‬‬

‫وﯾﻣﻛ ــن اﻹﺷ ــﺎرة إﻟ ــﻰ أن ﻫﻧ ــﺎك ﻣ ــن ﯾﺧﻠ ــط ﺑ ــﯾن ﻛ ــل ﻣ ــن اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾ ــﺔ واﻟﺿ ــﺑط اﻟ ــداﺧﻠﻲ‬

‫واﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪ ،‬وﯾﻌدﻫﺎ ﻣﻔﻬوﻣﺎً واﺣداً‪ ،‬ﻓﻲ ﺣﯾن أﻧﻬﺎ ﻣﻔﺎﻫﯾم ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻷﻏراض ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﻗوﯾــدر‪ ،‬ﻣــﻲ ﻋﻠــﻲ )‪ .(2008‬أﺛــر اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻋﻠــﻰ ﺣﺟــم اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ ﻟــدى اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ اﻟﻛﺑﯾ ـرة واﻟﺻــﻐﯾرة ﻓــﻲ‬
‫اﻷردن )‪ ،(2007-1993‬رﺳﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺳﺗﯾر ﻏﯾر ﻣﻧﺷورة‪ ،‬اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪ ،‬ص‪.13‬‬
‫‪81‬‬

‫ﻓﺎﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﺑﻣﻌﻧﺎﻫﺎ اﻟواﺳﻊ ﺗﻌـد اﻹطـﺎر اﻟﻌـﺎم ﻟﻺﺟـراءات اﻟﺗـﻲ ﺗﺗﺑـﻊ ﻓـﻲ ﻣﺟـﺎل اﻹﺷـراف‬

‫واﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻋﻠــﻰ ﻣﺧﺗﻠــف اﻷﻧﺷــطﺔ واﻟﺑـراﻣﺞ داﺧــل اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ‪ ،‬وﺗﺿــم ﻣﺣﺗوﯾﺎﺗﻬــﺎ ﻛــﻼً ﻣــن ﻧظــﺎﻣﻲ‬

‫اﻟﺿﺑط اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻗـ ــد ﻋـ ــرف اﻻﺗﺣـ ــﺎد اﻟـ ــدوﻟﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾن اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾـ ــﺔ ﺑﺄﻧﻬـ ــﺎ‪ :‬ﻛﺎﻓـ ــﺔ اﻟطـ ــرق واﻟﺳﯾﺎﺳـ ــﺎت‬

‫واﻹﺟراءات اﻟﺗـﻲ ﺗﺗﺑﻧﺎﻫـﺎ إدارة اﻟﻣﻧﺷـﺄة ﻟﻣﺳـﺎﻋدﺗﻬﺎ ﻗـدر اﻹﻣﻛـﺎن ﻓـﻲ اﻟوﺻـول إﻟـﻰ أﻫـداﻓﻬﺎ ﻓـﻲ ﺿـﻣﺎن‬

‫إدارة ﻛﻔــﺎءة وﻣﻧظﻣــﺔ اﻟﻌﻣــل‪ ،‬واﻟﻣﺗﺿــﻣﻧﺔ اﻻﻟﺗ ـزام ﺑﺳﯾﺎﺳــﺎت اﻹدارة وﺣﻣﺎﯾــﺔ اﻷﺻــول‪ ،‬وﻣﻧــﻊ واﻛﺗﺷ ـﺎف‬

‫اﻟﻐ ــش واﻟﺧطـ ــﺄ‪ ،‬ودﻗ ــﺔ واﻛﺗﻣـ ــﺎل اﻟﺳ ــﺟﻼت اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ‪ ،‬وﺗﻬﯾﺋ ــﺔ ﻣﻌﻠوﻣـ ــﺎت ﻣﺎﻟﯾ ــﺔ ﻣوﺛوﻗـ ــﺔ ﻓ ــﻲ اﻟوﻗـ ــت‬

‫اﻟﻣﻧﺎﺳب)‪.(1‬‬

‫ﻓﻲ ﺣﯾن ﻋرﻓت ﻟﺟﻧـﺔ ط ارﺋـق اﻟﺗـدﻗﯾق اﻟﺗﺎﺑﻌـﺔ ﻟﻠﻣﻌﻬـد اﻷﻣرﯾﻛـﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳـﺑﯾن اﻟﻘـﺎﻧوﻧﯾﯾن‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑـﺔ‬

‫اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﺑﺄﻧﻬــﺎ‪ :‬اﻟﺧطــﺔ اﻟﺗﻧظﯾﻣﯾ ــﺔ وﺟﻣﯾــﻊ اﻟطــرق واﻟﻣﻘــﺎﯾﯾس اﻟﻣﺗﻧﺎﺳ ــﻘﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﺗﺑﻧﺎﻫــﺎ اﻟﻣﻧﺷــﺄة ﻟﺣﻣﺎﯾ ــﺔ‬

‫اﻷﺻـ ــول وﻣراﺟﻌـ ــﺔ اﻟﺑﯾﺎﻧـ ــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ واﻟﺗﺄﻛـ ــد ﻣـ ــن دﻗﺗﻬـ ــﺎ وﻣـ ــدى اﻻﻋﺗﻣـ ــﺎد ﻋﻠﯾﻬـ ــﺎ وزﯾـ ــﺎدة اﻟﻛﻔﺎﯾـ ــﺔ‬

‫اﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ وﺗﺷﺟﯾﻊ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن ﻋﻠﻰ اﻹﻟﺗزام ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻹدارﯾﺔ اﻟﻣﺣددة ﻣﻘدﻣﺎً )‪.(2‬‬

‫وﻣن اﻟﺗﻌـﺎرﯾف اﻟﺳـﺎﺑﻘﺔ ﻧﻼﺣـظ أن اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻟـم ﺗﻌـد ﺗﺧـﺗص ﺑـﺎﻟﻧواﺣﻲ اﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ ﻓﻘـط‪،‬‬

‫وﻟﻛﻧﻬــﺎ ﺗﺧــﺗص ﺑﺟﻣﯾــﻊ أوﺟــﻪ اﻟﻧﺷــﺎط داﺧــل اﻟوﺣــدة‪ ،‬ﻟﺿــﻣﺎن ﺗﺣﻘﯾــق اﻷﻫــداف اﻟﻣوﺿــوﻋﺔ ﻟﺧدﻣــﺔ ﻛــل‬

‫ﻣـ ــن إدارة اﻟوﺣـ ــدة وﻣراﺟ ـ ــﻊ اﻟﺣﺳـ ــﺎﺑﺎت‪ّ ،‬أﻣـ ــﺎ اﻟﺿـ ــﺑط اﻟـ ــداﺧﻠﻲ ﻓﯾﻌـ ــرف ﺑﺄﻧـ ــﻪ ﻣﺟﻣوﻋـ ــﺔ ﻣـ ــن اﻟوﺳـ ــﺎﺋل‬

‫واﻟﻣﻘــﺎﯾﯾس واﻷﺳــﺎﻟﯾب اﻟﺗــﻲ ﺗﺿــﻌﻬﺎ اﻹدارة ﺑﻐــرض ﺿــﺑط ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﻬــﺎ وﻣراﻗﺑﺗﻬــﺎ ﺑطرﯾﻘــﺔ ﺗﻠﻘﺎﺋﯾــﺔ ﻣﺳ ـﺗﻣرة‪،‬‬

‫)‪ (1‬اﻹﺗﺣﺎد اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن‪ ،‬ﺗرﺟﻣﺔ ﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣﻊ اﻟﻌرﺑـﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳـﺑﯾن اﻟﻘـﺎﻧوﻧﯾﯾن‪ ،‬إﺻـدارات اﻟﻣراﺟﻌـﺔ واﻟﺳـﻠوك اﻷﺧﻼﻗﯾـﺔ‪،‬‬
‫‪ ،2001‬ص‪.249‬‬
‫‪2‬‬
‫‪( ) American Institute of Certified Public Accountants, Standards and Procedures: statement on‬‬
‫‪Auditing Procedure No (N.Y.:AICPA, 1993), P.27.‬‬
‫‪82‬‬

‫ﻟﺿــﻣﺎن ﺣﺳــن ﺳــﯾر اﻟﻌﻣــل‪ ،‬وﻋــدم ﺣــدوث اﻷﺧطــﺎء أو اﻟﻐــش أو اﻟﺗﻼﻋــب أو اﻻﺧــﺗﻼس ﻓــﻲ أﺻــول‬

‫اﻟﻣﻧﺷﺄة وﺳﺟﻼﺗﻬﺎ وﺣﺳﺎﺑﺎﺗﻬﺎ)‪.(1‬‬

‫وﯾﻬــدف اﻟﺿــﺑط اﻟــداﺧﻠﻲ إﻟــﻰ ﺗﺣﻘﯾــق درﺟــﺔ ﻋﺎﻟﯾــﺔ ﻣــن اﻟﻛﻔــﺎءة واﻟﻔﻌﺎﻟﯾــﺔ ﻓــﻲ ﺗﺣﻘﯾــق أﻫــداف‬

‫اﻟﺑﻧ ــك‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ﺗﻬ ــدف إﻟ ــﻰ ﺗﺧﻔﯾ ــف ﺣﺟ ــم اﻟﻣﺧ ــﺎطر اﻟﻧﺎﺟﻣ ــﺔ ﻋ ــن ﺗﺟ ــﺎوز اﻟﺻ ــﻼﺣﯾﺎت‪ ،‬اﻻﺧﺗﻼﺳ ــﺎت‪،‬‬

‫اﻷﺧطــﺎء‪ ،‬اﻟﺳــرﻗﺔ‪ ،‬أو اﻟﺗﻘــﺎﻋس‪ ،‬ﻋــن اﻟﻌﻣــل‪ ،‬وذﻟــك ﻣــن ﺧــﻼل وﺿــﻊ إطــﺎر ﻋــﺎم ﻟﻺﺷ ـراف اﻟﻣﺣﻛــم‬

‫اﻟذي ﯾﻣﻛن ﻣن اﻟﺳﯾطرة ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺧﺎطرة ﺿﻣن ﺣدود ﻣﻘﺑوﻟﺔ‪.‬‬

‫وﻋﺎدة ﻣﺎ ﺗﻘوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻣرﺗﻛزات أﺳﺎﺳﯾﺔ أﻫﻣﻬﺎ)‪:(2‬‬

‫‪ ‬إﺟ ـ ـراءات وأﻧظﻣـ ــﺔ ﻣﺗﻛﺎﻣﻠـ ــﺔ ﺗﻬـ ــدف إﻟـ ــﻰ ﺿـ ــﺑط اﻷداء ﻛﻣـ ــﺎً ﻧوﻋـ ــﺎً‪ ،‬وذﻟـ ــك ﻣـ ــن ﺧـ ــﻼل ﺗﻘﺳـ ــﯾم‬

‫اﻟﺻﻼﺣﯾﺎت واﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺎت أﻓﻘﯾﺎً ورأﺳﯾﺎً ﺑطرﯾﻘﺔ ﺗﺿﻣن وﺟود رﻗﺎﺑﺔ داﺧﻠﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت‪.‬‬

‫‪ ‬أﻧظﻣ ــﺔ ﻣﺣﺎﺳــﺑﯾﺔ وﻣﻌﻠوﻣﺎﺗﯾ ــﺔ ﺗﺗﺳ ــم ﺑﺎﻟدﻗ ــﺔ واﻟﺷ ــﻣول وﺗرﻣ ــﻲ إﻟ ــﻰ ﺗ ــوﻓﯾر اﻟﻣﻌﻠوﻣ ــﺎت واﻟﺑﯾﺎﻧ ــﺎت‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ ﺑﻬ ــدف ﺗزوﯾ ــد اﻹدارة ﻓ ــﻲ ﻣﺧﺗﻠ ــف ﻣﺳ ــﺗوﯾﺎﺗﻬﺎ ﺑﺎﻟﺗﻘ ــﺎرﯾر اﻟﻼزﻣ ــﺔ ﻓ ــﻲ اﻷوﻗ ــﺎت اﻟﻣﺣ ــددة‬

‫ﻟﻠ ــﺗﺣﻛم ﻓ ــﻲ اﻷداء واﻟﻣﺧ ــﺎطر‪ ،‬أﻣ ــﺎ ﺑﺎﻟﻧﺳ ــﺑﺔ ﻟﻠﻣراﺟﻌ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾ ــﺔ ﻓﻘ ــد ﻋرﻓﻬ ــﺎ اﻟﻣﻌﻬ ــد اﻷﻣرﯾﻛ ــﻲ‬

‫ﻟﻠﻣـ ــدﻗﻘﯾن اﻟـ ــداﺧﻠﯾﯾن ﺑﺄﻧﻬـ ــﺎ‪" :‬ﻧﺷـ ــﺎط ﺗﻘﯾـ ــﯾم ﻣﺳـ ــﺗﻘل داﺧـ ــل اﻟﺗﻧظـ ــﯾم ﻣـ ــن أﺟـ ــل ﻓﺣـ ــص اﻟﻧ ـ ـواﺣﻲ‬

‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻷﺧرى ﺑﻬدف ﺧدﻣﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة")‪.(3‬‬

‫وﻋﻠﯾﻪ ﻓﺈن اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ وﻓﻘﺎً ﻟﻬذا ﻟﺗﻌرﯾف ﺗﻌد ﻛﺄداة رﻗﺎﺑﯾﺔ ﻟﺧدﻣـﺔ اﻟﻣؤﺳﺳـﺔ ﻛﻛـل وﻟـﯾس‬

‫ﻹدارة ﻓﻘط‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﺟﻣﻌــﺔ‪ ،‬أﺣﻣــد ﺣﻠﻣــﻲ‪ ،‬اﻟﻣــدﺧل اﻟﺣــدﯾث ﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﺣﺳــﺎﺑﺎت‪ ،‬دار اﻟﺻــﻔﺎء ﻟﻠﻧﺷــر واﻟﺗوزﯾــﻊ‪ ،‬اﻟطﺑﻌــﺔ اﻷوﻟــﻰ‪ ،‬ﻋﻣــﺎن ‪،2000‬‬
‫ص‪.99-95‬‬
‫‪2‬‬
‫‪( ) Russel, A.G; De Paula, F.C, and Smith, A.C. Internal Control and Audit, London: Pitman,‬‬
‫‪1998, P.123 .‬‬
‫‪(3) Ellsworth H. Morse, Management Performance Auditing, Hand Book for Auditors, Edited‬‬
‫‪by James Cashin (N.Y;Mc Graw-Hill, 1971),P.2.‬‬
‫‪83‬‬

‫وﺗﺣﺗــل اﻟﻣراﺟﻌــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ اﻵن‪ -‬ﻓــﻲ ﻣﻌظــم ﻣﻧﺷــﺂت اﻟــدول اﻟﻣﺗﻘدﻣــﺔ‪ -‬ﻣﻛﺎﻧــﺔ ﺑــﺎرزة وﺗ ـرﺗﺑط‬

‫ﺑ ــﺄﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳ ــﺗوﯾﺎت اﻹدارﯾ ــﺔ ﻟ ــﯾس ﻛ ــﺄداة رﻗﺎﺑﯾ ــﺔ ﻓﺣﺳ ــب‪ ،‬ﺑ ــل ﻛﻧﺷ ــﺎط ﺗﻘﯾ ــﯾم ﻟﻣراﺟﻌ ــﺔ وﻓﺣ ــص ﻛﺎﻓـ ــﺔ‬

‫اﻷﻧﺷطﺔ واﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪ ،‬ﺑﻬدف ﺗطوﯾرﻫﺎ وﺗﺣﻘﯾق أﻗﺻﻰ ﻛﻔﺎءة ﻓﻲ اﻷداء واﻹﻧﺗﺎﺟﯾﺔ)‪.(1‬‬

‫وﺗﻬــدف اﻟﻣراﺟﻌــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ إﻟــﻰ ﻓﺣــص وﺗﻘﯾــﯾم ﻓﻌﺎﻟﯾــﺔ وﻛﻔــﺎءة ﻧظــﺎم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــك وﺣﺳــن‬

‫أداء ﻫذا اﻟﻧظﺎم‪ .‬وﻣن ﻫﻧﺎ ﯾﻣﻛن اﻟﻘول أﻧﻪ اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﺗﺷﺗﻣل ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ)‪:(2‬‬

‫ﻣراﺟﻌ ــﺔ ﺻ ــﺣﺔ ودﻗ ــﺔ اﻟﻣﻌﻠوﻣ ــﺎت واﻟﺑﯾﺎﻧ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـ ـﺔ ووﺳ ــﺎﺋل ﻗﯾ ــﺎس وﺗﺻ ــﻧﯾف وﺗﺣدﯾ ــد ﻫ ــذﻩ‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت واﻟﺑﯾﺎﻧﺎت‪.‬‬

‫ﻣراﺟﻌﺔ اﻷﻧظﻣﺔ اﻟﻣوﺿوﻋﯾﺔ ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت واﻟﺧطـط واﻹﺟـراءات واﻟﻘـواﻧﯾن واﻟﺗﻌﻠﯾﻣـﺎت‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﺗﻲ ﻟﻬﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﻛﺑﯾر ﻋﻠﻰ أﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫ﻣراﺟﻌﺔ اﻹﺟراءات اﻟﻣوﺿوﻋﯾﺔ ﻟﺣﻣﺎﯾﺔ اﻟﻣوﺟودات واﻟﺗﺣﻘق ﻣن وﺟودﻫﺎ‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ﻣراﺟﻌﺔ وﺗﻘﯾﯾم اﻟﻛﻔﺎءة واﻻﻗﺗﺻﺎد ﻓﻲ اﺳﺗﺧدام اﻟﻣوارد‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ﻣراﺟﻌــﺔ ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻟﺑﻧــك ﻟﻠﺗﺄﻛــد ﻣــن أن اﻟﻧﺗــﺎﺋﺞ اﻟﻣﺗﺣﻘﻘــﺔ ﺗﺗﻔــق ﻣــﻊ اﻷﻫــداف اﻟﻣوﺿــوﻋﺔ وﻓﯾﻣــﺎ‬ ‫‪-‬‬

‫إذا ﻛﺎن اﻟﺗﻧﻔﯾذ وﻓق ﻣﺎ ﻫو ﻣﺧطط ﻟﻪ‪.‬‬

‫وﺗﻌـ ــد اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾـ ــﺔ ﻓـ ــﻲ اﻟﺑﻧـ ــك اﺣـ ــد أﺟﻬ ـ ـزة اﻹﻧـ ــذار اﻟﻣﺑﻛـ ــر اﻟﺗـ ــﻲ ﺗﻌﻣـ ــل ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﺗـ ــدﻗﯾق‬

‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ واﻹداري ﻓﻲ اﻟﺑﻧك‪ .‬وﯾرﺗﺑط ﺟﻬﺎز اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻣﺑﺎﺷـرة ﻣـﻊ اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾـﺎ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـك ﺣﺗـﻰ‬

‫ﯾﺳﺗطﯾﻊ إﺑداء رأﯾﻪ ﺑﺻراﺣﺔ وﺣﯾﺎد ﻋﻧد اﻟﺗدﻗﯾق اﻹداري واﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﻲ اﻟﻣﻔـﺎﺟﺊ واﻟـدوري ﻋﻠـﻰ ﻣوﺟـودات‬

‫اﻟﺑﻧك أﯾﻧﻣﺎ ﻛﺎﻧت‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﺻﺣﺔ اﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺑﻧك)‪.(3‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﻌﻣﯾ ـرات‪ ،‬أﺣﻣــد ﺻــﺎﻟﺢ‪ ،‬اﻟﻣراﺟﻌــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ "اﻹطــﺎر اﻟﻧظــري واﻟﻣﺣﺗــوى اﻟﺳــﻠوﻛﻲ"‪ ،‬دار اﻟﺑﺷــﯾر ﻟﻠﻧﺷــر واﻟﺗوزﯾــﻊ‪ ،‬ﻋﻣــﺎن‪،‬‬
‫‪ ،1990‬ص‪.30‬‬
‫)‪ (2‬اﻟﻬﻧدي‪ ،‬ﻋدﻧﺎن‪ ،‬اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻟﺗدﻗﯾق اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﺧﺎرﺟﻲ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،1986 ،‬ص‪.271‬‬
‫)‪ (3‬ظــﺎﻫر‪ ،‬أﺣﻣــد‪ ،‬اﻷدﻏــم‪ ،‬داوود‪ ،‬ﺗﻘﯾــﯾم ﻧظــﺎم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﻟﻠﺗﺳــﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾــﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷ ـرة ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ اﻷردﻧﯾــﺔ‪،‬‬
‫ﻣﺟﻠﺔ دراﺳﺎت‪ ،‬ﻣﺟﻠد ‪ ،27‬اﻟﻌﻠوم اﻹدارﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻌدد‪ ،2‬ﺗﻣوز ‪ ،2000‬ص‪. 296‬‬
‫‪84‬‬

‫وﺗﻘﺳـ ــم اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟداﺧﻠﯾـ ــﺔ إﻟـ ــﻰ ﻗﺳـ ــﻣﯾن رﺋﯾﺳـ ــﯾﯾن ﻫﻣـ ــﺎ اﻹدارﯾـ ــﺔ واﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ‪ ،‬وﺗﻬـ ــدف اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ‬

‫اﻹدارﯾــﺔ إﻟــﻰ ﺗﺣﻘﯾــق أﻛﺑــر ﻗــدر ﻣﻣﻛــن ﻣــن اﻟﻛﻔﺎﯾــﺔ اﻹﻧﺗﺎﺟﯾــﺔ ﻣــﻊ ﺗﺷــﺟﯾﻊ اﻻﻟﺗـزام ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳــﺎت واﻟﻘ ـ اررات‬

‫اﻹدارﯾـ ــﺔ‪ ،‬أﻣـ ــﺎ اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ ﻓﺗﻬـ ــدف إﻟـ ــﻰ اﺧﺗﺑـ ــﺎر دﻗـ ــﺔ اﻟﺑﯾﺎﻧـ ــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ اﻟﻣﺛﺑﺗـ ــﺔ ﺑﺎﻟ ـ ــدﻓﺎﺗر‬

‫واﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت ودرﺟ ــﺔ اﻻﻋﺗﻣ ــﺎد ﻋﻠﯾﻬ ــﺎ‪ ،‬وﻛ ــذﻟك ﺣﻣﺎﯾ ــﺔ أﺻ ــول اﻟﺑﻧ ــك ﻣ ــن اﻻﺧ ــﺗﻼس واﻟﺿ ــﯾﺎع وﺳ ــوء‬

‫اﻻﺳﺗﻌﻣﺎل‪.‬‬

‫ٕوان اﺧﺗﻼف ﺣﺟم اﻟﺑﻧوك وﺣﺟم ﻓروﻋﻬﺎ وﻋﻣﻠﯾﺎت ﻛـل ﻓـرع ﺗﺟﻌـل ﻣـن اﻟﺻـﻌب اﺧﺗﯾـﺎر ﻧظـﺎم‬

‫ﻣوﺣد ﻟﻌﻣل اﻟﻣراﻗب اﻟداﺧﻠﻲ ﻓﯾﻬﺎ‪ .‬ﻓﻘد ﺗرى اﻹدارة ﺗﻌﯾﯾن ﻣ ارﻗـب واﺣـد أو ﻋـدة ﻣـراﻗﺑﯾن ﯾﻘﯾﻣـون ﺑـﺎﻟﻔرع‬

‫إذا ﻛــﺎن اﻟﻔ ــرع اﻟﻣﻌﻧ ــﻲ ﻛﺑﯾـ ـراً وﻫ ــذا ﻣ ــﺎ ﯾﺳ ــﻣﻰ ﺑﺎﻟﻣ ارﻗ ــب اﻟﻣﻘ ــﯾم وﯾﻛ ــون ﻣ ــن واﺟﺑﺎﺗ ــﻪ اﻟﻘﯾ ــﺎم ﺑﺎﻟﻣراﺟﻌ ــﺔ‬

‫اﻟﺣﺳــﺎﺑﯾﺔ واﻟﻣﺳــﺗﻧدﯾﺔ ﻋﻘــب ﺗﻧﻔﯾــذ اﻟﻌﻣﻠﯾــﺎت ﻣــن ﻣــوظﻔﻲ اﻷﻗﺳــﺎم ﻣﺑﺎﺷ ـرة وﻗﺑــل ﺗوﻗﯾــﻊ اﻟﻣﺳــؤوﻟﯾن ﻓــﻲ‬

‫اﻷﻗﺳــﺎم ﻋﻠﯾﻬــﺎ‪ ،‬وﻗــد ﺗــرى إدارة اﻟﺑﻧــك أن ﺗﻛــﺎﻟﯾف اﻟرﻗﺎﺑــﺔ وﺣﺟــم اﻟﻌﻣــل ﻓــﻲ ﻛــل ﻓــرع ﻻ ﯾﺳــﻣﺢ ﺑﺗﻌﯾــﯾن‬

‫ﻣراﻗب ﻣﻘﯾم‪ ،‬وﻓﻲ ﻫذﻩ اﻟﺣﺎﻟﺔ ﺗﻘوم إدارة اﻟﺑﻧك ﺑﺗﻌﯾﯾن ﻣﺎ ﯾﺳـﻣﻰ )ﺑﺎﻟﻣ ارﻗـب اﻟﻣﺗﺟـول( ﯾﻛـون ﻣﻘـر ﻋﻣﻠـﻪ‬

‫ﻓــﻲ اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣ ــﺔ ﻟﻠﺑﻧــك وﯾﺗﻧﻘ ــل ﻣ ــن ﻓــرع ﻵﺧ ــر وﻓﻘ ــﺎً ﻟﺑرﻧــﺎﻣﺞ اﻟﻌﻣ ــل اﻟﻣﺣ ــدد ﻟــﻪ ﻣ ــن اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣ ــﺔ‬

‫وﺗﻛون ﻣﻬﻣﺗﻪ اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺟوﻻت ﻟﻣراﻗﺑﺔ أﻋﻣﺎل اﻟﻔروع ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻌﯾﻧﺔ)‪.(1‬‬

‫ﺗﺄﺳﯾﺳﺎً ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﺳﺑق ﻧﺟد أن وﺟود ﻧظﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ أﺻﺑﺢ ﻣـن اﻷﻫﻣﯾـﺔ ﺑﻣﻛـﺎن ﻻ ﻏﻧـﻰ‬

‫ﻋﻧــﻪ ﻓــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ‪ ،‬ﻓﻬــو ﻣــن أﻫــم اﻷدوات اﻟﻔﻌﺎﻟــﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﺣﻘــق اﻹدارة ﻣــن ﺧﻼﻟﻬــﺎ ﺿــﻣﺎن‬

‫ﺣﺳ ــن ﺳ ــﯾر اﻟﺧط ــط واﻟﺑـ ـراﻣﺞ واﻟﺳﯾﺎﺳ ــﺎت واﻹﺟـ ـراءات واﻟﺗﻌﻠﯾﻣ ــﺎت ﺑﺷ ــﻛل ﻓﻌ ــﺎل وﺳ ــﻠﯾم‪ .‬وﯾﻌ ــد ﺟﻬ ــﺎز‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﻣﺳؤوﻻً ﻋن اﻹﺷراف ﻋﻠـﻰ ﺣﺳـن ﺳـﯾر اﻟﻌﻣـل ﺑﺎﻟﺑﻧـك‪ ،‬ﻟﺿـﻣﺎن ﺗطﺑﯾـق ﻫـذﻩ اﻟﺳﯾﺎﺳـﺎت‬

‫واﻹﺟـراءات ﻟﻛﺎﻓــﺔ اﻟﻔــروع واﻷﻗﺳــﺎم واﻟﻣﺳــﺗوﯾﺎت اﻹدارﯾــﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ ﻟﻠوﺻــول إﻟــﻰ اﻷﻫــداف اﻟﻣوﺿــوﻋﺔ‬

‫ﻋــن طرﯾــق اﻟﻣراﺟﻌــﺔ واﻟﺗــدﻗﯾق‪ ،‬ﻻﻛﺗﺷــﺎف اﻷﺧطــﺎء واﻟﻐــش اﻟﺗــﻲ ﺗﺣــدث أﺛﻧــﺎء ﻣ ارﺣــل اﻟﺗﻧﻔﯾــذ وﻣﻌرﻓــﺔ‬

‫)‪ (1‬ﺷﺣﺎدة‪ ،‬ﻣوﺳﻰ ﻋﺑداﻟﻌزﯾز‪ ،‬ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﻼ ﺗﺎرﯾﺦ ﻧﺷر‪ ،‬ص‪.11-10‬‬
‫‪85‬‬

‫أﺳﺑﺎﺑﻬﺎ وﻣﻌﺎﻟﺟﺗﻬﺎ ﻓﻲ اﻟوﻗت اﻟﻣﻧﺎﺳب‪ ،‬وﻟﺿـﻣﺎن ﻋـدم ﺗﻛرارﻫـﺎ ﻣﺳـﺗﻘﺑﻼً واﻟﻌﻣـل ﻋﻠـﻰ ﺗﻘﯾـﯾم أداء اﻟﺑﻧـك‬

‫ﺑﺷــﻛل ﻋ ــﺎم ﻟﻣﻌرـﻓــﺔ إن ﻛﺎﻧ ــت ﻫﻧﺎﻟــك اﻧﺣ ارﻓ ــﺎت ﻋ ــن اﻟﻣﺧط ــط ﻟﺗﻼﻓﯾﻬــﺎ أﯾﺿ ــﺎً وﻣﻌﺎﻟﺟﺗﻬ ــﺎ ﻓ ــﻲ اﻟوﻗ ــت‬

‫اﻟﻣﻧﺎﺳب‪ ،‬ودراﺳﺔ أﺳﺑﺎﺑﻬﺎ وﺗﻘدﯾم اﻟﻣﻘﺗرﺣﺎت واﻟﺣﻠول اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻬذﻩ اﻻﻧﺣراﻓﺎت إن وﺟـدت‪ .‬ﻟﻬـذا ﻛـﺎن‬

‫ﻻﺑـد ﻣـن وﺟـود ﻣـراﻗﺑﯾن ﻣــدرﺑﯾن وذوي ﻛﻔـﺎءة ﻋﺎﻟﯾـﺔ ﻟﻠﻘﯾـﺎم ﺑﺄﻋﻣـﺎل اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﺑﺷـﻛل ﻓﻌـﺎل ﻟﺗﺣﻘﯾـق أﻫــداف‬

‫اﻟﺑﻧــك وﻟﯾﻛوﻧ ـوا ﻗــﺎدرﯾن ﻋﻠــﻰ إﯾﺻــﺎل اﻟﺻــورة ﻟوﺿــﻊ اﻷﻋﻣــﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ إﻟــﻰ اﻹدارة اﻟﻌﻠﯾــﺎ ﻋــن طرﯾــق‬

‫إﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر واﻟﻣﻘﺗرﺣﺎت ﻟﻣﺧﺗﻠف ﻧواﺣﻲ أﻧﺷطﺔ اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫وﺧﻼﺻــﺔ اﻟﻘــول وﺑﺻــﻔﺔ ﻋﺎﻣــﺔ ﻓــﺈن ﻣﻔﻬــوم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾــﺔ ﯾﺗطــور ﺑﺗطــور ﻣﺟــﺎل اﻷﻋﻣ ــﺎل‬

‫واﻟﻣﺷﺎرﯾﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وﺑﺗطور أﻫداف اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ذاﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ -2‬رﻗﺎﺑﺔ اﻟﺳﻠطﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ )اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي(‪:‬‬

‫ﻧظـراً ﻷﻫﻣﯾــﺔ اﻟﻌﻣــل اﻟﺑﻧﻛــﻲ ﻓــﻲ اﻟﻧﺷــﺎط اﻻﻗﺗﺻــﺎدي درﺟــت اﻟﺗﺷ ـرﯾﻌﺎت ﻋﻠــﻰ إﻋطــﺎء اﻟﺑﻧــك‬

‫اﻟﻣرﻛزي اﻟﺣق ﻓﻲ وﺿﻊ ﻗواﻋد ﻋﺎﻣﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ واﻹﺷراف ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك‪ ،‬وﻗد ﺗطورت ﻫـذﻩ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﺳـﺗﻧﺎداً‬

‫إﻟـﻰ اﻷﺳـﺎس اﻟدﺳـﺗوري اﻟــذي ﯾﻧﺑـﻊ ﻣـن رﻏﺑـﺔ اﻟــدول ﺑﻣﻣﺎرﺳـﺔ رﻗﺎﺑـﺔ ﻓﻌﺎﻟـﺔ ﺑواﺳــطﺔ أﺟﻬـزة ﻓﻧﯾـﺔ ﻣﺳــﺗﻘﻠﺔ‬

‫وﻣﺗﺧﺻﺻــﺔ ﻓــﻲ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ‪ ،‬ﺣﯾــث ﻗﺎﻣــت ﻣﻌظــم اﻟــدول ﺑﺗﺄﺳــﯾس ﻟﺟــﺎن ﻟﻠرﻗﺎﺑــﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك إﻣــﺎ‬

‫ﺑواﺳـطﺔ ﻗـواﻧﯾن ﺧﺎﺻـﺔ أو إﻋطـﺎء اﻟﻬﯾﺋـﺎت اﻟرﺳــﻣﯾﺔ اﻟﺻـﻼﺣﯾﺎت ﺑﺗﻌﯾـﯾن اﻟﻠﺟـﺎن ﻟﻠﻘﯾـﺎم ﺑﺄﻋﻣـﺎل اﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺗﻧﺑـﻊ أﻫﻣﯾــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ واﻟﺗﻔﺗــﯾش اﻟﺗــﻲ ﯾﻘــوم اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﺑﻣﻣﺎرﺳــﺗﻬﺎ‪ ،‬ﻣــن أن ﻫــذﻩ اﻟوظﯾﻔــﺔ ﺗﻌــد‬

‫ﻣن أﻫم وأﺧطر وظـﺎﺋف ﻫـذا اﻟﺑﻧـك‪ ،‬وﯾرﺟـﻊ ﻫـذا إﻟـﻰ أﻧـﻪ ﯾﻌـد اﻟﻣﺳـؤول اﻷول ﻋـن وﺟـود ﺟﻬـﺎز ﺑﻧﻛـﻲ‬
‫‪86‬‬

‫ﻗــوي وﺳــﻠﯾم وﻣﻧــﺎﻓس ﻓــﻲ آن واﺣــد‪ ،‬وﯾﻣــﺎرس اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي رﻗﺎﺑﺗــﻪ ﻋﻠــﻰ ﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﺟﻬــﺎز اﻟﺑﻧﻛــﻲ‬

‫ﺑﺎﻟوﺳﺎﺋل اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ)‪:(1‬‬

‫‪ .1‬ﺗرﺧﯾص ﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ وﺗﻔرﻋﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻹﺣﺻﺎﺋﯾﺔ واﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻣﯾداﻧﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺗﻔﺗﯾش ﻋﻠﻰ أﻋﻣﺎل ﻫذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت‪.‬‬

‫وﺗﺗﻌدد أﻫداف اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣﺎرﺳﻬﺎ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻧذﻛر ﻣﻧﻬﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ)‪:(2‬‬

‫‪ .1‬اﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن ﺳ ــﻼﻣﺔ اﻟوﺿ ــﻊ اﻟﻣ ــﺎﻟﻲ ﻟﻛ ــل ﺑﻧ ــك وﺑﺻ ــورة ﺧﺎﺻ ــﺔ اﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن اﻟﻛﻔ ــﺎءة اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ‬

‫وﺿـ ــﻣﺎن اﻟﺳـ ــﯾوﻟﺔ اﻟﻼزﻣـ ــﺔ وﻗﺎﺑﻠﯾـ ــﺔ ﺗﻠـ ــك اﻟﺑﻧـ ــوك ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﻘﯾـ ــﺎم ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎﺗﻬـ ــﺎ وأﻋﺑﺎﺋﻬـ ــﺎ‪ ،‬وﻋﻠـ ــﻰ‬

‫اﻷﺧص ﺑﺟﻬﺔ اﻟﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ أﻣوال اﻟﻣودﻋﯾن‪.‬‬

‫‪ .2‬ﺗﻘﯾــﯾم اﻟﻣوﺟــودات ﻟﻛ ــل ﺑﻧــك وﺧﺎﺻ ــﺔ اﻟــدﯾون واﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت اﻟﻣدﻧﯾــﺔ اﻻﺧ ــرى وﺗﺣدﯾــد اﻟﻧﺳ ــب‬

‫اﻟواﺟب ﻣراﻋﺎﺗﻬﺎ ﺑـﯾن وداﺋـﻊ اﻟﻐﯾـر ﻟـدى اﻟﺑﻧـوك وﺗﺳـﻬﯾﻼت اﻟﺑﻧـوك اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾـﺔ ﻟﻠﻐﯾـر وﺗﺣدﯾـد‬

‫ﻧوع اﻟﺿﻣﺎﻧﺎت وآﺟﺎل اﺳﺗﺣﻘﺎﻗﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ .3‬دراﺳﺔ اﻟﻣﺷﺎﻛل اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﻪ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت وﻣﺣﺎوﻟﺔ إﯾﺟﺎد ﺣﻠول ﻟﺗﻠك اﻟﻣﺷﺎﻛل‪.‬‬

‫‪ .4‬اﻟﺗﺣﻘــق ﻣــن أن اﻟﺑﻧــوك ﺗﺗﻘﯾــد ﺑــﺎﻟﻘواﻧﯾن واﻷﻧظﻣــﺔ واﻟﺗﻌﻠﯾﻣــﺎت اﻟرﺳــﻣﯾﺔ اﻟﺻــﺎدرة ﻋــن اﻟﺑﻧــك‬

‫اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬

‫‪ .5‬ﺗﺣدﯾد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟواﺟب ﻧﺷرﻫﺎ وﻛﯾﻔﯾﺔ ﻧﺷرﻫﺎ‪.‬‬

‫)‪ (1‬إﺑ ـراﻫﯾم‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﻧﺑﯾــل‪ ،‬رﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻋﻠــﻰ اﻟﺟﻬــﺎز اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ‪ ،‬اﺗﺣــﺎد اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪ ،‬ﺑﺣــث ﻣﻘــدم إﻟــﻰ ﻧــدوة اﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬
‫واﻟﺗﻔﺗﯾش ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،1997 ،‬ص‪.112‬‬
‫)‪ (2‬أﺑــو ﺷــﻘرا‪ ،‬واﺋــل‪ ،‬اﻟﻌﻼﻗــﺔ ﺑــﯾن أﻧ ـواع اﻟﺗــدﻗﯾق واﻟرﻗﺎﺑــﺔ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ واﻟﺗﻔﺗــﯾش ﻣــن ﻗﺑــل اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ‪ ،‬اﺗﺣــﺎد اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪،‬‬
‫ﺑﯾروت‪ ،1987 ،‬ص‪.15‬‬
‫‪87‬‬

‫‪ .6‬ﺗﻘدﯾم اﻻﻗﺗراﺣﺎت واﻟﺳﺑل اﻟﺗﻲ ﺗﺳﺎﻋد ﻋﻠﻰ ﺣل اﻟﻣﺷﺎﻛل اﻟﺗـﻲ ﺗﺟـﺎﻩ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ وطـرق‬

‫ﺗﺣﺳﯾن ﻛﻔﺎءﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ -3‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺧﺎرﺟﯾﺔ‪:‬‬

‫ﯾﺗﻣﺛل ﻣﻔﻬوم ﻫذﻩ اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﺑﻧطﺎق ﻋﻣل اﻟﺟﻬﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﺑﻬـذﻩ اﻟوظﯾﻔـﺔ ﺳـواء ﻛﺎﻧـت ﺣﻛوﻣﯾـﺔ أو‬

‫ﺧﺎﺻ ــﺔ‪ ،‬وﻟﻘ ــد ارﺗ ــﺑط ﻣﻔﻬوﻣﻬ ــﺎ ﻓ ــﻲ اﻟﻘط ــﺎع اﻟﻌ ــﺎم ﺑﺗﻔﺗ ــﯾش اﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت اﻟﺗ ــﻲ ﯾﻘ ــوم ﺑﻬ ــﺎ ﻣﻔﺗﺷ ــو اﻟﺟﻬ ــﺎز‬

‫اﻟﻣرﻛــزي ﻟﻠرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ‪ ،‬أﻣــﺎ ﻣﻔﻬــوم ﻫــذﻩ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻓــﻲ اﻟﻘطــﺎع اﻟﺧــﺎص ﻓﻘــد ارﺗــﺑط ﺑﻣراﺟﻌــﺔ اﻟﺣﺳــﺎﺑﺎت‬

‫اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ ﻣﺣﺎﺳﺑون ﻗﺎﻧوﻧﯾون ﻣﺳﺗﻘﻠون‪.‬‬

‫ﻫ ــذا وﻻﺑ ــد ﻣ ــن اﻟﺗﻣﯾﯾ ــز ﺑ ــﯾن اﻟﺗ ــدﻗﯾق أو اﻟﻣراﺟﻌ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗﻌﻧ ــﻲ اﻟﻔﺣ ــص اﻻﻧﺗﻘ ــﺎدي واﻟﻣ ــﻧظم‬

‫ﻟﻠﺗﺻــرﻓﺎت واﻷﻋﻣ ــﺎل‪ ،‬ﺑﻬ ــدف اﻟﺗﺄﻛــد ﻣ ــن ﺻ ــﺣﺔ أداﺋﻬــﺎ وﻣ ــن ﺛ ــم ﺗﻘــدﯾم ﺷ ــﻬﺎدة ﺑﻣﺻ ــداﻗﯾﺔ اﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت‬

‫وﻗﺎﺋﻣ ــﺔ اﻟﻣرﻛ ــز اﻟﻣ ــﺎﻟﻲ‪ ،‬وﺑ ــﯾن اﻟﺗﻔﺗ ــﯾش اﻟ ــذي ﯾﻌﻧ ــﻲ ﺗﻘﯾ ــﯾم أﻋﻣ ــﺎل اﻟﺟﻬ ــﺎت اﻟﺧﺎﺿ ــﻌﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑ ــﺔ‪ ،‬وذﻟ ــك‬

‫ﻟﻼطﻣﺋﻧﺎن إﻟﻰ ﻣطﺎﺑﻘﺔ إﺟراءات اﻟﺗﻧﻔﯾذ ﻟﻠﻣﻔﺎﻫﯾم اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ واﻟﻣﺣﺎﺳـﺑﯾﺔ واﻟﻣﺣﺎﻓظـﺔ ﻋﻠـﻰ اﻷﻣـوال اﻟﻌﺎﻣـﺔ‬

‫واﺳﺗﺛﻣﺎرﻫﺎ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر اﻷﻣﺛل)‪.(1‬‬

‫وﻗــد ﺣــددت اﻟﻘ ـواﻧﯾن واﻷﻧظﻣــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ أﻫــم اﻟﺻــﻔﺎت واﻟﺷــروط اﻟﺗــﻲ ﯾﻧﺑﻐــﻲ ﻋﻠــﻰ اﻟﻌﻣﯾــل أن‬

‫ﯾﺗﻣﺗــﻊ ﺑﻬــﺎ‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿــﺎﻓﺔ إﻟــﻰ ﻣؤﻫﻼﺗــﻪ اﻟﻌﻠﻣﯾــﺔ وﺧﺑ ارﺗــﻪ اﻟﻌﻣﻠﯾــﺔ اﻟواﺳــﻌﺔ ﺧﺎﺻــﺔ ﻓــﻲ ﺣﻘــل اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻋﻠــﻰ‬

‫اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﺑﺎﻟﺻﻔﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ)‪:(2‬‬

‫)‪ (1‬ﺟﻧﺑﺎز‪ ،‬ﺳﻌد اﷲ‪ ،‬أﺛر اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻋﻠﻰ أرﺑﺎح اﻟﻣﻧﺷﺄة‪ ،‬رﺳﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺳـﺗﯾر ﻏﯾـر ﻣﻧﺷـورة‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌـﺔ ﺣﻠـب‪،1995 ،‬‬
‫ص‪. 7‬‬
‫)‪ (2‬ﻣطر‪ ،‬اﻧطوان‪ ،‬اﻟﻣدﻗق اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﺧﺎرﺟﻲ‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ دورة ﺗدرﯾﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻣوﺿوع اﻟﺗـدﻗﯾق واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك‪،‬‬
‫اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،1986 ،‬ص‪.140-139‬‬
‫‪88‬‬

‫‪ ‬اﻟﻣﻌرﻓـ ــﺔ اﻟﻛﺎﻣﻠـ ــﺔ ﺑـ ــﺎﻟﻘواﻧﯾن واﻟﺗﺷ ـ ـرﯾﻌﺎت واﻟـ ــﻧظم واﻟﻘواﻋـ ــد اﻟﻣطﺑﻘـ ــﺔ ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﺑﻧـ ــوك واﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺎت‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ‪ ،‬ﻓﺿ ــﻼً ﻋ ــن اﻟﺗﻌﻠﯾﻣ ــﺎت اﻟﺗ ــﻲ ﺗوﺟﻬﻬ ــﺎ اﻟﺳ ــﻠطﺎت اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ ﻟﻬ ــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت إﻟ ــﻰ ﺟﺎﻧ ــب‬

‫ﻣﺗﺎﺑﻌﺔ ﺗطورات اﻟوﺿﻊ اﻻﻗﺗﺻﺎدي اﻟﻣﺣﻠﻲ‪ ،‬ﺧﺎﺻﺔ ﺗﻠك اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﻷوﺿﺎع اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ ‬اﻹﻟﻣــﺎم اﻟﺷ ــﺎﻣل ﺑ ــﺎﻟﻧظم اﻟﻣﺣﺎﺳ ــﺑﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ وﻣﺗﺎﺑﻌ ــﺔ ﺗطــور ﻫ ــذﻩ اﻟ ــﻧظم ﻋﻠ ــﻰ اﻟﻧط ــﺎق اﻟ ــدوﻟﻲ‪،‬‬

‫ﻟﺗﺣﺳﯾن اﻋﻣﺎل اﻟرﻗﺎﺑﺔ ٕوارﺷﺎد اﻟﺑﻧوك إﻟﻰ إﺣداث ﻣﺎ ﺗوﺻل إﻟﯾﻪ ﻋﻠم اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﺗدﻗﯾق‪.‬‬

‫‪ ‬أن ﯾﺗﺣﻠﻰ ﺑﺳﻣﻌﺔ طﯾﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣﻊ‪.‬‬

‫‪ ‬أن ﯾﻛﺗم اﻟﺳر اﻟﺑﻧﻛﻲ‪.‬‬

‫‪ ‬أن ﯾﺗﻣﺗﻊ ﺑﺳﻼﻣﺔ اﻟﺗﻔﻛﯾـر وﯾﻌﺗﻣـد اﻟﺗﺟـرد واﻟواﻗﻌﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﺣـث‪ ،‬واﻻﺳـﺗﻘﻼﻟﯾﺔ اﻟﺗﺎﻣـﺔ ﺑـﺎﻟرأي ﻏﯾـر‬

‫ﻣﺑﺎل ﺑﺎﻟﺿﻐوط ﻣن أي ﺟﻬﺔ أﺗت ﺣﺗﻰ ﻟو ﻛﻠﻔﻪ ذﻟك اﻻﺳﺗﻘﺎﻟﺔ أو اﺣﺗﻣﺎل ﻋدم ﺗﺟدﯾد ﻋﻘدﻩ‪.‬‬

‫وﯾﻣﻛن إﺟﻣﺎل أﻫداف اﻟﺗدﻗﯾق اﻟﺧﺎرﺟﻲ ﺑﻣﺎ ﯾﻠﻲ)‪:(1‬‬

‫اﻟﺗﺄﻛد ﻣن أن أﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧك ﻗد ﺳﺎرت وﻓق ﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﻣودﻋﯾن‪ ،‬اﻟداﺋﻧﯾن ﻟﻠﺑﻧك‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﺗﻘﯾد اﻟﺑﻧك ﺑﺎﻟﻘواﻧﯾن واﻷﻧظﻣﺔ واﻟﺗﻌﻠﯾﻣﺎت واﻟﻣذﻛرات اﻟﺻﺎدرة ﻋن اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻣﺣﺎﻓظﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﻘوق اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﯾن‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﺗﺄﻛــد ﻣــن أن ﺣﺳــﺎﺑﺎت اﻟﺑﻧــك ﺗظﻬــر ﺑﺻــورة ﻋﺎدﻟــﺔ‪ ،‬وأﻧﻬــﺎ أﻋــدت وﻓــق اﻷﺻــول واﻷﻋ ـراف‬ ‫‪-‬‬

‫اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻧﺎﻓذة‪.‬‬

‫وﻫﻛ ــذا ﺑﻌ ــد أن ﺗ ــم ﻋ ــرض أﻧـ ـواع اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﺣﺳ ــب اﻟﺟﻬ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗﻣﺎرﺳ ــﻬﺎ ﻛ ــﺎن ﻻﺑ ــد ﻣ ــن ﺗﻧ ــﺎول‬

‫ﺗﺻﻧﯾف آﺧر ﯾﺗﻔق وﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻣﺎرﺳـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ‪ ،‬ﻣﻣـﺎ ﯾـدﻓﻌﻧﺎ إﻟـﻰ اﻟﻘﯾـﺎم ﺑﺗﺻـﻧﯾف اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ‬

‫ﻣن ﺣﯾث اﻟﺗﻧظﯾم اﻟﻔﻧﻲ ﻟﻠﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،‬وﻫذا اﻟﺗﺻﻧﯾف ﯾﺗﺿﻣن ﻣﺎ ﯾﻠﻲ)‪:(2‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﻬﻧدي‪ ،‬ﻋدﻧﺎن‪ ،‬اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻟﺗدﻗﯾق اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﺧﺎرﺟﻲ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،1996 ،‬ص‪.273‬‬
‫)‪ (2‬ﺷﺎدرﻓﯾﺎن‪ ،‬ﺗﯾودور‪ ،‬اﻟﺗﻧظﯾم اﻟوظﯾﻔﻲ ﻟﻠﺗدﻗﯾق اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ ،1997 ،‬ص‪. 22-20‬‬
‫‪89‬‬

‫‪ .1‬ﺟــرد اﻟﻣوﺟــودات ٕواﻋــﺎدة ﺗﻘﯾﯾﻣﻬــﺎ‪ :‬ﻟﻠﺗﺄﻛــد ﻣــن اﻟﺣﻔــﺎظ ﻋﻠﯾﻬــﺎ ) أي ﺗﻔــﺎدي ﺿــﯾﺎﻋﻬﺎ وﺗﻠﻔﻬــﺎ ٕواﺟ ـراء‬

‫اﻟﺻﯾﺎﻧﺔ ﻋﻧد اﻻﻗﺗﺿﺎء( وﻣن ﺻﺣﺗﻬﺎ وﻣطﺎﺑﻘﺗﻬﺎ ﻟﻘﯾود اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﺣﺳــﺎﺑﻲ واﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﻲ‪ :‬وﻫــو اﻟﺗﺄﻛــد ﻣــن اﻟﺗ ـزام ﻣﺧﺗﻠــف أﻗﺳــﺎم اﻟﺑﻧــك ﺑﺎﻟﻧظــﺎم اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﻲ‬

‫اﻟﻣﻌﻣــول ﺑــﻪ وﺑﻘواﻋــد وﻣﺑــﺎدئ اﻟﻧظــﺎم اﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﻲ اﻟﻣوﺣــد اﻟﻣﻌﺗﻣــد ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك ‪ ،‬وﻣــن أن اﻟﻣﯾزاﻧﯾــﺔ‬

‫ﻣطﺎﺑﻘﺔ ﺗﻣﺎﻣـﺎً ﻟﻠﺑﯾﺎﻧـﺎت اﻟﺗﻔﺻـﯾﻠﯾﺔ وﻟﺑطﺎﻗـﺎت اﻟﺣﺳـﺎﺑﺎت واﻟﺳـﺟﻼت اﻟﺗﻔﺻـﯾﻠﯾﺔ‪ ،‬وﻣـن أن ﻻ أﺧطـﺎء‬

‫ﻓ ـ ــﻲ اﻟﺗﺑوﯾ ـ ــب وﻻ أﺧط ـ ــﺎء أو ﺳ ـ ــﻬو ﻓ ـ ــﻲ اﻟﻘﯾ ـ ــود وﻻ إﻫﻣ ـ ــﺎل أو ﺗ ـ ــﺄﺧﯾر ﻓ ـ ــﻲ ﯾوﻣﯾ ـ ــﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳ ـ ــﺑﺔ‬

‫وﺳﺟﻼﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻟﺗدﻗﯾق اﻟﺗﻘﻧﻲ‪ :‬وﻫو اﻟﺗﺄﻛد ﻣن أن ﻣﺧﺗﻠف دواﺋر وأﻗﺳﺎم اﻟﺑﻧـك ﺗﺳـﺗﻌﻣل اﻟﻣطﺑوﻋـﺎت اﻟﻣﺧﺻﺻـﺔ‬

‫ﻟﻛل ﻧوع ﻣن اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت دون ﺳـواﻫﺎ وأن ﻛـل ﻣوظـف ﯾﻘـوم ﺑﺗﻧﻔﯾـذ اﻟﻌﻣـل اﻟﻣﻧـوط ﺑـﻪ ﺣﺳـب اﻷﻧظﻣـﺔ‬

‫اﻟﻣﻛﺗوﺑﺔ‪ ،‬وأن ﻛل ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺑﻧﻛﯾﺔ ﺗﺣﻣل ﻛﺎﻓﺔ اﻟﺗواﻗﯾﻊ اﻟﻣطﻠوﺑﺔ ﻟﺗﻧﻔﯾذﻫﺎ‪.‬‬

‫‪ .4‬اﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﻣــﺎﻟﻲ‪ :‬وﻫــو اﻟﺗﺄﻛــد ﻣــن ﺻــﺣﺔ ﺗﺣدﯾــد أﺳــﻌﺎر اﻟﻔﺎﺋــدة واﻟﻌﻣــوﻻت وﻣــن ﺻــﺣﺔ اﺣﺗﺳــﺎﺑﻬﻣﺎ‬

‫وﻛذﻟك ﻣن ﻣطﺎﺑﻘﺔ ﺗﺳﻌﯾرة اﻟﻌﻣﻼت اﻷﺟﻧﺑﯾﺔ ﻷﺳﻌﺎر اﻟﺳـوق وﺻـﺣﺔ ﺗﺣوﯾـل اﻟﻌﻣﻠـﺔ اﻷﺟﻧﺑﯾـﺔ إﻟـﻰ‬

‫اﻟﻌﻣﻠــﺔ اﻟوطﻧﯾــﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﯾﺷــﻣل اﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﻣــﺎﻟﻲ أﯾﺿــﺎً ﻓﺣــص ﺟﻣﯾــﻊ ﺑﻧــود ﺣﺳــﺎب اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر وﺑﻧــود‬

‫ﺣﺳ ــﺎﺑﺎت اﻟﺗﺳ ــوﯾﺔ واﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن ﺻ ــﺣﺔ ﺻ ــرف ﺟﻣﯾ ــﻊ اﻟﻧﻔﻘ ــﺎت وﺻ ــﺣﺔ ﺗﺣﺻـ ـﯾل ﺟﻣﯾ ــﻊ اﻹﯾـ ـرادات‬

‫وﺻﺣﺔ اﺣﺗﺳﺎب ﺟﻣﯾﻊ اﻻﺳﺗﻬﻼﻛﺎت وﻣطﺎﺑﻘﺔ ﻛل ذﻟك ﻟﻠﺧطﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺳﻧوﯾﺔ إن وﺟدت‪.‬‬

‫‪ .5‬ﺗﻘﯾﯾم اﻷﺧطﺎر‪ :‬وﻫو ﯾﻘﺗﺿـﻲ د ارﺳـﺔ ﺗوظﯾﻔـﺎت اﻟﺑﻧـك وﺗﺣﻠﯾﻠﻬـﺎ وﺗﻘﯾﯾﻣﻬـﺎ ﻣـن ﺷـﺗﻰ اﻟﻧـواﺣﻲ )ﻣـﻼءة‬

‫اﻟﻣ ــدﯾن‪ -‬ﺳـ ــﯾوﻟﺔ – إﻣﻛﺎﻧﯾﺗ ــﻪ ﻋﻠـ ــﻰ ﺗﺳ ــدﯾد اﻟـ ــدﯾن ﺑﺎﻻﺳ ــﺗﺣﻘﺎق‪ -‬اﻟﺿـ ــﻣﺎﻧﺎت اﻟﻣﺗ ــوﻓرة‪ -‬اﺳـ ــﺗﻌﻣﺎل‬

‫اﻻﺋﺗﻣــﺎن ﻟﻸﻫــداف اﻟﺗــﻲ ﻣــﻧﺢ ﻣــن اﺟﻠﻬــﺎ‪ -‬ﻣطﺎﺑﻘــﺔ اﻟﺗﺳــﻬﯾﻼت ﻟﻠﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻣﻌﺗﻣــدة وﻟﺧطــﺔ ﺗوزﯾــﻊ‬

‫اﻷﺧطﺎر‪ -‬ﺣﺻر اﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺎت واﻟﺗﺟﺎوزات واﻟدﯾون اﻟﻣﺷﻛوك ﻓﻲ ﺗﺣﺻﯾﻠﻬﺎ واﻟﻣﻌدوﻣﺔ‪...‬اﻟﺦ(‪.‬‬

‫‪90‬‬

‫‪ .6‬اﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﻘــﺎﻧوﻧﻲ‪ :‬وﻫــو اﻟﺗﺄﻛــد ﻣــن ﻣ ارﻋــﺎة ﻣﺧﺗﻠــف دواﺋــر وﻓــروع اﻟﺑﻧــك ﻟﻸﺣﻛــﺎم اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾــﺔ اﻟﻧﺎﻓــذة‬

‫اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻣﻣﺎرﺳﺔ اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ‪.‬‬

‫‪ .7‬اﻟﺗــدﻗﯾق اﻹداري‪ :‬وﻫــو ﯾﺷــﻣل ﺗﻘﯾــﯾم اﻟﺗﻧظــﯾم اﻹداري واﻟﻔﻧــﻲ واﻟﻣــﻼك اﻟﻌــددي ﻓــﻲ ﻛــل داﺋ ـرة ﻣــن‬

‫دواﺋ ــر اﻟﺑﻧ ــك واﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن ﺣﺳ ــن ﺗوزﯾ ــﻊ اﻟﻌ ــﺎﻣﻠﯾن ﻋﻠ ــﻰ ﻣﺧﺗﻠ ــف اﻷﻗﺳ ــﺎم وﺗﻘ ــدﯾر ﻣ ــدى ﻛﻔ ــﺎءﺗﻬم‬

‫ٕواﻧﺗـﺎﺟﯾﺗﻬم وﺣـﺎﺟﺗﻬم ﻟﻠﺗﺄﻫﯾـل واﻟﺗـدرﯾب ﻓـﻲ ﺳـﺑﯾل ﻣﻧـﻊ اﻟﻬـدر ﻓـﻲ اﻟﺟﻬـد واﻟوﻗـت وأداء اﻟﻌﻣـل ﺑدﻗــﺔ‬

‫وﺑـدون أﺧطـﺎء وﺑﺳــرﻋﺔ‪ ،‬وﻛـذﻟك ﻣﻼﺣظـﺔ اﻻﻧﺿــﺑﺎط اﻟﻌـﺎم وﻣ ارﻋـﺎة آداب اﻟﻣﻬﻧﯾــﺔ واﻟﺳـرﯾﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ‬

‫اﻟﻛﺎﻣﻠﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﺷﻣل اﻟﺗدﻗﯾق اﻹداري ﺗﻔﻘد أدوات اﻟﻌﻣل اﻟﻣﺳـﺗﻌﻣﻠﺔ واﻟﺗﺄﻛـد ﻣـن ﺻـﯾﺎﻧﺗﻬﺎ وﻣـن ﺗـﺄﻣﯾن‬

‫اﻟﻧظﺎﻓﺔ واﻟﺗﻬوﯾﺔ واﻹﻧﺎرة ﻓﻲ أﻣﺎﻛن اﻟﻌﻣل‪.‬‬

‫ﻟﻬــذا وﻣﻬﻣــﺎ ﺗﻌــددت أﻧـواع اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﺑﺗﻌــدد أﻫــداﻓﻬﺎ إﻻ أﻧﻬــﺎ ﻓــﻲ اﻟﻣﺟﻣــل ﺗﻌﻧــﻰ ﺑﺗﺣﻘﯾــق اﻟﻐﺎﯾــﺎت‬

‫اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧ ـ ــك واﻻﻟﺗـ ـ ـزام ﺑﺎﻟﺳﯾﺎﺳ ـ ــﺎت واﻹﺟـ ـ ـراءات اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾ ـ ــﺔ‪ ،‬واﻟﻣﺣﺎﻓظ ـ ــﺔ ﻋﻠ ـ ــﻰ ﻣـ ـ ـوارد‬

‫وﻣﻣﺗﻠﻛــﺎت وأﺻــول ﺗ ﻠــك اﻟﻣﻧﺷــﺄة أو اﻟوﺣــدة ٕواﻋــداد اﻟﺗﻘــﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻟﺗــﻲ ﯾﺗــوﻓر ﻓﯾﻬــﺎ اﻟدرﺟــﺔ اﻟﻣطﻠوﺑــﺔ‬

‫ﻣن اﻟﺛﻘﺔ‪.‬‬
‫‪91‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫اﻟﻣﺳﺎﺋل اﻟﺗﻲ ﯾﻣﻛن أن ﺗﺷﻛل ﺣﻼً ﻟﻼﻗﺗراض ﺑﯾن اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧوك اﻷﺧرى‬

‫إن ﻣﺧ ــﺎطر اﻟ ﱡﺳ ــﯾوﻟﺔ ﺗﺣ ــدث ﻣ ــن ﺻ ــﻌوﺑﺎت ﻓ ــﻲ اﻟﺣﺻ ــول ﻋﻠ ــﻰ ﻧﻘدﯾ ــﺔ ﺑﺗﻛﻠﻔ ــﺔ ﻣﻌﻘوﻟ ــﺔ‪ ،‬إﻣ ــﺎ‬

‫ﺑــﺎﻹﻗراض أو ﺑﺑﯾــﻊ اﻷﺻــول‪ ،‬ﻟــذا ﻓــﺄن اﻟﻘــروض ﺑﻔواﺋــد ﻻ ﺗﺟــوز ﻓــﻲ اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻟــذﻟك ﻓــﺄن‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻻ ﺗﺳﺗطﯾﻊ أن ﺗﻘﺗرض أﻣواﻻً ﻟﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ ﻋﻧد اﻟﺣﺎﺟﺔ‪.‬‬

‫ٕواﺿــﺎﻓﺔ ﻟــذﻟك‪ ،‬ﻻ ﺗﺳــﻣﺢ اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑﺑﯾــﻊ اﻟــدﯾون إﻻ ﺑﻘﯾﻣﺗﻬــﺎ اﻹﺳــﻣﯾﺔ‪ .‬وﻟﻬــذا‪ ،‬ﻓــﺄن‬

‫ذﻟك ﻻ ﯾوﻓر ﻟﻠﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺧﯾﺎر ﺟﻠب ﻣوارد ﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﺑﯾﻊ أﺻول ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ اﻟدﯾن‪.‬‬

‫ﻓﺈدارة ﻣﺧﺎطر اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺗﺗطﻠﱠب‪:‬‬

‫ظـﺔ ﻋﻠــﻰ ﻣﺳــﺗوى ﻣﺗ ـوازن وﻣﻧﺎﺳــب ﻟﻠﺳــﯾوﻟﺔ‪ ،‬وﻫــذا ﻻ ﯾﺗﺣﻘــق إﻻّ ﺑوﺟــود ﺗوﻟﯾﻔــﺔ ﻣﺗوازﻧــﺔ ﻣــن‬
‫‪ .1‬اﻟﻣﺣﺎﻓ ـ‬

‫اﻷﺻول واﻻﻟﺗزاﻣﺎت‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ وﺟود ﺧطﺔ واﺿﺣﺔ َوﻣرِﻧﺔ ﻟﻠﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ أي أزﻣﺔ ﺳﯾوﻟﺔ‪.‬‬

‫‪ .2‬ﺿرورة ﺗوﻓر ﻗﺎﻋدة ﺑﯾﺎﻧﺎت ﻟﺧدﻣﺔ إدارة اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻻﻋﺗﻣــﺎد ﻋﻠــﻰ اﻟﺗﻧوﯾــﻊ ﻓــﻲ ﻣﺟــﺎل ﻣﺻــﺎدر وﺗوظﯾــف اﻷﻣ ـوال‪ ،‬ﻣــن ﺣﯾــث اﻟﻘطﺎﻋــﺎت‪ ،‬اﻵﺟــﺎل‪...،‬‬

‫إﻟﺦ واﻻﻋﺗﻣﺎد ﻋﻠﻰ ﻗﺎﻋدة ﻋرﯾﺿﺔ ﻣن اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن )اﻟﻌﻣﻼء(‪ ،‬وذﻟك ﻣن ﺧـﻼل ﻧﺷـر ﺷـﺑﻛﺔ واﺳـﻌﺔ‬

‫ﻣن اﻟﻔروع واﻟﻣﻛﺎﺗب‪ ،‬وﺗوﻓﯾر أوﻋﯾﺔ ادﺧﺎرﯾﺔ ﺗﺗﺻف ﺑﺎﻟﻣروﻧﺔ ﻓـﻲ ﺷـروطﻬﺎ‪ ،‬واﻟﺗوﺳـﻊ ﻓـﻲ اﻟﺗﻣوﯾـل‬

‫اﻟﻔردي)‪.(1‬‬

‫‪ .4‬اﻻﻋﺗﻣﺎد ﻣﺎ أﻣﻛن ﻋﻠﻰ اﻟوداﺋﻊ اﻟﺛﺎﺑﺗﺔ‪ ،‬واﻟﺗرﻛﯾز ﻋﻠﻰ اﻟﺗوظﯾﻔﺎت ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل‪.‬‬

‫‪ .5‬رﺑط اﺳﺗﺣﻘﺎق اﻟوداﺋﻊ اﻟﻣﺧﺻﺻﺔ )اﻟﻣﻘﯾدة( ﺑﺎﺳﺗﺣﻘﺎق اﺳﺗﺛﻣﺎر ﺗﻠك اﻟوداﺋﻊ‪.‬‬

‫‪ .6‬اﻟﻣواءﻣﺔ ﺑﯾن اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ واﻟرﺑﺣﯾﺔ أو ﺑﯾن ﻗراري اﻻدﺧﺎر واﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪.‬‬

‫)‪ (1‬اﻟﺷﻧﺗﯾر‪ ،‬ﺻـﺎﻟﺢ‪ ،‬ﻣﺧﺎطر اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟدوﻟﯾـﺔ‪ ،‬ﺑﺣـث ﻣﻘـدم ﻟﻠﻣﻠﺗﻘـﻰ اﻟﺳـﻧوي اﻹﺳـﻼﻣﻲ‬
‫اﻟﺳﺎﺑﻊ‪ ،‬اﻷﻛﺎدﯾﻣﯾﺔ اﻟﻌرﺑﯾﺔ ﻟﻠﻌﻠوم اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن ﻓﻲ اﻟﻔﺗرة ‪ 12-10‬ﺷﻌﺑﺎن ‪1425‬ﻫـ‪ 27-25 /‬أﯾﻠـول ‪2004‬م‪،‬‬
‫ص‪.11‬‬
‫‪92‬‬

‫‪ .7‬اﻻﺣﺗﻔــﺎظ ﺑﺗرﻛﯾﺑــﺔ ﻣﺛﻠــﻰ ﻣــن اﻟﻣوﺟــودات اﻟﻧﻘدﯾــﺔ واﻷوراق اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﺗﺣﻘﯾﻘــﺎً ﻟﻬــدف اﻟ ﱡﺳــﯾوﻟﺔ اﻟﺷــﺎﻣل‬

‫اﻟﻣﺗﻣﺛل ﺑﺎﻟﺗوﻓﯾق ﺑﯾن اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ واﻟرﺑﺣﯾﺔ واﻷﻣﺎن)‪.(1‬‬

‫‪ .8‬وﺿﻊ ﻧﺳب ﺳﯾوﻟﺔ ﻣﻌﯾﺎرﯾﺔ‪ ،‬ﻧﺳب ﻟﺗﻣوﯾل اﻷﺻول طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﺑﻣطﻠوﺑﺎت ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل‪.‬‬

‫‪ .9‬وﺿﻊ ﺣدود )ﺳﻘوف( ﻟﻠﺗرﻛزات ﺳواء ﻟﻠوداﺋﻊ أو آﺟﺎﻟﻬﺎ أو ﻣﺻﺎدرﻫﺎ‪ ،‬وﻛذﻟك ﻟﻠﺗﻣوﯾﻼت‪.‬‬

‫‪ .10‬ﻣراﺟﻌﺔ ﻫﯾﻛل اﻟوداﺋﻊ‪ ،‬ﻣن ﺣﯾث ﺣﺟم واﺗﺟﺎﻩ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺟﺎرﯾﺔ‪ ،‬وﺣﺳﺎﺑﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر‪.‬‬

‫‪ .11‬ﻓﻬم اﻟﺗﻌرض ﻟﻠﻣﺧﺎطر اﻷﺧرى ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﻣﺧـﺎطر اﻟﺳـﯾوﻟﺔ‪ ،‬وﻣﻧﻬـﺎ‪ :‬ﻣﺧـﺎطر اﻻﺋﺗﻣـﺎن واﻟﺳـوق‬

‫وﻣﻌدل اﻟﻌﺎﺋد واﻟﺳﻣﻌﺔ‪ ...،‬اﻟﺦ‪.‬‬

‫‪ .12‬إﯾﺟ ــﺎد ﺳ ــوق ﻣﺗواﻓ ــق ﻣ ــﻊ اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ ﺑ ــﯾن اﻟﺑﻧ ــوك ﻟﺗ ــداول اﻟ ﱡﺳ ــﯾوﻟﺔ )ﻋﻘ ــود اﻟﺳ ــﻠﻊ واﻟﻣﻌ ــﺎدن‪ ،‬ﻋﻘ ــود‬

‫اﻟﺗورق‪ ،‬اﻟﺻﻛوك( )‪.(2‬‬

‫ﺳــﯾوﻟﺔ ﻗــد ﺗﻛــون أﻛﺛــر ﺷــدة ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻣﻘﺎرﻧــﺔ ﻣــﻊ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ ﻧظ ـراً‬
‫وﻣﺧــﺎطر اﻟ ﱡ‬

‫ﻟطﺑﯾﻌﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾﻌود ذﻟك ﻟﻌدة أﺳﺑﺎب ﻣﻧﻬﺎ )‪:(3‬‬

‫‪ .1‬أن اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻣﻘﯾــدﻩ‪ ،‬ﻓﻬــﻲ ﻋﻧــدﻣﺎ ﺗﻛــون ﺑﺣﺎﺟــﻪ إﻟــﻰ ﺳــﯾوﻟﺔ ﻟﺗﻐطﯾــﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎﺗﻬــﺎ‪ ،‬ﻓﺄﻧﻬــﺎ ﻻ‬

‫ﺗﺳﺗطﯾﻊ اﻻﻗﺗراض ﺑﻔﺎﺋدة ﻟﺗﻠﺑﯾﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ .2‬وأﻣﺎ ﺑﺧﺻوص ﺑﯾﻊ اﻟدﯾون ﻓﺄﻧﻬﺎ ﻻ ﺗﺳﺗطﯾﻊ ﺑﯾﻌﻬﺎ إﻻ ﺑﻘﯾﻣﺗﻬﺎ اﻻﺳﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ .3‬وﻛ ـ ــذﻟك اﻟﺑﻧ ـ ــوك اﻟﻣرﻛزﯾ ـ ــﺔ ﻻ ﺗﻘ ـ ــوم )ﺣﺗ ـ ــﻰ اﻵن ﻋﻠ ـ ــﻰ اﻷﻗ ـ ــل( ﺑ ـ ــدور اﻟﻣﻘ ـ ــرض اﻷﺧﯾ ـ ــر ﻟﻠﺑﻧ ـ ــوك‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﻫــو اﻟﺣــﺎل ﺑﺎﻟﻧﺳــﺑﺔ ﻟﻠﺑﻧــوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾــﺔ‪.‬وﻻﺑــد ﻫﻧــﺎ‪ ،‬اﻟﺗﻧوﯾــﻪ أﻧــﻪ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ‬

‫)‪ (1‬اﻟرﯾﺣــﺎﻧﻲ‪ ،‬ﺑﻛــر‪ ،‬أﻫﻣﯾـــﺔ ﺗﺣﻠﯾـــل ﻣﺧـــﺎطر اﻟﺑﻧـــوك وأﻫداﻓـــﻪ‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻷردن‪ ،‬اﻟﻌــدد ‪ ،2‬اﻟﻣﺟﻠــد اﻟﺛ ــﺎﻧﻲ‬
‫واﻟﻌﺷرون‪ ،‬اﻷردن‪ ،2003 ،‬ص‪) .44-42‬ﺑﺗﺻرف(‬
‫)‪ (2‬اﻟﻌﻧزي‪ ،‬ﻋﺻﺎم ﺧﻠف‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪) .31‬ﺑﺗﺻرف(‬
‫)‪ (3‬ﺧﺎن‪ ،‬طﺎرق اﷲ‪ ،‬أﺣﻣد‪ ،‬ﺣﺑﯾب‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.25‬‬
‫‪93‬‬

‫اﻟﻌﻣل ﻋﻠﻰ ﺗطـوﯾر أدواﺗﻬـﺎ ووﺳـﺎﺋﻠﻬﺎ وﻓـق اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺣﺗـﻰ ﺗـﺗﻣﻛن اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣـن‬

‫اﻟﻠﺟوء إﻟﯾﻬﺎ ﻣن أﺟل اﻻﻗﺗراض وﺳد اﺣﺗﯾﺎﺟﺎﺗﻬﺎ ﻣن اﻟﺳﱡﯾوﻟﺔ )‪.(1‬‬

‫‪ .4‬ﻣﻌظم اﻟوداﺋـﻊ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻫـﻲ وداﺋـﻊ ﻓـﻲ اﻟﺣﺳـﺎﺑﺎت اﻟﺟﺎرﯾـﺔ‪ ،‬وﺗﻌﺗﺑـر ﻗرﺿـﺎً ﺣﺳـﻧﺎً ﻣـن‬

‫ﻗﺑل اﻟﻣودع ﻟﻠﺑﻧك ﯾﻠﺗزم اﻟﺑﻧك ﺑﺿﻣﺎﻧﻪ وﺳدادﻩ ﻋﻧد اﻟطﻠب‪.‬‬

‫وﺗﺟــدر اﻟﻣﻼﺣظَ ــﺔ‪ ،‬أﻧــﻪ ﺣﺗــﻰ ﻓــﻲ اﻟوداﺋــﻊ اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻻ ﺗﻘــوم اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑردﻫــﺎ إﻟــﻰ‬

‫اﻟﻣــودع ﻋﻧــد اﻟطﻠــب ﺣﺗــﻰ وﻟــو ﻗﺑــل ﺣﻠــول أﺟﻠﻬــﺎ‪ ،‬رﻏــم أﻧﻬــﺎ ﻏﯾــر ﻣﻠزﻣــﺔ ﺑــذﻟك ﻣــن اﻟﻧﺎﺣﯾــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ‬

‫واﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻧظراً ﻟﺿرورة ﺣﻔﺎظ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﺛﻘﺔ اﻟﻣودﻋﯾن وﺳﻣﻌﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫)‪ (1‬ﻋﺑد اﻟﺣﻠﯾم ﻋﺑﺎدة‪ ،‬ﻣؤﺷرات اﻷداء ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬دار اﻟﻧﻔـﺎﺋس‪ ،‬اﻷردن‪ ،‬ط‪ ،1‬ﻋﻣـﺎن‪ ،2008 ،‬ص‪-67‬‬
‫‪) .68‬ﺑﺗﺻرف(‬
‫‪94‬‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟﺛﺎﻟث‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﻣﻘدﻣﺔ‪:‬‬

‫ﺗﻘــوم اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑﻌﻣﻠﯾﺎﺗﻬــﺎ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ وﻓﻘــﺎً ﻟﺗوﺟﻬــﺎت اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﻟﻐ ـراء وﻫــﻲ ﻛﻣــﺎ‬

‫ﻫــو ﻣﻌﻠــوم ﺗﺗﻣﯾــز ﺑﺿ ـواﺑط ﺷــرﻋﯾﺔ ﺗﺣﻛــم اﻟﺗﺻــرﻓﺎت اﻟﻌﻣﻠﯾــﺔ ﻟﻸﻓ ـراد واﻟﺟﻣﺎﻋــﺎت وﻓــق اﺳــس ﻣﻌﯾﻧــﺔ‪،‬‬

‫ﻣﺣﻛوﻣﺔ ﺑﻛﺗـﺎب اﷲ ﻋـز وﺟـل وﺳـﻧﺔ ﻧﺑﯾـﻪ ﺻـﻠﻰ اﷲ ﻋﻠﯾـﻪ وﺳـﻠم إﺿـﺎﻓﺔ اﻟـﻰ ﻣﺻـﺎدر اﻟﺗﺷـرﯾﻊ اﻵﺧـرى‬

‫ﻛﺎﻻﺟﺗﻬﺎد واﻟﻘﯾﺎس واﻟرأي ﻋﻧد اﻟذﯾن ﯾرون ذﻟك‪.‬‬

‫وﻟﻣﺎ ﻛﺎن اﻷﻣر ﻛذﻟك ﻛﺎﻧت اﻟﺿواﺑط اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻫـﻲ ﻧﻘطـﺔ اﻻﻓﺗـراق ﺑـﯾن اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾـﺔ اﻟﺗـﻲ‬

‫ﺗﻘوم ﺑﺄﻋﻣﺎﻟﻬﺎ وﻓق اﻟﻘواﻧﯾن واﻟﻠواﺋﺢ اﻟﺗﻲ ﺗﺣﻛم اﻟﻌﻣﻧل اﻟﺑﻧﻛﻲ واﻟﻣﺗﻌﺎرف ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻣﻧـذ اﻧﺷـﺎء اﻟﺑﻧـوك ﻓـﻲ‬

‫دوﻟﻬــﺎ اﻷﺻــﻠﯾﺔ اﻟﺗــﻲ ﻗﺎﻣــت ﻓﯾﻬــﺎ ﻋﻠــﻰ أﺳــﺎس اﺳــﺗﺧدام اﻷﻣ ـوال ﻓــﻲ اﻻﻗ ـراض واﻻﺳــﺗﺛﻣﺎرات اﻵﺧــرى‬

‫ﺣﺳﺑﻣﺎ ﺗﻣﻠﯾﻪ ﻗواﻧﯾن اﻟﺑﻧوك ﻟدﯾﻬﺎ‪.‬‬

‫أﻣــﺎ اﻟﺿـواﺑط اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓﻬــﻲ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻣﺛــل أﺳﺎﺳــﺎ رﺋﯾﺳــﺎ ﻣــن أﺳــس اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﻣــﺎرس‬

‫ﻋﻠـﻰ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗﻬـﺎ‪ ،‬اﺿـﺎﻓﺔ اﻟـﻰ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾـﺔ ﻣﺛـل اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻹدارﯾـﺔ أو اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾـﺔ أو اﻟﺗـدﻗﯾق واﻟﻣراﺟﻌـﺔ‬

‫ﻓﻲ ﻣﺟﺎل اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫وﻫ ــذﻩ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﻫ ــﻲ اﻟﻔ ــﺎرق اﻟﺟ ــوﻫري ﺑ ــﯾن اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ واﻟﺑﻧ ــوك اﻵﺧ ــرى‪ ،‬ﻓﯾﻣ ــﺎ ﺗﺣ ــرص‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠ ــﻰ أن ﺗﻛ ــون أﻋﻣﺎﻟﻬ ــﺎ ﻣﺗﻔﻘ ــﺔ ﻣ ــﻊ اﻟﺷ ــرع وأﺣﻛﺎﻣ ــﻪ‪ ،‬ﻧﺟ ــد أن اﻟﺑﻧ ــوك‬

‫اﻵﺧــرى ﺗﻘــوم ﺑﺟﻣﯾــﻊ ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎر وﯾﻛــون ﻫــدﻓﻬﺎ ﺗﺣﻘﯾــق أﻛﺑــر ﻋﺎﺋــد ﻣﻣﻛــن‪ ،‬دون اﻻﻫﺗﻣــﺎم إﻟــﻰ‬

‫ﻧوع اﻟﻣﺷروع وﻣﻧﺗﺟﺎﺗﻪ وﺣرﻣﺗﻪ أو إﺷﺑﺎﻋﻪ ﻟﺣﺎﺟﺎت ﻋﺎﻣﺔ أو ﺧﺎﺻﺔ ﻏﯾر ﻣﻠﺣﺔ‪.1‬‬

‫اﻟﻛﻔ ـراوي‪ .‬ﻋــوف ﻣﺣﻣــد )‪ (1998‬اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻧﻘــود واﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻟﻧظــﺎم اﻹﺳــﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺑــدون طﺑﻌــﺔ‪ ،‬ﻣرﻛ ـز اﻻﺳــﻛﻧدرﯾﺔ‬ ‫‪1‬‬

‫ﻟﻠﻛﺗﺎب‪-‬اﻻﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺻر‪ ،‬ص‪.317 .‬‬

‫‪95‬‬

‫ﻓﺎﻟﺿﺎﺑط اﻟﺷرﻋﻲ ﻫو اﻟﻣؤﺷر اﻟذي ﯾﺳﻣﺢ ﺑﺎﻟﻘﯾﺎم ﺑﻌﻣل ﻣﺻرﻓﻲ ﻣﺎ وﻣزاوﻟﺗﻪ ﻣن ﻗﺑـل اﻟﺑﻧـك‪ .‬أو ﻣﻧﻌـﻪ‬

‫أو اﻟﻘﯾ ــﺎم ﺑ ــﻪ ﺑﺷ ــروط ﻣﻌﯾﻧ ــﺔ ﯾﻠ ــزم ﺗواﻓرﻫ ــﺎ ﻓﯾ ــﻪ ﺣﺗ ــﻰ ﯾﺗـ ـواﺋم وﯾﺗط ــﺎﺑق ﻣ ــن اﻷﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻓ ــﻲ ﻓﻘ ــﻪ‬

‫اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت وﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﯾوع واﻟﻣﺗﺎﺟرة واﻻﺟﺎرة واﻟﺻرف وﻏﯾر ذﻟك ﻣن اﻻﻋﻣﺎل اﻟﺗـﻲ ﺗﻘـوم ﺑﻬـﺎ اﻟﺑﻧـوك‬

‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫وﯾﻧ ــﺎط ﺑﻣﻬﻣـ ــﺔ اﻟﺗﺣﻘـ ــق ﻣـ ــن اﻟﺿ ـ ـواﺑط اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻟﻌﻣﻠﯾـ ــﺎت اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ﻫﯾﺋـ ــﺎت اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ‬

‫اﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻔﺗﻲ ﻓﻲ ﻣﺎ ﯾراد اﻟﯾﻬﺎ ﻣن اﺳﺗﻔﺳﺎرات وﺗﺳﺎؤﻻت ﻋن ﻣدى ﺷـرﻋﯾﺔ اﻷﻋﻣـﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ اﻟﺗـﻲ‬

‫ﯾﻌﺗزم اﻟﺑﻧك اﻟﻘﯾﺎم ﺑﻬﺎ واﻟﺗﻲ ﺗﺗطﻠب اﻟرأي اﻟﺷرﻋﻲ ﻓﯾﻬﺎ ﺑﺎﻟﺧﺿوع‪.‬‬

‫وﻓﻲ اﻵوﻧـﺔ اﻷﺧﯾـرة ﻫﻧـﺎك اﺳـﺗﺣداث ﻷدوات ﻣﺎﻟﯾـﺔ ﺟدﯾـدة‪ ،‬وﺑﻣـﺎ أن ﻫـذﻩ اﻷدوات ﺑﺣﺎﺟـﺔ اﻟـﻰ‬

‫اﻟﻧظر ﻓﯾﻬﺎ ﺑﻣﻧظﺎر اﻟﺷرع‪ ،‬ﻓﺈﻣﺎ ﺗﻘر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ اﻟﺟدﯾدة أو ﺗﻌـدل ﺣﺳـب أﺣﻛـﺎم اﻟﺷـرع‪ ،‬أو ﺗـرﻓض ﺗﻣﺎﻣـﺎً‬

‫ﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺗﻬ ــﺎ أﺣﻛﺎﻣــﺎ أﺳﺎﺳ ــﯾﺔ ﻓ ــﻲ اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿ ــﺎﻓﺔ اﻟ ــﻰ أن ﺗطﺑﯾ ــق ﻫ ــذﻩ اﻻﻋﻣ ــﺎل ﺑﻣ ــﺎ ﻻ‬

‫ﯾﺧﺎﻟف اﻟﺷرع ﯾﺣﺗﺎج اﻟﻰ ﺗوﺟﯾﻪ‪ ،‬ﻟذﻟك ﻛﻠﻪ ﻻ ﺑد ﻣـن وﺟـود اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ وﻻ‬

‫ﯾﺗم اﻟﺗﺄﻛد ﻣن ﻫوﯾﺔ )اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ إﻻ ﻣـن ﺧـﻼل وﺟـود ﺿـواﺑط ﺷـرﻋﯾﺔ ﺗﺿـﺑط أﻋﻣﺎﻟـﻪ وﺗﺻـﺣﺣﻬﺎ‬

‫)‪(1‬‬
‫ﺑﺎﺳﺗﻣرار‪ ،‬وذﻟك ﻣﻣﺎ ﯾﺣﺗم وﺟود اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺗ ــﻲ ﺗﻌ ــرف ﺑﺄﻧﻬ ــﺎ "اﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن ﻣ ــدى ﻣطﺎﺑﻘ ــﺔ أﻋﻣ ــﺎل اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻷﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺣﺳب اﻟﻔﺗﺎوي اﻟﺻﺎدرة واﻟﻘ اررات اﻟﻣﻌﺗﻣدة ﻣن ﺟﻬﺔ اﻟﻔﺗوى"‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟرﻓﺎﻋﻲ‪ ،‬ﻓﺎدي ﻣﺣﻣد )‪ (2004‬اﻟﺻﻣﺎرف اﻻﺳﻼﻣﻲ "ط" ﺑﯾروت‪ :‬ﻣﻧﺷورات اﻟﺣﻠﺑﻲ اﻟﺣﻘوﻗﯾﺔ‪ ،‬ص‪.45‬‬
‫)‪(2‬‬
‫ﺣﻣﺎد‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد )‪" (2006‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ" ط‪،1‬ﻋﻣﺎن‪:‬دار اﻟﻧﻔﺎﺋس‪ ،‬ص‪.30‬‬
‫‪96‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻷول‬

‫ﻣﻔﻬوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وأﻫﻣﯾﺗﻬﺎ‬

‫ّإن اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﯾﺗﻌـﺎظم دورﻫـﺎ ﻛﻠﻣـﺎ ﺗﻌـددت وﺗﻧوﻋـت اﻟﻌﻣﻠﯾـﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ ﺣﯾـث‬

‫ﻻ ّﺑد ﻣن رأي ﺷـرﻋﻲ ﯾﺗﻧﺎﺳـب وﺣﻠﯾـﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﻣـﻊ ﻫـذﻩ اﻟﺑﻧـوك ‪ ،‬وأﺑﻌﺎدﻫـﺎ ﺿـﻣن رؤﯾـﺎ إﺳـﻼﻣﯾﺔ واﺳـﻌﺔ‬

‫ﻣﻬﻣـﺔ ﻟﯾﺳـت ﺑﺎﻟﯾﺳـﯾرة إذ ﺗﺣﺗـﺎج إﻟـﻰ ﻧﻔـر ذوي إطـﻼع واﺳـﻊ‬

‫اﻟﻣدارك ﻓﻲ اﺳﺗﻧﺑﺎط اﻟﺣﻛم اﻟﺷرﻋﻲ وﻫذﻩ ّ‬

‫ﻓــﻲ اﻟﻔﻘــﻪ واﻟﺷـرﯾﻌﺔ وﻫــذﻩ إﺣــدى اﻟﺻــﻌوﺑﺎت اﻟﺗــﻲ ﺗواﺟﻬﻬــﺎ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﻟﻌـ ّـل ذﻟــك ﯾﻣﻛــن ﺣﻠــﻪ‬

‫ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﺗﻌﺎﻗــد ﻣــﻊ ﻣــن ﺗﺄﻫــل ﻟﻠﻔﺗﯾــﺎ ﻣــن اﻟﻌﻠﻣــﺎء اﻟﻣﻌﺎﺻ ـرﯾن ﺑﺣﯾــث ﯾﻛوﻧ ـوا ﺟﺳــر اﻻﺗﺻــﺎل ﺑﯾــﻧﻬم‬

‫)‪(1‬‬
‫وﺑﯾن ﻫﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻧﺑﻐﻲ ﻋﻠﻰ أﻋﺿﺎءﻫﺎ أن ﯾﻛوﻧوا ﻣؤﻫﻠﯾن ﺷرﻋﯾﺎً وﻣﻬﻧﯾﺎً ‪.‬‬

‫ّإن ﻫﯾﺋـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﺗﺑـدي ﻣﻼﺣظﺎﺗﻬـﺎ ﻋـن ﺳـﯾر اﻟﻌﻣـل اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﺑﻣوﺿـوﻋﯾﺔ واﺳــﺗﻘﻼﻟﯾﺔ‬

‫ّن أو ﻋﻧــد اﻟﺣﺎﺟــﺔ ﻓــﻲ ﺣﺎﻟــﺔ اﻟﺿــرورة ‪،‬ﻛﻣــﺎ ّأن ﺗﻘﺎرﯾرﻫــﺎ‬

‫ﻋــن طرﯾــق إﻋــداد ﺗﻘــﺎرﯾر ﺣﺳــب ﺗوﻗﯾــت ﻣ ﻌــﯾ‬

‫اﻟﻣﺗﺄﻧﯾـﺔ ﺗﻘـدم إﻟـﻰ ﻣﺟﻠـس إدارة اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﺣﯾـث ﺗﺗﺿـﻣن اﻟﻣﻼﺣظـﺎت واﻟﺗوﺻـﯾﺎت ﻋـن ﻣﺟرﯾــﺎت‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻌﻣل ﻟﻐرض إﺟراء اﻟﺗﺻﺣﯾﺣﺎت واﻟﺗوﺻﯾﺎت اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻗﺎدﻣﺔ‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﺷرع ‪ ،‬ﻣﺟﯾد )‪ (2007‬ﺗﻘﯾﯾم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن وﺟﻬﺔ ﻧظر ﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ " دراﺳﺔ ﻣﯾداﻧﯾﺔ ﻋﻠـﻰ اﻟﺑﻧـوك‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ " ﺟﺎﻣﻌﺔ ﻓﯾﻼدﻟﻔﯾﺎ‪ ،‬ص ‪. 4‬‬
‫)‪( (2‬‬
‫اﻟﻣرﺟﻊ ﻧﻔﺳﻪ ‪ ،‬ص ‪. 4‬‬
‫‪97‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻻول‬

‫ﻣﻔﻬوم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬

‫ﺗﻌﻧـﻲ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ ﻣﺟﻣـل ﻣﺿـﺎﻣﯾﻧﻬﺎ إﺑــداء اﻟـرأي ﻋـن اﻟﻌﻣﻠﯾـﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ اﻟﻣـراد ﺗﻧﻔﯾــذﻫﺎ‬

‫)‪(1‬‬
‫وﻣدى ﻣﺳﺎﯾرﺗﻬﺎ ﻟﻠﻘواﻋد اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﻷن أﻋﻣ ــﺎل اﻟﺑﻧ ــوك‬

‫واﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻣ ــن اﻟوظ ــﺎﺋف اﻟﺗ ــﻲ ظﻬ ــرت ﻣ ــﻊ ظﻬ ــور اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ‪ّ ،‬‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﺗﻣــد ﻋﻠــﻰ ﻣــﺎ ﻗــررﻩ اﻟﻔﻘﻬــﺎء اﻟﻘــداﻣﻰ رﺣﻣﻬــم اﷲ ﺗﻌــﺎﻟﻰ ‪ ،‬وﺑﻌﺿــﻬﺎ ﯾﺣﺗــﺎج إﻟــﻰ اﻻﺟﺗﻬــﺎد ‪،‬‬

‫ﻟــذﻟك ﻛﺎﻧــت اﻟﺣﺎﺟــﺔ داﻋﯾــﺔ ﻹﯾﺟــﺎد ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻣــن اﻟﻣﺧﺗﺻــﯾن ﻓــﻲ اﻟد ارﺳــﺎت اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻣــن‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻣﺧﺗﺻﯾن ﻓﻲ اﻟدراﺳﺎت اﻟﺷرﻋﯾﺔ واﻟﺑﻧﻛﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫وﻗد ﺗﻌددت اﻟﺗﻌرﯾﻔﺎت ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻵﺗﻲ ‪:‬‬

‫)‪(3‬‬
‫ﺗﻌرﯾف ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪:‬‬

‫" اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻋﺑ ــﺎرة ﻋ ــن ﻓﺣ ــص ﻣ ــدى اﻟﺗـ ـزام اﻟﺑﻧ ــك اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ﺑﺎﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻓ ــﻲ ﺟﻣﯾ ــﻊ‬

‫أﻧﺷطﺗﻪ ‪ ،‬وﯾﺷﻣل اﻟﻌﻘود واﻻﺗﻔﺎﻗﺎت واﻟﺳﯾﺎﺳﺎت واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت "‪.‬‬

‫)‪(4‬‬
‫ﺗﻌرﯾف اﻟدﻛﺗور ﻋﺑد اﻟﻣﺟﯾد ﺻﻼﺣﯾن ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪:‬‬

‫" ّإن اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﻧـ ــﻲ ﻣراﺟﻌـ ــﺔ اﻟﻧﺷـ ــﺎطﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾـ ــﺔ اﻟﺗـ ــﻲ ﺗﻘـ ــوم ﺑﻬـ ــﺎ‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﻟﻠﺗﺄﻛــد ﻣــن ﻣطﺎﺑﻘﺗﻬــﺎ ﻷﺣﻛــﺎم اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾــﺎت‬

‫اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ‪ ،‬وﺑﯾــﺎن اﻟﻣﺧﺎﻟﻔــﺎت إن وﺟــدت ‪ ،‬واﻗﺗ ـراح اﻟﺣﻠــول اﻟﻣﻧﺎﺳــﺑﺔ ﻟﺗﺻــوﯾﺑﻬﺎ ‪ ،‬وﻣراﺟﻌــﺔ اﻟﻌﻘــود اﻟﺗــﻲ‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﺷرع ‪ ،‬ﻣﺟﯾد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪. 5‬‬
‫)‪2‬‬
‫إرﺷﯾد ‪ ،‬ﻣﺣﻣود ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪. 234‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﻣﻌﯾﺎر اﻟﺿﺑط رﻗم )‪ ، (2‬اﻟﻣﻧﺎﻣﺔ ‪ ،‬اﻟﺑﺣرﯾن ‪2004 ،‬م ‪ ،‬ص‪16‬‬
‫‪ ،‬ﻧﻘﻼً ﻋن ‪ ،‬ﺗﻘﯾﯾم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ص ‪. 5‬‬
‫)‪(4‬‬
‫ﺻـﻼﺣﯾن ‪ ،‬ﻋﺑـد اﻟﻣﺟﯾـد )‪" (2007‬ﻫﯾﺋـﺎت اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ودورﻫـﺎ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ " ﻣﻧﺷـور ﺿـﻣن أﺑﺣــﺎث‬
‫)ﻣؤﺗﻣر اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻌﺎﻟم اﻟواﻗﻊ وآﻓﺎق اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل ( ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠد ‪ ، 1‬ص ‪. 248‬‬
‫‪98‬‬

‫ﺗﺑرﻣﻬﺎ ﻫذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت ﻣﻊ ﻋﻣﻼﺋﻬﺎ ‪ ،‬وﺻﯾﺎﻏﺔ اﻟﻌﻘود اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻔـق وأﺣﻛـﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‬

‫"‪.‬‬

‫)‪(5‬‬
‫وﻋرف اﻟدﻛﺗور ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن ﻋطﯾﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪:‬‬
‫ّ‬

‫" ّإن ﻣﻔﻬ ــوم اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﯾﻧﺑﻐ ــﻲ أن ﯾﺗﺳ ــﻊ ﻟﯾﺷ ــﻣل ‪ :‬اﻟﺟﻬ ــود اﻟﺗﺣﺿ ــﯾرﯾﺔ ﻟﻠﻣﺻ ــرف ﻣﺗﻣﺛﻠ ــﺔ ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟداﻋﯾن ﻟﻠﻔﻛرة واﻟﻣﻣﻬدﯾن ﻟﻬﺎ ﺳﺑﯾل اﻟظﻬور إﻟﻰ اﻟواﻗﻊ اﻟﻌﻣﻠﻲ ﻣن ﻣﻧظـرﯾن وﻣﺷـﺟﻌﯾن وﻣؤﺳﺳـﯾن ﻓـﻼ‬

‫ﯾﺧﻔﻰ ﻣﺎ ﻟﻬؤﻻء ﻣن أﺛر ﻓﻲ اﺧﺗﯾﺎر ﻣﻧﺣﻧـﻰ اﻟﺳـﯾر وﻣراﻗﺑﺗـﻪ ﺑﻘـدر ﻣـﺎ ﯾﺣﻣﻠـون ﻣـن ﻏﯾـرﻩ ‪ ،‬وﻣـﺎ ﯾﻣﻠﻛـون‬

‫ﻣن ﻣﻘدرة اﻛﺗﺷﺎف اﻟﻌوج ‪ٕ ،‬وادراك ﺳﺑل اﻟﺗﻘوﯾم ﻣﺳﺗﻌﯾﻧﯾن ﺑﺎﻟﻣؤﻫﻠﯾن ﻟﻬذﻩ اﻟﻣﻬﻣﺔ " ‪.‬‬

‫وﯾﻼﺣــظ ﻋﻠــﻰ ﻫــذﻩ اﻟﺗﻌرﯾﻔــﺎت اﻟطــول واﻟﺗﻔﺻــﯾل ﻟطرﯾﻘــﺔ اﻟﻌﻣــل ‪ ،‬واﻟﻣــزج ﺑــﯾن ﺟﻬــﺎت ﻣﺗﻌــددة ﻟﻬــﺎ دور‬

‫ﻓــﻲ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ‪ ،‬اﻟﺟﻬــﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣــﺔ ﻋﻠــﻰ إﺻــدار اﻟﻔﺗــوى ‪ ،‬واﻟﺟﻬــﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣــﺔ‬

‫ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺄﻛﯾد ﻣن ﺗﻧﻔﯾذ ﺗﻠك اﻟﻔﺗـﺎوى واﻟﻘـ اررات ‪.‬واﻟﺗﻌرﯾـف اﻟـذي أذﻫـب إﻟﯾـﻪ وأراﻩ ﺟﺎﻣﻌـﺎً ﻣﺎﻧﻌـﺎً وﻣﺧﺗﺻـراً‬

‫ﺣﻣﺎد ﻓـﻲ ﻛﺗﺎﺑـﻪ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ‬

‫وﻣوﺟزاً وﺷﺎﻣﻼً ﻫو ﻣﺎ ذﻫب إﻟﯾﻪ اﻟﺑﺎﺣث ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد ّ‬

‫اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﺣﯾ ــث اﺧﺗ ــﺎر ﺗﻌرﯾ ــف ﺷ ــرﻛﺔ اﻟراﺟﺣ ــﻲ اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﺔ ﻟﻺﺳ ــﺗﺛﻣﺎر وﻫ ــو‪ ":‬اﻟﺗﺄﻛ ــد ﻣ ــن ﻣ ــدى‬

‫ﻣطﺎﺑﻘ ــﺔ أﻋﻣ ــﺎل اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻷﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺣﺳ ــب اﻟﻔﺗ ــﺎوى اﻟﺻ ــﺎدرة‬

‫)‪(6‬‬
‫واﻟﻘ ار ارت اﻟﻣﻌﺗﻣدة ﻣن ﺟﻬﺔ اﻟﻔﺗوى " ‪.‬‬

‫ﻓ ــﺎﻟﺗﻌرﯾف واﺿ ــﺢ وﺷ ــﺎﻣل وﻣﺧﺗﺻ ــر ‪ ،‬واﺳ ــﺗﺧداﻣﻪ ﻟﻌﺑ ــﺎرة ‪) :‬ﻣطﺎﺑﻘ ــﺔ أﻋﻣ ــﺎل اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ(‬

‫)‪(7‬‬
‫ّز ﻓﯾﻪ ﺑﯾن ﻫﯾﺋﺔ اﻟﺗدﻗﯾق وﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى ‪.‬‬
‫أﻏﻧت ﻋن اﻟﻛﺛﯾر ﻣن اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل اﻟﻣذﻛورة ‪ ،‬وﻣﯾ‬

‫)‪(5‬‬
‫ﻋطﯾﺔ ‪ ،‬ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن )‪ 1413‬ﻫـ( اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ ﻟﻠدراﺳﺎت ‪ ،‬ط‪ ، 2‬ﺑﯾروت ‪ ،‬ص‪. 44‬‬
‫)‪(6‬‬
‫‪ www.alraijhibank.com‬واﻧظــر‪ :‬ﺣﻣــﺎد ‪ ،‬ﺣﻣـزة ﻋﺑــد‬ ‫‪ -6‬ﻣوﻗــﻊ ﺷــرﻛﺔ اﻟراﺟﺣــﻲ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻋﻠــﻰ ﺷــﺑﻛﺔ اﻻﻧﺗرﻧــت ‪،‬‬
‫اﻟﻛرﯾم )‪2006‬م( ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ط‪ ، 1‬دار اﻟﻧﻔﺎﺋس ‪ ،‬ﻋﻣﺎن ‪ ،‬ص ‪. 32‬‬
‫)‪(7‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪،‬ص ‪. 32‬‬
‫ّ‬
‫‪99‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫أﻫﻣﯾﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‪ ،‬واﻷﺳس واﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﯾﻬﺎ‬

‫أﻫﻣﯾﺔ ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪:‬‬

‫ّإن ظﻬ ــور ﻣؤﺳﺳ ــﺎت ﺗﻌﻠ ــن اﻟﺗزاﻣﻬ ــﺎ ﺑﻣرﺟﻌﯾ ــﺔ اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻓ ــﻲ ﺟﻣﯾ ــﻊ أﻋﻣﺎﻟﻬ ــﺎ ‪ ،‬وﻣ ــﺎ‬

‫ﺻﺎﺣب ذﻟك ﻣن ﻧﺷﺎطﺎت ﻓﻘﻬﯾﺔ ‪ ،‬ﻫو رﺣﻣﺔ ﻣـن اﷲ وﻧﻌﻣـﺔ ﻋظﯾﻣـﺔ ﻓﺗﺣـت ﻟﻠﻣﺳـﻠﻣﯾن ﻓرﺻـﺔ اﺟﺗﻧـﺎب‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﻣﺣرﻣﺎت ‪ ،‬واﺑﺗﻐﺎء ﻓﺿل اﷲ ﺑﺎﻟﺣﻼل ‪.‬‬
‫اﻟرﺑﺎ وﺳواﻩ ﻣن ّ‬

‫أﻫﻣﯾــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ‬

‫وﻫــذا اﻟﻛــﻼم ا ﻟــذي ﺳــﺎﻗﻪ اﻟــدﻛﺗور ﻣﺣﻣــد أﻧــس ﺑــن ﻣﺻــطﻔﻰ اﻟزرﻗــﺎ ﯾــدﻟل ﻋﻠــﻰ ّ‬

‫ﻷﻧﻬــﺎ ﺗﺿــﻣن ﻣــدى اﻟﺗ ـزام اﻟﺑﻧــوك واﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑﺎﻷﺣﻛــﺎم واﻟﺿـواﺑط اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼﺗﻬــﺎ‬

‫اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﺗﻌﺗﺑر اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻣن أﻫم اﻷﺟﻬزة اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺣدﺛﺔ ﻓﻲ ﻣؤﺳﺳـﺎت ﻫـذﻩ اﻟﺻـﻧﺎﻋﺔ ‪ ،‬ﻓﻬـﻲ‬

‫ﺗـدﺧل ﻓـﻲ أﻛﺛــر ﻣـن ﻧـوع ﻣــن أﻧـواع اﻟرﻗﺎﺑــﺎت ﻓـﻲ اﻟﺷـرع اﻹﺳــﻼﻣﻲ ‪ ،‬وﻫـﻲ اﻷﺳـﺎس اﻟــذي ﯾﻌﺗﻣـد ﻋﻠﯾــﻪ‬

‫اﻟﻛﺛﯾــر ﻣــن اﻟﻣﺗﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻣــﻊ ﻫــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﻟﻣﻌرﻓــﺔ ﻣــدى اﻟﺗ ـزام ﺗﻠــك اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﺑﺎﻷﺣﻛــﺎم اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ‪،‬‬

‫)‪(2‬‬
‫ّإن اﻟﻛﺛﯾ ــر ﻣ ــن‬ ‫ﻛﻣ ــﺎ أﻧﻬ ــﺎ ﺗﻌﺗﺑ ــر ﻣ ــن أﺣ ــد اﻟﻔـ ـوارق اﻷﺳﺎﺳ ــﯾﺔ ﺑ ــﯾن اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ واﻟﺗﻘﻠﯾدﯾ ــﺔ ‪.‬‬

‫اﻟﻌﻣﻠﯾــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﯾﺣﺗــﺎج إﻟــﻰ رأي ﻣــن ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى ‪ ،‬ﺛّــم ّإن وﺟــود اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﯾﻌطــﻲ ﻣزﯾــداً ﻣــن‬

‫اﻟﺛﻘــﺔ ﻟﻠﻣﺗﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻣــﻊ اﻟﺑﻧــك ‪ ،‬إﺿــﺎﻓﺔً إﻟــﻰ ّأن ﻛﺛﯾــر ﻣــن اﻟﻣﻌــﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﻻ ﯾوﺟــد ﻟﻬــﺎ أﺣﻛــﺎم ﻓــﻲ‬

‫اﻟﻣﺻ ــﺎدر اﻟﻔﻘﻬﯾ ــﺔ اﻟﻘدﯾ ﻣ ــﺔ ‪ٕ ،‬وان وﺟ ــدت اﻷﺣﻛ ــﺎم ﻓ ـ ّـﺈن اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﯾن اﻟﻘ ــﺎﺋﻣﯾن ﻋﻠ ــﻰ اﻟﻧﺷ ــﺎط اﻟﺑﻧﻛـ ـﻲ ﻏﯾ ــر‬

‫)‪(3‬‬
‫ﻣؤﻫﻠﯾن ﻟﻠﻛﺷف ﻋﻧﻬﺎ ﺑﺄﻧﻔﺳﻬم ‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟزرﻗﺎ‪،‬ﻣﺣﻣ ـ ــد أﻧ ـ ــس ﺑ ـ ــن ﻣﺻ ـ ــطﻔﻰ‪2008)،‬م(‪،‬اﻟﻬﯾﻛ ـ ــل اﻟﺷ ـ ــرﻋﻲ ﻟﻠﺻ ـ ــﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾ ـ ــﺔ اﻹﺳ ـ ــﻼﻣﯾﺔ‪:‬ﺟواﻧ ـ ــب اﻟﺧﻠ ـ ــل وطرﯾ ـ ــق‬
‫اﻹﺻﻼح‪،‬ﺷرﻛﺔ اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر اﻟدوﻟﻲ‪،‬اﻟﻛوﯾت‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ ﻧدوة اﻟﻘﯾم واﻷﺧﻼق‪ ..‬ﻟﻌﻣل اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ‪،‬ص‪. 3‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣـؤﺗﻣر اﻟﻌـﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟـث ﻟﻼﻗﺗﺻـﺎد‬
‫اﻟﻘطﺎن ‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﻣﯾن ﻋﻠﻲ )‪ 1425‬ﻫـ( اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ّ‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى‪ ،‬ص ‪. 8‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 37 – 36‬‬
‫ّ‬
‫‪100‬‬

‫ّإن ﺗطﺑﯾــق اﻷﺳــس واﻷدوات اﻟﺣدﯾﺛــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺗــدﻗﯾق واﻟﻣراﻗﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﯾﺣﻘــق اﻟﺗــﺄﺛﯾر اﻻﯾﺟــﺎﺑﻲ‬

‫اﻟﻔﻌﺎل ﺑﺎﺗﺟﺎﻩ ﺗﻘوﯾم وﺗطوﯾر اﻟﺟواﻧب اﻹﺟراﺋﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻧﺑﻐﻲ أن ﯾﻛـون ﻋﻠﯾـﻪ ﻋﻣـل ﻫﯾﺋـﺔ اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ‬
‫وّ‬

‫اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ داﺧ ــل اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﺑﻘﺳ ــﻣﯾﻬﺎ اﻹﻓﺗ ــﺎﺋﻲ واﻟرﻗ ــﺎﺑﻲ ذﻟ ــك ّأن طﺑﯾﻌ ــﺔ ﻋﻣﻠﯾ ــﺎت‬

‫اﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﺷــرﻋﻲ ﺑﺻــورﺗﻪ اﻟﻣﻬﻧﯾــﺔ اﻟﺟــﺎدة ﯾﺗطﻠــب ﻣــن اﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺗــوﻓﯾر اﻟﻌدﯾــد ﻣــن اﻟﻣﺗطﻠﺑــﺎت‬

‫اﻟﻔﻧﯾــﺔ واﻹﺟراﺋﯾــﺔ ذات اﻟﺻــﻠﺔ ﺑﺗﻧظــﯾم أﻋﻣــﺎل ﻫﯾﺋــﺎت اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ‪ ،‬وﺿــﺑط ﺟــودة أداﺋﻬــﺎ‬

‫اﻟﺷــرﻋﻲ ﺑﻐﯾــﺔ اﻟوﺻــول ﺑﻬــﺎ إﻟــﻰ ﺗﺣﻘﯾــق اﻟﻬــدف اﻻﺳــﺗراﺗﯾﺟﻲ ﻣــن وﺟودﻫــﺎ واﻟﻣﺗﻣﺛــل ﻓــﻲ ﺣﻔــظ أﻋﻣــﺎل‬

‫)‪(4‬‬
‫اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋن اﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺎت اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫أﻫﻣﯾــﺔ ﻫــذﻩ اﻟﻬﯾﺋــﺎت ﻣــن ﺧــﻼل دورﻫــﺎ اﻟــذي ﺗﻘــوم ﺑــﻪ ﺗطﺑﯾﻘــﺎً ﻟواﺟــب‬
‫ﻣــن ﺟﺎﻧــب آﺧــر ﺗظﻬــر ّ‬

‫اﻷﻣر ﺑﺎﻟﻣﻌروف واﻟﻧﻬﻲ ﻋن اﻟﻣﻧﻛر ‪ ،‬وﻟﻐﺎﯾـﺔ ﻧﺷـر اﻟﻌﻠـم اﻟﺷـرﻋﻲ اﻟﻣﺗﻣﺛـل ﺑﻔﻘـﻪ اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت ‪ ،‬وﻹﺣﯾـﺎء‬

‫اﻟﻣﺣـرم واﻟﻣﻧﻛـر ﻣـن اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت ‪ ،‬واﻣﺗﺛـﺎﻻً ﻟﻠﻐـرض اﻟﻛﻔـﺎﺋﻲ ﺑﺈﻓﺗـﺎء‬

‫اﻟﻛﺛﯾر ﻣن اﻟﺳﻧن واﻟﻌﻣل ﻋﻠﻰ ﻣﻧﻊ ّ‬

‫اﻟﻧ ــﺎس ‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ّأن أﻋﺿ ــﺎء ﻫ ــذﻩ اﻟﻬﯾﺋ ــﺎت ﯾﺗﺣﻣﻠ ــون ﻋ ــبء ﺗﺣ ــري اﻟط ــﺎﺑﻊ اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ﻟﻬ ــذﻩ اﻟﺑﻧ ــوك ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟﺟوﻫر واﻟﻣﺿﻣون ﻣن ﺧﻼل ﺗﺑﯾﯾن اﻟﺣﻼل ﻣن اﻟﺣرام ﻣن اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ‪ ،‬وﻛﺷـف اﻟﻣﺷـﺗﺑﻪ‪،‬‬

‫)‪(5‬‬
‫ٕوازاﻟﺔ اﻟﻐﻣوض ودرء اﻟﺷﺑﻪ ﻋن اﻟﺗطﺑﯾق اﻻﻗﺗﺻﺎدي اﻟراﺷد‪.‬‬

‫ّإن اﻟﻌﻣﻠﯾ ــﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗﻘ ــوم ﺑﻬ ــﺎ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻫ ــﻲ ﻋﻣﻠﯾ ــﺎت ﻫﺎدﻓ ــﺔ ﻟﻬ ــﺎ ﺟ ــدوى اﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ‬

‫)‪(6‬‬
‫ﻋدة ‪ ،‬وﻋﻧﺻر اﻻﺳﺗﻔﺎدة ﻣﺑﻧﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﻌداﻟﺔ ﻓﻲ ﺗوزﯾﻊ اﻟﻐﻧم‪.‬‬
‫واﺟﺗﻣﺎﻋﯾﺔ ﺣﯾث ﺗﺳﺗﻔﯾد ﻣﻧ ﻬﺎ أطراف ّ‬

‫)‪(4‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬د‪.‬ﻋﺑد اﻟﺣق ‪2007) ،‬م( ‪ ،‬ﺗﻔﻌﯾل دور ﻫﯾﺋﺎت اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ‬
‫ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟﺷﺎرﻗﺔ ﻟﻠﻌﻠوم اﻟﺷرﻋﯾﺔ واﻹﻧﺳﺎﻧﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠد ‪ ،4‬اﻟﻌدد‪ ، 1‬ﻣﺣرم ‪1428‬ﻫـ ‪ ،‬ﻓﺑراﯾر ‪2007‬م ‪،‬ص ‪. 108‬‬
‫)‪(5‬‬
‫اﻟﻘطﺎن ‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﻣﯾن ﻋﻠﻲ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪. 8‬‬
‫)‪6‬‬
‫اﻟﺷرع ‪ ،‬ﻣﺟﯾد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ، ،‬ص‪. 2‬‬
‫‪101‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‬

‫ﻣﻬﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻻﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﯾﻣﻛن ﺗﺣدﯾد أﻫم ﻣﻬﺎم اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:1‬‬

‫‪ .1‬اﻟﻣﺷ ـ ــﺎرﻛﺔ ﻓ ـ ــﻲ وﺿ ـ ــﻊ اﻟﺗﻌﻠﯾﻣ ـ ــﺎت واﻟﻠـ ـ ـواﺋﺢ وﻧﻣ ـ ــﺎذج اﻟﻌﻘ ـ ــود اﻟﺷ ـ ــرﻋﯾﺔ ﻟﻠﻣﻌ ـ ــﺎﻣﻼت‪ ،‬وﻣراﺟﻌﺗﻬ ـ ــﺎ‬

‫وﺗﺻﺣﯾﺣﻬﺎ واﻗرارﻫﺎ وﺗطوﯾرﻫﺎ‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ أﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧك اﻻﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﻣطﺎﺑﻘﺔ أﻋﻣﺎﻟﻪ ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻟﻔﺗوى ﻣن ﺧـﻼل اﻟـرد ﻋﻠـﻰ اﻷﺳـﺋﻠﺔ واﻻﺳﺗﻔﺳـﺎرات اﻟﻣﻘدﻣـﺔ ﻟﻬـﺎ ﺳـواء ﻛﺎﻧـت ﻣـن اﻟﻌـﺎﻣﻠﯾن ﺑﺎﻟﺑﻧـك‬

‫أم اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ﻣﻌﻪ ﻋﻧد ﻣﻧﺎﻗﺷﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ أو ﻓﻲ اﻷوﻗﺎت اﻵﺧرى‪.‬‬

‫‪ .4‬ﺗﺛﻘﯾ ــف اﻟﻌ ــﺎﻣﻠﯾن ﺑﺎﻟﺑﻧ ــك اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ ﻣ ــن ﺧ ــﻼل اﻟ ــدورات اﻟﺗدرﯾﺑﯾ ــﺔ ﺣﺗ ــﻰ ﯾﻛوﻧـ ـوا ﻣ ــؤﻫﻠﯾن ﺷ ــرﻋﯾﺎً‬

‫ﻻﻧﺟﺎز اﻷﻋﻣﺎل اﻟﻣﺳﻧدة اﻟﯾﻬم‪.‬‬

‫‪ .5‬اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻓﻲ ﺣـل ﺑﻌـض اﻟﻣﻧﺎزﻋـﺎت ﺑـﯾن اﻟﺑﻧـك اﻹﺳـﻼﻣﻲ واﻵﺧـرﯾن‪ ،‬ﺳـواء ﻛـﺎن ﻫـذا اﻟﻧـزاع ﺑـﯾن‬

‫اﻟﺑﻧـ ــك واﻟﻣﺳـ ــﺗﺛﻣرﯾن أو اﻟﻣﺳـ ــﺎﻫﻣﯾن أو ﺑـ ــﯾن اﻟﺑﻧـ ــك واﻟﺣﻛوﻣـ ــﺔ‪ ،‬أو اﺣـ ــد اﻟﺷﺧﺻـ ــﯾﺎت اﻻﻋﺗﺑﺎرﯾـ ــﺔ‬

‫اﻟﻌﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫‪ .6‬اﻟﺷﻬﺎدة أﻣﺎم اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻣـن ﺧـﻼل ﺗﻘـدﯾم ﺗﻘرﯾـر ﺳـﻧوي ﻟﻬـﺎ ﯾﻌﻛـس ﻣـدى ﻣﺷـروﻋﯾﺔ أﻋﻣـﺎل‬

‫اﻟﺑﻧك وﻣﺎ ﻗﺎﻣت ﺑﻪ ﻫﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وأﺳﺎﻟﯾب ﻣﺗﺎﺑﻌﺗﻬﺎ ورﻗﺎﺑﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫ﻓﺎﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳ ـ ــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻌﻧـ ــﻲ اﻟﺗﺣﻘـ ــق ﻣـ ــن ﺗﻧﻔﯾ ـ ــذ اﻟﻔﺗـ ــﺎوي اﻟﺻـ ــﺎدرة ﻋـ ــن ﺟﻬ ـ ــﺔ‬

‫اﻻﺧﺗﺻــﺎص‪ ،‬واﯾﺟــﺎد اﻟﺑــداﺋل واﻟﺻــﯾﻎ اﻟﻣﺷــروﻋﺔ ﻷﯾ ــﺔ أﻋﻣــﺎل ﺗﺧــﺎﻟف اﻷﺣﻛــﺎم اﻟﺷــرﻋﯾﺔ وﻓــﻲ ﺳ ــﺑﯾل‬

‫ﺗﺣﻘﯾـق ﻫـذا اﻟﻬـدف ﺗﻘـوم اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﺑﺟﻣـﻊ اﻟﻣﻌﻠوﻣـﺎت وﻓﺣﺻـﻬﺎ ﺑﻐـرض اﻟﺗﺄﻛـد ﻣـن ﺻـﺣﺔ اﻟﺗﻧﻔﯾــذ‬

‫ﺳﯾف اﻟدﯾن ﻋﺛﻣﺎن‪) Islam Online ،‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻏﯾﺎب ﻗﺿﯾﺔ اﻟﺗﺟرﺑﺔ(‪.‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪102‬‬

‫وﺗوﺟﯾـﻪ اﻟﻧﺻـﺢ واﻻرﺷـﺎد واﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻓـﻲ اﻟﺗطـوﯾر‪ .1‬ﻛﻣـﺎ ﺗﻌﻧـﻲ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وﺟــود ﻫﯾﺋــﺔ أو إدارة ﺗ ارﻗــب ﻣــﺎ ﺗﻘــوم ﺑــﻪ ﻫــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﻣــن أﻋﻣــﺎل‪ ،‬وﺗﺗﺄﻛــد ﻣــن ﻣطﺎﺑﻘﺗﻬــﺎ‬

‫ﻷﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ اﻟﻐـ ـراء‪ .2‬وﻟﻛ ــﻲ ﺗﺣﻘـ ــق اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﺑﺻ ــورﺗﻬﺎ اﻟﺻ ــﺣﯾﺣﺔ ﻓـ ــﺈن ﻫ ــذا ﯾﻘودﻧ ــﺎ إﻟ ــﻰ اﻟوﺿـ ــﻊ‬

‫اﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ ﻟﻠﻬﯾﺋﺔ اﻟذي ﯾﻣﻛﻧﻬﺎ ﻣن ﻣﻣﺎرﺳﺔ ﺳﻠطﺎﺗﻬﺎ واﻟﻘﯾﺎم ﺑﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻬﺎ‪.‬‬

‫إﺷﻛﺎﻟﯾﺔ ﻣوﻗﻊ ﻫﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﻬﯾﻛل اﻟﺗﻧظﯾﻣﻲ‪:‬‬

‫ﺑ ــﺎﻟرﻏم ﻣ ــن اﻻﺗﻔــﺎق ﻋﻠ ــﻰ أﻫﻣﯾ ــﺔ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ووﺟوﺑﻬ ــﺎ‪ ،‬إﻻ أن ﻫﻧ ــﺎك ﺧﻼﻓ ــﺎت ﻓ ــﻲ اﻟـ ـرأي ﺣ ــول‬

‫أﺳــﻠوب ﺗﻌﯾــﯾن وﻋــدد أﻋﺿــﺎء ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ‪ ،‬واﻟﺳــﻠطﺎت اﻟﺗــﻲ ﺗﻣــﻧﺢ ﻟﻠﻬﯾﺋــﺔ أو اﻟﻣﺳﺗﺷــﺎرﯾن اﻟﺷــرﻋﯾﯾن‪،‬‬

‫ﻓــﺑﻌض اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺗﻘــوم ﺑﺗﺷــﻛﯾل ﻫﯾﺋــﺔ أو ﻟﺟﻧــﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺗﺗــﺄﻟف ﻣــن ﺛﻼﺛــﺔ أﻋﺿــﺎء ﻣــن‬

‫اﻟﻔﻘﻬ ــﺎء‪ ،‬واﻟ ــﺑﻌض اﻵﺧ ــر ﯾﻘ ــوم ﺑﺗﻌﯾ ــﯾن ﻣﺳﺗﺷ ــﺎر ﺷ ــرﻋﻲ ﺧ ــﺎرﺟﻲ‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ﺗوﺟ ــد اﺧﺗﻼﻓ ــﺎت ﻓ ــﻲ اﻟﺑﻧ ــوك‬

‫اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ اﻟﻘﺎﺋﻣـﺔ ﻓـﻲ اﻷﻣـور اﻟﻣﺗﻌﻠﻘـﺔ ﺑﻣـدى اﻟﺻـﻼﺣﯾﺎت اﻟﻣﻣﻧوﺣـﺔ ﻷﻋﺿـﺎء ﻫﯾﺋـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ وارﺗﺑﺎطﻬــﺎ‬

‫اﻹداري‪ ،‬واﻟﺟﻬﺔ اﻟﺗﻲ ﺗرﻓﻊ إﻟﯾﻬﺎ ﺗﻘرﯾرﻫﺎ‪.3‬‬

‫ﻛﻣــﺎ اﺳــﺗﻘر اﻟﻌدﯾــد ﻣــن اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠــﻰ ﺗطــوﯾر ﻫﯾﺋــﺔ أو ﻟﺟﻧــﺔ‬

‫ﻣﺳﺗﻘﻠﺔ ﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟﻠﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻠﻣﺳﺎﻫﻣﯾن أو ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻟﻠﻘﯾﺎم ﺑﺎﻻﻓﺗﺎء واﻟرﻗﺎﺑﺔ‪.‬‬

‫وﺑﻣﻼﺣظــﺔ اﻟﻬﯾﻛــل اﻟﺗﻧظﯾﻣــﻲ ﻟﻠﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ اﻷردﻧــﻲ ﻧﺟــد أن ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺗﻘــﻊ ﻓــﻲ ﻧﻔــس‬

‫اﻟﻣﺳــﺗوى اﻟﺗﻧظﯾﻣــﻲ ﻟﻠﻣــدﯾر اﻟﻌــﺎم‪ ،‬وﻋﻼﻗﺗﻬــﺎ ﺑﺎﻟﻣــدﯾر اﻟﻌــﺎم ﺗﻣﺛــل ﺳــﻠطﺔ اﺳﺗﺷــﺎرﯾﺔ‪ ،‬أي أن ﻗ اررﺗﻬــﺎ ﻣــن‬

‫ﻧﺎﺣﯾﺔ ادارﯾﺔ ﻻ ﺗﺻل اﻟﻰ درﺟﺔ اﻻﻟزام ﺑﺎﻋﺗﺑﺎرﻫﺎ ﻟﯾﺳت ﺳﻠطﺔ وظﯾﻔﯾﺔ‪.‬‬

‫وﺑﺎﻟﺗـ ــﺎﻟﻲ ﯾﻘﺗﺻـ ــر دورﻫـ ــﺎ ﻋﻠـ ــﻰ ﻣـ ــﺎ ﯾﻌـ ــرض ﻋﻠﯾﻬـ ــﺎ ﻣـ ــن ﻓﺗـ ــﺎوي وﻗـ ــد ﻻ ﯾﺗـ ــﺎح ﻟﻬـ ــﺎ ﻣراﺟﻌـ ــﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾـ ــﺎت‬

‫اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻣن واﻗﻊ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات‪.‬‬

‫اﻟرﻓﺎﻋﻲ ﻓﺎدي ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪181 .‬‬ ‫‪1‬‬

‫اﻟﻛﻔراوي‪ .‬ﻋوف ﻣﺣﻣد‪ .‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪317 .‬‬ ‫‪2‬‬

‫ﺻوان‪ .‬ﻣﺣﻣود ﺣﺳن)‪ (2001‬أﺳﺎﺳﯾﺎت اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪،‬ط‪،1‬دار واﺋل ﻟﻠﻧﺷر‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪،‬ص‪.‬ص‪224-223.‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪103‬‬

‫ﻓﻘـد ﯾﺑـدو ﻣـن اﻷﻫﻣﯾـﺔ ﺑﻣﻛــﺎن ﺗطﺑﯾـق دور اﻻﺛـراء او اﻟﺗﻛﺑﯾـر اﻟـوظﯾﻔﻲ ﻟــدور ﻫﯾﺋـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ‬

‫اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﻲ ﺗوﺟﯾﻪ اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ٕواﻟﻰ ﻣﺎ ﺗﺻـﺑوا إﻟﯾـﻪ اﻟﻣﺟﺗﻣﻌـﺎت اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣـن دور‬

‫ﻓﻌــﺎل ﻓ ــﻲ اﻟرﻗ ــﻲ ﺑﻣﺳــﺗوى اﻟﻣﺗﻌ ــﺎﻣﻠﯾن ﻣ ــﻊ اﻟﺑﻧ ــك‪ ،‬واﻟﺗﻌﺎﻣــل ﻣﻌﻬ ــم ﺑﻌﻘﻠﯾ ــﺔ ﺗﺧﺗﻠــف ﻋ ــن ﻋﻘﻠﯾ ــﺔ اﻟﺑﻧ ــوك‬

‫اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ ﻣن ﻟدﯾﻪ اﻟﻣﺎل واﻟﺿﻣﺎن‪ ،‬ﺑل اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻊ ﻣن ﻻ ﻣﺎل ﻟﻪ‪.‬‬

‫وﻻ ﯾﻌﻧﻲ ﻫذا ﻛﻣﺎ ﯾﻘول اﻟﺑﻌض ﺑﺄن اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺟﻬـﺎت ﻟﻠﻣﺳـﺎﻋدات ﺣﺗـﻰ أﻧﻬـﺎ ﺗﻠﻐـﻲ دور اﻟـرﺑﺢ‬

‫ﻛﻬــدف ﻣــن أﻫــداف أي ﻣؤﺳﺳــﺔ؟ ﻟﻛــن ﺑﺎﻟﻣﻘﺎﺑــل ﻓــﺈن ﻋــدم ﻗﯾﺎﻣﻬــﺎ ﺑــدور اﻗﺗﺻــﺎدي واﺟﺗﻣــﺎﻋﻲ وﺗوﺳــﯾﻊ‬

‫ﻗﺎﻋدة اﺳﺗﺛﻣﺎرات ﻣﻔﯾـدة ﻟﻠﻣﺗﻌـﺎﻣﻠﯾن ﻣﻌﻬـﺎ ﯾﻧـﺎﻗض ﻓﻛرﺗﻬـﺎ اﻷﺳﺎﺳـﯾﺔ وﯾـدﻋم اﻟﻣﺷـﻛﻛﯾن ﻓـﻲ وﺟودﻫـﺎ ﻣـن‬

‫أﺻﻠﻪ‪.(1).‬‬

‫وﺑـﺎﻟﻧظر إﻟــﻰ اﻟﻬﯾﻛــل اﻟﺗﻧظﯾﻣــﻲ ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻌرﺑــﻲ اﻹﺳــﻼﻣﻲ اﻟــدوﻟﻲ ﯾﻼﺣــظ أن ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺗﻘــﻊ‬

‫ﻓــﻲ ﻣﺳــﺗوى أﻗــل ﻣــن ﻣﺳــﺗوى رﺋــﯾس ﻣﺟﻠــس اﻹدارة‪ ،‬وﺗ ـرﺗﺑط ﺑﺧــط ﺳــﻠطﺔ اﺳﺗﺷــﺎري ﻣــﻊ اﻟﻣــدﯾر اﻟﻌــﺎم‪.‬‬

‫واﺿــﺎﻓﺔ اﻟــﻰ اﻟــدور اﻟﺳــﺎﺑق ﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓﺈﻧــﻪ ﻣــﻊ ﺗ ازﯾــد وﺗﺷــﻌب ﻧﺷــﺎطﺎت اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‬

‫اﺻــﺑﺢ ﻣــن اﻟﺻــﻌب ﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ ﻣــدى اﻟﺗ ـزام اﻟﺑﻧــوك ﺑﺎﻟﺗوﺟﯾﻬــﺎت اﻟﺻــﺎدرة ﻋﻧﻬــﺎ واﻟﺗــﻲ ﺳــﺗﺣول ﺗﻠﻘﺎﺋﯾــﺎً اﻟــﻰ‬

‫اﺟـراءات ﺗﻧﻔﯾذﯾــﺔ ﻟــذا ﯾــرى اﻟــﺑﻌض ﺑﺿــرورة وﺟــود ﻫﯾﺋــﺔ ﻟﻠﺗــدﻗﯾق اﻟﺷــرﻋﻲ ﺗﺷــرف ﻋﻠــﻰ ﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ اﻻﻟﺗ ـزام‬

‫وﺗﻧﻔﯾـذ اﻟﻔﺗـﺎوي اﻟﺻـﺎدرة ﻋـن ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗـوى‪ ،‬ﻛﻣـﺎ ﺗﻘـوم ﺑﺗـدﻗﯾق اﻟﻣﻌــﺎﻣﻼت اﻟﻣﺧﺗﻠﻔـﺔ اﻟﺗـﻲ ﯾﻘـوم ﺑﻬـﺎ اﻟﺑﻧــك‬

‫وﺗﺗﺄﻛــد ﻣــن ﺗطﺑﯾ ــق اﻟﺷــروط واﻟﻣﻌــﺎﯾﯾر اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻓﯾﻬــﺎ‪ .‬واﻟﺣ ــرص ﻋﻠــﻰ ﺳــﻼﻣﺗﻬﺎ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻣــن ﺧ ــﻼل‬

‫ﺗﻔﻌﯾــل اﻟ ــدور اﻟرﻗ ــﺎﺑﻲ ﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻣ ــن ﻣﺟــرد اﻻﻓﺗ ــﺎء اﻟ ــﻰ دور رﻗــﺎﺑﻲ ﺣﻘﯾﻘ ــﻲ ﯾﺗﺣﻘ ــق ﻣ ــن‬

‫اﻻﺟزاء اﻟﺛﻼﺛﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ وﻫﻲ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺳـﺎﺑﻘﺔ ﻟﻠﺗﻧﻔﯾـذ واﻟﻣﻼزﻣـﺔ ﻟﻠﺗﻧﻔﯾـذ واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻼﺣﻘـﺔ وﺗﺗﺿـﻣن اﻟرﻗﺎﺑـﺔ‬

‫اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ اﻟﻣﺳﺎﻫﻣﺔ ﻓﻲ اﻋداد وﺻﯾﺎﻏﺔ ﻧﻣﺎذج اﻟﻌﻘود واﻟﺧدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ وﻣﻧﺎﻗﺷـﺔ اﻟﻣﺷـروﻋﺎت ود ارﺳـﺎت‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟرﻓﺎﻋﻲ‪ ،‬ﻓﺎدي ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪.45‬‬
‫‪104‬‬

‫اﻟﺟ ــدوى ﻣ ــن اﻟﻣﻧظ ــور اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ‪ .‬ﻣ ــﻊ اﻟﻌﻣ ــل ﻋﻠ ــﻰ اﯾﺟ ــﺎد واﺳ ــﺗﺣداث اﻟﻣزﯾ ــد ﻣ ــن اﻟﺻ ــﯾﻎ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ‬

‫اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣﺻرف اﻹﺳﻼﻣﻲ‪.‬‬

‫أﻣﺎ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻣﻼزﻣﺔ ﻟﻠﺗﻧﻔﯾذ ﻓﺗﺗﻌﻠـق ﺑﺎﺑـداء اﻟـرأي اﻟﺷـرﻋﻲ ﻓﯾﻣـﺎ ﯾﺣـﺎل اﻟﯾﻬـﺎ ﻣـن ﻣﻌـﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧـك‬

‫اﻻﺳــﻼﻣﻲ وﻣراﺟﻌــﺔ اﻟﺧــدﻣﺎت اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ واﺑــداء اﻟﺗﺻــﺣﯾﺢ ﻧﺣــو ﻣــﺎ ﯾــرد ﻓﯾﻬــﺎ ﻣــن ﻣﺧﺎﻟﻔــﺎت‪ .‬وﻫﻧــﺎ ﺗﺑــدو‬

‫أﻫﻣﯾﺔ وﺟود اﻟﻣدﻗق اﻟﺷرﻋﻲ ﻟدراﺳﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﻣـن اﻟﻧﺎﺣﯾـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ وﻗﯾﺎﻣـﻪ ﺑﺣﻠﻘـﺔ اﻟوﺻـل‬

‫ﺑﯾن ﻫﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻻدارات اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧك‪.‬‬

‫ﯾﺿــﺎف إﻟ ــﻰ ذﻟــك ﺿ ــرورة ﻓــﺗﺢ ﻗﻧ ــﺎة ﻟﻼﺗﺻ ــﺎل ﺑــﯾن اﻟﻣﺗﻌ ــﺎﻣﻠﯾن ﻣــﻊ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وﻫﯾﺋ ــﺔ اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ‬

‫اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻟﺗﻠﻘ ــﻲ ﻣ ــﺎ ﯾﻌﺗ ــرض ﺳ ــﺑﯾﻠﻬم ﻣ ــن إﺷ ــﻛﺎﻟﯾﺎت ﺗﺧ ــص اﻟﺟﺎﻧ ــب اﻟﺷ ــرﻋﻲ ﻓ ــﻲ اﻟﻣﻌ ــﺎﻣﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ‬

‫واﻟﺑﻧﻛﯾﺔ واﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﺑﻧك‪.1‬‬

‫ﻓﻬــم اﻷﺳــﺎس اﻷول اﻟــذي ﯾﻘــوم ﻋﻠﯾــﻪ اﻟﺑﻧــك ﻣــن ﺧــﻼل ﺗﻘــدﯾم ﺧدﻣﺎﺗــﻪ ﻟﻬــم وﺗﺣﻘﯾــق اﻷرﺑــﺎح ﻣــن ﺧــﻼل‬

‫اﻟﺗﻌﺎﻣل ﻣﻌﻬم ﻣن ﺧﻼل اﻟوداﺋﻊ واﻟﻣﺷﺎرﻛﺎت واﻻﺳﺎﻟﯾب اﻵﺧرى‪.‬‬

‫ﯾﻘﻊ ﻣن ﺿﻣن اﺧﺗﺻﺎﺻﺎت اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻘرة ب‪ ،‬اﻟﻧظر ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻘدم ﺑﻪ أي ﻣن اﻟﻣﺳﻠﻣﯾن ﻓﻲ ﺷﺄن ﻣـﺎ ﯾـراﻩ ﻣـن ﻣـدى ﺷـرﻋﯾﺔ أﻋﻣـﺎل‬ ‫‪1‬‬

‫أي ﻣــن اﻟﺑﻧــوك اﻷﻋﺿــﺎء ﺑﺎﻻﺗﺣــﺎد اﻟــدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻫــو ﺻــﺎدر ﺑﻧــﺎء ﻋﻠــﻰ ﺗﺷــﻛﯾل ﻫﯾﺋــﺔ اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻌﻠﯾــﺎ‪ .‬أﻧظــر؛‬
‫اﻟﻛﻔراوي‪ .‬ﻋوف ﻣﺣﻣد‪ .‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪333 .‬‬
‫‪105‬‬

‫اﻟﻣﺑﺣث اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫اﻷﺳس واﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﺗﻲ ﻗﺎﻣت ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﻘــوم ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠــﻰ أﺳــس وﻣﺑ ــﺎدئ‬

‫ﺗﻣﯾزﻫــﺎ ﻋــن ﻏﯾرﻫــﺎ ﻣــن اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻏﯾــر اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﻫــذﻩ اﻟﻣﺑــﺎدئ أو اﻟﻘواﻋــد ﻓــﻲ اﻟﺣﻘﯾﻘــﺔ‬

‫ﺗﺿﻌﻬﺎ ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻷﻫم ﺗﻠم اﻷﺳس واﻟﻣﺑﺎدئ ‪:‬‬

‫‪ .1‬اﻷﺻﺎﻟﺔ ‪ :‬ﺣﯾث ّأن اﻟﺑﻧوك واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻗﺎﻣـت ﻋﻠـﻰ أﺳـﺎس اﻻﻟﺗـزام ﺑﺗطﺑﯾـق أﺣﻛـﺎم‬

‫اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﻛــﺎن ﻟﻛــل ﻋﻠــم أﻫﻠــﻪ وﺧﺎﺻــﺗﻪ)‪ ،(1‬ﻣﺻــداﻗﺎً ﻟﻘــول اﷲ ﺗﻌــﺎﻟﻰ ‪ ":‬ﻓﺳــﺄﻟوا‬

‫أﻫل اﻟذﻛر إن ﻛﻧﺗم ﻻ ﺗﻌﻠﻣون")‪ ،(2‬ﻓﻘد ﺗﻼزم اﻹﻋـﻼن ﻋـن ﻫﯾﺋـﺔ اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻣـﻊ‬

‫اﻹﻋـ ــﻼن ﻋ ـ ــن ﺗﺄﺳـ ــﯾس أي ﻣ ـ ــن اﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾ ـ ــﺔ اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ﻣﺻ ـ ــرﻓﺎً ﻛـ ــﺄن أﻣ ـ ــر ﺷ ـ ــرﻛﺔ‬

‫اﺳــﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‪ّ .‬إن اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺣﺳــب رأي اﻟﻌدﯾــد ﻣــن اﻟﺑــﺎﺣﺛﯾن اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﯾن ﺗﻣــر ﺑﻣرﺣﻠــﺔ‬

‫اﻟﺗﺟرﺑﺔ إذ ﻋﻣرﻫﺎ ﻻ ﯾﺗﺟﺎوز ﺛﻼﺛﺔ ﻋﻘود ﻣن اﻟـزﻣن ‪ ،‬وﻫـذﻩ اﻟﻔﺗـرة ﻗﺻـﯾرة إذا ﻣـﺎ ﻗورﻧـت ﺑﻌﻣـر‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻗـﺎرب ﻋﻣرﻫـﺎ ﺛﻼﺛـﺔ ﻗـرون ﻣـن اﻟزﻣـﺎن ‪ ،‬وﻫـذﻩ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻫـﻲ اﻟﺗـﻲ‬

‫)‪(2‬‬
‫ﺗﺣدث اﻟﻔرق اﻟﺟوﻫري ﺑﯾن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟرﺑوﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ .2‬اﻟﻣﺳؤوﻟﯾﺔ‪ّ :‬إن اﻟﻬدف اﻷﺳﻣﻰ ﻟﻌﻣل اﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻫـو ﺣﻔـظ أﻋﻣـﺎل اﻟﻣؤﺳﺳـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ ﻋـن‬

‫اﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺎت اﻟﺷرﻋﯾﺔ واﻻﻟﺗزام ﺑﺗطﺑﯾـق اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ ﺟﻣﯾـﻊ اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت اﻟﺗـﻲ ﺗﻘـوم ﺑﻬـﺎ‬

‫‪،‬وﻫذا ﯾﺗطﻠب ﺗظﺎﻓر ﻛﺎﻓﺔ ﺟﻬود اﻟﺟﻣﯾﻊ اﻟﻌﺎﻣﻠﯾن ﻓـﻲ ﻫـذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت إﻻ ّأن ﻣﺳـؤوﻟﯾﺔ اﻟﻬﯾﺋـﺔ‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﻛﻔراوي ‪ ،‬ﻋوض ﻣﺣﻣود )‪ (1998‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﻣرﻛز اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ ﻟﻠﻛﺗﺎب ‪ ،‬ص ‪. 317‬‬
‫)‪(2‬‬
‫ﺳورة اﻟﻧﺣل‪ ،‬آﯾﻪ ‪.43‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻛﻔراوي‪ .‬ﻋوف ﻣﺣﻣد‪ .‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ، ،‬ص ‪. 317‬‬
‫‪106‬‬

‫اﻟﺷــرﻋﯾﺔ أﻛﺑــر وذﻟ ــك ﻷﻧﻬــﺎ أﻣﯾﻧ ــﺔ ﻋﻠــﻰ ﺗطﺑﯾ ــق اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻓــﻲ ﻫ ــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ ﻋ ــن‬

‫)‪(3‬‬
‫ﺟﻣﻬور اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ‪.‬‬

‫‪ .3‬اﻻﺳــﺗﻘﻼﻟﯾﺔ‪ :‬واﻟﻣ ـراد ﺑﻬــﺎ ﺗﻣﻛــﯾن اﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻣــن ﻣﻣﺎرﺳــﺔ أﻋﻣﺎﻟﻬــﺎ ﺑﺗﺟــرد وﺣﯾﺎدﯾــﺔ ﻋــن‬

‫اﻟﺟﻬــﺎت اﻟﺗــﻲ ﺗﻘــوم ﺑﺗﻘــوﯾم أﻋﻣﺎﻟﻬــﺎ‪ ،‬وﺗﺗﻌــز اﻻﺳــﺗﻘﻼﻟﯾﺔ ﺑــﺄن ﻻ ﺗﺧﺿــﻊ اﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻣــن‬

‫ﻷن ﻫــذا اﻷﻣــر ﺳــﯾﻔﻘد اﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬

‫ﺣﯾــث اﻟرواﺗــب واﻟﻣﻛﺎﻓــﺂت ﻟﻣﺳــﺗوﯾﺎت ﺗﻧظﯾﻣﯾــﺔ أﻗــل ﻣــن درﺟﺗﻬــﺎ ّ‬

‫ﻋﻧﺻــر اﺳ ــﺗﻘﻼﻟﯾﺗﻬﺎ وﺗﻣﺛ ــل اﻻﺳ ــﺗﻘﻼﻟﯾﺔ اﻟﺿ ــﻣﺎﻧﺔ اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾ ــﺔ واﻷدﺑﯾ ــﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗ ــوﻓر ﺣرﯾ ــﺔ اﺗﺧ ــﺎذ‬

‫اﻟﻔﺗوى واﻟﻘرار اﻟﺷرﻋﻲ ﻣن ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﺑﻣوﺿـوﻋﯾﺔ وﺗﺟـرد وﺣﯾﺎدﯾـﺔ‪ ،‬وﺑﻌﯾـداً‬

‫)‪(4‬‬
‫ﻋن أﯾﺔ ﺿﻐوط ﺳﻠﺑﯾﺔ ﻗد ﺗؤﺛر ﻓﻲ أداء ﻫﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟدورﻫﺎ اﻟﺣﯾوي اﻟﻬﺎم‪.‬‬

‫‪ .4‬اﻹﻟـــزام ‪ :‬ﯾﻣﺛــل اﻹﻟـ ـزام ﺿ ــرورة ﻋﻣﻠﯾ ــﺔ ﻟﺿ ــﻣﺎن ﺗﻧﻔﯾ ــذ ﻣ ــﺎ ﯾﺻ ــدر ﻋ ــن ﻫﯾﺋ ــﺔ اﻟﻔﺗ ــوى واﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ‬

‫اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻣــن ﻓﺗــﺎوى وﻗ ـ اررات ﺷــرﻋﯾﺔ ﺑﻛﻔــﺎءة ‪ ،‬وﻻ ﺑـّـد ّأن ﯾــﻧص ﺻ ـراﺣﺔً ﻓــﻲ اﻟﻧظــﺎم اﻷﺳﺎﺳــﻲ‬

‫ﻟﻠﻣؤﺳﺳــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ّأن ﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ اﻟﺣــق ﻓــﻲ وﻗــف أو رﻓــض أي‬

‫ﺗﺻـّـرف أو ﺗﻌﺎﻣــل ﯾﺛﺑــت أﻧــﻪ ﻣﺧــﺎﻟف ﻟﻠﺷــرع ‪ ،‬وﺗﻌﺗﻣــد درﺟــﺔ إﻟزاﻣﯾــﺔ ﻗ ـ اررات اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ‬

‫ﻋﻠـﻰ ﻣﻛﺎﻧﺗﻬـﺎ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـﺎء اﻟﺗﻧظﯾﻣـﻲ ﻟﻠﻣﺻـرف ‪ ،‬وﻋﻠـﻰ ﻛﯾﻔﯾـﺔ ﺗطﺑﯾـق اﻟﻘـرار داﺧـل اﻟﺑﻧـك ﺑﺷـﻛل‬

‫ﻋ ــﺎم ‪ ،‬وﻋﻠ ــﻰ درﺟ ــﺔ ﻗ ــوة اﻷﻋﺿ ــﺎء اﻟﺷﺧﺻ ــﯾﺔ ﻣ ــن ﺧ ــﻼل ﺗﻣﺳ ــﻛﻬم ﺑ ــﺂراﺋﻬم وﻓرﺿ ــﻬﺎ ﻋﻠ ــﻰ‬

‫اﻹدارة‪ ،‬وﻣﻣــﺎ ﯾﺟــب أﺧــذﻩ ﺑﺎﻻﻋﺗﺑــﺎر أن ﺗﻛــون ﻗـ اررات اﻟﻬﯾﺋــﺔ ﻣﻠزﻣــﺔ ﺳـواء ﻛﺎﻧــت ﺑﺎﻹﺟﻣــﺎع أم‬

‫ﻷن اﻟﻔﺗــوى‬
‫ﺑﺎﻷﻏﻠﺑﯾــﺔ اﻟﻣطﻠﻘــﺔ وﺑﻐــض اﻟﻧظــر ﻋــن وﺿــﻌﻬﺎ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــﺎء اﻟﺗﻧظﯾﻣــﻲ ﻟﻠﻣﺻــرف ‪ّ ،‬‬

‫اﻟﺻ ــﺎدرة ﻣﻧﻬ ــﺎ ﻫ ــﻲ ﺣﻛ ــم ﺷ ــرﻋﻲ واﺟ ــب اﻷﺗﺑ ــﺎع ‪ ،‬وﯾﺟ ــب أن ﯾ ــﻧص ﻋﻠ ــﻰ ذﻟ ــك ﻓ ــﻲ اﻟﻧظ ــﺎم‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﻣﺻرف ‪.‬‬

‫)‪(3‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪. 111‬‬
‫)‪(4‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 53‬‬
‫ّ‬
‫)‪(1‬‬
‫اﻟﺑﻌﻠﻲ‪،‬ﻋﺑداﻟﺣﻣﯾد‪1983،‬م‪،‬اﻟﻣدﺧل ﻟﻔﻘﻪ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪،‬د‪.‬ط‪،‬اﻻﺗﺣﺎداﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪،‬اﻟﻘﺎﻫرةص‪.171‬‬
‫‪107‬‬

‫‪ .5‬اﻻﯾﺟﺎﺑﯾﺔ ‪ :‬وﻣﻌﻧﻰ ﻫذا اﻟﻣﺑدأ أن ﺗﻛون ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ إﯾﺟﺎﺑﯾـﺔ داﻓﻌـﺔ ﻻ ﺳـﻠﺑﯾﺔ‬

‫ﻣﻌوﻗـﺔ‪ ،‬ﻓــﻼ ﯾﻠﯾــق أن ﺗﺗﺣــول ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ إﻟــﻰ ﻋﻘﺑــﺔ ﺗﻌــوق ﻣﺳــﯾرة اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ‬
‫ّ‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ أو أن ﺗﻘﻠــل ﻣــن ﻛﻔﺎءﺗﻬــﺎ اﻹﻧﺗﺎﺟﯾــﺔ ‪ ،‬وﻫــذا ﯾﺗطﻠــب ﻣــن أﻋﺿــﺎء ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬

‫ﯾﻛوﻧو ﻣؤﻫﻠﯾن ّﻛﻣﺎً وﻛﯾﻔﺎً ﻟﺗﻘدﯾم اﻟﻔﺗـوى واﻹﺟﺎﺑـﺎت اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﺑﺳـرﻋﺔ ودﻗـﺔ وﻛﻔـﺎءة‪،‬‬
‫ا‬ ‫اﻟﺷرﻋﯾﺔ أن‬

‫ٕواذا ﺗّـم ﻫـذا ﻓـ ّـﺈن ﻣـن ﺷـﺄﻧﻪ أن ﯾﺣــدث ﻧﻘﻠـﺔ ﻧوﻋﯾـﺔ ﻓــﻲ وظﯾﻔـﺔ ﻫﯾﺋـﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ‪،‬‬

‫)‪(2‬‬
‫ﺣﯾث ﯾﺟﻌل ﻣﻧﻬﺎ ﻣﺻدراً ﻟﻠﺣﻠول اﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗواﺟﻪ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ .6‬اﻟﻣوﺿــوﻋﯾﺔ‪ :‬وﻫــﻲ ﺗﻘﯾ ـ ﯾم اﻟﺗ ـزام اﻟﺗﺻـّـرﻓﺎت واﻷﻋﻣــﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ ﺑﺎﻷﺣﻛــﺎم ﻟﺷــرﻋﯾﺔ وﻓﻘــﺎً ﻟﻠﻘ ـ اررات‬

‫ﺑﻌﯾداً ﻋن اﻟﻣﺻﺎﻟﺢ واﻵراء اﻟﺷﺧﺻﯾﺔ‪ ،‬وﺗﺿم اﻟﻣوﺿوﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺗـدﻗﯾق اﻟﺷـرﻋﻲ‪ ،‬أﯾﺿـﺎً أن ﻻ‬

‫)‪(3‬‬
‫ﯾﻌﻬد ﻟﻠﻣدﻗق اﻟﻘﯾﺎم ﺑﺄي ﻣﻬﺎم ﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ أو أي ﻣﻬﺎم ﯾﻣﻛن أن ﺗﺧﺿﻊ ﻟﺗدﻗﯾﻘﻪ ﻫو‪.‬‬

‫واﻧظر ‪ ، :‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ص ‪.105‬‬

‫)‪(2‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪.112 - 111‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 54‬‬
‫ّ‬
‫‪108‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻷول‬

‫ﻣﺟﺎل ﻋﻣل ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬

‫ﻣﻬﺎم وواﺟﺑﺎت ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﻟﻬﯾﺋـﺔ اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻣﻬـﺎم وواﺟﺑـﺎت ﻣﻧوطـﺔ ﺑﻬـﺎ ﻛـﻲ ﺗـؤدي دورﻫـﺎ ﻋﻠـﻰ أﻛﻣـل وﺟــﻪ‪،‬‬

‫وﻻ ﺑـّـد ﻣــن اﻟــﻧص ﻋﻠــﻰ ﻫــذﻩ اﻟواﺟﺑــﺎت واﻟﻣﻬــﺎم ﻋﻧــد إﻋــداد اﻟوﺻــف اﻟــوظﯾﻔﻲ ﻓــﻲ أي ﻣؤﺳﺳــﺔ ﻣﺎﻟﯾــﺔ‬

‫)‪(1‬‬
‫إﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ أﻫم ﻫذﻩ اﻟواﺟﺑﺎت واﻷﻋﻣﺎل اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻬﯾﺋﺎت اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ (1‬إﯾﺟــﺎد اﻟﺑــدﯾل اﻹﺳــﻼﻣﻲ اﻟﺣــﻼل ﻟﻠﻣﻌــﺎﻣﻼت اﻟﻣﺧﺎﻟﻔــﺔ ﻟﻠﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬واﺳــﺗﺣداث ﺻــﯾﻎ‬

‫اﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ﺷرﻋﯾﺔ ﺟدﯾدة ‪.‬‬

‫‪ (2‬ﻣراﻗﺑــﺔ اﻷﻋﻣــﺎل اﻟﻣزﻣــﻊ اﻟﻘﯾــﺎم ﺑﻬــﺎ ﻗﺑــل اﻟﺑــدء ﻓــﻲ اﻟﻌﻣــل وﻫــو ﻣــﺎ ﯾﻌ ـرف ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺳــﺎﺑﻘﺔ ‪،‬‬

‫وأﺛﻧــﺎء اﻟﻌﻣــل وﻫــو ﻣــﺎ ﯾﻌــرف ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻣﺗزاﻣﻧــﺔ ‪ ،‬وﺑﻌــد اﻧﺗﻬــﺎء اﻟﻌﻣــل وﻫــو ﻣــﺎ ﯾﻌــرف ﺑﺎﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬

‫اﻟﻼﺣﻘﺔ ‪.‬‬

‫‪ (3‬ﺗﺟﻣﯾـﻊ اﻟﻔﺗــﺎوى ﻟﯾﺳـﻬل اﻟرﺟــوع إﻟﯾﻬــﺎ ‪ ،‬ووﺿـﻊ ﻣﻧﻬﺟﯾــﺔ ﻟﻺﻓﺗــﺎء ‪ ،‬واﻟـرد ﻋﻠــﻰ اﻟﺗﺳــﺎؤﻻت ‪ٕ ،‬واذا‬

‫ﺗﻌﻠﻘــت أﻣ ــور ﺑﺎﻟﻣﺳ ــﺄﻟﺔ أو ﻫﻧ ــﺎك ﻣﺣ ــﺎذﯾر أﺧ ــرى وﻟــم ﯾﺳ ــﺄل ﻋﻧﻬ ــﺎ اﻟﻣﺳ ــﺗﻔﺗﻲ ﯾﺣﺳ ــن ﺑﯾﺎﻧﻬ ــﺎ ‪،‬‬

‫وﻛذﻟك ﯾزﯾد اﻟﻣﻔﺗﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺟـواب ﻓـﻲ اﻟﺳـؤال اﻟﻣـذﻛور ﺑﻣـﺎ ﻟـﻪ ﺗﻌﻠـق وﯾﺣﺗـﺎج إﻟـﻰ اﻟﺗﻧﺑﯾـﻪ ﻋﻠﯾـﻪ‬

‫ﯾﻘـول اﺑـن اﻟﻘـﯾم ‪ ":‬ﻣــن ﻓﻘـﻪ اﻟﻣﻔﺗـﻲ وﻧﺻــﺣﻪ إذا ﺳـﺄﻟﻪ اﻟﻣﺳـﺗﻔﺗﻲ ﻋـن ﺷــﻲء ﻓﻣﻧﻌـﻪ ﻣﻧـﻪ وﻛﺎﻧــت‬

‫ﺣﺎﺟﺗــﻪ ﺗــدﻋوﻩ إﻟﯾــﻪ أن ﯾدﻟــﻪ ﻋﻠــﻰ ﻣــﺎ ﻫــو ﻟــﻪ ﻣﻧــﻪ ﻓﯾﺳــد ﻋﻠﯾــﻪ ﺑــﺎب اﻟﻣﺣظــور‪ ،‬وﯾﻔــﺗﺢ ﻟ ـﻪ ﺑــﺎب‬

‫اﻟﻣﺑــﺎح ‪ ،‬وﻫــذا ﻻ ﯾﺗــﺄﺗﻰ إﻻ ﻣــن ﻋــﺎﻟم ﻧﺎﺻــﺢ ﻣﺷــﻔق ﻗــد ﺗــﺎﺟر اﷲ وﻋﺎﻣﻠــﻪ ﺑﻌﻠﻣــﻪ ﻓﻣﺛﺎﻟــﻪ ﻓــﻲ‬

‫)‪(1‬‬
‫أﻧظر ‪ :‬اﻟﻘطﺎن ‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﻣﯾن ﻋﻠﻲ ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪. 25 – 24‬‬
‫أﻧظر ‪ :‬ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص‪. 123 – 122‬‬
‫‪109‬‬

‫اﻟﻌﻠﻣﺎء ﻣﺛﺎل اﻟطﺑﯾب اﻟﻧﺎﺻﺢ ﻓﻲ اﻷطﺑـﺎء ﻋﻣـﺎ ﯾﺿـرﻩ وﯾﺻـف ﻟـﻪ ﻣـﺎ ﯾﻧﻔﻌـﻪ ﻓﻬـذا ﺷـﺄن أطﺑـﺎء‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻷدﯾﺎن واﻷﺑدان " ‪.‬‬

‫‪ (4‬وﺿــﻊ ﺧطــﺔ ﻟﺗــدﻗﯾق اﻟﻣﺳــﺗﻧدات واﻟﻧﻣــﺎذج واﻹﺟـراءات اﻟﻼزﻣــﺔ ﻟﻠﺗــدﻗﯾق واﻟﺗﻧﻔﯾــذ ﺑﺷــﻛل ﯾــﺗﻼءم‬

‫)‪(3‬‬
‫ﻣﻊ اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ﺑﺣﯾث ﯾﺷﻣل ﻛﺎﻓﺔ اﻷﻧﺷطﺔ ﺑﻧﺳﺑﺔ ‪. % 100‬‬

‫‪ (5‬ﺗﻣﺛﯾــل اﻟﺑﻧــك اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻓــﻲ اﻟﻣﺟــﺎﻻت اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ﻣــن ﻣــؤﺗﻣرات ‪ ،‬وﻧــدوات ‪ ،‬واﻟﻣﺷــﺎرﻛﺔ ﻓــﻲ‬

‫)‪(4‬‬
‫اﻟﻠﻘﺎءات اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﺗﻘدﯾم اﻟﺗﺻور اﻟﺷرﻋﻲ اﻟﻣوﺿوﻋﺎت اﻟﻣطروﺣﺔ ‪.‬‬

‫‪ (6‬دراﺳﺔ ﻣﺎ ﯾﻘدم ﻟﻬﺎ ﻣن أﺳﺋﻠﺔ ﻟﻼﺳﺗﻔﺎدة ‪ ،‬وﺑﯾـﺎن اﻟـرأي اﻟﺷـرﻋﻲ ﻓﯾﻬـﺎ ‪ ،‬ﻛـذﻟك د ارﺳـﺔ ﻣﺷـروﻋﯾﺔ‬

‫اﻟﻌﻘود ﻗﺑل اﻟﺗوﻗﯾﻊ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﻋدم وﺟود أي ﺑﻧد ﯾﺗﻌﺎرض ﻣﻊ أﺣﻛﺎم ﻓﻘﻪ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ‪.‬‬

‫‪ (7‬ﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ ﺗﻧﻔﯾــذ اﻟﻌﻘــود واﻟﻣﻌــﺎﻣﻼت ﻟﻠﺗﺄﻛــد ﻣــن اﻟﺗ ـزام اﻟﻣــوظﻔﯾن ﺑﺗﻧﻔﯾــذﻫﺎ دون ﻣﺧﺎﻟﻔــﺔ ﻟﻠﺿ ـواﺑط‬

‫)‪(5‬‬
‫اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ (8‬اﻟﻘﯾــﺎم ﺑﻌﻣﻠﯾــﺎت اﻟﻣراﺟﻌــﺔ ﺣﯾــث ﺗﻌﺗﺑــر ﻋﻣﻠﯾــﺎت اﻟﻣراﺟﻌــﺔ ﻣــن أﻫــم ﻣــﺎ ﺗﻘــوم ﺑــﻪ ﻫﯾﺋــﺎت اﻟرﻗﺎﺑــﺔ‬

‫اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﺗﻌــرف ﺑﻌﻣﻠﯾــﺎت اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﻼﺣﻘــﺔ ‪ ،‬وﻫــﻲ ﺗﺷــﻣل ﻣراﺟﻌــﺔ ﻛــل‬

‫اﻷﻋﻣﺎل واﻟﻌﻣﻠﯾـﺎت واﻟﻌﻘـود واﻟﻣﻠﻔـﺎت واﻟـﻧظم واﻟﻠـواﺋﺢ واﻟﺗﻌﻠﯾﻣـﺎت‪ ،‬ﻛﻣـﺎ ﺗﺷـﻣل ﺗـدﻗﯾق اﻟﻣﯾزاﻧﯾـﺔ‬

‫وﻣراﺟﻌــﺔ اﻟﺣﺳــﺎﺑﺎت اﻟﺧﺗﺎﻣﯾــﺔ‪ ،‬وﻣراﺟﻌــﺔ اﻟﻔﺗــﺎوى اﻟﺳــﺎﺑﻘﺔ‪ ،‬وﺗﻬــدف ﻋﻣﻠﯾــﺔ اﻟﻣراﺟﻌــﺔ ﻷﻋﻣــﺎل‬

‫اﻟﺑﻧك وﻣﻌﺎﻣﻼﺗﻪ وﺳﺎﺋر أﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺣﻘق ﻣن أﻣرﯾن‪:‬‬

‫أ‪ّ -‬أن ﻣﺎ ﻗﺎﻣت ﺑﻪ إدارة اﻟﺑﻧك ﻣن أﻋﻣﺎل ﻟم ﯾﺳﺑق ﻋرﺿﻬﺎ ﻋﻠﻰ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﯾواﻓـق‬

‫أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﺟوزﯾﺔ‪،‬اﺑن اﻟﻘﯾم‪751)،‬ﻫـ (‪ ،‬إﻋﻼم اﻟﻣوﻗﻌﯾن ﻋن رب اﻟﻌﺎﻟﻣﯾن‪،‬دار اﻟﺟﺑل‪ ،‬ﻟﺑﻧﺎن ‪1973) ،‬م( ‪ ،‬ج‪ ، 1‬ص‪. 9‬‬
‫)‪(3‬‬
‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﯾﻣﻧﻲ ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣؤﺗﻣر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺻـﻧﻌﺎء ‪18-16 ،‬‬
‫‪1996/12/‬م ‪ ،‬ص‪. 9‬‬
‫)‪(4‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪. 123‬‬
‫)‪(5‬‬
‫اﻟﺳﻌد ‪ ،‬أﺣﻣد ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 25‬‬
‫‪110‬‬

‫ب‪ّ -‬أن ﻣﺎ ﻗﺎﻣت ﺑﻪ إدارة اﻟﺑﻧك ﻣن أﻋﻣﺎل ﺳﺑق ﻋرﺿـﻬﺎ ﻋﻠـﻰ اﻟﻬﯾﺋـﺔ ﻗـد ﺗّـم ﺗﻧﻔﯾـذﻫﺎ وﻓﻘـﺎً‬

‫ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫وﻻ ﺗﻛﺗﻣ ــل ﻋﻣﻠﯾ ــﺎت اﻟﻣراﺟﻌ ــﺔ إﻻ ﺑظﻬ ــور ﺗﻘرﯾ ــر ﻋ ــن ﻧﺗ ــﺎﺋﺞ اﻟﻣراﺟﻌ ــﺔ واﻟﺗ ــدﻗﯾق ﻓ ــﻲ‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻷﻋﻣﺎل ‪.‬‬

‫‪ (9‬دﻓــﻊ واﺳــﺗﻘﺑﺎل اﻟﺗﻘــﺎرﯾر ﺛـّـم ﻣﻧﺎﻗﺷــﺗﻬﺎ ‪ ،‬ﺗﻘــوم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑﺈﺻــدار‬

‫ﺗﻘــﺎرﯾر ﻋــن اﻟﻌﻣﻠﯾــﺎت اﻟﺗــﻲ ﻗــﺎم ﺑﻬــﺎ ﺣﯾــث ﺗﺣﺗــوي ﻫــذﻩ اﻟﺗﻘــﺎرﯾر ﻋﻠــﻰ اﻟﻌﻣــل اﻟــذي دﻗﻘﺗــﻪ أو‬

‫راﺟﻌﺗـﻪ ﺑدرﺟــﺔ ﻛﺎﻓﯾـﺔ ﻣــن اﻹﻓﺻـﺎح ‪ ،‬وأن ﺗﻔﺻــﺢ ﻋـن ﺗﻠــك اﻟﻣﻛﺎﺳـب أو اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗـﻲ ﺗﺣﻘﻘــت‬

‫أو ﺻرﻓت ﻟﻠﻣﺻرف أو اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﻣن ﻣﺻـﺎدر أو ﺑطـرق ﺗﺣرﻣﻬـﺎ اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺳـوًاء‬

‫ﺣــدث ذﻟــك ﻣــن اﺟﺗﻬــﺎدات ﺧﺎطﺋــﺔ أو أﺧطــﺎء ﻋرﺿــﯾﺔ أو ﻧﺗﯾﺟــﺔ ﻟظــروف ﺧﺎرﺟــﺔ ﻋــن إدارة‬

‫اﻟﺑﻧك أو اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ‪.‬‬

‫‪ (10‬اﻟزﯾﺎرات اﻟﻣﯾداﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺳﺗوى اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﺧﺎرﺟﻲ ‪ ،‬وﺗﻘدﯾم اﻟﻣﺑﺎدرات اﻟﻣﺳﺗﻣدة ﻣن‬

‫ﻣﺑﺎدئ وأﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ (11‬اﻟﻌﻧﺎﯾﺔ ﺑﺎﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ٕ ،‬واﺟراء اﻟﺑﺣوث واﻟدراﺳﺎت اﻟﻣﺗﺻﻠﺔ ‪ ،‬واﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﻲ‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ‪،‬واﺟﺗﻣﺎﻋﺎت ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ‪.‬‬

‫‪ (12‬إﻋداد اﻟردود اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺟواﻧب اﻟﺷرﻋﯾﺔ واﻟﺗﻲ ﻗد ﺗﺛﺎر ﺣول اﻷﻣور اﻟﻔﻘﻬﯾﺔ ﻷﻋﻣﺎل‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ (13‬ﺗواﺟدﻫﺎ ﻓﻲ ﻣواﻗﻊ اﻟﻌﻣل ﻟﺗﺣﻘﯾق ﻫدﻓﯾن ‪:‬‬

‫وﺗﺻرﻓﺎت ‪.‬‬
‫ّ‬ ‫أ‪ -‬اﻻطﻼع ﻋﻠﻰ ﺣﻘﯾﻘﺔ ﻣﺎ ﯾﺟري ﻣن ﻋﻘود وﻣﻌﺎﻣﻼت‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﻘطﺎن ‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﻣﯾن ﻋﻠﻲ ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪. 25‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 66‬‬
‫وأﻧظر ‪ّ :‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻘطﺎن ‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﻣﯾن ﻋﻠﻲ ‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص‪. 26 – 25‬‬
‫‪111‬‬

‫ب‪ -‬اﻻطﻣﺋﻧــﺎن ﻋﻠــﻰ ﺳــﻼﻣﺔ اﻟﺗطﺑﯾــق واﻟﺗﻧﻔﯾــذ ‪ ،‬وﻣﻌﺎﻟﺟــﺔ ﻣــﺎ ﯾﺳــﺗﺟد ﻣــن ﻣﺷــﻛﻼت ﻣﻧﻌــﺎً ﻣــن‬

‫)‪(3‬‬
‫ﻣﺟﺎوزة اﻟﺣﻛم اﻟﺷرﻋﻲ ‪ ،‬أو إﺳﺎءة ﻓﻲ اﻟﺗطﺑﯾق ‪.‬‬

‫‪ (14‬ﺑﯾﺎن اﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺎت واﻷﺧطﺎء ‪ٕ ،‬واﺑداء اﻟرأي واﻟﺗﻘوﯾم واﻟﺗﻧﺑﯾﻪ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻻﺟﺗﻧﺑﺎﻫﺎ ‪.‬‬

‫‪ (15‬ﺑﯾﺎن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺣﻼل اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﺑﻬﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣ ﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ٕواﻗرارﻫﺎ ‪.‬‬

‫‪ (16‬اﻻطﻣﺋﻧﺎن إﻟﻰ اﻟﻧظم اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ واﻟﻠواﺋﺢ واﻟﻌﻘود ‪ ،‬واﻻﺗﻔﺎﻗﺎت اﻟﺗﻲ ﺗﺑرﻣﻬﺎ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت‬

‫)‪(4‬‬
‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻟﺗﻧﻘﯾﺗﻬﺎ ﻣن أﯾﺔ ﺷواﺋب ﺗﺧﺎﻟف اﻟﺷرﯾﻌﺔ ‪.‬‬

‫‪ (17‬ﺗﺣﻔﯾز اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن ﻋﺎﻣﻠﯾن ﺑﻬﺎ وﻣﺗﻌﺎﻣﻠﯾن ﻣﻌﻬﺎ إﻟﻰ اﻻﻟﺗزام ﻓﻲ‬

‫ﻣﻌ ــﺎﻣﻼﺗﻬم ﺑﺗطﺑﯾ ــق اﻷﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ‪ٕ ،‬واﻋ ــداد ﺑـ ـراﻣﺞ ﺗﺛﻘﯾ ــف اﻟﻌ ــﺎﻣﻠﯾن ‪ ،‬وﺗﻘ ــدﯾم اﻟﻣﺣﺎﺿـ ـرات‬

‫واﻟﻧـ ــدوات اﻟﻼزﻣـ ــﺔ ﻟﻬ ـ ــم وﻣﺗﺎﺑﻌﺗﻬـ ــﺎ ‪ ،‬وﺗﺛﻘـ ــﯾﻔﻬم ﺑﺎﻟﻣﺑ ـ ــﺎدئ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ اﻷﺳﺎﺳـ ــﯾﺔ ﻟﺗﻧﻣﯾ ـ ــﺔ اﻟـ ــوﻋﻲ اﻟﻣ ـ ــﺎﻟﻲ‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟدﯾﻬم واﻹﻟﻣﺎم ﺑﺄﺣﻛﺎم اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ (18‬ﺗﻘدﯾم ﻣﺎ ﺗراﻩ ﻣﻧﺎﺳﺑﺎً ﻣن اﻟﻣﺷورة اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬واﻻﻗﺗراﺣﺎت واﻟﺗوﺻﯾﺎت اﻟﻼزﻣﺔ إﻟﻰ ﻣﺟﻠس‬

‫إدارة اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﻓﻲ أي أﻣر ﻣن اﻷﻣور اﻟﻌﺎﺋدة ﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ (19‬اﻹﻓﺗــﺎء ﻓــﻲ ﻛــل ﻣــﺎ ﯾﻌــرض ﻋﻠﯾﻬــﺎ ﻣــن ﻗﺿــﺎﯾﺎ ﻓــﻲ اﻟﻌﻣــل اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ وﻣﺳــﺗﺟداﺗﻪ وﺧﺎﺻــﺔ اﻷﻋﻣــﺎل‬

‫اﻟﺗﻲ ﻟم ﯾﺳﺑق ﺻدور ﻓﺗﺎوى ﺑﺷﺄﻧﻬﺎ ﻟﺑﯾﺎن ﺣﻛﻣﻬﺎ اﻟﺷرﻋﻲ ﻗﺑل ﻗﯾﺎم اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﺑﺗﻧﻔﯾذﻫﺎ ‪.‬‬

‫‪ (20‬اﻟﺗﺣﻘق ﻣن اﻟﺗزام اﻹدارة اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﺑﻌرض ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻋﻠﻰ ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى‬

‫واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬وذﻟك ﻋن طرﯾق اﻟﻣراﻗب اﻟﺷرﻋﻲ ‪.‬‬

‫‪ (21‬دراﺳﺔ ﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣراﻗب اﻟﺷرﻋﻲ اﻟﻣﺗﻔرغ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻣﺎرﺳﺎت اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺟواﻧب اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬

‫ﻟﻣﺳﯾرة اﻷﻋﻣﺎل اﻟﯾوﻣﯾﺔ واﻟﺗوﺻﯾﺔ ﺑﻣﺎ ﯾﻠزم ﺑﺷﺄﻧﻬﺎ ‪.‬‬

‫‪ (22‬إﻋداد ﺗﻘرﯾر ﺳﻧوي ﻟﻣﺟﻠس اﻹدارة أو ﻟﻠﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺿوء اﺟﺗﻣﺎع اﻟﻬﯾﺋﺔ ‪ ،‬وﺑﯾن‬

‫)‪(3‬‬
‫اﻟﺳﻌد ‪ ،‬أﺣﻣد ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 10‬‬
‫)‪(4‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪،‬ص ‪. 122‬‬
‫‪112‬‬

‫ا ﻟﺗﻘرﯾر‪،‬ﺧﻼﺻــﺔ ﻣــﺎ ﺗّــم ﻋرﺿــﻪ ﻣــن ﺣــﺎﻻت ‪ ،‬وﻣــﺎ ﺟــرى ﺑﯾﺎﻧــﻪ ﻣــن آراء ﻓــﻲ ﻣﻌــﺎﻣﻼت اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ‬

‫اﻟﻣﻧﻔــذة ‪ ،‬ﺣﺳ ــب اﻟﻠـ ـواﺋﺢ واﻟﺗﻌﻠﯾﻣ ــﺎت اﻟﻣطﺑﻘــﺔ وﯾﺟ ــب ﻗـ ـراءة ﻫ ــذا اﻟﺗﻘرﯾــر ﻣ ــﻊ ﺗﻘرﯾ ــر ﻣراﻗﺑ ــﻲ ﺣﺳ ــﺎﺑﺎت‬

‫اﻟﺷرﻛﺔ ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎﻋﺎت اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ اﻟﻌﺎدﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ (23‬ﺗﺣدﯾــد اﻟﻘﺿــﺎﯾﺎ أو اﻷﻧﺷــطﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﺗطﻠــب ﻋﻧﺎﯾــﺔ ﺧﺎﺻــﺔ ﻣــن اﻟﻣ ارﻗــب اﻟﺷــرﻋﻲ اﻟﻣﺗﻔــرغ ‪ ،‬وطﻠــب‬

‫)‪(1‬‬
‫إﻋداد اﻟدراﺳﺎت اﻟﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗرى اﻟﻬﯾﺋﺔ أﻫﻣﯾﺗﻬﺎ ‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 130 - 129‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪،‬ص‪ّ 122‬‬
‫‪113‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻧﻲ‬

‫ﻣﺟﺎل ﻋﻣل ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬

‫ﻧﻌﻧــﻲ ﺑﺎﻟﻣﺟــﺎل ﻫﻧــﺎ اﻟﻧطــﺎق اﻟﻣوﺿــوﻋﻲ واﻟﻣﯾــداﻧﻲ اﻟــداﺧل ﺗﺣــت ﻣﺳــؤوﻟﯾﺔ واﺧﺗﺻــﺎص ﻫﯾﺋــﺔ‬

‫اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ‪ ،‬وﻣــن ﺧــﻼل اﺳــﻣﻬﺎ )ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ( ﯾﺗﺿــﺢ ّأن ﻋﻣﻠﻬــﺎ ﯾﻘــوم‬

‫ﻋﻠــﻰ ﺗطﺑﯾــق أو ﻣ ارﻋــﺎة ﺗطﺑﯾــق أﺣﻛــﺎم اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠــﻰ أﻋﻣــﺎل وﻧﺷــﺎطﺎت اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬وﯾﺗﺑﻠــور ﻋﻣــل اﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻋﻠــﻰ ﻫــذا اﻷﺳــﺎس ﻓــﻲ اﺧﺗﺻﺎﺻــﯾن ﺟــوﻫرﯾن ﻫﻣــﺎ اﻷﺻــل‬

‫ﻓ ـ ــﻲ ﻋﻣ ـ ــل اﻟﻬﯾﺋ ـ ــﺔ اﻟﺷ ـ ــرﻋﯾﺔ وﻣ ـ ــﺎ ﺳـ ـ ـواﻫﻣﺎ ﻣﺗﻔ ـ ــرع ﻋﻧﻬﻣ ـ ــﺎ ﺑطرﯾﻘ ـ ــﺔ ﻣﺑﺎﺷـ ـ ـرة أو ﻏﯾ ـ ــر ﻣﺑﺎﺷـ ـ ـرة وﻫ ـ ــذان‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻻﺧﺗﺻﺎﺻﺎن ﻫﻣﺎ‪:‬‬

‫)‪ (2‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ‬ ‫)‪ (1‬اﻟﻔﺗوى‬

‫وﻣ ــﺎ ﯾﺗطﻠﺑﺎﻧ ــﻪ وﯾﺳ ــﺗﻠزﻣﺎﻧﻪ ﻣ ــن أﻋﻣ ــﺎل وﻧﺷ ــﺎطﺎت ٕواﺟـ ـراءات ‪ ،‬وﯾﺗﺣ ــدد ﻧط ــﺎق ﻛ ــل اﺧﺗﺻ ــﺎص‬

‫ﺑﺣﺳـﺑﻪ ﻓـﻲ ذاﺗـﻪ ﻣــن ﻧﺎﺣﯾﺗـﻪ ‪ ،‬وﺑﺣﺳـب اﻷﻫــداف واﻷﻏـراض اﻟﺗـﻲ ﺗﺳــﻌﻰ اﻟﻣؤﺳﺳـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‬

‫إﻟــﻰ ﺗﺣﻘﯾﻘﻬــﺎ ‪ ،‬واﻟــﻧص ﻋﻠﯾﻬــﺎ وﺟوﺑــﺎً ﻓــﻲ ﻋﻘــد ﺗﺄﺳﯾﺳــﻬﺎ وﻧظﺎﻣﻬــﺎ اﻷﺳﺎﺳــﻲ ‪ ،‬إذ إ ّن ﺗﺣدﯾــد اﻷﻫــداف‬

‫واﻷﻏراض اﻟﺗﻲ ﻗﺎﻣت ﻣـن أﺟﻠﻬـﺎ اﻟﻣؤﺳﺳـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ ﻣطﻠـب ﻧظـﺎﻣﻲ ‪ /‬ﻗـﺎﻧوﻧﻲ ﯾـﺗم ﻋﻠـﻰ أﺳﺎﺳـﻪ ﻣراﻗﺑﺗﻬـﺎ‬

‫ﻣن ﻗﺑل اﻷﺟﻬـزة اﻟرﻗﺎﺑﯾـﺔ وﻣﺣﺎﺳـﺑﺗﻬﺎ ‪ ،‬واﺗﺧـﺎذ اﻹﺟـراءات اﻟﻣﻧﺎﺳـﺑﺔ ﺣﯾﺎﻟﻬـﺎ ﻓـﻲ ﺣﺎﻟـﺔ اﻟﺧـروج ﻋﻠـﻰ أي‬

‫ﻣن ﻫذﻩ اﻷﻫداف واﻷﻏراض اﻟﻣﻧﺻوص ﻋﻠﯾﻬﺎ ‪.‬‬

‫وﺑﺎﻟﺗ ــﺎﻟﻲ ﻓـ ـ ّـﺈن ﻧط ــﺎق وﻣﺟـ ــﺎل اﻹﻓﺗـ ــﺎء واﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ ﻻ ﯾﻘﺗﺻـ ــر ﻋﻠـ ــﻰ اﻟﻌﻘ ــود واﻟﻣﻌـ ــﺎﻣﻼت اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ‬

‫ﻓﺣﺳـ ــب ﺑـ ــل ﯾﺷـ ــﻣل ﻣﺟـ ــﺎﻻت أﺧـ ــرى ﻻ ﺗﻘـ ــل أﻫﻣﯾـ ــﺔ ﻋـ ــن اﻟﻣﺣـ ــورﯾن اﻟﻣـ ــذﻛورﯾن ) اﻟﻔﺗـ ــوى ‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ‬

‫اﻟﺷرﻋﯾﺔ( ‪ ،‬وﺗﺗﻣﺛل ﻫذﻩ اﻟﻣﺣﺎور ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ‪:‬‬

‫)‪(1‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪ ، 57‬اﻟﻣﺎﻟﻘﻲ ‪ ،‬ﻋﺎﺋﺷﺔ اﻟﺷرﻗﺎوي )‪ (2001‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ط‪1‬‬
‫ّ‬
‫‪ ،‬اﻟﻣرﻛز اﻟﺛﻘﺎﻓﻲ اﻟﻌرﺑﻲ ‪ ،‬اﻟﻣﻐرب ‪ ،‬ص‪. 23‬‬
‫‪114‬‬

‫‪ -1‬اﻟﻌﻘود واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻻﺗﻔﺎﻗﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ -2‬اﻟﺳﯾﺎﺳ ــﺎت اﻟﻌﺎﻣـ ــﺔ واﻟﺧﺎﺻـ ــﺔ ﺑﺎﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺔ اﻣﺛ ــل اﻟﺳﯾﺎﺳـ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ واﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﯾﺔ واﻻﺳـ ــﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‬

‫واﻟﺗﺳوﯾﻘﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(2‬‬
‫‪ -3‬اﻟﻧظم واﻟﻘواﻧﯾن واﻟﻠواﺋﺢ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﻻﺋﺣﺔ ﻋﻣل ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪:‬‬

‫)‪ (1‬ﺗﺿــﻊ اﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻟﻧﻔﺳ ــﻬﺎ ﻻﺋﺣــﺔ ﻋﻣﻠﻬــﺎ ﺗﺗﺿــﻣن ﻋﻠ ــﻰ وﺟــﻪ اﻟﺧﺻــوص ﻣﻧﻬﺟﯾﺗﻬــﺎ ﻓ ــﻲ‬

‫ﻣﺑﺎﺷرة ﻋﻣﻠﻬﺎ ﺳواء ﻓﻲ ذﻟك ‪:‬‬

‫أ‪ -‬ﻣﻧﻬﺟﯾﺗﻬﺎ ﻓﻲ اﻹﻓﺗﺎء واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وﻣن ّﺛم ﺗﺣدﯾد اﺧﺗﺻﺎﺻﺎﺗﻬﺎ ‪.‬‬

‫ب‪ -‬ﻛﻣــﺎ ﺗﺗﺿ ــﻣن ﺗﻠــك اﻟﻼﺋﺣ ــﺔ ﻧظــﺎم ﺟﻠﺳ ــﺎﺗﻬﺎ وﻣــن ﻧﺳ ــﺗﻌﯾن ﺑﻬــم ﻋﻧ ــد اﻟﻠــزوم وﺗﺳ ــﺟﯾل‬

‫ﻣﺣﺎﺿرﻫﺎ ‪.‬‬

‫ج‪ -‬ﺗﻧظﯾم ﻋﻼﻗﺎﺗﻬﺎ ﺑﺳﺎﺋر إدارات وأﻗﺳﺎم اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌﻧﯾﺔ ‪.‬‬

‫د‪ -‬ﻛﻣﺎ ﺗﺗﺿﻣن اﻟﻼﺋﺣﺔ ﻧظﺎم اﻟﻣراﺟﻌﺔ واﻟﺗدﻗﯾق اﻟﺷرﻋﻲ اﻟـداﺧﻠﻲ اﻟﻛﻔﯾـل ﺑﺗﺣﻘﯾـق اﻟﺗﺄﻛـد‬

‫ﻣــن ّأن ﻣﻌــﺎﻣﻼت اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ واﺳــﺗﺛﻣﺎراﺗﻬﺎ وأﻧﺷــطﺗﻬﺎ واﻟﻌﻘــود اﻟﺗــﻲ ﺗﺑرﻣﻬــﺎ وﻓﻘــﺎً‬

‫ﻟﻣﺑ ــﺎدئ وأﺣﻛ ــﺎم اﻟﺷـ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ واﻟﻔﺗ ــﺎوى واﻷداء اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ اﻟﺗ ــﻲ ﺗﺻ ــدرﻫﺎ ﻫﯾﺋ ــﺔ‬

‫اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫ﻫـ‪ -‬وﺗﺗﺿﻣن اﻟﻼﺋﺣﺔ ﻛﯾﻔﯾﺔ إﻋداد اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟدورﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻘدم ﻟﺟﻬﺔ اﻹدارة‬

‫ﻛﺎﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي اﻟذي ﯾﻘدم ﻟﻠﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ وﻣﻛوﻧﺎت ﻫذﻩ اﻟﺗﻘﺎرﯾر ‪.‬‬

‫)‪ (2‬ﯾﻌﺗﻣد ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻫذﻩ اﻟﻼﺋﺣﺔ وﯾﺻدرﻫﺎ ﻟﺗﻛون وﺛﯾﻘﺔ أﺳﺎﺳﯾﺔ ﻣن وﺛﺎﺋق اﻟﻣؤﺳﺳﺔ‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﺧﻠﯾﻔــﻲ ‪ ،‬رﯾــﺎض ﻣﻧﺻــور )‪ (2005‬ﻫﯾﺋــﺎت اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺑــﯾن اﻟﻧظرﯾــﺔ واﻟﺗطﺑﯾــق ‪ ،‬ﻣــؤﺗﻣر اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ‬
‫واﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻌﺎﻟم اﻟواﻗﻊ وآﻓﺎق اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل ‪ ،‬ج‪ ، 1‬ص ‪. 295‬‬
‫‪115‬‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻫذا اﻹﺟراء ﯾﺣﻘق ﻫدﻓﯾن ﻫﻣﺎ ‪:‬‬

‫أ‪ -‬إﻟزاﻣﯾﺔ اﻟﺗﻧﺳﯾق ﺑﯾن اﻟﻬﯾﺋﺔ وأﺟﻬزة اﻹدارة ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺔ ﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ‪.‬‬

‫ب ‪-‬إﻟزاﻣﯾﺔ اﻟﻼﺋﺣﺔ أﯾﺿﺎً ﻷﺟﻬزة اﻹدارة ‪.‬‬

‫)‪ّ (3‬إن اﻟــﻧص ﻓــﻲ ﻋﻘــد اﻟﺗﺄﺳــﯾس واﻟﻧظــﺎم اﻷﺳﺎﺳــﻲ ﻋﻠــﻰ ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ وﺗﺣدﯾــد‬

‫اﺧﺗﺻﺎﺻـﻬﺎ وﻣـدة ﻋﻣﻠﻬـﺎ وﻣﻛﺎﻓـﺂت أﻋﺿــﺎﺋﻬﺎ واﺳـﺗﻘﻼل ﻫـذﻩ اﻟﻬﯾﺋـﺔ ﺑوﺿــﻊ ﻻﺋﺣـﺔ ﻋﻣﻠﻬـﺎ ﯾﺟﻌﻠﻧـﺎ ﻧﻘــول‬

‫ّإن اﻟﺗﻛﯾﯾـف اﻟﺻــﺣﯾﺢ ﻟﻌﻼﻗـﺔ ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗـوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ إﻧﻣــﺎ ﻫـو وﺿــﻊ وﻻﺋـﻲ ﺗﻧظﯾﻣــﻲ ﻋﻠـﻰ ﻧﺣــو‬

‫)‪(1‬‬
‫ﻣﺎ ﺳﺑق ‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣق‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪. 120‬‬
‫‪116‬‬

‫اﻟﻣطﻠب اﻟﺛﺎﻟث‬

‫دور ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓﻲ دراﺳﺎت اﻟﺟدوى‬

‫ﯾﻘﺻــد ﺑدارﺳــﺔ اﻟﺟــدوى اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ ﻣﺟﻣوﻋــﺔ اﻻﺧﺗﺑــﺎرات واﻟﺗﻘــدﯾرات اﻟﺗــﻲ ﯾــﺗم إﻋــدادﻫﺎ ﻟﻠﺣﻛــم‬

‫ﻋﻠ ــﻰ ﺻـ ــﻼﺣﯾﺔ اﻟﻣﺷ ــروع اﻻﺳـ ــﺗﺛﻣﺎري اﻟﻣﻘﺗـ ــرح أو اﻟﻘ ـ ـرار اﻻﺳـ ــﺗﺛﻣﺎري ﻓـ ــﻲ ﺿـ ــوء ﺗوﻗﻌـ ــﺎت اﻟﺗﻛـ ــﺎﻟﯾف‬

‫واﻟﻌواﺋد اﻟﻣﺑﺎﺷرة وﻏﯾر اﻟﻣﺑﺎﺷرة طوال اﻟﻌﻣر اﻻﻓﺗراﺿﻲ ﻟﻠﻣﺷروع ‪.‬‬

‫وﺗرﺟــﻊ أﻫﻣﯾــﺔ د ارﺳــﺎت اﻟﺟــدوى اﻻﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ إﻟــﻰ ﻛوﻧﻬــﺎ أداة ﻋﻠﻣﯾــﺔ ﺗﺟﻧــب اﻟﻣﺳــﺗﺛﻣر اﻻﻧــزﻻق‬

‫إﻟﻰ اﻟﻣﺧﺎطر وﺗﺣﻣل اﻟﺧﺳﺎﺋر وﺿﯾﺎع اﻷﻣوال ﺑﻼ ﻋﺎﺋد ﻣﻧﻪ ‪ ،‬إذ أن ﻫذﻩ اﻟد ارﺳـﺔ ﺗﺳـﺑق اﺗﺧـﺎذ اﻟﻘـرار‬

‫اﻻﺳــﺗﺛﻣﺎري ‪ ،‬ﻛﻣــﺎ ﺗﺳــﺑق ﻋﻣﻠﯾــﺔ اﻟﺗﺷــﻐﯾل اﻟﺟــﺎري ‪ ،‬ﻓــﺈذا أﺳــﻔرت اﻟد ارﺳــﺔ ﻋــن وﺟــود ﻣﺧــﺎطر ﻣﺣﺗﻣﻠــﺔ‬

‫ﯾﺑﺗﻌد اﻟﻣﺳـﺗﺛﻣر ﻋـن اﻟﻔﻛـرة اﻻﺳـﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ وﯾﺗﺟـﻪ إﻟـﻰ اﻟﺑﺣـث ﻋـن ﺑـدﯾل اﺳـﺗﺛﻣﺎري آﺧـر ﺗﺟـرى ﻟـﻪ د ارﺳـﺔ‬

‫ﺟــدوى اﻗﺗﺻــﺎدﯾﺔ وﻋﻧــدﻣﺎ ﺗﺛﺑــت اﻟﺻــﻼﺣﯾﺔ ﯾطﻣــﺋن اﻟﻣﺳــﺗﺛﻣر إﻟــﻰ اﻟﺣﺻــول ﻋﻠــﻰ ﻋواﺋــد ﻣوﺟﺑــﺔ ﻋﻠــﻰ‬

‫رأس اﻟﻣﺎل اﻟﻣﺳﺗﺛﻣر ‪.‬‬

‫وﯾﻼﺣظ ﺿﻌف دور ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ ﻣﺟـﺎﻻت د ارﺳـﺎت اﻟﺟـدوى واﻟﺗﻔﻛﯾـر ﻓـﻲ‬

‫إﺑرام اﻟﻌﻘود ٕواﯾﺟﺎد ﻣﺷﺎرﯾﻊ وﻣﻧﺗﺟﺎت ﺟدﯾدة وﻫو أﻣر واﺿﺢ وﻣﻠﻣوس ﻓﻲ اﻟﻌدﯾد ﻣن اﻟﺑﻧوك‪.‬‬

‫وﺗﻌﺗﻘد ﻣﺟﺎﻟس اﻹدارة ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﺑ ّـﺄن اﻟﺗﻔﻛﯾـر ﻓـﻲ اﻟﻣﺷـروﻋﺎت ود ارﺳـﺔ‬

‫اﻟﺟــدوى ﻣــن اﻷﻣــور اﻟﺧﺎﺻــﺔ ﺑﻬــﺎ ‪ ،‬وﻟــﯾس ﻟﻠﻬﯾﺋــﺎت اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺷــﺄن ﻓــﻲ ﻫــذا ‪ٕ ،‬واﻧﻣــﺎ ﯾــﺄﺗﻲ دورﻫــﺎ ﻋﻧــد‬

‫اﻟدﺧول ﻓﻲ اﻟﻌﻘود ﻟدراﺳﺗﻬﺎ وﻣراﺟﻌﺗﻬﺎ ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ‪ ،‬وﻟﻌ ّـل ﻫـذا ﻫـو اﻟﺳـﺑب ﻓـﻲ ﺗﺿـﺎؤل دور‬

‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻬﯾﺋﺔ أو ﻋدم وﺿوﺣﻪ ﻋﻠﻰ ﻫذا اﻟﻧﺣو ‪.‬‬

‫ﻟﻬ ــذا ﻧﻘﺗ ــرح اﺷ ــﺗراك اﻟﻬﯾﺋ ــﺔ ﻓ ــﻲ ﺟﻣﯾ ــﻊ اﻟد ارﺳ ــﺎت واﻷﻓﻛ ــﺎر واﻟﻣﺷ ــﺎرﯾﻊ اﻟﺟدﯾ ــدة ‪ ،‬وﺣ ــث اﻟﻬﯾﺋ ــﺔ ﻟﺗﻘ ــدﯾم‬

‫اﻷﺑﺣ ــﺎث واﻟﺗﺟ ــﺎرب اﻟﻣﺗﻧّوﻋـ ــﺔ ﻓ ــﻲ ﻫ ــذا اﻟﻣﺟ ــﺎل ‪ ،‬ﻛ ــﻲ ﯾﻛ ــون دورﻫ ــﺎ ّﻓﻌــﺎل وذو ﺗ ــﺄﺛﯾر ﻋﻠ ــﻰ أﻧﺷ ــطﺔ‬

‫)‪(2‬‬
‫إرﺷﯾد ‪ ،‬ﻣﺣﻣود ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪. 282 -280‬‬
‫‪117‬‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺔ اﻟﻣﺗﻧّوﻋـ ــﺔ ‪ ،‬ﻓـ ــﻼ ﺑـ ـّـد أن ﯾﺧـ ــرج اﻟﻣﺳـ ــﺋوﻟون ﻋـ ــن اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ ﻓـ ــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻣــن اﻹطــﺎر اﻟــذﯾن ﺳــﺟﻧوا أﻧﻔﺳــﻬم ﻓﯾــﻪ وﻫــو إﯾﺟــﺎد ﻣﺧــﺎرج ﻓﻘﻬﯾــﺔ أو ﺣﯾــل ﺷــرﻋﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾــﺎت‬

‫اﻟﺗــﻲ ﺗﻘــوم ﺑﻬــﺎ اﻟﺑﻧــوك اﻟرﺑوﯾــﺔ وﻫــم ﯾﺟﺗﻬــدون ﻟــذﻟك وﯾوﺟــدون ﻫــذﻩ اﻟﻣﺧــﺎرج ﻣــن ﺗﻠــك اﻟﻣــﺂزق ﺑﺈﺿــﺎﻓﺔ‬

‫ﺑﻌض اﻟﻘﯾود واﻟﺿواﺑط إﻟﻰ اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ اﻷﺻﻠﯾﺔ ﺣﺗﻰ ﺗﻛﺗﺳـب اﻟﺣـل واﻹﺟـﺎزة اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ورﺑﻣـﺎ ﻛـﺎن ﻫـذا‬

‫ﺿــرورﯾﺎً ﻓــﻲ ﻣرﺣﻠــﺔ ﻣﻌﯾﻧــﺔ ‪،‬وﻟﻛــن ﻻ ﯾﻧﺑﻐــﻲ أن ﻧﺳﺗﺳــﻠم ﻟــذﻟك أﺑــد اﻟــدﻫر ‪ ،‬ﺑــل ﻋﻠﯾﻧــﺎ أن ﻧــدﺧل ﻓــﻲ‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﺄﻫداﻓﻪ ووﺳﺎﺋﻠﻪ واﻟﯾﺎﺗﻪ اﻟﺧﺎﺻﺔ ‪ ،‬وﻫو ﯾﺗطﻠب ﺟﻬداً ﻛﺑﯾراً ‪.‬‬

‫ﻗواﻋـــد واﻟﯾـــﺎت ﺿـــﻣﺎن ﺗﺄدﯾـــﺔ ﻫﯾﺋـــﺔ اﻟﻔﺗـــوى واﻟرﻗﺎﺑـــﺔ اﻟﺷـــرﻋﯾﺔ ﻟﻣﻬﺎﻣﻬـــﺎ ﻓـــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳـــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـــﺔ‬

‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫ﺗﻘــوم اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻋﻠ ــﻰ آﻟﯾــﺔ ﻣﻌﯾﻧ ــﺔ أﺳﺎﺳ ــﻬﺎ اﻟﺳ ــﯾر وﻓﻘــﺎً ﻟﺿـ ـواﺑط ﺷ ــرﻋﯾﺔ وﻫ ــذا ﯾﺳ ــﺗدﻋﻲ‬

‫وﺿﻊ إﺟراءات ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗﺗرﺟم آﻟﯾﺔ ﻫذﻩ اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻣن ﺑﯾﻧﻬﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ‪:‬‬

‫)‪(2‬‬
‫‪ -1‬ﺗﺧطﯾط إﺟراءات اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪:‬‬

‫وﯾﻌﻧﻲ ﻫذا اﻟﺗﺧطﯾط رﺳم ﺧطﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﺑﺻورة ﺗﻧظر إﻟﻰ ﻋﻣق اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗـﻲ ﯾﻣﺎرﺳـﻬﺎ اﻟﺑﻧـك‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﻲ ‪ ،‬وﻫ ــذا اﻟﻌﻣــق ﯾﺗﺟﻠ ــﻰ ﻓــﻲ ﻓﻬ ــم طﺑﯾﻌــﺔ اﻟﻌﻣﻠﯾ ــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ اﻟﻣـ ـراد ﺗﻧﻔﯾــذﻫﺎ ﻣ ــن ﺣﯾ ــث‬

‫اﻟﺣﺟم واﻟﻧوع واﻵﺛﺎر اﻟﻣﺗرﺗﺑﺔ ﻋﻠﯾﻬﺎ واﻷطـراف اﻟﻣﺗﻌﺎﻣﻠـﺔ وﻫـل ﻫـﻲ ﻋﻣﻠﯾـﺔ ﺧﺎرﺟﯾـﺔ أو داﺧﻠﯾـﺔ‬

‫‪.‬‬

‫ّإن اﻟﻔﻬـم اﻟﻣوﺿـوﻋﻲ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾـﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ ﯾﺿـﻌﻬﺎ ﻓـﻲ ﻣــدار اﻟﺗﺳـﺎؤل ﻣـن ﺣﯾـث ﺣﻠﯾـﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﻣــن‬

‫ﻋدﻣــﻪ وﻓﻘـﺎً ﻟﻠﺿ ـواﺑط اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ‪ ،‬وﻓــﻲ ﺿــوء اﻵراء اﻟﻔﻘﻬﯾــﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔــﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗطرﻗــت ﻟﻌﻣﻠﯾــﺎت ﺳــﺎﺑﻘﺔ إن‬

‫وﺟدت ‪ ،‬وﺑﺧﻼف ذﻟك اﻟﺑﺣث واﻟﺗﻘﺻﻲ ﻻﺳـﺗﻧﺑﺎط رأي ﺳـواء ﺑـﺎﻟﻘﺑول ﻟﻌـدم وﺟـود ﻣـﺎ ﯾﺷـﯾر إﻟـﻰ ﺣرﻣـﺔ‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﻘرﺿﺎوي ‪ ،‬ﯾوﺳف ‪ ،‬ﺗﻔﻌﯾـل آﻟﯾـﺎت اﻟرﻗﺎﺑـﺔ ﻋﻠـﻰ اﻟﻌﻣـل اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻹﺳـﻼﻣﻲ ‪ ،‬اﻟﻌـدد )‪، (238‬‬
‫ص ‪ ، 17‬ﻧﻘﻼً ﻋن ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﺗﻔﻌﯾل دور ﻫﯾﺋﺎت اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ص ‪. 121 -120‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﺷرع ‪ ،‬ﻣﺟﯾد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،،‬ص ‪. 5‬‬
‫‪118‬‬

‫اﻟﺗﻌﺎﻣـل أو رﻓﺿـﻬﺎ ّﻷﻧﻬـﺎ ﺗﺧـﺎﻟف ﻧﺻـﺎً ﺻـرﯾﺣﺎً أو ﻣـؤوﻻً ﻓﯾـﻪ وﺟـﻪ ﻣﺧﺎﻟﻔـﺔ ﻷﺣﻛـﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻟﻐّـراء ﻣـن‬

‫)‪(4) (3‬‬
‫ﺧﻼل اﺳﺗﺷﺎرة ذوي اﻻﺧﺗﺻﺎص ﻣﺻداﻗﺎً ﻟﻘوﻟﻪ ﺗﻌﺎﻟﻰ ‪ ":‬وﺷﺎورﻫم ﻓﻲ اﻷﻣر "‪.‬‬

‫‪ -2‬ﯾﺟب أن ﺗﻛون ﻫﯾﺋـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻣـن أﻋﺿـﺎء ﻻ ﯾﻘـل ﻋـددﻫم ﻋـن ﺛﻼﺛـﺔ ‪ ،‬وﻟﻬﯾﺋـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ‬

‫اﻟﺷــرﻋﯾﺔ اﻻﺳــﺗﻌﺎﻧﺔ ﺑﻣﺧﺗﺻــﯾن ﻓــﻲ إدارة اﻷﻋﻣــﺎل واﻻﻗﺗﺻــﺎد ‪ ،‬واﻟﻘــﺎﻧون واﻟﻣﺣﺎﺳــﺑﺔ وﻏﯾــرﻫم‬

‫)‪(5‬‬
‫‪.‬‬

‫‪ -3‬إﻟزاﻣﯾﺔ ﻓﺗﺎوى ورﻗﺎﺑﺔ اﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وﻣﺎ ﺗﺳﺗﻠزﻣﺎﻧﻪ ﻣن ﻗ اررات ‪:‬‬

‫ّإن اﻷﺣـوال اﻟﺗـﻲ ﯾﺟـب ﻓﯾﻬـﺎ ﻋﻠـﻰ اﻟﻣﺳـﺗﻔﺗﻲ اﻻﻟﺗـزام ﺑﻘـول اﻟﻣﻔﺗـﻲ وﺟواﺑـﻪ ﺗﻧطﺑـق ﻋﻠـﻰ اﻟﻬﯾﺋـﺔ‬

‫اﻟﺷرﻋﯾﺔ واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗوﺟد ﻓﯾﻬﺎ وذﻟك ﻋﻠﻰ اﻟﻧﺣو اﻵﺗﻲ ‪:‬‬

‫ّإن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻧّﻣﺎ ﺗﺄﺧذ ﻧﻔﺳﻬﺎ ﺑﺗطﺑﯾق أﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ وﺛﺎﺋﻘﻬـﺎ‬ ‫أ‪-‬‬

‫اﻷﺳﺎﺳـﯾﺔ ‪ ،‬وﻣــن ﺛّـم اﻟﻌﻣــل ﺑﻣــﺎ ﺗﻧﺗﻬـﻲ إﻟﯾــﻪ ﻫﯾﺋـﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ وﻫــذا وﺟــﻪ‬

‫ﻣن وﺟوﻩ إﻟزام اﻟﻔﺗوى ‪ ،‬وﻣن ّﺛم ﯾﺳـﺗوﺟب اﻟـﻧص ﻋﻠﯾـﻪ‪ -‬اﻹﻟـزام – ﻓـﻲ ﻋﻘـد اﻟﺗﺄﺳـﯾس‬

‫واﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ‪.‬‬

‫ب‪ -‬ﻻ ﺷــك ّأن اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ وﻫــﻲ ﺑﺻــدد ﺗﺷــﻛﯾل ﻫﯾﺋــﺔ اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ إﻧﻣــﺎ‬

‫ﺗ ارﻋ ــﻲ اﻟﺷ ــروط واﻟﻣواﺻ ــﻔﺎت اﻟﻣﺗطﻠﺑ ــﺔ ﻓ ــﻲ أﻋﺿ ــﺎﺋﻬﺎ وﻗ ــد ﯾﻛ ــون ﻫﻧ ــﺎك إﻟـ ـزام ﺑﻬ ــذﻩ‬

‫اﻟﺷـروط واﻟﻣواﺻـﻔﺎت ﻣـن اﻟﺟﻬــﺎت اﻟرﻗﺎﺑﯾـﺔ ﻟﻬـذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت وﻣــن ﺛّـم ﻓ ّـﺈن ﻣـﺎ ﯾﺻــدر‬

‫ﻣـ ــن اﻟﻬﯾﺋـ ــﺔ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ ﯾﻘـ ــﻊ ﻓـ ــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳـ ــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ ﺻـ ــﺣﺗﻪ وﺣﻘﯾﻘﺗـ ــﻪ ‪ ،‬ﻛﻣـ ــﺎ أﻧﻬـ ــﺎ أي‬

‫)‪(3‬‬
‫ﺳورة آل ﻋﻣران ‪ ،‬أﯾﺔ ‪. 159 :‬‬
‫)‪(4‬‬
‫اﻟﺷرع ‪ ،‬ﻣﺟﯾد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق‪ ،‬ص ‪. 5‬‬
‫)‪(5‬‬
‫اﻟﺷـرﯾف ‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﻋﺑــد اﻟﻐﻔــﺎر ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك واﻟﺷــرﻛﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺑﺣــث ﻣﻘــدم ﺿــﻣن اﻟﻣــؤﺗﻣر‬
‫اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟث ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى ‪ ،‬ص ‪. 7‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬ﻣرﺟﻊ ﺳﺎﺑق ‪ ،‬ص ‪. 40‬‬
‫واﻧظر ‪ّ :‬‬
‫‪119‬‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻟﺗــﻲ ﺗﺧﺗــﺎر أﻋﺿــﺎء اﻟﻬﯾﺋــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ وﻫــذا أو ذاك وﺟــﻪ ﻣــن وﺟــوﻩ‬

‫إﻟزام اﻟﻔﺗوى أﯾﺿﺎً ‪.‬‬

‫ج‪ -‬اﻟطﺑﯾﻌﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻟﻌﻣل اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﯾـدﻓﻌﻧﺎ إﻟـﻰ اﻟﻘـول ﺑﺈﻟزاﻣﯾـﺔ اﻟﻔﺗـوى‬

‫واﻟﻘ اررات اﻟﺻﺎدرة ﻋﻧﻬﺎ ) أي ﻫﯾﺋﺎت اﻟﻔﺗوى ( ‪.‬‬

‫د‪ -‬إذا ﻛــﺎن ﻣــن اﻟﻣﻘــرر أﻧــﻪ ﻻ إﻟ ـزام ﺑﻐﯾــر ﺟ ـزاء ﻓﺈﻧــﻪ ﯾﺟــب اﻟــﻧص ﻓــﻲ اﻟــﻧظم واﻟﻘ ـواﻧﯾن‬

‫اﻟﺧﺎﺻــﺔ ﺑﺎﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠــﻰ ّأن ﻋــدم اﻻﻟﺗ ـزام ﻫــذﻩ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت ﻓــﻲ‬

‫أﻋﻣﺎﻟﻬﺎ وﻧﺷﺎطﺎﺗﻬﺎ ﺑﺄﺣﻛﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﯾﻛـون ﺳـﺑﺑﺎً ﻣـن أﺳـﺑﺎب إﻟﻐـﺎء اﻟﻘﯾـد أو‬

‫ـص ﻋﻠﯾــﻪ ﻓﻌــﻼً اﻟﻣﺷــروع اﻟﻣﻘــدم ﻣــن اﻟﻠﺟﻧــﺔ اﻻﺳﺗﺷــﺎرﯾﺔ اﻟﻌﻠﯾــﺎ‬

‫اﻟﺷــطب ‪ ،‬وﻫــو ﻣــﺎ ﻧـ ّ‬

‫)‪(1‬‬
‫ﺑﺷﺄن اﻟﺑﻧوك واﻟﺷرﻛﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺧﺎﺿﻌﺔ ﻷﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ‪.‬‬

‫)‪(2‬‬
‫‪ -4‬اﻟﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﻣﻌﺎﯾﯾر ﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪:‬‬

‫رﻏم ّأن اﻟﻬﯾﺋﺎت واﻟﻣﺟـﺎﻟس اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻗـد أﺛـرت اﻟﻔﻘـﻪ اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻓـﻲ ﺟﺎﻧـب اﻟﻣﻌـﺎﻣﻼت وﺑﻌﺛـت‬

‫ﻓﯾــﻪ روح اﻟﺣﯾــﺎة ﺑﻌــد أن ظــل ﺣﺑــﯾس ﺑطــون اﻟﻛﺗــب ‪ ،‬وأوﺟــدت ﺑــذﻟك ﺛــروة ﻓﻘﻬﯾــﺔ ﻣﻌﺎﺻ ـرة ﻫﺎﺋﻠــﺔ ‪،‬‬

‫إﻻ ّأن اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ اﻧﺳﺟﺎم ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺎﺗـﻪ ‪ ،‬ﻣـن ﺧـﻼل ﺗطﺑﯾـق ﻣﻌـﺎﯾﯾر ﺛﺎﺑﺗـﺔ‬

‫وﻟﻌل أﻫم ﻣﺎ ﯾﺳﺗدﻋﻲ وﺟود اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺷرﻋﯾﺔ وﺗﻔﻌﯾﻠﻬﺎ ﻓﻲ اﻟواﻗﻊ اﻟﻌﻣﻠﻲ‪:‬‬

‫ﯾﻌﺗرف ﺑﻬﺎ اﻟﺟﻣﯾﻊ ‪ّ ،‬‬

‫‪ .1‬اﻟﺣﺎﺟـ ــﺔ إﻟـ ــﻰ ﺗﺣﻘﯾـ ــق اﻟﺗطـ ــﺎﺑق أو اﻟﺗﻘـ ــﺎرب ﻓـ ــﻲ اﻟﺗﺻـ ــورات وﻟﺗطﺑﯾﻘـ ــﺎت ﺑـ ــﯾن ﻫﯾﺋـ ــﺎت‬

‫اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻟﺗﺟﻧ ــب اﻟﺗﺿ ــﺎرب أو ﻋ ــدم اﻻﻧﺳ ــﺟﺎم ﺑ ــﯾن اﻟﻔﺗ ــﺎوى واﻟﺗطﺑﯾﻘ ــﺎت ﻓ ــﻲ‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﺑﻌــل ‪ ،‬ﻋﺑ ــد اﻟﺣﻣﯾ ــد ﻣﺣﻣــود ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ اﻟﻔﻌﺎﻟ ــﺔ ‪،‬ﻓــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣ ــؤﺗﻣر اﻟﻌ ــﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟ ــث‬
‫ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى ‪ ،‬ص‪. 36 – 35‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﻌﯾﺎﺷﻲ ‪ ،‬ﻓداد ‪ ،‬اﻟﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﻣﻌﺎﯾﯾر ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وأﺛر ذﻟك ﻋﻠﻰ اﻟﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ اﻟﻣﻌﻬد‬
‫اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣوث واﻟﺗدرﯾب ‪ ،‬اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺟدة ‪ ،‬ص ‪. 14 – 13‬‬
‫‪120‬‬

‫‪ .2‬ﺗﻔﻌﯾل دور ﻫﯾﺋﺎت اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻣﻊ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ .3‬ظﻬــور اﻟﻌﻣــل اﻟﺑﻧﻛ ـﻲ اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﺑﻘ ـواﻧﯾن وأﻋ ـراف ﻣﺻــرﻓﯾﻪ ﻣوﺣــدة أﻣــﺎم اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻘﻠﯾدﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟدوﻟﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ .4‬ﺻ ــون ﺗﺟرﺑ ــﺔ اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻣ ــن اﻻﻧﺣـ ـراف واﻟﺗﻘﻠﯾ ــل ﻣ ــن اﻻﻫﺗﻣ ــﺎم‬

‫اﻟﻌﺎﻣﺔ ‪.‬‬
‫ﺑﺎﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﺳﺎب اﻟﻣﺑﺎدئ واﻟﻣﺻﻠﺣﺔ ّ‬

‫وﻓﻲ إطﺎر ﺗوﺣﯾد اﻟﻔﺗﺎوى ﻣن ﺧﻼل اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﯾﻣﻛن ﺳﻠوك أﺣد اﻟﻣﺳﻠﻛﯾن اﻵﺗﯾﯾن ‪:‬‬

‫أ( اﻋﺗﻣ ــﺎ د ﻛﺎﻓ ــﺔ اﻟﻣ ــذاﻫب اﻟﻔﻘﻬﯾ ــﺔ ‪ ،‬واﺧﺗﯾ ــﺎر اﻟﻔﺗ ــﺎوى واﻷﺣﻛ ــﺎم ﺑﻧ ـ ًـﺎء ﻋﻠ ــﻰ ﻗ ــوة اﻟ ــدﻟﯾل‬

‫واﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻠواﻗﻊ ‪ ،‬ﻣﻊ ﻣروﻧﺔ ﻓﻲ اﻟﺗطﺑﯾق ‪.‬‬

‫ب( اﻋﺗﻣﺎد ﻣذﻫب ﻣﻌﯾن ﻟﻠﺗطﺑﯾق اﻟﻣﺣﻠﻲ أو اﻟﻘطـري واﺧﺗﯾـﺎر اﻟـراﺟﺢ ﻣـن آ ارﺋـﻪ وﻓـق ﻣـﺎ‬

‫)‪(1‬‬
‫ﯾﻣﻠﯾﻪ اﻟدﻟﯾل اﻟﺷرﻋﻲ ﺣﺳب اﻟﻣذﻫب اﻟﻣﻌﻣول ﺑﻪ ﻓﻲ ﺗﻠك اﻟﺑﻼد ‪.‬‬

‫ّإن ﻏﯾــﺎب أو ﻋــدم وﺟــود ﻣﻌــﺎﯾﯾر ﻟﻠرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك واﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﯾﻬــدد ﺑﺧط ــر‬

‫)‪(2‬‬
‫ﻋظﯾم ﺧﺎﺻﺔً ﺑﻌد أن اﺗﺳﻊ ﻧﺷﺎطﻬﺎ وﻋم ﺟﻣﯾﻊ ﺑﻠدان اﻟﻌﺎﻟم ﺗﻘرﯾﺑﺎً ‪.‬‬

‫‪ -5‬ﺿرورة وﺟود ﻫﯾﺋﺔ ﻋﻠﯾﺎ ﻟﻠﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ وﯾﺳﺗدل ﻋﻠﻰ ذﻟك ‪:‬‬

‫ﻗوﻟﻪ ﺗﻌﺎﻟﻰ ‪ ":‬ﻗل أرأﯾﺗم اﷲ ﻣﺎ أﻧزل اﷲ ﻟﻛم ﻣن رزق ﻓﺟﻌﻠـﺗم ﻣﻧـﻪ ﺣ ارﻣـﺎً وﺣـﻼﻻً ﻗـل اﷲ أذن ﻟﻛـم‬

‫)‪(3‬‬
‫أم ﻋﻠﻰ اﷲ ﺗﻔﺗرون "‪.‬‬

‫وﺟﻪ اﻟدﻻﻟﺔ ‪ّ :‬إن اﻹﻓﺗﺎء ﺑﺎﻷﻣر ﻛوﻧﻪ ﺣﻼﻻً أو ﺣراﻣﺎً ﯾﺣﺗﺎج إﻟﻰ ﻋﻠﻣﺎء ﻣﺗﺧﺻﺻﯾن ﺑﺎﻟﻌﻠم‬

‫اﻟﺷــرﻋﻲ وﻋﻠــﻰ د ارﯾــﺔ ﺑﺎﻷﺣﻛــﺎم اﻟﺷــرﻋﯾﺔ اﻟﻣﺳــﺗﻣدة ﻣــن اﻟﻘ ـران واﻟﺳــﻧﺔ وﻫــذا ﻻ ﯾﺗــﺄﺗﻰ إﻻ ﺑوﺟــود‬

‫ﻫﯾﺋﺔ ﻋﻠﯾﺎ ﻟﻠﻔﺗوى ﻹﺻدار اﻷﺣﻛﺎم ﻋﻠﻰ أﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﻌﯾﺎﺷﻲ ‪ ،‬اﻟﺣﺎﺟﺔ إﻟﻰ ﻣﻌﺎﯾﯾر ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ص ‪. 14 – 13‬‬
‫)‪(2‬‬
‫اﻟﺑﻌل ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻟﻔﻌﺎاﻟﺔ ‪،‬ص ‪. 41‬‬
‫)‪(3‬‬
‫ﺳورة ﯾوﻧس ‪ ،‬آﯾﺔ ‪. 59 :‬‬
‫‪121‬‬

‫ﻋن أﺑﻲ ﺳﻌﯾد اﻟﺧدري رﺿﻲ اﷲ ﻋﻧﻪ ﻗﺎل ‪ :‬ﺳﻣﻌت رﺳول اﷲ ﺻﻠﻰ اﷲ ﻋﻠﯾـﻪ وﺳـﻠم ﯾﻘـول‪ ":‬ﻣـن رأى‬

‫ﻣﻧﻛم ﻣﻧﻛراً ﻓﻠﯾﻐﯾرﻩ ﺑﯾدﻩ ‪ ،‬ﻓﺈن ﻟم ﯾﺳﺗطﻊ ﻓﺑﻠﺳﺎﻧﻪ ‪ ،‬ﻓﺈن ﻟـم ﯾﺳـﺗطﻊ ﻓﺑﻘﻠﺑـﻪ ‪ ،‬وذﻟـك أﺿـﻌف اﻹﯾﻣـﺎن " ‪.‬‬

‫)‪(4‬‬

‫‪ -6‬اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ ﻓﻲ اﺧﺗﯾﺎر اﻟﻣوظﻔﯾن ﻋﻧد اﻟﺗﻌﯾﯾن ‪ ،‬ﻟذﻟك ﻓﺈﻧﻪ ﻻ ّﺑد ﻣن أن ﯾﻛـون ﺿـﻣن أﻋﺿـﺎء ﻟﺟﻧـﺔ‬

‫اﻟﺗوظﯾف )اﻟﻣوارد اﻟﺑﺷرﯾﺔ ( ﻣن ﯾﻣﺛل ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ذﻟك ّأن اﺧﺗﯾﺎر‬

‫اﻟﻣوظف اﻟﻛفء ﻻ ﯾﻛﻔﻲ ﻟﺗﺣﻘﯾـق اﻟﺳـﻣﻌﺔ اﻟطﯾﺑـﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳـﺔ ﻣـﺎ ﻟـم ﺗﻛـن اﻟﺻـﻔﺎت اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻣـﺄﺧوذة‬

‫ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﻋﻧـد اﻟﻣﻘﺎﺑﻠـﺔ ﻟﻠﺗﻌﯾـﯾن ‪ ،‬وﻻ ﯾﻌﻧـﻲ ذﻟـك أن ﯾﻛـون اﻟﻣوظـف اﻟﻣطﻠـوب ﻟﻠﺗﻌﯾـﯾن أو اﻟﺗوظﯾـف‬

‫ﻓﻘﻬﯾﺎً ﺑل ﯾﻣﻠك ﻣن اﻟﻌﻠوم اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻣﺳﺗوى ﻣﻘﺑول ‪.‬‬

‫‪ -7‬ﻗﯾﺎس ﻗوة اﻟﻧظﺎم اﻟرﻗﺎﺑﻲ ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﺑﺻﻔﺔ دورﯾﺔ ﺑﺄﺣد اﻟوﺳﺎﺋل اﻟﻌﻠﻣﯾﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ‪.‬‬

‫‪ -8‬رﻓﻊ وﺗﻘدﯾم اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي اﻟذي ﯾﻌرض ﻓﻲ اﺟﺗﻣﺎع اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺔ ﺗﺑدي ﻓﯾﻪ‬

‫اﻟﻬﯾﺋﺔ رأﯾﻬﺎ ﻓﻲ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺗﻲ أﺟرﯾت ﺧﻼل اﻟﻌﺎم ﺗﻣﻬﯾداً ﻹﺻدار اﻟﺷﻬﺎدة اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪.‬‬

‫‪ -9‬ﻋﻘــد ﻟﻘــﺎءات ﻣﺑﺎﺷ ـرة ﻣــﻊ اﻟﻣــوظﻔﯾن ‪ ،‬وﻻ ﻣــﺎﻧﻊ ﻣــن أن ﯾﻛــون ﻟﻘــﺎؤﻫم ﻣــﻊ أﻋﺿــﺎء اﻟﻬﯾﺋــﺔ ﺑﻛﺎﻣــل‬

‫ﻋــددﻫﺎ ﻋﻠــﻰ ﺷ ـﻛل ﻟﻘــﺎء ﻣﻔﺗــوح ﻟﻣﻧﺎﻗﺷــﺔ ﻣــﺎ ﯾرﻏﺑــون اﻻﺳﺗﻔﺳــﺎر ﻋﻧــﻪ ﻓﻛﺛﯾ ـراً ﻣــﺎ ﺗﻛــون ﻟــدى اﻟﻣوظــف‬

‫ﺗﺳــﺎؤﻻت ﯾﺗــردد ﻓــﻲ اﻟﺑــوح ﺑﻬــﺎ ﻓﯾــؤدي ﻫــذا اﻟﻠﻘــﺎء ﻫــذﻩ اﻟﻣﻬﻣــﺔ ‪ ،‬وﻗــد ﯾﺛــري اﻟﻠﻘــﺎء ﺑﻘﺿــﺎﯾﺎ وأﺳــﺋﻠﺔ ﻣﻬﻣــﺔ‬

‫ﯾﻛــون ﻟﻬــﺎ اﻷﺛــر اﻟطﯾــب ﻋﻠــﻰ ﻋﻣــل اﻟﻣوظــف ﻟﻔﻘــﻪ اﻟﻣﻌــﺎﻣﻼت وﺻــﺣﺔ اﻟﺗطﺑﯾــق ‪ ،‬ﻣﻣــﺎ ﯾوﻗــف اﻟﻬﯾﺋــﺔ‬

‫ﻋﻠﻰ ﻣدى ﺣﺎﺟﺔ اﻟﻣوظﻔﯾن ﻟدورات ﺗدرﯾﺑﯾﺔ ﻣﺗﺧﺻﺻـﺔ ﻟﻘﺿـﺎﯾﺎ ﻣﻌﯾﻧـﺔ ‪ ،‬ﻛﻣـﺎ ﯾﻣﻛـن اﻛﺗﺷـﺎف اﻟﻣوظـف‬

‫)‪(1‬‬
‫اﻟﻣﻣﯾز ﻋن ﻏﯾرﻩ ‪.‬‬

‫‪ -10‬ﺗطﻌﯾم ﻫﯾﺋﺔ اﻟﻔﺗوى ﺑﻣﺧﺗﺻﯾن ﻓﻲ ﻣﺟﺎل اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(4‬‬
‫ﻣﺳﻠم ‪ ،‬أﺑو اﻟﺣﺳﯾن ‪ ،‬ﻣﺳﻠم ﺑن اﻟﺣﺟﺎج ‪) ،‬ت ‪261‬ﻫـ ( ‪ ،‬ﺻﺣﯾﺢ ﻣﺳﻠم ‪،‬ط‪ ،1‬دار اﻟﻛﺗـب اﻟﻌﻠﻣﯾـﺔ ‪ ،‬ﺑﯾـروت ‪1421 ،‬ﻫ ـ ‪-‬‬
‫‪2001‬م ‪ ،‬ﻛﺗﺎب رﻗم )‪ (1‬اﻹﯾﻣﺎن ‪ ،‬ﺑﺎب رﻗم )‪ ، (20‬ﻛون اﻟﻧﻬﻲ ﻋن اﻟﻣﻧﻛر ﻣن اﻹﯾﻣﺎن‪ ،‬ﺣدﯾث رﻗم ‪ ،78‬ص‪. 42‬‬
‫)‪(1‬‬
‫ﺣﻣﯾش ‪ ،‬ﺗﻔﻌﯾل دور ﻫﯾﺋﺎت اﻟﻔﺗوى واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ص ‪. 130 -129‬‬
‫‪122‬‬

‫ﺗﺻـ ــرﻓﺎت اﻟﺑﻧ ــك ‪ ،‬وﻋـ ــدم إﺧﻔـ ــﺎء أي ﺗﺻـ ـّـرف ﻣـ ــن‬
‫‪ -11‬ﺗﻣﻛ ــﯾن ﻫﯾﺋـ ــﺔ اﻟﻔﺗـ ــوى ﻣـ ــن اﻟﻧظ ــر ﻓـ ــﻲ ﻛﺎﻓـ ــﺔ ّ‬

‫اﻟﺗﺻرﻓﺎت ﻋﻧﻬﺎ ﻣﻬﻣﺎ ﻛﺎن ﺻﻐﯾراً ﻓﻲ ذﻫن اﻟﺑﻌض ‪.‬‬

‫ّ‬

‫‪ -12‬إﺿﺎﻓﺔ اﻹﻟزاﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ ﻗرار اﻟﻬﯾﺋﺔ وﺗﻔﻌﯾل ﻗ ارراﺗﻬﺎ وﻣﺗﺎﺑﻌﺔ ﻣﺎ ﻗد أوﺻت ﺑﺗﻌدﯾﻠﻪ ‪.‬‬

‫‪ -13‬اﻟﺳﻌﻲ إﻟﻰ إﯾﺟﺎد ﻫﯾﺋﺔ اﻟﺗدﻗﯾق اﻟﺷرﻋﻲ ﻓﻲ ﻛﺎﻓﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪.‬‬

‫)‪(2‬‬
‫‪ -14‬ﺿرورة أن ﺗﻛون ﻫﯾﺋﺎت اﻟﻔﺗوى ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻌﺗﻣدة ﻣن اﻟﻬﯾﺋﺔ اﻟﻌﻠﯾﺎ ‪.‬‬

‫)‪(2‬‬
‫ﺣﻣﺎد ‪ ،‬ﺣﻣزة ﻋﺑد اﻟﻛرﯾم ﻣﺣﻣد‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ‪ ،‬ص‪.99 -98‬‬
‫ّ‬
‫‪123‬‬

‫اﻟﻔﺻل اﻟراﺑﻊ‬

‫اﻟﺧﺎﺗﻣﺔ واﻟﻧﺗﺎﺋﺞ واﻟﺗوﺻﯾﺎت‬

‫أوﻻً ‪ :‬اﻟﺧﺎﺗﻣﺔ‪:‬‬

‫ﻫدﻓت اﻟدراﺳﺔ اﻟﺗﻌرف ﻋﻠﻰ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ورﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬

‫دراﺳﺔ ﻣﻘﺎرﻧﺔ‪.‬‬

‫ﺗﻠﻌب اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ أي ﻣﺟﺗﻣﻊ اﻟدور اﻷﻫم ﻓﻲ ﺗﻧﻣﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎد وﻗد ﺗطور ﻋﻣل اﻟﺑﻧوك ﺗﻘدﻣﺎ‬

‫ﻣﻠﺣوظﺎ ﻓﻲ اﻟﻌﻘود اﻷﺧﯾرة ﻣن اﻟﻘرن اﻟﻌﺷرﯾن‪ ،‬وأﺻﺑﺢ ﻟﻠﻣﺻﺎرف دور ﻫﺎم ﻓﻲ أي ﻧﻬﺿﺔ اﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ‬

‫ﻣن ﺧﻼل ﺗوﻓﯾر اﻟﺗﻣوﯾل اﻟﻼزم ﻟﻸﻧﺷطﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ﻣﻧﻬﺎ واﻟﺧدﻣﯾﺔ واﻟﺻﻧﺎﻋﯾﺔ واﻟزراﻋﯾﺔ‪،‬‬

‫وأﺻﺑﺢ ﯾﻌﺗﻣد ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ اﻟﻧﻬوض ﺑﺎﻗﺗﺻﺎدﯾﺎت اﻟﺑﻼد‪ ،‬وﺣﺗﻰ ﻋﻠﻰ ﻣﺳﺗوى ﺗﻣوﯾل اﻷﻓراد‬

‫ﻟﺗﻐطﯾﺔ اﺣﺗﯾﺎﺟﺎﺗﻬم اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﺳﻠف‪ ،‬وﺣﺎﺟﺎﺗﻬم ﻏﯾر اﻻﻋﺗﯾﺎدﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻟﻘروض‬

‫ﻗﺻﯾرة وطوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ‪.‬‬

‫إن اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ذات ﺧﺻوﺻﯾﺔ ﺗﻣﯾزﻫﺎ ﻋن ﺑﺎﻗﻲ اﻟﺑﻧوك ﺳواء ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻌﻣﻼء أو‬

‫اﻷدوات اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻬﻲ ﺗﻌد ظﺎﻫرة ﻣن ﻛﺑرﯾﺎت اﻟظواﻫر ﻓﻲ اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻋﺻرﻧﺎ‬

‫اﻟﺣﺎﻟﻲ‪ ،‬ﻓﻘﻠﻣﺎ ﺗوﺟد اﻟﯾوم دوﻟﺔ ﻓﻲ اﻟﻌﺎﻟم إﻻ وﺑﯾن ﻣؤﺳﺳﺎﺗﻬﺎ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺟود ﺑﺷﻛل أو ﺑﺂﺧر ﻟﻠﺑﻧوك‬

‫اﻟﺗﻌرف ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ .‬ﻓﻛﺎن ﻣن اﻟواﺟب ﻗﺑل ﻛل ﺷﻲء ّ‬

‫وﯾطﻠــق ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﺳــم اﻟﺑﻧــوك اﻟﻼرﺑوﯾــﺔ أو اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗــﻲ ﻻ ﺗﺗﻌﺎﻣــل ﺑﺎﻟﻔﺎﺋــدة‪ ،‬أو‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﻲ ﺗﻘوم ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﻣﺑدأ اﻟﻣﺷﺎرﻛﺔ‪ ،‬ﻓﯾﻌرﻓﻪ ﻋﺑد اﻟﺳﻼم أﺑو ﻗﺣف ﻋﻠـﻰ أﻧـﻪ‪» :‬ﻣؤﺳﺳـﺔ ﻣﺎﻟﯾـﺔ‬

‫إﺳـﻼﻣﯾﺔ ذات رﺳـﺎﻟﺔ اﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ واﺟﺗﻣﺎﻋﯾـﺔ ﺗﻌﻣـل ﻓـﻲ ظـل ﺗﻌـﺎﻟﯾم اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻓﻬـو ﺑﻧـك ﺻـﺎﺣب رﺳـﺎﻟﺔ‬

‫وﻟ ــﯾس ﻣﺟ ــرد ﺗ ــﺎﺟر‪ ،‬ﺑﻧ ــك ﯾﺑﺣ ــث ﻋ ــن اﻟﻣﺷ ــروﻋﺎت اﻷﻛﺛ ــر ﻧﻔﻌ ــﺎ وﻟ ــﯾس ﻣﺟ ــرد اﻷﻛﺛ ــر رﺑﺣ ــﺎ‪ ،‬اﻟﺑﻧ ــك‬

‫اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻻ ﯾﻬـدف ﻟﻣﺟــرد ﺗطﺑﯾـق ﻧظـﺎم ﻣﺻــرﻓﻲ إﺳـﻼﻣﻲ ٕواﻧﻣــﺎ اﻟﻣﺳـﺎﻫﻣﺔ ﻓـﻲ ﺑﻧــﺎء ﻣﺟﺗﻣـﻊ إﺳــﻼﻣﻲ‬
‫‪124‬‬

‫ﻛﺎﻣل ﻋﻠﻰ أﺳس ﻋﻘﺎﺋدﯾﺔ وأﺧﻼﻗﯾﺔ واﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ أي أﻧﻪ ﻏﯾرة ﻋﻠﻰ دﯾن اﷲ«‪.‬‬

‫ﺛﺎﻧﯾﺎً‪ :‬اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﺗﻣﺎرس اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ واﻟﺧﺎرﺟﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك ﻋﻠﻰ اﺧﺗﻼف اﻧواﻋﻬـﺎ ﺑﻬـدف‬

‫ﺿﺑط ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺑﻧوك‪.‬‬

‫‪ -2‬ﯾﻣــﺎرس اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻻردﻧــﻲ ﻧــوﻋﯾن ﻣــن اﻟرﻗﺎﺑــﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ واﻻﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻫﻣــﺎ‬

‫)اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻛﻣﯾﺔ واﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﻧوﻋﯾﺔ(‪.‬‬

‫‪ -3‬ﯾﻠﺗﻘﻲ اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻣﻊ أﻣﺛﺎﻟﻪ ﻣن اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺗـﻲ ﺗﺗﻌﺎﻣـل ﺿـﻣن أﺣﻛـﺎم‬

‫اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺳﻌﻲ ﻧﺣو ﺗﺣﻘﯾق اﻟﻛﺳب اﻟﻣﺎدي وزﯾﺎدة ﺛروات اﻟﻣﱡﻼك‬

‫‪ -4‬ﺗﺧﺿــﻊ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ إﻟــﻰ ﻧــوﻋﯾن ﻣــن اﻟﻘﯾــود ‪ ،‬ﻓﻌــﻼوة ﻋﻠــﻰ أﻧﻬــﺎ ﺑﻧــوك ﺗﺗواﺟــد ﻓــﻲ ﺑﯾﺋــﺔ‬

‫ﺗﻧﺎﻓﺳــﯾﺔ ﻣــﻊ ﺑﻧ ــوك ﺗﺟﺎرﯾــﺔ رﺑوﯾــﺔ إﻻ أﻧﻬ ــﺎ ﻣﺿــطرة إﻟــﻰ ﺗطﺑﯾ ــق ﻣﻌــﺎﯾﯾر اﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ‬

‫اﻟﺣﻧﯾف ﻟﯾطﻠق ﻋﻠﯾﻬﺎ اﻟﺑﻌض اﺳم اﻟﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﻘﯾدة‪.‬‬

‫‪ -5‬ﻧرى أن ﻣن واﺟب اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻟﻣرﻛزﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬وﻗﺑـل اﻟﺗـرﺧﯾص ﻷي‬

‫ﺑﻧك إﺳﻼﻣﻲ ﺑﻣزاوﻟﺔ أﻋﻣﺎﻟﻪ‪ ،‬أن ﺗﺗﺄﻛـد ﻣـن أن اﻟﻘـﺎﻧون اﻷﺳﺎﺳـﻲ ﻟﻬـذا اﻟﺑﻧـك أو ﻋﻘـد ﺗﺄﺳﯾﺳـﻪ‬

‫ﯾﻧص ﻓﻲ أوﻟﻰ ﺑﻧودﻩ ﻋﻠﻰ اﻹﻟﺗزام ﺑﺄﺣﻛﺎم اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ ﺟﻣﯾﻊ أﻋﻣﺎﻟﻪ‪.‬‬

‫‪ -6‬ﺗظﻬر اﻟﻘوة اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻟﻠﺳﻠطﺔ اﻟﻧﻘدﯾـﺔ – اﻟﻣﻣﺛﻠـﺔ ﺑﺎﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛـزي – ﻓـﻲ ﻗـدرﺗﻬﺎ ﻋﻠـﻰ زﯾـﺎدة أو‬

‫إﻧﻘﺎص ﺣﺟـم اﻟﻧﻘـود )اﻟوداﺋـﻊ واﻻﺋﺗﻣـﺎن( ﻟـدى اﻟﺟﻬـﺎز اﻟﺑﻧﻛـﻲ‪ -‬وﻛـذﻟك ﻓـﻲ اﻟﻣﺟﺗﻣـﻊ – وذﻟـك‬

‫ﻋ ــن طرﯾ ــق اﻻﻋﺗﻣ ــﺎد ﻋﻠ ــﻰ ﻣﺧﺗﻠ ــف اﻷدوات واﻟوﺳ ــﺎﺋل واﻷﺳ ــﺎﻟﯾب ﻟﻠﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ وﺗﺷ ــﻣل‬

‫اﻷدوات واﻷﺳ ــﺎﻟﯾب اﻟﻣﺧﺗﻠﻔـ ــﺔ ﻟﻠﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾـ ــﺔ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﻛﻣﯾـ ــﺔ‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﻧوﻋﯾـ ــﺔ‪ ،‬واﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ‬

‫اﻟﻣﺑﺎﺷـ ـرة‪ ،‬واﻟوﺳ ــﺎﺋل اﻷﺧ ــرى اﻟﺗ ــﻲ ﯾﻣﻛ ــن أن ﯾﻠﺟ ــﺄ إﻟﯾﻬ ــﺎ اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي‪ -‬واﻟﺗ ــﻲ ﺗﺷ ــﻛل ﻓ ــﻲ‬
‫‪125‬‬

‫ﻣﺟﻣوﻋﻬ ــﺎ ﻣوﺿ ــوع اﻟﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ‪ ،‬ﻛﻣ ــﺎ ﺗﺷ ــﻛل اﻹط ــﺎر ﻟﻺﺟـ ـراءات اﻟﺗ ــﻲ ﯾﻧﺗﻬﺟﻬ ــﺎ اﻟﺑﻧ ــك‬

‫اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ ﻟﻠﺗﺧﻔﯾف ﻣن ﺗﺷدد اﻟﺑﻧوك اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻷردﻧﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣﺎن‪.‬‬

‫‪ -7‬وﯾﺗﻣﯾــز اﻟﻧﺷــﺎط اﻟﺑﻧﻛــﻲ ﺑﺧﺿــوﻋﻪ ﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟدوﻟــﺔ‪ ،‬ﺣﯾــث ﺑــدأﺗﻬﺎ ﻓــﻲ ﺣﻣﺎﯾــﺔ أﻣ ـوال اﻟﻣــودﻋﯾن‬

‫ﺧﺎﺻﺔ وﺣﻣﺎﯾﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻘوﻣﻲ ﺑﺻﻔﺔ ﻋﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫‪ -8‬ﺗﻌد اﻟرﻗﺎﺑﺔ إﺣـدى اﻟوظـﺎﺋف اﻟﻬﺎدﻓـﺔ إﻟـﻰ ﻣﺗﺎﺑﻌـﺔ اﻹدارة ﻟﻛﯾﻔﯾـﺔ ﺗﺣﻣـل ﻣﺳـؤوﻟﯾﺎﺗﻬﺎ واﻟﺗﺄﻛـد ﻣـن‬

‫ﻓﺎﻋﻠﯾﺗﻬــﺎ‪ ،‬ﻣــن ﺣﯾــث ﺗﻧظــﯾم إﺟ ـراءات اﻟﻌﻣــل وطرﻗــﻪ وﺳــﻠوك اﻟﻌــﺎﻣﻠﯾن ﻟﺿــﻣﺎن ﺳــﻼﻣﺔ اﻷداء‬

‫وﻛﻔﺎءﺗﻪ ﻣن اﻟﻧﺎﺣﯾﺗﯾن اﻹدارﯾﺔ واﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬

‫‪ -9‬ﺗﻘـوم اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﺑﻌﻣﻠﯾﺎﺗﻬـﺎ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ وﻓﻘــﺎً ﻟﺗوﺟﻬـﺎت اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﻟﻐـراء وﻫــﻲ ﻛﻣــﺎ‬

‫ﻫــو ﻣﻌﻠــوم ﺗﺗﻣﯾــز ﺑﺿ ـواﺑط ﺷــرﻋﯾﺔ ﺗﺣﻛــم اﻟﺗﺻــرﻓﺎت اﻟﻌﻣﻠﯾــﺔ ﻟﻸﻓ ـراد واﻟﺟﻣﺎﻋــﺎت وﻓــق اﺳــس‬

‫ﻣﻌﯾﻧـﺔ‪ ،‬ﻣﺣﻛوﻣـﺔ ﺑﻛﺗـﺎب اﷲ ﻋـز وﺟـل وﺳـﻧﺔ ﻧﺑﯾـﻪ ﺻـﻠﻰ اﷲ ﻋﻠﯾـﻪ وﺳـﻠم إﺿـﺎﻓﺔ اﻟـﻰ ﻣﺻـﺎدر‬

‫اﻟﺗﺷرﯾﻊ اﻵﺧرى ﻛﺎﻻﺟﺗﻬﺎد واﻟﻘﯾﺎس واﻟرأي ﻋﻧد اﻟذﯾن ﯾرون ذﻟك‪.‬‬

‫ّإن اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ اﻟﺷـ ــرﻋﯾﺔ ﻓـ ــﻲ اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ﯾﺗﻌـ ــﺎظم دورﻫـ ــﺎ ﻛﻠﻣـ ــﺎ ﺗﻌـ ــددت وﺗﻧوﻋـ ــت‬ ‫‪-10‬‬

‫اﻟﻌﻣﻠﯾ ــﺎت اﻟﺑﻧﻛ ﯾ ــﺔ ﺣﯾ ــث ﻻ ﺑ ـّـد ﻣ ــن رأي ﺷ ــرﻋﻲ ﯾﺗﻧﺎﺳ ــب وﺣﻠﯾ ــﺔ اﻟﺗﻌﺎﻣ ــل ﻣ ــﻊ ﻫ ــذﻩ اﻟﺑﻧ ــوك ‪،‬‬

‫ﻣﻬﻣـﺔ ﻟﯾﺳـت‬
‫وأﺑﻌﺎدﻫﺎ ﺿﻣن رؤﯾﺎ إﺳﻼﻣﯾﺔ واﺳﻌ ﺔ اﻟﻣدارك ﻓﻲ اﺳـﺗﻧﺑﺎط اﻟﺣﻛـم اﻟﺷـرﻋﻲ وﻫـذﻩ ّ‬

‫ﺑﺎﻟﯾﺳــﯾرة إذ ﺗﺣﺗــﺎج إﻟــﻰ ﻧﻔــر ذوي إطــﻼع واﺳــﻊ ﻓــﻲ اﻟﻔﻘــﻪ واﻟﺷ ـرﯾﻌﺔ وﻫــذﻩ إﺣــدى اﻟﺻــﻌوﺑﺎت‬

‫اﻟﺗــﻲ ﺗواﺟﻬﻬــﺎ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬وﻟﻌـ ّـل ذﻟــك ﯾﻣﻛــن ﺣﻠــﻪ ﻣــن ﺧــﻼل اﻟﺗﻌﺎﻗــد ﻣــﻊ ﻣــن ﺗﺄﻫــل‬

‫ﻟﻠﻔﺗﯾﺎ ﻣن اﻟﻌﻠﻣﺎء اﻟﻣﻌﺎﺻرﯾن ﺑﺣﯾث ﯾﻛوﻧوا ﺟﺳر اﻻﺗﺻﺎل ﺑﯾـﻧﻬم وﺑـﯾن ﻫﯾﺋـﺔ اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ‬

‫اﻟﺗﻲ ﯾﻧﺑﻐﻲ ﻋﻠﻰ أﻋﺿﺎءﻫﺎ أن ﯾﻛوﻧوا ﻣؤﻫﻠﯾن ﺷرﻋﯾﺎً وﻣﻬﻧﯾﺎً‬

‫‪126‬‬

‫ﺛﺎﻟﺛﺎً‪ :‬اﻟﺗوﺻﯾﺎت‪:‬‬

‫ﻓﻲ ﺿوء اﻟﻧﺗﺎﺋﺞ اﻟﺗﻲ ﺗم اﻟﺗوﺻل إﻟﯾﻬﺎ ﯾوﺻﻲ اﻟﺑﺎﺣث ﺑﻣﺎ ﯾﻠﻲ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﺿرورة ﺗﻌﺎﻣل اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻊ اﻟﻣﺗﻐﯾرات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ ﻛﺎﻷزﻣـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾـﺔ‬

‫ﺑﻣﺎ ﯾﻛﻔل ﻗﯾـﺎم ﻫـذﻩ اﻟﺑﻧـوك ﺑـدورﻫﺎ ﻓـﻲ دﻋـم اﻻﻗﺗﺻـﺎد ﻣـن ﺧـﻼل ﻣـﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣـﺎن اﻋﺗﻣـﺎداً ﻋﻠـﻰ‬

‫اﻟﺟدارة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ﻟﻌﻣﻼﺋﻬﺎ وﻋدم اﻟﺗﺷدد ﻏﯾر اﻟﻣﺑرر ﻓﻲ ﻣﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣﺎن‪.‬‬

‫‪ -2‬أن ﯾﺳ ــﺗﻣر اﻟﺑﻧ ــك اﻟﻣرﻛ ــزي اﻷردﻧ ــﻲ ﺑﺎﺗﺑ ــﺎع ﻣ ــﻧﻬﺞ اﻟﺗﻌ ــدﯾﻼت ﻋﻠ ــﻰ ﻣ ــﺎ ﯾﺻ ــدرﻩ ﻣ ــن ﺗﻌ ــدﯾل‬

‫ﻟﻠﺗﻌﻠﯾﻣ ــﺎت اﻟﺗ ــﻲ ﺗﺗﻌﻠ ــق ﺑﺎﻻﺋﺗﻣ ــﺎن وﺑﻣ ــﺎ ﯾﺗواﻓ ــق ﻣ ــﻊ ﻣﺳ ــﺗﺟدات اﻟظ ــروف اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ وذﻟ ــك‬

‫ﺑﻬــدف اﻟﺗﺧﻔﯾــف ﻣــن ﺗــﺄﺛﯾر اﻷزﻣــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻋﻠــﻰ أداء اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ وﺧﺎﺻــﺔ ﻓﯾﻣــﺎ ﯾﺗﻌﻠــق‬

‫ﺑﻣﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣﺎن‪.‬‬

‫‪ -3‬ﺗﻔﻌﯾـ ــل اﻟﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي اﻷردﻧـ ــﻲ ﻷدوات اﻟﺳﯾﺎﺳـ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾـ ــﺔ وﺑﻣـ ــﺎ ﯾﻛﻔـ ــل ﻋـ ــدم ﻟﺟـ ــوء اﻟﺑﻧـ ــوك‬

‫اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻣﺳــﺗﻘﺑﻼً ﻟﺗوظﯾــف اﻟﺳــﯾوﻟﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ اﻟﻔﺎﺋﺿــﺔ ﻟــدﯾﻬﺎ ﻣــن ﺧــﻼل ﻫــذﻩ اﻟوﺳــﺎﺋل اﻷﻣــر‬

‫اﻟذي ﯾﻌزز ﻣن ﺗوﺟﻪ اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ ﻣﻧﺢ اﻻﺋﺗﻣﺎن‪.‬‬

‫‪ -4‬اﻟﻌﻣـ ــل ﻋﻠـ ــﻰ د ارﺳـ ــﺔ أﺳـ ــﺑﺎب ﻣﺣدودﯾـ ــﺔ ﻧﺟـ ــﺎح ﺳﯾﺎﺳـ ــﺎت اﻟﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي ﻓـ ــﻲ ﺣـ ــث اﻟﺑﻧـ ــوك‬

‫ﻛﺎف وﻣﻠﻣوس‪.‬‬
‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﺑﻧﻛ ﻲ ﺑﺷﻛل ٍ‬

‫‪ - -5‬ﺟﻌل اﻟﻌﺟز ﻓﻲ اﻹﺟراءات اﻟﻧﻘدﯾـﺔ اﻟﻛﺛﯾـر ﻣـن اﻟﻣﻔﻛـرﯾن واﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﯾن ﯾﻔﻛـرون ﻓـﻲ إﯾﺟـﺎد‬

‫وﺳﯾﻠﺔ ﺗﺣﻘق اﻟﻬـدف وﻫـو ﻣﺣﺎرﺑـﺔ اﻟﻛﺳـﺎد اﻟﻌـﺎم وﻫﻧـﺎ ﺟـﺎءت ﺿـرورة ﺗـدﺧل اﻟدوﻟـﺔ ﻓـﻲ اﻟﺣﯾـﺎة‬

‫اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ﻣن ﺧﻼل اﻹﻧﻔﺎق اﻟﺣﻛوﻣﻲ‪.‬‬

‫‪ -6‬اﻟــدﻋوة إﻟــﻰ ﺗﺑﻧ ــﻲ اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﻛ ــﺄداة ﻓﻌﺎﻟــﺔ ﻓ ــﻲ ﻣﻌﺎﻟﺟــﺔ اﻷزﻣــﺔ اﻻﻗﺗﺻ ــﺎدﯾﺔ وﻣــن ﻫﻧ ــﺎ‬

‫ﺟــﺎءت اﻟﻧظـرة إﻟــﻰ ان إﺟـراءات أو أدوات اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻛــﺄدوات ﻓﺎﻋﻠــﺔ وذات ﻛﻔــﺎءة ﺟﯾــدة‬

‫ﻓﻲ اﻟﺗﺄﺛﯾر اﻹﯾﺟﺎﺑﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﻗﺗﺻﺎد ﺑدأت ﺗﺗﺑدد ﻓﻲ ﻏﯾﺎب ﺗدﺧل اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‪.‬‬
‫‪127‬‬

‫‪ -7‬إﻧﻧ ــﺎ ﻻ ﻧﺳ ــﺗطﯾﻊ ﺗﻌﻣ ــﯾم اﻟﺣﻛ ــم ﻋﻠ ــﻰ ﻧﺟ ــﺎح أداة واﺣ ــدة ﻣ ــن أدوات اﻟﺳﯾﺎﺳ ــﺔ اﻟﻧﻘدﯾ ــﺔ وذﻟ ــك‬

‫ﻟﻠﺣﺎﺟﺔ اﻟﻣﻠﺣﺔ إﻟﻰ إن ﺗﻌﻣل ﻛل اﻷدوات ﺳرﯾﻌﺔ إﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﺗﺑـﺎﯾن اﻟﺷـدﯾد ﻓـﻲ اﻟظـروف أو‬

‫اﻟﻌواﻣل اﻟﺑﯾﺋﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻌم ﻟﺿﻣن أدوات اﻟﺳﯾﺎﺳﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‪.‬‬

‫‪ -8‬ﺿرورة اﺧﺗﯾﺎر اﻟوﻗت اﻟﻣﻼﺋم ﻟﻠﺗدﺧل اﻟﺣﻛوﻣﻲ ﺳواء ﻛﺎن ﻹﻏراض ﻣﺎﻟﯾﺔ او ﻧﻘدﯾﺔ‪.‬‬
‫‪128‬‬

‫ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣراﺟﻊ ‪:‬‬

‫اﻟﻣراﺟﻊ اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪:‬‬

‫إﺑ ـراﻫﯾم‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﻧﺑﯾــل‪ ،‬رﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻋﻠــﻰ اﻟﺟﻬــﺎز اﻟﺑﻧﻛــﻲ‪ ،‬اﺗﺣــﺎد اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪ ،‬ﺑﺣــث ﻣﻘــدم‬

‫إﻟﻰ ﻧدوة اﻟرﻗﺎﺑﺔ واﻟﺗﻔﺗﯾش ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪.1997 ،‬‬

‫اﺑ ــن ﻣﻧظ ــور‪ ،‬ﺟﻣ ــﺎل اﻟ ــدﯾن أﺑ ــو اﻟﻔﺿ ــل‪711) ،‬ﻫ ـ ـ(‪ ،‬ﻟﺳ ــﺎن اﻟﻌ ــرب‪ ،‬ﻣ ــﺎدة ﺻ ــرف‪ ،‬ط‪ ،1‬ﻣﻧﺷ ــورات ‪:‬‬

‫ﻣﺣﻣد ﻋﻠﻲ ﺑﯾﺿون‪ ،‬دار اﻟﻛﺗب اﻟﻌﻠﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺑﯾروت ‪1424 ،‬ﻫـ ‪2003 -‬م ‪ ،‬م‪.9‬‬

‫أﺑـو اﻟــرب‪ ،‬ﺟﻬـﺎد )‪ .(1989‬ﻣﺣــددات اﻟطﻠـب ﻋﻠــﻰ اﻟﺗﺳــﻬﯾﻼت اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ ﻣــن اﻟﺑﻧـك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ اﻷردﻧــﻲ‪،‬‬

‫رﺳﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺳﺗﯾر ﻏﯾر ﻣﻧﺷورة‪ ،‬اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪.‬‬

‫أﺑو ﺷﻘرا‪ ،‬واﺋل‪ ،‬اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﯾن أﻧواع اﻟﺗدﻗﯾق واﻟرﻗﺎﺑﺔ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑـﺔ واﻟﺗﻔﺗـﯾش ﻣـن ﻗﺑـل اﻟﺑﻧـوك اﻟﻣرﻛزﯾـﺔ‪ ،‬اﺗﺣـﺎد‬

‫اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪.1987 ،‬‬

‫اﻹﺗﺣﺎد اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن‪ ،‬ﺗرﺟﻣﺔ ﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣـﻊ اﻟﻌرﺑـﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳـﺑﯾن اﻟﻘـﺎﻧوﻧﯾﯾن‪ ،‬إﺻـدارات اﻟﻣراﺟﻌـﺔ‬

‫واﻟﺳﻠوك اﻷﺧﻼﻗﯾﺔ‪.2001 ،‬‬

‫اﺗﻔﺎﻗﯾـﺔ إﻧﺷــﺎء اﻻﺗﺣـﺎد اﻟــدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ )‪ ،(1977‬ﻣطـﺎﺑﻊ اﻻﺗﺣــﺎد اﻟـدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬

‫ﻣﺻر اﻟﺟدﯾدة‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪.‬‬

‫إرﺷﯾد ‪ ،‬ﻣﺣﻣود ﻋﺑـد اﻟﻛـرﯾم )‪ (2007‬اﻟﺷـﺎﻣل ﻓـﻲ ﻣﻌـﺎﻣﻼت وﻋﻣﻠﯾـﺎت اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ط‪ ، 2‬دار‬

‫اﻟﻧﻔﺎﺋس ‪ ،‬اﻷردن‪.‬‬

‫أﯾوب ‪،‬ﺗوﻓﯾق إﺑراﻫﯾم ‪ ،‬ﻣﻔﻬوم وأﻧواع اﻟﻣﺧﺎﻟﻔـﺎت وﻣﺳـؤوﻟﯾﺔ اﻹﺑـﻼغ ﻋﻧﻬـﺎ‪ ،‬ورﻗـﺔ ﻋﻣـل ﻗـدﻣت ﻓـﻲ ﻧـدوة‬

‫ﻣﺳــؤوﻟﯾﺔ ﻣــدﻗﻘﻲ ﺣﺳــﺎﺑﺎت اﻟﺑﻧــوك واﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ ﺗﺟــﺎﻩ اﻟﻬﯾﺋــﺎت اﻟرﻗﺎﺑﯾــﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾــﺔ‪ ،‬ﺑﯾــروت‪،‬‬

‫‪.2002‬‬
‫‪129‬‬

‫اﻟﺑﻌــل ‪ ،‬ﻋﺑــد اﻟﺣﻣﯾــد ﻣﺣﻣــود ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ اﻟﻔﻌﺎﻟــﺔ ‪،‬ﻓــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣــؤﺗﻣر‬

‫اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟث ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى‪.‬‬

‫اﻟﺑﻌﻠﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﺣﻣﯾد ﻣﺣﻣود ‪:‬اﻹﺳﺗﺛﻣﺎر و اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك و اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪،‬‬

‫ط‪ ، 1‬ﻣﻛﺗﺑﺔ وﻫﺑﺔ‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪ 1991 1411 ،‬م‪.‬‬

‫اﻟﺑﻌﻠﻲ‪،‬ﻋﺑداﻟﺣﻣﯾ ـ ـ ـ ـ ــد‪1983،‬م‪،‬اﻟﻣ ـ ـ ـ ـ ــدﺧل ﻟﻔﻘ ـ ـ ـ ـ ــﻪ اﻟﺑﻧ ـ ـ ـ ـ ــوك اﻹﺳ ـ ـ ـ ـ ــﻼﻣﯾﺔ‪،‬د‪.‬ط‪،‬اﻻﺗﺣﺎداﻟ ـ ـ ـ ـ ــدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧ ـ ـ ـ ـ ــوك‬

‫اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪.‬‬

‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ اﻟﯾﻣﻧـﻲ ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣـؤﺗﻣر اﻟـدوﻟﻲ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‬

‫‪ ،‬ﺻﻧﻌﺎء ‪1996/12/ 18-16 ،‬م‪.‬‬

‫اﻟﺑﻧـ ــك اﻟﻣرﻛـ ــزي اﻷردﻧـ ــﻲ‪ ،‬اﻟﺟﻬـ ــﺎز اﻟﻣـ ــﺎﻟﻲ واﻟﺑﻧﻛـ ــﻲ ﻓـ ــﻲ اﻷردن )‪ ،(2004-1964‬داﺋ ـ ـرة اﻷﺑﺣـ ــﺎث‪،‬‬

‫ﻋﻣﺎن‪ ،‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪.2004‬‬

‫‪www.‬‬ ‫ﺑـ ــو ﻋﺑﯾـ ــد‪ ،‬أﺣﻣـ ــد )‪ (2000‬اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ ودورﻫـ ــﺎ ﻓـ ــﻲ ﺗﻌزﯾـ ــز اﻟﻘطـ ــﺎع اﻟﺑﻧﻛـ ــﻲ‪،‬‬

‫‪ ،Kantakji.org‬ص‪ .4-3‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟدﺧول ‪.2014/11/24‬‬

‫اﻟﺗﻘرﯾــر اﻟﺳــﻧوي ﻟﻠﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ‪2009) ،‬م(‪ :‬إﺟ ـراءات اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي ﻓــﻲ ﻣواﺟﻬــﺔ اﻷزﻣــﺔ‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻌﺎﻟﻣﯾﺔ‪ ،‬اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻷردﻧﻲ وارﺗﺑﺎطﻪ ﺑﺎﻻﻗﺗﺻﺎد اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ‪.‬‬

‫اﻟﺟـﺎرﺣﻲ‪ ،‬ﻣﻌﺑـد‪ :‬اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ و اﻷﺳـواق اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ اﻹﻗﺗﺻـﺎد اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬اﻟﻌـددان ‪ : 52‬و‬

‫‪ ،53‬رﺑﯾﻊ اﻷول و رﺑﯾﻊ ‪ ).‬ﺛﺎﻧﻲ ‪ 1406‬ه ﻧوﻓﻣﺑر و دﯾﺳﻣﺑر‪1985.‬‬

‫اﻟﺟﻣﺎل ‪ ،‬ﻏرﯾب )د‪.‬ت( اﻟﺑﻧوك واﻷﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺷرﯾﻌﺔ ‪) ،‬د‪.‬ط( ‪ ،‬دار اﻻﺗﺣﺎد اﻟﻌرﺑﻲ‪.‬‬

‫ﺟﻣﻌ ــﺔ‪ ،‬أﺣﻣ ــد ﺣﻠﻣ ــﻲ‪ ،‬اﻟﻣ ــدﺧل اﻟﺣ ــدﯾث ﻟﺗـ ــدﻗﯾق اﻟﺣﺳ ــﺎﺑﺎت‪ ،‬دار اﻟﺻ ــﻔﺎء ﻟﻠﻧﺷ ــر واﻟﺗوزﯾ ــﻊ‪ ،‬اﻟطﺑﻌـ ــﺔ‬

‫اﻷوﻟﻰ‪ ،‬ﻋﻣﺎن ‪.2000‬‬

‫‪130‬‬

‫ﺟﻧﺑﺎز‪ ،‬ﺳﻌد اﷲ‪ ،‬أﺛـر اﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ ﻋﻠـﻰ أرﺑـﺎح اﻟﻣﻧﺷـﺄة‪ ،‬رﺳـﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺳـﺗﯾر ﻏﯾـر ﻣﻧﺷـورة‪،‬‬

‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺣﻠب‪.1995 ،‬‬

‫اﻟﺟوزﯾﺔ‪،‬اﺑن اﻟﻘﯾم‪751)،‬ﻫـ (‪ ،‬إﻋﻼم اﻟﻣوﻗﻌﯾن ﻋن رب اﻟﻌﺎﻟﻣﯾن‪،‬دار اﻟﺟﺑل‪ ،‬ﻟﺑﻧﺎن‪1973)،‬م(‪ ،‬ج‪.1‬‬

‫ﺣﺟﺎزي‪ ،‬ﻣﺣﻣد أﺣﻣد‪ ،‬اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ واﻹدارة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ‪ ،‬ط‪ ،2‬ﻋﻣﺎن‪.1995 ،‬‬

‫ﺣزوري‪ ،‬ﻧﻌﯾم‪ ،‬اﻟﺗﺧطﯾط واﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺷروع‪ ،‬ﻣﻧﺷورات ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺣﻠب‪.1999 ،‬‬

‫اﻟﺣﺳــﯾﻧﻲ‪،‬ﻓﻼح ﺣﺳــن‪،‬واﻟدوري‪ ،‬ﻣؤﯾــد ﻋﺑــد اﻟــرﺣﻣن)‪ (2000‬إدارة اﻟﺑﻧــوك‪ ،‬ﻣــدﺧل ﻛﻣــﻲ واﺳــﺗراﺗﯾﺟﻲ‬

‫ﻣﻌﺎﺻر‪ ،‬دار واﺋل ﻟﻠﻧﺷر‪،‬ﻋﻣﺎن‪،‬ط‪.1‬‬

‫ﺣطـﺎب‪ ،‬ﻛﻣــﺎل‪ ،‬ﻋﻼﻗــﺔ اﻟﺑﻧــوك اﻟﻣرﻛزﯾــﺔ ﺑــﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻛﻠﯾـﺔ إدارة اﻷﻋﻣــﺎل واﻻﻗﺗﺻــﺎد‪،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ‬

‫اﻟﺣﺳﯾن ﺑن طﻼل‪،‬اﻷردن‪.2002 ،‬‬

‫ﺣﻣــﺎد‪ ،‬ﺣﻣ ـزة ﻋﺑــد اﻟﻛ ـرﯾم ﻣﺣﻣــد )‪" (2006‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ" ط‪،1‬ﻋﻣــﺎن‪:‬دار‬

‫اﻟﻧﻔﺎﺋس‪.‬‬

‫ﺣﻣــﺎد‪ ،‬ط ــﺎرق ﻋﺑ ــد اﻟﻌ ــﺎل )‪" .(2007‬ﺣوﻛﻣ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻛﺎت )اﻟﻣﻔ ــﺎﻫﯾم‪-‬اﻟﻣﺑ ــﺎدئ‪-‬اﻟﺗﺟ ــﺎرب( ﺗطﺑﯾﻘــﺎت‬

‫اﻟﺣوﻛﻣﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك"‪ ،‬اﻟدار اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪.‬‬

‫اﻟﺣﻣوي‪ ،‬ﯾﺎﻗوت‪ ،‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺑﻠدان‪ ،‬دار اﻟﺛﻘﺎﻓﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪.1995 ،‬‬

‫ﺣﻣ ــﯾش ‪ ،‬د‪.‬ﻋﺑ ــد اﻟﺣ ــق ‪2007) ،‬م( ‪ ،‬ﺗﻔﻌﯾ ــل دور ﻫﯾﺋ ــﺎت اﻟﻔﺗ ــوى واﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻓ ــﻲ اﻟﻣؤﺳﺳ ــﺎت‬

‫اﻟﻣﺎﻟﯾ ــﺔ اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻠ ــﺔ ﺟﺎﻣﻌ ــﺔ اﻟﺷ ــﺎرﻗﺔ ﻟﻠﻌﻠ ــوم اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ واﻹﻧﺳ ــﺎﻧﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠ ــد ‪ ،4‬اﻟﻌ ــدد‪، 1‬‬

‫ﻣﺣرم ‪1428‬ﻫـ ‪ ،‬ﻓﺑراﯾر ‪2007‬م‪.‬‬

‫اﻟﺧﻠﯾﻔـﻲ ‪ ،‬رﯾــﺎض ﻣﻧﺻــور )‪ (2005‬ﻫﯾﺋــﺎت اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﺑــﯾن اﻟﻧظرﯾــﺔ واﻟﺗطﺑﯾــق ‪ ،‬ﻣــؤﺗﻣر‬

‫اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣﻌﺎﻟم اﻟواﻗﻊ وآﻓﺎق اﻟﻣﺳﺗﻘﺑل ‪ ،‬ج‪.1‬‬

‫‪131‬‬

‫اﻟﺧوﯾﻠدي ﻋﺑد اﻟﺳﺗﺎر‪ ،‬ﺑﻌض اﻟﻣﻘﺗرﺣﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ ﻗﺻد ﺗﻔﻌﯾل أداء اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ د ارﺳـﺎت‬

‫إﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ إﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻟد ‪.‬اﻟﺗﺎﺳﻊ ‪-‬اﻟﻌددان اﻷول واﻟﺛﺎﻧﻲ‪ ،‬ﻣﺣرم ‪ 1423‬ه ‪ 2002‬م‪.‬‬

‫‪ www. Alwatan.Com. Sa‬ﺗــﺎرﯾﺦ‬ ‫دﺣــﻼن‪ ،‬ﻋﺑــد اﷲ ﺻــﺎدق‪ ،‬اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ص‪،1‬‬

‫اﻟدﺧول ‪.2014/11/23‬‬

‫ارﺑـوي‪ ،‬ﻣﺣﻣـد إﺑـراﻫﯾم ‪:‬اﻟﺑﻧـك اﻟﻣرﻛزﯾـﺔ ﻓـﻲ اﻟﻧظـﺎم اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺑﺣـث ﻣﻘـدم إﻟـﻰ ﺣﻠﻘـﺔ اﻟﻧﻘـﺎ أﺣﻛـﺎم‬

‫اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﻣﺟال اﻹﻗﺗﺻﺎدي‪ ،‬اﻟﻛوﯾت‪ 1413 ،‬ه ‪ – 1993‬م‪.‬‬

‫راﻏﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻲ اﻟدﯾن اﻟﻘرة‪ ،‬اﻷﺳواق اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﯾزان اﻟﻔﻘﻪ اﻹﺳﻼﻣﻲ)‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬اﻟﻌدد‬

‫‪ ،: 133‬ذو اﻟﺣﺟﺔ ‪. 1412‬ه ‪-‬ﯾوﻧﯾو ‪ 1992‬م‪.‬‬

‫رﺑﯾﻌﺔ‪ ،‬ﺳﻌود )‪ (1992‬ﺗﺣول اﻟﺑﻧك اﻟرﺑوي إﻟﻰ ﻣﺻرف إﺳـﻼﻣﻲ وﻣﻘﺗﺿـﯾﺎﺗﻪ‪ ،‬اﻟﺟـزء اﻷول ﻣﻧﺷـورات‬

‫ﻣرﻛز اﻟﻣﺧطوطﺎت واﻟﺗراث واﻟوﺛﺎﺋق‪ ،‬اﻟﻛوﯾت‪.‬‬

‫اﻟرﻓﺎﻋﻲ‪ ،‬ﻓﺎدي ﻣﺣﻣد )‪ (2004‬اﻟﺻﻣﺎرف اﻻﺳﻼﻣﻲ "ط" ﺑﯾروت‪ :‬ﻣﻧﺷورات اﻟﺣﻠﺑﻲ اﻟﺣﻘوﻗﯾﺔ‪.‬‬

‫رﻣﺿﺎن‪ ،‬زﯾﺎد )‪ (2000‬إدارة اﻻﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ،1‬اﻟدار اﻟﻌرﺑﯾﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪.‬‬

‫رﻣﺿﺎن‪ ،‬زﯾﺎد‪ ،‬إدارة اﻻﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ،1‬اﻟدار اﻟﻌرﺑﯾﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪.2000 ،‬‬

‫اﻟرﯾﺣـﺎﻧﻲ‪ ،‬ﺑﻛــر‪ ،‬أﻫﻣﯾــﺔ ﺗﺣﻠﯾــل ﻣﺧــﺎطر اﻟﺑﻧــوك وأﻫداﻓــﻪ‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻷردن‪ ،‬اﻟﻌــدد ‪ ،2‬اﻟﻣﺟﻠــد‬

‫اﻟﺛﺎﻧﻲ واﻟﻌﺷرون‪ ،‬اﻷردن‪.2003 ،‬‬

‫اﻟزرﻗﺎ‪،‬ﻣﺣﻣد أﻧس ﺑن ﻣﺻطﻔﻰ‪2008)،‬م(‪،‬اﻟﻬﯾﻛل اﻟﺷـرﻋﻲ ﻟﻠﺻـﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪:‬ﺟواﻧـب اﻟﺧﻠـل‬

‫وطرﯾ ــق اﻹﺻﻼح‪،‬ﺷ ــرﻛﺔ اﻟﻣﺳ ــﺗﺛﻣر اﻟ ــدوﻟﻲ‪،‬اﻟﻛوﯾت‪ ،‬ﺑﺣ ــث ﻣﻘ ــدم إﻟ ــﻰ ﻧ ــدوة اﻟﻘ ــﯾم واﻷﺧ ــﻼق‪..‬‬

‫ﻟﻌﻣل اﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟزﻋﺑــﻲ‪ ،‬ﻓــﺎﯾز‪ ،‬وﻋﺑﯾــدات‪ ،‬ﻣﺣﻣــد‪ ،‬أﺳﺎﺳــﯾﺎت اﻹدارة اﻟﺣدﯾﺛــﺔ‪ ،‬دار اﻟﻣﺳــﺗﻘﺑل واﻟﺗوزﯾــﻊ‪ ،‬ﻋﻣــﺎن اﻷردن‪،‬‬

‫‪.1997‬‬
‫‪132‬‬

‫اﻟﺳ ــﻌد ‪ ،‬أﺣﻣ ــد ﻣﺣﻣ ــد )‪ (2008‬اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ وأﺛرﻫ ــﺎ ﻓ ــﻲ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣ ــؤﺗﻣر اﻟﻌ ــﺎﻟﻣﻲ‬

‫اﻟﺛﺎﻟث ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى‪.‬‬

‫ﺳﻔﯾر‪ ،‬ﻓﺎﺋق‪ ،‬ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬دار اﻟﻣﺳﯾرة‪ ،‬اﻟطﺑﻌﺔ اﻷوﻟﻰ‪.2000 ،‬‬

‫ﺳﻼﻣﺔ‪ ،‬راﺷد )‪ .(2002‬دراﺳﺔ ﻣﯾداﻧﯾـﺔ ﻣﻘﺎرﻧـﺔ ﻟـدواﻓﻊ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ واﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ‬

‫اﻟﺑﺻﺎﺋر‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟﺑﺗراء‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠد‪ ،6‬اﻟﻌدد‪.2‬‬

‫ﺳﻼﻣﺔ‪ ،‬راﺷد )‪ .(2002‬دراﺳﺔ ﻣﯾداﻧﯾـﺔ ﻣﻘﺎرﻧـﺔ ﻟـدواﻓﻊ اﻟﺗﻌﺎﻣـل ﻣـﻊ اﻟﺑﻧـوك اﻟﺗﺟﺎرﯾـﺔ واﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ‬

‫اﻟﺑﺻﺎﺋر‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ اﻟﺑﺗراء‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠد‪ ،6‬اﻟﻌدد‪.2‬‬

‫ﺳـﻼﻣﺔ‪ ،‬ﻋﺎﺑـدﯾن أﺣﻣـد‪ ،‬إطـﺎر ﻟﻧظـﺎم ﻣﺻـرﻓﻲ إﺳـﻼﻣﻲ )ﻣﺟﻠـﺔ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ(‪ ،‬اﻟﻌـدد ‪ ، : 39‬رﺑﯾـﻊ‬

‫أول ‪ 1405‬ه دﯾﺳﻣﺑر‪1984.‬‬

‫ﺳﻠطﺎن‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد )‪ (1989‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻣؤﺳﺳﺔ ﺷﺑﺎب اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺳﻠطﺎن‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد وآﺧرون )‪ ،(1989‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻣؤﺳﺳﺔ ﺷﺑﺎب اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪.‬‬

‫ﺷﺎﺑرا‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻋﻣر ‪:‬ﻋﻼﻗﺔ اﻟﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي ﺑﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﻧظـﺎم اﻟﻣـﺎﻟﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺑﺣـث ﻣﻘـدم‬

‫إﻟﻰ ﺣﻠﻘﺔ اﻟﻧﻘﺎش ﻻﺳﺗﻛﻣﺎل ﺗطﺑﯾق أﺣﻛﺎم اﻟﺷـرﯾﻌﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ اﻟﻣﺟال اﻹﻗﺗﺻـﺎدي‪ ،‬اﻟﻛوﯾـت‪،‬‬

‫‪1413‬ه‪. 1993‬‬

‫ﺷﺎدرﻓﯾﺎن‪ ،‬ﺗﯾودور‪ ،‬اﻟﺗﻧظﯾم اﻟوظﯾﻔﻲ ﻟﻠﺗدﻗﯾق اﻟﺑﻧﻛﻲ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪.1997 ،‬‬

‫ﺷﺣﺎدة‪ ،‬ﻣوﺳﻰ ﻋﺑداﻟﻌزﯾز‪ ،‬ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،1989 ،‬ﺑﯾروت‪.‬‬

‫ﺷﺣﺎدة‪ ،‬ﻣوﺳﻰ ﻋﺑداﻟﻌزﯾز‪ ،‬ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣراﺟﻌﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﻼ ﺗﺎرﯾﺦ ﻧﺷر‪.‬‬

‫اﻟﺷ ــرع ‪ ،‬ﻣﺟﯾ ــد )‪ (2007‬ﺗﻘﯾ ــﯾم اﻟرﻗﺎﺑ ــﺔ اﻟﺷ ــرﻋﯾﺔ ﻓ ــﻲ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ﻣ ــن وﺟﻬ ــﺔ ﻧظ ــر ﻣﺣﺎﺳ ــﺑﯾﺔ "‬

‫دراﺳﺔ ﻣﯾداﻧﯾﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ " ﺟﺎﻣﻌﺔ ﻓﯾﻼدﻟﻔﯾﺎ‪.‬‬

‫‪133‬‬

‫اﻟﺷ ـرﯾف ‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﻋﺑــد اﻟﻐﻔــﺎر ‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ﻋﻠــﻰ اﻟﺑﻧــوك واﻟﺷــرﻛﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾــﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺑﺣــث‬

‫ﻣﻘدم ﺿﻣن اﻟﻣؤﺗﻣر اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟث ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى‪.‬‬

‫اﻟﺷﻣري‪ ،‬ﻧﺎظم )‪ .(1989‬اﻟﻧﻘود واﻟﺑﻧوك‪ ،‬و ازرة اﻟﺗﻌﻠﯾم اﻟﻌﺎﻟﻲ‪ ،‬اﻟﻣوﺻل‪ ،‬اﻟﻌراق‪.‬‬

‫اﻟﺷﻧﺗﯾر‪ ،‬ﺻﺎﻟﺢ‪ ،‬ﻣﺧﺎطر اﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣﺣﻠﯾﺔ واﻟدوﻟﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘـدم ﻟﻠﻣﻠﺗﻘـﻰ اﻟﺳـﻧوي‬

‫اﻹﺳـﻼﻣﻲ اﻟﺳـﺎﺑﻊ‪ ،‬اﻷﻛﺎدﯾﻣﯾـﺔ اﻟﻌرﺑﯾــﺔ ﻟﻠﻌﻠـوم اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾـﺔ‪ ،‬ﻋﻣــﺎن ﻓـﻲ اﻟﻔﺗـرة ‪ 12-10‬ﺷــﻌﺑﺎن‬

‫‪1425‬ﻫـ‪ 27-25 /‬أﯾﻠول ‪2004‬م‪.‬‬

‫اﻟﺷـ ــوﺑﻛﻲ ‪ ،‬ﻋﻣـ ــر ‪1989) ،‬م( ‪ ،‬د ارﺳـ ــﺎت وأﺑﺣـ ــﺎث ﻣﺑـ ــﺎدئ اﻟرﻗﺎﺑـ ــﺔ ﻋﻠـ ــﻰ أﻋﻣـ ــﺎل اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣـ ــﺔ ﻓـ ــﻲ‬

‫اﻷردن ‪ ،‬ﻋﻣﺎن ‪ ،‬ﻣﻌﻬد اﻹدارة اﻟﻌﺎﻣﺔ‪.‬‬

‫اﻟﺻــدر‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﺑ ــﺎﻗر )‪ (1990‬اﻟﺑﻧــك اﻟﻼرﺑــوي ﻓ ــﻲ اﻹﺳــﻼم‪ ،‬أطروﺣــﺔ ﻟﻠﺗﻌ ــوﯾض ﻋــن اﻟرﺑــﺎ ود ارﺳ ــﺔ‬

‫ﻟﻛﺎﻓﺔ أوﺟﻪ ﻧﺷﺎطﺎت اﻟﺑﻧوك ﻓﻲ ﺿوء اﻟﻔﻘﻪ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬دار اﻟﺗﻌﺎون ﻟﻠﻣطﺑوﻋﺎت‪ ،‬ﺑﯾروت‪.‬‬

‫ﺻدﯾﻘﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﻧﺟﺎة اﷲ ‪:‬اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻟﻼرﺑوي‪ ،‬ط‪ ، 1‬اﻟﻣرﻛز اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ ﻷﺑﺣﺎث اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪،‬‬

‫ﺟدة ‪ /‬اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪. 1405 ،‬ه ‪ – 1985‬م‪.‬‬

‫ﺻــﻼﺣﯾن ‪ ،‬ﻋﺑــد اﻟﻣﺟﯾــد )‪" (2007‬ﻫﯾﺋــﺎت اﻟﻔﺗــوى واﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ودورﻫــﺎ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ "‬

‫ﻣﻧﺷور ﺿﻣن أﺑﺣﺎث ) ﻣـؤﺗﻣر اﻟﻣؤﺳﺳـﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ ﻣﻌـﺎﻟم اﻟواﻗـﻊ وآﻓـﺎق اﻟﻣﺳـﺗﻘﺑل ( ‪،‬‬

‫اﻟﻣﺟﻠد ‪.1‬‬

‫ﺻﻧدوق اﻟﻧﻘد اﻟﻌرﺑﻲ‪ ،‬اﻟﻣﻼﻣﺢ اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ ﻻﺗﻔﺎق ﺑﺎزل ‪ I‬وﺑـﺎزل ‪ ، II‬أﻣﺎﻧـﺔ ﻣﺟﻠـس ﻣﺣـﺎﻓظﻲ اﻟﺑﻧـوك‬

‫اﻟﻣرﻛزﯾﺔ وﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻧﻘد اﻟﻌرﺑﻲ‪ ،‬أﺑو ظﺑﻲ‪.2004 ،‬‬

‫‪134‬‬

‫ﺻ ـوان‪ .‬ﻣﺣﻣ ــود ﺣﺳــن )‪ (2001‬أﺳﺎﺳ ــﯾﺎت اﻟﻌﻣ ــل اﻟﺑﻧﻛــﻲ اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ‪ ،‬طﺑﻌــﺔ ‪ ،1‬دار واﺋ ــل ﻟﻠﻧﺷ ــر –‬

‫ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪.‬‬

‫ﺻوان‪ ،‬ﻣﺣﻣـود ﺣﺳـن )‪ (2001‬أﺳﺎﺳـﯾﺎت اﻟﻌﻣـل اﻟﺑﻧﻛـﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ –د ارﺳـﺔ ﺑﻧﻛﯾـﺔ ﺗﺣﻠﯾﻠﯾـﺔ ﻣـﻊ ﻣﻠﺣـق‬

‫ﺑﺎﻟﻔﺗﺎوى اﻟﺷرﻋﯾﺔ‪ ،‬دار واﺋل ﻟﻠﻧﺷر‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬ط‪ ،2001 ،1‬ص‪.95-94‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬ط‪.1‬‬

‫طﺎﯾ ـ ــل‪ ،‬ﻣﺻ ـ ــطﻔﻰ ﻛﻣ ـ ــﺎل )‪ (1988‬اﻟﺑﻧ ـ ــوك اﻹﺳ ـ ــﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣ ـ ــﻧﻬﺞ واﻟﺗطﺑﯾ ـ ــق‪ ،‬ﺑﻧ ـ ــك ﻓﯾﺻ ـ ــل اﻹﺳ ـ ــﻼﻣﻲ‬

‫اﻟﻣﺻري‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم درﻣﺎن‪ ،‬اﻟﺳودان‪.‬‬

‫طﺎﯾـ ــل‪ ،‬ﻣﺻـ ــطﻔﻰ ﻛﻣـ ــﺎل )‪ ،(1988‬اﻟﺑﻧـ ــوك اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ اﻟﻣـ ــﻧﻬﺞ واﻟﺗطﺑﯾـ ــق‪ ،‬ﺑﻧـ ــك ﻓﯾﺻـ ــل اﻹﺳـ ــﻼﻣﻲ‬

‫اﻟﻣﺻري‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم درﻣﺎن‪ ،‬اﻟﺳودان‪.‬‬

‫اﻟطﺑري‪ ،‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟطﺑري‪ ،‬ج‪ ،44‬ص‪ ،221‬ﺗﺣﻘﯾق ﻣﺣﻣد أﺑو اﻟﻔﺿل‪ ،‬دار اﻟﻣﻌﺎرف‪ ،‬ﻣﺻر‪.1960 ،‬‬

‫اﻟطـراد‪ ،‬إﺳـﻣﺎﻋﯾل‪ ،‬ﻋﻼﻗــﺔ اﻟﺑﻧـوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓـﻲ اﻷردن ﺑﺎﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛـزي اﻷردﻧــﻲ‪ ،‬دار واﺋـل ﻟﻠﻧﺷــر‬

‫واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬اﻟطﺑﻌﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ‪ ،‬اﻷردن‪.2004 ،‬‬

‫اﻟطﻧطﺎوي‪ ،‬أﺳﺎﻣﺔ )‪ (1995‬ﺗطور اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ راﺑطﺔ اﻟﻌﺎﻟم اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ع‪.365‬‬

‫اﻟطﻧطﺎوي‪ ،‬أﺳﺎﻣﺔ )‪ (1995‬ﺗطور اﻟﻧظﺎم اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ راﺑطﺔ اﻟﻌﺎﻟم اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ع‪.365‬‬

‫طوﻗــﺎن‪ ،‬أﻣﯾــﺔ‪ ،‬اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﺗﺳــﺗﻬدف اﻟﺣﻔــﺎظ ﻋﻠــﻰ اﻻﺳــﺗﻘرار اﻟﻧﻘــدي‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻷردن‬

‫اﻟﻣﺟﻠد ‪ ،20‬اﻟﻌدد ‪ ،8‬ﺗﺷرﯾن اﻷول ‪.2001‬‬

‫ظـﺎﻫر‪ ،‬أﺣﻣـد‪ ،‬اﻷدﻏـم‪ ،‬داوود‪ ،‬ﺗﻘﯾـﯾم ﻧظـﺎم اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ ﻟﻠﺗﺳـﻬﯾﻼت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾـﺔ اﻟﻣﺑﺎﺷـرة ﻓـﻲ اﻟﺑﻧــوك‬

‫اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ دراﺳﺎت‪ ،‬ﻣﺟﻠد ‪ ،27‬اﻟﻌﻠوم اﻹدارﯾﺔ‪ ،‬اﻟﻌدد‪ ،2‬ﺗﻣوز ‪.2000‬‬

‫ﻋﺎﺋﺷﺔ اﻟﺷرﻗﺎوي )‪ (2001‬اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬ط‪ ، 1‬اﻟﻣرﻛز اﻟﺛﻘﺎﻓﻲ اﻟﻌرﺑﻲ ‪ ،‬اﻟﻣﻐرب‪.‬‬

‫‪135‬‬

‫ﻋﺑــﺎد‪ ،‬ﻛﻣــﺎل‪ ،‬ﻋﻼﻗــﺔ اﻟﺑﻧــك اﻟﻣرﻛــزي اﻷردﻧــﻲ ﺑــﺎﻟﺑﻧوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ﻓــﻲ اﻷردن‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ ﺟﺎﻣﻌــﺔ ﺗﺷ ـرﯾن‬

‫ﻟﻠدراﺳﺎت واﻟﺑﺣوث اﻟﻌﻠﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺳﻠﺳﻠﺔ اﻟﻌﻠـوم اﻻﻗﺗﺻـﺎدﯾﺔ واﻟﻘﺎﻧوﻧﯾـﺔ‪ ،‬اﻟﻣﺟﻠـد ‪ ،28‬اﻟﻌـدد‪ ،2‬ﻋﻣـﺎن‪،‬‬

‫اﻷردن‪.2006،‬‬

‫ﻋﺑ ــد اﻟﺣﻠ ــﯾم ﻋﺑ ــﺎدة‪ ،‬ﻣؤﺷــــرات اﻷداء ﻓــــﻲ اﻟﺑﻧــــوك اﻹﺳــــﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬دار اﻟﻧﻔ ــﺎﺋس‪ ،‬اﻷردن‪ ،‬ط‪ ،1‬ﻋﻣ ــﺎن‪،‬‬

‫‪.2008‬‬

‫ﻋﺑـد اﻟﺣﻣﯾـد‪ ،‬ﻋﺎﺷـور ﻋﺑـد اﻟﺟـواد ‪:‬اﻟﻧظـﺎم اﻟﻘـﺎﻧوﻧﻲ ﻟﻠﺑﻧـوك اﻹﺳـﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ط‪ ، 1‬اﻟﻣﻌﻬـد اﻟﻌـﺎﻟﻣﻲ ﻟﻠﻔﻛـر‬

‫اﻹﺳﻼﻣﻲ( ﻣﻛﺗب اﻟﻘﺎﻫرة‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪ 1417 ،‬ه ‪- 1996‬م‪.‬‬

‫ﻋﺑـ ـ ــد اﻟﻧﺎﺻـ ـ ــر‪ ،‬ﺟﻣـ ـ ــﺎل )‪2006‬م(‪ ،‬اﻟﻣﻌﺟـ ـ ــم اﻻﻗﺗﺻـ ـ ــﺎدي‪ ،‬ط‪ ،1‬دا أرﺳـ ـ ــﺎﻣﺔ ﻟﻠﻧﺷـ ـ ــرواﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣـ ـ ــﺎن‪،‬‬

‫داراﻟﻣﺷرق اﻟﺛﻘﺎﻓﻲ‪.‬‬

‫اﻟﻌطﺎري‪ ،‬ﺑﺳﺎم ‪" ،‬ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ اﻷردن"‪ ،‬ﻣﺟﻠﺔ اﻟﺑﻧوك ﻓـﻲ اﻷردن‪ ،‬اﻟﻌـدد‪ ،1‬ﻛـﺎﻧون اﻟﺛـﺎﻧﻲ‬

‫‪.1983‬‬

‫ﻋطﯾﺔ ‪ ،‬ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن )‪ 1413‬ﻫـ( اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣؤﺳﺳﺔ اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ ﻟﻠدراﺳﺎت ‪ ،‬ط‪ ، 2‬ﺑﯾروت‪.‬‬

‫ﻋطﯾﺔ‪ ،‬ﺟﻣﺎل اﻟدﯾن ‪:‬ﺗﻘوﯾم ﻣﺳﯾرة اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ ﻧدوة" ‪ :‬إﺳﻬﺎم اﻟﻔﻛر اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ‬

‫اﻹﻗﺗﺻﺎد اﻟﻣﻌﺎﺻر"‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪ )149 ،‬ه‪1988.‬‬

‫ﺗَطَور اﻟﻘطﺎع اﻟﺑﻧﻛﻲ ﻓﻲ اﻷردن‪ ،‬ورﻗﺔ ﻋﻣل ﻣﻘدﻣﺔ إﻟﻰ اﻟﻣـؤﺗﻣر اﻟﺛـﺎﻧﻲ ﻟرﺟـﺎل اﻷﻋﻣـﺎل‬
‫ﻋﻘل‪ ،‬ﻣﻔﻠﺢ‪ ،‬ﱡ‬

‫واﻟﻣﺳﺗﺛﻣرﯾن اﻷردﻧﯾﯾن ﻓﻲ ﻓﺗرة ‪ 17 -13‬أب ‪ ،2001‬اﻷردن‪.‬‬

‫ﻋﻘ ــل‪ ،‬ﻣﻔﻠ ــﺢ‪ ،‬ﻣﻘدﻣـــﺔ ﻓـــﻲ اﻹدارة اﻟﻣﺎﻟﯾـــﺔ‪ ،‬دار اﻟﻣﺳ ــﺗﻘﺑل ﻟﻠﻧﺷ ــر واﻟﺗوزﯾ ــﻊ‪ ،‬اﻟطﺑﻌ ــﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛ ــﺔ‪ ،‬اﻷردن‪،‬‬

‫ﻋﻣﺎن‪.2004 ،‬‬
‫‪136‬‬

‫ﻋﻠﺑــﻲ‪ ،‬ﻋﺑــد اﻟﻣــؤﻣن‪ ،‬اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺧﺎرﺟﯾــﺔ اﻟﺷــﺎﻣﻠﺔ ﻛــﺄداة ﻟﻣﺗﺎﺑﻌــﺔ وﺗﻘــوﯾم اﻷداء‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪،‬‬

‫اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﻧﯾﺳﺎن ‪.2004‬‬

‫ﻋﻠم اﻟدﯾن‪ ،‬ﻣﺣﯾﻲ اﻟدﯾن إﺳﻣﺎﻋﯾل )‪ (1993‬ﻣوﺳوﻋﺔ أﻋﻣﺎل اﻟﺑﻧـوك ﻣـن اﻟﻧـﺎﺣﯾﺗﯾن اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾـﺔ واﻟﻌﻣﻠﯾـﺔ‪،‬‬

‫ج‪.1993 ،1‬‬

‫اﻟﻌﻣ ــﺎري‪ ،‬ﺣﺳ ــن ﺳ ــﺎﻟم )‪ (2005‬اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ ودورﻫ ــﺎ ﻓ ــﻲ ﺗﻌزﯾ ــز اﻟﻘط ــﺎع اﻟﺑﻧﻛ ــﻲ‪ ،‬ورﻗ ــﺔ ﻋﻣ ــل‬

‫ﻣﻘدﻣ ــﺔ ﻟﻣ ــؤﺗﻣر ﻣﺳ ــﺗﺟدات اﻟﻌﻣ ــل اﻟﺑﻧﻛ ــﻲ ﻓ ــﻲ ﺳ ــورﯾﺔ ﻓ ــﻲ ﺿ ــوء اﻟﺗﺟ ــﺎرب اﻟﻌرﺑﯾ ــﺔ واﻟﻌﺎﻟﻣﯾ ــﺔ‪،‬‬

‫ﻣﺟﻣوﻋﺔ دﻟﻪ اﻟﺑرﻛﺔ ‪،‬دﻣﺷق‪.3-2 ،‬‬

‫ﻋﻣر ‪ ،‬ﺣﺳﯾن ‪1967) ،‬م( ‪ ،‬ﻣوﺳوﻋﺔ اﻟﻣﺻطﻠﺣﺎت اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ ‪ ،‬دار اﻟﺷروق ‪) ،‬د‪.‬ط(‪.‬‬

‫اﻟﻌﻣﯾـرات‪ ،‬أﺣﻣـد ﺻـﺎﻟﺢ‪ ،‬اﻟﻣراﺟﻌـﺔ اﻟداﺧﻠﯾـﺔ "اﻹطـﺎر اﻟﻧظـري واﻟﻣﺣﺗـوى اﻟﺳـﻠوﻛﻲ"‪ ،‬دار اﻟﺑﺷـﯾر ﻟﻠﻧﺷــر‬

‫واﻟﺗوزﯾﻊ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪.1990 ،‬‬

‫ﻋ ــوﯾس‪ ،‬ﻋﺑ ــد اﻟﺣﻠ ــﯾم )‪ (2005‬ﻣوﺳ ــوﻋﺔ اﻟﻔﻘ ــﻪ اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ اﻟﻣﻌﺎﺻ ــر‪ ،‬دار اﻟوﻓ ــﺎء‪ ،‬اﻟﻣﻧﺻ ــورة‪ ،‬ط‪،1‬‬

‫‪.2005‬‬

‫اﻟﻌﯾﺎﺷـﻲ ‪ ،‬ﻓـداد ‪ ،‬اﻟﺣﺎﺟـﺔ إﻟـﻰ ﻣﻌـﺎﯾﯾر ﻟﻠرﻗﺎﺑـﺔ اﻟﺷـرﻋﯾﺔ وأﺛـر ذﻟـك ﻋﻠـﻰ اﻟﺻـﻧﺎﻋﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾـﺔ اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪،‬‬

‫ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ اﻟﻣﻌﻬد اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣوث واﻟﺗدرﯾب ‪ ،‬اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ‪ ،‬ﺟدة‪.‬‬

‫اﻟﻘرﺿﺎوي ‪ ،‬ﯾوﺳف ‪ ،‬ﺗﻔﻌﯾل آﻟﯾﺎت اﻟرﻗﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﻣﺟﻠـﺔ اﻻﻗﺗﺻـﺎد اﻹﺳـﻼﻣﻲ‬

‫‪ ،‬اﻟﻌدد )‪.(238‬‬

‫اﻟﻔﻌﺎﻟ ــﺔ ﻓــﻲ اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳــﻼﻣﯾﺔ ‪ ،‬اﻟﻣ ــؤﺗﻣر‬

‫اﻟﻘطــﺎن ‪ ،‬ﻣﺣﻣــد أﻣ ــﯾن ﻋﻠــﻲ )‪ 1425‬ﻫ ـ ـ( اﻟرﻗﺎﺑــﺔ اﻟﺷــرﻋﯾﺔ ّ‬

‫اﻟﻌﺎﻟﻣﻲ اﻟﺛﺎﻟث ﻟﻼﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ أم اﻟﻘرى‪.‬‬

‫‪137‬‬

‫ﻗوﯾــدر‪ ،‬ﻣــﻲ ﻋﻠــﻲ )‪ .(2008‬أﺛــر اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻋﻠــﻰ ﺣﺟــم اﻻﺋﺗﻣــﺎن اﻟﺑﻧﻛــﻲ ﻟــدى اﻟﺑﻧــوك اﻟﺗﺟﺎرﯾــﺔ‬

‫اﻟﻛﺑﯾـ ـ ـرة واﻟﺻ ـ ــﻐﯾرة ﻓ ـ ــﻲ اﻷردن )‪ ،(2007-1993‬رﺳ ـ ــﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺳ ـ ــﺗﯾر ﻏﯾ ـ ــر ﻣﻧﺷ ـ ــورة‪ ،‬اﻟﺟﺎﻣﻌ ـ ــﺔ‬

‫اﻷردﻧﯾﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ ،‬اﻷردن‪.‬‬

‫ﻛﺎﻣــل‪ ،‬ﺻــﺎﻟﺢ )‪ (2000‬ﺗطــور اﻟﻌﻣــل اﻟﺑﻧﻛــﻲ اﻹﺳــﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺷــﺎﻛل وآﻓــﺎق‪ ،‬اﻟﻣﻌﻬــد اﻹﺳــﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣــوث‬

‫واﻟﺗـ ــدرﯾب‪ ،‬أﻛﺗـ ــوﺑر ‪ ،97‬ﺟـ ــدة‪ ،‬اﻟﺳـ ــﻌودﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺣﺎﺿ ـ ـرة اﻟﺷـ ــﯾﺦ ﺻـ ــﺎﻟﺢ ﻛﺎﻣـ ــل ﻓـ ــﻲ ﺣﻔـ ــل ﺗﻛرﯾﻣـ ــﻪ‬

‫ﺑﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻓوزﻩ ﺑﺟﺎﺋزة اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻛﺎﻣل‪ ،‬ﺻـﺎﻟﺢ )‪ .(2005‬ﺗطور اﻟﻌﻣل اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻹﺳـﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺷـﺎﻛل وآﻓـﺎق‪ ،‬اﻟﻣﻌﻬـد اﻹﺳـﻼﻣﻲ ﻟﻠﺑﺣـوث‬

‫واﻟﺗدرﯾب‪ ،‬ﺟدة‪ ،‬اﻟﺳﻌودﯾﺔ‪ ،‬ﻣﺣﺎﺿرة اﻟﺷﯾﺦ ﺻﺎﻟﺢ ﻛﺎﻣـل ﻓـﻲ ﺣﻔـل ﺗﻛرﯾﻣـﻪ ﺑﻣﻧﺎﺳـﺑﺔ ﻓـوزﻩ ﺑﺟـﺎﺋزة‬

‫اﻟﺑﻧك اﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺗﻧﻣﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻛﻔـ ـراوي‪ ،‬ﻋـ ــوف )‪ .(2006‬اﻟﻧﻘ ــود واﻟﺑﻧـ ــوك ﻓ ــﻲ اﻟﻧظـ ــﺎم اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﻧﺷـ ــﺄة اﻟﻣﻌ ــﺎرف‪ ،‬اﻹﺳـ ــﻛﻧدرﯾﺔ‪،‬‬

‫ﻣﺻر‪.‬‬

‫اﻟﻠوزي‪ ،‬ﺳﻠﯾﻣﺎن‪ ،‬وآﺧرون )‪ .(1997‬إدارة اﻟﺑﻧوك‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪ :‬دار اﻟﻔﻛر ﻟﻠطﺑﺎع واﻟﻧﺷر‪.‬‬

‫اﻟﻣﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑد اﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳوﻋﺔ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ اﻷردﻧﻲ‪.‬‬

‫اﻟﻣـ ــﺎﻟﻛﻲ‪ ،‬ﻋﺑـ ــداﷲ‪ ،‬اﻟﻣوﺳـ ــوﻋﺔ ﻓـ ــﻲ ﺗـ ــﺎرﯾﺦ اﻟﺟﻬـ ــﺎز اﻟﺑﻧﻛـ ــﻲ اﻷردﻧـ ــﻲ‪ ،‬اﻟﺟـ ــزء اﻷول‪ ،‬اﻷردﻧﯾـ ــﺔ ﻟﻠﻧﺷـ ــر‬

‫واﻟطﺑﺎﻋﺔ‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪.1996 ،‬‬

‫ﻣﺑـﺎرك‪ ،‬ﻋﺑــد اﻟﻣــﻧﻌم ﻣﺣﻣــد ‪ ،‬ﯾــوﻧس‪ ،‬ﻣﺣﻣــود )‪ (1996‬اﻗﺗﺻــﺎدﯾﺎت اﻟﻧﻘــود واﻟﺻــﯾرﻓﺔ واﻟﺗﺟــﺎرة اﻟدوﻟﯾــﺔ‪،‬‬

‫اﻟدار اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪.‬‬

‫ﻣﺑﺎرك‪ ،‬ﻋﺑد اﻟﻣﻧﻌم‪ ،‬وﯾـوﻧس‪ ،‬ﻣﺣﻣـد ﻣﺣﻣـود )‪ ،(1996‬اﻗﺗﺻـﺎدﯾﺎت اﻟﻧﻘـود واﻟﺻـﯾرﻓﺔ واﻟﺗﺟـﺎرة اﻟدوﻟﯾـﺔ‪،‬‬

‫اﻟدار اﻟﺟﺎﻣﻌﯾﺔ‪ ،‬اﻹﺳﻛﻧدرﯾﺔ‪.‬‬

‫‪138‬‬

‫ﻣﺳﻠم ‪ ،‬أﺑو اﻟﺣﺳﯾن ‪ ،‬ﻣﺳﻠم ﺑن اﻟﺣﺟﺎج ‪) ،‬ت ‪261‬ﻫـ ( ‪ ،‬ﺻـﺣﯾﺢ ﻣﺳـﻠم ‪،‬ط‪ ،1‬دار اﻟﻛﺗـب اﻟﻌﻠﻣﯾـﺔ ‪،‬‬

‫ﺑﯾروت ‪1421 ،‬ﻫـ ‪2001-‬م‪.‬‬

‫ﻣﺷﻬور‪ ،‬أﻣﯾرة ﻋﺑد اﻟﻠطﯾف )‪ (1991‬اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻓﻲ اﻻﻗﺗﺻﺎد اﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﻛﺗﺑﺔ ﻣدﺑوﻟﻲ‪ ،‬اﻟﻘﺎﻫرة‪.‬‬

‫ﻣﺻطﻔﻰ ‪ ،‬إﺑـراﻫﯾم وآﺧـرون )‪ ، (1971‬اﻟﻣﻌﺟـم اﻟوﺳـﯾط ‪ ،‬ﻣﺟﻣـﻊ اﻟﻠﻐـﺔ اﻟﻌرﺑﯾـﺔ‪) ،‬د‪.‬ط( ‪ ،‬ﺑـﺎب اﻟـراء‪،‬‬

‫ج‪.1‬‬

‫ﻣﺻــطﻔﻰ‪ ،‬أﺣﻣــد‪ ،‬اﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ واﻟﻧﻣــو اﻻﻗﺗﺻــﺎدي‪ ،‬ﻣﺟﻠــﺔ اﻟﺑﻧــوك ﻓــﻲ اﻷردﻧــن اﻟﻣﺟﻠــد ‪ ،19‬اﻟﻌــدد‬

‫‪.2000 ،5‬‬

‫ﻣطر‪ ،‬اﻧطوان‪ ،‬اﻟﻣدﻗق اﻟداﺧﻠﻲ واﻟﺧﺎرﺟﻲ‪ ،‬ﺑﺣث ﻣﻘدم إﻟﻰ دورة ﺗدرﯾﺑﯾﺔ ﻓﻲ ﻣوﺿـوع اﻟﺗـدﻗﯾق واﻟرﻗﺎﺑـﺔ‬

‫اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﻧوك‪ ،‬اﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪.1986 ،‬‬

‫اﻟﻧﺎﺑﻠﺳﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣد ﺳﻌﯾد )‪ (1994‬اﻟﺗطور اﻟﺗﺎرﯾﺧﻲ ﻟﻠﺟﻬﺎز اﻟﺑﻧﻛﻲ واﻟﻣـﺎﻟﻲ ﻓـﻲ اﻷردن‪ ،‬ﻣﻧﺷـورات ﻟﺟﻧـﺔ‬

‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻷردن‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪.‬‬

‫اﻟﻧﺎﺑﻠﺳــﻲ‪ ،‬ﻣﺣﻣــد ﺳــﻌﯾد‪ ،‬اﻟﺗطــور اﻟﺗــﺎرﯾﺧﻲ ﻟﻠﺟﻬــﺎز اﻟﺑﻧﻛــﻲ واﻟﻣــﺎﻟﻲ ﻓــﻲ اﻷردن‪ ،‬ﻣﻧﺷــورات ﻟﺟﻧــﺔ ﺗــﺎرﯾﺦ‬

‫اﻷردن‪ ،‬ﻋﻣﺎن‪.1994 ،‬‬

‫اﻟﻧﺟ ــﺎر‪ ،‬أﺣﻣ ــد )‪ (1980‬اﻟﺑﻧ ــوك اﻹﺳ ــﻼﻣﯾﺔ وأﺛرﻫ ــﺎ ﻓ ــﻲ ﺗط ــوﯾر اﻻﻗﺗﺻ ــﺎد اﻹﺳ ــﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺟﻠ ــﺔ اﻟﻣﺳ ــﻠم‬

‫اﻟﻣﻌﺎﺻر‪ ،‬ع‪ ،24‬أﻛﺗوﺑر‪ -‬ﻧوﻓﻣﺑر‪.‬‬

‫اﻟﻧﺷرة اﻹﺣﺻﺎﺋﯾﺔ ﻟﻠﺑﻧك اﻟﻣرﻛزي اﻷردﻧﻲ‪.2009 ،‬‬

‫اﻟﻬﻧدي‪ ،‬ﻋدﻧﺎن ‪:‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺑﻧﻛﯾﺔ( ﻣن ﻛﺗﺎب ‪ :‬اﻟرﻗﺎﺑﺔ و اﻟﺗﻔﺗﯾش ﻣن ﻗﺑل اﻟﺑﻧوك اﻟﻣرﻛزﯾﺔ)‪ ،‬ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن‬

‫اﻟﺑﺎﺣﺛﯾن‪ ،‬إﺗﺣﺎد اﻟﺑﻧوك ‪.‬اﻟﻌرﺑﯾﺔ‪ ،‬ﺑﯾروت‪ 1987 ،‬م‪.‬‬

‫اﻟﻬﻧــدي‪ ،‬ﻋــدﻧﺎن‪ ،‬اﻟﻌﻼﻗــﺔ ﺑــﯾن اﻟرﻗﺎﺑــﺔ واﻟﺗــدﻗﯾق اﻟــداﺧﻠﻲ واﻟﺧــﺎرﺟﻲ‪ ،‬اﺗﺣــﺎد اﻟﺑﻧــوك اﻟﻌرﺑﯾــﺔ‪ ،‬ﺑﯾــروت‪،‬‬

‫‪.1986‬‬
139

، ‫ اﻟﻣﻧﺎﻣـ ــﺔ‬، (2) ‫ ﻣﻌﯾـ ــﺎر اﻟﺿـ ــﺑط رﻗـ ــم‬، ‫ﻫﯾﺋـ ــﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳـ ــﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌـ ــﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳـ ــﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾـ ــﺔ اﻹﺳـ ــﻼﻣﯾﺔ‬

.‫م‬2004 ، ‫اﻟﺑﺣرﯾن‬

.‫ ﻋﻣﺎن‬،‫ دار أﺳﺎﻣﺔ‬،‫( اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﻧظرﯾﺔ واﻟﺗطﺑﯾق‬1998) ‫ ﻋﺑد اﻟرزاق‬،‫اﻟﻬﯾﺗﻲ‬

.‫دار أﺳﺎﻣﺔ ﻟﻠﻧﺷر واﻟﺗوزﯾﻊ ﻋﻣﺎن‬،(‫ط‬.‫د‬،‫اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺑﯾن اﻟﻧظرﯾﺔ واﻟﺗطﺑﯾق‬،‫ﻋﺑد اﻟرزاق‬،‫اﻟﻬﯾﺗﻲ‬

‫( اﻟد ارﺳــﺎت‬1990-1989) ‫ اﻟﺟﻬــﺎز اﻟﺑﻧﻛــﻲ واﻟﺳﯾﺎﺳــﺔ اﻟﻧﻘدﯾــﺔ ﻓــﻲ اﻷردن ﺧــﻼل اﻟﻔﺗ ـرة‬،‫ ﺧﺎﻟــد‬،‫اﻟــوزﻧﻲ‬

.1996 ،‫ اﻟﺟﺎﻣﻌﺔ اﻷردﻧﯾﺔ‬،‫اﻹﺳﺗراﺗﯾﺟﯾﺔ‬

: ‫ اﻟﻌدد‬،‫ ﻣﺟﻠﺔ اﻟﺑﻧوك اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ‬،)‫ اﻟﺳودان ﻣﻧطﻘﺔ ﺷﺑﻪ ﺧﺎﻟﯾﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟرﺑوﯾﺔ‬:‫ ﻣوﺳﻰ‬، ‫ﯾﻌﻘوب‬

.‫م‬1982 ،‫ ه أﻏﺳطس‬1402 ‫ ﺷوال‬،25

:‫اﻟﻣراﺟﻊ اﻻﺟﻧﺑﯾﺔ‬

American Institute of Certified Public Accountants, Standards and

Procedures: statement on Auditing Procedure No (N.Y.:AICPA,

1993), P.27.

Atkinson A. A Banker R. D., Kapln R.S. and Youn M. (1995),

Management Accounting Prentice Hall, New York, P54.
Ellsworth H. Morse, Management Performance Auditing, Hand Book for

Auditors, Edited by James Cashin (N.Y;Mc Graw-Hill, 1971),P.2.

Khan, A.K. And Khanna, T. (2010), “Is Faith A Luxury For The Rich?
Examining the Influence of Religious Beliefs On Individual Financial
Choices”, Available At: Http://People.Hbs.Edu/Jsiegel/
Khankhanna201004.Pdf
Russel, A.G; De Paula, F.C, and Smith, A.C. Internal Control and Audit,
London: Pitman, 1998, P.123