‫جامعة طنطا‬

‫كلية التجارة‬

‫نموذج تسليم البحث الخاص بمقرر‬

‫الفصل الدراسي الثاني للعام الجامعي ‪2019 – 2020‬‬

‫خاص بالطالب‬

‫أمال محمد بسيونى إبراهيم الفضلى‬ ‫اسم الطالب رباعي‬

‫‪6934‬‬ ‫رقم الجلوس‬
‫المستوي الدراسي ‪/‬‬
‫األولي‬
‫الفرقة‬
‫البرنامج الدراسي ‪/‬‬
‫عربي ‪ /‬انتظام‬
‫الشعبة‬
‫د ‪ /‬مدثر طه ابو الخير‬
‫د ‪ /‬الرفاعي مبارك‬ ‫اسم المقرر‬
‫د ‪ /‬احمد عبد السالم ابو موسي‬
‫مبادئ المحاسبة المالية‬ ‫المادة‬

‫الموضوع الثاني‬ ‫عنوان البحث‬

 ‫في ‪ 8112 /1/1‬اشترت شركه الدلتا الصناعية سندات قيمتها االسمية ‪ 011.111‬جنيه ‪18‬‬
‫‪/1/1‬‬ ‫‪ %‬فائدة ودفعت فيها ‪005.715‬جنيه و تحقق عائد ‪ %11‬تاريخ اصدار السندات‬
‫‪ 8112‬وتاريخ االستحقاق ‪ 8180/1/1‬تدفع الفائدة في ‪ 01‬ديسمبر من كل عام المطلوب ‪:‬‬

‫المحاسبة عن السندات كل حاله من الحاالت االتية‪ -1 :‬ان نموذج اعمال الشركة هو تحصيل‬
‫التدفقات النقدية ولذلك في انها تستخدم اسلوب التكلفة المطفأة ‪ -8‬ان الشركة اختارت ان‬
‫تقيس االصل المالي بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل االخر افترض ايضا ان القيمة‬
‫العادلة في ‪ 01‬ديسمبر ‪ 8117 - 8112‬كانت على النحو األتي ‪ 002.811 8112‬جنيه و‬
‫‪ 010 8117‬جنيه ‪ -0‬الشركة إختارت تسكين األصل المالي بالقيمة العادلة من خالل االرباح‬
‫والخسائر وكانت القيمة العادلة في ‪ 8112-18-01‬هي ‪ 001.111‬جنيه والقيمة العادلة في‬
‫‪ 8117 18- -01‬هي ‪ 080.111‬جنية‬

‫االجابـــــــــــة‬

‫الرصيد‬ ‫إطفاء العالوة‬ ‫إيراد الفائدة‬ ‫الفائده النقدية‬ ‫التاريخ‬

‫‪005.715‬‬ ‫‪8112/1/1‬‬
‫‪001.072‬‬ ‫‪0.817‬‬ ‫‪00.571‬‬ ‫‪01.111‬‬ ‫‪8112/18/01‬‬
‫‪082.202‬‬ ‫‪0.201‬‬ ‫‪00.151‬‬ ‫‪01.111‬‬ ‫‪8117/18/01‬‬
‫‪015.000‬‬ ‫‪5.010‬‬ ‫‪08.225‬‬ ‫‪01.111‬‬ ‫‪8181/18/01‬‬
‫‪017.171‬‬ ‫‪2.802‬‬ ‫‪01.500‬‬ ‫‪01.111‬‬ ‫‪8181/18/01‬‬
‫‪011.111‬‬ ‫‪7.171‬‬ ‫‪01.717‬‬ ‫‪01.111‬‬ ‫‪8188/18/01‬‬

‫‪8112/1/1‬‬ ‫من حـ ‪ /‬االستثمارات المالية – بالتكلفة المطفأة‬ ‫‪705.735‬‬

‫الي حـ ‪ /‬النقدية‬ ‫‪705.735‬‬
‫إثبات شراء السندات‬
‫‪8112/18/91‬‬ ‫من حــ ‪ /‬النقدية‬ ‫‪03.333‬‬
‫الي مذكورين‬
‫حـ‪ /‬إيراد االستثمار‬ ‫‪70.575‬‬
‫حـ‪ /‬االستثمارات المالية – بالتكلفة المطفأة‬ ‫‪0.237‬‬
‫إثبات إيراد السندات ‪8112‬‬
‫‪8189/1/1‬‬ ‫من حـ‪ /‬النقدية‬ ‫‪011.111‬‬
‫الي حـ‪ /‬االستثمارات المالية –بالتكلفة للسندات‬ ‫‪011.111‬‬
 ‫‪8112/1/1‬‬ ‫من حـ‪ /‬االستثمارات المالية –بالقيمة العادلة‬ ‫‪095.315‬‬
‫الي حـ‪ /‬النقدية‬ ‫‪095.315‬‬
‫إثبات شراء السندات‬
‫‪8112/18/91‬‬ ‫حـ‪ /‬النقدية الي مذكورين‬ ‫‪41.111‬‬
‫حـ‪ /‬إيراد االستثمار‬ ‫‪09.531‬‬
‫الي حـ‪ /‬االستثمارات المالية –بالقيمة العادلة‬ ‫‪4.813‬‬
‫إثبات إيراد االستثمار في السندات ‪8112‬‬
‫‪8112/18/91‬‬ ‫من حـ ‪ /‬االستثمارات – بالقيمة العادلة‬ ‫‪8.018‬‬
‫الي حـ ‪ /‬الدخل الشامل االخر‬ ‫‪8.018‬‬
‫مكاسب إثبات فروق القيمة العادلة‬
‫‪091.432 -096.811‬‬
‫‪8112/18/91‬‬ ‫من حـ ‪ /‬النقدية‬ ‫‪41.111‬‬
‫الي مذكورين‬
‫حـ‪ /‬إيراد االستثمار‬ ‫‪09.151‬‬
‫حـ‪ /‬االستثمارات المالية – بالقيمة العادلة‬ ‫‪4.291‬‬
‫اثبات إيراد السندات ‪8113‬‬
‫‪8113/18/91‬‬ ‫من حـ‪ /‬الدخل الشامل االخر خسائر‬ ‫‪18.951‬‬
‫الي حـ‪ /‬االستثمارات – بالقيمة العادلة‬ ‫‪18.951‬‬
‫فروق القيمة العادلة ‪+4.291 -091.432( -010.111‬‬
‫‪)8.018‬‬
‫من حـ ‪ /‬الدخل الشامل‬ ‫‪18591‬‬
‫‪8113/ 18/91‬‬ ‫الي حـ ‪ /‬االستثمارات‬ ‫‪18591‬‬
 ‫‪8112/1/1‬‬ ‫من حـ ‪ /‬االستثمارات بالقيمة العادلة‬ ‫‪005715‬‬
‫الي حـ ‪ /‬النقدية‬ ‫‪005715‬‬
‫‪8112/18/01‬‬ ‫من حـ ‪ /‬النقدية‬ ‫‪01.111‬‬
‫الي مذكورين‬
‫حـ ‪ /‬ايراد االستثمار‬ ‫‪00571‬‬
‫حـ ‪ /‬االستثمارات المالية بالقيمة العادلة‬ ‫‪0817‬‬
‫‪8112/18/01‬‬ ‫من حـ ‪ /‬خسائر تغير القيمة العادلة‬ ‫‪1072‬‬
‫الي حـ ‪ /‬االستثمارات ق ع‬ ‫‪1072‬‬
‫من حـ ‪ /‬النقدية‬ ‫‪01.111‬‬
‫الي مذكورين‬
‫حـ ‪ /‬ايراد استثمار‬ ‫‪00151‬‬
‫حـ ‪ /‬استثمارات مالية‬ ‫‪0201‬‬
‫من حـ ‪ /‬االستثمارات المالية‬ ‫‪1201‬‬
‫الي حـ ‪ /‬مكاسب تغير القيمة العادلة‬ ‫‪1201‬‬