‫برنامج االمتثال واجراءات الرقابة‬

‫دبلوم الجرائم المالية‬

‫‪Overview‬‬ ‫لمحةعامة‬
‫ببساطة‪ ،‬يهدف برامج االلتزام الرقابي للمؤسسات المالية وشركات أخرى إلى ضمان التزام الهيئات بالمتطلبات القانونية‬
‫والرقابية وغيرها التي تطبق في مجال معين‪ .‬في ساحة الجرائم المالية – بسبب وجود سياسة عامة قوية ضد السماح‬
‫للمؤسسات المالية وشركات أخرى من أن يتم استخدامها أو إساءة معاملتها الرتكاب أو تسهيل ارتكاب الجريمة –‬
‫حيث أن قد ار كبي ار من القوانين واللوائح على مدى خمسة وأربعين عاما الماضية خلقت خليطا وتشكيلة متنوعة من‬
‫المتطلبات‪.‬‬

‫أن برامج االلتزام الرقابي هذه أجبرت مختلف الهيئات التجارية من إنشاء إدارات أخرى لضمان التقيد بالمتطلبات‬
‫القانونية‪ .‬ومع مرور الوقت‪ ،‬فان إدارات االلتزام هذه نمت بشكل كبير بالنسبة إلى عدد األشخاص المشاركين‬
‫والمجاالت المهنية المتنوعة التي يمثلها هؤالء األشخاص وتكلفتهم التي تتحملها الهيئة‪ .‬في الواقع‪ ،‬فان الوكاالت‬
‫الرقابية ال تقوم فقط بمراجعة العمليات لهذه الهيئة التجارية لضمان عدم قيامها بارتكاب أو تسهيل أنشطة جرائم مالية‬
‫معينة التي تدخل ضمن االختصاص القضائي للوكالة‪ ،‬بل تقوم أيضا باختبار والنظر في إدارة االلتزام الرقابي للتأكد‬
‫من أنها كافية لحراسة الهيئة ضد مشكلة الجريمة المالية ذي الصلة‪.‬‬

‫التقارب في وظائف ومهام مراقبة الجرائم المالية‬

‫وكما تنمو برامج االلتزام الرقابي‪ ،‬كذلك تنمو هياكلها ومحاورها‪ .‬أن إحدى التطورات الهامة والكبيرة في إدارة وتنظيم‬
‫برنامج االلتزام الرقابي في السنوات األخيرة هو مفهوم "التقارب"‪ .‬كما أن مصطلح "الجريمة المالية" يعني احتضان‬
‫مكونات متميزة لهذا المصطلح‪ ،‬شامال الفساد وعمليات غسيل األموال وعمليات النصب واالحتيال والعقوبات والجرائم‬
‫ذي الصلة‪ ،‬فان التقارب يعكس أهمية إستحداث وظيفة مراقبة الجرائم المالية وذلك لتحسين فعالية وكفاءة االقتصاد‬
‫من خالل االلتزام بالهيئة التجارية‪ ،‬شامال المؤسسات المالية‪.‬‬

‫أن العديد من المؤسسات المالية الكبيرة والمتوسطة والصغيرة وغيرها من الشركات احتضنت مفهوم التقارب‪ .‬في أي‬
‫مجال من الجرائم المالية‪ ،‬تبين بأن العديد من وظائف مراقبة الجرائم المالية والموظفين ممن يعملون في مختلف‬
‫الوحدات‪ ،‬كان بإمكانهم تحقيق المزيد في الصورة الكاملة كوحدة متكاملة بدال من الوحدات المستقلة أو المنفصلة‪.‬‬

‫والحقا في هذا الفصل‪ ،‬تم تفسير وشرح برنامج االلتزام الرقابي التقليدي في مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬وغيرها‬
‫من مجاالت الجرائم المالية‪ .‬ولكن في الوقت الراهن‪ ،‬وألنها موجة جديدة في برنامج االلتزام الرقابي للجرائم المالية‪،‬‬
‫فمن المفيد القيام ببحث وشرح التقارب لوحدات وظائف ومهام مراقبة الجرائم المالية وتضمينها في وحدة إدارية شاملة‬
‫التي يمكن تسميتها "برنامج إدارة مخاطر الجرائم المالية"‪ ،‬أو شيئا من هذا القبيل‪ .‬كيف يمكن للمرء إنشاء مثل هذا‬
‫البرنامج والهيكل المرافق له‪.‬‬
‫أن هيكل االلتزام الرقابي لبرنامج إدارة مخاطر الجرائم المالية يشمل وظائف منسقة متعددة‪ .‬وكما هو الحال مع أي‬
‫برنامج لاللتزام الرقابي‪ ،‬حيث أن نجاحه يتطلب وضع وتنفيذ عملية مستمرة ورقابة فعالة للشركات وتفاعل القيادة‬
‫التنفيذية والمج موعة الرئيسية وخط قادة األعمال وااللتزام ومدراء االنتاج واإلدارة القانونية وعملية تدقيق وموظفين‬
‫آخرين في جميع أنحاء الهيئة‪.‬‬

‫وفيما يلي واحدة من الهياكل التي تستخدم من قبل المؤسسات المالية البارزة والكبيرة‪:‬‬

‫إن أحد العناصر األساسية والجوهرية إذا كانت الهيئة كبيرة بما فيه الكفاية هو وظيفة الحوكمة‪ .‬ويتعين على هذا‬
‫العنصر لبرنامج االلتزام الرقابي الشامل للجرائم المالية وضع السياسات ويمتلك طريقة فعالة لتنفيذها في جميع أنحاء‬
‫الهيئة‪ ،‬شامال الطرق لمعالجة الطلبات للتوقعات واإلعفاءات‪.‬‬
 ‫الحوكمة‬

‫يجب أن تكون وظيفة الحوكمة مسئولة أيضا عن تقييم عمليات تقييم المخاطر على مستوى المؤسسة وتنفيذ عمليات‬
‫تحليل الفجوات وتهيئة ومراجعة عمليات التدريب وتعمل كهمزة وصل مع الممتحنين الخارجيين والمدققين المحليين‪.‬‬
‫وأن البرنامج الجيد إلدارة مخاطر الجرائم المالية يتضمن أيضا مجموعة تحليالت التي من شأنها أن توفر األدوات‬
‫لمراقبة المعامالت وأداء عمليات التقييم لمخاطر العمالء‪.‬‬

‫من وجهة نطر أولئك الذين قاموا بتنفيذه‪ ،‬يتعين على البرنامج أن يتضمن "ضوابط الكشف" التي تستخدم وتستفيد من‬
‫فريق التحقيق للتحري واإلبالغ عن أي أنشطة غير عادية التي يتم كشفها وتقديم التقارير بشأنها‪ .‬أن مجموعة‬
‫المخابرات للجرائم المالية تقوم بدعم المراسالت الخارجية لألعمال المصرفية للمؤسسة وتحليل مخاطر الدولة وتحليل‬
‫مخاطر الجرائم المالية على مستوى المؤسسة‪.‬‬

‫وتقوم المجموعة القائمة على المعاينة التامة النافية للجهالة للعمالء عند الضرورة بتنفيذ عمليات المعاينة التامة النافية‬
‫للجهالة وتعزيز عمليات العناية الواجبة النافية للجهالة بشأن العمالء ذي الخاطر العالية‪.‬‬

‫‪Organizational Overview of Financial‬‬ ‫لمحةتنظيميةعامةحول ضوابط الجريمة‬

‫‪Crime Controls‬‬
‫أن حجم وهيكل وتعقيدات ومخاطر الشركة هي األساس للضوابط الداخلية المصممة للحد ومراقبة المخاطر وتحقيق‬
‫االلتزام بالقوانين المناسبة والالزمة‪ .‬أن الضوابط الداخلية تنقسم عادة إلى "وقائية" و"كشفية"‪ ،‬رغم أنها غير حدية على‬
‫نحو صارم‪ .‬ومهما كانت األسماء التي تصف الضوابط‪ ،‬يتعين تصميم البرنامج من أجل تعزيز ثقافة قوية لاللتزام‬
‫الرقابي التي من شأنه توفير الرقابة والسماح ألعضاء المجموعة بالطعن باألشخاص في وحدات األعمال التجارية‬
‫والمحققين‪ ،‬إن أقتضى األمر‪.‬‬

‫أن الضوابط الوقائية تشمل ما يلي وغيرها‪:‬‬

‫الحفاظ على برنامج سياسة الشركة للجرائم المالية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الحفاظ على هوية العميل وبرنامج العناية الواجبة النافية للجهالة التي من شأنه تحديد ومنع األشخاص غير‬ ‫‪‬‬
‫المالئمين والكيانات غير المناسبة من أن يصبحوا عمالء أو ممثلين في دولة أجنبية ولديها طريقة وأسلوب‬
‫للخروج من العالقات ذات المخاطر بعد اكتشافها‪.‬‬
‫توفير تدريب مناسب‪.‬‬ ‫‪‬‬
 ‫تنفيذ عمليات مناسبة لتقييم المخاطر وتحليل الفجوات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وضع حدود التبعية في العمل واصدار أدوات المعالجة وتحليل األسباب‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫إعداد تقارير مفيدة وتقديمها إلى اإلدارة العليا ومجلس اإلدارة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫الحفاظ على الوظائف التي تعزز التواصل مع وحدة التدقيق وتنسيق االمتحانات‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أن ضوابط الكشف تشمل الواجبات والمهام والسمات التالية‪:‬‬

‫تحديد األنشطة المشكوك فيها من خالل إحاالت أنشطة غير عادية من قبل الموظفين أو من خالل المراقبة‬ ‫‪‬‬
‫اآللية للمعامالت أو مراقبة العمالء أو غيرها من أدوات وعمليات رصد المعامالت‪.‬‬
‫إجراء التحقيقات والتحريات حول األنشطة غير العادية التي تم تحديدها‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مراقبة أنشطة العمالء وتطبيق أدوات التحليل التقديرية لعملية الكشف عن اإلحتيال مع التركيز على العمالء‬ ‫‪‬‬
‫والقنوات المتقاطعة‪.‬‬
‫مراقبة أنشطة كل من الموظفين واألطراف الثالثة أو األطراف األخرى عندما يعملون نيابة عن الشركة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مراقبة وحجب ورفض المعامالت والعمالء بشكل مناسب‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اإلبالغ عن هذه األمور والمسائل (وغيرها من متطلبات اإلبالغ وتقديم التقارير الرقابية‪ ،‬شامال ‪.)CTRs‬‬ ‫‪‬‬
‫الخروج من عالقات العمالء‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اختبار االلتزام الرقابي‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫عمليات الوقاية والكشف تعتمد على‪:‬‬

‫الموظفين القائمين على تصميم وبناء وتنفيذ السياسات والضوابط‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫العمليات واإلجراءات التي تعمل على تنفيذ ودمج وتكامل هذه الضوابط في خط الشركات والمجموعات‬ ‫‪‬‬
‫التشغيلية‪.‬‬
‫التكنولوجيا التي ترفع من مستوى هؤالء الموظفين والعمليات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫التدريب لضمان فهم الموظفين وادراكهم جيدا للمخاطر والضوابط‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫برنامج السياسة‬

‫تعتبر السياسات الفعالة والقابلة للتنفيذ والمستدامة إحدى األركان األساسية لبرنامج قوي إلدارة المخاطر‪ .‬واحدى‬
‫الطرق إلنجاز وتحقيق هذه تتطلب سياسات مركزية التي يتم تنفيذ مسارات األعمال من خالل تطوير إجراءات لتلبيتها‬
‫واستيفاؤها‪ .‬وأن هذه تسمح باألدوار والمسئوليات أن تكون واضحة‪ .‬ويجب أن يشمل برنامج السياسة الفعالة أيضا ما‬
‫يلي‪:‬‬

‫النظر في سياسة جديدة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫عمليات المراجعة وتعديل السياسة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تنفيذ السياسة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫عمليات استثناء السياسة واإلعفاءات‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫التدريب‬

‫غالبا ما تقوم اللوائح بتحديد بأن المؤسسات المالية المغطاة وغيرها من الشركات يجب التأكد من أن موظفيها مدربون‬
‫على القوانين والقواعد المتعلقة بمناصبهم ووظائفهم‪.‬‬

‫أن برنامج الشركات يجب أن يشترط قيام كافة الموظفين بالحصول على التدريب المناسب على العقوبات العالمية‬
‫وغيرها من الضوابط التأديبية للجرائم المالية مثل عمليات النصب واالحتيال ومكافحة الفساد العالمي وقانون االلتزام‬
‫الضريبي للحسابات الخارجية )‪ (FACTA‬وغيرها من القوانين ذات النطاق الواسع وتلك الضيقة حسبما تناسب‬
‫االحتياجات على أساس سنوي‪ .‬يتعين حصول الموظفين الجدد على التدريب الكامل خالل ستين يوما من تعيينهم‪.‬‬

‫‪Risk assessments‬‬ ‫عمليات تقييم المخاطر‬

‫يجب أن تكون عمليات تقييم المخاطر بناء على المتطلبات الحكومية ومصممة بحيث يتم إجراؤها على مستوى‬
‫الوحدة التجارية أو وحدة األعمال ومن ثم يمكن تجميعها للوحدات األخرى‪ ،‬شامال على مستوى الشركات‪.‬‬

‫للجرائم المالية‪ ،‬يتعين لعملية تقييم المخاطر إتباع عملية تقييم المخاطر الموثقة‪ .‬ومن المفيد تطبيق الفئات التالية على‬
‫عملية تقييم المخاطر‪:‬‬

‫أنواع قنوات التوزيع المستخدمة من قبل وحدة األعمال‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫تعقيدات نموذج األعمال لوحدة األعمال‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫درجة التغيير في األعمال‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مقدار ونوع النماء في األعمال التجارية‪.‬‬ ‫‪‬‬
 ‫تصنيف مخاطر العمالء‪:‬‬

‫أن عمليات تقييم المخاطر هي طريقة للتعرف على مسارات المخاطر المصاحبة لألعمال والمخاطر المتبقية‪ .‬ولكن‪،‬‬
‫من األهمية بمكان تقييم العمالء األفراد من خالل تنفيذ عمليات تصنيف مخاطر العمالء‪ .‬أن الغرض من نظام‬
‫تصنيف مخاطر العمالء هو لتحديد أولئك العمالء الذين يشكلون مخاطر أعلى للشركة والذين قد يتطلب تعزيز‬
‫عمليات المعاينة الواجبة النافية للجهالة بشأنهم أو أولئك الذين يجب إنهاء العالقات معهم‪.‬‬

‫يتم إدارة عمليات تصنيف المخاطر على أفضل وجه من خالل مجموعة تحليالت البيانات التي يمكن أن تقوم بتعديل‬
‫البرنامج حسب الحاجة‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬نماذج الخاطر اإلضافية قد تكون مطلوبة لحساب مخاطر المنتج‪ ،‬مثل‬
‫عندما يقوم العميل بإضافة مخاطر أعلى للمنتج التي من شأنها تغيير صورة مخاطر العميل‪ .‬يجب أن تشترط سياسة‬
‫الشركات أن تقوم جميع خطوط األعمال باستخدام منهجية على مستوى الشركة لمعرفة معدل مخاطر عمالئها‬
‫لضمان أن يتم تقييم مخاطر العمالء بصورة مستمرة في جميع أنحاء الشركة‪.‬‬

‫أن النموذج المقترح مبني على مقياس لواحدة (‪( )1‬أدنى مخاطر) من خالل خمسة (‪( )5‬أعلة مخاطر) أو أيا كان‬
‫مقياس الجدارة التي تختاره الهيئة‪.‬‬

‫مخاطر المنتج‬

‫أن وجود سياسة مخاطر المنت ج أو الخدمة للعروض الجديدة والمعدلة من شأنها أن تسمح للهيئة أن يكون لديها وجهة‬
‫نظر أكثر شمولية لمخاطر الجرائم المالية بشكل عام‪.‬‬

‫‪Sanctions Compliance‬‬ ‫اإلمتثالللعقوبات‬

‫أن قوانين بعض الدول تفرض عقوبات أو تفوض اللوائح بفرض العقوبات ضد بعض الحكومات األجنبية وهيئات‬
‫وأشخاص‪ .‬أن العقوبات تحظر بشكل عام المعامالت مع الدول واألفراد والهيئات وتشترط أن يتم حجب المعامالت‬
‫التي تشملها‪ .‬أن القوانين التي تفرض عقوبات تقوم عادة بفرض غرامات على األفراد أو المؤسسات المالية أو‬
‫والشركات والهيئات األخرى التي تقوم بإجراء معامالت أو االرتباط بالتجارة مع البلدان الخاضعة للعقوبات وكذلك‬
‫األفراد والهيئات‪.‬‬

‫بشكل أساسي‪ ،‬فان العقوبات هي اعتراض البلدان على السياسات أو سلوك دولة أو هيئة أو أفراد‪ .‬وتشمل القيود على‬
‫السفر القيود أو حظر التجارة والمعامالت المالية‪ ،‬أو تجارة أخرى مع الدولة المعنية واجراءات أخرى‪ .‬وكذلك تقوم‬
‫بالتخويل لمصادرة أو تجميد الممتلكات المملوكة أو التي تسيطر عليها الدولة الخاضعة للعقوبات أو الهيئة أو‬
‫الشخص في حال أن تقع أو تكون موجودة في البلد الذي فرض العقوبات‪.‬‬

‫دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪)OFAC‬‬

‫أن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬هي وكالة لو ازرة الخزانة األمريكية‪ .‬ويشرف عليها وكيل‬
‫و ازرة الخزانة لشئون اإلرهاب واالستخبارات المالية‪ .‬أن الغرض من دائرة مراقبة األصول األجنبية‬
‫)‪ (OFAC‬هو إلدارة وتطبيق العقوبات التجارية ضد الدول والهيئات واألفراد المستهدفة‪ .‬وتفرض‬
‫العقوبات األمريكية بناء على السياسة الخارجية األمريكية وأهداف األمن القومي‪.‬‬

‫لتطبيق وانفاذ العقوبات االقتصادية‪ ،‬تعمل دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬على منع‬
‫"المعامالت المحظورة"‪ .‬وهذه تصفها دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬على أنها "عقوبات‬
‫تجارية أو مالية والتعامالت والصفقات األخرى التي ال يجوز لألشخاص األمريكيين المشاركة فيها ما‬
‫لم يتم تفويضهم من قبل دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬أو معفيين صراحة بموجب‬
‫القانون‪ .‬ويمكن لدائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬منح اإلعفاءات للمحظورات على هذه‬
‫المعامالت‪ ،‬سواء من خالل إصدار رخصة عامة لفئات معينة من المعامالت‪ ،‬أو من خالل رخص‬
‫محددة على أساس كل حالة على حدة‪ .‬تقوم دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬باالعتماد‬
‫بشكل أساسي على المؤسسات المالية والشركات لتطبيق وانفاذ "معامالتها المحظورة" بواسطة الطلب‬
‫منهم بحجب األصول ومنع المعامالت إلى ومن األفراد والهيئات والبلدان الخاضعة للعقوبات‪ .‬للمزيد‬
‫من المعلومات‪ ،‬يرجى زيارة الموقع اإللكتروني لدائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬على العنوان‬
‫التالي‪:‬‬
‫‪http://www.treasury.gov/about/organizational -structure/offices/pages/office:of-foreign-assets-‬‬
‫‪control.aspx‬‬

‫باإلضافة إلى العقوبات الوطنية‪ ،‬يجوز لألمم المتحدة‪ ،‬من خالل مجلس األمن التابع لألمم المتحدة‪ ،‬الطلب من الدول‬
‫األعضاء تطبيق عقوبات ضد بعض الدول‪ .‬بعض الدول‪ ،‬مثل كندا‪ ،‬تقوم بفرض العقوبات الخاصة بها وتسن‬
‫القوانين المحلية استجابة لق اررات مجلس األمن التابع لألمم المتحدة‪.‬‬
‫أن الموقع اإللكتروني للو ازرات الخارجية أو الوكاالت المناسبة األخرى لمعظم البلدان تحتوي على معلومات حول‬
‫سياسات العقوبات وقوائم العقوبات‪.‬‬

‫في الواليات المتحدة األمريكية‪ ،‬التي لديها نظام العقوبات األكثر نشاطا واألوسع نطاقا في العالم‪ ،‬وتقوم دائرة مراقبة‬
‫األصول األجنبية )‪ (OFAC‬التابعة لو ازرة الخزانة األمريكية بإدارة وتطبيق وانفاذ العقوبات ضد البلدان وتجار‬
‫المخدرات واإلرهابيين واألشخاص والهيئات المرتبطة بانتشار أسلحة الدمار الشامل‪.‬‬

‫عادة تقوم دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬بحظر التجارة وتؤدي إلى "تجميد" األصول ومنع المعامالت‬
‫المالية مع البلدان والهيئات واألفراد الخاضعة للعقوبات‪ .‬تقوم دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬أيضا بفرض‬
‫العقوبات على "المواطنين المعينين خصيصا" والمعروفين باسم (‪ )SDNs‬ممن يجب الحجب على ممتلكاتهم‪ .‬أن‬
‫الموقع اإللكتروني لدائرة مراقبة األصول األجنبية )‪www.ustreas.gov/offices/enforcement/ofac :(OFAC‬يقوم بتوفير‬
‫المعلومات حول العقوبات األمريكية والبلدان واألشخاص والهيئات الخاضعة للعقوبات‪.‬‬

‫أن لوائح العقوبات معقدة ومتنوعة‪ .‬أن الغرامات للمخالفة تطبق وتسري على المؤسسات والشركات التجارية واألفراد‪.‬‬
‫في الواليات المتحدة‪ ،‬فان أقصى مدة للسجن بناء على اإلدانة الجنائية هي ‪ 02‬سنة‪ .‬ويجوز أيضا فرض الغرامات‬
‫المالية المدنية لكل معاملة محظورة‪.‬‬

‫أن برنامج ا لعقوبات لمؤسسة مالية أو أعمال تجارية أخرى ال ينبغي أن تقوم فقط بتعيين الموظفين وتدريبهم بصورة‬
‫مستمرة على سياسات العقوبات والتطبيق وااللتزام‪ ،‬بل يجب أيضا التأكد من أن إجراءاتها تقوم بتوفير المعلومات‬
‫الحالية عن تطورات وآخر المستجدات للعقوبات ف جميع أنحاء العالم‪ ،‬شامال العقوبات الجديدة والمعدلة‪ .‬أن المراقبة‬
‫عن كثب للمعامالت للتأكد من أنها ال تشمل دولة أو فرد أو هيئة خاضعة للعقوبات والحجب والتجميد على نحو‬
‫عاجل لتلت التي تقوم بذلك‪ ،‬مقرونة بتقديم التقارير الداخلية فعالة والتدريب‪ ،‬التي تعتبر العناصر األساسية لبرنامج‬
‫جيد لاللتزام بالعقوبات‪.‬‬

‫برامج االلتزام بالعقوبات‬

‫أن برامج العقوبات لمختلف الدول‪ ،‬مثل تلك التي تديرها دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬التابعة لو ازرة‬
‫الخزانة األمريكية‪ ،‬أو هيئة الخدمات المالية في المملكة المتحدة )‪ ،(FSA‬مصممة لحجب أو منع تحويل أو استخدام‬
‫األموال من خالل نظام مالي عالمي من قبل بعض الكيانات أو البلدان المعينة‪ .‬وعادة يعتبر االلتزام بالعقوبات‬
‫عنص ار مهما في برنامج مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬الشامل للهيئة‪ .‬أن العقوبات تنطوي على غرامات مدنية‬
‫وجنائية ثقيلة‪ ،‬تتراوح ما بين غرامات كبيرة أو رسوم عالية للمحاكمات الجنائية باإلضافة إلى األضرار الكبيرة التي‬
‫تتعرض لها السمعة‪ .‬أن قوانين ولوائح برنامج العقوبات في العديد من الدول تشمل عدد من اللوائح والتوقعات‪ .‬وتلك‬
‫الرئيسية من يسن هذه هو حجب األموال ورفض المعامالت المرتبطة بالكيانات أو األنظمة الخاضعة للعقوبات‪ .‬أن‬
‫قوائم العقوبات‪ ،‬مثل تلك الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ ،(OFAC‬تتكون من المواطنين المعينين‬
‫خصيصا )‪ (SDNs‬والدول‪ ،‬باإلضافة إلى العقوبات االقتصادية ضد دول أو أنظمة محددة كجزء من قوانين محددة‪.‬‬

‫العقوبات الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪(OFAC‬‬

‫تمتلك الواليات المتحدة األمريكية شبكة من قوانين العقوبات األكثر تعقيدا والتي تطبق بشكل فعال في العالم‪ .‬وكما‬
‫هو مذكور سابقا‪ ،‬فان العقوبات األمريكية يتم إدارتها وتطبيقها وانفاذها من قبل دائرة مراقبة األصول األجنبية أو كم‬
‫تسمى أوفاك )‪.(OFAC‬‬

‫وتمتلك الواليات المتحدة األمريكية عقوبات شاملة جاهزة ضد عدد من الدول‪ ،‬والتي اعتبا ار من مايو ‪ 0222‬شملت‬
‫كوبا وايران والسودان وسوريه‪ .‬وهذه تحظر معظم أشكال التجارة والمعامالت المالية لهذه الدول‪ .‬وتوجد أيضا عقوبات‬
‫مستهدفة جاهزة ضد ما يفوق على ‪ 5222‬من األفراد والشركات والمنظمات غير الربحية والكيانات‪ ،‬شامال المنظمات‬
‫اإلرهابية وتجار المخدرات ورموز الجريمة المنظمة التي تقع في أي مكان بالعالم‪.‬‬

‫وهذه يشار إليها كمواطنين معينين خصيصا أو )‪ .(SDNs‬الكيانات المملوكة من قبل المواطنين المعينين خصيصا‬
‫)‪ ،(SDNs‬أو تلك التي يمتلك فيها المواطنين المعينين خصيصا )‪ (SDNs‬أكثر من ‪ %52‬من األسهم‪ ،‬يجب أن‬
‫يتم التعامل معها على أنها ضمن المواطنين المعينين خصيصا )‪ .(SDNs‬يتعين على جميع المواطنين والشركات‬
‫والكيانات القانونية األمريكية االلتزام التام بالعقوبات األمريكية‪ ،‬شامال فروع المؤسسات المالية غير األمريكية التي تقع‬
‫في الواليات المتحدة األمريكية‪.‬‬

‫أن اإلجراءات التي تستخدمها المؤسسات لتطبيق وانفاذ العقوبات األمريكية على المعامالت المالية تختلف بعض‬
‫الشيء اعتماد على أحكام وشروط قانون محدد الذي يفرض تلك العقوبة‪ .‬وبشكل عام‪ ،‬ومع ذلك‪ ،‬يتعين على‬
‫المؤسسات إتباع هذه الخطوات‪:‬‬

‫يتم مراقبة منشيء ومتلقي المعاملة على قوائم الدول و المواطنين المعينين خصيصا )‪ (SDNs‬الخاضعين‬ ‫‪‬‬
‫للعقوبات‪.‬‬
‫أن المعامالت التي تتطابق مع البيانات الموجودة في قائمة العقوبات يجب أن يتم "حجبها" أو منعها من أن‬ ‫‪‬‬
‫يتم معالجتها‪ .‬ويجب وضع األموال في حساب بفائدة منفصل في المؤسسة‪.‬‬
‫وبناء على التوصيات الصادرة من مؤسسات دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬يجب إجراء مراجعة‬ ‫‪‬‬
‫شام لة على مجموعة متنوعة من مصادر المعلومات وقواعد البيانات‪ ،‬أو االتصال بدائرة مراقبة األصول‬
‫األجنبية )‪ (OFAC‬مباشرة‪ ،‬قبل حجب المعاملة‪ .‬ينبغي على المؤسسات حجب المعامالت فقط في حال‬
‫تطابقها بالضبط مع الكيان أو الفرد المذكور على قائمة العقوبات‪ .‬أن التطابق الجزئي أو غير الحاسم ليس‬
‫كافيا كأساس لحجب المعاملة‪.‬‬
‫ويتعين على المؤسسة تقديم تقرير عن الحجب إلى دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬خالل عشرة‬ ‫‪‬‬
‫(‪ )12‬أيام من حجب المعاملة‪.‬‬
‫ال يحق للمؤسسة إبالغ الشخص أو الشركة أو الهيئة بأنه تم حجب معامالتهم‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫واعتمادا على أحكامهم المحددة‪ ،‬فان العقوبات الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬قد تطلب في‬
‫بعض األوقات من مؤسسة أمريكية بتجميد األصول‪ .‬وأن هذا قد يحدث‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬عندما تعرض مؤسسة‬
‫حاملي الحسابات القائمين على قائمة العقوبات وتكتشف بأن أحد حاملي الحسابات يتطابق مع الكيان علة قائمة‬
‫المواطنين المعينين خصيصا )‪ .(SDNs‬في هذه الحالة‪ ،‬قد يتطلب من المؤسسة القيام بتجميد الحساب بأمله وابالغ‬
‫دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬عن اإلجراءات التي تم اتخاذها بهذا الشأن‪.‬‬

‫حتى المؤسسات غير األمريكية التي تقوم بعمليات محدودة جدا في الواليات المتحدة األمريكية‪ ،‬أو فرع واحد في‬
‫الواليات المتحدة األمريكية إلجراء معامالت المقاصة بالدوالر األمريكي‪ ،‬يجب عليها أيضا االلتزام التام بالعقوبات‬
‫األمريكية‪ .‬أن اإلخفاق في االلتزام التام بالعقوبات الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬من الممكن‬
‫أن يؤدي ذلك إلى تكبد غرامات مالية وجنائية عالية جدا‪ ،‬شامال لغاية عشرين (‪ )02‬سنة في السجن بالنسبة إلى‬
‫األفراد‪.‬‬

‫أن هذه الحقيقة أظهرت بوضوح من خالل إجراءات التطبيق واإلنفاذ في السنوات األخيرة‪ ،‬شامال في كبريات قضية‬
‫العقوبات ضد المصرف البريطاني "بانك ستاندارد جارترد" التي انتهت بدفع حوالي ‪ 022‬مليون دوال أمريكي لوالية‬
‫أمريكية ووكاالت اإلنفاذ الوطنية‪ .‬وكان مقر "بانك ستاندارد جارترد" يقع تقريبا بالكامل خارج الواليات المتحدة‬
‫األمريكية‪ ،‬ولكن كان لديها مكتب واحد في مدينة نيويورك األمريكية الذي يستخدم فقط إلجراء عمليات المقاصة‬
‫للمعامالت بالدوالر األمريكي‪ .‬حقيقة أن المعامالت الموجهة المخالفة للعقوبات األمريكية من خالل هذا المكتب كان‬
‫كافيا إلطالق وتحريك المسئولية‪.‬‬

‫العقوبات الصادرة عن االتحاد األوروبي‬

‫قام االتحاد األوروبي أيضا بإصدار نطاق واسع من العقوبات على الدول واألفراد والكيانات‪ .‬في حين أن عقوبات‬
‫االتحاد األوروبي كان المراد لها أن تكون دوال أعضاء مصدرة إلرشادات بشأن السياسات‪ ،‬ولكن ال يزال األمر‬
‫متروكا لكل دولة من دول االتحاد األوروبي على حدة لتنفيذ هذه اإلجراءات والتدابير‪ .‬في بعص الحاالت‪ ،‬فان‬
‫مستوى تطبيق العقوبات الصادرة عن االتحاد األوروبي تختلف وتتفاوت بين الدول األعضاء‪.‬‬

‫وعلى نحو مماثل للعقوبات الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ ،(OFAC‬فان العقوبات الصادرة عن االتحاد‬
‫األوروبي تشمل مجموعة واسعة من التدابير والقيود الصارمة‪ .‬بعض األمثلة تشمل ما يلي‪:‬‬

‫القيود التجارية‪ ،‬مثل حظر األسلحة والتكنولوجيا على بعض الدول‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫حظر أو القيود على توفير الخدمات أو المساعدة الفنية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫القيود أو الحظر على المؤسسات المالية في االتحاد األوروبي التي تقوم بتقديم القروض أو التمويل التجاري‬ ‫‪‬‬
‫أو مساعدات مالية أخرى للدول أو الكيانات الخاضعة للعقوبات‪.‬‬
‫المتطلبات لتجميد األموال لألفراد أو الكيانات الخاضعة للعقوبات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫وبشكل عام‪ ،‬فان العقوبات الصادرة عن االتحاد األوروبي تميل إلى أن تكون مستهدفة أكثر ضد بعض األشخاص‬
‫والكيانات‪ ،‬وعادة ال تكون تدابير شاملة على مستوى الدولة‪ .‬أن العقوبات الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية‬
‫)‪ ،(OFAC‬من ناحية أخرى‪ ،‬تميل إلى أن تكون شاملة أكثر‪ ،‬لحظر جميع المعامالت التجارية أو المالية لألفراد‬
‫والكيانات الخاضعة للعقوبات‪.‬‬
‫تطبق العقوبات الصادرة عن االتحاد األوروبي على أي من األشخاص أو الكيانات سواء كانت كائنة فعليا أو تأسست‬
‫في االتحاد األوروبي‪ .‬كما تطبق على أية أعمال تجارية يتم إجراؤها "سواء كليا أو جزئيا" ضمن االتحاد األوروبي من‬
‫قبل أي أو كيان‪ ،‬بصرف النظر عن جنسياتهم‪ .‬وعلى نحو مماثل للعقوبات الصادرة عن دائرة مراقبة األصول‬
‫األجنبية )‪ ، (OFAC‬فهي تطبق أيضا على الشركات الفرعية والتابعة األجنبية للشركات أو الكيانات التي مقرها يقع‬
‫في االتحاد األوروبي‪.‬‬

‫وبخصوص الحسابات المالية‪ ،‬فان بعض العقوبات الصادرة عن االتحاد األوروبي تتطلب من المؤسسات المالية‬
‫تجميد الحسابات أو األصول التي لديها لعميل معين في حال أن تكتشف هذه المؤسسة بأن هذا العميل يتطابق مع‬
‫الشخص أو الكيان المذكور على قائمة عقوبات االتحاد األوروبي‪.‬‬

‫العناصر األساسية لبرنامج االلتزام بالعقوبات‬

‫في السنوات األخيرة‪ ،‬أصبحت العقوبات حول العالم واحدة من المجاالت النشطة في االلتزام‪ .‬العديد من األسماء‬
‫الجديدة تم إضافتها إلى قوائم العقوبات‪ ،‬شامال األفراد والشركات المرتبطة بالمنظمات اإلرهابية وتجار وعصابات‬
‫المخدرات ودول محددة خاضعة للعقوبات‪ .‬أن برامج االلتزام بالعقوبات‪ ،‬المقرونة بالتطبيق واإلنفاذ الفعال من قبل‬
‫الوكاالت الحكومية ذي الصلة‪ ،‬تعتبر أداة فعالة لتخفيض وتقليل إمكانية وصول األموال إلى هؤالء األنواع من األفراد‬
‫والمنظمات‪.‬‬

‫أن برنامج االلتزام بالعقوبات السليم يجب أن يشمل العناصر التالية‪ ،‬وفقا للممارسات المقبولة على نطاق واسع‪:‬‬

‫‪ ‬تطوير وتنفيذ السياسات واإلجراءات والعمليات لضمان االلتزام التام بجميع محظورات‬
‫العقوبات‪ ،‬شامال ما يلي‪:‬‬

‫○ تجميد ورفض واإلبالغ عن المعامالت المناسبة‪.‬‬

‫○ ضوابط كافية لتحديد وانهاء المراسالت وغيرها من العالقات مع البنك والبائعين والشركاء وكيانات أخرى‬
‫التي يرتبط مالكها بـ أو تظهر مخاطر عالية لالشتراك مع‪ ،‬التمويل اإلرهابي أو الفساد‪.‬‬
‫‪ ‬أن تصبح لديك معرفة تامة وادراك جيد عن مختلف قوائم العقوبات واألوامر التنفيذية التي‬
‫تخضع لها المؤسسة أو الهيئة‪ .‬وعادة تستخدم القوائم على الصعيد العالمي من قبل عدة دول‪ ،‬شامال‬
‫قوائم المواطنين المعينين خصيصا )‪ (SDNs‬الصادرة عن دائرة مراقبة األصول األجنبية )‪ (OFAC‬لقوائم‬
‫العقوبات األمريكية والكندية )‪ ،(OSFI‬وقائمة الخزانة لصاحبة الجاللة في المملكة المتحدة والعقوبات‬
‫العالمية لألمم المتحدة‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬وتمتلك كل قائمة الفروقات الدقيقة الخاصة بها وبعض القوانين‬
‫واألوامر التنفيذي لدول مختلفة تطبق على كل فرد وهيئة المرتبطة ببعض الدول‪.‬‬

‫‪ ‬إجراء عمليات تقييم المخاطر لتحديد أي من المناطق أو المجاالت في الهيئة سريعة‬

‫التأثر أو غير حصينة‪ .‬أن ضوابط تخفيف المخاطر يمكن أن تساعد لتقليل التعرض لمخالفات‬
‫العقوبات والتركيز بشكل أفضل على برنامج االلتزام بالعقوبات بشكل عام‪ ،‬تؤدي إلى العناية الالزمة‬
‫والواجبة وتغطية وتحديد مواقع المصادر بشكل سليم‪.‬‬

‫‪ ‬االستفادة من المزيج من التكنولوجيا واإلجراءات التي تساعد على منع أو كشف التالعب‬
‫بالمعلومات الخاصة بالمدفوعات‪ ،‬مثل تجريد األسالك‪ ،‬حيث يتم إزالة التفاصيل الرئيسية من السلك‬
‫أو الرسالة لتجنب متطلبات العقوبات واستيعاب مدفوعات إلى ومن األطراف الخاضعة للعقوبات‪.‬‬

‫‪ ‬تطوير وتسليم برامج التدريب إلى جميع الموظفين ذي الصلة والمجاالت التشغيلية‬
‫الرئيسية‪ .‬وهذا يشمل إدارات الحواالت المصرفية في مؤسسة مالية‪ ،‬للتأكد من فهم الموظفين وادراكهم‬
‫جيدا لمتطلبات االلتزام بالعقوبات‪ .‬وهذا سوف يساعدهم على تحديد فيما لو أن هذه المعاملة مسموح إجراؤها‬
‫بموجب القانون‪ ،‬وتحديد األعالم الحمراء المحتملة ومعرفة آلية اإلبالغ وتقديم التقارير بشأن األنشطة‬
‫المشكوك بها أو غير العادية‪.‬‬

‫تنفيذ برنامج االختبار بصورة منتظمةوتحديد عمليات تقييم المخاطر سنويا‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫‪Identifying and Reporting Unusual or‬‬ ‫تحديدوتقديمالتقاريرعناألنشطةغيرالعاديةوالمشكوكفيها‬
‫‪Suspicious Activity‬‬

‫طرق الكشف الداخلية‬

‫أن سياسة اإلبالغ وتقديم التقارير بشأن األنشطة المشكوك فيه )‪ (SAR‬في هيئة معينة يتطلب من كافة الموظفين‬
‫تقديم "إحالة األنشطة غير العادية" عندما يتم تحديد نشاط غير عادي والذي يحتمل أن يكون ذي صلة بالفساد أو‬
‫عمليات النصب واالحتيال أو غسيل األموال أو تمويل اإلرهاب أو أية أنشطة غير قانونية أخرى‪ .‬ومن األهمية بمكان‬
‫أن يقوم الم وظفين بإحالة األنشطة التي كانوا قد تدربوا على أنها فقط أنشطة غير عادية بدال من أن تكون متتبعا‬
‫للشيهات الواقعية‪ .‬تقوم التحريات والتحقيقات بشأن الجرائم المالية أو مجموعة االلتزام الرقابي في هيئة معينة بالتحقيق‬
‫واصدار القرار النهائي عما إذا كانت األنشطة غير العادية مشكوك فيها واذا كان يجب إيداع تقرير إلى الهيئات‬
‫الحكومية المعنية‪.‬‬

‫طرق الكشف الخارجية‬

‫باإلضافة إلى مراجعة العميل المحلي ونظم المعامالت لنشاط يحتمل أن يكون مشكوكا فيه‪ ،‬ينبغي أن تتحمل‬
‫المجموعة القائمة على التحريات والتحقيقات في هيئة أو مؤسسة معينة مسئولية مراجعة المصادر الخارجية‪ .‬ويمكن‬
‫أن يتضمن ذلك إشعارات رقابية واشعارات تطبيق وانفاذ القانون أو طلبات وتعليقات وسائل اإلعالم ومصادر عامة‬
‫أخرى‪ .‬تقوم العديد من الهيئات بإجراء المراقبة على ما يسمى "باألخبار السلبية" على بعض العمالء وخاصة أولئك‬
‫العمالء الذين يشكلون مخاطر عالية‪ .‬وهذا يمكن أن يشمل وضع التنبيهات لألنباء التلقائية عبر خدمة شبكة اإلنترنت‬
‫مباشرة مثل تنبيهات جوجل أو البحث يدويا عن عميل أو كيان عن طريق الدخول في قواعد البيانات الخاصة‬
‫والمملوكة أو العامة‪.‬‬

‫أن العديد من جهات االختصاص القضائي لديها ترتيبات أو معلومات شكلية أو رسمية التي يمكن للمؤسسات المالية‬
‫والشركات تقاسم والمشاركة في المعلومات مع بعضهم البعض‪ .‬وواحدة من األمثلة هو مصادر تقاسم المعلومات‬
‫المعمول بها في الواليات المتحدة بموجب البنود رقم ‪(213‬أ) و(ب) من قانون باتريوت األمريكي‪.‬‬

‫الكشف التحليلي‬
‫يتعين على المجموعة القائمة على تحليل بيانات الجرائم المالية وضع أدوات وعمليات الكشف التحليلي‪ ،‬بناء على‬
‫العمالء والحسابات والمنتجات والخدمات والمعامالت التي يتم إجراؤها نيابة عن العمالء‪ .‬والغرض من ذلك هو‬
‫لتحديد األنشطة والعمالء واألطراف الثالثة غير العاديين الذين قد يشكلون مخاطر غسيل األموال أو الفساد أو‬
‫المعاينة الواجبة أو النصب واالحتيال‪.‬‬
‫‪The evolving Compliance Landscape‬‬ ‫تطويرأوضاعااللتزامالرقابيلدىالهيئات‬
‫أن توقعات االلتزام للمؤسسات المالية وشركات أخرى تغيرت بشكل كبير في اآلونة األخيرة‪ ،‬كما تطورت التوقعات‬
‫التنظيمية والرقابية في جميع أنحاء العالم‪ .‬أن األجزاء األربعة الرئيسية لنظام إدارة االلتزام الفعال هي كما يلي‪:‬‬

‫أسلوب عام على مستوى المؤسسة والشركة لاللتزام الرقابي وادارة المخاطر والرقابة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫استقالل الموظفين القائمين على مهام االلتزام‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مراقبة واختبار االلتزام‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تولي اإلشراف على مهام االلتزام وادارة المخاطر من قبل اإلدارة العليال ومجلس اإلدارة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫من األهمية بمكان المالحظة بأنه يجب تشكيل فيق العمل الختبار االلتزام للقيام بإجراء عمليات المراجعة‬
‫والتنقيح لاللتزام التي تضمن التقيد التام بكافة متطلبات االلتزام القانونية والمحلية الرئيسية في جهات االختصاص‬
‫القضائي المحلية‪ .‬يجب أن يتم تشغيل برنامج االلتزام القوي في جميع أنحاء المؤسسة لتحديد وقياس وتخفيف‬
‫مخاطر االلتزام‪ .‬تم تطوير االلتزام بدءا من مركز التكلفة اإلدارية أو التشغيلية وعادة يتم إدارته من خالل اإلدارة‬
‫القانونية أو إدارة التدقيق في المؤسسة‪ ،‬وصوال إلى االنضباط الحقيق والفعلي إلدارة المخاطر في العديد من‬
‫الدول‪.‬‬

‫برنامج االلتزام بمكافحة غسيل األموال )‪(AML‬‬

‫ألن غسيل األموال يعتبر عنص ار حيويا لجميع الجرائم المالية‪ ،‬لذا فان برنامج مكافحة غسيل األموال )‪(AML‬‬
‫يعتبر عنص ار هاما في نظام االلتزام الشامل ألية هيئة‪ .‬أن البرنامج المتين والراسخ لاللتزام بمكافحة غسيل‬
‫األموال )‪ (AML‬يساعد على حماية الشركة من أن يتم استخدامها لعمليات الفساد والنصب واالحتيال وغسيل‬
‫األموال وتمويل اإلرهاب ومخالفات العقوبات وأغراض غير قانونية أخرى‪ .‬كما يساعد أيضا لضمان أن تقوم‬
‫الهيئة بااللتزام التام بالقوانين واللوائح ذي الصلة واألعراف الدولية‪.‬‬

‫في العديد من الدول‪ ،‬يتعين على المؤسسات المالية ومزودي الخدمات المالية غير المصرفية والهيئات التجارية‬
‫األخرى إنشاء برامج فعالة لمكافحة غسيل األموال )‪ .(AML‬ينبغي على المؤسسات المالية تطوير وادارة والحفاظ‬
‫على برنامج فعال لاللتزام مع قوانين ولوائح غسيل األموال في الدول التي تعمل فيها‪ .‬في جميع أنحاء العالم‪،‬‬
‫كان هناك إجماع بأن "األركان والركائز األربعة" التالية يجب أن تتوافر في البرنامج السليم‪:‬‬

‫‪ -1‬برنامج كتابي شامل يشمل هيكل المراقبة الداخلية الفعالة لمكافحة غسيل األموال )‪ .(AML‬وهذا يشمل‬
‫سياسات واجراءات وعمليات المؤسسة المصممة لتخفيف ومراقبة المخاطر المرتبطة بغسيل األموال وتحقيق‬
‫االلتزام بالقوانين واللوائح ذي الصلة‪.‬‬
‫‪ -0‬االختبار المستقل الذي يتم إجراؤه من قبل إدارة التدقيق الداخلي أو مدققين خارجيين أو أطراف مستقلة‬
‫مؤهلة أخرى‪ .‬ويجب أن يتم إجراء االختبار سنويا ويتناسب مع ملف مخاطر مكافحة غسيل األموال‬
‫)‪ (AML‬للهيئة‪.‬‬

‫‪ -2‬تعيين موظف مسئول عن االلتزام بعمليات مكافحة غسيل األموال )‪ .(AML‬يتعين على مجلس اإلدارة‬
‫تعيين شخص مؤهل ومن ذوي الخبرة للعمل كمسئول عن االلتزام بعمليات مكافحة غسيل األموال )‪(AML‬‬
‫وتنسيق البرنامج والمراقبة اليومية لاللتزام‪.‬‬

‫‪ -3‬برنامج تدريب الموظف المستمر‪ .‬يجب على الهيئة ضمان أن يتم تدريب الموظفين المناسبين‪ ،‬شامال‬
‫اإلدارة العليا وأعضاء مجلس اإلدارة بصورة منتظمة في الجوانب المعمول بها والقابلة للتطبيق من‬
‫المتطلبات الرقابية وكذلك السياسات واإلجراءات والعمليات الداخلية‪.‬‬

‫التوقعات العالمية لبرامج االلتزام الرقابي لعمليات مكافحة غسيل األموال )‪(AML‬‬
‫قامت عدة منظمات معترف بها دوليا‪ ،‬على مر السنين‪ ،‬بوضع وتحديد التوقعات واألعراف المتعلقة بااللتزام‬
‫الرقابي لعمليات مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬والتي أصبحت معايير مقبولة أو أفضل الممارسات في العديد‬
‫من الدول‪ .‬أن هذه اإلجراءات والمعايير الموصي بها تطبق وتسري أيضا إلى حد كبير على برامج االلتزام‬
‫الرقابي التي تتجاوز عمليات مكافحة غسيل األموال )‪ ،(AML‬مثل عمليات مكافحة الفساد واالحتيال العالمي‪.‬‬
‫قامت مجموعة العمل المعنية باإلجراءات المالية )‪ (FATF‬ولجنة بازل ومجموعة ولفسبرغ )‪(Wolfsburg‬‬
‫وتوجيهات االتحاد األوروبي ضد عمليات غسيل األموال بتقديم توصيات مهمة وشاملة‪ .‬حيث تقوم هذه‬
‫التوصيات بتوفير معايير الحوكمة التي تقوم بتعزيز التنفيذ الفعال للتدابير واإلجراءات القانونية والرقابية‬
‫والتشغيلية لمكافحة عمليات غسيل األموال ومعاهدات واتفاقيات أخرى للجرائم المالية على سالمة ونزاهة وتكامل‬
‫الهيئة والنظام المالي الدولي‪.‬‬
‫أن مزودي الخدمات في كل مؤسسة مالية وكيانات الخدمات المالية غير المصرفية وهيئات تجارية أخرى‬
‫يواجهون تحديات كبيرة لاللتزام بعمليات مكافحة غسيل األموال )‪ .(AML‬وأن هذه التحديات تشمل التكاليف‬
‫المتزايدة وحماية الهيئة من االعتداء أو إساءة االستعمال أو المفاسد‪ ،‬شامال حماية سالمة ونزاهة النظام المالي‬
‫واقتصاديات الدول التي تعمل فيها‪.‬‬
‫يجب عليهم تحقيق االلتزام عند التشغيل في أجواء تنافسية ومحاولة تلبية واستيفاء أهدافهم لإليرادات وهوامش‬
‫التشغيل والعائد على األصول‪ .‬وبالتالي‪ ،‬يتم دفع وتشجيع الهيئات "لبذل المزيد من الجهد مع القليل من‬
‫اإلمكانيات" وذلك للسعي للحفاظ على تكاليف االلتزام إلى أدنى حد بقدر اإلمكان‪ ،‬والتأكد من أن احتياجات‬
‫االلتزام قد تمت تلبيتها واستيفائها‪ .‬ولسوء الحظ في بعض الهيئات‪ ،‬فان جانب األعمال التجارية للموظفين تسود‬
‫على جانب االلتزام واالرتباط بأنشطة تجارية أو معامالت التي هي أما غير ملتزمة أو غير قانونية‪ .‬وهذا من‬
‫شأنه أن يؤدي إلى عواقب سلبية كبيرة واإلشهار والغرامات والمصادرة والمحاكمات‪.‬‬

‫‪Overview of the Risk-Based‬‬ ‫نظرةعامةعلىاألسلوبالمرتكزعلىالمخاطر‬

‫‪Approach‬‬
‫لقد أوصت مجموعة العمل المعنية باإلجراءات المالية )‪ (FATF‬والعديد من الدول األعضاء ولجنة بازل‬
‫ومجموعة ولفسبرغ )‪ (Wolfsburg‬على ضوابط ترتكز على المخاطر‪ .‬ال يمكن التوقع بشكل معقول أن تقوم أية‬
‫مؤسسة مالية أو غيرها من الهيئات التجارية بالكشف عن جميع عمليات غسيل األموال أو جرائم مالية أخرى‬
‫واألنشطة غير المشروعة‪ .‬ولكن‪ ،‬وفقا لإلجماع العالمي فانه في غياب القدرة على كشف ومراقبة جميع األنشطة‬
‫الجنائية من هذا القبيل يوصي بوضع األسلوب المرتكز على المخاطر‪ .‬وهذه تعتمد على مستويات العناية‬
‫الواجبة النافية للجهالة للكشف واإلبالغ وتقديم التقارير ومنع الفساد وعمليات غسيل األموال والنصل واالحتيال‬
‫ومخالفات العقوبات وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫أن العناصر الرئيسية لبرنامج تقييم المخاطر يشمل ما يلي‪:‬‬

‫منهجية لقياس مستوى المخاطر وكفاية الضوابط‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫تقييم المخاطر المرتبطة بكل خط من األعمال التجارية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫عمليات التقييم على مستوى المؤسسة لتحديد المخاطر النظامية التي ليست واضحة أو ظاهرة في خط‬ ‫‪‬‬
‫األعمال التجارية أو في عمليات التقييم المرتكزة على الوحدة‪ ،‬مثل في حالة المؤسسات المالية والمخاطر‬
‫المرتبطة بمراسالت البنوك األجنبية واالحتفاظ بالودائع عن بعد والخدمات المصرفية الخاصة والخدمات‬
‫المصرفية عبر الهاتف المحمول وغيرها من المنتجات والخدمات والعمالء عالية المخاطر‪.‬‬

‫نماذج تسجيل نقاط المخاطر عادة ما تستخدم الترتيب العددي المرجح للمخاطر والنظر أوال على "الثالوث"‬
‫العميل والمنتج‪/‬الخدمة والجغرافية‪ .‬كما يجب على نماذج المخاطر أن تأخذ بعين االعتبار خط النشاط التجاري‬
‫ألن بعض الخطوط مثل الخدمات المصرفية الخاصة أو المراسالت البنكية والمؤسسات المالية على سبيل المثال‬
‫تعتبر غير حصينة أكثر أمام الجرائم المالية‪ ،‬شامال عمليات غسيل األموال‪.‬‬

‫العمالء عالي المخاطر‬

‫رغم أن أي نوع من الحساب يحتمل أن يكون غير حصينا ومعرض لعمليات النصب واالحتيال والفساد وغسيل‬
‫األموال أو أية أنشطة غير قانونية أخرى بواسطة طبيعة نشاطها التجاري أو المهنة أو أنشطة المعامالت‬
‫المتوقعة ولكن بعض العمالء والكيانات قد يشكلون مخاطر محددة‪ .‬في عمليات تقييم مخاطر العمالء‪ ،‬يجب‬
‫على المؤسسات المالية النظر في المتغيرات األخرى‪ ،‬مثل الخدمات المنشودة والمواقع الجغرافية‪ .‬فيما يلي أنواع‬
‫العمالء ممن يشكلون مخاطر أكبر لعمليات مكافحة غسيل األموال‪:‬‬
‫المؤسسات المالية األجنبية‪ ،‬شامال البنوك ومزودي خدمات األموال األجنبية‪ ،‬مثل كاساس دي كامبيو‬ ‫‪‬‬
‫(صرف األموال) وصرف العمالت ومرسلي األموال‪ ،‬وهذه بعض األمثلة على سبيل المثال‪:‬‬

‫المؤسسات المالية غير المصرفية‪ ،‬مثل شركات خدمات المال والكازينوهات والسماسرة والمتعاملين والتجار‬ ‫‪‬‬
‫في األوراق المالية والمتعاملين والتجار في المعادن الثمينة أو األحجار الكريمة أو المجوهرات‪.‬‬

‫كبار الشخصيات السياسية األجنبية وأفراد أسرتهم من الدرجة األولى والمقربين الذين عادة يشار إليهم‬ ‫‪‬‬
‫بصورة جماعية "باألشخاص المعرضون للمخاطر سياسيا" )‪.(PEP‬‬

‫األجانب غير المقيمين )‪ (NRA‬وحسابات األفراد األجانب‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫العمليات األجنبية والكيانات التجارية المحلية‪ ،‬وتحديدا شركات األفشور‪ ،‬مثل الشركات الوهمية المحلية‬ ‫‪‬‬
‫وشركات االستثمار الخاصة )‪ (PICs‬والشركات التجارية الدولية )‪ (IBCs‬الكائنة في مواقع جغرافية عالية‬
‫المخاطر‪.‬‬

‫سماسرة الودائع وتحديدا أولئك الذين يقع مقرهم في دول أخرى‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أعمال ذات مبالغ نقدية كثيفة مثل المتاجر الصغيرة والمطاعم ومحالت البيع بالتجزئة ومحالت بيع الخمور‬ ‫‪‬‬
‫وموزعي السجائر وأجهزة الصراف اآللي )‪ (ATMs‬المملوكة للقطاع الخاص ومشغلي آالت البيع وكراجات‬
‫مواقف السيارات‪.‬‬

‫المنظمات غير الحكومية األجنبية والمحلية والهيئات الخيرية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫مزودي الخدمات المهنية والمعروفين بحراس البوابات‪ ،‬مثل المحامين والمحاسبين وكتاب العدل وحتى‬ ‫‪‬‬
‫سماسرة العقارات والوسطاء‪.‬‬

‫المنتجات والخدمات عالية المخاطر‬

‫بعض المنتجات والخدمات المطروحة من قبل مؤسسات مالية ومؤسسات الخدمات المالية غير البنكية وهيئات‬
‫تجارية أخرى قد تشكل مخاطر أعلى من الجرائم المالية‪ ،‬شامال عمليات غسيل األموال أو تمويل اإلرهاب‬
‫باالعتماد على طبيعة المنتج أو الخدمة المطروحة‪ .‬وقد تقوم هذه المنتجات والخدمات بتسهيل درجة أعلى من‬
‫مجهول المصدر أو االسم أو الهوية أو تشترك في مناولة ومعالجة كميات كبيرة من العمالت أو ما يعادلها من‬
‫العمالت‪ .‬أن هذه المنتجات والخدمات تشمل بالتأكيد على سبيل المثال ال الحصر‪:‬‬
‫خدمات سداد األموال إلكترونيا شامال النقد اإللكتروني مثل البطاقات المدفوعة مسبقا وكروت الرواتب‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫وتحويالت األموال المحلية والدولية‪" ،‬مستحقة وواجبة الدفع بناء على تحديد الهوية بشكل صحيح"‬
‫)‪ ،(PUPID‬القائمون على عمليات الدفع لألطراف األخرى‪ ،‬تحويالت األموال‪ ،‬معامالت دار المقاصة‬
‫اآللية )‪ (ACH‬وماكينات الصرف اآللي )‪.)ATM‬‬

‫الخدمات المصرفية اإللكترونية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الخدمات المصرفية في القطاع الخاص (المحلية والدولية)‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫خدمات إدارة االئتمان واألصول‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫األدوات النقدية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫حسابات المراسالت األجنبية‪ ،‬مثل الشحنات السائبة من العمالت وأنشطة البريد السريع وواجب الدفع من‬ ‫‪‬‬
‫خالل الحسابات )‪.(PTA‬‬

‫تمويل التجارة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الخدمات التي تقدم إلى القائمون على عمليات الدفع لألطراف األخرى‪ ،‬أو المرسلين‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫صرف العمالت األجنبية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫حسابات لالستخدام الخاص أو حسابات التركيز‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫أنشطة اإلقراض‪ ،‬وتحديدا القروض المضمونة بواسطة ضمانات نقدية أو األوراق المالية الصالحة للعرض‬ ‫‪‬‬
‫في السوق‪.‬‬

‫‪ ‬خدمات حسابات غير المودعة‪ ،‬مثل منتجات االستثمارات غير المودعة والتأمين‪.‬‬

‫جهات االختصاص القضائي والمناطق الجغرافية عالية المخاطر‬

‫أن تحديد المواقع الجغرافية التي تشكل مخاطر أعلى يعتبر ضرور لبرنامج االلتزام لهيئة معينة‪ ،‬وخاصة لمراقبة‬
‫الفساد وغسيل األموال ةمخالفات العقوبات‪ .‬يتعين على المؤسسات المالية أن تفهم وتقوم بتقييم المخاطر المحددة‬
‫المرتبطة بمزاولة العمل التجاري أو فتح حساب للعمالء من أو تسهيل المعامالت التي تشمل بعض المواقع الجغرافية‪.‬‬

‫أن بعض البلدان وجهات االختصاص القضائي والمناطق تشكل تهديدا أكبر من عمليات غسيل األموال وتمويل‬
‫اإلرهاب والرشوة والفساد وعمليات النصب واالحتيال‪ .‬ينبغي على الهيئة تأسيس منهجية موثقة لتصنيف المخاطر‬
‫الجغرافية التي من شأنها أن تعزز مصادر المعلومات الداخلية والخارجية‪ ،‬شامال ما يلي‪:‬‬

‫ويمكن أن تكون قوائم العقوبات وتمويل اإلرهاب التي تم نشرها من قبل الحكومة والمنظمات الدولية مفيدة‬ ‫‪‬‬
‫لتقييم مخاطر الجرائم المالية وغسيل األموال‪ .‬وهذه تشمل القوائم التي تم نشرها من قبل دائرة مراقبة األصول‬
‫األجنبية )‪ (OFAC‬وهيئة الخدمات المالية في المملكة المتحدة ولجنة مجلس األمن التابع لألمم المتحدة‬
‫وشبكة إنفاذ الجرائم المالية في الواليات المتحدة األمريكية )‪ (FinCEN‬واالتحاد األوروبي‪.‬‬

‫أن السمعة الكلية للدولة يجب أن تؤخذ بنظر اإلعتبار في نموذج المخاطر‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬لدى بعض‬ ‫‪‬‬
‫الدول أو جهات االختصاص القضائي مستويات عالية من الفساد أو حكومات غير مستقرة‪ .‬وبعضها تعرف‬
‫بالسرية المصرفية ومالذات عمليات غسيل األموال أو تعاني من مستويات عالية من إنتاج المخدرات‬
‫والشحن وأنشطة الكارتل‪ .‬أن مصادر المعلومات للمساعدة في تحديد المخاطر المتعلقة بالسمعة تشمل‬
‫"مؤشر مدركات الفساد" للشفافية الدولية وتقرير و ازرة الخارجية األميركية االستراتيجي الدولي لمراقبة‬
‫المخدرات (‪ ،)INCSR‬التي تقوم بتصنيف الدول بناء على ضوابط عمليات غسيل األموال والفساد لديهم‪.‬‬
‫ومعظم هذه متوفرة على المواقع اإللكترونية للمنظمات والهيئات المناسبة‪.‬‬

‫ونموذج المخاطر قد تأخذ بعين اإلعتبار فيما لو أن الدولة من الدول األعضاء في مجموعة العمل المالي‬ ‫‪‬‬
‫)‪ (FATF‬أو عضوا في هيئة إقليمية على غرار مجموعة العمل المالي )‪ (FATF‬وقامت بتنفيذ ممارسات‬
‫تتفق مع المعايير الدولية الصادرة عن مجموعة العمل المالي )‪ (FATF‬ومنظمات دولية أخرى‪.‬‬

‫كما أن نموذج المخاطر يجب أيضا تأخذ في نظر االعتبار المخاطر اإلقليمية داخل دولة معينة‪ ،‬مثل‬ ‫‪‬‬
‫المناطق عبر الحدود بين الدول أو المناطق المحددة ذات الكثافة العالية من الجرائم المالية وتجار المخدرات‬
‫مثل المناطق ذات الكثافة العالية من الجرائم المالية في الواليات المتحدة األمريكية )‪ (HIFCA‬أو المناطق‬
‫ذات الكثافة العالية من تجار المخدرات في الوالايات المتحدة األمريكية )‪.(HIDTA‬‬

‫تطوير توقعات تقييم المخاطر‬

‫أن عمليات مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬وتقييم مخاطر العقوبات بشكل عام يمكن أن تعمل كأداة فعالة وأساس‬
‫قوي ومتين لتصميم برنامج االلتزام الرقابي للجرائم المالية الشامل‪ .‬ولكن‪ ،‬بعض التحديات أو المخاطر المحتملة ال‬
‫تتفق تماما مع المنتج أو العميل أو الفئة الجغرافية ولكن يجب أن تؤخذ بنظر االعتبار في تصميم الضوابط والتقييم‬
‫عبر مناطق المخاطر المتعددة‪ .‬يجب أن يكون هناك رابط واضح بين عملية تقييم مخاطر الهئية وتصميم البرنامج‪.‬‬

‫في هذه األيام‪ ،‬يولي المحققين الرقابيين أهمية أكثر ويؤكدون على تقييم كفاية الجهود المبذولة من المؤسسة المالية‬
‫لضمان الفعالية المستمرة وسالمة برامج االلتزام لديها‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬في الواليات المتحدة األمريكية‪ ،‬قامت دائرة‬
‫مراقب العملة )‪ (OCC‬وهي الجهة الرقابية الرئيسية للبنوك واالدخارات الوطنية بحث المؤسسات لتقوم بتضمين برامج‬
‫وضوابط االلتزام الرقابي لعمليات مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬في عملية المصادقة الشاملة لنماذج المخاطر‪ .‬أن‬
‫جزء من عملية المصادقة هذه تشمل تقييم النظم والعمليات واإلجراءات المستخدمة ضمن مسارات األعمال وكذلك‬
‫لإللتزام الرقابي‪.‬‬

‫يتعين على المؤسسات المالية والشركات والهيئات النظر في تكنولوجيا الخدمة لديهم وتحديد أي من تكنولوجيات‬
‫الحسابات أو الخدمات هي مناسبة لنموذج األعمال لديهم وكيف أن مخاطر الجرائم المالية وعمليات غسيل األموال‬
‫وتمويل اإلرهاب قد تختلف وتتفاوت بواسطة هذه التكنولوجيا‪ .‬يتعين عليهم تعريف وتحديد نقاط الضعف وتطوير‬
‫خارطة طريق واضحة عن كيفية تقييم ومعالجة نقاط الضعف هذه‪ .‬وينبغي أن يكون هذا الجهد المؤسسي عبر‬
‫االضطالع مع الدعم عبر خطوط األعمال في جميع أنحاء الهيئة‪.‬‬

‫عند المحاولة لمعالجة نقاط الضعف‪ ،‬يجب على الهيئة التركيز على ما يلي‪:‬‬

‫أن عمليات تقييم نقاط الضعف التي تحدد الخاصية الجوهرية في نظام أو هيكل‪ ،‬شامال أية نقاط ضعف‬ ‫‪‬‬
‫في النظم أو الضوابط وسمات المنتجات أو الخدمات المالية المميزة لديهم مما يجعلها عرضة إلساءة‬
‫االستعمال أو لعمليات غسيل األموال أو تمويل اإلرهاب‪ .‬أن عمليات تقييم نقاط الضعف تركز في المقام‬
‫األول على نقاط الضعف التي يمكن أن تسمح بالجرائم المالية‪ ،‬شامال عمليات غسيل األموال أو تمويل‬
‫اإلرهاب‪.‬‬

‫التعرف على التهديد المحتمل من شأنه أن يحدد التهديدات المحتملة التي تقدمها طبيعة النشاط التجاري‬ ‫‪‬‬
‫للهيئة والعميل والمناطق الجغرافية التي تعمل فيها‪ .‬أن مزيج من التهديد الخارجي مصحوبا بعدم الحصانة‬
‫الداخلية – عادة ما تؤدي إلى حدوث حاالت الجرائم المالية‪ ،‬شامال الفساد أو عمليات النصب واالحتيال أو‬
‫غسيل األموال أو تمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫يتعين على الهيئة أن تأخذ أيضا بعين االعتبار العواقب المحتملة واآلثار أو األضرار التي يمكن لجريمة‬ ‫‪‬‬
‫مالية محددة أن تسبب للهيئة‪ ،‬شامال التنظيمية او الرقابية أو تلك المتعلقة بالسمعة ولإلقتصاد العام‬
‫والمجتمع‪.‬‬
‫وكما تقوم الهيئة بإجراء عمليات التقييم‪ ،‬يتعين عليها أن تحدد ما إذا كانت تدابير التقييم هي بأثر رجعي أو محتملة‬
‫في الطبيعة‪ .‬أن التحليل باثر رجعي سوف يوفر التعلم والرؤى من خالل اإلعتماد على البيانات من أحداث ماضية‬
‫من أجل لضبط أية نقاط ضعف حالية‪ .‬وبإجراء التحليل المحتمل هو بنفس القدر من األهمية‪ .‬أن تحليل المتحتمل‬
‫هو عملية محاول للنظر في المستقبل مع اتالستفادة من البيانات التاريخية من أجل المساعدة في تحديد نقاط‬
‫الضعف المستجدة أو التهديدات بشكل أفضل‪.‬‬

‫من خالل تنفيذ نظام عمليات تقييم المخاطر المستمر وبرامج المصادقة على نماذج المخاطر تساعد على التأكد من‬
‫أن المؤسسة المالية أو الهيئة تقوم بمعالجة مجاالت التركيز الداخلي أو القانوني أو الرقابي على نحو إستباقي‪ .‬وهذا‬
‫يساعدهم للبقاء بااللتزام وتسهيل عملية الفحص والتحقيق وتساهم في الكفاءة التشغيلية وضمان سالمة ونزاهة سمعة‬
‫الهيئة‪.‬‬

‫‪Customer Onboarding and Monitoring‬‬ ‫عملياتمتابعةومراقبةالعمالء‬

‫أن عملية متابعة العمالء هي عملية فتح حساب أو حسابات جديدة‪ ،‬وتوفير بعض المنتجات والخدمات والبدء ببناء‬
‫عالقة مع العميل‪ .‬في سياق االلتزام بعمليات مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬فان متابعة العمالء تشمل العناية‬
‫الواجبة على العمالء الجدد‪ .‬ومراقبة العميل يعني إجراء عمليات تقييم المخاطر بصورة منتظمة‪ ،‬التي يقدمها العميل‬
‫بناء على أنشطة العميل في المؤسسة أو الهيئة‪ .‬أن تأسيس ومتابعة سياسات عمليات المتابعة والمراقبة واإلجراءات‬
‫هي العناصر الرئيسية لتطوير العالقة مع العمالء‪ ،‬وتساعد لحماية المؤسسة ضد الجرائم المالية‪ ،‬شامال الفساد‬
‫وغسيل األموال وتمويل اإلرهاب وعمليات النصب واالحتيال‪.‬‬

‫العناصر الرئيسية لبرنامج "أعرف عميلك"‬

‫أن برنامج "أعرف عميلك" وبرنامج العناية الواجبة النافية للجهالة )‪ (KYC/CDD‬الذي يتم وضعه بشكل سليم يشمل‬
‫تحديد هوية العميل بشكل سليم واجراءات البدء بفتح الحساب للعميل التي تسمح للمؤسسة أو الهيئة تحديد الهوية‬
‫الصحيحة لكل عميل وتقييم المخاطر أو المخاطر المحتملة التي يقدمها العميل‪ .‬أو العناصر الرئسية لبرنامج "أعرف‬
‫عميلك" )‪ (KYC‬يشمل فتح الحساب واجراءات تحديد هوية العميل )‪ ،(CIP‬والمراقبة المستمرة‪ .‬أن برنامج "أعرف‬
‫عميلك" )‪ (KYC‬يمكن أن يشمل أيضا "العناية الواجية النافية للجهالة المعززة )‪ "(EDD‬للعمالء ممن يشكلون مخاطر‬
‫أعلى بناء على سمات أو صفات التي تم تحديدها عند فتح الحساب أو أنشطة العميل بعد فتح الحساب‪.‬‬

‫إجراءات فتح الحساب المشترك وأفضل الممارسات تشمل ما يلي‪:‬‬

‫جمع والتحقق من مواد تحديد هوية العميل من خالل مستندات ووثائق ورقية و‪/‬أو التحقق من الهوية‬ ‫‪‬‬
‫إلكترونيا‪.‬‬
 ‫توضيح واإلشارة إلى الخدمات المتوفرة للعميل‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫توفير كافة النماذج وفهمها بشكل جيد بما فيه الكفاية لشرحها وتفسيرها بصورة مهنية للعميل‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫التحقق وتوثيق هوية العميل‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫فحص العمالء في قوائم العقوبات وقوائم المراقبة وقوائم "األشخاص المعرضون للمخاطر سياسيا" )‪.(PEP‬‬ ‫‪‬‬

‫توثيق األنشطة العادية والمتوقعة لكل عميل‪ ،‬شامال المهنة والعمليات التجارية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫توثيق عالقة العمالء لدى المؤسسة أو الهيئة‪ ،‬شامال جميع خطوط األعمال ضمن الهيئة وشركاتها الفرعية‬ ‫‪‬‬
‫التي يقوم العميل باستخدامها‪.‬‬

‫برنامج تحديد هوية العمالء )‪(CIP‬‬

‫يتطلب من الكيانات الرقابية في القطاعات المصرفية واألوراق المالية في العديد من البلدان وضع "برنامج تحديد‬
‫هوية العميل ‪ ،"CIP‬كما يطلق عليه في الواليات المتحدة األمريكية‪ .‬ويجب أن يتضمن "برنامج تحديد هوية‬
‫العميل ‪ "CIP‬اإلجرالءات المرتكزة على المخاطر للتحقق من الهوية لكل عميل إلى حد معقول وبالقدر الممكن‬
‫من الناحية العملية‪ .‬يجب جمع المعلومات األساسية لتحديد الهوية في الوقت الذي يقوم العميل بالسعي لفتح‬
‫الحساب ويجب التحقق منه خالل مدة معقولة بعد فتح الحساب‪.‬‬
‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬يتعين على المؤسسات المالية التحقق من هوية العمالء وذلك قبل الشروع في معامالت‬
‫العمالت الكبيرة أو شراء أدوات مالية معينة أو طلب التحويالت البرقية‪ .‬وهذا يتضمن فحص العمالء تجاه‬
‫العقوبات ذي الصلة أو قوائم المراقبة األخرى‪.‬‬
‫بموجب القواعد واللوائح الحالية في العديد من البلدان‪ ،‬فان اللوائح الخاصة "ببرنامج تحديد هوية العميل ‪ "CIP‬ال‬
‫تطلب قيام مؤسسة مالية أو هيئة أخرى بتوثيق هوية أصحاب الحسابات المقترحة المستفيدين في جميع‬
‫الحاالت‪ .‬ولكن‪ ،‬تضطر الهيئة للنظر من خالل عميل غير األفراد وتحديدا الهيئات التجارية لمحاولة التعرف‬
‫على األفراد ممن لديهم الصالحية أو السيطرة على الحساب‪ .‬وهذا أمر بالغ األهمية عندما ال تستطيع مؤسسة أو‬
‫هيئة أخرى من التحقق من الهوية الحقيقية للعميل بعد استخدام طرق التحقق القياسية‪.‬‬
‫وعادة ال يتطلب من المؤسسة إستكمال عملية التحقق باإلجماع عن كافة المعلومات الخاصة بتحديد الهوية‪.‬‬
‫ولكن يتعين عليها تحقيق مستوى من الثقة من خالل تعدد المقاييس المحددة أو المؤشرات‪ ،‬والمفترض أن تكون‬
‫كافية لتحديد والتحقق من معلومات العميل‪.‬‬

‫مراقبة العميل‬
‫غالبا ما يطلب من المؤسسات المالية بموجب اللوائح الرقابية تطبيق مراقبة مستمرة على بعض المراسالت‬
‫والحسابات المصرفية الخاصة وكذلك على حسابات العمالء ممن يشكلون مخاطر أعلى أو مخاطر عالية‬
‫محتملة‪ .‬وهذا من شأنه أن يتحدد من خالل المعلومات التي يتم جمعها أثناء المتابعة وأنشطة محددة للعميل‬
‫وعناصر مادية أخرى التي تكون قد تغيرت منذ إجراء عملية المتابعة‪.‬‬
‫يتعين على المؤسسة جمع معلومات المعاينة الواجبة النافية للجهالة عن العميل في قاعدة البيانات أو النظام‬
‫الذي يمكن لمدراء العالقات والموظفين القائمين على االلتزام الضريبي الدخول أو الوصول إليها‪ .‬ويتعين على‬
‫الموظفين المعينين تحديث سجالت العمالء هذه بصورة دورية لتعكس التغييرات في السلوك أو ملف النشاط أو‬
‫أية عناصر أخرى التي من شأنها أن تؤثر على عمليات مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬وغيرها من مخاطر‬
‫الجرائم المالية التي يشكلها العمالء‪ .‬أن هذه المعلومات الجديدة يجب أن تؤخذ بعين االعتبار في عملية إعادة‬
‫تقييم مخاطر العميل مع العناصر المؤيدة‪ ،‬مثل األنشطة المتعلقة بالمعامالت والتعرض الجغرافي والسجل‬
‫التاريخي لألنشطة المشبوهة‪.‬‬

‫عملية تعزيز العناية الواجبة النافية للجهالة )‪ (EDD‬للخدمات عالية المخاطر والعمالء‬
‫وجهات االختصاص القضائي‬
‫أن متطلبات عملية العناية الواجبة النافية للجهالة للعميل زادت في السنوات األخيرة تمشيا مع تطوير التوقعات‬
‫الرقابية للمزيد من المراقبة الفعالة والمستمرة للعمالء القائمين‪ .‬أن عملية العناية الواجبة النافية للجهالة للعميل‬
‫واألطراف الثالثة أو األطراف األخرى هي حجر األساس لبرنامج االلتزام الرقابي القوي‪ ،‬وتتطلب أن تقوم‬
‫المؤسسات والهيئات األخرى بإجراء وتسجيل عمليات العناية الواجبة النافية للجهالة المتخصصة والمعززة‬
‫)‪ (EDD‬للعمالء عالي المخاطر‪ .‬ينبغي على اإلدارة إجراء مراجعات دورية للعمالء عالي المخاطر من أجل‬
‫تحديد فيما لو أن أنشطتهم معقولة وقد تم إتمام اإلجراءات المتعلقة بعمليات العناية الواجبة النافية للجهالة‬
‫المعززة وأن تصنيف مخاطر العمالء صحيحة وتم تحديثها حتى تاريخه‪.‬‬

‫‪Employee onboarding and monitoring‬‬ ‫عملياتمتابعةومراقبةالموظفين‬

‫على غرار عمليات المتابعة ومراقبة العمالء‪ ،‬يلعب الموظفين القائمين على عمليات المتابعة والمراقبة دو ار‬
‫حاسما وفي غاية األهمية لمنع الجرائم المالية في جميع الهيئات التجارية‪ ،‬شامال المؤسسات المالية‪ .‬ويمكن أن‬
‫يشكل األشخاص المطلعين نفس التهديد لعمليات غسيل األموال كالعميل‪ .‬حيث أن إنشاء ومتابعة السياسات‬
‫واإلجراءات المتعلقة بعملية المتابعة السليمة للموظفين تساعد على حماية الهيئة ضد احتمال مشاركة الموظف‬
‫أو التواطؤ في جميع الجرائم المالية وحماية سالمة ونزاهة العمليات والمعلمات الداخلية من التسرب إلى العناصر‬
‫الخارجية‪.‬‬

‫العناصر الرئيسية لبرنامج "أعرف موظفك"‬

‫أن برنامج "أعرف موظفك )‪ "(KYE‬يسمح للهيئة فهم خلفية الموظفين وارتباطاته وتضارب المصالح والقابلية‬
‫للمشاركة في الفساد وعمليات غسيل األموال والتهرب من الضرائب أو أنشطة عمليات النصب واالحتيال‪ .‬عندما‬
‫يتم تعيين الموظف‪ ،‬فان جزء من عملية التوجيه يجب أن تشمل مقدمة مناسبة حول ثقافة الشركة والتوقعات التي‬
‫يتوقعها الموظف لالستيفاء بتلك الثقافة‪ .‬وأن عملية التوجيه واإلرشاد هذه يجب أن تشمل القواعد واللوائح‬
‫والمسئوليات وميثاق الشرف للهيئة‪ .‬ويجب على اإلدارة العليا وضع األسلوب أو الثقافة في ومن المرتبة العليا‪،‬‬
‫والقيام باستمرار وبصورة منتظمة اإلبالغ عن السياسات األخالقية وميثاق السلوك وكذلك التأكيد على الدور‬
‫المهم الذي يلعبه كل موظف لضمان التقيد وتنفيذ هذه السياسات‪.‬‬
‫أن أفضل الممارسات التي تم تطويرها لعملية المتابعة الفعالة للموظف تشمل ما يلي‪:‬‬
‫المتابعة والتقييم التي تبدأ خالل عملية المقابلة‪ .‬أن عملية التدقيق يجب أن تشمل عمليات فحص الخلفية‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫وخاصة للسجل التاريخي الجنائي‪ .‬ومن األهمية بمكان إجراء مراجعة كاملة للموظف قبل تعيينه‪ ،‬شامال‬
‫فحص المرجعيات وكافة عمليات الفحص والتدقيق والتحقق ذي الصلة عن الخلفية‪.‬‬

‫جمع والتحقق من مواد تحديد الهوية للموظف من خالل المستندات والوثائق الورقية وعملية التحقق من‬ ‫‪‬‬
‫الهوية إلكترونيا‪.‬‬

‫فحص الموظف على قوائم العقوبات وقوائم المراقبة وقوائم "األشخاص المعرضون للمخاطر سياسيا"‬ ‫‪‬‬
‫)‪.(PEP‬‬

‫تزويد الموظفين الجدد بنسخة خطية من سياسة األخالقيات وميثاق السلوك الخاصة بالهيئة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫توفير تدريب مناسب للوظيفة الذي يتم تعيين الموظف لها‪ ،‬شامال اللوائح الكتابية والتدريب على شبكة‬ ‫‪‬‬
‫اإلنترنت أو في الصف الدراسي عن الجرائم المالية لمعالجة الفساد وعمليات غسيل األموال والنصب‬
‫واالحتيال والعقوبات مع السيناريوهات المناسبة للنشاط التجاري والعميل الذي سوف يقوم الموظف بالعمل‬
‫معه‪.‬‬
‫إنشاء "خط ساخن" الذي يمكن للموظفين من خالله إصدار تقارير دون أن تكون جهة اإلصدار معلومة‬ ‫‪‬‬
‫وتتضمن تلميحات حول الجريمة المالية التي تغطي مجموعة واسعة من الجرائم المالية التي يجب أن يتم‬
‫تدريبهم عليها‪.‬‬

‫أن عملية المتابعة السليمة للموظف من شأنها أن تقوم بتحسين اإلنتاجية والمساهمة من خالل ضمان الفهم‬
‫الكامل من قبل الموظف وادراكه جيدا لمسئوليات وظيفته ولديه إمكانية الدخول على األدوات الضرورية‪.‬‬

‫مراقبة الموظف‬
‫أن أفضل الممارسات لعملية المراقبة الفعالة للموظف يمكن أن تشمل ما يلي‪:‬‬
‫القيام بصورة منتظمة جدولة فحص الخلفية وخاصة السجل التاريخي الجنائي من أجل تحديد الموظفين الذي‬ ‫‪‬‬
‫يجب إزالتهم‪.‬‬

‫عمليات المراقبة المستمرة عن إجراءات وأنشطة الموظف التي تتعلق بتسهيالتهم للحسابات أو األنشطة‬ ‫‪‬‬
‫المتعلقة بالمعامالت للعمالء‪ .‬وهذا يمكن تحقيقه من خالل مزيج من برمجيات المراقبة اآللية والتي تعرف‬
‫بالتقارير االستثنائية وملفات السجل وما شابه ذلك‪.‬‬

‫عمليات المراجعة والتحديث بصورة منتظمة لسياسات األخالقيات وثقافة االلتزام اإلخالقي للشركة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫المراسالت المنتظمة إلنفاذ سياسات الهيئة‪ ،‬شامال اإلفصاح الكامل في حال حدوث جريمة مالية واإلجراءات‬ ‫‪‬‬
‫التي تم اتخاذها بهذا الشأن‪.‬‬

‫تدريب الموظف باستمرار للتعرف على الرايات الحمراء للفساد والتهرب من الضرائب وعمليات غسيل األموال‬ ‫‪‬‬
‫والنصب واالحتيال وغيرها من الجرائم المالية‪ ،‬وكذلك التوجيهات عن كيفية متابعة وتقديم التقارير عن شبهات‬
‫الجرائم المالية‪.‬‬

‫عندما يتم دعم الموظف بثقافة الشركة األخالقية‪ ،‬يجب أن يتم تذكيره‪/‬تذكيرها باستمرار لتنفيذ عملية المعاينة الواجبة‬
‫النافية للجهالة للعميل‪ ،‬لالنتباه عن كيفية قيام العمالء واألطراف األخرى بإنشاء العالقة مع الموظفين‪ .‬على سبيل‬
‫المثال‪ ،‬حيث يقوم العميل باستمالة الموظف للقيام بجريمة مالية أو معاملة غسيل األموال في المستقبل أو التواطؤ في‬
‫نظام ذي صلة حيث أن الموظف يكاد ال يعتمد المعامالت المتحفظ عليها وال يقبل الفساد أو تعويضات غير سليمة‪.‬‬

‫الرايات الحمراء لمشاركة الموظفين في الجرائم المالية‬

‫أن ارتكاب الموظف أو تواطؤه في الجرائم المالية‪ ،‬شامال عمليات الفساد والتهرب الضريبي وغسيل األموال ومخالفات‬
‫العقوبات والنصب واالحتيال يمكن أن يحدث في هيئات مالية وغير مالية‪ .‬أن الموظفين في المؤسسات المالية أو‬
‫مزودي الخدمات المالية اآلخرين قد يكون لديهم إمكانية الدخول على بيانات العميل والحسابات والقدرة على تحريك‬
‫األموال من وخارج الحسابات‪ .‬أن الموظفين في هيئات أخرى قد تكون لديهم إمكانية الدخول على معلومات الحساب‬
‫من خالل البيانات أو الدخول عبر شبكة اإلنترنت واألدوات المالية‪ ،‬مثل الشيكات إمكانية الدخول إلكترونيا على آليات‬
‫الدفع‪ .‬أن إمكانية الدخول هذه تسلط الضوء على التعرض للجريمة المالية من الداخل‪ ،‬شامال عمليات النصب‬
‫واالحتيال وأهمية المراقبة المستمرة لنشاط الموظف وعوامل نمط الحياة عندما تصبح متاحة للمساعدة وكشف ومنع‬
‫الجرائم المالية من قبل "العدو الداخلي"‪.‬‬
‫في حين ال تعتبر هذه قائمة شاملة‪ ،‬فيما يلي الرايات الحمراء أو المؤشرات عن احتمال مشاركة الموظف وانخراطه في‬
‫جريمة مالية من تشكيلة متنوعة وواسعة النطاق‪:‬‬
‫يوافق الموظف أو يشترك في عدد كبير جدا من االستثناءات للسياسات واإلجراءات وحدود الحساب وقواعد‬ ‫‪‬‬
‫أخرى للهيئة‪.‬‬

‫يقوم الموظف دائما بتجاوز أو االلتفاف حول الضوابط الداخلية وصالحية الموافقة أو السياسات الموضوعة‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫شامال إمكانية الدخول على الحسابات والسجالت الذي ليس لدى الموظف أية أغراض تجارية مشروعة‬
‫للدخول عليها‪.‬‬

‫يقوم الموظف بتحريف الهوية أو الخلفية أو االرتباطات أو الموارد المالية للعميل أثناء عملية المتابعة‬ ‫‪‬‬
‫وتحديث مستندات ووثائق العميل أو أثناء عملية العناية الواجبة‪.‬‬

‫يشترك الموظف في إتمام أو التعجيل في إجراء المعامالت المالية أو التجارية حيث لك يتم تحديد هوية‬ ‫‪‬‬
‫الطرف اآلخر أو المستفيد النهائي‪.‬‬

‫حساب الموظف أو حسابات أخرى مرتبطة بالموظف‪ ،‬مثل تلك الحسابات التي يتم فتحها باسم أفراد األسرة‬ ‫‪‬‬
‫والزمالء‪ ،‬تبين مستويات غير عادية من النشاط‪ ،‬مثل التحويالت الداخلية للحسابات ويتبعها تحويالت برقية‬
‫أو معامالت أخرى خارج الحسابات‪.‬‬

‫الموظف ال يأخذ أية إجازات أو يأخذ أقل بكثير من الحد األدنى من مدة اإلجازات المقررة والمسموح بها من‬ ‫‪‬‬
‫قبل الهيئة‪.‬‬

‫يقاوم الموظف النقل الداخلي إلى وحدة أخرى أو مجال آخر في الهيئة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫يتمتع الموظف بنمط الحياة الفخمة‪ ،‬شامال السيارات الراقية والرحالت العقارية والفخمة‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬التي‬ ‫‪‬‬
‫ال يمكن أن تدعمها العوائد لمستواه الطبيعي‪.‬‬

‫‪Investigating and Identifying Beneficial‬‬ ‫التحريعنوتحديدهويةالمالكالمستفيدين‬

‫‪Owners‬‬
‫وكما هو مذكور سابقا في الفصل عن عمليات غسيل األموال‪ ،‬فان المصطلح "الملكية النفعية" عندما تستخدم لإلشارة‬
‫إلى الملكية النفعية لحساب مالي‪ ،‬فإنها تقليديا تفهم على أنها إشارة إلى الشخص الذي يحافظ على السيطرة النهائية‬
‫على األموال في حساب من خالل الملكية أو وسائل أخرى‪" .‬السيطرة" في هذا المعنى يختلف من مجرد صالحية‬
‫التوقيع أو عنوان المسمى القانوني‪ .‬أن التعريف المحدد للمالك المستفيد لكيان قانوني يشمل الفرد الذي يملك أو‬
‫يسيطر‪ ،‬سواء مباشرة أو بصورة غير مباشرة‪ ،‬أكثر من نسبة مئوية معينة للكيان القانوني‪.‬‬
‫أن الملكية النفعية تعرف بأن الشخص الذي يتم فتح الحساب باسمه لدى مزود الخدمات المالية أو هيئة أخرى ليس‬
‫بالضرورة الشخص الذي يتحكم أو يسيطر في نهاية المطاف على هذه األموال‪ .‬أن هذا التمييز مهم ألن تركيز‬
‫الجهود على الجرائم المالية وعمليات غسيل األموال يجب أن تكون على الشخص الذي يتمتع بهذا المستوى من‬
‫السيطرة النهائية‪ .‬وبوضع التركيز على هذا الشخص يعتبر عادة خطوة ضرورية في تحديد مصدر الثروة‪ .‬أن مفهوم‬
‫المالك المستفيد يلعب دو ار هاما بل مفهوما في الحملة العالمية ضد الفساد وعمليات غسيل األموال والتهرب‬
‫الضريبي‪.‬‬
‫أن عملية تحديد الملكية النفعية أصبحت ذات أهمية متزايدة من وجهة نظر رقابية عالميا وفي العديد من الدول‪ .‬أن‬
‫مجموعة العمل المعنية باإلجراءات المالية )‪ (FATF‬تؤكد عليها اآلن في توصياتها ومذكراتها التفسيرية‪ .‬أن الملكية‬
‫النفعية تتضمن تأسيس اآلليات لتسجيل المعلومات األساسية عن الهيئة أو الفرد لتمكين المؤسسات المالية‪ ،‬والسلطات‬
‫المعنية وآخرين تحديد الملكية الحقيقية‪ .‬وهذا يتطلب إجراء عمليات المعاينة الواجبة النافية للجهالة المناسبة على‬
‫العميل الحقيقي‪.‬‬
‫وقامت العديد من الدول ومجموعة العمل المعنية باإلجراءات المالية )‪ (FATF‬بإثارة التوقعات تدريجيا حول قواعد‬
‫الملكية النفعية‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬قامت شبكة إنفاذ القوانين المعنية بالجرائم المالية )‪ (FinCEN‬التابعة لو ازرة‬
‫الخزانة األمريكية والتي تعتبر وحدة االستخبارات المالية للدولة باإلعالن رسميا بأنها قد تطلب من المؤسسات التي‬
‫تقوم بمراقبتها بتحديد أسماء األفراد الذين سواء مباشرة أو بصورة غير مباشرة يملكون أكثر من ‪ %05‬من الكيان‬
‫القانوني التي لها عالقة بالمؤسسة المالية‪.‬‬
‫أن الملكية النفعية أصبحت أيضا البؤرة المركزية لعملية التقييم المشتركة لمجموعة العمل المعنية باإلجراءات المالية‬
‫)‪ (FATF‬فينا يتعلق بكفاية الضوابط القائمة في مختلف البلدان‪ .‬أن هذا التركيز هو جزء من اإلستراتيجية لتحسين‬
‫توافر المعلومات عن الملكية النفعية للكيانات القانونية التي تفتح حسابات أو تقوم بإجراء المعامالت من خالل‬
‫المؤسسات المالية ولتسهيل تنفيذ المعايير العالمية للحصول على المعلومات عن الملكية النفعية من قبل المؤسسات‬
‫المالية وهيئات تجارية أخرى‪.‬‬

‫‪Detecting and Reporting Suspicious‬‬ ‫الكشفواإلبالغعناألنشطةالمشبوهة‬

‫‪Activity‬‬
‫يتطلب من المؤسسات المالية في معظم البلدان‪ ،‬شامال الجهات القائمة على تزويد الخدمات المالية غير المصرفية‪،‬‬
‫من أجل مراقبة سلوك العميل والكيان لكشف المعامالت أو األنشطة التي يمكن أن تكون مؤش ار لعمليات غسيل‬
‫األموال أو أنشطة أخرى للجرائم المالية‪ .‬وهذا يشمل الفساد أو التهرب الضريبي أو عمليات النصب واالحتيال أو‬
‫تمويل اإلرهاب‪.‬‬
‫ال توجد قواعد ثابتة وصارمة على ما يشكل األنشطة المشبوهة‪ .‬ولكن‪ ،‬يوجد هناك األنماط المعروفة من المعامالت‬
‫وأنشطة أخرى التي تعمل كمؤشرات مشتركة للجرائم المالية‪ ،‬شامال عمليات غسل األموال‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪،‬‬
‫األنشطة التي ال تتوافق مع أسلوب ونمط الحياة المعروفة للعميل أو مصدر الدخل أو الثروة أو نوع النشاط التجاري‬
‫أو نوع الحسابات أو الخدمات المستخدمة يجب أن يتم تدقيقها‪.‬‬
‫وألن معظم الهيئات يجب أن تراقب وتحاول التأشير على آالف ويمكن ماليين المعامالت يوميا‪ ،‬يتعين عليهم توظيف‬
‫أسلوب يرتكز على المخاطر يتم تحديده بواسطة العناصر‪ ،‬مثل ملف النشاط التجاري لهم‪ ،‬الموقع‪ ،‬أنواع المنتجات‬
‫والخدمات المطروحة‪ ،‬العالقات مع األطراف األخرى والجغرافية‪ .‬عندما يتم كشف نشاط مشبوه أو غير عادي‪ ،‬ينبغي‬
‫على الهيئات إجراء التحقيق لتحديد فيما لو يوجد هناك تفسير معقول للنشاط‪ ،‬أو يوجد هناك احتمال للجريمة المالية‬
‫بالمعنى الواسع‪.‬‬
‫في حال االشتباه بجريمة مالية أو عملية غسل األموال‪ ،‬أو في حال ال يمكن تفسير النشاط بشكل معقول‪ ،‬على‬
‫األرجح تكون الهيئة مضطرة لإلبالغ عن النشاط من خالل تقرير النشاط المشكوك فيه أو تقرير المعاملة المشكوك‬
‫فيها‪ .‬وهذا يعتمد على متطلبات البالد التي تعمل فيها‪ .‬أن قوانين ولوائح كل بلد تنص على طول الوقت الذي يجب‬
‫على الهيئة اإلبالغ عن النشاط المشبوه‪ ،‬تكرار تقديم التقارير اإلضافية في حال استمرار النشاط وطول الوقت يجب‬
‫الحفاظ عليه في هذه السجالت‪.‬‬
‫يجب المالحظة بأن اإلبالغ عن النشاط المشبوه غاليا ما يتم في سياقين – اإلبالغ في داخل الهيئة أو المؤسسة‪ ،‬أو‬
‫إبالغ الوكاالت الحكومية الخارجية والمراقبين‪ .‬في حالة إبالغ الوكاالت الحكومية‪ ،‬لدى العديد من جهات‬
‫االختصاص القضائي نماذج محددة لإلبالغ وتقديم التقارير التي يجب عليهم تعبئتها بالكامل بواسطة وكالة رقابية أو‬
‫إنفاذ‪ .‬في كندا‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬نماذج المؤسسات المالية تسمى "تقارير المعامالت المشبوهة" ويتم إيداعها لدى‬
‫مركز تحليل التقارير والمعامالت المالية )‪ ،(FINTRAC‬التي تعتبر وحدة االستخبارات المالية الحكومية في البالد‪،‬‬
‫أو وحدة المؤسسات المالية (‪ .)FIU‬في الواليات المتحدة األمريكية‪ ،‬هذه النماذج تمسى "تقارير األنشطة المشبوهة"‬
‫ويتم إيداعها لدى شبكة إنفاذ القوانين المعنية بالجرائم المالية )‪ .(FinCEN‬وفي معظم جهات االختصاص القضائي‬
‫يتم إيداع التقارير لدى وحدة المؤسسات المالية )‪ ،(FIU‬التي تتحمل عندئذ مسئولية تحليلها وتوزيعها للجهات المعنية‬
‫بإنفاذ القانون‪.‬‬
‫باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬العديد من المؤسسات والهيئات سيكون لديها نظام معين لإلبالغ وتقديم التقارير عن النشاط‬
‫المشبوه‪ .‬وهذا قد يكون‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬المعامالت غير المعهودة نوعا ما وغير المنتظمة في حساب تجاري‪ ،‬في‬
‫حين ال ترقى إلى مستوى التقارير الحكومية عن األنشطة المشبوهة‪ ،‬ولكن قد ال تزال تستحق الرصد والمتابعة‪ .‬قد‬
‫يقوم الموظف في مؤسسة بإيداع تقرير لدى وحدة المؤسسة المالية )‪ (FIU‬الداخلية لحجز الحساب للمزيد من‬
‫المراجعة‪.‬‬
‫تعتبر المعلومات التي يتم تزويدها في تقارير األنشطة المشبوهة لوحدات المؤسسة المالية )‪ (FIU‬الحكومية المورد‬
‫الرئيسي لتحقيقات إنفاذ القانون في العديد من جهات االختصاص القضائي‪ .‬أن المعلومات من تقارير األنشطة‬
‫المشبوهة يمكن أن تساعد وكاالت إنفاذ القانون الحصول على المعلومات على الحسابات الفردية أو عن األشخاص‬
‫الذين قيد التحقيق‪ ،‬أو تنبيههم على احتمال أن يكون النشاط الجنائي في تقدم‪.‬‬
‫أن اإلبالغ وتقديم التقارير حول األنشطة المشبوهة يمكن أن تستخدم أيضا من قبل المؤسسات أو جهات إنفاذ القانون‬
‫للحصول على عرض عالي المستوى عن الجرائم المالية في منطقة أو جهة اختصاص قضائي معين‪ .‬ويمكن‬
‫لوحدات المؤسسة المالية )‪ (FIUs‬تحليل جميع التقارير التي تشمل الغش في الرهن العقاري‪ ،‬على سبيل المثال‪،‬‬
‫ووضع هذه المعلومات على خارطة للحصول على فهم أفضل حيث تحدث عمليات الغش هذه في معظم األحيان‪.‬‬
‫ويمكن لوحدات المؤسسة المالية )‪ (FIUs‬الداخلية إجراء تحليالت مماثلة‪ .‬أن هذه القدرة على الحفاظ على نطاق‬
‫واسع من اتجاهات الجريمة المالية يمكن أن تساعد المؤسسات والحكومات على تخصيص الموارد بفعالية أكثر‪.‬‬
‫‪Overview of AML Compliance‬‬ ‫لمحةعامةعنأنظمةااللتزامالرقابيلعملياتغسيالألموال‬
‫‪Monitoring Systems‬‬
‫بسبب تطوير التوقعات الرقابية وكذلك حجم العمالء والمعامالت والبيانات المشمولة في عمليات المراقبة والترصد‪،‬‬
‫فالعديد من الهيئات ترفع من التكنولوجيا المتخصصة للمساعدة في تلبية واستيفاء متطلبات الكشف واإلبالغ وتقديم‬
‫التقارير‪ .‬أن األنواع الرئيسية من نظم تكنولوجيا المعلومات أو الحلول المستخدمة في الجرائم المالية بصورة عامة‪،‬‬
‫وتحديدا في عمليات غسيل األموال )‪ (AML‬وااللتزام الرقابي للعقوبات‪ ،‬تشمل ما يلي‪:‬‬

‫نظم مراقبة المعامالت‪ :‬وهو نظام آلي‪ ،‬أما تطبيقات مملوكة وخاصة أو حلول يتم تزويدها من قبل البائع‪،‬‬

‫لالستمرار في عملية المسح الضوئي لبيانات المعاملة والعميل والكيان‪ .‬تقوم الحلول بفلترة وجمع وتلخيص بيانات‬
‫المعاملة وتؤشر أو تنبه على حاالت السلوك المشبوه المحتمل‪ .‬ويتم إتمام عملية الكشف عادة من خالل تنفيذ‬
‫سيناريوهات على عمليات غسيل األموال التي تقع في أثنين من الفئات الواسعة النطاق‪:‬‬
‫السيناريوهات المرتكزة على القواعد التي تحدد أنماط محددة للسلوك تتعلق بجريمة مالية معروفة وأنماط‬ ‫‪‬‬
‫عمليات غسيل األموال أو الرايات الحمراء‪ ،‬و‬

‫سيناريوهات السمات اإلحصائية التي تحدد أنشطة غير عادية من خالل وضع ملفات األنشطة العادية أو‬ ‫‪‬‬
‫المتوقعة لعميل محدد أو نوع من العمالء وتحديد هوية القيم الخارجية‪.‬‬

‫بعض البرمجيات تقدم كال األسلوبين للمساعدة في ضمان إمكانيات الكشف بأفضل ما يمكن‪ .‬باإلضافة إلى‬
‫ذلك‪ ،‬أن معظم نظم مراقبة المعامالت أيضا تقدم نظم إدارة عمليات التنبيه والتحقيقات وذلك لتسهيل وتوثيق‬
‫التحليالت وعمليات التحقيق من التنبيهات والتحذيرات والحاالت‪ .‬ويتم مراجعة الحاالت من قبل المحللين‪ ،‬شامال‬
‫أولئك القائمين على تحليل عمليات غسيل األموال‪ ،‬الذين يقومون بإجراء التحقيق في النشاط مع البيانات‬
‫والمعلومات المؤيدة‪ .‬ومن ثم يقرر المحلل أما إلغاء الحالة أو تصعيدها للمزيد من المراجعة واتخاذ اإلجراءات‬
‫الالزمة‪ ،‬شامال األنشطة المشبوهة التي يتم اإلبالغ عنها لدى جهات االختصاص القضائي‪.‬‬

‫برمجيات فلترة قوائم المراقبة والعقوبات‪ :‬وهو نظام آلي – أما مملوك وخاص أو يتم توفيره من قبل البائع‬

‫لفلترة العمالء والكيانات الذين يظهرون على قوائم العقوبات أو أنواع أخرى من قوائم المراقبة المرتكزة على‬
‫المخاطر الداخلية والخارجية‪ .‬يتم إجراء عمليات المسح الضوئي للحسابات مقابل قوائم المراقبة والعقوبات أثناء‬
‫فتح حساب جديد وخالل عمليات المسح الضوئي الدورية لقاعدة بيانات العميل‪ .‬يتم إجراء عمليات مراجعة‬
‫المعاملة (غالبا ما تسمى بفلترة المعامالت)‪ ،‬مقابل قوائم العقوبات أثناء البدء بإجراء المعامالت أو البدء‬
‫باستالمها باستخدام أما عملية معدة أو عملية في الوقت الفعلي‪ .‬ويتم حجب المعامالت التي تشمل كيانات‬
‫خاضعة للعقوبات‪.‬‬
 ‫نماذج "أعرف عميلك" وعمليات العناية الواجبة‬
‫أن حلول المراقبة تقدم نماذج التي تدعم المراقبة المستمرة وعمليات العناية الواجبة للعمالء والحسابات‪ .‬أن هذه‬
‫النظم عادة ما تقدم بيانات العميل التي يتم الحصول عليها أثناء فتح الحساب وكذلك عمليات التنبيه والتحذير أو‬
‫التوقعات التي يتم كشفها من خالل المراقبة المستمرة‪ .‬وهي أيضا تقوم بتسهيل تسجيل وتحديث معلومات العميل‬
‫وعمليات تقييم المخاطر‪.‬‬

‫التقارير الداخلية‪ :‬أن التقارير أو النظم الصادرة داخليا‪ ،‬مثل تقارير المعامالت الكبيرة وأنشطة األطراف‬

‫األخرى وتقارير الحوادث وقاعدة البيانات اإلرشادية وغيرها‪ ،‬التي تقوم بالتأشير على األنشطة وتوفير معلومات‬
‫إضافية هامة التي تستخدم لتحليل أو التحقيق في التنبيهات والتحذيرات أو الحاالت‪.‬‬

‫بيانات األطراف األخرى‪ :‬التقارير‪ ،‬بوابات البحث عبر شبكة اإلنترنت‪ ،‬والسجل العام أو مصادر البيانات‬

‫المملوكة والخاصة والتحليالت التي يتم تقديمها من قبل البائعين لبيانات األطراف األخرى والمستودعات‪ .‬أن هذه‬
‫المعلومات تستخدم أثناء فتح الحساب ألغراض "أعرف عميلك وبرنامج معلومات العميل"‪ ،‬وكذلك لدعم تحليل‬
‫التنبيهات والتحذيرات والتحقيق في األنشطة المشبوهة أو غير العادية‪.‬‬
‫أن التشغيل اآللي يمكن أن يعمل دو ار رئيسيا في برامج ضبط الجرائم المالية ويجب أن تكون جزءا من عملية‬
‫التخطيط اإلستراتيجي للهيئة في تكنولوجيا المعلومات‪ .‬الصيانة المستمرة وتطوير هذه النظم قد تؤخذ بنظر‬
‫االعتبار برنامج االلتزام الرقابي للجرائم المالية كعنصر‪ .‬وهذا يجب أن يشمل المصادقة الدورية للنظام من خالل‬
‫التدقيق الداخلي أو الفحص الرقابي أو من خالل عملية التقييم المستقلة من قبل األطراف األخرى لالستفادة‬
‫المثلى من النظام من خالل ضبط السيناريو والمستويات القصوى واجراء التحسينات على جودة وتوافر البيانات‪.‬‬
‫كما يجب أن تشمل أيضا التغييرات التي تتم لتمكين االستجابة السريعة في تطوير المتطلبات الرقابية أو أنماط‬
‫جديدة من الجرائم المالية‪ ،‬شامال تلك التي تتعلق بعمليات غسيل األموال وتمويل اإلرهاب‪.‬‬

‫‪Ongoing Testing and Due‬‬ ‫االختبارالمستمروالعنايةالواجبةلعملياتالمراقبةواإلبالغوتقديمالتقارير‬

‫‪Diligence of Monitoring and‬‬
‫‪Reporting Processes‬‬
‫في الواقع كل دولة‪ ،‬يقوم المحققين بإجراء فحوصات واختبارات دورية لعمليات مكافحة غسيل األموال )‪(AML‬‬
‫وبرامج االلتزام الرقابي للجرائم المالية‪ .‬عندما يتم مراجعة نظم االلتزام الرقابي وعمليات المراقبة واإلبالغ وتقديم‬
‫التقارير‪ ،‬عادة يتم التركيز من قبلهم على كفاية النظام وفيما لو أن السيناريوهات معقولة وتم تطبيق األبعاد‬
‫والمعايير‪ ،‬وكذلك التغييرات على النظم والسياسات‪.‬‬
‫ومؤخر‪ ،‬بدئوا بوضع المزيد من التركيز والتأكيد على تقييم كفاية جهود المؤسسات المالية وهيئات أخرى لضمان‬
‫الفعالية المستمرة والسالمة والنزاهة‪ .‬في العديد من البلدان‪ ،‬أخذت الجهات الرقابية باإلشارة إلى زيادة التدقيق‬
‫على النظم اآللية الداعمة لمكافحة الج ارئم المالية وعمليات مكافحة غسيل األموال )‪ (AML‬وبرامج االلتزام‬
‫الرقابي للعقوبات‪ .‬وأن التوصيات الصادرة عنهم غالبا ما تركز على مصادقة برامج المراقبة لتقييم سالمة‬
‫مدخالت البيانات ودقة نظام الحلول الحسابية (الخوارزميات) ومدى مالئمة المستويات القصوى والسيناريوهات‬
‫وهيكل إدارة الحالة والتحقيقات واإلبالغ وتقديم التقارير‪.‬‬
‫يتعين على المؤسسات المالية وضع برنامج إلجراء عمليات التقييم بصورة مستمرة ومنتظمة عن أداء نظم االلتزام‬
‫الرقابي وتطبيق اإلجراءات التصحيحية لمعالجة أوجه القصور والخلل‪ .‬أن أثنين من المجاالت الرئيسية لعملية‬
‫التقييم يجب أن تشمل ما يلي‪:‬‬

‫الفعالية‪ :‬قدرة النظام على تحديد واإلبالغ وتقديم التقارير عن األنشطة المشبوهة بصورة صحيحة وسليمة‬

‫والمساعدة لضمان االلتزام التام باللوائح وكذلك بنزاهة السمعة والسالمة القانونية‪ ،‬و‬

‫الكفاءة‪ :‬قدرة النظام على تقليل وتخفيض عدد التنبيهات والتحذيرات اإليجابية الكاذبة أو التوقعات عند التقليل‬

‫إلى الحد األدنى مخاطر "شيء مفقود"‪ .‬أن الكفاءة تساعد على تخفيض التكاليف دون أية زيادة في المخاطر من‬
‫عدم االلتزام الرقابي‪.‬‬
‫أن تنفيذ نظام مستمر وبرنامج تقييم األداء تسهل عملية الفحص واالختبار‪ ،‬وتتناول مجاالت التركيز الرقابية‬
‫بشكل استباقي‪ ،‬وتساهم في الكفاءة التشغيلية‪ .‬أن حسن تنظيم وصرامة برنامج االلتزام الرقابي لعمليات التقييم‬
‫الدورية مع االختبار المستقل يمكن أن تقوم بتزويد الموظفين المسئولين عن االلتزام الرقابي واإلدارة العليا‬
‫ومجلس اإلدارة بالمعلومات المطلوبة للحفاظ على فعالية وسرعة استجابة برنامج االلتزام الرقابي للجرائم المالية‪.‬‬