‫ﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﻓﻲ ﺍﻟﺑﻧﻭﻙ‬

‫ﻳﺟﻌﻝ ﺍﻟﺣﺳﺎﺏ ‪ 50‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﻣﺩﻳﻧﺎ ﻋﻧﺩ ﻛﻝ ﺇﻳﺩﺍﻉ ﻧﻘﺩﻱ ﻟﻠﺯﺑﺎﺋﻥ ﺃﻭ ﺃﻱ ﻣﻘﺑﻭﺿﺎﺕ ﻧﻘﺩﻳﺔ ﺃﺧﺭﻯ‪ ،‬ﻭﻳﺟﻌﻝ‬
‫ﺩﺍﺋﻧﺎ ً ﻋﻧﺩ ﻛﻝ ﺳﺣﺏ ﻧﻘﺩﻱ ﻣﻥ ﻗﺑﻠﻬﻡ ﺃﻭ ﺃﻱ ﻣﺩﻓﻭﻋﺎﺕ ﻧﻘﺩﻳﺔ ﺃﺧﺭﻯ‪.‬‬
‫ﻭﻣﻥ ﺍﻟﻣﻌﻠﻭﻡ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻁﺑﻳﻌﻲ ﻟﻠﺻﻧﺩﻭﻕ ﻣﺩﻳﻥ‪ ،‬ﻓﻼ ﻳﻛﻭﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺩﺍﺋﻧﺎ ً ﻻﺳﺗﺣﺎﻟﺔ ﺃﻥ ﺗﺧﺭﺝ ﻧﻘﺩﻳﺔ‬
‫ﻣﻥ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺃﻛﺛﺭ ﻣﻥ ﺍﻟﻧﻘﺩﻳﺔ ﺍﻟﺗﻲ ﺩﺧﻠﺗﻪ‪.‬‬
‫ﻭﻳﺗﻡ ﻳﻭﻣﻳﺎ ﺟﻣﻊ ﺍﻟﻧﻘﺩﻳﺔ ﻣﻥ ﺍﻟﻣﻭﻅﻔﻳﻥ ﺍﻟﺫﻳﻥ ﻳﺗﻌﺎﻣﻠﻭﻥ ﻧﻘﺩﺍً ﻣﻊ ﺍﻟﺯﺑﺎﺋﻥ ﻭﻓﻘﺎ ً ﻟﻠﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﻟﺻﻧﺩﻭﻗﻬﻡ‬
‫ﺍﻟﺫﻱ ﻳﻔﺗﺭﺽ ﺃﻥ ﻳﻛﻭﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻟﺩﻳﻬﻡ ﻣﻣﺎﺛﻼً ﻟﻪ‪.‬‬

‫ﻭﺟﻭﺩ ﺍﺧﺗﻼﻑ ﺑﻳﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﻭﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻣﻊ ﻣﻌﺭﻓﺔ ﺳﺑﺑﻪ‬

‫ﺇﺫﺍ ﺍﺧﺗﻠﻑ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻋﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﻗﺩ ﻳﺭﺟﻊ ﻫﺫﺍ ﺍﻻﺧﺗﻼﻑ ﺇﻟﻰ ﻭﺟﻭﺩ ﺧﻁﺄ ﻓﻲ ﺍﻟﺗﺳﺟﻳﻝ‪،‬‬
‫ﻓﻳﺗﻡ ﺗﺻﺣﻳﺣﻪ‪.‬‬
‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(1‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﺑﻧﻙ ﺍﻟﺿﺣﻰ ﻳﻘﻝ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ 630,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻭﺑﺎﻟﺗﺩﻗﻳﻕ ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺷﻳﻛﺎ ً ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 6,810,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻣﺳﺣﻭﺏ ﻣﻥ ﻗﺑﻝ ﺍﻟﺯﺑﻭﻧﺔ ﻣﻳﺳﺎء‬
‫)ﺟﺎﺭﻱ ﺑﺎﻟﻠﻳﺭﺍﺕ ﺍﻟﻠﺑﻧﺎﻧﻳﺔ( ﺟﺭﻯ ﺗﺳﺩﻳﺩﻩ ﻧﻘﺩﺍً ﺑﻬﺫﺍ ﺍﻟﻣﺑﻠﻎ ﻭﻟﻛﻥ ﺳﺟﻝ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 6,180,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺻﺣﻳﺢ‪:‬‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺯﺑﻭﻧﺔ ﻣﻳﺳﺎء ‪ -‬ﺟﺎﺭﻱ ﺑﺎﻟﻠﻳﺭﺍﺕ ﺍﻟﻠﺑﻧﺎﻧﻳﺔ‬ ‫‪630,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪630,000‬‬
‫ﺗﺻﺣﻳﺢ ﻟﺧﻁﺄ ﺩﻓﺗﺭﻱ ﻓﻲ ﺗﺳﺟﻳﻝ ﺷﻳﻙ ﻣﺩﻓﻭﻉ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(2‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﺑﻧﻙ َ‬

‫ﺍﻟﺳ َﺣﺭ ﻳﺯﻳﺩ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ 7,290,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻭﺑﺎﻟﺗﺩﻗﻳﻕ ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺇﻳﺩﺍﻋﺎ ً ﻧﻘﺩﻳﺎ ً ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 8,100,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻣﻥ ﺍﻟﺯﺑﻭﻧﺔ ﻫﻳﻔﺎ ﺍﻟﺗﻲ‬
‫ﻟﺩﻳﻬﺎ ﺣﺳﺎﺏ ﺍﺩﺧﺎﺭ ﺗﺣﺕ ﺍﻟﻁﻠﺏ ﺑﺎﻟﻠﻳﺭﺍﺕ ﺍﻟﻠﺑﻧﺎﻧﻳﺔ ‪ ،‬ﺟﺭﻯ ﺗﺳﺟﻳﻠﻪ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 810,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺻﺣﻳﺢ‪:‬‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪7,290,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺯﺑﻭﻧﺔ ﻫﻳﻔﺎ ‪ -‬ﺍﺩﺧﺎﺭ ﺗﺣﺕ ﺍﻟﻁﻠﺏ ﺑﺎﻟﻠﻳﺭﺍﺕ ﺍﻟﻠﺑﻧﺎﻧﻳﺔ‬ ‫‪7,290,000‬‬
‫ﺗﺻﺣﻳﺢ ﻟﺧﻁﺄ ﺩﻓﺗﺭﻱ ﻓﻲ ﺗﺳﺟﻳﻝ ﺇﻳﺩﺍﻉ ﻧﻘﺩﻱ‬

‫‪1‬‬
 ‫ﻭﺟﻭﺩ ﺍﺧﺗﻼﻑ ﺑﻳﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﻭﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻣﻊ ﻋﺩﻡ ﻣﻌﺭﻓﺔ ﺳﺑﺑﻪ‬
‫ﺇﺫﺍ ﻟﻡ ﻳﺣﺩﺙ ﺗﻁﺎﺑﻕ ﺑﻳﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩﻳﻥ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻭﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﻟﻠﺻﻧﺩﻭﻕ ﻭﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻬﺫﺍ ﺍﻻﺧﺗﻼﻑ ﺳﺑﺏ ﻅﺎﻫﺭ‪،‬‬
‫ﻻ ﺑﺩ ﻣﻥ ﺍﻟﺗﻌﺎﻣﻝ ﻣﻊ ﺫﻟﻙ ﻣﺣﺎﺳﺑﻳﺎً‪.‬‬

‫ﻋﺟﺯ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‪ :‬ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﺃﻗﻝ ﻣﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ‪ :‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﺑﻧﻙ ﺍﻟﻐﺳﻕ ﻟﺩﻯ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ ﻓﺭﻳﺩ ﻳﻘﻝ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ‬
‫ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 50,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻭﻋﻧﺩﻣﺎ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻠﻔﺭﻕ ﺳﺑﺏ‪ ،‬ﺳﺩﺩﻩ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ ﺍﻟﺫﻱ ﺣﺩﺙ ﻟﺩﻳﻪ‪.‬‬

‫ﻻ ﺣﺎﺟﺔ ﻹﺟﺭﺍء ﻗﻳﺩ‪ ،‬ﻭﻟﻭ ﺳﺟﻝ ﺍﻟﻧﻘﺹ ﻓﻲ ﺃﺣﺩ ﺣﺳﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﺫﻣﻡ ﺛﻡ ﺃﻋﻳﺩ ﺇﻗﻔﺎﻟﻪ ﻋﻧﺩ ﺗﺳﺩﻳﺩ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ‬
‫ﻟﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻌﺟﺯ ﻓﻼ ﺑﺄﺱ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻙ ﺑﺄﻥ ﻳﺳﺟﻝ ﺍﻟﻘﻳﺩﺍﻥ ﺍﻟﺗﺎﻟﻳﺎﻥ‪:‬‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﻧﻘﺹ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪50,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪50,000‬‬
‫ﺣﺩﻭﺙ ﻋﺟﺯ ﻓﻲ ﺻﻧﺩﻭﻕ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ ﻓﺭﻳﺩ‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪50,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﻧﻘﺹ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪50,000‬‬
‫ﺗﺳﺩﻳﺩ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ ﻓﺭﻳﺩ ﻟﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻌﺟﺯ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(3‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺍﻟﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﻳﻘﻝ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 350,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻭﻋﻧﺩﻣﺎ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻠﻔﺭﻕ ﺳﺑﺏ‪ ،‬ﺳﺟﻝ ﻛﺳﻠﻔﺔ ﻋﻠﻰ ﺭﺍﺗﺏ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ ﺑﻬﺎء ﺍﻟﺫﻱ ﺣﺩﺙ ﺍﻟﻌﺟﺯ ﻟﺩﻳﻪ‪.‬‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺳﻠﻔﺎﺕ ﻭﺩﻓﻌﺎﺕ ﻟﻠﻣﺳﺗﺧﺩﻣﻳﻥ‬ ‫‪350,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪350,000‬‬
‫ﻣﻁﺎﻟﺑﺔ ﺑﻬﺎء ﺑﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻌﺟﺯ ﻓﻲ ﺻﻧﺩﻭﻗﻪ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(4‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺍﻟﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﻳﻘﻝ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 1,000,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻭﻋﻧﺩﻣﺎ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻠﻔﺭﻕ ﺳﺑﺏ‪ ،‬ﺗﻘﺭﺭ ﺍﻟﺗﺭﻳﺙ ﺃﺳﺑﻭﻉ ﻗﺑﻝ ﺗﺣﻣﻳﻠﻪ ﻋﻠﻰ ﺃﻣﻳﻥ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‪.‬‬
‫ﺟﺎﺭ ﺑﺎﻟﻠﻳﺭﺍﺕ ﺍﻟﻠﺑﻧﺎﻧﻳﺔ ﻟﻠﺑﻧﻙ ﻣﺑﻠﻎ ‪1,000,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﺗﺑﻳﻥ‬
‫ﻭﻓﻲ ﺍﻟﻳﻭﻡ ﺍﻟﺗﺎﻟﻲ ﺭﺩﺕ ﻟﻳﺎ ﺍﻟﺗﻲ ﻟﺩﻳﻬﺎ ﺣﺳﺎﺏ ٍ‬
‫ﻟﻬﺎ ﺃﻧﻪ ﺩﻓﻊ ﻟﻬﺎ ﺯﻳﺎﺩﺓ ﻋﻥ ﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻋﻠﻰ ﻭﺟﻪ ﺍﻟﺧﻁـﺄ‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫ﻋﻧﺩ ﺣﺩﻭﺙ ﺍﻟﻌﺟﺯ‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪1,000,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪1,000,000‬‬
‫ﻧﻘﺹ ﻓﻲ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺑﺎﻧﺗﻅﺎﺭ ﺟﻼء ﺳﺑﺑﻪ‬

‫ﻋﻧﺩ ﺭﺩ ﻟﻳﺎ ﻟﻠﻣﺑﻠﻎ‪:‬‬

‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪1,000,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪1,000,000‬‬
‫ﺭﺩ ﺍﻟﺯﺑﻭﻧﺔ ﻟﻳﺎ ﻟﻠﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﺫﻱ ﺩﻓﻊ ﻟﻬﺎ ﺯﻳﺎﺩﺓ ﻭﺃﺣﺩﺙ ﻋﺟﺯﺍً ﻓﻲ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(5‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﺑﻧﻙ ﺍﻟﻣﺳﺎء ﻳﻘﻝ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ‬
‫‪ 500,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻭﻋﻧﺩﻣﺎ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻠﻔﺭﻕ ﺳﺑﺏ‪ ،‬ﺗﻘﺭﺭ ﺍﻟﺗﺭﻳﺙ ﺃﺳﺑﻭﻉ ﻗﺑﻝ ﺗﺣﻣﻳﻠﻪ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻣﻭﻅﻑ ﺳﻣﻳﺭ‬
‫ﺍﻟﺫﻱ ﺣﺩﺙ ﻟﺩﻳﻪ‪.‬‬
‫ﻭﺍﻧﻘﺿﻰ ﺍﻷﺳﺑﻭﻉ ﻣﻥ ﺩﻭﻥ ﻣﻌﺭﻓﺔ ﺳﺑﺏ ﺍﻟﻌﺟﺯ‪ ،‬ﻓﺗﻡ ﺗﺣﻣﻳﻠﻪ ﻋﻠﻰ ﺃﻣﻳﻥ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬
‫ﻗﻳﺩ ﺍﻛﺗﺷﺎﻑ ﺍﻟﻌﺟﺯ‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪500,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪500,000‬‬
‫ﻧﻘﺹ ﻓﻲ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺑﺎﻧﺗﻅﺎﺭ ﺟﻼء ﺳﺑﺑﻪ‬

‫ﻗﻳﺩ ﻣﻁﺎﻟﺑﺔ ﺃﻣﻳﻥ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺑﺎﻟﻌﺟﺯ‬

‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺳﻠﻔﺎﺕ ﻭﺩﻓﻌﺎﺕ ﻟﻠﻣﺳﺗﺧﺩﻣﻳﻥ‬ ‫‪500,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪500,000‬‬
‫ﻣﻁﺎﻟﺑﺔ ﺳﻣﻳﺭ ﺑﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻌﺟﺯ ﻓﻲ ﺻﻧﺩﻭﻗﻪ ﺍﻟﺫﻱ ﺣﺩﺙ ﻓﻲ ‪...‬ﻭﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﺳﺑﺑﻪ‬

‫‪3‬‬
 ‫ﻓﺎﺋﺽ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‪ :‬ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﺃﻛﺑﺭ ﻣﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ‬
‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(6‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺍﻟﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﻳﺯﻳﺩ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 90,000‬ﻝ‪.‬ﻝ ﻓﺗﻡ‬
‫ﺗﺳﺟﻳﻝ ﺍﻟﻔﺭﻕ ﻛﺈﻳﺭﺍﺩﺍﺕ‪.‬‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪90,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺇﻳﺭﺍﺩﺍﺕ ﺃﺧﺭﻯ ﺧﺎﺭﺝ ﺍﻟﺗﺷﻐﻳﻝ‬ ‫‪90,000‬‬
‫ﻓﺎﺋﺽ ﻓﻲ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﺳﺑﺑﻪ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(7‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺍﻟﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﻳﺯﻳﺩ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 100,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻭﻋﻧﺩﻣﺎ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻠﻔﺭﻕ ﺳﺑﺏ‪ ،‬ﺗﻘﺭﺭ ﺍﻟﺗﺭﻳﺙ ﺃﺳﺑﻭﻉ ﻗﺑﻝ ﺗﺳﺟﻳﻠﻪ‪..‬‬
‫ﻭﻓﻲ ﺍﻟﻳﻭﻡ ﺍﻟﺗﺎﻟﻲ ﺭﺍﺟﻌﺕ ﻣﻳﺳﺎء ﺍﻟﺑﻧﻙ ﺑﺄﻥ ﺍﻟﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻣﺳﺩﺩ ﻟﻬﺎ ﻳﻘﻝ ﻋﻥ ﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ‪ 100,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻓﺳﺩﺩ ﻟﻬﺎ ﺍﻟﻔﺭﻕ‪.‬‬
‫ﻋﻧﺩ ﺣﺩﻭﺙ ﺍﻟﻔﺎﺋﺽ‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪100,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪100,000‬‬
‫ﻓﺎﺋﺽ ﻓﻲ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺑﺎﻧﺗﻅﺎﺭ ﺟﻼء ﺳﺑﺑﻪ‬

‫ﻋﻧﺩ ﺗﺳﺩﻳﺩ ﺍﻟﻣﺑﻠﻎ‪:‬‬

‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪100,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪100,000‬‬
‫ﺗﺳﺩﻳﺩ ﻣﺑﻠﻎ ﻓﺎﺋﺽ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﻟﻠﺯﺑﻭﻧﺔ ﻣﻳﺳﺎء ﺍﻟﺗﻲ ﺣﺩﺙ ﺧﻁﺄ ﻓﻲ ﻋﺩ ﺍﻟﻣﺑﻠﻎ ﺍﻟﻣﺩﻓﻭﻉ ﻟﻬﺎ‬

‫ﻣﺛﺎﻝ )‪ :(8‬ﺗﺑﻳﻥ ﺃﻥ ﺍﻟﺭﺻﻳﺩ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺣﺩ ﺍﻟﺻﻧﺎﺩﻳﻕ ﻳﺯﻳﺩ ﻋﻥ ﺭﺻﻳﺩﻩ ﺍﻟﺩﻓﺗﺭﻱ ﺑﻣﺑﻠﻎ ‪ 200,000‬ﻝ‪.‬ﻝ‬
‫ﻭﻋﻧﺩﻣﺎ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﻟﻠﻔﺭﻕ ﺳﺑﺏ‪ ،‬ﺗﻘﺭﺭ ﺍﻟﺗﺭﻳﺙ ﺃﺳﺑﻭﻉ‪ .‬ﻭﺍﻧﻘﺿﻰ ﺍﻷﺳﺑﻭﻉ ﻣﻥ ﺩﻭﻥ ﻣﻌﺭﻓﺔ ﺳﺑﺏ‬
‫ﺍﻟﻔﺎﺋﺽ‪ ،‬ﻓﺗﻡ ﺗﺳﺟﻳﻠﻪ ﻛﺈﻳﺭﺍﺩ‪.‬‬

‫‪4‬‬
 ‫ﻋﻧﺩ ﺣﺩﻭﺙ ﺍﻟﻔﺎﺋﺽ‪:‬‬
‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ‬ ‫‪200,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪200,000‬‬
‫ﻓﺎﺋﺽ ﻓﻲ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺑﺎﻧﺗﻅﺎﺭ ﺟﻼء ﺳﺑﺑﻪ‬

‫ﻋﻧﺩ ﺍﻻﻋﺗﺭﺍﻑ ﺑﺎﻟﻔﺎﺋﺽ ﻛﺈﻳﺭﺍﺩﺍﺕ‪:‬‬

‫ﻣﻥ ﺣـ‪ /‬ﻣﺅﻗﺕ ﻭﻗﻳﺩ ﺍﻟﺗﺳﻭﻳﺔ‬ ‫‪200,000‬‬
‫ﺇﻟﻰ ﺣـ‪ /‬ﺇﻳﺭﺍﺩﺍﺕ ﺃﺧﺭﻯ ﺧﺎﺭﺝ ﺍﻟﺗﺷﻐﻳﻝ‬ ‫‪200,000‬‬
‫ﺍﻻﻋﺗﺭﺍﻑ ﺑﻔﺎﺋﺽ ﺍﻟﺻﻧﺩﻭﻕ ﺍﻟﺫﻱ ﻟﻡ ﻳﻌﺭﻑ ﺳﺑﺑﻪ ﻛﺈﻳﺭﺍﺩ‬

‫‪5‬‬