KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM
TÜK szám:
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
Érvényességi idő: 2021. február 9. 11.15 óra
Minősítő neve: Mészáros László
Beosztása: főosztályvezető
Készült: 1 eredeti és fm. példányban
Egy példány: lap
Kapják elosztó szerint.

Ez a: sz. fm. példány

É
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés
51 344 05 Számviteli ügyintéző részszakképesítés

Komplex szakmai vizsga

Írásbeli vizsgatevékenysége

Szakmai vizsga
Interaktív vizsgatevékenysége

A vizsgafeladat megnevezése:

Könyvvezetés és beszámolókészítés

A vizsgafeladat időtartama: 90 perc

A vizsga ideje: 2021. február 9. 9.45 óra

P. H.

2021. február

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

Az értékelést az útmutatóban meghatározottak szerint kell

elvégezni. Az útmutatóban javasolt részpontszámokat tovább
bontani nem szabad, tehát a javasolt pontszám a vizsgázó
feladatmegoldására vagy megadható – helyes megoldás esetén –
vagy nem, kivéve ha az értékelési útmutató arra az adott
feladatnál részpontszám adására lehetőséget ad. A halmozódó
hibák csak akkor vehetők figyelembe, ha a javítási-értékelési
útmutató arra utal.
Abban az esetben, ha halmozódó hiba van, akkor a pontozásban
csak a hiba keletkezési helyén nem adunk pontot, de a hiba
következményét szaggatott piros aláhúzás mellett pontozzuk
amennyiben a továbbhozott hiba mellett a megoldás többi része
helyes.
Amennyiben a vizsgázó a javítást nem szabályosan végezte, nem
látott el kézjegyével (szignóval) minden javítást, az útmutatóban
jelölt pontszám részére nem adható meg!

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

I. feladat
Számítások:
2. segédanyag vásárlás nettó ellenérték: 179 070/ 1,27 = 141 000 Ft
áfa: 179 070 - 141 000 (vagy 141 000 * 27 %) = 38 070 Ft 1p
3. számla szerinti érték:1 440 * 280 db= 403 200 Ft
áfa: 403 200 * 27 % = 108 864 Ft 1p
4. ládák ellenértéke: 1 400 *20 db = 28 000 Ft áfa 28 000* 27 %= 7 560 Ft 1p
6. szállítási költség nettó ellenérték: 53 340/1,27 = 42 000 Ft
áfa: 53 340 – 42 000 ( vagy 42 000 *27 %) = 11 340 Ft 1p
7. engedmény az alapanyag ellenértékből 403 200 * 5 % = 20 160 Ft
áfa: 20 160 * 27 % = 5 443 Ft 1p
8. anyag értékesítés ellenértéke: (2032 Ft/db * 100 db)/1,27 = 160 000 Ft
áfa: 160 000 * 27 % = 43 200 Ft 1p
készletcsökkenés: 1 430 Ft/db * 100 db = 143 000 Ft 1p
9. betétdíjas göngyöleg
16 db láda visszaküldés 16*1 400 = 22 400 Ft áfa: 22 400 *27 % = 6 048 Ft
4 db láda selejtezés 4 *1 400 Ft/db = 5 600 Ft 1p
10. alapanyag beszerzéssel kapcsolatos tartozás:
403 200 + 108 864 + 28 000 + 7 560 – 20 160 – 5 443 – 22 400 – 6 048
= 493 573 Ft 1p
időarányos kamat: ((493 573 * 12 %)/360)*120 nap = 19 743 Ft 1p
11. alapanyag felhasználás 470 db FIFO módszer
nyitó: 320 db * 1430 Ft/db = 457 600 Ft 0,5p
beszerzés egységár: 1 440 Ft/db – (20 160 Ft/280db) + (42 000 Ft /280 db)
= 1 440 Ft/db – 72 Ft/db + 150 Ft/db = 1 518 Ft/db
150 db * 1518 Ft/db = 227 700 Ft 2p
összesen: 457 600 + 227 700 = 685 300 Ft 0,5 p
12. alapanyag könyv szerint készlet: 420 db +280 db – 100 db – 470 db = 130 db
leltár készlet: 100 db
leltárhiány: 30 db 30 db * 1 518 = 45 540 Ft 1p
segédanyag leltári készlet: 65 kg
utolsó beszerzési ár: 141 000 / 188 kg = 750 Ft/kg
zárókészlet értéke: 65kg * 750Ft/kg = 48 750 1p

15 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

T 211. K T 221. K
E: 600 600 20 160 7/454 E: 88 920 88 920 1/511
2/454 403 200 143 000 8/814 12/511 48 750
6/381 42 000 685 300 11/511
45 540 12/8693

T 381. K T 384. K
E: 317 920 42 000 6/211 E: 6 714 754
11 340 6/466

T 511. K T 454. K
1/221 88 920 48 750 12/221 7/211 20 160 141 000 2/511
2/454 141 000 7/466 5 443 38 070 2/466
11/211 685 300 9/282 22 400 403 200 3/211
9/466 6 048 108 864 3/466
10/456 493 573 28 000 4/282
7 560 4/466

T 466. K T 282. K
2/454 38 070 5 443 7/454 4/454 28 000 22 400 9/454
3/454 108 864 6 048 9/454 5 600 9/8693
4/454 7 560
6/381 11 340

T 311 K T 91-92. K
8/91-92 160 000 160 000 8/311
8/467 43 200

T 814 K T 467 K
8/211 143 000 43 200 8/311

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

T 456 K T 873. K
493 573 10/454 10/456 19 743
19 743 10/873

T 8693 K
9/282 5 600
12/211 45 540

Valamennyi helyes könyvelési tétel 1-1 pont, összesen 22 pont.

A könyvelési tételre pont csak abban az esetben adható, ha a T és K számlán is helyesen
szerepel a könyvelt összeg, hivatkozással ellátva.

22 p
A II. kérdéstípus pontszáma összesen:
37 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

II. Feladat

Töltse ki „Kisker” Kft 2020. évi gazdasági eseményeivel kapcsolatban az alábbi táblázatot!
Számolja ki a hiányzó összegeket, kontírozza a gazdasági eseményeket!

Sor- Tartozik Követel

Gazdasági esemény Összeg
szám számla számla Pont
1. Kiskereskedelmi áru beszerzés számla alapján 1 p.
265 454 480 000
(400 db)
Levonható általános forgalmi adó (27 %) 466 454 129 600 1 p.
Készletre vétel eladási áron (árrés 40%) 264 465 800 000 1 p.
2. Termelőgép berendezés számla szerint adóköteles
161 455 4 500 000 1 p.
tevékenységhez
Levonható általános forgalmi adó (27 %) 466 455 1 215 000 1 p.
3. Engedmény a kiskereskedelmi áru ellenértékéből
454 265 24 000 1 p.
(5 %)
Az engedményre jutó áfa (27 %) 454 466 6 480 1 p.
4. Termelő berendezés szállítási költsége készpénzes
161 381 70 000 1 p.
számla alapján
Levonható általános forgalmi adó (27 %) 466 381 18 900 1 p.
5. Engedmény a termelőgép számlázott árából (10%) 455 161 450 000 1 p.
Az engedményre jutó áfa (27) 455 466 121 500 1 p.
6. Számla a termelőgép biztosítási díjáról 161 4791 54 000 1 p.
7. A termelőgép üzembehelyezésének közvetlen
51-57 1-4 890 000 1 p.
költsége (saját kivitelezés)
Saját teljesítmény állományba vétele 161 582 890 000 1 p.
Saját kivitelezés áfa elszámolása (27%) 466 467 240 300 1 p.
8. A termelőgép üzembe helyezése megtörtént 13 161 5 064 000 1 p
9. Kiskereskedelmi áru értékesítés készpénzért
381 91-92 700 000 1 p.
(350db)
Fizetendő általános forgalmi adó 91-92 467 148 819 1 p.
Értékesített kiskereskedelmi áru eladási áron 814 264 700 000 1 p.
Az értékesítésre jutó árrés 265 814 301 000 1p
10. Üzemi épület értékesítésének bevétele 311 961 14 200 000 1p
Fizetendő áfa (27 %) 311 467 3 834 000 1p
Üzemi épület bekerülési értéke 861 123 29 000 000 1p
Üzemi épület terven felüli értékcsökkenés
128 861 870 000 1 p
kivezetése
Üzemi épület terv szerinti értékcsökkenésének
kivezetése 129 861 20 000 000 1 p
(5 éve használjuk, évek száma módszerrel történik a leírás
10 év alatt, a tervezett maradványérték 1 500 000 Ft)
A naplóban minden helyesen könyvelt sor 1-1 pont, összesen 25 pont.
Amennyiben a feladatban számítási hiba következményeként a számításnál már vesztett
pontot a vizsgázó, a halmozódó hibaként könyvelt összeg is elfogadható.

25 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

Számítások:

1. levonható áfa 480 000 * 27% = 129 600 Ft

áru eladási ára: 480 000 /(1-0,4)= 800 000 Ft 1p
2. számla szerinti nettó érték: 1 215 000/0,27 = 4 500 000 Ft 0,5 p
3. engedmény: 480 000 * 5 % = 24 000 Ft, áfa 24 000 * 27 % = 6 480 Ft 0,5 p
4. áfa: 70 000 * 27 % = 18 900 Ft 0,5 p
5. engedmény: 4 500 000 *10 % = 450 000 Ft, áfa: 450 000 * 27%= 121 500 Ft 0,5 p
7. saját kivitelezésű áfa: 890 000 * 27 % = 240 300 Ft 0,5 p
8. a termelőgép bekerülési értéke:
4 500 000 + 70 000 – 450 000 + 54 000 + 890 000 = 5 064 000 Ft 2p
9. kiskereskedelmi áru eladási egységára 800 000 Ft / 400 = 2 000 Ft/db 1p
értékesített készlet ellenértéke: 350 db * 2 000 Ft/db = 700 000 Ft 0,5 p
fizetendő áfa: 700 000 – (700 000/1,27) = 148 819 Ft 1p
kiskereskedelmi áru árrése: (800 000 - 480 000 + 24 000)/ 800 000 = 43 % 1p
értékesítésre jutó árrés: 700 000 * 43 % = 301 000 Ft 1p
10. ellenérték áfája: 14 200 000 * 27 % = 3 834 000 Ft
terv szerint écs: (29 000 000 – 1 500 000)/55= 500 000 Ft
(10+9+8+7+6) * 500 000 Ft = 20 000 000 Ft 1p

11 p
A II. kérdéstípus pontszáma összesen:
36 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

III. Feladat

Feladatok:
1. A megadott adatok alapján mutassa be a 471. Jövedelemelszámolási számla forgalmát!
Számítások:

Szja levonás: 5 618 000 * 15 % = 842 700 Ft

Társadalombiztosítási járulék: 5 618 000 * 18,5 % = 1 039 330 Ft

471. Jövedelemelszámolási számla

Dátum/ellenszámla összeg Dátum/ellenszámla összeg
12.31./462 842.700 1 p. 12.31./541 5 618 000 1 p.
12.31./473 1 039 330 1 p.
12.31./3611 189 000 1 p.
12/31./4792 126 000 1 p.

Minden helyes összeget és helyes hivatkozást tartalmazó tétel 1 pont.

5p

2. Határozza meg a tárgyhónapban a személyi jellegű fordítások összegét!

Szociális hozzájárulási adó: 5 618 000 * 15,5 % = 870 790 Ft

Szakképzési hozzájárulás: 5 618 000 * 1,5 % = 84 270 Ft

Személyi jellegű ráfordítások: 5 618 000 + 870 790 + 84 270 = 6 573 060 Ft

A helyes végösszeg esetén 2 pont, a pont nem bontható.

2p
A III. kérdéstípus pontszáma összesen:

7p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/8

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

Felhasznált szakirodalom:

o Módosított 2000. C törvény a számvitelről

o Dr. Siklósi Ágnes – Veress Attila: Könyvvezetés és beszámolókészítés ( Saldo 2010
o Éva Katalin: Vállalkozói könyvvitel I. ( Számvitel II. ) PERFEKT 2006.
o Éva Katalin: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez I. ( Számvitel II. )
PERFEKT 2006.
o Korom Erik….Simon Szilvia: Vállalkozói könyvvitel II. ( Számvitel III. ) PERFEKT
2006.
o Korom Erik…..Simon Szilvia: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez II.
PERFEKT 2006
o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számviteli alapismeretek 1. (Műszaki
Könyvkiadó 2018.)
o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számviteli alapismeretek 2. (Műszaki
Könyvkiadó 2018.)
o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számvitel gyakorlat (Műszaki
Könyvkiadó 2018.)
o Dr. Siklósi Ágnes – Dr. Veress Attila – Dr. Simon Szilvia – Szijártó Boglárka: A
számvitel alapjai példatár (PERFEKT 2018)

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/9