5lep 1 Hatasos Beszamolas RI 2013osz

CONTROLLING AKADÉMIA
Hatásos beszámolás keretfeltételei
Radó István
Budapest, 2013. december 16.
Felnőttképzési nyilvántartási szám: 01-0125-04 Intézmény-akkreditációs lajstromszám: AL-0141 Program-akkreditációs lajstromszám: PL-8160
© IFUA Horváth & Partners
Tartalom
1. Kik az ügyfeleink?
2. Beszámolók típusai
3. Hogyan szervezzük meg a beszámológyárat? Beszámolás BI (üzleti intelligencia)

feltételei
- A beszámoló gyár sincs meg szervezet, módszertan, eszköz nélkül
- Irányítási szintenként a tartalom közös, az elemzési szokás, igény eltérő
- - Minimalizáljuk a nem értékteremtő feladatokat arányát
- A reporting több mint technikai adatlekérés
4. Hogyan biztosítom az információk minőségét?
5. Beszámolók időzítése, gyorsított zárás
6. Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre
Felnőttképzési nyilvántartási szám: 01-0125-04 Intézmény-akkreditációs lajstromszám: AL-0141 Program-akkreditációs lajstromszám: PL-8160 © IFUA Horváth & Partners
A controller szolgáltatást nyújt ügyfeleinek
Befektető Hitelező Jogszabály- Újságírók Elemző További

alkotó érdekeltek
4,5
Controlling
4
3,5
§§
2,5
„ügyfelek”
Reihe1
1,5
0,5
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Igazgatóság Menedzsment Munkatársak Üzemi tanács További

érdekeltek
Stratégia, scorecard, terv, jelentés, elemzés, várható
Konszern- Harmonizáció Teljesítmény Kockázat- Egyéb

számvitel mérés menedzsment
Teljesítmény- külső belső

mérés
számvitel
Mire van szüksége ügyfelemnek? (1)
D átveszi a kommandót extrovertált

K motivált
D azonnali eredmények K optimista
D gyors döntés K szeret a középpontban lenni
D keresi a kihívást D=
K = kezde- K közli másokkal az érzéseit
domináns
D problémákat megragadja ményező
K tud másokat lelkesíteni
Feladatközpontú Személyiségtípusok 1. Emberközpontú
L követi az előírást S közvetít és nyugtatóan hat

L = lelki- S másokra koncentrál
L részletekre figyel ismeretes S = stabil
L kritikusan gondolkodik S stabil környezetet teremt
L analitikusan dönt introvertált S figyelmesen és türelmesen
meghallgat
L diplomatikusan bánik az emberekkel
S speciális képességeket fejleszt ki
Mire van szüksége ügyfelemnek? (2)
Nem a szaktudás, hanem a személyiség
a fontos! Logikus gondolkodás, megoldó attitűd
Mások társaságában feléled Elemzésben erős, gyengébb a
Jó teamtag, rokonszenves kivitelezésben
Emocio-
Reagál mások hangulatára nális Racionális Módszeres
Megérzéseire támaszkodik, nem a tényekre Szkeptikus irracionális projektekkel
Erősíti a teamen belüli kapcsolatokat Számok embere, jó gazdasági szakértő
Tanácsadásban, egyezségben, PR-ben sikeres Felmérésben és rendszerelemzésben
Beosztottakkal és vezetőkkel természetesen viselkedik nagyon jó
Személyiségtípusok 2.
Intuitív Észlelő
Intenzíven és szervezetten dolgozik

Megérzésre épít
Tervezéskor gyakran türelmetlen
Szereti az ötleteket és az elméleteket
Szereti a rutint
Áttekintése jó, de nem látja a részleteket
Józan paraszti ész
Kreatív
Pragmatikus, megvalósít
Hosszú távú tervezésű
Pragmatikus, dinamikus, célratörő
Szereti a kreativitási technikákat
Projektindításban és tárgyalásban erős
Tartalom
feltételei
Szintenként eltérő kontrollciklusok
Felelősségi szint KPI célok és kontroll Beszámolás gyakorisága
Piaci
Vezérigazgató ROA EBIT-ráta
részesedés Negyedévente
Termelési Készlet- Teljesítmény Teljesítmény
vezérigazgató-helyettes forgás gépenként Ft nm-ként
Havonta
Befejezett Szállító
Gyárigazgató Forgási idő
termék forgási seb.
Hetente
Berendezés Meghibáso- Változások az
Osztályvezető
kifutási ideje dási arány ütemtervben
Csoport- Minőség
Átállási
vezető ellenőrzés Karbantartás idő Naponta
Hiányzási
ráta Átképzés
Adapted from: Beischel & Smith, Linking the Shop Floor with the Top Floor, Management Accounting, (IMA), October 1991
ADIDAS példa
Corporate Strategy
Scorecard
Üzleti terv
Jövő
Rolling Forecast
Budgeting
Product Report
Flash Report
Múlt Vezetői beszámoló
Éves beszámoló
Milyen típusú beszámolókat készítünk?
Beszámolók
Alap, Szabványos beszámolók Eltérés beszámolók

alkalom (Management by (Management by Ad-hoc beszámolók
Objectives) Exceptions)
Rendszer Beszámolási
Figyelmeztető, jelző Lekérdezéses
jellege rendszer (általános
rendszer rendszer
értelemben)
“Hivatalos “Figyelem: esély Eseti igények,

Cél információ” vagy kockázat” kérdések
A szabványos beszámoló meg kell mutassa a
lényeges trendeket
Havi trendbeszámoló
Költséghely Folyó hó Azonos hó Folyó év 12 havi % változás
tavaly halmozott mozgó átlag mozgó átlag
elmúlt évben
Negyedéves
költségek
Költség- Költség- (€000’s) Aktuális 12 havi
Tény Eltérés Közép-
nem terv 60 negyed- mozgó átlag
éves távú KPI
80,000 85,000 (5,000)
Bérek 54 költség célki-
40,000 42,000 (2,000) tűzés
Iroda 48
Utazás 30,000 31,000 (1,000)

42
Egyéb 30,000 33,000 (3,000) 36

Aktuális Előrejelzés
€180,000 €191,000 (€11,000)
Összesen 30
“Magyarázd meg az eltérést! Q1 Q2 Q3 Q4 Q5 Q6 Q7 Q8 Q9 Q10

Hogyan érhetjük el a kitűzött “Indokold meg ha a KPI (teljes költség
célt!” mozgó átlaga) átlépte a határt!”
Üzlet ritmusa: egy magyar szolgáltató cég példája
Tervezés helyett folyamatos előrejelzés
Ajánlatok Likviditás alakulása

900
800
Megrendelések Millió forint 700
600
500
Kapacitások
400
300
Eredmény/Fedezet 200
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
1. hét
2. hét
3. hét
4. hét
4/2. hét
07 08 09 10 11 12 01 02 03 04 05 06
Idő
Likviditás Worst case Likviditás FY-1 Likviditás FY Forecast
Kontroll ritmusa: egy informatikai cég példája
Fókuszpontok és elszámoltatási területek
System Builder Triangulation Report Side Agreements
SMSG Special Deals & Promotions Marketing Budget Transfers
Field Samples Reporting Revenue Adjustments and Rebates
Credit and Rebill Volume Cut-off Metrics

Operations
Unsigned Contracts
Credit &
Collections A/R Aging Extension Requests
Corp Services Vendor Master File Maintenance
ATF/Split PO Reporting Un-reviewed reconciliations

World Wide SODA
Spend Management Unsigned Journal Entries
Issue Manager
Üzlet ritmusa: egy építőanyag-gyártó példája (3)
Intézkedések monitoringja (Issue Management)
Cél- FD Forecast Határidő
Intézkedés Felelős Határidő FD cél Kommentár
eltérés teljesül? határidő teljesül?
Insourcing YA 2009.11.30 70 -25% 2009.12.31 qwertzuioasdfghjkléá
Részmunkaidő XS 2009.12.31 34 12% 2009.12.31 asdfghjkléáyxcvbnm,.
Szabadságolás CD 2009.12.31 12 -11% 2009.12.31 lkiu7654
Cross selling VF 2010.03.31 33 -35% 2010.03.31 asdfghjklé
Értékesítői létszám növelése BG 2010.01.30 34 -8% 2010.01.30 qwertzhcbvg
Új ösztönzés NG 2009.09.30 23 -47% 2009.12.31 asdfgkjhgf
Engedményrendszer megtisztítása MH 2009.11.30 30 -23% 2009.12.31 öiuztrew
Árak megbontása AJ 2009.09.30 21 32% 2009.09.30 6754tfrdeswaqvgf
Kiseperni a raktárat SK 2009.11.30 5 21% 2009.11.30 .,mnbvcxy
A teljesítmény dashboardok sajátos tartalmi és
formai jellemzőkkel bírnak
Alkalmazkodó
Kiválasztott tartalom Speciális elrendezés szemléltetési formák IT-Funkcionalitás
A legfontosabb Az egyedi beszámoló A beszámoló tartalmának A problémák előre

mérőszámokra témák tagolása szemléltetése mozdítása speciális
fókuszálás Világos elhatárolás, Különböző vizualizálási funkciókkal (pl.:
Megkülönböztetés a szerkesztés Pl: az üzlet formák alkalmazása kollaboráció, komment
mutatószámok és a KPI- dimenzióiban (Mass kezelése)
ok között. Market, B2B) Pl. egyedi dashboard
kialakítás és „Lefúrási”-
funkciók
Dashboard példák
A Dashboard technológiai kivitelezésének különböző
minőségi szintjei lehetségesek
High End
Enterprise
Magas Excel Reporting
(Cognos, BO, Hyperion,
dynaSight, MIS onVision,)
Rugalmasság
Standard
Cockpits
Alacsony (dynaSight, BO XCelsius, eszközök
MIS onVision,...) (Crystal Reports,
PDF, HTML,...)
Alacsony Magas
Riportok számossága
Tartalom
3. Hogyan szervezzük meg a beszámológyárat? Beszámolás BI

(üzleti intelligencia) feltételei
Business Partnering:
súlypont a döntéstámogatáson
10%
Döntéstámogatás és
Döntéstámogatás elemzés
50%
40% Reporting &

Reporting &
Control
Control 30%
50% Transaction
Transaction Processing
Processing
20%
Az elsajátított módszerek, elfogadott folyamatok
teszik hatékonnyá a korszerű eszközök használóit
Szervezet
Működés
Folyamatok
Feladat elhatárolás
Kompetencia
Kommunikáció
SLA
Teljesítménymenedzsment
Kiválasztás
Irányelvek
(Anyavállalati; IT
Teljesítési keretek stratégia, stb.)
Igényfelmérés
Projektmenedzsment Szoftver leltár, értékelés
BI módszertan Bevezetés Pilot
Legjobb gyakorlatok Business Case
(Top – Down; Bottom – Up; Adatbázis Pályáztatás
Dashboarding) Modellezés
Tervezés
Reporting
Módszertan Vizualizáció
Eszköz
Meg kell határozni a feladatelhatárolásokat mind az
információs / riport, mind a speciális BI funkciókra
vonatkozó igények esetén
Riport / információs igények IT BI
Inf. Felhaszn.
IT BI
Inf. Felhaszn. Speciális BI igények
góc Pw Adv Bas góc Pw Adv Bas (pl.: CRM, data mining, ABC, tervezés stb.)
• Igény benyújtása X • Igény benyújtása

Igények Igények
• Igénykezelés • Igénykezelés
X X
• Terítés kívülre X • BI funkció közzé-
tétele kívül
• Terítés belülre X
Információ • Időzítés • BI funkció közzé- Információ
terítés X tétele belül terítés
• Vizualizáció
X X • BI funkció
• Riportkészítés használ.
X
• Kalkulációk X • Spec. BI funkció
• Lekérdezések X X működtetése
Üzleti • Korrekciók X X • Kalkuláció Üzleti
logika • Mapping • Mapping logika
X X X
• Üzleti metaadatok • Üzleti metaadatok
X X
• Adatminőség • Adatminőség
X X
• Adatpiacok X X • Adatpiacok
• Adattárház X • Adattárház
Infrastruk- • ETL • ETL Infrastruk-
X X
túra • Technikai metaadatok • Technikai metaadatok
túra
X X
• Forrásrendszerek • Forrásrendszerek
X X
Adott terület által végzett tevékenység / Adott terület által részben / esetenként
Felnőttképzési nyilvántartási szám: 01-0125-04
felelősség az adott témáért.
Intézmény-akkreditációs lajstromszám: AL-0141 Program-akkreditációs lajstromszám: PL-8160
végzett feladat.
© IFUA Horváth & Partners
Szervezett beszámoló gyáraknak négy előfordulási
módja létezik
2. Laza keretek, erős 3. Erős központi koordináció,
1. Teljes decentralizáció információs gócpontok 4. Teljes központosítás
reporting központok
Igénylés Igénylés Igénylés Igénylés
Terítés (kívül+belül) Terítés (kívül+belül) Terítés (belül) Riportkészítés

Információs gócpont
(saját, belső)
Riportkészítés Riportkészítés Riportkészítés
(standard és ad-hoc) (ad-hoc)
Igénykezelés
Igénykezelés
Lekérdezés
Lekérdezés
Korrekció, kalkuláció
Üzleti metaadatok
Terítés (kívül) Terítés (kívül+belül)

Riportkészítés Riportkészítés
Riportkészítés (standard és ad-hoc) (standard és ad-hoc)
(standard)
Igénykezelés Igénykezelés
BI szolgáltató
Korrekció, kalkuláció Korrekció, kalkuláció Korrekció, kalkuláció

(TAM+IT)
Üzleti metaadatok Üzleti metaadatok Üzleti metaadatok
Adatminőség Adatminőség Adatminőség Adatminőség
Rendszerfejlesztés Rendszerfejlesztés Rendszerfejlesztés Rendszerfejlesztés
Folyamatokkal, BI módszerekkel lehet a tovább gyorsuló,
szélesedő vezetői információs igényt kiszolgálni
Standard Menedzsment Cockpit-ek
Sztenderd reporting a
menedzsmentnek/
igazgatóságnak
Felhasználóbarát(ság),
Rugalmasság,
Kezelhetőség Operatív reporting
Funkcionalitás
Ad-Hoc lekérdezések
Elemzés &
Reporting
Lekérdezése
Különböző beszámolási feladatok (feldolgozási mód, kiértékelés rugalmassága

Beszámolási okok, stb.) specifikus követelményeket állítanak a beszámolási eszközökkel szembe.
feladatok elkülönítése Ezzel egy időben a különböző riportolási szintek (a cégtől a konszernig) beszá-
molási (folyamat, tartalom) követelményeit is figyelembe kell venni.
Szolgáltatás (önkiszolgáló) megközelítésű BI
rendszerek tudnak megfelelni az üzlet ritmusának
Megfelelő mértékű humán közreműködéssel

hasznosítás
Információ
Megfelelő vállalati együttműködés mellett

Megfelelő információ disztribúcióval
Megfelelő hozzáféréssel
Megfelelő prezentációs módban
Információ
előállítás
Megfelelő formátumban
Megfelelő eszközzel
Megfelelő időre
Megfelelő értelmezésben
Adatelérés,
értelmezés
Megfelelő felhasználóknak
Megfelelő információk
Megfelelő adatok
Egységes, testreszabott felület
hasznosítás
Információ
Tematikus tárolás
Jogosultság alapú hozzáférés
Munkatársi együttműködés támogatás
Automatizált feladat ütemezés
Keresés
Vállalati intranet Információs Portal

Információ
előállítás
MS Office
Ad hoc, Felhasználói Felhasználói Fejlesztők által
Vezetői beszámolók (PowerPoint,
felhasználói ad hoc elemzés és ad hoc elemzés és készített rögzített
korszerű vizuális Word és Excel)
multidimenzionális beszámolás beszámolás formátumú
megjelenítése alapú
elemzés beszámolók - web - - PC - jelentések
Voyager Presentation Design LiveOffice Web Intelligence Crystal Reports Desktop Intelligence
Dashboard Design
Adatelérés,
értelmezés
Egységes üzleti fogalmak,

(mérőszámok, KPI-ok, dimenziók, hierarchiák),
SAP BW
Universum
a vállalati adatbázisok kapcsolata alapján,
(aggregációk, transzformációk a kiemelt üzleti felhasználók által),
Adatbázisok
Excel és Designer Translation Manager
egyéb források beszámolók tartalmi, jogosultsági validálása.
hasznosítás
Információ
Infoview Portal
Vállalati intranet
Információ
előállítás
Voyager Dashboard Design LiveOffice Web Intelligence Desktop Intelligence Crystal Reports
Dashboard Design
Adatelérés,
értelmezés
SAP BW
Universum
Adatbázisok
Excel és Designer Translation Manager
egyéb források
A controllerek idejük 25-35 %-át nem értékteremtő
munkákra fordítják
Nem értékteremtő zárási feladatok

Kézi adatátvitel
29% Adatellenőrzés
Határidőkre figyelmeztetés
Várakozás hiányzó adatokra
71%
Javítások
Excel gondozása
Eltérő struktúrájú információfeldolgozás
okozta többletfeladatok
Tisztázó kérdezések
Értékalkotó
Nem értékalkotó
Ha controlling támogató eszközt, eszközrendszert
választunk, az ár mellett 3 funkcionális szintet kell
értékelnünk
A controller üzleti intelligencia alkalmazásai (központi
és decentralizált felhasználók
Strategic Balanced
Planning Scorecard Vállalat szintű
Stratégiai BI controlling
alkalmazások Budgeting & Profitability Value-Based alkalmazások
Forecasting Modeling Management
HR CRM Finance SCM
Compensati Sales Financial Demand

Operatív BI
on Planning Forecasting Consolidation Planning Funkció-
alkalmazások
specifikus
controlling
alkalmazások
Analitikus BI Workforce CRM Financial SCM
alkalmazások Analytics Analytics Analysis Analytics
Data Warehouse (központi adatbázis)
Tranzakciós rendszerek: ERP, SCM, CRM, HR stb.
Forrás: Sören Dressler/Sven Hensen; Offshoring im Controlling –eine deutsche Lösung am Beispiel vonSAP BW SEM; Controlling & Management, 49. Jg. 2005, H. 1
A felhasználók közvetlenül érhetik el a
multidimenzionális adatbázisokat
Működéstámogató rendszerek Analitikus rendszerek Felhasználók
SAP R3
Elemzés
…. Riasztás
Datawarehouse
….
Tervezés
Excel
Külső
források Folyamatköltség
számítás
A controlling szolgáltató központ lehetséges felépítése
3st Level 2st Level 1st Level Érdeklődés
A controlling folyamatos Globális

támogatása konszern
SAP
Management Reporting telefonon
Tervezés, keretgazdálkodás, Üzletág 1
forecast
Oracle
Konszolidáció
Controlling BI weben
Scorecards, Dashboards
kompetencia Helpdesk Üzletág 2
… központ Analytics
Best Practices
Mutatók szabványosítása e-mailen
Adatminőség elemzés és javítás stb.

intézkedése
Rendszer performancia
Szállító- Onshore/
Onshore˛Nearshore˛Offshore
függő Nearshore
Forrás: Sören Dressler; Die Controlling-Organisation in globalen Unternehmen vor dem Hintergrund von Offshoring-Möglichkeiten; Organisation des Controlling, Haufe (2007.), 312. o.
Az üzleti intelligencia hasznossága a controlling terén
Megbízhatóság
A fogalmakat világosan leíró metaadat réteg segít abban, hogy mindig a megfelelő
mutatót használd a beszámolókban. Ez magyarázhatóvá teszi a számszaki
eltéréseket is.
Használhatóság
Rendelkezhetsz róla, hogy egy beszámolót csak akkor kapj meg, vagy küldj el,
ha az a figyelemre érdemes (pl. kiugró terv-tény eltérés vagy a szokásos mintától
eltérő értékek megjelenése esetén).
Teljesítmény
Helyesen tervezett, lekérdezésekre kihegyezett architektúra
Fejlesztés
Önkiszolgáló lehetsz: szerepednek megfelelően tervezhetsz, készíthetsz, teríthetsz
információt.
Eszközkészlet
Röptében hozhatsz létre új mutatókat, dokumentálhatod a számítás módját, ha kell megtarthatod, ha kell eldobhatod, ha kell
(kell) jóvá is hagyathatod.
Élmény
A megfelelő megjelenítési módot alkalmazhatod
Modellezés
A tervezési folyamat központilag kezelhető, ugyanakkor a részletesen tervezők szabadsága megmarad.
Az üzleti intelligencia hasznossága a controlling terén
Minőség
Kiemelten kezeli a fogalmi definíciókat (üzleti metaadatok) és az adatok
átalakításáért felelős informatikai folyamatok átláthatóságát (technikai
metaadatok).
Költségek
Kiemelten kezeli a fogalmi definíciókat (üzleti metaadatok) és az adatok
átalakításáért felelős informatikai folyamatok átláthatóságát (technikai
metaadatok).
Megfelelőség
Szerep alapú licenc kiosztás
Alkalmazza az egypontos bejelentkezést és a szerep alapú jogosultság kiosztást
Szervezet
Szolgáltató viselkedés – mérhető színvonal
Változás
Együttműködés támogatása – közvetlen kapcsolat a témák szakértőihez
Reporting rendszerben elérhető értékesítéselemzés
PPT-be ágyazva, frissíthető, jogosultsággal védett módon
State City Sales revenue
New York New York 3,151,021.70
Texas Houston 2,246,198.40
California Los Angeles 1,656,675.70
California San Francisco 1,336,003.30
Texas Austin 1,135,479.10
Illinois Chicago 1,134,085.40
DC Washington 1,053,581.40
Massachusetts Boston 887,169.20
Colorado Colorado Springs 843,584.20
Florida Miami 811,923.60
Texas Dallas 803,420.80
15,059,142.80
Hiteles riportból, Excel adatterület előállítás, copy-paste nélkül, jogosultsággal.
Tartalom

feltételei

Az adatminőség legfontosabb tényezői
Ellentmondás-mentesség (integritás)
Pontosság
Adatminőség Hitelesség
Megbízhatóság
Formátum
Az adatok minősége javul a riport szabványosításával
Felügyelő Bizottság, Áttekintés

Igazgatóság Konszern Cockpit
Üzleti terület
Társaság
Konszolidálás Aggregálás
Konszern-controlling, és konszolidálás
Belső árbevétel
Konszern-számvitel Eredmény
Társasági szintű beszámoló Havi beszámoló

Jövedelmezőség és termelékenység:
Leányvállalatok, ROCE, EVA (absolut), ROS, ÁB / munkatárs
jelentés anya- Eredménymutató Mérleg Egyéb
vállalatnak Elemzés Beruházások Kommentálás
Árbevétel Készletek Ágazati információk
EBIT Követelések month stock on hand
Adózás előtti Free Cash Flow days sales out-
eredmény Likviditás 1 standing
Adózás utáni Likviditás 2 HR mutatók
eredmény Capital Employed
Az adatminőség biztosítás IT szemléletű folyamata
Adatbázis
Input Output
Feldolgozás
Forrás rendszer
ETL
Adattárház
Adat architektúra
A „Scope” dokumentumban rögzített tématerületek adatmodelljeinek elemzése.

Az üzleti meta-adatok standardizálása
Adatnév
Adat definíció
Adat kapcsolatok
Adat azonosító
Adat típus
Adat hossz
Adat értékkészlet (domén)
Adatra vonatkozó üzleti szabályok (korlátozások)
Adatra vonatkozó viselkedési szabályok (policy)
Adat tulajdonos
Tartalom

feltételei

Egy nemzetközi informatikai szolgáltató cég
gyorsított zárása
Havi
Igazgatóság beszámoló
Management
Konszern- Beszámolás
report
controlling divíziók,
funkcionális
területek
Irányító holding
Konszolidálás
Központi
számvitel Divízió és irányító holding:
mérleg, EK, CF
Decentralizált
Könyvelési
számvitel zárás
Operatív
egységek
Divízió- Beszámolók leadása
a központi
controlling controllingnak
2. MN 3. MN 4. MN 5. MN 6. MN 7. MN
Nemzetközi konszern gyakorlata:
„soft close” az 5. munkanapon
Soft Closes P1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, Date & Time

11
Feladat MN-1 MN1 MN2 MN3 MN4 MN5
1 AM modul zár 18:00
2 Beszerzési modul zár 09:00
3 Értékesítési modul zár 13:00
4 Anyaggazdálkodási modul zár 13:00
6 Főkönyv zár 12:00
10 Előzetes jelentés minden piacról 10:00
11 Minden piac korrigálhat SAP naplókban 12:00

(opcionális, minimális)
12 Szolgáltatók korrigálhatnak a jelentési felületen 15:00
13 Piaci centerek véglegesítik és publikálják a 16:00

végső adatokat
14 Szolgáltatók publikálják adataikat 17:00
15 Naplóváltoztatások bekerülnek a SAP-ba 16:45

(újranyitás)
16 Szolgáltató egység végső módosítást végezhet 18:00
a SAP/jelentő eszközben
Stabil folyamatok a gyorsabb zárás érdekében
(12:00 CET): Flash adatok Belső forgalom és flash adatok a

2. átadása a divíziónak 5. Adatok a divíziónak (DC) 2. divízió és a vállalat központjába.
(18:00 CET): Flash adatok 6. Divízióadatok központnak (CC) 8. Adatok CC & DC számára
2. és belső forgalom átadása
központnak 7. Kommentárok a központnak 12. Kommentár DC
(18:00 CET): Igazgatósági hi.
3. Flash az Igazg.-nak 10. (legkésőbb) 15. Igazgatósági hi. (legkésőbb)
Időszak Flash: Havi jelentés: Negyedéves jelentés:

vége rendelések, árbevétel, P&L, net asset ratios P&L, BS, CF, munkanap
nyitott megrendelések net asset ratios
BI eszközökkel: beszámolók néhány nap alatt
Egységes konszolidáció
Konszern
Központi adatmodell
2. Konszolidálás 3. Konszernjelentések
(Központi számlatükör))
könyvelései
Alpha irányító társaság: Bravo irányító társaság

Vezetői konszolidáció Vezetői konszolidáció
Irányítás
Központi adatmodell helyi Központi adatmodell helyi installálása

installálása Client-Server-installálás
Client-Server-Installáció
Társaság
Leány Leány Leány Leány Leány Leány Leány Leány
A hatékony zárás kulcsa a pénzügyi és vezetői
számviteli rendszerünk alapjainak tisztázottsága
Fast Close számára ideális Átlagos
Párhuzamos könyvelés nemzeti és Nemzeti számviteli szabvány szerinti

Számviteli standard
nemzetközi standard szerint könyvelés, és konverzió a záráskor
Cégcsoport szinten egységes, Értékelési szabályok,
Központilag nem szabályozott
dokumentált és ismert eljárások
Központilag előírt, minden tagvállalatra Csak aggregált szintű központi előírások
Számlatükör
kiterjedő léteznek
Irányítási modellből levezetett és Controlling és számviteli
Részben egyeztetett
harmonizált struktúrák kapcsolata
Standardizált, modelleken alapuló Elhatárolások Személyfüggő
Túl részletes, jelentős erőforrásokat

Lényegesség elvű Költségfelosztás mélysége
lekötő
Megnövelt súlyú interim audit Audit Csak évvégén
Irányítási modellből levezetett és

Beszámolás „Beszámoló dzsungel”
menedzselt beszámoló hierarchia
Élenjáró adatlogisztika és -transzformáció
elképzelhetetlen effektív IT támogatás nélkül
Fast Close számára ideális Átlagos
Web-based, transzparens, világos

Törzsadat gondozása Esetileg frissített és kommunikált
szabályokkal
Automatikus adattöltések, deltatöltések
Adatgyűjtés Sok manuális interfész
lehetősége
Konszolidáció célszoftver, -modul Konszolidációs eszköz Excel konszolidáció
Automatikusan előálló standard

Reporting támogatás Manuális továbbfeldolgozás
formátumok, lefúrási lehetőségekkel
Work-flow eszköz Folyamat támogatás Csak humán erőforrás
Folyamatos rendelkezésre állás, Rendszerek rendelkezésre

Záráskor „elérhetetlen” rendszerek
elfogadható válaszidők állása
Zárás adatáramlásához dedikált
Kommunikáció E-mailes kommunikáció
kommunikációs felületek
Standardizált, modelleken alapuló Szimuláció képesség Teljesen hiányzik
Csak azok a cégek zárnak rövid idő alatt, amelyek zárásukat
és beszámolóikat teljesen szabványos módon készítik
Folyamat
Minden egység teljesen Eszközök/módszerek
szabványos folyamatokkal Az eszközök és a módszerek
dolgozik. szabványos használatával
Célok könnyebbé válik a minőség-
A számviteli/jelentési ellenőrzés, a dokumentálás és a
területek azonos célok folyamatos javítás.
szerint dolgoznak.
Felelősség
(pld. helyettesítési
Szabványosítás szabályok)
Kommunikáció/képességek
Azért megbízhatóbb a folyamat, mert az Dokumentálás (szabályzatok)
eljárásokat egységesen definiálják és csoport
A folyamatok végrehajtása betegség vagy
szerte egységesen is oktatják.
szabadság alatt is konzisztens marad.
A szabványosítás kulcsa a kommunikáció és az elfogadás!
Tartalom

feltételei
Értékesítés féléves eredményszámítása
Terv Tény Eltérés
Mennyiség (edb) 100 89 -11 -11%

Átlagár 5 050 4 893 -157 -3%
Árbevétel 505 000 435 450 -69 550 -14%
Rabatt 17 500 13 256 -4 244 -24%
Akciós engedmény 10 000 9 400 -600 -6%
Árbevételcsökkentés össz. 27 500 22 656 -4 844 -18%
Árbevételcsökkentés aránya 3% 5%
Nettó árbevétel 477 500 412 794 -64 706 -14%
Határköltség össz. 214 926 191 284 -23 642 -11%
Fedezet 1 262 574 221 510 -41 064 -16%
Árbevételarányos FD1 55% 54%
EÁK normatív fix költsége 47 050 41 874 -5 175 -11%
Fedezet 2 215 524 179 636 -35 889 -17%
Médiareklám 14 750 7 803 -6 947 -47%
Szabadtéri reklám 2 500 853 -1 647 -66%
Eladásösztönzés 31 000 8 565 -22 435 -72%
Fedezet 3 (termékfedezet) 167 274 162 415 -4 860 -3%
Termékhez nem rendelhető 2 500 1 986 -514 -21%
Fedezet 4 (piaci fedezet) 164 774 160 429 -4 346 -3%
Értékesítés egyéb fix költsége 52 555 59 315 6 760 13%
Értékesítés eredménye 112 219 101 114 -11 106 -10%
Igazgatás költsége 23 353 21 014 -2 339 -10%
Fejlesztési projektek költsége 14 725 16 782 2 057 14%
Standard eredmény 74 141 63 318 -10 824 -15%
Négyablakos beszámoló
Lényeges adatok Havi információ (április 30.) Várható december 31-én
Eltérés a tervtől Következő Várható Várható Terv-várható
Nr. Termék/eredmény Terv Tény Érték % Éves terv negyedév hátralévő éves tény eltérés
várható időre
1. Értékesítés (ezer db) 600 650 50 8% 9 100
2. Listaár Ft/db 60 60 0 0% 60
3. Akció (eFt) 5% 6% 1% 20% 5%
4. Standard engedmény 3% 3% 0 0% 3%
5. Nettóárbevétel (eFt) 33 174 35 560 2 386 7% 503 139
6. Előállítási költség (eFt) 14 904 17 035 2 131 14% 226 044
7. Fedezet I. (eFt) 18 270 18 525 255 1% 277 095
8. Marketing ktg. (eFt) 4 500 3 800 -700 -16% 67 500
9. Fedezet II. (eFt) 13 770 14 725 955 7% 209 595
10. Személyügyi költség (e Ft) 2 500 2 250 -250 -10% 30 000
11. Rendelés ktg. Ft/db 3 000 3 450 450 15% 3 000
12. Dologi költség (eFt) 7 500 6 583 451 115% 82 500
13. Készlet napokban 25 32 7 28% 25
14. Kinnlevőség napokban 20 25 5 25% 20
15. Ügynöklátogatás/nap 15 11 -4 -27% 15
16. Határidőtartás (hibás sz.) 1 3 2 200% 15
17. Reklamáció száma 0 5 5 0
Tények (néhány szóval) = anamnézis és diagnózis Intézkedések (néhány szóval) = terápia Felelős Határidő
12) Területi vezető felvétele Kovács április 15.
13) Ügynökcsere 3 fő Kiss április 30.
14) Eljárás HGB cég ellen Kiss április 15.
Tématároló
Példa a legjobb gyakorlatból:
elemzésakciótervezés forecast
eszkaláció
Intézkedés
végrehajtása
Döntés az
Célelérés nem intézkedésről
Célelérés lehetséges lehetséges/
vagy eltérés konfliktus Következő
Elemző Intézkedésben
szervezeten belül konfliktus-
találkozók megállapodni Controlling
ellensúlyozható javaslat kezelő szint
Intézkedés Forecast
felügyelete kiegészítése
Feldolgozás
Egyeztetés Elemzés
Adatbetöltés
Eltérések
Teljes körűség Aggregálás
Kivételes riportok
Plauzibilis Szabványos
Ad hoc riportok
beszámolók
Forecast Egyeztetés Elküldés

Kommentár
Business Partnering:
Problémamegoldó teamek
Eltéréselemzés webes konferencián (1)
Eltéréselemzés webes konferencián (2)
Tábla Video
Résztvevők
Ossz meg dokumentumokat, képeket vagy Nézd meg, ki beszél és
Nézd meg, kik vannak
egyéb alkalmazásokat. Használj növeld tárgyalási
a meetingen és lépj
mutatópálcát (pointert) és jelöléseket, tapasztalataidat.
velük kapcsolatba.
készíts szöveges vagy grafikus jegyzeteket.
Ments el oldalakat a jövőre.
Voice over IP
Alacsony késedelem, kristálytiszta hang. Chat
Beszélj egy teljes csoporttal vagy külön- Küldj és fogadj azonnali
külön, az egyénekkel. szöveges üzeneteket.
Tárgyalások, megbeszélések mai formái
Személyes találkozók
Dönteni kell? Videókonferencia
Információra van szükség?
Egy tervet kell elkészíteni?
Problémamegoldásra van szükség?
Web konferencia Webes együttműködés
Mik az opciók?
Létezik „legjobb mód”?
Jordan-Webb – All Rights Reserved 1991-2006-v10 – Page 2
Beszámolás általános szabályai (1)
A kontroller szolgáltatást nyújt a vezetőknek, menedzsereknek.
Ők a kontroller vevői. A kontroller se nem felettese, se nem beosztottja ügyfeleinek.
A kontroller legyen ügyfélközpontú.
(Mi a célja? Mit hall meg? Milyen ismeretei vannak? Milyen nyelvet beszél? Hogyen lehet
neki élményt szerezni?)
A célokat tartsd szem előtt!
(A kontroller vegyen részt a tervezésben, ismerje a célokat. Legyen tisztában, kinek mi a
fontos, érdekes.)
Nyisd meg praxisodat, látogasd ügyfeleidet?
Adj struktúrát, táblázatot, amit ügyfelednek ki kell töltenie!
Légy egyszerre logikus és „pszichologikus”!
Ne gyűjts terhelő bizonyítékokat!
Ne törekedj az elméletileg tökéletes megoldásra!
Ne változtass állandóan!
Beszámolás általános szabályai (2)
Vigyél magaddal megoldási javaslatokat!
Kevés írás, inkább beszélgetés
(Kerüld a monológokat, tégy fel előrevivő kérdéseket!)
Adj blikkfangos címeket, kommentárokat!
Készíts „transzparens” jegyzőkönyvet!
(Használj flipchartot a megállapodások rögzítésére.
Mutasd ki az eltéréseket!
(Tény/bázis/tény; trend; terv/tény; terv/forecast; benchmark
Tedd mérhetővé a 6 kritikus teljesítményt!
(Piac/vevő; hatékonyság; jövedelmezőség; likviditás; HR vonzerő; innováció)
Az eltéréseket írásban kell megmagyarázni
(összetételhatás; árhatás; rendelési tétel változásának hatása stb.
A pozitív eltéréseket is meg kell magyarázni.
Mutasd be a strukturális változásokat! (trendek, mozgó átlagok, indexadatok)

5lep 1 Hatasos Beszamolas RI 2013osz

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

5lep 1 Hatasos Beszamolas RI 2013osz

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CONTROLLING AKADÉMIA

Hatásos beszámolás keretfeltételei

Budapest, 2013. december 16.

3. Hogyan szervezzük meg a beszámológyárat? Beszámolás BI (üzleti intelligencia)

4. Hogyan biztosítom az információk minőségét?

5. Beszámolók időzítése, gyorsított zárás

6. Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre

Befektető Hitelező Jogszabály- Újságírók Elemző További

Igazgatóság Menedzsment Munkatársak Üzemi tanács További

Stratégia, scorecard, terv, jelentés, elemzés, várható

Konszern- Harmonizáció Teljesítmény Kockázat- Egyéb

Teljesítmény- külső belső

D átveszi a kommandót extrovertált

Feladatközpontú Személyiségtípusok 1. Emberközpontú

L követi az előírást S közvetít és nyugtatóan hat

Intenzíven és szervezetten dolgozik

4. Hogyan biztosítom az információk minőségét?

5. Beszámolók időzítése, gyorsított zárás

6. Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre

Alap, Szabványos beszámolók Eltérés beszámolók

“Hivatalos “Figyelem: esély Eseti igények,

Utazás 30,000 31,000 (1,000)

Egyéb 30,000 33,000 (3,000) 36

“Magyarázd meg az eltérést! Q1 Q2 Q3 Q4 Q5 Q6 Q7 Q8 Q9 Q10

Ajánlatok Likviditás alakulása

Megrendelések Millió forint 700

SMSG Special Deals & Promotions Marketing Budget Transfers

Field Samples Reporting Revenue Adjustments and Rebates

Credit and Rebill Volume Cut-off Metrics

Corp Services Vendor Master File Maintenance

ATF/Split PO Reporting Un-reviewed reconciliations

Insourcing YA 2009.11.30 70 -25% 2009.12.31 qwertzuioasdfghjkléá

Részmunkaidő XS 2009.12.31 34 12% 2009.12.31 asdfghjkléáyxcvbnm,.

Szabadságolás CD 2009.12.31 12 -11% 2009.12.31 lkiu7654

Cross selling VF 2010.03.31 33 -35% 2010.03.31 asdfghjklé

Értékesítői létszám növelése BG 2010.01.30 34 -8% 2010.01.30 qwertzhcbvg

Új ösztönzés NG 2009.09.30 23 -47% 2009.12.31 asdfgkjhgf

Engedményrendszer megtisztítása MH 2009.11.30 30 -23% 2009.12.31 öiuztrew

Árak megbontása AJ 2009.09.30 21 32% 2009.09.30 6754tfrdeswaqvgf

Kiseperni a raktárat SK 2009.11.30 5 21% 2009.11.30 .,mnbvcxy

A legfontosabb Az egyedi beszámoló A beszámoló tartalmának A problémák előre

3. Hogyan szervezzük meg a beszámológyárat? Beszámolás BI

4. Hogyan biztosítom az információk minőségét?

5. Beszámolók időzítése, gyorsított zárás

6. Együttműködés az elemzésben, gyors reagálás az eltérésekre

40% Reporting &

• Igény benyújtása X • Igény benyújtása

Terítés (kívül+belül) Terítés (kívül+belül) Terítés (belül) Riportkészítés

Terítés (kívül) Terítés (kívül+belül)

Korrekció, kalkuláció Korrekció, kalkuláció Korrekció, kalkuláció

Üzleti metaadatok Üzleti metaadatok Üzleti metaadatok

Adatminőség Adatminőség Adatminőség Adatminőség

Rendszerfejlesztés Rendszerfejlesztés Rendszerfejlesztés Rendszerfejlesztés

Standard Menedzsment Cockpit-ek

Különböző beszámolási feladatok (feldolgozási mód, kiértékelés rugalmassága

Megfelelő mértékű humán közreműködéssel

Megfelelő vállalati együttműködés mellett

Vállalati intranet Információs Portal

Egységes üzleti fogalmak,

Nem értékteremtő zárási feladatok

HR CRM Finance SCM

Compensati Sales Financial Demand

Data Warehouse (központi adatbázis)

Tranzakciós rendszerek: ERP, SCM, CRM, HR stb.