IESSEP SEVERO OCHOA

CFGS ADMINISTRACIÓ I FINANCES 1r. CURS

UF 4: REGISTRE COMPTABLE I ELS COMPTES ANUALS SUPÒSIT 14

1. El gerent de l’empresa "FIDECURS, S.A” demana al seu nou comptable que li comptabilitzi els
fets comptables de l’any 2018, tenint en compte que el patrimoni inicial és el següent:
Mercaderies inicials: 430.900 Deteriorament valor mercaderies: 14.000
Construccions: 600.000 Bancs: 480.000
Clients: 21.000 Elements de trans: 49.000
Creditors: 28.000 Proveïdors: 59.000
Mobiliari: 70.000 E.P.I.: 5.200
O.S.S.Creditors: 5.000 H.P creditora: 3.450
Deutes l/t entit. crèdit: 150.000 Envasos: 1.580
H.P Deutora : 21.000 Deteriorament valor envasos: 200
Envasos a retornar pels clients: 4.500
2. Compra mercaderies a crèdit per 45.000 € amb uns envasos retornables que tenen un valor de
8.000 €. La factura de la despesa del transport que paga amb xec l’empresa puja 420 €.
3. Retorna 5.000 € dels envasos anteriors i compra la resta.
4. Es paga 40.800 € amb xec al proveïdor anterior i per la resta del deute s’accepta una lletra.
5. Al gener es compra mobiliari nou per l’oficina valorat en 3.000 €. Es contracta amb una empresa
el transport i muntatge dels mobles, per la qual cosa ens passen una factura de 525 € (IVA
inclòs).
6. Venda a crèdit de gènere per un valor de 830.000 €. Els envasos a retornar en els que es serveix
costen 12.500 €. Es fa un descompte fora de factura per pagament accelerat d'1% del valor del
gènere. La despesa del transport que pagarem nosaltres és de 2.100 €.
7. Devolució de 9.000 € d’envasos anteriors i venda de la resta.
8. Es comptabilitza la nòmina dels treballadors: Sous bruts, 89.430; retenció IRPF 8%; retenció
Seg.Soc dels treballadors 5.000; Seg.Soc de l’empresa 8.000 €.
9. Es paga per transferència tot el deute amb la Seg.Soc. El mateix dia el banc ens ingressa en el c/c
1.503 € d’interessos nets corresponents al compte d’estalvi de l’empresa (retenció IRPF 19%).
10. Es rep la factura de l’electricitat la qual ascendeix a 4.530 € (IVA inclòs).
11. Es compren mercaderies a un proveïdor de Dubai per valor de 24.000 Dh (dírham). Rebem
informació que el canvi és de 4’50 dirhams per euro.
12. Es venen mercaderies per valor de 2.480 €, carregant al client en factura 10 € en concepte
d'interessos per aplaçar el pagament a 90 dies.
13. Paguem per transferència la compra feta al proveïdor de Dubai. El canvi que ens apliquen és de
4,35 dirhams per euro.
14. Es liquida l'IVA del període.
15. Les existències finals de mercaderies segons la fitxa de magatzem tenen un valor de 477.800 € i
els envasos 230 €. Amb data 31 de desembre consultem el valor realitzable (preu de mercat) de
les mercaderies i és de 450.000 € i el dels envasos 250 €
16. Regularitzar i fer el tancament de l'exercici econòmic.

__________________________________________________________________________________
MP3: PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL -1-