PRKFokam Institute of Excellence : Dignity ~ Faith ~ Responsibility EXAMEN ANAFI 21 mai 2018-05-20 1. Répondre par vrai ou faux (5 points) a) la prime d'émission est égale a l'excédent du prix d'émission (c'est-a-dire le prix payél’ par le souscripteur) sur la valeur nominale des actions ou parts sociales. b)_Un client insolvable ne peut étre rentable. Viet : c) Production Stockée représente les travaux effectués par lentreprise ou les biens fabriqués pour elle - méme au coat de production. FO 4) Le bilan est la représentation des biens de Ventreprise & une date donnée. For e) La valeur ajousée prend en compte les charges liges aux achats de matieres premigres La CAF se calcule en faisant fa somme des produits non encaissable — la somme des charges non décaissables. fCU-< EBE tient compte de la politique d’investissement mais pas des charges financiéres {OLAX La balance est un état financier de synthése OHADA. +94 Définir et illustrer (par un exemple) les expressions suivantes (2,5 points) : - Liquidite ; = Immobilisations incorporelles; = Fournisseurs avances versées ; = Report @ nouveau ; Comptabilité. 3. Les principes comptables (2, 5 points) Donner pour chacun des deux principes comptables suivants :« Principe du cout historique » et « Principe de "importance significative », les explications et un exemple pour lequel le principe est appliqué. 4, Cas pratique (30 points) Le bilan simplifié de 'entreprise ALPHA se présente comme suit au 01/01/2018 Scanned with CamScanner] uy Elements: Montants Marchandises 20 000 000 Fourniture de bureau 3.000 000 | Clients: 12 000 000 Banque | 7,000 000 Les opérations suivantes ont Janvier 2018. A. Faites le grand-livre de cette Hl b) Retrait de c) Achat matériel de transport reste dans 6 mois. (15/01/2018) d) Achat fourniture de bureat g) Vente d’un lot de marchandises a) Achat de marchandise par cheque 300 000 (02/0 1u en espéces 88.000 (20/01/2018) Vente de marchandises 600 000 , coat d’achat 350 000 (22/01/2018) ("~~ Reglement en espéces du loyer mensuel 260000 (29/01/2018) (on weprd 3.900.000, cout d’achat 1000000 (31/01/2018) ' 9.4 PASSIF Eléments Montants | 50 000 000 Emprunts 9.000 000 Fournisseurs 2.000 000 Dettes sociales 500 000 Dettes Fiscales 1500 000 | __ 63.000 000 été réalisées par Pentreprise ALPHA au courant du mois de entreprise (en utilisant les comptes en) (10 points) 1/2018) .s fonds de la banque pour la caisse 165 000 (05/01/2018) 2.600 000 payé 1500000 au comptant par cheque et le Gus eget Bai pi valve wt a le fe charge coh a Ge & penshve Enregistrez toutes ces opérations au journal de lentreprise ALPHA (sachant que = cette entreprise pratique l'inventaire permanent). (10 points) ~ (20 points) 5. Cas pratique (50 points) En vous basant sur la DSF en annexe. Calculer les Dressez le bilan FONCTIONNEL simplifié de 'entreprise ALPHA au 31/01/2018. ements suivants(vos calculs doivent tre visibles, formules et applications numériques) = '* LesSIGs (soldes indicatifs de gestion) selon OHADA. © Calculer ces soldes selon le PCG © Calculer le BFR, FR, TN © Que pouver-vous dire de la structure financiére? de la trésorerie ? quelles conclusions tirez-vous ? cage ib Scanned with CamScannert-elle solvable ? est -elle liquide ? = Ventreprise est e? la rentabilité économique ? © Calculer a rentabilité financier: + Ventreprise est-elle rentable «Analyse ’évolution des postes majeurs du bilan. Quelles conclusions tirez-vous ? Scanned with CamScannerRIT AN - ACTIF ACTIF ACTIF IMMOBILISE “'? Charges immobilistes Frais détablissement Charges a répanir Primes de remboursement des obligations Immobilisations incorporefles aml Frais de recherche et de développement 7 Brevets, licences, logiciels NMI Fonds commercial ‘ures immobilisationsincorporelies immobilisations corporedies Tu7issa6| 1708509106| coseazre| T1600 444] Terrains 15 932 896 | 15 932 896, 15937 896, tients 2112057] 469990325 | 153113 762| 172758763, ‘stallations el agencements Ta[ em a1 396] 587946552] 286690800] 357 549970] | Aatérict 450 842 693 | 364 BAS 856 | 85 996 837 | 113 663 035, ‘andre de wanspor To] 352.4334] 205 756453 66865881] 76 138 820 {ances et acamptes vers sar immebitictions | 17 . ¢ ¢ . ‘mmobilisations financiéres 18] ___ 167070] al renzo] sersacs| “ies de panicipation 9 o o o ° ‘wes immobilisations Fnaneitres of 1690790 o 1670 40 sea] don H.AD: Bin 1 24 Net 1 za ‘OTAL ACTIF IMMOBILISE () 23] 209213 923| 1 7e0 206098] esssn7e2s| 739 105.394 {CTIF CIRCULANT 24 ‘etif circulant H.A.O. 25; o of 0 0 tocks [26] 7623 709 900| 958255670] 6725456200] 6755909 117 Tarchandises 27] 7683 709900) 958253670} 6725456230] _ 6755.909 117 res premibres et aulres approvisionnements| 28 ° ° 0 0 = cours 29 ° ° @ 0 coduitsfabriqués 30] o ° @ ° ‘éances et emplois assim ui[ srw iaw0ss] 36a76s732[ 3355303303] 9995 654 169 >urisseurs,avances versées w|i asp as2 of __13s094s2| 2476 40 fiom 2445.01026| 328 251604| 2117349332] _ 1939740312! res eréances 1258677557 36513038] 1222 164519| _1.993.417717 OTAL ACTIF CIRCULANT (il) 11.401 857 935| 1323 018 492{ 10678539533] 10.691 543 226) RESORERIE - ACTF -}\ es de placement Ol a 7 7 leurs & encaisser 15 069 095 0 1500 095 102i 395 ingues, cheques postaur,calsse 20322 | _azazeaz6] 49922508 YTAL TRESORERIE- ACTIF 1) 339 431369 al eaarar ay sea eer ca tarsal “art de conversion - Acti (TV) ‘Te probable de change) q e | YTAL GENERAL (1+ 11+ 1 + 1V) 14280503 227] 3103315300] tn r77ie7927] 11491 576722 Scanned with CamScannerBILAN-PASSIF 4 PASSIF Bxercice N (avant repartition CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES Capital Actionnaires capital non: appelé ie 2] Primes et Réserves Primes dappor, démission, de fusion Ecants de réévaluation 1.588 125 000 | Report & nouveau +0ou- Résultat en instance affectation (+ 03-) | Résultat net de Vexercice (bénéfice + ou perte -) ‘Autres capitaux propres Subventions d'investissement Provisions réglementées et fonds assimilés TOTAL CAPITAUX PROPRES (1) DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES ‘'? 1872 595 220 1302 235 664 ‘Emprumts Denes de crédit-bail et contrats assifilés o Deus financiéres diverses 7450 000 Provisions financiéres pour risques et charges a9 130-511 059) (0) dont HAO: i ‘TOTAL DETTES FINANCIERES (1!) ‘TOTAL RESSOURCES STABLES (1411) PASSIF CIRCULANT Dettes circulantes H.A.O. et ressources assimilées Clients, avances regues Pe [e [2 fete [Te Fournisseurs Gexploitation Dette fiscales 27 Deues sociales 28 ‘Auures dewes 29 30 Risques provisionnés “TOTAL PASSIF CIRCULANT (1!) "TRESORERIE - PASSIF Banques, crédits descomple ‘Bangues, crédts de wésorerie Bangues, découverts ‘TOTAL TRESORERIE - PASSIF (IV) ‘Beart de conversion - Passif (V) _ {gain probable de change) pa ‘TOTAL GENERAL (1+ 11+ 1 +1V +¥) Scanned with CamScannerRubriques ACTIVITE D'EXPLOITATION Achats de marchandises ~ Variation de stocks {-ou +) (Marge brute sur marchandises voir TB) Achats de matiéres premiéres et fournitures liges = Variation de stocks Cou) (Marge brute sur matiéres voir TG) Autres achats = Variation de stocks Con4) Transports Services extérieurs Impéts et taxes Autres charges 136.486 721 0. 45395 28 505 775 710 129 660 238. 121 739 040) 538 007.094 193 673.223, 133 356 540 (Woleur ajoutée voir TN) ‘Charges de personnel™ 15 906 897 378 956 290278 (1) do personnel exérieur > 070 16 (Excédent brut exploitation voir TQ) | 17 Dotations aux amortissements et aux provisions 13 274 440320) 163 030645, ‘Total des charges d'exploitation 19 10 547 486 788 11 324 039 265, (Résultat exploitation voir TX) ACTIVITE FINANCIERE Frais financiers Pertes de change Dotations aux amortissements et aux provisions ‘Total des charges financiéres (Résultat financier voir UG) “Total des charges des activités ordinaices (Résultat des activités ordinaires voir Ul) HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.0.) ‘Vales comptables des cessions d'immobilisations Charges H.A.0. Dotations H.A.O. “Total des charges H.A.O. 301 615701 SALAS, o 302 457116. 330941 295 836733 o 331778 028. 10 849 943 904 11 655817293 o o 15933 731 15933 731 (Résultat H.A.O. voir UP) Participation des travailleurs Impats sur le résultat SQ SR 8S | Total participation et impdts ‘ST | TOTAL GENERAL DES CHARGES (Résultat net voir UZ) 270 136 012 270136012 11.941 924 067 301 792 564! 11.167 670.199 Scanned with CamScannerDE_RESULTAT : PRODUITS ACTIVITE D'EXPLOITATION Ventes de marchandises MARGE BRUTE SUR MARCHANDISES] 2681 125 677] _3 174384 64 Venles de produits fabriqués ‘Travaux, services vendus +| Production stockés (ou destockage) (oud "| Production immobilisée a ; MARGE BRUTE SURMATIERES| 19912205] 34 106 7710 Produits accessoires 2 CHIFFRE DAFFAIRES (TA+TC+TD+TH) 11328 130029 / 12278909 668 (1) dont Texponation 353.101 130 / 431 832 374 Subventions exploitation Autres produits VALEUR AJOUTEE| _ 2055 733 763] EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION| _ 1 148 836 385 Reprises de provisions “Transferts de charges Total des produits d'exploitation RESULTAT DEXPLOTTATION wiatiest)-pevea] #926019 055] +1 097956 8384 19| ‘ACTIVITE FINANCIERE Revenus financiers Gains de change Reprises de provisions ‘Transferts de charges ‘Total des produits financiers RESULTAT FINANCIER-(+ou-)| 292168107] -331 075 105} Total des produits des activités ordimaires RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES "'(+ov +633 850948] +766 881 733 (1) on impat correspondent 0/0 HORS ACTIVITES ORDINATRES (H.A.0) Produits des cessions d'immobilisations Produits H.A.0. Reprises H.A.O. Transferts de charges “Total des produits H.A.O. RESULTATHAO. (+ou)] 428141307] 12.4948 ‘TOTAL GENERAL DES PRODUITS RSUCTAT ET te rw) [_-e-ap i] va 12.421 996 103 11781 149390] 12.426 176916) Scanned with CamScanner