‫مفهوم العجز والموازنة االكتوارية‪.........

‬‬
‫دعونا نفرق مؤقتا بين العجز االكتواري والموزانة االكتوارية‪.‬‬
‫وتهدف الجهات‪ ,‬المسؤولة عن التأمينات االجتماعية في اي بلد الى الموازنة‬
‫في المعادلة التالية اكتواريا‪:‬‬
‫االقساط المحلية ‪ +‬استثماراتها‪ +‬ايرادات من الدولة او غيرها تعادل تقريبا‬
‫المزايا المدفوعة حاليا ومستقبال ‪ +‬المصاريف االدارية‪.‬‬
‫وتعني ان طرفي المعادلة من الصعب مساوتهما بدقة وذلك الحتمال تحقق‬
‫الوفيات الفعلية بفارق خطأ ‪ +‬عن الوفيات المتوقعة‪.‬‬
‫وعندما يبتعد الفارق بين طرفي الموازنة يبدأ العجز االكتواري‪.‬‬
‫وكما اتفقنا فان هناك عجزا اكتواريا بصفة مستمرة الن اصال طرفي‬
‫المعادلة ال يمكن مساواتهما بدقة ولكن تبدأ المشكلة عندما يكون العجز‬
‫االكتواري كبيرا جدا‪.‬‬
‫قياس العجز‬
‫قياس العجز االكتواري يكون من خالل قياس الفارق بين طرفي معادلة‬
‫الموازنة االكتوارية ومن ثم تحويل هذا المقدار لقيمة حالية اذا اردنا تقدير‬
‫العجز حاليا او لقيمة مستقبلة لقياس العجز في السنوات القادمة‪.‬‬
‫عناصر العجز‬
‫البد ان نشير الى ان معادلة الموازنة االكتوارية تحتوي على عناصر‬
‫ظاهرة وعناصر غير ظاهرة وكذلك عناصر ممكن ان تظهر مستقال‪.‬‬
‫فعلى سبيل المثال العناصر الظاهرة هي عدد المشتركين الحاليين واقساطهم‬
‫ومساهمة جهات العمل ومساهمة الدولة في االشتراكات وجميعها في‬
‫الطرف االيمن من المعادلة‪.‬‬
‫وكذلك مزايا ومقدار المعاشات الحالية وعدد المتقاعدين الحاليين والمقدرين‬
‫مستقبال جميعها عناصر ظاهرة في يسار المعادلة باالضافة الى مقدار‬
‫االستثمارات وعوائدها خالل السنوات السابقة والحالية‪.‬‬
‫وكذلك من العناصر الظاهرة هي الحدود الدنيا والعليا لكل من سنوات‬
‫الخدمة وللمعاشات التقاعدية والتكميلية‪.‬‬
‫كما ان على سبيل المثال من العناصر غير الظاهرة االستثمارات المستقبلية‬
‫وعائد االستثمار المتوقع وهي احتمالية وغير مؤكدة ودقيقة‪.‬‬
‫وكذلك معدل الفائدة المتوقع لالستثمار وايضا جدول الحياة والوفاة المستخدم‬
‫لحساب احتماالت استمرار الحصول على المزايا او حتى سداد االقساط‬
 ‫المرتبط بحياة المؤمن عليه سواء كان في الخدمة او متقاعدا‪ ،‬وسوف‬
‫اتطرق الحقا لجداول الحياة‪.‬‬
‫اما العناصر التي يمكن ان تظهر فهي التشريعات والتعديالت على قانون‬
‫التأمينات والتي من الممكن ان تؤثر على اقساط او المزايا او االستثمارات‬
‫او المصاريف االدارية‪.‬‬
‫فمثال عندما يتم زيادة المزايا فان العجز االكتواري يرتفع او عندما يتم‬
‫خفض المزايا فان العجز االكتواري ينخفض‪ ..‬وهكذا‪.‬‬
‫كما اود اضافة بعض العناصر الممكنة الظهور وهي التضخم والمعدل‬
‫السعري وسعر السلع والخدمات والمزايا او دفعات المعاشات التقاعدية‬
‫للمؤمن لهم‪.‬‬
‫ويرى البعض امكانية تطبيق ذلك في التأمينات‪ ,‬االجتماعية بشرط الحفاظ‪,‬‬
‫على الموازنة االكتوارية‪.‬‬
‫جدول الحياة والوفيات‬
‫الموت حق واقع ال محال‪ ,،‬لكن موعد الوفاة او اكتوارية السن عند الوفاة‬
‫احتمالي او غير محدد‪.‬‬
‫ولذا يلجأ االكتواريون لبناء جداول حياة ووفاة وضعوا فيها احتماالت‪ ,‬الوفاة‬
‫والحياة ليتم استخدامها في الموازنة االكتوارية وحساب اقساط التأمين على‬
‫الحياة وغيرها‪.‬‬
‫وتوجد جداول عدة في العالم مثل الجدول االنكليزي ‪... 1965 ،1924‬‬
‫االميركي ‪ Cso 1958‬او ‪ ،Cso 1980‬واالسترالي والكندي وهكذا‪.‬‬
‫بالنسبة للكويت اليوجد جدول وان كانت قدرت جدوال تقريبيا في رسالتي‬
‫للدكتوراه عام ‪ 1998‬واسميته جدول الحياة الكويتي ‪ ،1995‬اال ان شركات‬
‫التأمين والتأمينات االجتماعية تستخدم في االغلب الجداول االنكليزية‬
‫‪ 1924‬وذلك الن االكتواريين العاملين في الكويت وحتى في مصر يعتقدون‬
‫أنه االقرب لمعدالت الحياة في منطقة الشرق االوسط‪.‬‬
‫العجز االكتواري وعناصر حسابه‬
‫كما رأيتم فان هناك عناصر كثيرة تدخل في قياس العجز االكتواري‪ .‬ولذا‬
‫البد من دراسة كل عنصر على حدة ومقارنتها مع العناصر التي تم‬
‫استخدامها لقياس العجز االكتواري في الكويت والتي كما نشرت في‬
‫الصحف قدرت بثمانية مليارات‪.‬‬
‫حلول مستقبلية‬
‫كما سبق فان قياس العجز االكتواري بحاجة لدراسة تفصيلية ومقارنتها مع‬
‫التقارير العالمية التي تمت‪.‬‬
 ‫ويجب ان تكون هذه الخطوة االولى لبداية الحل فال بد من التأكد من مدى‬
‫دقة قياس العجز االكتواري بناء على العناصر السابقة الذكر‪.‬‬
‫يلي ذلك‪ ،‬يجب ان تكون هناك دراسة اكتوارية وقانونية لقانون ومزايا نظام‬
‫التأمينات االجتماعية‪.‬‬
‫وفي المرحلة الثالثة يجب ان تبدأ الدولة في البحث في مجال ادخال القطاع‬
‫الخاص للمساهمة في خفض العجز االكتواري واال يتم نقل العبء كليا على‬
‫الدولة‪ .‬فنرى ان االلتزامات‪ ,‬المالية طويلة االجل على الدولة‪.‬‬
‫خصوصا اذا واجهنا انخفاضا السعار النفط‪ ،‬قد يؤدي الى نتائج سلبية على‬
‫خطة التعامل مع العجز االكتواري‪ ،‬لذا البد من مشاركة القطاع الخاص في‬
‫حلول التعامل مع العجز االكتواري‪ ،‬وهنا مرة اخرى نحتاج الى بحث‬
‫ودراسات تفصيلية‪.‬‬
‫ولكن استشهد في هذا الجانب‪ ,‬بقانون بريطاني الزم المواطنين هناك بدفع‬
‫‪ %3‬من رواتبهم شهريا لشركات التأمين الخاصة في بوالص التأمين على‬
‫حياة او دفعات معاش‪ ،‬وذلك للتعامل مع التضخم وعدم امكانية الدولة من‬
‫رفع الرواتب التقاعدية للتأمينات االجتماعية‪.‬‬