Professional Documents
Culture Documents
Poglavlje 9
Poglavlje 9
(Poglavlje 9)
CILJEVI POGLAVLJA:
PROCEDURA PLANIRANJA
Pregled ciljeva i
Korak 1
specifičnih zadataka
Popis raspoloživih
Korak 2
resursa (sredstava)
Identificiranje mogućih
Korak 3 proizvodnji
i tehničkih koeficijenata
Procjena
Korak 4
pokrića
Izbor kombinacije
Korak 5
pojedinih proizvodnji
2
Izrada budžeta na nivou
Korak 6
cijele farme
KORAK 1
3
KORAK 2
Zemljište
Građevine
Rad
Humani resursi trebali bi biti analizirani i sa kvalitativnog i sa
kvantitativnog stajališta.
Količinski može biti mjereno mjesecima ljudskog rada aktuelno
raspoloživo od strane farmera i članova farmerovog domaćinstva,
kao i unajmljeni rad, uključujući njegovu sezonsku distribuciju.
Raspoloživost i troškovi dodatnog punog i povremenog radnog
vremena trebalo bi također biti zabilježeno.
Mehanizacija
6
Kapital
Kapital kako za kratkoročne tako i za dugoročne namjere može
biti još jedan ograničavajući izvor. Nedostatak gotovine ili pak
ograničeni pristup kreditu može uticati na izbor poljoprivredne
proizvodnje.
Menadžment (upravljanje)
Zadnji dio popisa raspoloživih resursa je procjena upravljačkih
sposobnosti za poslovanje farme.
Koje su to godine starosti i kakvo je to potrebno iskustvo za
jednog menadžera? Koje su to prethodne performanse u njegovom
kapacitetu da bi moga donositi upravljačke odluke? Kakva su
posebna znanja ili kritične slabosti prisutne? Ako menadžer nema
znanja, iskustvo ili interes za određenom poljoprivrednom
proizvodnjom, znači li to da je ta proizvodnja vjerovatno
neefikasna i neprofitabilna.
Kvalitet menadžerskih sposobnosti trebao bi se reflekovati kod
tehničkih koeficijenata koje su ugrađene u budžet farme.
Prethodni uspjeh i zapisi su najbolji pokazatelji za buduće
performanse.
Ostali izvori
Dostupnost (raspoloživost) lokalnog tržišta, transporta,
konsultanata, trgovačkih ograničena (kvota), ili pak
specijaliziranih ulaznih faktora su također važni izvori koji se
moraju razmotriti prilikom izrade plana na nivou cijele farme.
7
KORAK 3
8
KORAK 4
9
KORAK 5
KORAK 6
10
Startna tačka kod izrade budžeta na nivou cijele farme su prihod i
varijabilni troškovi korišteni za izračunavanje pokrića pojedinačnih
poljoprivrednih proizvodnji. Ove vrijednosti moraju biti
pomnožene sa brojem jedinica (mjere) svake proizvodnje u
odabranom planu da bi se dobila prva procjena ukupnog bruto
prihoda i ukupnih varijabilnih troškova.
Ostali prihodi farme koji ne dolazi direktno iz budžeta
pojedinačnih poljoprivrednih proizvodnji, kao npr. učinjene usluge
vlastitom mehanizacijom drugim licima trebali bi zatim biti dodani
u budžet. Podaci koji su evidentirani u prethodnom periodu su
dobar izvor informacija za njihovu procjenu.
11
Šema 1: Izrada budžeta na nivou cijele farme
Cijela farma
Bruto prihod
- Varijabilni troškovi
= Pokriće
+ Ostali prihodi
- Fiksni troškovi
= Neto dobit farme
12
PRIMJER PLANIRANJA NA NIVOU CIJELE FARME
13
Utvrđivanje proizvodnji i tehničkih koeficijenata (3)
Zemljište klase A 10 1 1 1 - - - -
(ha)
Zemljište klase B 5 - - - 1 1 - -
(ha)
Travnjaci (ha) 15 - - - - - 1,5 0,75
Ljudski rad (sati) 2.400 140 36 31 31 29 75 20
Operativni kapital (KM) 1.750 850 620 615 640 910 1.010
14
Utvrđivanje pokrića (4)
15
Kombinacija pojedinačnih poljoprivrednih proizvodnji (5)
16
Alternativni planovi
17
TABELA 4 PRIMJER IZRADE BUDŽETA NA NIVOU CIJELE FARME
KM/jedi Plan 1 Plan 2 Plan 3
nici Jedinica Ukupno Jedinica Ukupno Jedinica Ukupno
Bruto prihod
Krompir-A 2.800 5 14.000 7,5 21.000 5 14.000
Kukuruz-A 1.600 0 0 0 0 0 0
Pšenica-A 1.500 5 7.500 7,5 11.250 5 7.500
Kukuruz-B 1.200 5 6.000 5 6.000 5 6.000
Pšenica-B 1.200 0 0 0 0 0 0
Krave za proizv. mesa 1.500 10 15.000 0 0 20 30.000
Tovna junad 1.285 0 0 0 0 0 0
Ukupni bruto prihod 42.500 38.250 57.500
Varijabilni troškovi
Krompir-A 1.750 5 8.750 7,5 13.125 5 8.750
Kukuruz-A 850 0 0 0 0 0 0
Pšenica-A 620 5 3.100 7,5 4.650 5 3.100
Kukuruz-B 615 5 3.075 5 3.075 5 3.075
Pšenica-B 540 0 0 0 0 0 0
Krave za proizv. mesa 910 10 9.100 0 0 20 18.200
Tovna junad 1.010 0 0 0 0 0 0
Ukupni var. trošk. 24.025 20.850 33.125
Ukupno pokriće 18.475 17.400 24.375
Ostali troškovi
Takse 500 500 600
Osiguranje 1.200 1.200 2.150
Kamate 2.800 2.800 3.500
Tuđe usluge 0 800 800
Amortizacija 4.600 4.600 4.600
Ostali troškovi 850 1.750 2.050
Ukupni ostali trošk. 9.950 11.650 13.700
18
OSTALA OBILJEŽJA
Analiza osjetljivosti
Mada budžet na nivou cijele farme može projektovati pozitivnu
neto dobit, neočekivane promjene u cijenama ili nivou proizvodnje
mogu to brzo promijeniti u gubitak. Utvrđivanje kako promjene
kod ključnih procjena u budžetiranju utiču na projektovane
prihode i troškove naziva se analiza osjetljivosti.
POJEDNOSTAVLJENO PROGRAMIRANJE
20
TABELA 5 PRIMJER POJEDNOSTAVLJENOG PROGRAMIRANJA
Pokriće po jedinici mjere 1.050 750 880 585 560 590 275
Korak 2
Maksimum moguć. jed. 10 10 10 5 5 10 20
Dodatno pokriće 10.500 7.500 8.800 2.950 2.800 5.900 5.500
Optimalan plan 5 0 5 0 0 0 0
Pokriće 5.250 4.400 9.650
Korak 4
Maksimum moguć jed. 0 0 0 5 5 10 20
Dodatno pokriće 0 0 0 2.925 2.800 5.900 5.500
Optimalan plan 5 0 5 0 0 10 0
Pokriće 5.250 4.400 5.900 15.550
Korak 6
Maksimum moguć jed. 0 0 0 5 5 0 0
Dodatno pokriće 0 0 0 2.925 2.800 0 0
Optimalan plan 5 0 5 5 0 10 0
Pokriće 5.250 4.400 2.925 5.900 18.475
21
količinom potrebnom za jednu jedinicu svake proizvodnje (iz tabele
2). Najmanja vrijednost svake proizvodnje je podvučena.
22
B, a držanje krava za proizvodnju junećeg mesa i tovna junad su još
limitirani raspoloživim travnjacima, ne i sa ljudskim radom.
23