Scribd Logo
Upload

Welcome to Scribd!

  • PER - 17.PJ - .2018 (Lampiran) - 1

    Uploaded by

    Izzan Orange
    33 views134 pages

    Original Title

    PER - 17.PJ_.2018 (Lampiran)-1

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Available Formats

    PDF or read online from Scribd

    Did you find this document useful?

    Is this content inappropriate?

    Report this Document

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    Download as pdf
    33 views134 pages

    PER - 17.PJ - .2018 (Lampiran) - 1

    Uploaded by

    Izzan Orange

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    Download as pdf
    of 134
    LAMPIRAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-17/P3/2018 ‘TENTANG BENTUK DAN ISI NOTA PENGHITUNGAN, BENTUK DAN ISI NOTA KETETAPAN PAJAK SERTA [BENTUK DAN ISI SURAT TAGIHAN PAJAK 'BENTUK DAN ISI NOTA PENGHITUNGAN, BENTUK DAN ISI NOTA KETETAPAN PAJAK ‘SERTA BENTUK DAN IS] SURAT TAGIHAN PAJAK NO, ‘ens Formulir ae z z | t 1 aro o rai | onme | sta oe roam, | ome | ster ont rae | mm | tome fs rain | rae | stem ons raise | rae | stem 2 fampen sry Low ram | om | stam no raaas [tate | Stem or raze [rte | Stem L so raz, | rae | stem om roan | a | Stee oo on rasa, | rae | steer oe rasan | rae | stemer sear rain | rae | stemer oo rata | rae | stemer — rose | orm | sor 2 aap ste on vaca, | mae | stemer Ere raise, | rue | stam sore ras | one | Sune oo raz, | ra | Stem ams ream | mie | amr 2 freer naam | rae | ream tas Fenyerahan BKP/JKP, impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Bervujud dar Luar daerah Pabean, Pemanfeatan JKP deri Luey [Daerah Fabean, Kegiatan Membangun Send, Pemungutan Pajok oleh Pemungut Palak, Penyershan Atas Aldiva Telap yan fenurut Tujuen Semula Tidak Untuk Diperjualbelikan, Permintaan Kembalt Pajak Pertambahan Nilai Barong Bewaan Orang| ‘bedi Pemegang Pespor Luar Negeri, PKP yang Gagal Berpreduls dan Telah Diberkan Pengembalian Pijak Masulkan Perlehaa| fang PPN-nya Tidak Seharuenya Dibebaskan Alau Tidak Dipungut dan Tanggung Jawab Secara Renteng. fs 1 pStP/skp Ty hse rsa. Folio S tember serie rs2a0 tio S Lemar skPKET Fagan Foto Stembar P4223. Foto tember Faas Foto 4 Lembar 2 [lampiran STP/okp STP 52.23, fb. sxe #4228. SKPKBT ranas la skew PA223, Je. seus Fa223, 2. |Wota Penghitungan Paar. Foto Foto Foto Folio 5 Lembar 5 Lembar 5 Lembar 4 tember 4 Lember 2 Lembar [Dibenaskan Atau Tidak Dipungut dan Tanggung Jawa Secara Renteng. J. stP 52.23, lp. sxexe. 42.23, sKeKer Fags, SSKPN Fa2.23, SKeLE F223. 2 |Lampiran STP/skp la. stP F523. jo. sxrKs ra223, J. skexeT F429. la. sxew Fa223, 2 SKPLB P4293. 23 |Nota Penghitungan [Atas penyerahan BKP, impor BKP, Pemungutan Prjak olch Pemungit Pajak, Peroehan yang PPaBMonya Tidak Scharuenya 1 rer Follo Foto Foto Folio allo Pollo Foto Fatlo Foto Folio Folio Lember S Lembar SLembar 4 Lembar tember S Lembar S Lembar 5 Lembar 4 tembar 4 tembar 2 tember [St dan/atau surat ketetapan pa Nota Penghitungan +) Seauai dengan jumish lembar formulrketetapan pale (STP/skp) Catatan:_Semua formulis dan lampirannya berwama patih 2 lembar 3/4 vembar DDIREKTORAT JENDERAL PAIAK severe ec nomen @ vane ran SURAT TAGIHAN PAJAK PAJAK PENGHASILAN Nomar : . ‘Tanga! Penerbiton Masa/Tahun Polak ‘enggal tun Tempo |. Telehdlakukan penelon/pemerksaer/pemertksaen ulang/pemeriksean bukper ata pelaksanaan kewafban Pajak Penghasa Nama Wag Pajak Nowe 31. Dart_peneltian/pemerksaan/pemeriksaan ulang/pemeriksaan bukper” tersebut datas Jumioh yang masih harus dbayar adalah sebagei bert 1, Angsuran Pajak/Pokok Pajak yang haus cbayar Rouse? 2, Telah dbayar russ” 3. Kurang ebayer (1-2) puss"? 4 Sanks! Administra: ‘2, Denda Pasal 7 Undang-Undeng No 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Unum dan Tata Cara Perpajkan sebagaimen® telah beberapa Kat cub teakhie dengan Undang-Undang RO/USS” Nomoe 16 Tahun 2009 (KUP) atas ketertambatan Penyampaian Surat Pembertahuen (SPT) Yesa/Tebunan Bunga Pasa 8 (2) KUP oyuss® ‘tas pembetulan SPT Tahunan yang mengaktbatan ‘tang pajak menjad eb Desar Bunga Pasa (22) KUP puss? tas perbetulan SPT Masa PPh Pasa... yang ‘mengeibetkan utong pajek menjet lebih beser 4. Bunga Pasa 9 (28) KUP Royuss”? ‘alas pembayaran atau penyetoran pajak yg dlakukan setlahtanggaljatun tempo pembayeran atau penyetaran ‘esok yong erutong uni sunt saat atau Mase Pak Bunga Pasal9 (2b) KUP puss? ‘tas pembayaran atau penyetoran pak yang dakakan ‘setlahtanggaljtuh tempo penyempsian SPT Tahunan Bunga Pasal 14 (3) KUP ovuss” ‘tas PPh dalam tahun beralan ek atau kurangdbayar; ‘atau atas Kekurangan pembayaran pajk akbat sal tls anvatau salah hitang 9. Bunga Pasal 19 (3) KUP Rofuss® Dalam hal Wald Pajak yang dperbolehkan menanda enyempalan SPT tahunan,ataskekurangan pembayaran ajok aks penghleungan pajak sementara pasekterutang rang dart jumiah pejk yong sebenarnya tentang h. Jumiah sanks! administra! (asbectatert+a) Rojuss” 5. aumlah yang mast haus dboyar (344.4) Ro/uss” ert Lkukan pembayeren sebelum tanggtjatuh tempo. Apabil sampal dengan tanggaljatuh tempo belum dlokukan pembayaran, akan dtakukan ‘Benagnen pafak dengan Surat Paksa. Kepads a. Direkt Jenderal Pak Kepata Kantor? Kepata Sek. 2) Cort yan eb pe 2) Core yang tk pet dan/atu ds nme sel yang mene STP zr ma do NIP KeploKato/keple ‘Seka! ‘tou slabt yang berwerarg seen dengan Keputusn lei Jenderal Pak tentang Pelimphan ‘Wewenang dort irekur nde! Pak Kageda Par Pejat ol Lngkungan Diretrat ener Palak 5.4.23 "SURAT TAGIHAN PAJAK PAJAK PENGHASILAN Nomor Masa/Tahun Pajak Tonggal Penerbitan Tanggal Jatuh Tempo Nome Wejib Pajak —: Newe : URAIAN JUMLAH RUPIAH/US$ MENURUT WAIIB PAIAK FISKUS Jangsuran Pajak/Pokok Pajak yang harus dibayar [Telah dibayar Jurong atbayar (1-2) [Sanksi Administrasi: la. Denda Pasal 7 KUP lb. Bunga Pasal 8 (2) KUP Bunga Pasal 8 (2a) KUP 1. Bunga Pasal 9 (2a) KUP fe. Bunga Pasal 9 (2b) KUP [Bunga Pasal 34 (3) KUP lo. Bunga Pasal 19 (3) KUP lh. dumiah sanksi administrasl (atbectate+t+a) 5 fumiah yang masin harus dibayar (3+4.1) 1) Core yang teak pets 5.1.23 PETUNJUK PENGISIAN [SURAT TAGIHAN PAJAK (STP) PAJAK PENGHASILAN A Umum Formulir ini (F.5.1.23.) dlgunakan sebagalsarana pembuatan Surat Taghan Palak (STP) atas Palak Penghasilon bagi Weib Pojak Badan atau Orang Pribad. ‘Sumber dokumen pembuatan STP Pajak Penghasian bagi Wab Pajak Badan atau Orang Pribadi ini adalah Nota Penghitungan ajak Penghasitan bagi Wal Pajak Badan atau Orang Pred (FormuliF.4.1.77.) Form ibuatdicetak (printout) dalam rangkap 5 (ima): = lembar ko“ + untuk Walle Paak yang bersangkutan; “lembar ko-2 + untuk Seks! Penagihan: lembar ke-3 untuk Seksi Pengawasan dan Konsuitat; lembar ke-t untuk Seksi Pelayanan lembar ke-S ‘untuk sekstunit pembuat Nota Penghitungan, ‘Ukuran kertas Dicetak (printout) dalam kerta fll ukuran 8.5°x 13" B. Potunjuk Pengisian Pongisian Data/identitas : Seon = isi dengan dengan nama Kantor Pelayanan Palak yang bersangkutan, > Nomor Disi dengan nomor ketetapan (oleh sistem) sesuai poraturan perundang- tundangan porpaakan yang mengatur tentang kode ketetapan per Jens pak “= MesarTahun Peja Dis! dangan Tahun Pajak yang bersangkutan. Dalam hal STP dlterbitkan atas PPh Pasal 25 dis dengan Masa Pajak seta Tahun Pejak yang bersangkutan, = Tanggal Penerbitan ¢ Dist dengan tanggal ditebitkennya (print out) ketetapan (otomatis oleh sistem). Dalam hal dle! socara manual cStuis dengan tanggal, nama bulan dan tahun penotbitan. Misalnya dltrbitkan tanggal 27 Maret 2017, maka ‘tus 27 Maret 2017. = Tanggal Jatuh Tempo is! dengan tanga jatuh tempo ketetapan (otomais oleh sister). Dalam hat isi socara manual ditulis dengan tanggal, nama bulan dan tahun pala. Misainye jatuh terpo tanggal 26 April 2017, maka ctus 26 Apr 2017, = Nama Wajb Pajak ‘Cup jotas ~NEW + Cukup jelas = Kepeda Diisi dengan nama direkturfpimpinan/ketualpengueus untuk Wajb Palak Badan atau nama yang bersangkutan untuk Wailb Palak Orang Pribadi dan smat der Wajlb Palak yang bersangkutan. + amDirektur enderal Polak + Coret yang tidak peru danfatau, dsl dengan nama seksi yang menertikan Kopala Kantor SSTP serta nama dan NIP Kepaia Kantor atau Kepola Seks! atau pejabat yang Kopala SOk8 nn bberwenang sesuel dengan Keputusan Direktur Jenderal Pajak tentang Palmpahan Wewenang Direktur Jenderal Pajak kepada Para Pejabet i Lingkungan Direktorat Jenderal Pojak. Pongisian Jumish Rupiah/US$ a. Lampiran STP ‘Cukup Jolas. Diisi sesual dengan data dari Nota Penghitungan Pajak Penghasilan Walo Pajak Badan atau Orang Pribadi (Formultr F.4.4.77,) b. STP ‘Cukup elas. Dis sesuei dengan data dari Lampican STP Pajak Penghasilan Wj Pojak Bacan atau Orang Pribadl pada kolom "JUMLAH RUPIAHUSS (MENURUT FISKUS". * Barl/No Urut pada STP + Dis| sesual dengan Lampiran STP pada kolom “JUMLAH RUPIAH/USS 'MENURUT FISKUS" dengen perincian sebagai berkut 11 Angsurar/Pokok Pajak yang haus : isi sesual dengan baris 1 Lampiran STP. Dalam heal tidak terdapat pokok ‘sbayar pojak dil dengan tanda (sti). 2 Telah dbayar + Disi sesual dengan baris 2 Lampiran STP. Dalam hal tdak terdapat pokok Palak yang tloh dbayar dsl dengan tanda *—* (stip). 3 Kurang dibayer Dist sesuai dengan bars 3 Lampiran STP. 4 Sanksi Administrast isl sesuol dengan bars 4 Lamplan STP. 5 Jumiah yang mas harus dbayar = Dis sesual dengan baris § Lamplran STP. F Totbang en Cukup jlas. -10- KEMENTERIAN KEUANGAW REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAIAK, KANTOR PELAYANAN PAIAK ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR PAJAK PENGHASILAN Nomor : “Tangge! Peneritan “Tahun Pajak : “Tanggal Jotun Tempo 1. Telahdlakakan pemerksaar/pemeritsaan bul! permulaan” ata pelaksanaan KewalloanPafak Penghasian: Nama Wai Pajak ewe 1. Dar pemerksaen/pemerkssan bukti permulaan" tersebut dl tas, Jumlah yang mash harus dbayer adalah sebage bert: 4. Panghaslan Neto Royuss? 2. enghasian Kena Palak Royuss? 3. Ph torutang Rojuss? 4 Pengembalr/Pengurengan Ph Pasal 26 yang telah dperhitungkan tahun lak Rouse? 5. dumish PPh tervtang (34) Rojuss® 6. Kredit Palak 2. PPh dtanggung pemerntah puss? . Dipotong/Dipungut olen pak an: al PPh Pal 21 Royuss” 2.2. PPh Pasal 22 oyuss” 3. PPh Paso 23 Rouse? il. PPh Pasa 24 Roruss” BS. Laln-lin RUSS? 6. Jumiah (.t4b.240.340.440.5) puss? © Dibayar send ct. Poh Pasal 22, ouss” 2, PPh Pasa 25, Rpyuss?? ¢3. PPh Pasal 29, ous? 64, STP (pokok kurang bayer) oyuss” 5. Lain-iein Roruss? 5. durian (c1te24e.34c44e5) Rovuss? 6. Dperhitungkan: 1.1. SKPPKP Rouse” 2. JumlahPajok yang dapat dtveitkan (a+h.6+c.6-4.1) Roruss® 7. Batok yang tdek/kurang abayar (5-6.2) ous? 8. Sanka administra 2. Bunge Pasa . Kenalkan Pasa ‘¢. Juriahsanks! acrinictrast (a+) pyuss® 9. Jumiah PPh yang mash harus caver (7+8.c) Reyuss? Terbian — 76. surah Karang Bayar yang Gleetujl berdasarkan Pembahason ARhr Has Pemerinan® Rous? TerbaNg fn Beyarish jumiah sebapaimans tercantum pada angka 10 sebelum tanggal Jatuh tempo pembayaran. Apabla terlambat, akan dkenalsanks! administra berupa bunga sebesar 2% (dua persen) pr bulan.? ‘Aone sermpei dengan bates wektu pengaivan keberatan Way Palak tdak mengajukan keberatan, maka jumlah sebagaimana dmakswd pade ‘angka 7 akan dag dengan Surat Paksa.” Kepade 1, DielaurJenderal Pale Kepata Kentr, 2) Core yang tak pera 2) ar ina tretak tam hal SKPEB tert berdasaran pererstn Blt Perm Pal 13A Undang-Undeng KU 4123, -l- ‘SURAT KETETAPAN PAIAK KURANG BAYAR PAJAK PENGHASTLAN Nomor Tahun Pajak Tanggal Penerbitan Tanggal Jatuh Tempo Nome Wass Pajak Nowe SUMLAR RUPIAH/OSS™ MENURUT No. vrai wore PEMBAMASAN AKHIR mie PNK PIsKus coiserusu)” 7 [Penahaaion Grito atau Peredaren Usoha/Brto 2 |Harge Pokok Penjvaon 3 |Penghosin Geutoateu Laba Brute (3-2) 4 Pengucang Penghasian Gru atau Blaya Usaha 5 [Penohasian Neto Dolam Neger (3-4) 5. [Penghastan Neto Daiam Negert Lanny la. Penghastan der ter usana lp. Penghasian jse/pekerjsan bebas lc Penghasian sehubungan dengan pekerfaan (4. Lainie Juma (atc) 7 Fasttas penaraman modal berupa pengurangan penghasian neto 8 Penyesuaian fiskal la. Penyerueian Fiska Postir lb. Penvesuaian Fiskal Negatt fe. Jude (e-b) 9 Penonastan Neto Luar Neger jumiah Penghastan Neto (5+6.6-7+8.c+9)/berdasorkan Norma (abatan)”” 11 fatavemtangan enna eg beri ae 12 koran tener £3 Penn nan oe Pp rem 1+ fanart 15 pontencr nr) 16 fomnentovPesregn PP Pest 24a te gegen tn 17 fama rn eta (5126) 18 foc pn nour semen f: Senrooia on oki: tuber ba. pono az eaters ta, pratt sue ba, dm sbavb20b4s) eh pers 22 C2. ponents 3. eats 4, Si eo aang a © Un Ce, Du ete zteateaesy Cipwhtga as le. Smin pan og dapat action 48.6.) 19 fay saan day 8) 20 fou conan oon nn Dn a ei (08) “Ziman Pen yang masin harusdbayer (19420.0) 1) Covet yang ud pris 2) olom nik dala ha SKPKS teri berdazaran pemersaan Bult Permuaan Pata 23K. Fa123, -12- PETUNJUK PENGISIAN ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR (SKPKB) PAJAK PENGHASILAN A. Umum 1. Formuir ini (F4.1.23.) digunakan sebagai serana pembuatan Surat Ketetapan Pajak Kuxang Bayar (SKPKE) alas Pajek Penghasilan bagi Walt Pak Badan atau Orang Pribadl 2. Sumber dokumen pembuatan SKPKB Palak Penghasian bog! Walb Pak Badan atau Orang Pribad Ini adalah Nota Penghiungan Plok Penghasdan bagi WajbPajak Badan atau Orang Pribadl(Formulr F477) 3, Formuldlbualcetak (aint out) dam rangkap 5 (tina): lombar ke-t Untuk Walp Pajak yang bereanghotan “embarke-2 + untuk Sek Peraghan: “ember ke-3 £ unk Seksi Pengawasan dan Konsulas; “embarked untuk Seks Pelayanar ember ke-S untuk seksZunit pombuat Nota Penghungan. 4. Urcran kertas Dicetak (orin-out) dalam kertas folio ukuran 85" x23" ®. Potunjuk Penglcian 4. Panglsian Dataidontitas Dis! dengan dengan nama KarlorPelayanan Pajak yang bersanghutan, + Nomar Disi dengan nomor ketetapan (oleh sistem) sesuai peraturan perundeng- ‘undangan perpajakan yang mengatur tentang kode Kelelapan pe jens paja. = Tahun Pojak Dis! dengan Tahun Paak yang bersangkutan = Tanggal Penerbtan Disi dengan tanggal dterikannya (ort out) kettapan (otomats oleh sistem). Dalam hal dist secara manual ctuls dengan tanggal, nama bulan dan tahun penerbtan, Mialnya dterlkan tanggel 27 Moret 2097, maka ditiis 27 Maret 2orr. = Tanga Jtuh Tempo Dist dengan tanggaljatuh tempo ketetgpan(otomatis ols sistem). Dalam hal dist secara manuel aus dengan tanggal, nama buian dn tahun jth tempo, ‘Maing jtuh tempo tanggal 28 Api 2017, maka dis 26 Ap 2017, = Nama Wai jak + Cukup las, = NEW CCukup joa. = Kopeda Dis dongan nama drektrpimplnanketuapengurus untuk Waj Baden tau rama yang bersangkutan untuk Wajfb Pejak Orang Prbadi dan alamat dart ‘Wal Pajak yang bersanghutan, = aan DrokturJenderal Pak Disi dengan nama dan NIP Kepata Kantor atau pejabat yang bervenang serta Kepala Kanto, babu anda tangan yang bersangkute. 2 Pengistan Jumiah RuplahiUSS ‘2. Lampiran SKPKB CCukup elas, isi sesuai dengan data dari Nota Penghiungan Pajak Penghasian Wafb Palak Badan atau Orang Prbad (Formult FA41.77). b. SkPKB, (Cukup ols. Dis sesvai dengan data dar Lamplcan SKPKB Pajak Penghastian ‘Wall Palak Sedan atau Orang Pribadh pada Kolom *JUMLAM RUPIAHUSS. MENURUT FISKUS Dist sesual dengan Lampiran SKPKB| pada kolom “JUMLAH RUPIAHUSS: * Bastard pede SKPRB MENURUT FISKUS" dengan perincian sebagai berikut: 1 Pongal tberdsaan Dh comal egen bre Lapeer SHOR. Roma baan) 2 Poresen Ko Fo Di sens angen bat Langan SHAD 3 pententrg Dea etal dengan bert 1 Lamp SHPAD, 4 Penambaleeroranaan FPA Fea. open dagen bate 1 Langtan SHPO. 5 Simin Pn tora (seal dengan bt 17 aan SHE @ iret Pak Diesen! denen br 18 anptan SHPXS. 7 alt yore Uakurang Sboyr lone gegen br 19 Laan SKPX. 2 Se Aina! Diet degen br 20 Langan SHPAS ‘Sanks!admnistras! dapat borupe: ‘2 Bunga Pasal 19 (2) KUP ». Kenaiken Pasa 19 (3) KUP © Bunga Pasal 13 (5) KUP 4. Keraian Pasal 134 KUP «. Kenaikan Pasa 17C (5) KUP 1 Kenatkan Pasal 17D (6) KUP 9 Jumiah PPh yang masihherusdbayar Osi sesual dengan bars 21 Lampian SKPKG. + Teron: semnnnannen — $ GURU ola 10 Jumish kurang bayar yang disetujul : Dist sesual dengan barle 21 Lamoran SKPKB pada kolom "JUMLAH berdasarkan Pombanesan Akhir Hasll RUPIAHUSS MENURUT PEMBAHASAN AKHIR. (OISETUJUIT dongon Pemerkeaan, ketentuansebaga bork + Angka 10 tidak tercatak dalam hal SKPKB terit berdasarkan pemerisaan Bukper Pacal 124 + Dalam tl jumiah RUPIAHIUSS monurat Pembahasan Ahi monyatakan Lebin Bayar dts dalam tarda “(0 = Terang: ‘Cuiapjetas. -13- KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INOONESIA DIREKTORAT JENDERAL PRIAK KANTOR PELAYANAN PAIAK SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHAN PAJAK PENGHASILAN INomor : “Tanga! Penebitan franun Pak “Tanggal Jatun Tempo 1. Telah dlakukan pemerksaan/pemerksaan uang” atas pelaksanaen kewajban Pajk Penghasan: Name Wao Pays 1, Der! pemerksaan/pemertksaon wang” tersebutdistes, Jumleh yang masih her dbayar adalah seat 1. enghasion Neto 2 Penghasn Ken Pook 3. Pom teatang 4. Pengerbal/Pengurangan Ph Pasal 24 yang telah dpertungkan tahun 5 Juniah Ph tertang (+4) 6 rea Paso: {PPh atangqung pemereah royuss® '. Dpotonfetpunout oh hak lan: 3. Pm Psat 21 ovuss® 1:2, Ph Pasa 22 ous” 3. pen Pasa 23 aoyust” uk. Pn Poel 26 noyust” 2.5. tae-on oruss? 2s, dumish (140.248 348.440.5) ronuss” &.Diayar sea ct. PPh Poel 22 novus? 6.2. Ph Pasal 25 roms? 3. Fn Pasl 29 opus? 4. STP (pokok huang Bayar) opus? 5. (ain-iin Rowuss® 6. mio (e4e2¥e34e44e5) oyuss® 4. Diperitungtan 41. SKPKB _(pokok huang bayer) roruss? 16.2. SKEXBT (ookok arena bayer) oyuse? 63, SK oyuss® 44 sme oruss® 45, numish (.140.243-6-4) oyuse” mle poe yon dapat ire (a+. 6.6405) roruss® 7. Bajo yong waakharang doar (5.2) novus? 8. Sanka sminisras: a, Bunga Psa BL Kenan Pag rah sanks admires! (248) aoyuss 9. Damian PPh yong mas harus doar (748.0) onus? Terttong . sennnnnn 10. .unin sarang borer aneaon yong du tetoren ment) Fembanasan Ath Hos Pemerksaon Terbng Bayariah Juriah sebogaimana tercantum pada angka 10 sebelum tanggal Jatuh tempo pembeyaran. Apobilaterlambat, ekan dkenal sanks! administra berupa bungasebesar 2% (dua persen) per buen ‘Aone sompol dengan batas waktu pengajuan keberatan Wald Pajak tidak mengajukan keberatan, maka jumiah sebagaimana dimaksud pada ‘angka 9 akan ctagh dengan Surat Paks. kepada 2. Direkt Jenderal Pak Kepala Kanter, 1) Coret yang teak pete FAt23 Nama Wesb Pajak New? ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHAN PAJAK PENGHASTLAN Tomer Tahun Pajak ‘Tanggal Penertitan “Tanggal Jatuh Tempo ST RUPIAPVUSE" MENURUT URATAN waste PmAK iskus PEMBAHASAN AKHIR (DISETUDUT) 2 : a v 8 hs 20 [enghaslan Bro sau Peedaron Usaha/ Bra Iarge Pokok enjusan Ipenghasin Bruto atau Labs Brto (3-2) lengurang Penghasian Brto atau Biya Usoho Jpenghasian neto dalam negeri (3-4) lenghasian net dalam negetiannye 5 Penghasan dat ar usaha fo. Penghestan jas/oekerjaan bebas le. Pengheson sehubungan dengan pekeraan Laie le. umian(arbre+s) rasttas penanaman model berupa pengurangan penghasionneto envesvatan rsa la. Penyesvaian fia posit fn. Penvesuian fal negatit le suman (o-) JPenanasanneto ar negert bush penghasian net (5+6.¢-748.c+9)/berdasakan Norma Qabatan)" Izkat/sumbangan keagarnaan yang best was Kkompensas keruolan lpenghasanTdak Kena Pajk (PTH) lenahasan kena pajak(10-11-12-13) leh ortang (tart 14) lpengembali/Pengurengan PPh Pasl 24 yong tela cperitungkan tahun lau uma PPh tertang (25416) rete Psa: leh atangpung pemerntan lb. o'potong/Dipungut oleh pik sin: a. PPh Pagal 21 2. PPh Pacat 22 2 PPh Poca 23 a. Pon Fara 24 6. Juma (batb.24034b.440.5) Deoayar send 1, PPh Pasl 22 2. PPh Pasal 25 3. PP Pasa 29 4, STP (pokok kang bayar) 5. Lin-tahn 6, Jumiah (c14e24e34e4465) ls dipernitungkan: 4.1. SHPKB _(pokok kurang bayar) (6.2 SKPKBT (pokok kurang bayer) 23, SKB 3, SKEORP 5, numioh (6.140.2-43-4.4) uml Paak yang dapst direathan (94b.6+e.644.5) Jak yang tdak/kirang cbayar (17-18) [sank semitros: Bunge Pasa een rt Sumi sonksl aemiistasi (+b) Duran PPh yang masth Rar dbayar(29+20.2) » et yang ak pets -15- PETUNJUK PENGISIAN ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHAN (SKPKBT) PAJAK PENGHASILAN JA. Umum Formulir inl (F4.1.28.) Slgunakan sebagai sarana pembuatan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKBKBT) atas Palak Penghasilon bagi Weilb Pejak Badan atau Orang Pribadl. 2. Sumber dokumen pemibuatan SKPKBT Pajek Penghasiian bagi Weiib Pajak Badan atau Orang Pribad| ini adalah Nota Penghitungan Palak Penghaslan bagi Wejib Pojak Badan atau Orang Pribadl (Formuli F.4.1.77) 3, Formulr dbuatlcetak (print out) dalam rangkap & (ima): lombarko-t| ‘untuk Weiib Pajak yang bersangkutan; lembar ke-2 ‘untuk Seks! Penagihan; lembarke-3 ‘untuk Soksi Pengawasan dan Konsuitas; mbar ke-8 + untuk Soks! Pelayanan; Flembar kes + untuk seksfunit pembuat Nota Penghitungan. 4, Uuran kertas Dicetak (oviatout) dalam kertas folio ukuran 8.5" x 13° B. Potunjuk Pongisian 4. Pongisian Dataidentitas - os + Disi dengan dengan nama Kantor Pelayanan Pajak yang bersangkutan, + Nomor isi dengan nomor Ketetapan (olsh sistem) sesua! peraturan perundang- tundangen perpalakan yang mengatur tentang kode ketetapan por nis palak + Tahun Pajak + Dish dengan Tahun Palak yang bersangkutan. = Tanggel Peneritan + Dish dengan tanggal dterbtkannya (printout) ketetapan (otomats oleh sistem). Dalam hal dist secara manual dius dengan tanggal, nama bulen dan tahun penerbitan. Misainya citerbitkan tanggal 27 Maret 2017, maka diuils 27 Maret 2ov7. = Tanggal Jatuh Tempo + Dis! dengan tanggaljatuh tempo Ketetapan (otomatis oleh sistem). Dalam hal dil secara manval dtuls dengan tanggal, nama bulan dan tahun jatuh tempo. NMisalnya jatuh tempo tanggal 26 Apri! 2017, maka dltuls 26 Apri 2017. = Nama Woll Pojok + Cukup jolas. = NPWP + Cukup elt = Kepeda ¢ Dist dengan nema crekturpimpinanketua/pengurus untuk Wal Badan atau fname yang bersangkutan untuk Walid Pajak Orang Pribadl dan alamat dari Wall Palak yang bersangkutan, = amDirektur Jonderal Pajak Dist dengan nama dan NIP Kepala Kantor atau pojabat yang berwenang sorta, Kopala Kentor, cbubuhi tanda tangan yang bersangkutan. Pengistan Jumiah Ruplah/USS 2. Lampican SKPKBT CCukup jelas. Dist sesual dengan data dari dokumen sumer yaitu. Nota Penghitungan Pejak Penghasilan Wajb Pajak Baden atau Orang Pribadi (Formulr F.4.1.77), b. SKPKET CCukup eles. Dis! sosusi dengan data dari Lampiran SKPKBT Palak Penghasilan Wal Pajak Badan atau Orang Pribadi pada kolom “JUMLAH RUPIAH/US$ MENURUT FISKUS™ Dis! sosual dengan Lampiran SKPKBT pads kolom "JUMLAH RUPIAHIUSS [MENURUT FISKUS" dengan perncian sebagal berict: * BarisNo.Urut pada SKPKBT 7 Penghasian Netorberdasarian ‘isi sesuoi dengan baris 10 Lampiran SKPKBT. Norma(Jabatan) 2. Penghasilan Kena Pajak Dis! sesuai dengan baris 14 Lampiran SKPKBT. 3 PPh terutang Dis! sesuai dengan baris 15 Lampiran SKPKBT. 4 Pengembalian’Pengurangan PPh Pasal 24. Diisi sesuai dengan boris 16 Lampiran SKPKBT. yang told ciperitungkan tahun laa 5 Jumish PPh terutang + Dist sosual dengan bais 17 Lampiran SKPKBT. 6 Kredit Palak + Dis! sosual dengan baris 18.6 Lampiran SKPKBT. 7 ajak yang tdal/kurang dibayar + Dis sesual dengan baris 19 Lempiran SKPKBT. 8 Sanksi Administas| isl sesuol dengan baris 20.c Lampiran SKPKBT. Sanks! administras! dapat be-upe: 8, Kenalkan Pasal 15 (2) KUP . Bunga Pasal 15 (4) KUP 8 Jumlah PPh yang masthharus dibeyar = Dis sesual dengan bars 21 Lampiran SKPKBT. = Terbilang oo + Cukup elas. 10 Jumiah kurang bayer tambahan yang : Diisi sesual dengan baris 21 pada kolom "JUMLAH RUPIAH MENURUT ‘cetyl berdasarkan Pembahasan Akhir PEMBAHASAN AKHIR (DISETUJUI' dengan ketentuan sebagai berkut: Hoel Pemerkssan. = Dalam hal jumiah Ruplai/USS$ menurut Pembahasan AKhir menyatakan Lebin Bayar duis dalam tanda" (0...) + Terbilang: Cup jas. -16- KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAIAK KANTOR PELAYANAN PAJAK SURAT KETETAPAN PAJAK NIHIL PAJAK PENGHASILAN Nomor ‘Tahun Pajak ‘Tanggal Peneritan Nama WafibPajak ewe Penghasilan Neto (Rugi) Penghasitan Kena Pajak PPh terutana 2ummiah PPh terutang (3+4) Kredit Pajak: {2 PPh ditanggung pemerintah ». ipotong/Dipungut oleh pha lan: bat. Ph Pasal 21 1.2. Ph Pasal 22 3. PPh Pasa! 23 6, PPh Pasal 24 DS. Lain b6. Jumlan (b.14b.24b.34b.440.5) . Dibayar send: ca, PPh Pasel 22, 6.2. PPh Pasel 25. 3. PPh Pasel 29, cA. STP (pokok kurang bayar) 5. Lain-taln 66. Jumiah (146.246.346.465) 4. iperhtungkan: 4.1, SKPPKP € Jumiah Pajak yang dapat dkreditkan (a+b.6.+¢.6.-d.1.) 7. Jumiah PPh yang masih harus cibayar (5-6.e.) p/uss” juss” Rofuss? fuss? ofuss? Rppuss® ojuss Rp/uss? Rpjuss® apfuss? Ro/uss” juss? puss” puss? 1. Telahdlakukan pemerksaan atas pelaksanaan kewajiban Pajak Penghasilan 1 2, 3 4. Pengembellsn/Pengurangen PPh Pasal 24 yang telah diperhitungkan tahun fal 5. 6. p/uss? p/uss” Rp/uss” Rp/uss? Rpjuss® fuss? Rp/uss” 1, Dari pemerksaan tersebutdlatas, penghitungan jumlah pajak Penghasilan yang masih harus dlbayar adalah sebagal berkkut: —wrATt Kepads 1) Cort yng ik pats 4.1.23. ‘an, Direktur Jenderal Pajak Kepala Kantor, “re ‘SURAT KETETAPAN PAJAK NiHIL_ PAJAK PENGHASILAN Womor Tahun Pajak Tanga! Penerbitan Nama Watb Pajak NeW SUMLAH RUPIAR/US# MENURUT (WANTB PAIAK: Fiskus PEMBAHASAN AKHIR (orseTuW) 10 a 2 13 “4 15 16 v7 18 [Penghastan Grito atau Peredaran Usaha/Brato IHarga Pokok Penjualan lpenghastan Bruto atau Laba Bruto (1-2) 'Pengurang Penghastan Bruto atau Blaya Usaha lPenghasilan neto dalam negert (3-4) Penghasilan neto dalam neger lainaya: Penghesiian dar Ivar usaha. Penghasilan jasa/pekerfaan bebas Penghasilan sehubungan dengan pekerjaan Lalntain Sumlah (e+b+cta) Fasitas penenaman modal berupa pengurangan penghasilan neto Penyesualan fsa: la. Penyesvatan fiskal posit lb. Penyesualan fiskal negatit lc. Jumiah (0-b) [Penghasiian neto uar negert Liumiah penghaslan neto (5+6.e-748.c+9)/berdasarkan Norma (Jabatan)” [Zakat/sumbengan keagamaen yang bersfet waft IKompensasi kerugian Penghasiian Tidak Kena Pajak (PTKP) JPenghasian kena pajek (10-31-12-13) [PPh terutang (taf x 14) Pengembaliar/Pengurangan PPh Pasal 24 yang telah dperitungkan tahun Lumiah PPh terutang (15+16) Ikreae Pafak Ph ditanggung pemerintah lb. Dipotona/Dioungut oleh pihak tan: baa. PPh Pasal 21 ‘2. PPh Pasal 22 3. PPh Pasal 23 ba. PPh Pasal 24 BS. Laintain 6. Jumiah (b.1+b.24b.3+b.4+b.5) lc. Dibayar send cl. PPh Pasal 22, 6.2. PPh Pasal 25, (¢3._ PPh Pasal 29 GA. STP (pokok kurang bayar) 5. Lain-ain 6. Jumiah (clte2+e3+e.44e.5) |d. Diperhitungken: at. SKPPKP le._Jumiah Pajak yong dapat dkredtkan (9+b.64«. PER ES 1% bumiah PPh yang rasihharus albayar (17-18.¢.) » Coret yang tak pert A123, PETUNJUK PENGISIAN SURAT KETETAPAN PAJAK NIHIL (SKPN) PAJAK PENGHASILAN ‘A. Umum 4. Formule inl (F.4.1.28.) dlgunakan sebagel sarana pembuatan Surat Keletapan Pajak Nihil (SKPN) atas Pajak Penghasilan bagi ‘Wolb Pajak Badan atau Orang Pribadl. 2. Sumber dokumen pembuatan SKPN Pajak Penghasian bagi Wafl Palak Baden atau Orang Pribad! ini adalah Nota Penghitungan Pajak Penghaslan bagi Wajib Pajak badan atau Orang Prbadl (FormuliF.41.77,) 3. Formulrdibua/scetak (orn out) dalam rangkap 4 (empat): -lembar ket untuk Weiib Pajak yang bersangkutan; -lembar ke-2 Untuk Seksi Pengawasan dan Konsuitasi; “lembar ko-3 2 untuk Seksi Pelayanan: lember ke-t + untuk seksiunit pembuat Nota Penghitungan 4. Ukuran eras Dicotak ovat out) dalam kertas folio ukuran 8.5" x 13° 8B. Petunjuk Pengisian 4. Pengisian Dataldentitas - isi dengen dengan nama Kantoc Pelayanan Palak yang bersangkutan. = Nomor Disi dengan nomor ketetapan (oleh sistem) sesual peraturan perundang- tundangan perpalakan yang mengatur tentang kode ketetapan per Jenispajak ~ Tahun Pajak isi dengan Tahun Pajak yang bersangkutan = Tanggal Peneritan £ Dish dengan tanga! diterbitkennya (print out) Ketetapan (otomatts oleh ‘istem). Dalam hal dsl socara manual dius dengan tangoal, nama bulan ddan tahun penorbtan. Misainya dlterbitkan tanggal 27 Maret 2017, maka ‘itis 27 Maret 2017. = Nama Waib Pajak = NPWE = Kopads ¢ Diisi dengan name direktur/pimpinantcetualpengurus. untuk Walt Pajak ‘Badan atau nama yang bersangkutan untuk Walib Pejak Orang Priadi dan ‘alamat dari Wejib Pajak yang borsangkutan. ~ anDirektur Jenderal Pojak ils dengan nama dan NIP Kepala Kantor atau pejabat yang berwenang sera Kopala Kanter, PPajak orang pribedi yang menggunakan Norma Penghitungan baris ini tidak isi, + Dis sebesar Pengurang Penghasian Bruto atau biaya_usahaijumiah Dpengurangan lobe brito sesuai dengan buku petuniuk pengisian SPT. Bagi Wajb Pajak orang privsdl yang menggunskan Norma Penghtungan bars Ini Sak dis Dist sebesar penghosilan neto delom nogert atau (3 - 4). Bagi Wall Pajak ‘orang prbed! yang menggunakan Norma Penghitungan disi sabosar pPenghasilan neto dari hasil penghitungan penghasian brutoperedaran useha ‘dengan persentase Norma Penghitungan. + Dist sebesar penghasiian dart luar usaha yang diterma atau diperoleh Wajib Pak pada Tahun Pojak yong dlporksalatlli sesual Buku Potunjuk Pengisian SPT. Dis! sebesar penghasilon jasa/pekerjaan bobas pada Tahun Pajak yang bersangkutan dalam hal Wafib Pajok adalah Walid Pajak orang pribadl yang ‘melekukan usahaipekerjaan bebas sesual Buku Petunjuk Pengisian SPT. Bagh ‘Woj Pajak ban baris ni dak dis. Dis! sebesar penghasilan yang dlterimaldiperoich sehubungan dengan pekeraan dalam hal Wajib Pajak adalah Walid Pajak orang pribadl yang ‘memporolsh ponghasion dari satu pombor koa sesual Buku Petunjuk Pengisian SPT sesual Buku Petunjuk Pengisian SPT. Bagi Wajib Pojak Badan ‘avis In tidak ils jumiah penghasilan yang cterimalciperoteh Wall Pajak soain a,b, & ¢. ‘Cukup jas. Dili sebesar pengurangan penghasilan neto yang diperkenankan bagi Wj PPojak yang mendapatkan fasiitas penanaman modal sebagaimans ketentuan Peraturan Menteri Kevangan Nomor 89/PMK.010/2016 tentang Tala Cara Pemberian Fasiitas Pojek Penghasien untuk Penenamen Modal di Bidang- Bidang Usaha Tertenty darvatau ci Daerah-Dacrah Tertentu seria Pengalihan ‘Aktva dan Sanksi bagi Wat Pajak Badan Dalam Negert yang Diberkan Fasltas Pajak Penghasilan. Dis! sobesar penyesuaian fiskal posit danvatau negatt pada Tahun Pajak yang bersangkutan seauai Buku Petojuk Pengison SPT. Dist sebesar ponghaslan neto War negeri pada Tahun Palak yang ‘bersangkulan sesual Buku Petunjuk Pengisian SPT. ‘Cukup jas, + Dish sebesar zakavsumbangan keagamaan yang bersifat walt tas penghasian yang dibayar oleh Wal Pajak dalam neger pada tahun yang bersangkutan yang cimilki oleh pemeluk agama Islam yang dapat dkurangkan ‘dari penghesiian bruto dalam menghitung Penghastan Kena Palak. -26- 12 Kompensasikerugian 13 Penghasilan Tidak Kena Pajak 14 Penghasilan yang seharusnya tidak : terutang PPh (Pasal 17 ayat (2) KUP) 15 Penghasian Kena Pajak 16 PPh terutang 417 Pengomtatan PPh Pasal 24 yang tlch siperitungkan tahun lak 18 Jumish PPh terutang (16417) 19 Kredit pajak: ‘PPh Ditanggung Pemerintah Dipotong/apungutpihak lain Dibayar send Siperitungkan eases (Pasal 17 ayat (2) KUP) {Jia pelak yang dapat dkreditxan 20 Pajak yong 1 Tidai/Kurang dbayar . Leb dlbayar J seharusnya tidak terutang Nii 21 Sanksl admiistrast a. st? b. SKPKB ©. SKPKBT 2 Jumlah PPh yang 8. Mosh harus dibayar . Leb dbayerseherusnya tidak terutang Nii 7 Terbiang: PPh yang seharusnya tidak torutang = isi sebesarsisa kerugian yang diperkenenkan cikompensasikan untuk tshun lak yang borsangkutan dalam hal. Wallb Pajek menyelenggarakan Pembukuan. Dalam hal Wajid Pajak adalah Wajib Pajak orang prbadl yang ‘menggunakan Norma Penghitungan bari in tidak cis + Dist sebesar jumlah PTXP yang diperkenankan bagi Walib Palak orang pribadl yang bersangkutan. Bagi Wajib Pejak badan bari in tidak dis. Dis! dalam hal Ketetapan yang akan dterbitkan adalah SKPLB ates Penghasilan yang telah dienakan pajak yang seharusnya tidak terviang ‘Sebegaimana’ dimaksud dalam Peraluran Menten Keuangan Nomar ‘87PMK.032015 tentang Tata Cara Pengomballan atas _Kolebhan Pembeyeran Pajek yang Seharusnya Tidok Terutang, Baris 15 "Penghasilan Kona Pojak’ tak peru ds, Cuup elas. Cukup eas. Cokup ol + Cukup ols. + Cukup joes, + Cukup jtas. + Cukup joes. Cokup jolas Dis “dalam hal Ketetapan yang akan ditebtkan adalah SKPLB yang ‘seharusnya tidak tertang, yaitu sebesarpalak yang seharusnya tidak terutang sebagaimana dmaksud dalam Peraturan Menten Kevangen Nomor 187IPMK.03/2015. tentang Tata Cara Pengembalian atas Kelebihan Pembayaren Pajak yang Seharusnya Tidak Terutang. Untuk jens ketelapan lainnya bars inl ak peri dis. Cukup jlas. jerkan tanda * X" (slang) peda [_ikotak) « atou b atau ¢ yang sesusi Cup jas. Cukup jlas. Cup las. Dis sesualjenis ketetapan yang diterbitkan, @ atau b atau c; “= Penglsian penerapan sanks! adminstasidlsosuakan dengan UU KUP yang berks untuk Masa Peja/Bagian Tahun Pajak/Tahun Pajak yang dakukan penelitan/pemerksaan. ‘Cukup joes. ‘Cup jas. Culp jetas Berkan tanda "xX" (slang) pada [kotak) a atau b atau c yang sesual ‘Cup jotas. Cup jas. Cokup jelas. ils! dengan hurut sesualjumiah rupiah pada bars 22 pada kolom "JUMLAH RUPIAHIUS$ MENURUT FISKUS" C. Kolom Otorisasi dan Pengawasan Arus Dokumen = Dikitung = ite = Dilsi dengan paraf penelitipemerksa/pemerkse bukper dan tanggal paraf sibabuhkan. + Dist dengan paraf Kopala Seksi‘Supersor dan tanggal paraf dbubuhkan, “a7 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA @ DDIREKTORAT JENDERAL PAJIAK KANTOR PELAYANAN PAJAK. ‘SURAT TAGIHAN PAJAK PAJAK PENGHASILAN PASAL Nomor : ‘Tanggal Penerbiton Masa/Tahun Pajak ‘Tange Jatuh Tempo 1. ‘Telahdfekukan peneltian/pemeriksaan/pemerksaan ulang/pemeriksaan bukper® atas pelaksanaan kewajban Pajek Penghasilan Pasa vn Nama Was Pajak New 1. pari peneltian/pemeriksaan/pemeriksaan vlang/pemerisaan bukper® tersebut dl tas, jumish yang masih harus dibayar ‘adalah sebagai berikut: 1. ajak yang harus dbeyar Rp 2, Telah dbayar Rp 3, Kurang aibayar (1-2) Ro 4. Sanksi Administast ‘a, Dende Pasal 7 KUP Ro keterlambatan Penyampalan Suret Pembertahuan (SPT) Masa PPh Pasal Bunga Pasa 8 (28) KUP Ro ates pembetulan SPT Masa PPh Pasal.. ® yang ‘mengaldbatkan utang pajak menjadi lebih besar Bunga Pasal 9 (2a) KUP Ro ates pembayaran atau penyetoran pafak yang llakukan sete tanggal jatuh tempo pembayaran ‘atau penyetoran pajak yang terutang untuk suatu Saat atau Masa Pajak 4. Bunga Pasal 14 (3) KUP Re atas kekurangan pembayaran pajak akibat salah tullsdan/atau salah Ntung €. Jumiah sanksi administrasi (a+b+cta) Re 5. Jumlah yang masih harus dlbayar (3+4.0) Po Terbilang: : — Laukan pembayaran sebelum tanggalJatuh tempo. Apablla sampal dengan tanggal jatuh tempo belum dilakukan pembayeran, ‘akan diakukan penaginan pajak dengan Surat Paksa. Kepada ‘an, Diroktur Jenderal Pajak Kepata Kantor/ Kepala Seks! 1) st sasua dengan Jenks paso 2) Core yang dak pets 3) Core yang tak peri arvatau dis! nama seksi yang menertkan STP serta nama dan NIP Kepala Kantorapaia Sots stu peat yong, berwenang sesuat dengan Keputuson Diektur Jeneral Pak Tentang Peimpahen Wewenang dart Dieleur lendera! Peak kepada Paro Pejebat cl Lngkungan Direkorat Jenderal Pak Fss.20 -28- LAMPIRAN STP ‘SURAT TAGIHAN PAJAK PAJAK PENGHASILAN PASAL Womor e Masa/Tahun Pafak ‘Tanggal Penerbitan “Tanggal Jatuh Tempo Nama Wai Pajak NPwP UMLAH RUPIAH MENURUT No. URAIAN ‘WAIIB PAIAK FISKUS 1 [Pajak yang harus dlbayar 2 {Telah aibayar 3 |kurang dbayar (1-2) 4 |Sanksi administras: ja. Denda Pasal 7 KUP ‘Bunga Pasel 8 (2a) KUP ‘Bunga Pasal 9 (2a) KUP ‘Bunge Pasal 34 (3) KUP Sumiah sank administra (a+b+c+d) Durian yang mast harus dlbayar (344.2) 0 Dis sesual dengan jens pajak F5123, -29- PETUNJUK PENGISIAN [SURAT TAGIHAN PAJAK (STP) PAJAK PENGHASILAN PASAL, A Umum 1, Formulrin (F6.1.28) digunakan sebagai sarana pembustan Surat Tagihan Pajak (STP) atas Pajak Penghasiian Pe '2, TidakFinal +: PPh Pasal 21, PPh Pasal 22, PPh Pacal 23, dan PPh Pasal 26. . PPh Final PPh Pasal 4 (2) Final, PPh Pasal 15 Final, PPh Pasal 19 Final, PPh Pasal 21 Final, PPh Pasal 22 Final, PPh Pasal 23 Final, dan PPh Pasal 26 Final. 2. Sumber dokumen pembuatan STP Pajsk Penghasitan Pasa... Ini adalah Nota Penghitungan Pejak Penghasilan Pasal (Foemule 41.77). ‘3. Formule ibuatidicetak (printout) dalam rangkap 5 (ima): <= lembar ke-t + untuk Wall Pajak yang bersangkutan: -lembar ke untuk Seksi Penagihan: =lembar ke-3 Untuk Seksi Pengawasan dan Konsultat; “Hembar ket Untuk SoksiPelayanan: lembar ke untuk soksi/unt pembuat Nota Penghitungen. 4. Ururon kertas Dicetak (printout) dalam kertas foo ukuran 8.5" x 13° 8. Potunjuk Pengisian 4. Pengisian Dataldentitas : Die! dengan dengan nama Kantor Pelayanan Pajok yang bersangkutan = PAJAK PENGHASILAN PASAL .. Die eesual dengan jonis palak yang citerbitkan ketetapan. + Nomor Dist dengan nomor ketotapan (oleh sistem) sesual peraturan perundang- tundangan perpajaken yang mengatur tentang kode Ketotzpan per jenis Palak + MasarTahun Palak Dis! dengan masa pajak yang bersangkutan. Dis! dengan nama buten dan tahun pajak. Misairya Masa Pajak Maret tahun 2017, maka dus Maret 2017. Dalam hal eiteroikan ates SPT Tahunan cukup dist dengan tahun ajok ~ Tanggal Penerbitan Disi dengan tanggal diterbitkannya (arnt out) ketetapan (otomatis ooh sistem). Dalam hal dis! secara manual dituls dengan tanggal, nama bulan dan tahun penerbitan. Misalnya dtebitkan tanggal 27 Maret 2017, maka Terbiang ‘Cukup joa -30- ‘DIREKTORAT JENDERAL PAJAK. ENE @ ee ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR PAJAK PENGHASILAN .......” Nomar “Tanggal Penerbitan Masa/Tahun Pale ‘Tange! atu Ternpo |. Tela iakokan pemerksaar/pemerksaan buktl permulaen® atas pelaksanaan kewajiban Pajak Penghastan . Nama WaHdPajak Neue ‘rt pererksaan/pemerksaan bukt permulaan® tersebut ats, jumiah yang mast harus lbayaradolshsebogol beck 1. Penghasin Kena Pajak/Daser Pengensan Pajok 2. PM en yang tern 3. reat Patak 2. PPh Dtanggung Pemerintan 2 Setoran masa STP (pokok kurong bayar) 1. Kompensastkelebihan dar Masa Pajak Uang Tebusan yang telah bayar {PPh Final atas Pengungkapsn Harta Bersih yang telah dbayar Lantain Kompensaa!kelebiten ke Masa Pajak . |. Jumiahpatak yang dapat diredtkan (a4b+cedsesteg-h) —_——— 4 aak yang bidakyiurang dbayar (2-3) Re 5. Sanks! acmnistrast Bunga Pasa be. Kenaikan Pasa & Dumiah sank administras (a+b) {6 Dumioh PPh yang mast harusdbayar (445.c) Ro Ro seezeaee : Terbiang "7 amTah Farag Dayar yang Geetajul berdasarkan Pemnbahasan ARF Wash emenksaan” fe Terbaang”? Bayarieh jumiah sebagaimana tercantum pada angka 7 sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran. Apia terlambet, eken dkenat senksi ‘administra berupa bungesebeser 2% (dua persen) per buan” ‘Apabia sompal dengan bates wekty pengajven keberatan Wall Pajak tidak mengajukan eberoten, maka jumiah sebagaimana dimeksud pada angka 6 akan deagih dengan Surat Paksa”. Kepods ‘an, DirelturJenderal Palak Kepala Kantor, 1) ist sesut dengan ens pafok 2) Cort yang tebe pets 3) Bonen tidak tect dla hal SKPAS tert Berdasrkanpemersaan But Prmulaan Pasa 13, 541.23. -31- LAMPIRAN SKPKB ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR PAJAK PENGHASILAN » Nomor Masa/Tahun Pajak ‘Tanggal Penerbitan ‘Tanggal Jatuh Tempo ‘Noma Wasib pajok NPWP JUMLAH RUPIAH MENURUT No. URAIAN PENBARASAN | (WaSTB PAIAK: Fiskus AKHIR. coseruut? 2 |pph Pasa. 3. fkreat pajak: lo. Setoran mase jg. Lalntain 5 |Sankst administrasl: 1 Bunga Pasa... 5 Kenalkan Pasa. 1 [Penghasilon Kena Pajak/Dasar Pengenaan Pajak yang terutang la. PPh Ditenggung Pemerintah lc. STP (pokok kurang bayar) J. Kormpensas!kelebhan dari Masa Palak le. Uang Tebusan yang telah dbayar Ph Final atas Pengungkapan Harta Bersih yang telah dibayar Ih. Kompensas!kelebinan ke Masa Pajak uma pajak yang dapat dikredtkan (atbec+dtesttg-h) 4 |Pafak yang tdak/kurang dbayar (2-3) 2umiah sank! administra (a+b) 6 urtoh PPh yang mesih Rarus abbayar (#45.<) 2) saul dengen Jens pak 2) Kolom ak is! dla hal SKPKS tert berdasarkan pererisaan But Permulaan Pasa 13A. 13) Cort yang tidak pert FAI29 PETUNJUK PENGISIAN ‘SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR (SKPKB) PAJAK PENGHASILAN A Umum 1. Formulrini (4.1.22) digunakan eabagal sarana pembuatan Surat Ketotopan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) alas Pajak Penghaslan: ‘2, Tidak Final PPh Pasal 21, PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, dan PPh Pasal 26 b. PPhFinal —_; PPh Pasal 4 (2) Fina, PPh Pasal 15 Final, PPh Pasal 19 Final, PPh Pasal 21 Final, PPh Pasal 22 Final, PPh Pasal 23 Final, PPh Pasal 26 Final, dan PPh Final atas Penghasian Tertenty Berupa Harta Bersih yang Diperikukan atau Dlanggep sebagal Penghasian 2. Sumber dokumen pembuatan SKPKB Palak Penghasian ni adalah Nota Penghitungan Pajak Penghasian .. (Form F.4.1.77) 3. Formuir dbuetiicetak (printout) dalam rangkap 5 (ima) slembar kot ‘untuk Wailb Pak yang borsangkutan; lombarke-2 {untuk Sets! Penaghan; slembarke-3 Untuk Seksi Pengawasan dan Konsuitasi; lembar ko-t + unluk Seks! Pelayanan; lombarko-S untuk seksiunt pembuat Nota Penghitungen 4, Ueuran erties Dicotak (printout) dalam kertas flo ukuran 8.5" x 13° B. Potunjuk Pengisian 4. Pengisian Datadentitas Diis dengan dengan nama Kantor Pelayanan Palak yang bersangkutan. = PAJAK PENGHASILAN Dis sesual dengan janis palak yang diteritkan ketetapan = Nomor {Dit dengan nomor ketotgpan (olch sistem) secuai peraturan perundang- Lundangan perpajakan yang mengatur tentang kode ketatapan por jos pak. = Masa/Tahun Pajak Dis dengan masa palak yang bersangkutan. Dist dengan nama tulan dan Tahun Pojok. Misalnya Masa Palak Maret tahun 2017, maka dis! Maret 2017. Dalam hal Pemungutan Pak oleh Pemungut Palak + Penyerahan alas Ava Tetap yang Manurut Tujsan Somula Tidak Untuk Dipervabetican {mntuk Masa Pajak atau Bagian Tahun Palak atau Tahun Palak 2006 dan sebelurmnya) = Perminiaan kemball PPN barang bawaan orang pribad pemegang paspor ar nogen 2, Sumber dokumen pembualan SKPLB Pajak Pertambahan Niai Barang dan Jasa ini adaloh Nota Penghitungan Pajak Pertambahan ‘Nai Barang dan Jasa (Form F.42.77,) 3. Formulr ibuatscotak (printout) dalam rengkap 4 (emp) “Tembar ke-t Untuk Walb Palak yang borsangkutan; “lombarke-2 Untuk Soksl Pengawasan dan Kensulae/Seks! Penarimaan den Keboratan; “lombarko-3 untuk SoksiPelayanan: “lembar ket ‘untuk soksunit pembuat Nota Penghitungan, 4, Ukucan ketas Dicoiak (printout) dalam kertas folio ukuran 8.5" 13° B. Petunjuk Pongisian 41. Pongisian Datalldentitas : + Dis dengan dengan nama Kantor Playanan Pajak yang bersangkutan. + PAIAK PERTAMBAVAN NILA BARANG DAN JASA : Dla SKPLB eb ai Impor 8KPPPemantaatan BKP Tidak Bw dart Luar’ DsorahPabearPemanfaaian”JKP dat Luar Daerah Pebean’Pemunguisn Pajak oleh Pemungut Pajak/Kopiatan Membangun ‘SonditiPonyerahan tas Aktiva Telap yang Menurut Tujuan Semula Tidak Untuk DiporiualbotkarvPerminiaan kemball PPN barang bawaan orang riba ‘pemegang pasporluarneger. Dalam hal SKPLB teri atas Penyerahan BKP ‘arvatau JKP (PPN ser umum) tidak perl dis + Nomor + Dis dengan nomor Ketetapan (oleh sistem) sesual poraturan porundang- tundangan perpajakan yang mengatur tentang kode ketetapan per enls pak. = Masa Pajak = Dilel dongan masa polak yang bersangkutan. Dis! dengan nama bulan dan ‘tahun pojak. Misanys Masa Pajok Maret tahun 2017, maka dus Maret 2077 = Tanggal Penerbitan isl dengan tanggal dterbikannya (print out) Ketetapan (otomats oleh ‘stom), Dalam hal dis} socara manual dituls dengan tanggal, nama bulan dan tahun penerbitan, Mialnya cerbtkan tnggel 27 Maret 2017, maka duis 27 Maret 2017, = Nama Wajb Palak Cut elas + NPWP + Cukup olas (Dist dangan 00:000.000:000%.000 untuk Wd Palak yang tk ‘memilki NPWP. Kode XXX adalah Kode KPP penorit SKPLB) + Kopada Dis! dengan nama direkturpimpinaniketua/pengurus untuk Wad Palak Badan atau nama yang bersangkutan untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dan ‘alamat cari Wai Pajak yang bersangkuten, = an Diektur Jendoral Pajak Dis dengan nama dan NIP Kepata Karior atau pelabat yang berwonang sorta Kepalakantor, ‘Sbubuhitanda tangan yang bersangkutan, 2 Pongisian Jumlah Rupiah a. Lampiran SKPLB ‘Cukup jolas. Dis! sesual dongan data dar Nota Penghitungan Pertambshan ‘Niai Garang dan Jase (Formule F.42.77). b. SKPLB CCukup elas. isi sesusi dengan data dari Lampiron SKPLEPojak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa pada kolom. “JUMLAH RUPIAH 'MENURUT : "PENGUSAHA KENA PAIAK* dan "FISKUS". + BariMNo,Urot pada SKPLB * Dist sesual dengan Lampiran SKPLB dengan peincian sebagal brut: T Dasar Pengenaan Palak ‘2. Alas Penyerahan Barang dan Jase + Dis sesuai dengan baris 1.8 Lampiran SKPLB, yng tentang PPN Atlas Penyorshan Barang dan Jess : Dil sesual dengan bars 1b Lampiran SKPLB, yang tidak torutang PEN & — Jumish sluruh panyershan Dis osu dengan bars 1. Lampian SKPLE. -70- 4. Ris impor BKPIPemanfaatan BKP : “Tidak Bermyud dari Luar Daerah Pabean! Pemantastan JKP dar Luar Daerah. PaboaniPemungutan Pajak oleh Pemungut Palak/Kegiatan Membengun Senéit’ Penyershan tas Akiva Totap yang Menurut TTyjuen ‘Sema Tidak Unt Diperuatbetcan ©. Scharusnya tidak torutang (Pasa 17 ayat (2) KUP) 2. Penghitungan PPN Lebih Bayar: 3 Kelebhan yang sudah ckomponsasikan 4 PPN yang leblh dbayariseharusnya idk tertang = Terbilong... Dis! sesvai dengan bars 1.4 Lampian SKPLB. Dist sesuai dengan baris 1.2 Lampiran SKPLB. Dils! dalam hal kotetapan yang ierbitan adalah SKPLB yang seharusnya tidak tertang, yaltu sebosar Benyerahan yang telah dikenaksn pajak yang seharusnya tidak terutang sebagalmanadmaksud dolam Peraturan Mentor Kouangan Nomor $87PMK.03/2015 tentang Tata Cara Pengembaian Alas Kelebinan Pembayaran Palak yang Saharvsnya Tidak Terviang. Bars 1a sd. 1.d tidak per dis Dis sosua dongan baris 2 Lampisan SKPLB. Dis sesual dongan baris 3 Lampiran SKPLB. Dial sesuat dengan bari 4 Lampiran SKPLB. Disi sesual jumlah rupiah pada baris 4 Lampiran SKPLB pad kolom "JUMLAH RUPIAH MENURUT FISKUS™ m- IREXTORAT JENOERAL PIAA KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA ons. ([Eerenasan ocr oaaray er rnc ose NOTA PENGHITUNGAN [Ever me (leccaran emeancin soon Cres Cantu Masa Pajok atau Bag Tabun Pejak atau Tahun Pajak 2006 dan seston) (i Jpesneaaran oer nome serio DAR rentcitas ro ou anc oa [efron amas pa enramava MAL saan eaWaAn Ota PRIBAE]PENECANG PASPOR. Kernen | Ee ex Ein crore ene [i penton en [Li Jpomeaaen eu nan Dasar Huteon Ketetapany dress (Zr 134 doves 10 (erase 5 aya) Fras 15 aye) an Teron amy rt ance) Cepia (pms Capac cola Gugum mana = Tahoe a oom ee . Tonovel Fentinyrenerican/Pemerisass “tan “rego SP Ocangatn agrarian aur Tame Wap BL Petar Feats pastas sas Tan Baz ™ 1 Tana Tere arma = tovseru [7 a meomoorroe ‘as Penyrton S979 Das ano Bra PL 12 perpen ang Py as Seung sana ™ espenan wero Fee dr eh Ferune PA 24 peyesan ag ips Oe ATE aT Tori Ser aneraton 2.57) Serotonin Seca Rang as Tos TRCN IF TON BOW i Ua Oooh Pb STS Io ‘Daron rtsnvreranqtas Pa en Peart PlRegatan MenznginSerdrenyesn [ata erp arg nena hon Sere Tak Uk Speer goose ‘Serta pngrttan Peja Manan Pecan yg Pye ib sears Sen ee | tree ok erate 2 Ta Baw OO TORS DS orantn Ft olet Porat Pk epstn Veveonown Sede Fayershn aas ve Teas Yana Reno Tin Soa TN Dak OT BE yt sgl brad rsh ern ererslon Peak Masur Terabe ang Pins Bae sete abso ta Hk Sait Tagg Jo Sa Reig 450 nih (8 Siu 7 ou 43 vou 64 ons SS au A wa wan HU AT “Serre wea ang (say) UP) 7 fsganen Strong oye ath Bop PP yng Ros dnb’ send ATE a 10 waa RE) i oer rae a Das SG 52 Pap Msvanyongcapeaprtinger™ 3 iP (peo ug SY) sg (0 sERDSOBAEST Ta ei Se pana ET “esr ok og 5b GREFESES, ro ig eas vars THT WRT bas WFR anaes NWF ar 3 Te doroet 3h SITET Sah yor tape (BETES wan OA) res Bro) 2 eon 7 Lan reba BUST 3 ee os pret eras RR a en ara Sea TAT OTST vor abvaraarsys Reo tng 22) (Grissenou 2!) 22 ones a8 (VRP 33 ora arid DR ora Pas 4 UF orga os 10) FOP 3 soma OR 2 verso Pel GE orga Pas 13) FUP Kanthal 76 () SF 5 Kenan Fes 79 3) OP Bangs as 13 HOP POTD PL ca, Keratan aS OP IO ib ahr arn SU US = Poa ars door 5 6 fn yan bash coarser eae tg (2) ce feria) 5) Sone ys a dl event eng nh st mea bl Pyaar enon ek Aa 2 baja kntapetinae sr oes Sone ar Su Perea Dra beer eh erat Patan eign ° Stree ar a yr hs een ak Dba? be nn aa fren sa an oy sy Snort nr sao rai an ae 206 on ey 2 SP eta runt otosinry Sy ach yo peepee a Rivne yn non ceima ohm amsan son Sh so oh Mea yor pt eon ss epee hein "Scorn ei prem t “13 PETUNJUK PENGISIAN NOTA PENGHITUNGAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG DAN JASA A. Umum 1. Formul Nota Penghitungen Pajak Pertambahan Néai Barang den Jasa (F.4.1.77,) digunakan untuk menuangkan data hasi penetitan, ppemerkssan, pemariksaan ang atau pemerksaan bukl permulaan alas Pajak Pertambahan Nai Barang dan Jasa (PPN) yang akan Imenghasikan ; Surat Taghan Pejak (STP), Surat Ketolapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB), Surat Ketelapan Pajak Kurang Bayar ‘Tembshan (SKPKBT), Surat Ketetapan Pajak Lebin Bayor (SKPLB), Surat Ketetapan Pajak Nil (SKPN) tau Surat Keputusan Pengembalian Pendafulsan Kelebihan Palak (SKPPKP), 2. Formule Nota Penghitungan in digunakan sebagai dasar ponerttanketetapan Pajok Pertambahan Nii atas Penyorahen 8KP danfatau IMP = impor BKP- = Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean * Pemanfoatan KP dart Luar Daerah Pabesn © Kegiatan Membangun Sondit = Pemungutan Pajak oleh Pemungut Palak > Penyerahen atas Akiva Tolap yang Menurat Tuan Semula Tfak Untuk Diperiuabetican (untuk Masa Paik atau Bagian Tahun Pajk atau Tahun Pajak 2006 dan sebelurmys) Permintaan Kembali PPN barang bawaan orang pribadi poregang paspor iar neger KP yang gage berproduksi dan telah dberkan pengambalian Palak Masukan Perolehan yang PPN-ya Bdak seharusnya dibebaskan atau ek dpungut Tanggung Jawab Secara Rentong ‘3 Setiap Nota Penghitungan dibuat untuk satu joni Kettapan, satu jeri pajok, satu Walp Palak (Badan atau Orang Prbad), suat Mesa Pjot/Bagian Tahun Pajal/Tehun Pajak. Kecual untuk penerbitan Surat Tagan Pajak (STP) yang semata-mata untuk menagih sankst ‘acministrasi (dak tordapat pokok pajak). dapat meliput beberapa Masa Pajak dan Masa Pajak tesebut tidek melompat. seta masih ‘alam Tahun Palak yang sama, Nésainya Masa Palak Januar, Februar, Marl, dan Ap 2017 dapat dbuat dalam satu Nota Penghitungan Jelly Mesa Pejak Januar #.d. Aprl 2017, Namun apabla hanya Masa Pick Januari dan Maret 2017, harus dibvet dalam cua Nota Penghitungan yang terpisah untuk masing-macing Masa Palak tersobut, yay untuk Masa Pajak Januar 2017 dan untuk Masa Pajak Maret 2017, 4 Dibuat dalam rangkap 2 (dua) lembaeke-t iri ka Soka Pelayanan untuk trbitkan STPISKP: “tembarKe-2 ‘untuk sositunt pombuat Nots Penghtungan sobagal asi. 5 Ukuran keris Dicoiak (printout) dalam kertas flo ukuran 8.5" 19° ®, Potunjuk Pengisian 1. Pengision Dotafdentitas Se Dist name Kantor Pelayanan Pajok atau unt yang membust Nota Penghtingan.| + Kode Nota Dis pada [TJ (tok) kode nota sesual porturan peruntang- ndangan pepaakan'yang mengatur tentang kode nota penghtungan. = Atas Diberi tanda " X * (silang) pada [] (kotak) yang sesual dengan jenis Pj Pertambohan Nil yang trian ketetapan. = Untuk Jenis KetetapaniKeputusan Diberi tanda " X * (silang) pada [_] (kotak) yang sesuai dengan jenis ketotapen yang akan dorian. = Dasar Penedtitan KetotapanrKeputusan + Dibert tanda ” X * (alana) pada [] (kota) yang sesuai dengan dosar ponerbtan ketetopen. = Dasar Hokum Kettapar/Keputusan Diet ‘anda "x" (slang) pada [] (kotak) yang sesual dengan dosar dco ketetapan, = Masa Pajak Disi dengan Masa Pak yang dtoititiperksa. Dis dengan ancka Of untuk Masa Jenuar, 02 untuk Mesa Pajck Februsi dst. (inst Petunjk Unum bate). = Tahun Pook Dis dongan Tahun Pajk yong ditelttperksa. Untuk Kototapan masa, Tahun Paaktotap di. = Tahun Buku + Dis dengan tahun buku yang dgunekan oleh Wap Pojak. Oisstuls ‘dengan angka 01 8.4. 12. Untuk Wal Pojak yang menggunakan tahun bus yang sama dengan tahun takin lisldRuls dengan 01 sd. 12. Dalam hal Wai Polak menggunakan tahun buku yang berbeda dengan tahun taki, misanya Jul. Jun, maka cists 07s. 08. = Permohonan (LB) - Nomor + Dis dalam hal Wajb Pajsk mengajukan permohonan pangembalian atas Bojak yang lbih dyer, sesual dangan nomor surat permchonan Wajb Pjak. Permohonan (LB) -Tanggal + Dis dalam hal Wad Pajak mengajukan permehonan pengembalian ates pas yng tbh baer, emtl dengan tra! erat emetonan Wale ak. = Tanggal SPT Disampaikan + Cukup las. = Lap. Penelitan/Pemericsaan’ Pemerksaan Core yang tidak pert Ulang/Pemericsaan Buper = Nomor Cut elas. + Tenggal Cu els. Nama Weiip PalakiPKP + Cukup alas NPWP + Cukup elas (Dist dangan 0,000.000.0.%XX.000 untuk WalibPajok yang tidak rpamithi NPWP. Kode XXX adalah Kode KPP penerbt SKPLB) = Alomat + Cukup jos. = Kode Pos + Cukup eis. = PekoraaUsaha. + Cukup ois. “74 Raa 7 Diet dengan Kode Kiscivast Lapangan Usaha (RCO sesval peraturan| perundang-undangan perpalekan yang mengatur tentang Klasifiasi Lapangan Usaha Walp Pajak. Fasitas Dibebaskan atau Tidak Dipungut ‘a. Nomor Surat Keterangan Fasilas cukup jl. », Tanggal Surat Keterangan Fasitas Cup elas. «.Tanggal Prolehan Barang Modal £ Oukup ols. 4. Niel Perciehan Barang Modal + Oukup jl. ©. Nil PPNIPPnBM yang Dibebaskan atau Tdek ‘isl sebeser jumiah PPNIPPn BM yang telah diberkan fsitaseibebaskan Dipungut ‘atau téak dpungut atau rilal SKPLB yang tosh dterbtan, 1. Tanggal Tejadinya Pelanggaren Cukup jl. Pengisiantabel Nota Penghitungan Kolom olom Juriah Rupiah Menuru: = WAI PALAK + Dist jumiah Rupiah menurut penghitungan Wajid Pajak'Pengusaha Kena Pak sesual dengan SPT. = FISKUS + Dil jumlah Rupiah menurut pongitungan pemeriksa/penelti berdasarkan ‘asi pomerkssanipeneltan = PEMBAHASAN AKHIR = Dis sesval dengan jumiah Rupiah berdaserkan ketentuan pombehasan (OBETUN) ‘aki yang dlatur dalam peraturan perundang-undangan perpsjakan. om in tidak dil dalam ha jons Kststaparvkeputusan yang terbit adalah ‘STP atau SKPPKP stau dasar ponerbltan kelstapan adalah pemerksaan ‘uk permulan Pasal 138. BariiNomor Urut 1 Dasar Pengenaan Palak: 1. Alas Peryerahan Barang dan Jess yeng terutang PPN: a. Ekspor + Dis jumlah penyerahan ekspor unisk masa palok yang bersangkutan, 122. Penyerahen yeng PPN-nye harve dipungut : Dill jumiah ponyershan BKPIIKP yang PPNeya harus dipungut send ‘sendis| untuk masa pajak yang bersanghutan. 123 Peryerahen yang PPN-nya dlpungut oleh : Dil jumiah ponyershan BKPLUKP yang PPN-nya dlpungut oleh Pemungut Pemungut PPN PPN untuk masa pejak yang bersengkutan, ‘a4 Penyerahan yeng PPN-aya tidak dlpungut = ils umiah penyorchan BKP/JKP yang PPN-nya tidak cipungut untuk masa jak yang bersangkutan. 12.5 Penyershen yeng dibebaskan dari pengenaen : Dis! Jumlah penyershan BXPIIKP yang dibebaskan dari pengenaan PPN PPN untuk masa pak yang bereanghutan. 26 Jumiah(a1+a2+a.3¢04+0.5) », Atas Penyerahan Barang dan Jasa yang tidak : tentang PPI palak yang bersangkutan Jumiah Selurun Penyorahan (a+b) Cukup ols. ‘6. Aina impor BXPPerenfeatan BKP Tidak Borwujud : Dist dalam hal yang dlterbitkan adalah koletopan solain PN stas deri Luar Daerah Pabesn! Pemanfaatan JKP dari Penyerahan BXP dan/atau JKP. Disi salah satu dard, atau 42, atau d3, Lar Daerah Pabeen/Pemungutan Pajak oleh aloud, ataudS atau 6, etau 7 atau 48 atau 39. Pemungut PajakiKegiatan Membangun Sendii/ Penyarshan alas Akiva Tetap yang Menurut Tujuan Semula Teak Untuk Dipervabelkan/PKP yang geq0! berproduksi dan’ telah dberkan engembellan Pajak Masukar/Peroishan yang PPNinya tdok scharusnya dbebaskan stau tak . ibayar dengan NPP sendir STP (pokok kurang bayar) 1 Lalr-tain mia Pajak yang dapat diperhitungkan (atb+c+d) 5 | Pn BM yang tidak/kurang clbayar (3.64.6) ‘Sanks! administras: 2 Bunga Pasal i. Kenatkan Pasal nnn . Jumlah sanks! administrasi (a+b) 7 | sumiah pen BH yang masth harus dlbayar (5+6.<) 1) Dist ha SkPRB terblt as Impor BKP/Perungutan Palak oleh PemungutPall/Perolehan yang PPn BM-n1a ‘idakseharusnya dbebestan atau tds cipungl/ Tengaung Jawab SecaraRenteng. 2) Kolm in ik is dan dak ceetak dlom hal SKPK terbtberdasarkan pameriksan Buk PermulaanPasal13A Undang-Undong KUP 3) Core yang tok porta 42.23, PETUNJUK PENGISIAN SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR (SKPKB) PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH Umum 11. Formic ik (F-4.2.23) dlgunakan sebagel sarana pembustan Surat Ketetapan Palak Kursng Bayar (SKPKB) alas Pajak Perjuslan alas Barang Mowah atas = Penyorahan BKP = impor BKP + Pemungutan Psjok oleh Pernungut Pak = _Parolahan yang PPn BN-nya Sak seharusnya dibebaskan atau dak cipungut *Tanggung Jawab Secara Rentang. 2, Sumber dokumen pembustan SKPKB Palak Perjualan alas Borang Mowah ini adalah Nota Penghtungan Pajak Penjulan sta Barang Mewah (FormulrF4.2.77) 3, Formulrduatlicetak (orint out) dalam rangkap 5 (ima) lembor ke-t + untuk Walp Pejak yang bersangkutan; lombar ke-2 + untuk Seksi Penaginan; lembar ke} untuk Seks! Pengawasan dan Konsulas; slember ket 2 unluk Seis! Pelayanan; = lombarke-5 untuk soks/unit pembuat Nota Penghitungan, 4. Ukuran kertas Dicolak (printout) dalam keri foto ukuran 8.5% 19° 3. Petunjuk Pengistan 41. Pengisian Dataidentitas . . . + Dil! dengan dengan nama Kantor Pelayanan Pajak yang bersangkutan = PAJAK PENJUALAN TAS —BARANG :: Disi jks SKPKB teritsias impor EKP/Pemungutan Pajak oleh Pamungut MEWAH, PajaldPeroiehan yang PPn BNt-nya tidak seharusnya dibebaskan atau tidak ipungul Tanggung Jawab Secara Renlang, Dalam hal SKPKB torbit alas Ponyerahan BKP (PPn BM seri unum) tidok peru dis = Nomor is} dengan nomor Ketetapan (oleh sistem) sesual peraturan perundang- ‘undangan perpajakan yang manga ertang kode Keetapan per joni pajak. = Mase Polak Dic! dongan masa pojak yang borsangkutan. Dis! dengan nama bulen dan tahun pojak. Misalnya Masa Palak Marot tahun 2017, moka dlls Maret 2017. = Tanggal Penectitan Disi dengan tanggal dieritkannya (prt out) ketatapan (otomatis oleh ‘stom, Dalam hal dis| seoara manual dtuls dengan tanggal, nama bulan ddan tahun penerbitan, Nisainys citerbitkan tanggal 27 Maret 2017, maka ‘tls 27 Maret 2017. + Tanga Jatuh Tempo isl dengan tanggaljtun tempo ketetapan (tomats oleh sistem). Dalam hal dlisi secara manval diuie dengan tanggal, nama bulan dan tahun pai Misalnyajtuh termpotanggal 26 Apr 2017, maka dlls 26 Apri 2017, = Nama Wali Pajak = Cuiup jot = NPWP Cup elas + Kepada : Dis dengan nama drekturpimpinarvkelua/pengurus untuk Wall Badan atau rama yang bersangkutan untuk Wal Pak Orang Prbadi dan alamat dart ‘Walp Pajak yang bersanglatan, + anDirektur Jondoral Pak Dis! dengan nama dan NIP Kepala Kantor atau pojabat yang berwenang Kepala Kantor, ‘seria duu tanda tangen yang bersengkutan. 2 Pengisian Jumish Rupiah 8 Lampran SKPKB CCukup jolas. Dis! sosual dengan data dari Nota Penghitungan Pajak Pajak PPenjulan atas Barang Mewan (Formult F.42.77) b. SKPKB ‘Culp jelas. Dis sesual dengan data dari Lamplran SKPKE Palak Penjuslan ‘alas Barang Mawah pada kolom “JUMLAM Rupioh MENURUT "PENGUSAHA KENA PAJAK" dan "FISKUS" Dis sesual dengan Lampiran SKPKB dengan perincian sebagal berkut: * BariiNo,Urut pada SKPKB 7. Dasar Pengenaan Paak alas: 2. Exspor Dis! sesuel dengan bars 1.2 Lampiran SKPKB. 1b Penyershen yang PPn BMenya harus : Dil ssual dengan bats 1.b Lampiran SKPKB. ipungut send © Penyershan Pn BN-nya dipungut : Di! sesual dengan barst.c Lampiran SKPKB. Pemungut Pak ‘4. Penyerahan PPn BM-nya tak dpungut: Dis sesual dengan bars 1.4 Lampiran SKPKB. ‘2. Penyerahan dibebaskan deri pengensan : Dis sosual dengan bars 1.8 Lampiran SKPKB, PREM {Tidak terutang PPn aM = Dis! sesual dengan bars + Lamplran SKPKB, Juan Penyorahan + ill sesual dengan bars 1.9 Lampiran SKPKG, 84 Dasar Pengenan Pajok tas: ‘._ PPn BM yang harus dpungut sendit: ».”Impor BP. & Pomungutan Pak oloh PemungutPojak 4. Perwohan yang Pn ‘soharusnya»dbebaskan atau ipungut (etkenakan tar...) ‘2. Tanggung Jawab Secara Renleng (Gerakan tar ..8) {.Jumiah dasar pengensan pojak tidak PPM BM yang terutang ata: a, PPn BM yang harus Dipungut Sendlt . Impor BKP. Pemungutan Pojak oleh Pemungut Pajak . Perolenen yang PPh GNnya Sak seharusnya dbebaskan atau dak Tomer Mase Pak Tanggal Penerbitan “Tanggal tuh Tempo Nama Wasl Pajak/PKP ewe DUNLAH RUPIAH MENURUT No, URAIAN FEREARASA PENGUSANA KENA a (orseTuU) Dasar Pangersan Falak sta b. 4 f ° 0: Exspor Penyerahan yang PPn BM-nya harus dlpungut sendin enyerahan yang PPn BM-nya dpungut oleh Pemungut Palak Penyerahan yang PPn BM-nya tidak dpungut Penyerahan yang dlebastan dar pengenaan PPn 6M. Tidak terhutang #n BM umiah Penyerahan (abéced+e+f) asar Pengenaan Pafok aas: Pn BM yang harue ipungut sendin: 1. Dikenakan tar 10% 2.2. Dikenakan tant 20% 2.3. Dikenakan tart 30% a4. Dikenakan ta 40% 25, Dikenakan tart 50% 26. Dikenakan tart 60% 27. Dikenakan tart 75% 2.8. Dikenokan tar .9% 2.9. Jumiah (2.1 5.2.8) 2 Impor BKP: al. Dikenakan ta 10% 2. Dikenakan taf 20% 3. Olkenakan tart 30% bad. Otkenakan tarf 40% B.S. Dikenakan tant 50% b.6. Dikenakan tant 60% 7. Dikenakan tat 75% 8. Dikenakan te. 9. Jumiah (b.1 3.6 6.8) Pemungutan Pajak oleh Pemungut Pafak: a. Dikenakan tar 10% 62. Dhkenakan tar 20% 6.3. Dikenokan ta 20% 4, Dikenakan tat 40% 5. Dikenakan tarf 50% 5. Dikenakan tar 60% 7. Dikenakan tar 75% 8. Dikenakan tat .9% 9. Jumish (15.0. 68) Perolehan yang Pn BN-nya tidak seharusnya ebebaskan atau tidak

    You might also like