Phương án 2: Bài tập tổng hợp

Tại 1 doanh nghiệp sản xuất 2 loại sản phẩm A và B, hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có
tài liệu trong tháng 5/N như sau (đơn vị 1000 đ).

I. Số dư đầu kỳ của các tài khoản:

TK 211 2.653.000 TK 131 (Dư Nợ) 348.000 TK 155 766.000
TK 214 1.102.000 TK 151 68.600 TK 157 73.000
TK 331 696.000 TK 152 256.160 TK 111 X
TK 153 73.600 TK 333 139.200 TK 334 116.000
TK 154 122.733 TK 411 2452.360 TK 112 928.000
TK 421 (dư Có) 406.000 TK 353 152.000 TK 341 500.000

II.Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1. Ngày 3: Mua 3000kg vật liệu chính nhập kho theo giá chưa có thuế GTGT 10
% là 24, chi phí bốc dỡ cả thuế GTGT 5% là 8.400, đã trả bằng tiền mặt. DN đã
thanh toán toàn bộ tiền hàng cho người bán (cty Y) bằng chuyển khoản.
2. Ngày 8: nhập kho vật liệu chính đi đường kỳ trước theo tổng giá thanh toán (cả
thuế GTGT 10%) là 75.600; số lượng 2.800kg
3. Ngày 11: Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về việc Công ty L chấp nhận
và thanh toán toàn bộ hàng gửi bán kỳ trước với giá cả thuế 110.00 (trong đó
thuế GTGT 10.000)
4. Ngày 12: vay ngân hàng mua một lô vật tư nhập kho bao gồm 3.000 kg vật liệu
phụ, đơn giá chưa thuế 10% là 15,5 và 600 chiếc dụng cụ sản xuất, đơn giá 198
(cả thuế 10%)
5. Xuất kho bán trực tiếp 1000 sp A và 1500 sp B cho công ty V theo giá bán đơn
vị có thuế GTGT 10% của sp A là 48,4 của sp B là 57,2. Công ty V đã thanh
toán tòan bộ bằng chuyển khoản.
6. Ngày 20: Xuất kho vật tư cho SXKD gồm 25.000kg vật liệu chính và 400kg vật
liệu phụ trực tiếp chế tạo sản phẩm, 310 chiếc dụng cụ nhỏ thuộc loại phân bổ 2
lần (liên quan đến 2 năm tài chính), trong đó cho sx 200 chiếc, cho bộ phận
quản lý doanh nghiệp 80 chiếc, cho bộ phận bán hàng 30 chiếc
7. Ngày 25:
- Mua sắm một số thiết bị của công ty P dung cho bộ phận sản xuất, giá mua cả
thuế 10% 264.000, DN đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn 114.000 và bằng
TGNH 150.000.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài đã thanh toán bằng TGNH theo tổng giá trị thanh
toán (cả thuế GTGT 10%) sử dụng cho sản xuất sản phẩm 33.374; cho quảng
cáo 6.600 và cho QLDN 15.400
8. Ngày 27:
- Tính ra tiền lương và các khoản phai trả khác cho người lao động trong tháng:
Đối tượng Lương Thưởng thi đua
Công nhân trực tiếp sản xuất 181.000 24.500
 Nhân viên QLPX 30.200 4.500
Nhân viên bán hàng 10.000 2.500
Nhân viên quản lý doanh nghiệp 25.000 4.500
Cộng 246.200 36.000

- Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, KPCĐ theo tỷ lệ
quy định.
- Trích khấu hao TSCD 45.000, trong đó phân bổ cho bộ phận sản xuất là 38.000,
bộ phận bán hàng 3.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000
9. Ngày 28:
- Nhập kho từ sx 12.000 sản phẩn A và 10.000 sản phẩm B.
10. Ngày 29:
- Xuất kho 5.000 sản phẩm A và 3.600 sản phẩm B bán cho công ty H theo giá
bán đơn vị (cả thuế 10%) của sản phẩm A là 77 và sản phẩm B là 110.
- Dùng tiền gửi ngân hàng thanh toán toàn bộ lương trong tháng và các khoản
khác cho người lao động.
Tài liệu bổ sung :
Thành phẩm tồn kho đầu kỳ gồm:
- 8.000 sp A trong đó 3.000 sản phẩm nhập ngày 15/2/N giá thành đơn vị công
sưởng thực tế 50 và 5.000 sp nhập ngày 25/3/N theo giá thành đơn vị công
xưởng thực tế 52.
- 5.000 sp B trong đó 2.000 sp nhập ngày 15/2/N giá thành đơn vị công sưởng
thực tế 73 và 3.000 sp nhập ngày 25/3/N giá thành đơn vị công sưởng thực tế 70
Vật tư tồn kho đầu kỳ gồm:
- Vật liệu chính 10.000 kg giá 25
- Vật liệu phụ 400 kg giá 15,4
- Dụng cụ 400 chiếc đơn giá 184
Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: 107.600 (tính theo giá trị vật liệu chính tiêu hao)
Hệ số quy đổi: sản phẩm A = 1,0 sản phẩm B = 1,2
Yêu cầu:
1. Xác định X.
2. Tính giá thực tế vật liệu, dụng cụ, thành phẩm xuất kho biết DN tính giá hàng
xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
3. Lập phiếu tính giá thành của 2 loại sản phẩm A và B
4. Định khỏan các nghiệpvụ kinh tế phát sinh.
5. Lập Bảng cân đối tài khoản
6. Lập BCKQHĐKD trong tháng 4/N để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
7. Lập BCDKT vào ngày đầu và cuối kỳ tháng 4/N

Chúc các bạn làm bài tốt!