"Usted es contratado por la compafiia BARCELONA, S A” para realizar la Auditoria de sus Estados Financieros por e! periodo comprendido dei 01 de enero al 31 de diciambre de 2017. El trabajo lo realizé en 2 etapas. La revision preliminar del primer semestre lo concluyé el 14 de septembre de 2017 y ta revision del segundo semestre lo conciuyo e! 25 de marzo de 2018. La Asamblea General de Accionistas se realizo el 26 de abril de 2018, donde nindié el informe de Auditoria ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al31 de diciembre de 2017 (Expresado en Quetzales) ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Q. 1,752,800.00 Cuentas por Cobrar (Clientes neto) Q. 4,250,000.00 Inventarios Q. 11,600,000.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE Q. 17,602,800.00 ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Q. _4,550,000.00 Maquinaria y Equipo de Computacién Q. 20,250.000 00 Vehiculos Q. 2,400,000.00 Inversiones Q_ 3.500,000.00 Otros Activos: Q_15,700,000.00 «6,2 0% TOTAL ACTIVO - @..64,002,800.00 PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: Proveedores Q. 5,007,200 00 Cuentas y gastos por pagar Q. 5,424,800 00 Cuentas por Pagar a Companias afiliadas Q. 3,424,275.00 Impuesto sobre la Renta por Pagar Q_1,063,725.00 ‘UMA PASIVO CORRIENTE Q. 14,920,000.00~ Prestamos Bancarios a largo Plazo Q 17,600,000.00 TOTAL PASIVO Q. 32,520,000.00 » PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Capital autorizado, suscrito y Pagado Q_ 12,000,000.00 Reserva Legal a 520,000.00 Utilidades Acumuladas @ 10 250,800.00 Utilidad del Ejercicio Q_ 8.742.000 00 Q. 31,482,800.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q..64,002,800.00 ESTADO DE RESULTADOS Por el Periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 (Expresado en Queizales) Ventas Q 45,276,258.00 Costo y Gastos de Operacion 31,438, 128.00 Utlidad Bruta QO 13,838,129.00 Ean Gastos Q 5,138,129.00 s ingresos Q 1,134.000,00 Utilidad antes de! ISR O 9,834,000,00 Impuesto sobre la Renta 0 UTILIDAD NETALa firma de Auditoria, "LOS GANADORES DE seleccionsde a LA Li N é id realizar la Auditoria Especifica del rubro de Pasivos ost 2 Enercon ex ELECTR ‘ oe Inicid el 25 de febrero de 2018 y concluyé el 03 Cee de 31 de diciembre de 2,017 tiene la siguiente iruagindon ¢ 2098 Dentro de Ia informacion recbida al Proveedores Q 800,000.00 Préstamos Bancarios Q 600,000.00 Otras cuentas por pagar Q 100,000.00 TOTAL Q.1.500,000.00 INFORMACION OBTENIDA 1. La respuesta obtenida sobre la confirmacién d en icién de saldos con relacién a los Préstarnos Bancanos TDESCRIPGION To TDUSTRIAL GF CONTINENTAL SANRURAL DESCRIPCION INDUSTRIAL G&T CONTINENTAL ‘BANRURAL Monto original Q 600,000.00 200,000.00 Q 400,000 Fecha de Otorgamiento 30/12/2015 3012/2017 29/12/2016 ° Tasa Anual 30% 35% 30% Vencimiento 31/12/2018 30/06/2018 aiiz201e8 Amortizacion anual Q 200,000.00 Q 200,000.00 Amortizacién semestral Q 200.000 00 Garantia Hipotecaria Fiduciania Hipotecana Saldo Q 200,000.00 Q’ 200,000.00 Q 200.000 00 Intereses pendientes Pagados Ultimo afio Ultimo afio lee SS 2 En cuanto a las otras cuentas por pagar. ‘Los Supersénicos. SA Q 30,000.00 factura No. 28106; por servicio de seguridad del mes de diciembre de 2,017 4 El Publinews S.A ; Q 20,000.00 factura No, 666; por publicidad de! dia 28/12/2017 %% El seguro, S.A, Q 50,000.00 factura 3423 por transporte de valores de los meses de octubre a diciembre de 2,017 y de enero a marzo de 2,018 3. Al circularizar a los Proveedores los resultados fueron. Los franceses, SA confirmaron que estén de acuerdo con el saldo de Q 260,000.00: sin embargo, indican que recibieron de "EXCELENCIA, S.A", Q 200,000.00 el 26 de enero de 2018, por concepto de pago de facturas que quedaron pendiente al 31 de diciembre de 2017 % Los Catalufios, S.A, no estén de acuerdo con su saido, pues la administracion ies ofrecié ef pago para el 20 de diciembre de 2,017 por Q 240,000 00 4 Los Egipcios, S.A, no contestaron, pero se verificd que et 20 de enero de 2,018 cancelaron Q 320,000.00 correspondientes a las facturas siguientes. No. FACTURA FECHA VALOR 1952 3012/2017 @ 250,000.00 1955 20/12/2017 Q 50,000.00 1965 14/0172018 Q 20,000.00 ee 4 Al aplicar los procedimientos ‘de pagos posteniores se determind que el 29 de enero de 2018 se pagaron las siguientes facturas por compras de mercaderias, las cuales no fueron provisionadas a la fecha de cierre Factura No. Fecha Valor. Proveedor 1325 20-12-17 Q 275,000.00 ‘Solo ganancias 2432 27-12-17 350,000.00 Solo pérdidas “EXCELENCIA, S.A‘ J abogado asesor de la Empresa informd el 05 de marzo de 2018 que lene a demanda ‘on eu contra por el uso de una marca que se encuentra registrada y patentada a vombre de olra empresa. La opinion del abogado es que exisle una fuerte probabilidad de perder el caso, se estima que el pago por dafios y peruicios sera de Q 4. 228,000 00 SE LE PIDE: Elaborar Unicamente la cédula sumaria totalmente concluida y la correspondiente cédula de ajustesEn Ia carta de entendimiento, la administracion indicé que el Marco de Informacion Financiera que se ulilizo para la preparacion de sus esli Informacion Financiera vgertes, ena vsma cata elaudior nica aeeee ote ene el encargo de auditorla de conformidad con Normas Internacionales de Audiorla vigentow, Oerana el proceso de planificacion, ejecucion y terminacion del encargo de auditoria, de acuerdo ens Nemes (mrernacenales de Auditoria y control de Caldad. usted determind con base en lo evidencia de auditoria obtenid: oes nau la y adecuadamente sustentada en su papeles de trabajo los 1) Dentro del rubro de Caja y Bancos, existe una cuenta en el CITI BANK por valor de USS. 550,000, la cual se encuentra contabilizada a. O 4.70 por US$ 1.00 2) La cuenta de depdsito a plazo {jo en BAM devengé intereses durante el afio por Q 525,238.00, sin embargo, la gerencia giro instrucciones al contador para registrar dichos intereses en una cuenta de pasivo que se llama “intereses devengados no percibidos’, con e! objetivo de no incrementar la utilidad del ejercicio 3) Dentro del rubro de clientes se encuentran registrados USS 624.237 a favor de clientes del exterior, los cuales se encuentran contabilizados a Q 4.70 por US$1.00 Adicionaimente, existe un deterioro en el valor de la cartera por un alto indice de morosidad, se consideran totalmente incobrables Q_ 1,475,250, sin embargo, la estimacion para cuentas incobrables es unicamente de Q. 345,200 4) Para no incrementar los gastos del ejercicio, ta administracion decidio no registrar depreciaciones sobre los activos fijos en e! segundo semestre de julio a diciambre de 2017, el monto no depreciado asciende a Q. 2,848,200 5) Al revisar el rubro de inventarios, usted determind que los inventarios estan valuados al costo promedio ponderado, los cuales exceden a su valor neto realizable en Q. 3,828,912 6) Con fecha 01 de julio de 2017, la empresa invirtid en Bonos del Tesoro US$ 1,000,000 00 al 8% anual capitalizable al vencimiento (30 de junio de 2018) El consejo de administracion para no asumir riesgos financieros tomo la decision de registrar dicha inversion a Q. 3 50 por USS 1.00 y de no provisionar los intereses a la fecha de cierre. 7) Alaplicar los procedimientas de pagos posteriores, se determiné que el 20 de enero de 2018 se cancelaron 2 facturas de techa 28 de diciembre de 2017 por compra de mercaderia al proveedor Negociadores de la Salud, S.A por valor total de Q. 2,397,356, el valor de dichas facturas no fueron pravisionadas al 31 de diciembre de 2017 La administracién de la empresa no permitid al auditor aplicar los procedimientos de confirmacién de saldos con los clientes locales, aduciendo que al aplicar tal procedimiento, los clientes se molestarlan y podrian dejar de comprarie a la empresa 9) El gerente general de la compaiia juntamente con el gerente de ventas, con el objetivo de cumplir con la meta presupuestaria, tomaron la decision de facturar ventas con fecha 29 de diciembre de 2017 por un monto total de Q_ 8,337,500, sin embargo, al realizar la toma fisica del inventario, se observé que la mercaderla alin no habla sido despachada, encontrandose resguardada en una bodega por separado. al investigar con los clientes, indicaron que no hablan realizado ningun pedido 8) raciones el 30 de diciembre de 2014 + La empresa inicio sus oper ‘ 31-12-2017 fue de Q. 7.34 por USS 1.00 + El tipo de cambio vigente al DE ACUERDO ALA INFORMAGION ANTERIOR SE SOLICITA LO SIGUIENTE LA OPINION QUE USTED CONSIDERE CONVENIENTE, § DETERMINADOS NO FUERON ACEPTADOS POR LA a) ELABORAR EL DICTAMEN CON BER DEMOSTRADO EVIDENCIA SUFICIENTE Y CONSIDERANDO QUE LOS AJUSTE: ADMINISTRACION, A PESAR DE HAI AADECUADA EN SUS PAPELES DE TRABAJO b) ELABORE UNICAMENTE LACEDULA CENTRALIZADORA Y LA CEDULA DE AJU FUNDAMENTAR SU OPINION. ISTES PARA Va