27 .04.

2021r

Ćwiczenia 5. Funkcjonowanie kont księgowych . Ewidencja operacji

gospodarczych
Zadanie 3.3.
Założenia:
W tabeli podano przykłady operacji gospodarczych.
Nazwa konta strona Nazwa konta strona
Lp. Treść operacji
Dt/ Wn Ct / Ma
1.
Rachunek bieżący Należności od
Otrzymano na rachunek bieżący wpłatę
odbiorców
od odbiorcy (WB)

2. Spłacono przelewem z rachunku

Zobowiązania Rachunek bieżący
bieżącego zobowiązania wobec
dostawców (WB)
wobec dostawców
3.
Otrzymano wraz z fakturą materiały od Materiały Zobowiązania wobec
dostawcy (PZ, FA) dostawców
4. Pobrano gotówkę z rachunku bieżącego
Kasa Rachunek bieżący
do kasy na podstawie czeku
gotówkowego (czek)
5. Zakupiono za gotówkę drobne
Materiały Kasa
materiały biurowe; przyjęto je do
magazynu (PZ, KW)
Zakupiono środek trwały, który Środki trwałe w Pozostałe
6.
wymaga montażu na stanowisku budowie zobowiązania lub
roboczym (faktura płatna w terminie do Zobowiązania wobec
14 dni dostawców
Spłacono ratę kredytu bankowego Kredyt bankowy Rachunek bieżący
7.
(WB)

8.
Część zysku przeznaczono na wypłatę Wynik finansowy Zobowiązania z
nagród dla pracowników (PK) tytułu wynagrodzeń
Wypłacono pracownikowi z kasy
Należności od Kasa
9. zaliczkę na koszty podróży
służbowej (KW)
pracowników
Wyemitowano akcje, za które środki
10. Rachunek bieżący Kapitał zakładowy
wpłynęły na rachunek bieżący (WB)

Polecenie:
Zadekretować podane w tabeli operacje gospodarcze, wpisując odpowiednią nazwę konta.
Bilans przedsiębiorstwa produkcyjnego DANIEL S.A na dzień 31.01.20XX r.

Aktywa Stan na Pasywa Stan na

31.01.XX 31.01.XX

A.Aktywa trwałe ….380 000 A. KAPITAŁ WŁASNY 434 000

I. Rzeczowe aktywa trwałe 380 000 I. Kapitał zakładowy 404 000
1. Środki trwałe 300 000 II. Kapitał zapasowy 20 000
2. Środki trwałe w budowie 80 000 III. Wynik finansowy (zysk) 10 000

B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY 181 000

B. AKTYWA OBROTOWE 235 000 NA ZOBOWIĄZANIA
I. Zapasy 90 200 I. Zobowiązania długoterminowe 25 000
1. Materiały 90 200 1. Kredyty bankowe 25 000
II. Należności krótkoterminowe 7 000 III. Zobowiązania krótkoterminowe 156 000
1.Należności od odbiorców 2 000 1.Zobowiązania wobec dostawców 116 000
2. Należności od pracowników 5 000 2. Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń 40 000
III. Inwestycje krótkoterminowe 137 800
1.Środki pieniężne na rachunku 123 000
bieżącym
2. Środki pieniężne w kasie 14 800

RAZEM AKTYWA 615 000 RAZEM PASYWA 615 000

………………………… ………………………...

Zadanie 3.9.
Założenia:
W tabeli podano przykłady operacji gospodarczych.
Nazwa konta strona
Lp. Treść operacji Nazwa konta strona Ct
Dt
1. Zaciągnięto kredyt – wpływ środków
pieniężnych na rachunek bieżący Rachunek bieżący Kredyty bankowy
(WB1)
2. Pobrano gotówkę z rachunku
bieżącego do kasy (WB 2)
Kasa Rachunek bieżący
3. Wypłacono pracownikowi z kasy Należności od
zaliczkę na zakup materiałów (KW1)
Kasa
pracowników
4. Odbiorcy wpłacili na rachunek bieżący Należności od
należności (WB 3)
Rachunek bieżący
odbiorców
5. Zakupiono materiały za gotówkę (FA 1) Materiały Kasa
Zakupiono obligacje na 18 miesięcy,
Długoterminowe
6. płacąc przelewem z rachunku Rachunek bieżący
bieżącego (WB 4) aktywa finansowe
 Należności z tytułu
Udzielono innej firmie pożyczki na 6 pożyczek /
7.
miesięcy (WB 5)
Rachunek bieżący
Krótkoterminowe
aktywa finansowe
Spłacono przelewem ratę
8. krótkoterminowego kredytu bankowego Kredyt bankowy Rachunek bieżący
(WB 6)
Zobowiązania z
Przelano wynagrodzenia na rachunki
9.
pracowników (WB 7)
tytułu Rachunek bieżący
wynagrodzeń
Spłacono przelewem zobowiązania z Zobowiązania z
10.
tytułu podatków (WB 8)
Rachunek bieżący
tytułu podatków
Wyemitowano obligacje, za które
11. wpłynęły środki na rachunek bieżący Rachunek bieżący Kapitał zakładowy
(WB 9)
Zakupiono maszynę produkcyjną, która
12.
wymaga montażu na stanowisku Środki trwałe w Zobowiązania wobec
roboczym – zapłata nastąpi w terminie budowie dostawców
późniejszym (FA 2)
Dokonano kompensaty należności
Zobowiązania Należności od
13. i zobowiązań dotyczących jednego z
kontrahentów (PK 1) wobec dostawców odbiorców
Część zysku wypracowanego w
ubiegłym roku przeznaczono na kapitał
14.
zapasowy
Wynik finansowy Kapitał zakładowy
(PK 2)
Część zysku wypracowanego w
Zobowiązania wobec
15. ubiegłym roku przeznaczono dla Wynik finansowy
pracowników (PK 3) pracowników

Polecenie:
Zadekretować podane w tabeli operacje gospodarcze, wpisując odpowiednią nazwę
konta.

Zadanie 3.10. Zadanie domowe

Założenia:
W jednostce gospodarczej ALFA S.A. (przedsiębiorstwo produkcyjno-
-handlowe) wystąpiły przedstawione w tabeli operacje gospodarcze:

Wartość
Lp. Operacja gospodarcza w zł Dt/Wn Ct/Ma
1. Spłacono przelewem kredyt 1 000 Kredyty bankowe Rachunek bieżący
bankowy (WB 1)
2. Zakupiono licencję, za którą zapłata 2 500 WNiP Zobowiązania
nastąpi w terminie późniejszym wobec dostawców
(FA 1)
 lub Pozostałe
Zobowiązania
3. Ustalono kwotę dywidendy należnej 300 Wynik finansowy Zobowiązania z
akcjonariuszom (PK 1) tytułu dywidendy
4. Udzielono pożyczki długotermin., 1 200 DAF / Należności Rachunek bieżący
przelewając środki z rachunku z tytułu pożyczek
bankowego (WB 2)
5. Wyemitowano akcje, za które środki 3 000 Rachunek Kapitał zakładowy
wpłynęły na rachunek bieżący bieżący
(WB 3)
6. Otrzymano w formie aportu 800 Materiały KZ
materiały (PZ 1)
7. Przekazano w formie aportu do 1 100 DAF Towary
spółki z o.o. towary (WZ 1)
8. Należności od Przychody ze
Sprzedano wyroby gotowe z 700 odbiorców sprze.w.g
odroczonym terminem płatności
(WZ 2, FA 1) Koszt Wyroby gotowe
wytworzenia
sprzed. wyrobów
9. Zakupiono, nie regulując Środki trwałe w Pozostałe
zobowiązań obrabiarkę wymagającą 3 000 budowie zobowiązania
montażu (FA 2)
10. Otrzymano fakturę firmy usługowej 200 ŚTwB Pozostałe
za montaż obrabiarki (FA 3) zobowiązania
11. Przyjęto do użytkowania obrabiarkę 3 200 ŚT ŚTwB
(OT 1)

Polecenie:
Zadekretować operacje gospodarcze, które wystąpiły w spółce akcyjnej ALFA według wzoru
przedstawionego w pierwszym wierszu.

Zadanie 3.4
POISON sp. z o.o.
 1. Dekretacja operacji
Lp Nazwa konta strona Nazwa konta strona
. Treść operacji
Dt/ Wn Ct / Ma
1.
Otrzymano na rachunek bankowy Rachunek bieżący Należności od
wpłatę od odbiorcy odbiorców
2.
Spłacono zobowiązania wobec Zobowiązania Rachunek bieżący
dostawców przelewem bankowym wobec dostawców
3.
Krótkoterminowe Rachunek bieżący
Kupiono akcje krótkoterminowe na
aktywa finansowe
rynku wtórnym, zapłacono przelewem z
rachunku bankowego ( Akcje
krótkoterminowe)
4. Przyjęto do magazynu materiały, które
Materiały Zobowiązania wobec
zakupił pracownik A (zaliczki nie
pobrał)
pracowników
5.
Przeznaczono część zysku na Wynik finansowy Kapitał zapasowy
zwiększenie kapitału zapasowego
Spłacono z rachunku bieżącego ratę
6. Kredyty bankowe Rachunek bieżący
kredytu

7.
Zakupiono meble biurowe. Zapłata Środki trwałe Pozostałe
nastąpi w terminie późniejszym zobowiązania
Przyjęto do spółki nowego wspólnika,
8. Kasa Kapitał zakładowy
który wpłacił do kasy wartość udziału
Wartości Kapitał zakładowy
9. Otrzymano licencje jako aport niematerialne i
prawne
Zamieniono należności od odbiorcy “K”
10 Długoterminowe Należności od
na udziały w jego firmie
.
(długoterminowe)
aktywa finansowe odbiorców

Zobowiązania Kasa
11 Uregulowano z kasy zobowiązanie
. wobec
wobec pracownika “A”
pracowników
Przekazano środek trwały jako aport do
12 Długoterminowe Środki trwałe
spółki, której właścicielem jest odbiorca
.
“K”
aktywa finansowe

2. Otworzenie i zaksięgowanie operacji oraz ich zamknięcie na dokumencie w

EXCELU.
3. Zestawienie obrotów i sald
l.p Nazwa konta Sp+Obroty Salda końcowe

Dt (Wn) Ct (Ma) Dt (Wn) Ct (Ma)

1. Wartości niematerialne i 4 000 - 4 000 -

prawne

2. Środki trwałe 243 000 30 000 213 000 -

3. Długoterminowe aktywa 40 000 - 40 000 -

finansowe

4. Materiały 50 200 - 50 200 -

5. Wyroby gotowe 70 000 - 70 000 -

6. Należności od 20 000 20 000 - -

odbiorców

7. Kasa 9 000 200 8 800 -

8. Rachunek bieżący 46 000 22 000 24 000 -

9. Krótkoterminowe 15 000 - 15 000 -

aktywa finansowe

10. Kapitał zakładowy - 269 000 - 269 000

11. Kapitał zapasowy - 83 000 - 83 000

12. Wynik finansowy 20 000 40 000 - 20 000

13. Kredyty bankowe 2 000 10 000 - 8 000

14. Zobowiązania wobec 5 000 35 000 - 30 000

dostawców

15. Zobowiązania z tytułu - 12 000 - 12 000

wynagrodzeń

16. Zobowiązania wobec 200 200 - -

pracowników

17. Pozostałe zobowiązania - 3 000 - 3 000

Razem 524 400 524 400 425 000 425 000

4. Bilans końcowy
Aktywa Stan na Pasywa Stan na
 31.01.XX 31.01.XX

A.Aktywa trwałe 257 000 A. KAPITAŁ WŁASNY 372 000

I. Wartości niematerialne i 4 000 I. Kapitał zakładowy 269 000
prawne II. Kapitał zapasowy 83 000
1. Licencje 4 000 III. Wynik finansowy (zysk) 20 000
II. Rzeczowe aktywa trwałe 213 000
1. Środki trwałe 213 000
III. Inwestycje długoterminowe 40 000 B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY 53 000
1. Długoterminowe aktywa 40 000 NA ZOBOWIĄZANIA
finansowe I. Zobowiązania długoterminowe 8 000
1. Kredyty bankowe 8 000
III. Zobowiązania krótkoterminowe 45 000
1.Zobowiązania wobec dostawców 30 000
B. AKTYWA OBROTOWE 168 000 2. Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń 12 000
I. Zapasy 120 200 3. Pozostałe zobowiązania 3 000
1. Materiały 50 200
2. Wyroby gotowe 70 000
II. Inwestycje krótkoterminowe 47 800
1.Środki pieniężne na rachunku 24 000
bieżącym
2. Środki pieniężne w kasie 8 800
3. Aktywa finansowe 15 000

RAZEM AKTYWA 425 000 RAZEM PASYWA 425 000