Bài tập 1:

Trích tài liệu của công ty TNHH NPB, chuyên kinh doanh sản phẩm A, trong năm 2020
có tình hình sau:
I. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG NĂM:
1. Xuất khẩu 20.000 SP A, giá bán tại cửa khẩu Việt Nam 60.000 đ/SP (giá FOB).
2. Giao cho đại lý 40.000 SP A, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với doanh
nghiệp theo giá chưa bao gồm thuế GTGT là 60.000 đ/SP; hoa hồng đại lý 5%
trên giá bán chưa thuế GTGT.
II. CHI PHÍ PHÁT SINH TRONG NĂM:
1. Chi phí giá vốn hàng bán trong kỳ là: 2.300 triệu đồng
2. Chi phí khấu hao TSCĐ thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp 90 Triệu đồng.
3. Chi phí tiền lương bộ phận bán hàng 60 Triệu đồng.
4. Chi phí tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp 100 triệu đồng
5. Chi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan chức năng theo tỷ lệ quy
định.
6. Chi thanh toán tiền điện phục vụ cho văn phòng công ty 20 Triệu đồng, thuế
GTGT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản.
III. THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC
1. Thu tiền phạt Phạt do vi pham hợp đồng 10 triệu đồng, do nhà cung cấp chậm
giao hàng
2. Thu lãi cổ tức góp vốn vào công ty cổ phần M 50 triệu đồng
3. Thanh lý 01 tài sản cố đinh có nguyên giá 100 triệu đồng, đã khấu hao 40
triệu, giá bán thanh lý chưa thuế GTGT 70 triệu đồng, thuế GTGT 10%,
khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
4. Thu được tiền lãi tiền gửi trong kỳ là 20 triệu đồng
Tài liệu bổ sung:
- Các khoản chi của doanh nghiệp NPB đều có hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
- Tính đến cuối 31/12/2020, đại lý quyết toán đã tiêu thụ 80% số lượng sản phẩm
được giao, số thừa đại lý đã xuất trả doanh nghiệp X.
- Thuế suất thuế xuất khẩu 0%.
- Thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu 0%. Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A là
10%.
- Trong kỳ doanh nghiệp trích lập quỹ PTKH&CN 5% theo quy định.
- Thuế suất thuế TNDN 20%.
- Doanh nghiệp có khoản lỗ của những năm trước lần lượt là: 2018 là 50 triệu đồng,
năm 2019 là 20 triệu đồng.
STT Nội dung câu hỏi Đáp án
Tiền thuế xuất khẩu 0 đồng
1
phải nộp
Số lượng hàng hóa
2 =52.000 sản phẩm=32.000+20.000
tiêu thụ trong kỳ
3 Tiền thuế GTGT của 0 đồng
lô hàng xuất khẩu
 phải nộp
Thu nhập khác của
doanh nghiệp (theo ==1+2+3+4
4 luật thuế =10tr+50tr+10tr(vì giá bán thanh lý-[nguyên giá-đã
TNDN) phát sinh khấu hao])+20tr
trong kỳ
Chi phí hoa hồng
5 32.000sp*60.000*5%
phải trả cho đại lý
Chi phí bảo hiểm bắt
buộc của bộ phận
quản lý
6 doanh nghiệp và bán
hàng được đưa vào
chi phí
được trừ là
Tổng chi phí được
trừ khi tính thuế
7
TNDN trong
kỳ là
Thu nhập chịu thuế
8
trong kỳ là:
Quỹ phát triển
KH&CN doanh
9
nghiệp được trích
lập là
Tiền thuế TNDN
10
phải nộp trong kỳ