I.

XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KINH DOANH (NGÂN SÁCH) CỦA BỘ PHẬN

1. Dự kiến doanh thu
2. Xác định mức lợi nhuận mong muốn
3. Dự trù chi phí
Dự kiến doanh thu: Dự báo mức tăng trưởng của doanh thu (%)
Doanh thu (dự tính) = Doanh thu (hiện tại) × (1+ %tăng trưởng)
VD: Doanh thu Rosy Hotel 2021 15 tỷ VND, dự kiến dịch bệnh kiểm soát tăng 25%
 Doanh thu 2022 = 5 (1+25%) = 18 tỷ 750 triệu VND
Xác định mức lợi nhuận mong muốn
1. Coi lợi nhuận là phần còn lại sau khi lấy doanh thu trừ đi chi phí
Lợi nhuận = doanh thu – các khoản chi phí
VD: Khách sạn Mỹ Tiên dự tính chi phí năm 2021 là 2 tỷ đồng, doanh thu dự kiến 3.5 tỷ.
Lợi nhuận năm 2022 dự kiến là?
=> Lợi nhuận = 3.5 – 2 = 1.5 tỷ
2. Coi lợi nhuận là một khoản “chi phí”
Doanh thu – lợi nhuận mong muốn = chi phí hoạt động được phép chi
VD: Tập đoàn KS Liên Minh cần đạt 11 tỷ lợi nhuận năm 2022 sau khi ổn định tình hình
dich Covid-19, doanh thu của họ là 44 tỷ, chi phí được phép chi là?
=> Chi phí = 44 – 11 = 33 tỷ
3. Dự trù chi phí
* Phương pháp tính theo phần trăm tăng trưởng của chi phí - dựa trên xu hướng tăng
(hoặc giảm) của chi phí qua các năm để xác định chi phí cho năm kế tiếp.
Chi phí (dự tính) = chi phí (hiện tại) × ( 1+ % tăng trưởng)
VD: Nếu chi phí mua văn phòng phẩm cho bộ phận lễ tân của năm 2021 là 40 triêu VND,
dự kiến trong 2020 mức giá tăng của chi phí này là 10%, thì chi phí VPP năm tới sẽ là?
=> 40,000,000.0 × (1 + 10%) = 44,000,000.0 VND (44 triệu đồng)
* Phương pháp tính theo phần trăm của doanh thu - dựa trên mức phần trăm của từng
loại chi phí so với doanh thu. Phương pháp này dựa trên giả định rằng mức phần trăm của
từng loại chi phí so với doanh thu sẽ không thay đổi trong kỳ kế tiếp.
Chi phí (dự tính) = doanh thu (dự tính) × % chi phí
VD: Chi phí thay thế (mua mới) và bổ sung các thiết bị văn phòng cho bộ phận tiền sảnh
của KS Holiday Inn SG Airport năm 2021 chiếm 1.5% tổng chi phí cho phép, tỷ lệ trong
năm 2022 dự kiến tối đa mức này. Doanh thu dự kiến của bộ phận là 36 tỷ đồng. Chi phí
thay thế và bổ sung thiết bị là?
=> Chi phí = 36 tỷ × 1.5% = 540 triệu đồng
* Phương pháp tính theo lợi nhuận mong muốn - khoản chi phí được phép chi để đảm
bảo lợi nhuận cần đạt
Chi phí (dự tính) = doanh thu (dự tính) – lợi nhuận (mong muốn)
VD: Myranda Hotel dự kiến 2022 thu hút khách trở lại và đạt doanh thu cả năm 16 tỷ
đồng và lãi 6.4 tỷ. Dự tính Myranda cần chi cho các chi phí dự tính là?
=> Chi phí dự tính = 16 tỷ - 6.4 tỷ =9.6 tỷ đồng
II. PHÂN TÍCH ĐIỂM HÒA VỐN
1. PHÂN TÍCH ĐIỂM HÒA VỐN
* Công thức tính ĐHV cho Khách sạn
CPCĐ
Doanh thu hòa vốn của KS = ( %CPBĐ = % của Chi phí biến đổi so với
1−% CPBĐ
doanh thu)
Doanh thu buồng để hòa vốn KS = Doanh thu hòa vốn của KS X % DT buồng trong
tổng DT Khách sạn
Doanhthubuồng để hòa vốn
Giá bán buồng bình quân để hòa vốn =
Số buồng dự kiến bán được

VÍ DỤ: TÍNH ĐIỂM HÒA VỐN CHO KHÁCH SẠN

Thông tin chung về khách sạn: Amia 60 phòng Chi phí biến đổi: 40% doanh thu khách
sạn Chi phí cố định hàng năm: $700.000 70% doanh thu của khách sạn là từ bán buồng
Câu hỏi: Để HÒA VỐN khách sạn cần:
1. Đạt doanh thu là bao nhiêu?
CPCĐ $ 700.000
=> Doanh thu hòa vốn của KS =
1−% CPBĐ
=
1−40 %
= $1.666.667

2. Trong đó doanh thu buồng cần đạt là bao nhiêu?

Doanh thu buồng để hòa vốn = Doanh thu hòa vốn của KS X % DT buồng trong tổng DT
Khách sạn = $1.166.667 x 70% = $816.667
3. Ứng với mức doanh thu này giá bán phòng trung bình là bao nhiêu nếu công suất dự
kiến đạt được là 60% ?
Số phòng bán được ở công suất 60% = 60 (phòng) x 60% (công suất) x 365 (ngày) =
13.140 (lượt phòng)
Doanhthubuồng để hòa vốn $ 816.667
Giá bán buồng bình quân để hòa vốn = = =$ 62,15
Số buồng dự kiến bán được 13.140

2. BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH MỘT SỐ CHỈ SỐ ĐÁNH GIÁ
Công suất sử dụng buồng
Được sử dụng phổ biến - Tính cho các thời đoạn hàng ngày, hàng tháng, hàng năm
Số buồng có khách thuê
Công suất sử dụng buồng = x 100 %
Số buồng hiện có

Giá buồng trung bình hằng ngày - có thể được tính cho đơn vị tháng hoặc năm
Doanhthu buồng
Giá buồng TB hằng ngày =
Tổng số buồng bán được

Doanh thu trên 1 buồng khách: đo lường khả năng tạo doanh thu của khách sạn
Tổng doanh thubuồng
RevPAR =
Tổng số buồng khách có

Tỷ lệ tận thu: còn gọi là tỷ lệ tận dụng doanh thu (Revenue Utilization) Chỉ số này cho
biết khách sạn khai thác được bao nhiêu khả năng tận thu doanh thu của mình.
Doanh thu buồng thực tế
Tỉ lệ tận thu = x 100
Doanhthu buồng tối đa tiềm năng

Doanh thu buồng tối đa tiềm năng = Tổng số buồng khách sạn có X Giá công bố
Giá buồng tận thu tương tự
• Cho biết nếu thay đổi mức giá buồng thì cần thay đổi bao nhiêu để đạt được mức tận thu
như cũ
• Đưa ra các lựa chọn kinh doanh khác nhau
Công suất buồng hiện tại
Giá buồng tận thu tương tự = Giá bán hiện tại X
Công suất bường mới
Giá hiện tại
Công suất buồng tận thu tương tự = Công suất hiện tại X
Giá bán mới
III. Xác định giá buồng và khả năng tận thu
Doanhthu buồng cần đạt
Giá buồng (bình quân) =
Số buồng dự kiến bán được

THIẾT LẬP GIÁ BUỒNG

Giá bán cho:
– Từng hạng buồng
– Từng mùa
– Từng thời điểm
Tính điểm giá trị cho từng hạng buồng: Áp dụng hệ số, lấy hạng buồng thấp nhất là
hệ số 1, các hạng buồng khác thì tùy vào mức đầu tư, khả năng bán, thị trường, loại nào
được ưa chuộng hơn… Từ đó tính doanh thu của mỗi điểm giá trị
ĐO LƯỜNG HIỆU QUẢ TẬN THU
Doanh thu buồng
Doanh thu trên 1 buồng =
Tổng số buồng hiện có
Doanh thubuồng thực tế
Tỷ lệ tận thu =
Doanhthubuồng tiềm năng

Số lượng khách trung bình mỗi buồng

Tổng lượng khách lưu trú
SL khách/ buồng = Tổng số buồng bán được