CHUONG 4: BALTAP THUC HANH Bai tp 4.1. Cong ty kink doanh bang dia nhac MUSIC tinh thué GTGT theo phuong phip Khu trie, c6 86 ligu nh sau (Dvt: 1.000 d): Ngay 01/6/2015: Bia CD “Thu Hat” cdn tn 250 dia v6i gia 100/CD 1. Ngay 06/6/2015: Ban cho cita hang cia anh Son 160 dia CD véi gid chua thué 130/CD, thué GTGT 10%, Negay 13/6/2015: Nhap thém 200 dia CD v6i gia ban chua thué 90/CD, thué GTGT 10 %. 3. Ngay 18/6/2015: Ban cho khach lé 35 dia CD, da thu tién mat voi don gia chua thué 150/CD, thué GTGT 10 %. 4. Ngay 22/6/2015: Ban 150 dia CD cho cia hang anh Trung véi gia chua thué 145/dia, thué GTGT 10 %. Mua va nh§p kho 100 dia CD vi ¢ TGNH, 6. Ngay 30/6: Mua 50 dia CD véi gia chua thué 86, thué GTGT 10%, chua thanh toan cho ngudi ban, 7. Ngay 30/6: Ban 180 dia ve Yéu cau: 1, Biét ring Cng ty MUSIC theo d6i hang tn kho theo phuong phap ké khai thudng xuyén, Hay tinh gid xudt cia dia CD “Thu Hat” theo cae phuong php sau: Phuong phap binh quan c& ky dy trit Phuong phap nhip truée xuat true Phuong phap thuc té dich danh (biét ngay 06/06 xuat hang dau ky, 18/6 xudt hang méi vé clia ngay 13/6; ngay 22/6 xuat 90 CD theo 16 hang dau ky, 60 theo 16 ngay 13/6, ngay 30/6 a 28/6). nghigp vu én khi Cong ty tinh gid xudt kho theo phuong php binh quan Bai tp 4.2: Cong ty MOTORS kinh doanh xe gan may va céc phy ting xe theo ddi hang tin kho theo phuong phap ké khai thuéng xuyén, tinh thué GTGT theo phuong phap khau tri. Ngay 31/12/N, cOng ty c6 thyc hién kiém ké hang t6n kho va phat hién do khong can than nén ké todn a ghi nbn sai léch mét s6 théng tin vé hang tn kho nhur sau: (Bvt: 1,000 d) 1. Héa don nhap xe PCX véi gid 387.800 chua thué GTGT 10%, da thanh ton bing chuyén khoan nhung bi ghi nhan theo gid 378,800 va chua thanh toan. 2. Phat hién mét nghiép vu nhap xe LEAD bj ghi 2 lin vao sé lam téng gia tri hangtén kho bi sai léch 60,000 (thué GTGT 10%, da thanh toan bang chuyén khoan) 3. Phy ting xe may bj ghi nhdn thap hon thyc té 50.000 (moi théng tin khae lign quan khong ‘nh huéng) Yeu cau: 1, Hay damh gid anh hudng cia 2, Nhiing sai Iéch trén c6 anh huéng téi Bao cdo két qu: 3, Stra chita cdc sai Igch trén bing céc dinh khoan ké todn? ia chura thué 92/CD, thué GTGT 10% thanh id ban chu thué GTGT 10% la 1S0/CD, thu bing TGNH. hh trén t6i Bang cin di ké toan cia cng ty MOTORS? inh doanh khdng? Khi nao? sail 12Bai tap 4.3: Céng ty MOBILE chuyén kinh doanh dign thogi, tinh thué GTGT theo phucong php khéu trie, Ban Trie Quynh la ké todn thie tip va cb nitm duge mot sé thang tin ké totn quy 4/N nlue sau (Bvt: 1.000 d) 3. Téng 7 4, Chiét khau mua hang duge huéng 15.500 5. Giam gid hing ban cho khdch do hang bi xude 11,000 (4a co 10% thug GIGT) 6. Téng doanh thu ban dign thoai 1.100.000 7. Chi phi ban hang va quan ly chung 112.000 8. Chi phi thu mua phan bé cho s6 dign thoai mua trong ky 40,000 fly gitip Triic Quynh xe dinh gid vén hing ban cia Cong ty MOBILE trong quy 4/N. 2, Huong din Trac Quynh tinh loi nhun g6p va Kip Bao eo két qua kinh doanh? Bai tp 4.4: Doanh nghigp WEATHER tinh thué GTGT theo plucong php khéu tric, sin phim sdin xui ra la quan éo thé thao va thuge déi twgng chju thué GTGT: (Bvt: 1.000 d) Diu thang 6/N: Sé lugng vai sgi thién nhién: 1,000 m, don gid 200 Sé Iugng vai sgi nhan tao: 2,000 m, don gia 100 1. Ngay 6/6/N, thu mua va nhdp kho 3.000 m vai sqi thién nhién voi don gid cha thué 180/m, thug GTGT 10%, chura thanh ton cho ngudi ban 2. Ngay 7/6/N, nhp kho 4.000 m vai soi nan tao, ting gid 484,000 (43 co thué GTGT 10%), chi phi van chuyén béc dé 10.000 da thanh todn bang tién mat. Lé hang da thanh toan bang chuyén khoan cho ngudi ban. 3, Ngay 10/06/N, xudt 1.000 m vai soi thién nhién ¥: quan do thé thao. 4, Ney 1S/6/N, duge gidm gid 10,000 (chua tinh 10% thué GTGT) do vai sgi thién nhién mua ngay 6/6/N c6 mét sé 181 nho. 5, Ngay 20/6/N: xuat tiép 500 m vai soi thién nhién va 1.000 m vai soi nhan tao dé phe vu san xudt quan do thé thao. 6. Ngty 30/06/N, vai soi thién nhién ding kh6ng hét nhJp tr6 lai kho 100 m .000 m vai soi nhan tao dé san xuat fy tinh gia cdc logi vai xudt kho theo phuong phap binh quan ea ky dy tri? 2, Ghi nhat ky ede nghigp vy phat sinh trén 3, Phan dnb lén tai khoan ké ton c6 lign quan Bai tap 4.5: Cong ty TNHH Thuong mai va Dich vy ICH chuyén mua ban dung cy cam tay, ©6 dit ligu hang h6a ~ May khoan bé tong ma KH26 trong thang 9/N nhu sau (Bvt: 1000d): I Tén dau thang: 1.200 chiéc, don gid 1.250/chiée IL. Trong thang: 131. Ngay 8, xuat ban cho cong ty TNHH dich vu dign nuée APP: sé lugng 200 chiéc, don gid ban (chua VAT 10%) 1.400/chiée, chura thanh toan. Chi phi van chuyén hang bén tra bing tién mt: 1.320 (da bao gdm VAT 10% 2. Ngay 16, xuat bin cho céng ty cé phan UHN: sé lugng 350 chiée, don gia ban (cha VAT 10%) 1,380/chiée. UHN ty van chuyén va d& thanh toan qua ngan hing. Cong ty chiét khdu thanh todn 1% cho UHN bing tién mat; 3, Ngay 24, mua cia cng ty TNHH Ysuki Vigt Nam: 6 lugng 800 chiée, don gid mua (ca VAT 10%) 1.342/chiée. Ba thanh todn qua ngan hing sau khi trit chiét khdu thanh tofn 0,8% durge huéng: 4, Ngay 29, xuat ban cho céng ty TNHH Hoa Mai: sé hong 500 chiéc, don gia ban (chura VAT 10%) 1.370/chiéc, Hoa Mai cam két thanh tofn sau 1 thang Yéu cau: a. Tinh gid hang héa xuat kho theo phuong phap binh quan ca ky dy trir, b, Xée dinh chi tiéu “Loi nhuan gop” trong thang 9/N cua cong ty ICH Bai tap 4.6: Sir dung dit ligu 6 bai tp 5 hy dinh khoan va ghi vao tai khoan Bai tp 4.7: Cong ty TVT chuyén kinh doanh mua ban hang héa va ép dung phuong phap ké khai thudng xuyén, trong thing II/N, ¢6 cae nghigp vy kinh té phat sinh nhu sau: (vt: 1.000d) 1, Mua 1000 chiéc véi gid mua chua thué GTGT dau ra 1.875/cl Biét dau ky tén kho 500 cl véi gid thye té don vj 1.800/chige 2. Xuéitkho 800 chiée bain truc tiép cho khaich hing, don gid ban chua thué GTGT10% 1a 2.450/chiée. Céng ty cho khach hing huéng chiét khdu thong mai 2% bing tién mat. 3. Xuét kho 250 chiée giti ban v6i ting gid ban Ia 550.000 (chua bao gdm thué GTGT10%). 4, Nhan duoc gify bao C6 ciia ngan hang vé vigc khich hang thanh toan toan bé s6 hang giti ban ky trude véi gid vin 14 110.000, gia ban 170,000 (chura gdm thué GTGT 10%). Yéu cu: Dinh khoan cc nghigp vu kinh té phat sinh biét céng ty tinh gid xuat kho hang héa theo PP. Nhap truée — Xuat truéc. Bai tip 4.8: Sir dung dir ligu bai tap 7, hay: 1, Phan anh cée nghigp vu phat sinh Ién tai khoan ké ton, 2. Hay xéc dinh thay déi cla Git vén hang ban va gid tj hang ha cu kho thanh phim theo PP Binh quan ca ky dy tri. Bai tip 4.9: Cong ty Hoa Ban dp dung phuong phip kiém ké dinh ky dé quan ly hang tén kho. Céc théng tin cy thé hang tén kho nhap xuat trong thang 5 nhur sau (Dvt: 10004): Ngay 1/5 Hang t6n kho dau ky 2000 lit véi gid 60/lit Ngay 3/5 mua 2.500 lit véi gid mua 68/lit Ngay 5/5 ban 2.300 lit voi gid 106/lit Negay 10/5 mua 4.000 lit voi gid 73/1 Negay 20/5 mua 2.500 lit voi gid 8: Negay 30/5 bén 5.200 It v6i gid 128/ft Yeu clu: Xéc dinh Igi nhugn g6p va gid tri hang tn kho cudi ky theo phuong phap gid thye 18 dich danh, gia sir, Ngay 5/5 ban 100 Iit cia s6 hang tn dau ky va 1.300 lit tir ngay mua 3/5; Ban ngay 30/5 bao gbm 450 lit tr s6 hang tin dau ky, 550 lit tir ngay mua 3/5, 2.900 lit tirngay mua 10/5, 1.300 lit tir ngiy mua 20/5. Bai tp 4.10: Sir dung dit ligu tir bai tip 9, hay xée dinh Igi nhugn g6p va gid tr} hang tn kho cudi ky theo phutong phdp: (1) FIFO; (2) LIFO; va (3) Binh quan. ky khi cong ty tinh gid xudt 14