MINISTERUL FINANTELOF PUBLICE SANAF Agentia Nationala d> A ie Administrare Fiscali Se ArOeHe ona Directia Generala Coordon: re Inspectie Fiscala {2.7021 31287 76 . 7 Catre : Directia Generala Re jionala a Finantelor Publice Directia Generala de Administrare a Marilor Contr in atentia Directorului executiv inspectie fiscala ectorului general : djunct inspectie fiscala Ref. Legea nr. 70/2015 pei tru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incas iri i plati in numerar si pentru completarea O.U.G. rr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata AVIZAT : Domnul Florin TUNA\:U, Vicepregedinte A.N.A.F. Dela : Constantin GIOGA, D rector General Departament: Directia Generali Co: rdonare Inspectie Fiscal Nr. Inregistrare : A_RFC 985 Data + 05.06.2015 Va facem cunoscut ca in Monitorul ¢ ficial al Roméniei, Partea |, nr. 242, din data de 09 aprilie 2015, a fost publicaté Leyea nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasé i gi plati in numerar si pentru completarea Ordonantei de urgenta a Guverului r. 193/2002 privind introducerea sistemelor modeme de plata, urmand ca prevederile icesteia s& se aplice, dupa cum urmeaza: = prevederile cap. | "Masuri pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasairi si plitiin numerar", incepand cu cata de 09 mai 2015 (conform art. 16): Prevederile art. 15 care contin modifice ‘ea si completarea Ordonanjei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introduce: 2a sistemelor moderne de plata, la 12 luni de la intrarea in vigoare a legii (conform art. 13) Prevederile legii mentionate mai sus olafoneaza tranzactille in numerar efectuate alat de persoane juridice, cat si de pel soane fizice si reglementeazé, in principal, urmatoarele situatii 1. Operatiuni in numerar intre persoane jur dice; (inclusiv magazine care realizeaza come xf de tipul cash and carry) 2. Operatiuni in numerar intre persoane jur dice gi persoane fizice; (inclusiv magazine care realizeaza come 4 de tipul cash and carry) 3. Incasari gi plat in numerar intre persoan » fizice Astfel, pe timpul desfagurarii inspecfillr fiscale sau a unor controale inopinate, se vor avea in vedere obiectivele rezultate cin prevederile respectivei legi, in funclie de Specificul activitatii derulate de contribuabi_ Printre obiectivele minimale de verificat, se numara: -declararea la organul fiscal teritorial a se liului conturilor bancare; ~ daca agentul economic are sucursale si al e sedii secundare; - daca agentul economic are mai multe cas sri Social, punctelor de lucru, depozitelor,-dotarea cu POS si utilizarea acestora (daca sunt utilizabile)/aparate electronice de marcat; ~ modul de intocmire a evidentei primar > privind operatiunile de casa ( registru casa, chitanfe, borderouri, dispozitii de plata/in« asare etc); - verificarea modului de inregistrare a vcniturilor din activitatea de baza si din activitati secundare, din valorificarea activelor soci stati, precum gi a celor incasate in avans: ~ se va verifica dac& inregistrarea c eltuielilor s-a facut pe baza documentelor justificative; verificarea concordantei dintre acl vitatea desfégurata, facturile intocmite i inregistrarea corecta gi la termen a acest: ra in evidenta contabila; ~ verificarea concordantei intre facturile e rise si prevederile din contractele incheiate cu diversi parteneri referitoare la termene sc. dente, mod de decontare etc Se vor verifica contractele cu plata in rate in vederea diferentierii de plaiincasari fragmentate in numerar; ~ verificarea existentei avansurilor spre decontare acordate diverselor persoane din cadrul societati; ~ sume platite/incasate in numerar pe ficcare persoana si tranzactie avand in vedere plafonul zilnic stabilt prin lege: a). se va verifica modul de incasare/pla 4 a facturilor incasate/platite a c&ror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 in cazul magazinelor care realizeaza comert de tipul cash and carry; b). se va verifica modul de incasare/plata al facturilor reprezentand contravaloarea unei achiziti de bunuri, contravaloarea unei li rari de bunuri sau a unei prestari de servicii care este mai mare de 5000 lei, respectiv 4e 10.000 lei pentru operatiunile efectuate de magazinele de tipul cash and carry; > verificarea existenfei cesiunii de creane, dividende, contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, acc rdarea/restituirea de imprumuturi sau de alte finantari si modul de rambursare a <2estora, in vederea identificarii posibilelor incasériplaji fragmentate sau fragmer ari ale tranzactilor reprezentand aceste operatiuni; ~ Se va verifica existenta unor avantaje ac ordate clien numerar; -verificarea _ facturilor stornate, respeciv sume Ipersoanelor fizice aferente bunurilor returr ate si/sau ser lor pentru efectuarea de plati in restituite persoanelor _juridice rviciilor care nu au fost prestate. Fala de cele mentionate, urmeazi sa dispune{i masurile care se impun in vederea verificérii modului de respectare d > catre persoanele prevazute la art. 1 alin.(1) a prevederilor Legii nr. 70/2015 pentru inté irea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgen{a a Guvernului nr. 193/202 privind introducerea sistemelor moderne de plata si aplicarea sanctiunilor legale, potrivit compe entelor. Director general Constant n GIOGA