PDF

‫قسم العلوم المحاسبية والمصرفية‬ ‫كلية الفارابي الجامعة‬
‫محاضرات النقود والمصارف للعام ‪2020/2019‬‬

‫أ‪.‬د‪ .‬أسامة العاني‬
‫نشأة النقود وتطورها‬

‫مرحلة االكتفاء الذاتي‬
‫مرحلة المقايضة ‪Barter‬‬
‫لماذا يتبادل الناس؟‬
‫عيوب المقايضة‪:‬‬
‫‪ -1‬عدم توفر وحدة حساب مشتركة يقاس بها أثمان أو‬
‫أسعار الخدمات المتداولة في السوق؛‬
‫‪ -2‬عد توفر وسيلة مناسبة الختزان القيمة؛‬
‫عيوب المقايضة‪:‬‬
‫‪ -3‬عدم توافق الرغبات في سوق المقايضة؛‬
‫‪ -4‬عدم توفر وسيلة للدفع المؤجل أو أداة لإلدخار‪.‬‬
‫•مرحلة االكتفاء الذاتي‬

‫•مرحلة المقايضة‬
‫•مرحلة االقتصاد النقدي‬
‫تعريف النقود‪:‬‬
‫كل شيء يلقى قبوال عاما بين الناس ووسيطا للتبادل وإبراء‬
‫الذمم‪.‬‬
‫أداة تتمتع بقبول عام من قبل أفراد المجتمع لتقوم بوظائف‬
‫النقود‪.‬‬
‫أداة تتمتع بقبول عام من قبل أفراد المجتمع بحكم العرف أو‬
‫القانون أو القيمة‪ ،‬كوسيط للتبادل ويكون صالحا لتسوية الديون‬
‫وإبراء الذمم‪.‬‬
‫خصائص النقود‪:‬‬
‫‪ -1‬طلب عام‪ ،‬ألنها سهلة التصريف والجميع يقبل‬
‫التعامل بها بسهولة ويسر؛‬
‫‪ -2‬قبول عام ناشئ عن كونها أداة مناسبة لتأدية وظائفها‬
‫األساسية وسيطا للتبادل ومعيارا للقيمة؛‬
‫‪ -3‬بقيمة مرتفعة قياسا الى حجمها الصغير وسهولة‬
‫حملها؛‬
‫‪ -4‬بقابليتها على االدخار ويمكن االحتفاظ بها دون‬
‫خسارة أو تلف لمدة طويلة؛‬
‫‪ -5‬تجانسها بحيث تتساوى قيمة كل وحدة من العملة مع‬
‫‪ -5‬تجانسها بحيث تتساوى قيمة كل وحدة من العملة مع‬
‫قيمة العمالت األخرى المماثلة لها؛‬
‫‪ -6‬قابليتها على التجزئة دون تحمل أي تكاليف؛‬
‫‪ -7‬احتفاظها بثبات نسبي من حيث القيمة والقوة‬
‫الشرائية يجعلها أكثر كفاءة من غيرها في تأدية وظائف‬
‫النقود‪.‬‬
‫الكُل رايد(‪ )1‬والكُل راضي (‪)2‬‬

‫للشي اللي يسوى هواية(‪)3‬‬
‫متجانس(‪ )5‬ويمكن تجزئته(‪)6‬‬
‫وال راح ينقص وال يتخلخل(‪)7‬‬
‫ما دام فلوسي مخباية(‪)4‬‬
‫وظائف النقود‬
‫تتمثل وظائف النقود في اآلتي ‪:‬‬
‫‪ -1‬النقود وسيط للتبادل؛‬
‫ماذا يعني ذلك؟‬
‫‪-‬مقبولة من جميع األفراد؛ يتطلب‬
‫‪-‬درجة عالية من الثقة في قيمته النقدية‪ ،‬تعكس قوتها‬
‫الشرائية‪.‬‬
‫‪ -2‬النقود معيار للقيمة ووحدة للحساب؛‬
‫ماذا يعني ذلك؟‬
‫‪-‬قياس قيم السلع؛‬
‫‪ -‬نسبة قيمة كل سلعة أو خدمة الى أخرى؛‬
‫هل قيمة النقود ثابتة؟‬
‫‪ -3‬النقود مخزن للقيمة وأداة لالدخار؛‬
‫كيف؟‬
‫‪-‬فصل عمليتي البيع عن الشراء؛‬
‫‪ -‬كاملة السيولة‪.‬‬
‫‪ -4‬النقود وسيلة للدفع المؤجل‪.‬‬
‫‪-5‬الوظائف ( ذات الطابع االقتصادي )‪:‬‬
‫•أداة من أدوات السياسة االقتصادية ‪.‬‬
‫•أداة لتخصيص الموارد ‪.‬‬
‫•أداة لتوزيع الموارد بين األنشطة االقتصادية ‪.‬‬
‫•أداة لتوزيع الموارد بين االستهالك الحالي و المستقبلي‬
‫ومن ثم االختيار بينهما ‪.‬‬
‫أتبادل(‪ )1‬وأحسب بيها(‪)2‬‬
‫لل َد ْين(‪ )4‬وللذخر(‪ )3‬أجنيها‬
‫وبكل نشاط اقتصادي(‪ )5‬ألقيها‬
‫قسم العلوم المالية والمحاسبية‬ ‫كلية الفارابي الجامعة‬
‫هناك عدة تقسيمات للنقود‪:‬‬
‫من حيث جهة اإلصدار‪ :‬تنقسم الى‪:‬‬
‫•النقود الورقية ويصدرها البنك المركزي‪.‬‬

‫•النقود المساعدة ويصدرها البنك المركزي أيضا‪.‬‬
‫• نقود الودائع أو النقود الكتابية وتصدرها البنوك‬
‫التجارية‪.‬‬
‫من حيث المادة المصنوعة منها‪:‬‬
‫•النقود الورقية‪.‬‬
‫•النقود المعدنية‪.‬‬
‫من حيث العالقة التي ترتبط بها وبين األساس الذي‬
‫تقوم عليه‪ ،‬تنقسم الى‪:‬‬
‫•نقود سلعية‪.‬‬
‫•نقود إئتمانية‪.‬‬
‫أنواع النقود‬
‫األلكترونية‬ ‫إئتمانية‬ ‫سلعية‬
‫نقود معدنية‬
‫نقود ودائع‬ ‫معادن‬ ‫سلع عادية‬

‫نقود ورقية‬ ‫(مساعدة)‬
‫مسكوكات رمزية‬
‫بنكنوت العملة‬
‫أوراق نقدية‬ ‫مسكوكات‬ ‫سبائك‬
‫المتداولة‬
‫حكومية‬
‫الورقية‬
‫أنواع النقود‪:‬‬
‫(‪)1‬النقود السلعية‪:‬‬
‫ظهر أول شكل من أشكال النقود في شكل سلع مقبولة‬
‫تعارف اإلنسان على استخدامها كوسيط في عملية‬
‫التبادل‪ .‬ولقد استخدم اإلنسان أنواعا ً ال حصر لها من‬
‫سلع كوسيط للقيمة ومقياس لها‪ ،‬فاستخدم اإلغريق‬
‫الماشية كنقود‪ ،‬وتعارف أهل جزيرة سيالن على‬
‫استخدام الفيلة كنقود‪،‬واستخدم الهنود الحمر التبغ‪ ،‬بينما‬
‫كانت نقود أهل الصين هي السكاكين‪.‬‬
‫النقود المعدنية‪:‬‬
‫مع ازدياد حجم الصفقات المبرمة‪ ،‬وبتكرار التجارب‪،‬‬
‫اكتشف المتعاملون أن المعادن هي أفضل وسيط إلجراء‬
‫عملية التبادل بينهم من حيث كونها أقوى على البقاء‪،‬‬
‫كما يمكن تجزئتها وتشكيلها بالحجم والشكل المطلوبين‪.‬‬
‫النقود المعدنية‪:‬‬
‫ولقد فضل اإلنسان استخدام الذهب والفضة عن باقي‬
‫المعادن لألسباب اآلتية ‪:‬‬
‫•القبول العام الذي القاه كل من الذهب والفضة‬
‫باعتبارهما رمزا ً للثراء والرخاء بين الدول‪ ،‬ذلك إضافة‬
‫إلى تمتعهما ببريق يلفت األنظار‪ ،‬مما أدى إلى شيوع‬
‫استخدامهما في صناعة الحلي ‪.‬‬
‫•سهولة الحمل والنقل ‪.‬‬
‫ولقد فضل اإلنسان استخدام الذهب والفضة عن باقي‬
‫المعادن لألسباب اآلتية ‪:‬‬
‫•سهولة تمييز نوعيتهما واستحالة تزويرهما ‪.‬‬
‫•المتانة وعدم التآكل ‪.‬‬
‫•ثبات القيمة نسبيا ً ‪.‬‬
‫•القابلية للطرق وسهولة التشكيل بالوزن والشكل‬
‫والحجم المطلوب ‪.‬‬
‫•القابلية لالدخار دون التعرض للتلف أو الصدأ أو‬
‫الحريق ‪.‬‬
‫(‪ )2‬النقود االئتمانية‪:‬‬
‫جاءت النقود االئتمانية لتنهي الصلة نهائيا بين‬
‫النقود والمعادن النفيسة‪ ،‬وأعطى انقطاع هذه الصلة‬
‫مرونة كبيرة لعرضها‪.‬‬
‫وتعتبر هذه المرونة أو الحرية في اإلصدار سالحا ً ذا‬
‫ح َّدين‪ ،‬إذ يمكن زيادة اإلصدار أو إنقاصه لمواجهة‬
‫احتياجات التبادل التجاري‪ ،‬غير أن التمادي في اإلصدار‬
‫تؤدي إلى إحداث موجات متتالية من التضخم وارتفاع‬
‫األسعار‪ ،‬مما يؤدى إلى زيادة وهمية في الدخول النقدية‬
‫لألفراد‪ .‬لذلك يتطلب إصدار النقود االئتمانية عملية‬
‫رقابة حكومية شديدة‪ ،‬فضالً عن رقابة المؤسسات‬
‫النقدية ‪.‬‬
‫وهي على نوعين‪:‬‬
‫‪-‬النقود الورقية‬
‫‪-‬النقود القانونية‬
‫النقود الورقية‪:‬‬
‫‪-‬النشأة؛‬
‫‪-‬المفهوم‪:‬‬
‫النقود الورقية القانونية هي النقود األساسية المعاصرة‪.‬‬
‫وسميت "بالنقود القانونية" ألنها تستمد قوتها من قوة‬
‫القانون وقبول األفراد لها قبوالً عاما ً ونظرا ً الحتكار‬
‫البنك المركزي حق إصدارها‪.‬‬
‫النقود الورقية‪:‬‬
‫المفهوم‪:‬‬
‫و تمثل هذه النقود دينا على الدولة تجاه القطاع‬

‫الخاص‪ ،‬ويتحتم على البنك المركزي االحتفاظ بأصول‬
‫مساوية في قيمتها لقيمة ما أصدره من نقود‪ ،‬وتسمى هذه‬
‫األصول بالغطاء النقدي‪.‬‬
‫تنقسم النقود القانونية الى‪:‬‬
‫أ‪ -‬نقود ورقية إلزامية‪:‬‬
‫عبارة عن أوراق نقد يصدرها البنك المركزي‬
‫ويكون إصدارها بناء على قواعد وقوانين تسنها‬
‫السلطات التشريعية والحاكمة‪ .‬هذه القواعد تقوم بتحديد‬
‫الكمية التي تصدر منها‪ .‬إضافة الى ذلك يتم‬
‫إصدار نقود مساعدة تأخذ عادة شكل مسكوكات معدنية‪،‬‬
‫أو في بعض األحيان نقود ورقية ذات فئات صغيرة‪،‬‬
‫يكون الهدف من إصدارها مد األسواق بعمالت تساعد‬
‫على عملية التبادل ‪.‬‬
‫النقود القانونية ‪:‬‬
‫كيف صدرت هذه النقود؟‬

‫ما هي أوراق البنكنوت؟‬
‫بماذا تتميز هذه النقود؟‬
‫ب‪ .‬نقود الودائع‬
‫تتمثل نقود الودائع في المبالغ المودعة في الحسابات‬
‫الجارية في البنوك وتكون قابلة للدفع عند الطلب ويمكن‬
‫تحويلها من فرد آلخر بواسطة الشيكات‪.‬‬
‫ب‪ .‬نقود الودائع‬
‫الشيك ‪ :‬هو أمر موجه من المودع (أي الدائن) إلى البنك‬
‫(أي المدين) لكي يدفع ألمر صاحب الدين‪ ،‬أو ألمر‬
‫شخص آخر أو لحامله‪ ،‬مبلغا ً معينا ً من النقود‪.‬‬
‫وبذلك نجد أن نقود الودائع ليس لها كيان مادي‬
‫ملموس‪ ،‬إذ أنها توجد في صورة حساب بدفاتر البنوك‪.‬‬
‫وتمثل النقود الحسابات في البنوك وليس الشيكات التي‬
‫تمثل وسيلة تحويل لهذه النقود ‪.‬‬
‫بماذا تختلف نقود الودائع عن النقود القانونية؟‬

‫في أنها نقود مسجل عليها اسم صاحبها ويلزم النتقال‬
‫ملكيتها تغيير هذا االسم‪ ،‬وذلك عكس النقود القانونية‬
‫التي يطبق عليــها المبدأ القانوني "الملكية سند الحيازة"‬
‫التي تعنى أن حائزها هو مالكها وانتقال ملكيتها يتم‬
‫بتداولها وانتقال حيازتها من شخص آلخر‪.‬‬
‫أشباه النقود‪:‬‬
‫يقصد بأشباه النقود تلك المجموعة من األصول المالية‬
‫القابلة للتحول الى وسائل دفع بسهولة وبسرعة تشمل‬
‫الودائع الزمنية وودائع التوفير لدى البنوك التجارية‬
‫والودائع اإلدخارية والسندات الحكومية قصيرة األجل‪.‬‬
‫أشباه النقود‪:‬‬
‫وتتمتع هذه األصول بمميزات عديدة منها‪:‬‬
‫• قدرتها على التحول الى وسائل دفع واالنتقال بوقت‬
‫قصير الى سوق السلع والخدمات مما جعلها قريبة الشبه‬
‫من النقود ولذلك سميت بأشباه النقود‪ ،‬ولكن من جانب‬
‫آخر أنه ال يمكن استخدامها كوسائل دفع مقابل السلع‬
‫والخدمات لتعذر السحب عليها بالشيكات إال بعد تحويلها‬
‫الى ودائع جارية أو نقود قانونية ولذلك فانها تشكل‬
‫عنصر من عناصر السيولة ولكنها ليست وسيلة للدفع‪.‬‬
‫النقود االلكترونية ‪Electronic money‬‬
‫تعتبر النقود االلكترونية من تطورات العصر الحديث وهي‬
‫الوسائل االلكترونية (الحاسوب) لتحويل أي مبالغ من جهة الى‬
‫أخرى ويتم وفق نظام الكتروني عرف باسم نظام تحويل األموال‬
‫االلكتروني‪ ،‬ويستخدم بشكل واسع هذه األيام لتحويل المبالغ من‬
‫قبل العديد من المؤسسات حتى البنوك تستخدم هذه الوسيلة من‬
‫خالل الصراف اآللي‪ ،‬حيث يستطيع المستخدم سحب وإيداع‬
‫وتحويل األموال الكترونيا ‪ ،‬تتمتع هذه الطريقة بالسرعة الفائقة‬
‫في تحويل األموال وفي الوقت نفسه الكلفة المنخفضة‬
‫باستخدامها بدال من الشيكات وغيرها‪.‬‬
‫النقود االلكترونية ‪Electronic money‬‬
‫ومع هذا ال يخلو األمر من االنتقادات وأهمها ‪:‬‬
‫‪.1‬صعوبة توفير هذا النظام أي نوع من إثبات استالم المبالغ‬
‫المدفوعة كما تفعل الشيكات ‪.‬‬
‫‪.2‬التحويل في النظام االلكتروني يكون فوريا حيث ال يسمح بأي‬
‫فترة من أجل تعزيز األرصدة النقدية وهي ميزة استخدام‬
‫الشيكات ‪.‬‬
‫‪.3‬يوجد في النظام االلكتروني فرصة ألعمال القرصنة الحاسوبية‬
‫وال توجد جهة مسؤولة عن الخسائر الناتجة عن ذلك ‪.‬‬
‫عرفها البنك المركزي األوروبي ( ‪European Central‬‬
‫‪ )Bank‬بأنها ‪:‬‬
‫"مخزن الكتروني لقيمة نقدية على وسيلة تقنية يستخدم بصورة‬
‫شائعة للقيام بمدفوعات لمتعهدين غير من أصدرها ‪ ،‬دون‬
‫الحاجة إلى وجود حساب بنكي عند إجراء الصفقة وتستخدم‬
‫كأداة محمولة مدفوعة مقدما ً "‪ ،‬ويعد هذا التعريف هو األقرب‬
‫للوصف الصحيح لماهية النقود اإللكترونية ‪ .‬ويمكن تعريفها‬
‫بأنها ‪" :‬قيمة نقدية مخزنة على وسيلة الكترونية مدفوعة مقدما ً‬
‫وغير مرتبطة بحساب بنكي وتحظى بقبول واسع من غير من‬
‫قام بإصدارها ‪ ،‬وتستعمل كأداة للدفع لتحقيق أغراض مختلفة "‬
‫البت كوين‬
‫‪ Bit‬تعني رقمي و ‪ Coin‬تعني عملة‪ ،‬وبالتالي فان‬
‫المعنى يصبح عملة رقمية‪ ،‬ويطلق عليها البعض العملة‬
‫المشفرة ‪ Crypto Currency‬في عام ‪ 1998‬تح ّدث‬
‫‪Wei Dai‬عن فكرة نظام لعملة مشفّرة ال وجود‬
‫فيزيائي لها‪ ،‬ولكنها تتواجد بالكامل عبر اإلنترنت‪ ،‬حيث‬
‫تصبح الحكومة المتح ّكمة في العملة هي نفسها األفراد‬
‫الذين يمتلكونها‪ ،‬وحيث ال سلطة مركزيّة‪.‬‬
‫البيتكوين هى عبارة عن عملة وهمية (إفتراضية)‬
‫مشفرة‪ ،‬بدأ في تصميمها عام ‪ 2007‬وظهرت الى‬
‫الوجود في ‪ 3‬يناير‪ ، 2009‬والفكرة األساسية من‬
‫ورائها هي االستغناء عن السلطة المركزية‪ ،‬ووصف‬
‫العملة بأنها نظام نقدي إلكتروني يعتمد في التعامالت‬
‫المالية على مبدأ الند للند ‪ ،peer-to-peer‬وهو‬
‫مصطلح تقني يعني التعامل المباشر ما بين ُمستخدم‬
‫وآخر دون وجود وسيط ‪ .‬تشبه الى حد ما العمالت‬
‫المعروفة من الدوالر و اليورو و غيرها من العمالت‬
‫يمكن تعريف (بتكوين) على أنّها‪:‬‬
‫" ّأول نظام متكامل لعملة رقميّة مشفّرة ‪Crypto-‬‬
‫‪ currency‬يتواجد بأكمله على اإلنترنت‪ ،‬وال يوجد‬
‫عليه أي تح ّكم مركزي كما هو الحال مع النقود التقليدية"‬
‫أهمية النقود في النشاط اإلقتصادي‬

‫دراسات متقدمة في اإلقتصاد اإلسالمي‬
‫األستاذ الدكتورأسامة العاني‪ /‬جامعة عجلون الوطنية ‪2016-2015‬‬
‫المصدر األساس ‪ :‬أصول اإلقتصاد اإلسالمي لألستاذ الدكتور عبد الحميد البعلي‬
‫أنواع رأس المال ‪:‬‬
‫‪ -1‬رأس المال المحاسبي ‪:‬‬
‫فهو مجموعة القيم النقدية التي تحتفظ بقيمتها ثابتة نتيجة خصم‬
‫االستهالكات لحماية قيمة رأس المال (ثابتة )‬
‫‪ -2‬رأس المال القانوني ‪:‬‬
‫ويتمثل في جميع الحقوق أو األصول المالية التي تدر لصاحبها دخالً‪،‬‬
‫مثل األسهم ولهذا يسميها البعض رأس المال الكاسب من حيث تمكن‬
‫مالكه من الحصول على دخل دون أن يشترك في العملية اإلنتاجية‪،‬‬
‫كالقرض الممنوح بقصد االستهالك مقابل فائدة‪ ،‬وهي محرمة في‬
‫االقتصاد اإلسالمي‬
‫يحصل (التدفق النقدي)‬ ‫يقدم (التدفق الحقيقي)‬ ‫القطاع‬
‫فائدة‪ ،‬ريع‪ ،‬أجور‪ ،‬ربح‬ ‫عناصراإلنتاج‬ ‫العائلي‬

‫(رأسمال‪،‬أرض‪،‬عمل‪ ،‬تنظيم)‬
‫أثمان السلع والخدمات‬ ‫سلع وخدمات‬ ‫المؤسسات اإلنتاجية‬
‫أسعار الخدمات وصافي‬ ‫خدمات‬ ‫القطاع الحكومي‬

‫الضرائب‬

PDF

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

PDF

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

‫قسم العلوم المحاسبية والمصرفية‬ ‫كلية الفارابي الجامعة‬

‫محاضرات النقود والمصارف للعام ‪2020/2019‬‬

‫نشأة النقود وتطورها‬

‫•مرحلة االكتفاء الذاتي‬

‫الكُل رايد(‪ )1‬والكُل راضي (‪)2‬‬

‫من حيث جهة اإلصدار‪ :‬تنقسم الى‪:‬‬

‫•النقود الورقية ويصدرها البنك المركزي‪.‬‬

‫من حيث المادة المصنوعة منها‪:‬‬

‫األلكترونية‬ ‫إئتمانية‬ ‫سلعية‬

‫نقود ودائع‬ ‫معادن‬ ‫سلع عادية‬

‫و تمثل هذه النقود دينا على الدولة تجاه القطاع‬

‫كيف صدرت هذه النقود؟‬

‫بماذا تختلف نقود الودائع عن النقود القانونية؟‬

‫أهمية النقود في النشاط اإلقتصادي‬

‫فائدة‪ ،‬ريع‪ ،‬أجور‪ ،‬ربح‬ ‫عناصراإلنتاج‬ ‫العائلي‬

‫أثمان السلع والخدمات‬ ‫سلع وخدمات‬ ‫المؤسسات اإلنتاجية‬

‫أسعار الخدمات وصافي‬ ‫خدمات‬ ‫القطاع الحكومي‬

You might also like