Analysis of quality cost versus sales in three recent years

The following general analysis of quality costs serves as the benchmark for overall performance evaluation.
Exhibit 5 shows percentage changes in prevention costs, appraisal costs, internal failure costs, external failure
costs, total quality costs, and sales revenue from year one to year two and from year two to year three. In three
recent successive years, appraisal costs increase 58.3 percent from year one to year two and 120 percent from
year two to year three because of the continuous increase in the company's market share and sales. In contrast,
during the same time period, prevention costs reduce the increasing speed from 49.5 percent to 27.5 percent due
partly to the increase of prevention costs lagging behind sales, and due chiefly to supplier auditing efforts in
year two that contributed to the decreases of prevention costs to sales percentage in year three. Internal failure
costs increase every year, but the sales still exceed them. The external failure costs decrease in year two and
increase in year three, but their ratio to sales decreases. Exhibit 5 also shows that the increasing percentages of
sales revenues are higher than total quality costs percentages in both years. The field study data also
demonstrate that the firm achieved satisfactory results by introducing TQM and quality cost control
characterized by stable product quality, fewer customer complaints, improvement in the company's goodwill,
increases in the company's core competency, and expansion of the company's market share.

Analisis biaya kualitas versus penjualan dalam tiga tahun terakhir

Analisis umum biaya kualitas berikut ini berfungsi sebagai tolok ukur untuk evaluasi kinerja secara
keseluruhan. Tampilan 5 menunjukkan persentase perubahan dalam biaya pencegahan, biaya penilaian, biaya
kegagalan internal, biaya kegagalan eksternal, biaya kualitas total, dan pendapatan penjualan dari tahun pertama
ke tahun kedua dan dari tahun kedua ke tahun ketiga. Dalam tiga tahun terakhir berturut-turut, biaya penilaian
meningkat 58,3 persen dari tahun pertama ke tahun kedua dan 120 persen dari tahun kedua ke tahun ketiga
karena peningkatan terus-menerus dalam pangsa pasar dan penjualan perusahaan. Sebaliknya, selama periode
waktu yang sama, biaya pencegahan mengurangi kecepatan yang meningkat dari 49,5 persen menjadi 27,5
persen sebagian karena peningkatan biaya pencegahan yang tertinggal di belakang penjualan, dan terutama
karena upaya audit pemasok di tahun kedua yang berkontribusi pada penurunan pencegahan. biaya untuk
persentase penjualan di tahun ketiga. Biaya kegagalan internal meningkat setiap tahun, tetapi penjualan masih
melebihi mereka. Biaya kegagalan eksternal menurun pada tahun kedua dan meningkat pada tahun ketiga, tetapi
rasionya terhadap penjualan menurun. Tampilan 5 juga menunjukkan bahwa persentase peningkatan pendapatan
penjualan lebih tinggi dari persentase biaya kualitas total pada kedua tahun tersebut. Data studi lapangan juga
menunjukkan bahwa perusahaan mencapai hasil yang memuaskan dengan memperkenalkan TQM dan
pengendalian biaya kualitas yang ditandai dengan kualitas produk yang stabil, keluhan pelanggan yang lebih
sedikit, peningkatan niat baik perusahaan, peningkatan kompetensi inti perusahaan, dan perluasan pangsa pasar
perusahaan.

Practical guidelines for quality costing

As a way to evaluate the effectiveness of a company's quality system, quality costing can discover problems,
develop measures, and improve the overall system. The application of basic Pareto charts and thoughtful cause-
and-effect maps in this case of quality cost control suggests three practical guidelines.
1. The satisfactory performance of quality cost control not only depends on the efforts of accounting
professionals, but also on the support and involvement of top management, especially the CEO and president.
2. Quality cost control supports company decision making on quality inputs and product improvements and gain
higher profitability. To effectively reduce internal and external failure costs in implementing quality cost
control under TQM, the company can invest more on prevention and appraisal costs and improve key problems
careful analysis of contributing factors.
3. Quality cost control establishes and raises company goodwill, which leads to a higher return on investments.
The decrease in external failure costs demonstrates that products satisfy the customer demands, and the
company gains competitive advantage as well as expands its market share. Although the investments on
prevention and appraisal may exceed the decreases in internal and external failure costs, they contribute to the
increase in sales and decreases in the ratio of total quality cost and sales. Therefore, quality cost management
and control play a significant role in a company's strategy.

Pedoman praktis untuk penetapan biaya kualitas

Sebagai cara untuk mengevaluasi efektivitas sistem mutu perusahaan, penetapan biaya kualitas dapat
menemukan masalah, mengembangkan ukuran, dan meningkatkan sistem secara keseluruhan. Penerapan bagan
Pareto dasar dan peta sebab-akibat yang bijaksana dalam hal pengendalian biaya kualitas ini menyarankan tiga
pedoman praktis.
1. Kinerja pengendalian biaya kualitas yang memuaskan tidak hanya tergantung pada upaya profesional
akuntansi, tetapi juga pada dukungan dan keterlibatan manajemen puncak, terutama CEO dan presiden.
2. Pengendalian biaya kualitas mendukung pengambilan keputusan perusahaan pada input kualitas dan
peningkatan produk dan mendapatkan profitabilitas yang lebih tinggi. Untuk secara efektif mengurangi biaya
kegagalan internal dan eksternal dalam menerapkan pengendalian biaya kualitas di bawah TQM, perusahaan
dapat berinvestasi lebih banyak pada biaya pencegahan dan penilaian dan meningkatkan masalah utama analisis
yang cermat dari faktor-faktor yang berkontribusi.
3. Pengendalian biaya kualitas membangun dan meningkatkan niat baik perusahaan, yang mengarah pada
pengembalian investasi yang lebih tinggi. Penurunan biaya kegagalan eksternal menunjukkan bahwa produk
memenuhi permintaan pelanggan, dan perusahaan memperoleh keunggulan kompetitif serta memperluas pangsa
pasarnya. Meskipun investasi pada pencegahan dan penilaian dapat melebihi penurunan biaya kegagalan
internal dan eksternal, mereka berkontribusi pada peningkatan penjualan dan penurunan rasio biaya kualitas
total dan penjualan. Oleh karena itu, manajemen dan pengendalian biaya kualitas memainkan peran penting
dalam strategi perusahaan.