МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту
Кафедра зовнішньоекономічної та митної діяльності

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА №5
з дисципліни: «Соціально-економічна діагностика
діяльності підприємства» («Економічна діагностика
діяльності підприємства»)
на тему:
«Діагностика загрози банкрутства підприємства»

Варіант №2

Виконала:
студентка гр. МЕ-34

Перевірила:
к.е.н. доц. Чиркова Ю.Л.

Львів 2021
 2

ЗМІСТ

Вступ…………………………………………………………..……...………………3

Хід роботи……………...……………………………………................................….4

Висновки……………………………………………………………………….……12

Список використаних джерел………………..………………………..…….….…13

 3

ВСТУП
Основним завданням даної лабораторної є діагностика загрози
банкрутства ПрАТ «Сатер». Банкрутство — процес, у якому організація,
нездатна розрахуватися із кредиторами, за рішенням суду майно боржника
розподіляється між кредиторами відповідно до встановленої законом черговості
виплати боргів кредиторам, таких як податки і заробітна плата працівникам
організації-банкрута. Процес може бути ініційований або особою-боржником
(добровільне банкрутство), або будь-ким з кредиторів, якому боржник не може
виплатити борг (вимушене банкрутство). Справи про банкрутство повідомлені
господарським судам і розглядаються ними за місцезнаходженням боржника
доти, поки банкрут не розрахується з боргами, його фінансова діяльність
жорстко обмежена. При цьому, важливим моментом є діагностика банкрутства.
В даний час будь-який господарюючий суб'єкт може виявитися
банкрутом або жертвою «чужого» банкрутства . І тільки правильна економічна
стратегія , грамотний аналіз результатів фінансово-господарської діяльності і
прийняті на основі цих досліджень управлінські рішення дозволяють
підприємствам зберегти ділову активність, прибутковість, платоспроможність і
репутацію надійного партнера і виробника якісної продукції. Діагностика
банкрутства націлена на виявлення якомога раніше збоїв і недоглядів у
діяльності підприємства , потенційно небезпечних з точки зору ймовірності
настання банкрутства .
Метою роботи є визначення здатності ПрАТ «Сатер» вдало залучати та
вчасно повертати кредитні кошти. Допоможуть в цьому індикатори
фінансового стану, кредитного забезпечення, кредитної історії,
відповідальності.
Для виконання даної роботи було використано баланс ПрАТ «Сатер»,
звіт про фінансові результати та дані, які відображені на офіційному сайті.
 4

ХІД РОБОТИ
Таблиця 1
Перелік індикаторів для здійснення експрес-діагностики банкрутства
ПрАТ «Сатер»
Формули Формули обчислення за даними
Індикатор Інтервали
для матричної моделі та ідентифікація Пояснення
и значень
розрахунку сигналів про загрозу банкрутства
1 2 3 4 5
2018 2019 2020
1. Оборотні Визначає поточну 1,5≤ Lz ≤ 2,0 С0
Коефіцієнт активи / платоспроможніст
25222/ 28284/ 23713/ 1,0≤ Lz <1,5 С1
покриття Поточні ь підприємства та
14255= 16288= 14880=
(загальної зобов’язанн його здатність
1,77 1,74 1,59 0,5≤ Lz <1,0 С2
ліквідності я погасити поточні
) (Lz) зобов’язання за
С0 С0 С0
Ф10/ Ф20 рахунок оборотних 0<Lz <0,5 С3
активів
2. (Грошові Відображає
Коефіцієнт кошти та їх платіжні 1,3≤ Lf ≤ 1,5
швидкої еквіваленти можливості
ліквідності Дебіторська підприємства щодо
(Lf) заборгованіс сплати поточних
(Ф9+ Ф6+ ть + Поточні зобов’язань за 0,8≤ Lf <1,3
Ф7 + Ф23) / фінансові умови своєчасних
8427+561 5525+236 6071+360
Ф20 інвестиції) / розрахунків з
/ / /
Поточні дебіторами. Не
14255= 16288= 14880=
зобов’язанн враховує найменш 0,5≤ Lf <0,8
0,63 0,35 0,43
я ліквідну частину
оборотних активів
– виробничі
С2 С3 С3
запаси, тому що
при вимушеній
реалізації
виробничих 0<Lf <0,5
запасів.
формуються
найбільші втрати.
3. (Поточні Демонструє 0,25≤ Lа ≤ 0,35
Коефіцієнт фінансові здатність
абсолютно інвестиції + підприємства 0,2≤ Lа <0,25
ї Грошові миттєво
- - -
ліквідності кошти та їх розрахуватись за 0,1≤ Lа <0,2
(Lа) еквіваленти) поточними
С3 С3 С3
(Ф9 + Ф23) / / Поточні зобов’язаннями за
Ф20 зобов’язанн рахунок 0< Lа <0,1
я високоліквідних
активів
4. Дебіторська Відображає
Коефіцієнт заборгованіс інтенсивність Кs ≤ 0,3
співвідно- ть / надходжень та
шення Кредиторськ (8427+56 (5525+23 (6071+36 видатків 0,3<Кs ≤0,5
дебіторськ а 1)/ 6)/ 0)/ підприємства,
ої та заборгованіс (5207+26 (8777+29 (7490+27 тобто його
кредитор- ть 70+76+30 68+60+31 28+37+35 розрахунковий 0,5<Кs ≤1,0
ської 4)= 0)= 5)= потенціал
забор- 1,09 0,47 0,6
гованості
(Кs) С3 С1 С2
(Ф5 + Ф6+ Кs >1,0
Ф7) / (Ф17+
Ф18+ Ф19)
 5

Продовження табл. 2
1 2 3 4 5
2018 2019 2020
5. Протермінов Характер. частку
0 < Кd≤ 0,2
Коефіцієнт а-на протерм. дебітор.
протерміну дебіторська заборг. у сукупній 0,2< Кd ≤0,3
1618/ 1095/ 1158/
-вання заборгованіст дебіторській
(8427+561 (5525+236 (6071+360
дебіторсько ь / Сукупна заборг., відображ.
)= )= )= 0,3< Кd ≤0,7
ї за дебіторська існуючі загрози
0,18 0,19 0,18
боргова- заборгованіст внаслідок
ності (Кd) ь непогашення
С0 С0 С0
дебітор. 0,7< Кd ≤1,0
заборгованості
підприєм.
6. (Довгостроко Характеризує 0<Кк<0,3
Коефіцієнт ві + Поточні (161+1488 структуру
концентрац зобов’язання) (231+1425 (54+16288 фінансування 0,3≤Кк<0,5
0)/138219
ії / Валюта 5)/ 78104= )/ 141649=
= діяльності
зобов’язань балансу 0,19 0,12 0,5≤Кк<0,7
0,11 підприємства та
(Кк)
(Ф16 + Ф20) / С0 С0 частку у капіталі
С0 підприємства 0,7 ≤ Кк <1
Ф4
зобов’язань
7. Власний Відображає 1,0< Кf < 2,0
63618/ 125307/
Коефіцієнт капітал / 123178/ залежність
(231+1425 (54+16288 0,8< Кf ≤1,0
фінансовог (Довгостроко (161+1488 підприємства від
5)= )=
о ві + Поточні 0)=8,19 зовнішніх джерел
4,39 7,67 0,5< Кf ≤0,8
левереджу зобов’язання)
фінансування
(Кf) С0
Ф11/ (Ф16 +
С0 С0 діяльності 0< Кf ≤0,5
Ф20)
8. (Чистий Відображає Кв ≥ 0,4
Коефіцієнт прибуток + (266+1080 здатність
(-
Бівера* (Кв) Амортизація) (2157+160 )/ підприємства 0,17≤Кв<0,4
257+1741)
(Ф3 + Т3) / / 7) /(231+ (161+1488 розрахуватись за
/(54+1628
(Ф16 + Ф20) (Довгостроко 14255)= 0)= 0,15≤Кв<0,17
8)= зобов’язаннями
ві 0,26 0,089
0,09 підприємства за
зобов’язання
+ Поточні С1 С3 рахунок
С3 операційного Кв<0,15
зобов’язання
) потоку грошових
коштів
9. Прибуток від Демонструє
Коефіцієнт операційної Rr ≥ 0,12
частку чистого
рентабельн діяльності / прибутку в обсязі
-
ості Чиста 2838/7506 чистої виручки від 0,09≤Rr<0,12
284/56481 -132/
реалізації виручка від 0=
= 53378= реалізації.
продукції реалізації 0,04
(Rr)
-0,005 -0,002 Демонструє
рівень 0,02≤Rr<0,09
Ф22/ Ф1 С3
С2 торгівельної
С3 націнки без
непрямих Rr<0,02
податків.
 6

Таблиця 2
Матриця попарних порівнянь значимості індикаторів для діагностики
банкрутства ПрАТ «Сатер» за 2018 рік
e 1ij - частота
Показники 1 2 3 4 5 6 7 8 9 переважання параметра в
стрічці над параметрами
у стовпцях
1. Коефіцієнт покриття
1 1 1 1 1 1 1 1 8
(загальної ліквідності) (Lz)
2. Коефіцієнт швидкої
- 2 2 5 6 7 8 2 3
ліквідності (Lf)
3. Коефіцієнт абсолютної
- - 3 5 6 7 8 9 1
ліквідності (Lа)
4. Коефіцієнт співвідношення
дебіторської та кредиторської - - - 5 6 7 8 9 0
заборгованості (Кs)
5. Коефіцієнт протермінування
- - - - 5 5 5 5 4
дебіторської заборгованості (Кd)
6. Коефіцієнт концентрації
- - - - - 6 6 6 3
зобов’язань (Кк)
7. Коефіцієнт фінансового
- - - - - - 7 7 2
левереджу (Кf)
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) - - - - - - - 8 1
9. Коефіцієнт рентабельності
- - - - - - - - 0
реалізації продукції (Rr)
e 2ij - частота переважання
параметра в стовпці над 0 0 0 0 3 3 3 3 2
параметрами у стрічках
Таблиця 3
Результати визначення вагомості індикаторів для діагностики загрози
банкрутства ПрАТ «Сатер» за 2018 рік
s
e ij - e ij - вагомість
Рейтинг
Показники e 1ij e 2ij сукупна показників (
частота показників
s s
e ij / å e ij )
переваг
 7

1 2 3 4 5 6
1. Коефіцієнт покриття
8 0 8 0,22 1
(загальної ліквідності) (Lz)
2. Коефіцієнт швидкої
3 0 3 0,08 6
ліквідності (Lf)
3. Коефіцієнт абсолютної
1 0 1 0,03 8
ліквідності (Lа)
4. Коефіцієнт співвідношення
дебіторської та кредиторської 0 0 0 0 9
заборгованості (Кs)

Продовження табл. 3
1 2 3 4 5 6
5. Коефіцієнт протермінування
дебіторської заборгованості 4 3 7 0,19 2
(Кd)
6. Коефіцієнт концентрації
3 3 6 0,17 3
зобов’язань (Кк)
7. Коефіцієнт фінансового
2 3 5 0,14 4
левереджу (Кf)
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) 1 3 4 0,11 5
9. Коефіцієнт рентабельності
0 2 2 0,06 7
реалізації продукції (Rr)
Сума 22 14 36 1 -
Інтегральна оцінка ступеня ризику банкрутства за кожною підмножиною
визначається за формулою:
9 3
Z j=∑ ∑ λ iy eiy .
i=1 j =0 (1)
Сформовані інтегральні оцінки ступенів ризику за кожною підмножиною
рейтингуються, відповідно до чого визначається пріоритетність підмножин.
Таблиця 4
Ідентифікація показників загрози банкрутства за підмножинами за 2018
рік
Показники e ij -
С0 С1 С2 С3

вагомість
показників
1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz) 0,22 1 - - -
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf) 0,08 - - 1 -
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа) 0,03 - - - 1
4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та
0 - - - 1
кредиторської заборгованості (Кs)
5. Коефіцієнт протермінування дебіторської
0,19 1 - - -
заборгованості (Кd)
6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк) 0,17 1 - - -
 8

7. Коефіцієнт фінансового левереджу (Кf) 0,14 1 - - -

8. Коефіцієнт Бівера (Кв) 0,11 - 1 - -
9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (R r) 0,06 - - 1 -
Z0= 0,22*1+0,19*1+0,17*1+0,14*1=0,72
Z1=0,11*1=0,11
Z2=0,08*1+0,06*1=0,14
Z3= 0,03*1+0*1=0,03
Отже, у 2018 році ПрАТ «Сатер» не загрожує банкрутство та
неплатоспроможність.

Таблиця 5
Матриця попарних порівнянь значимості індикаторів для діагностики
банкрутства ПрАТ «Сатер» за 2019 рік
e 1ij - частота
Показники 1 2 3 4 5 6 7 8 9 переважання параметра в
стрічці над параметрами
у стовпцях
1. Коефіцієнт покриття
1 1 1 1 1 1 1 1 8
(загальної ліквідності) (Lz)
2. Коефіцієнт швидкої
- 2 4 5 6 7 2 2 3
ліквідності (Lf)
3. Коефіцієнт абсолютної
- - 4 5 6 7 3 3 2
ліквідності (Lа)
4. Коефіцієнт співвідношення
дебіторської та кредиторської - - - 5 6 7 4 4 2
заборгованості (Кs)
5. Коефіцієнт протермінування
- - - - 5 5 5 5 4
дебіторської заборгованості (Кd)
6. Коефіцієнт концентрації
- - - - - 6 6 6 3
зобов’язань (Кк)
7. Коефіцієнт фінансового
- - - - - - 7 7 2
левереджу (Кf)
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) - - - - - - - 8 1
9. Коефіцієнт рентабельності
- - - - - - - - 0
реалізації продукції (Rr)
e 2ij - частота переважання
параметра в стовпці над 0 0 0 2 3 3 3 0 0
параметрами у стрічках
Таблиця 6
Результати визначення вагомості індикаторів для діагностики загрози
банкрутства ПрАТ «Сатер» за 2019 рік
e sij - e ij - вагомість
1 2 сукупна Рейтинг
Показники e ij e ij показників (
частота показників
s s
e ij / å e ij )
переваг
1 2 3 4 5 6
1. Коефіцієнт покриття
8 0 8 0,22 1
(загальної ліквідності) (Lz)
 9

2. Коефіцієнт швидкої
3 0 3 0,08 6
ліквідності (Lf)
3. Коефіцієнт абсолютної
2 0 2 0,06 7
ліквідності (Lа)
4. Коефіцієнт співвідношення
дебіторської та кредиторської 2 2 4 0,11 5
заборгованості (Кs)

Продовження табл. 6
1 2 3 4 5 6
5. Коефіцієнт протермінування
дебіторської заборгованості 4 3 7 0,19 2
(Кd)
6. Коефіцієнт концентрації
3 3 6 0,17 3
зобов’язань (Кк)
7. Коефіцієнт фінансового
2 3 5 0,14 4
левереджу (Кf)
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) 1 0 1 0,03 8
9. Коефіцієнт рентабельності
0 0 0 0 9
реалізації продукції (Rr)
Сума 25 11 36 1 -
Таблиця 7
Ідентифікація показників загрози банкрутства за підмножинами за 2019
рік
Показники e ij -
С0 С1 С2 С3

вагомість
показників
1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz) 0,22 1 - - -
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf) 0,08 - - - 1
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа) 0,06 - - - 1
4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та
0,11 - 1 - -
кредиторської заборгованості (Кs)
5. Коефіцієнт протермінування дебіторської
0,19 1 - - -
заборгованості (Кd)
6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк) 0,17 1 - - -
7. Коефіцієнт фінансового левереджу (Кf) 0,14 1 - - -
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) 0,03 - - - 1
9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (R r) 0 - - - 1
Z0= 0,22*1+0,19*1+0,17*1+0,14*1=0,72
Z1=0,11*1=0,11
Z2=0
Z3= 0,08*1+0,06*1+0,03*1+0*1=0,17
Отже, у 2019 році ПрАТ «Сатер» не загрожує банкрутство та
неплатоспроможність.
 10

Таблиця 8
Матриця попарних порівнянь значимості індикаторів для діагностики
банкрутства ПрАТ «Сатер» за 2020 рік
e 1ij - частота
Показники 1 2 3 4 5 6 7 8 9 переважання параметра в
стрічці над параметрами
у стовпцях
1. Коефіцієнт покриття
1 1 1 1 1 1 1 1 8
(загальної ліквідності) (Lz)
2. Коефіцієнт швидкої
- 2 4 5 6 7 2 2 3
ліквідності (Lf)
3. Коефіцієнт абсолютної
- - 4 5 6 7 3 3 2
ліквідності (Lа)
4. Коефіцієнт співвідношення
дебіторської та кредиторської - - - 5 6 7 4 4 2
заборгованості (Кs)
5. Коефіцієнт протермінування
- - - - 5 5 5 5 4
дебіторської заборгованості (Кd)
6. Коефіцієнт концентрації
- - - - - 6 6 6 3
зобов’язань (Кк)
7. Коефіцієнт фінансового
- - - - - - 7 7 2
левереджу (Кf)
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) - - - - - - - 8 1
9. Коефіцієнт рентабельності
- - - - - - - - 0
реалізації продукції (Rr)
e 2ij - частота переважання
параметра в стовпці над 0 0 0 2 3 3 3 0 0
параметрами у стрічках
Таблиця 9
Результати визначення вагомості індикаторів для діагностики загрози
банкрутства ПрАТ «Сатер» за 2020 рік
e sij - e ij - вагомість
1 2 сукупна Рейтинг
Показники e ij e ij показників (
частота показників
s s
e ij / å e ij )
переваг
1 2 3 4 5 6
1. Коефіцієнт покриття
8 0 8 0,22 1
(загальної ліквідності) (Lz)
2. Коефіцієнт швидкої
3 0 3 0,08 6
ліквідності (Lf)
 11

3. Коефіцієнт абсолютної
2 0 2 0,06 7
ліквідності (Lа)
4. Коефіцієнт співвідношення
дебіторської та кредиторської 2 2 4 0,11 5
заборгованості (Кs)

Продовження табл. 9
1 2 3 4 5 6
5. Коефіцієнт протермінування
дебіторської заборгованості 4 3 7 0,19 2
(Кd)
6. Коефіцієнт концентрації
3 3 6 0,17 3
зобов’язань (Кк)
7. Коефіцієнт фінансового
2 3 5 0,14 4
левереджу (Кf)
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) 1 0 1 0,03 8
9. Коефіцієнт рентабельності
0 0 0 0 0
реалізації продукції (Rr)
Сума 25 11 36 1 -
Таблиця 10
Ідентифікація показників загрози банкрутства за підмножинами за 2020
рік
Показники e ij -
С0 С1 С2 С3

вагомість
показників
1. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) (Lz) 0,22 1 - - -
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Lf) 0,08 - - - 1
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Lа) 0,06 - - - 1
4. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та
0,11 - - 1 -
кредиторської заборгованості (Кs)
5. Коефіцієнт протермінування дебіторської
0,19 1 - - -
заборгованості (Кd)
6. Коефіцієнт концентрації зобов’язань (Кк) 0,17 1 - - -
7. Коефіцієнт фінансового левереджу (Кf) 0,14 1 - - -
8. Коефіцієнт Бівера (Кв) 0,03 - - - 1
9. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (R r) 0 - - - 1
Z0= 0,22*1+0,19*1+0,17*1+0,14*1=0,72
Z1=0
Z2=0,11*1=0,11
Z3= 0,08*1+0,06*1+0,03*1+0*1=0,17
Отже, у 2020 році ПрАТ «Сатер» не загрожує банкрутство та
неплатоспроможність.
 12

ВИСНОВКИ
Оцінка кризових факторів розвитку підприємства та прогнозування
ймовірності банкрутства здійснюється задовго до прояву його явних ознак.
Така оцінка та прогнозування є предметом діагностики банкрутства. Експрес-
діагностика банкрутства представляє собою систему регулярної оцінки
кризових параметрів фінансового розвитку підприємства, і здійснюється на базі
даних його фінансової звітності, за стандартними алгоритмами аналізу.
Основною метою експрес-діагностики банкрутства є раннє виявлення ознак
кризового розвитку підприємства і попередня оцінка масштабів кризи.
За результатами діагностики банкрутства ПрАТ «Сатер» протягом 2018-
2020 років для підприємства домінуючу позицію серед інтегральних ступенів
ризику банкрутства займає Z0. Ця позиція означає, що підприємству не
загрожує банкрутство та неплатоспроможність.
Отже, ПрАТ «Сатер» не грозить банкрутство, бо на підприємстві
протягом аналізованого періоду відстежується стабільно високий фінасовий
стан, що є позитивним для підприємства
 13

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Каталог підприємств України ТОП-портал для реклами бізнесу в інтернеті
[Електронний ресурс] – Режим доступу: https://www.ua-region.com.ua/30377900
2. Кузьмін О.Є. Нормативно-критеріальне забезпечення діагностики фінансового
стану підприємства / О.Є. Кузьмін, О.Г. Мельник // Фінанси України. – 2010. –
№ 8 (177). – С.105-114.
3. Методичні вказівки до виконання лабораторних робіт для студентів
спеціальності 073 «Менеджмент» усіх форм навчання / Укл.: О.Г. Мельник,
М.Є. Адамів, В.Й. Жежуха, І.І. Коць, Р.Б. Приведа. – Львів: НУ «Львівська
політехніка», ІНЕМ, каф. ЗМД, 2018. – 40 с.
4. Річна фінансова звітність ПрАТ «Сатер» за 2018 [Електронний ресурс] –Режим
доступу: https://stockmarket.gov.ua/cabinet/xml/show/fin_general/9133
5. Річна фінансова звітність ПрАТ «Сатер» за 2019 р. [Електронний ресурс] –
Режим доступу: https://stockmarket.gov.ua/cabinet/xml/show/fin_general/33828
6. Річна фінансова звітність ПрАТ «Сатер» за 2020 р. [Електронний ресурс] –
Режим доступу: https://stockmarket.gov.ua/cabinet/xml/show/fin_general/58016
7. Соціально – економічна діагностика в умовах глобалізації. Посібник.
О.Є.Кузьмін, О.Г.Мельник, Н.Я.Петришин, Л.С.Ноджак, О.С.Скибінський.-
Львів:Видавництво Львівської політехніки, 2012 – 284с.
8. Соціально-економічна діагностика підприємств: теоретико-методичні
положення, лабораторні роботи та курсовий проект: [навч. посібн.] / О.Є.
Кузьмін, О.Г. Мельник, Н.Я. Петришин, О.В. Мукан, Л.С. Ноджак. – Львів:
Видавництво «Центр Європи», 2016. – 234 с.