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LIBRO DIARIO Y MAYOR

HOJA DE TRABAJO

PLAN DE CUENTAS

Diseñado por: Lic. Aud. Richard J. Terán

Derechos Reservados ©
 Comercial ABC

LIBRO DIARIO Y MAYOR CONTROL SUMAS

16,150.00 29,150.00
FECHA ASIENTO DETALLE DEBE HABER
1 INVENTARIO DE MERCADERIAS 5,000.00
1 MUEBLES Y ENSERES 7,000.00
1 CUENTAS POR PAGAR MONEDA NACIONAL 2,000.00
1 CAPITAL SOCIAL 20,000.00
2 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 150.00
2 VENTAS 4,350.00
2 DEBITO FISCAL IVA 650.00
2 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 150.00
1/5/2019 3 COSTO DE VENTAS 2,000.00
3 INVENTARIO DE MERCADERIAS 2,000.00
4 GASTOS GENERALES 870.00
4 CREDITO FISCAL IVA 130.00
1/15/2019 5 CUENTAS POR PAGAR MONEDA NACIONAL 1,000.00
 Comercial ABC

LIBRO DIARIO Y MAYOR CONTROL SUMAS

16,150.00 29,150.00
FECHA ASIENTO DETALLE DEBE HABER
 Comercial ABC
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EXPRESADO EN BOLIVIANOS

NUMERO DE SUMAS SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE

NRO CUENTAS GRUPO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
1 CAJA MONEDA NACIONAL 1 15,000.00 2,000.00 13,000.00 0.00 0.00 0.00 13,000.00 0.00
2 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1 5,000.00 2,000.00 3,000.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00
3 MUEBLES Y ENSERES 1 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00 0.00 0.00 7,000.00 0.00
4 CUENTAS POR PAGAR MONEDA NACIONAL 2 1,000.00 2,000.00 0.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00
5 CAPITAL SOCIAL 2 0.00 20,000.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00
6 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 4 150.00 0.00 150.00 0.00 150.00 0.00 0.00 0.00
7 VENTAS 3 0.00 4,350.00 0.00 4,350.00 0.00 4,350.00 0.00 0.00
8 DEBITO FISCAL IVA 2 0.00 650.00 0.00 650.00 0.00 0.00 0.00 650.00
9 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 2 0.00 150.00 0.00 150.00 0.00 0.00 0.00 150.00
10 COSTO DE VENTAS 4 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 0.00
11 GASTOS GENERALES 4 870.00 0.00 870.00 0.00 870.00 0.00 0.00 0.00
12 CREDITO FISCAL IVA 1 130.00 0.00 130.00 0.00 0.00 0.00 130.00 0.00
13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 Comercial ABC
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EXPRESADO EN BOLIVIANOS

NUMERO DE SUMAS SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE

NRO CUENTAS GRUPO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
31,150.00 31,150.00 26,150.00 26,150.00 3,020.00 4,350.00 23,130.00 21,800.00
1,330.00 0.00 0.00 1,330.00
0.00 4,350.00 4,350.00 23,130.00 23,130.00
VOLVER
PLAN DE CUENTAS
GRUPO CUENTA
ACTIVOS CAJA MONEDA NACIONAL
ACTIVOS CAJA MONEDA EXTRANJERA
ACTIVOS CAJA CHICA
ACTIVOS BANCO MONEDA NACIONAL
ACTIVOS BANCO MONEDA EXTRANJERA
ACTIVOS CAJA DE AHORRO MONEDA NACIONAL
ACTIVOS CAJA DE AHORRO MONEDA EXTRANJERA
ACTIVOS DEPOSITOS A PLAZO FIJO
ACTIVOS INVERSIONES Y ACCIONES
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR MONEDA NACIONAL
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR MONEDA EXTRANJERA
PASIVOS PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
ACTIVOS DOCUMENTOS POR COBRAR MONEDA NACIONAL
ACTIVOS DOCUMENTOS POR COBRAR MONEDA EXTRANJERA
ACTIVOS DOCUMENTOS EN COBRANZA
ACTIVOS DOCUMENTOS POR COBRAR PROTESTADOS
ACTIVOS DOCUMENTOS EN EJECUCION
ACTIVOS COMISIONES POR COBRAR
ACTIVOS ANTICIPO A PROVEEDORES
ACTIVOS CUENTAS DEL PERSONAL
ACTIVOS DEUDORES CON CARGO A CUENTA
ACTIVOS ALQUILERES POR COBRAR
ACTIVOS INTERESES POR COBRAR
ACTIVOS ANTICIPOS AL PERSONAL
ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
ACTIVOS OTROS DEUDORES
ACTIVOS CREDITO FISCAL IVA
ACTIVOS ANTICIPO DE IMPUESTOS IUE
ACTIVOS INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
ACTIVOS INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
ACTIVOS INVENTARIO DE MERCADERIAS
ACTIVOS INVENTARIO DE MERCADERIAS EN TRANSITO
ACTIVOS INVENTARIO DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ACTIVOS INVENTARIO DE MATERIAL DE ESCRITORIO
ACTIVOS INVENTARIO DE MATERIAL DE LIMPIEZA
ACTIVOS OTROS INVENTARIOS
ACTIVOS SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
ACTIVOS ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
ACTIVOS INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
ACTIVOS PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO
ACTIVOS TERRENO
ACTIVOS EDIFICIOS
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS
ACTIVOS MUEBLES Y ENSERES
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS EQUIPOS E INSTALACIONES
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA E INSTALACIONES
ACTIVOS VEHICULOS
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
ACTIVOS HERRAMIENTAS EN GENERAL
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS EN GENERAL
ACTIVOS EQUIPOS DE COMPUTACION
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACION
ACTIVOS EQUIPOS DE COMUNICACIÓN
PASIVOS DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMUNICACIÓN
ACTIVOS CREDITO MERCANTIL
ACTIVOS MARCAS DE FABRICA
ACTIVOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN
PASIVOS AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN
ACTIVOS ACCIONES PERMANENTES
ACTIVOS BONOS
ACTIVOS OTRAS INVERSIONES A LARGO PLAZO
ACTIVOS MERCADERIAS EN CONSIGNACION
ACTIVOS VALORES EN GARANTIA
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR MONEDA NACIONAL
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA
PASIVOS DOCUMENTOS POR PAGAR MONEDA NACIONAL
PASIVOS DOCUMENTOS POR PAGAR MONEDA EXTRANJERA
PASIVOS DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS
PASIVOS ALQUILERES POR PAGAR
PASIVOS COMISIONES POR PAGAR
PASIVOS INTERESES POR PAGAR
PASIVOS SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
PASIVOS OTROS ACREEDORES
PASIVOS SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
PASIVOS AGUINALDOS POR PAGAR
PASIVOS FINIQUITOS POR PAGAR
PASIVOS RETENCIONES LABORALES POR PAGAR
PASIVOS APORTES PATRONALES POR PAGAR
PASIVOS DEBITO FISCAL IVA
PASIVOS IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
PASIVOS IUE POR PAGAR
PASIVOS RC-IVA DEPENDIENTES POR PAGAR
PASIVOS RC-IVA TERCEROS POR PAGAR
PASIVOS IT TERCEROS POR PAGAR
 PASIVOS IUE TERCEROS POR PAGAR
PASIVOS IMPUESTOS A LA PROPIEDAD DE INMUEBLES Y VEHICULOS POR PAGAR
PASIVOS PATENTES POR PAGAR
PASIVOS PRESTAMOS BANCARIOS
PASIVOS PRESTAMOS HIPOTECARIOS
PASIVOS ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
PASIVOS COMISIONES COBRADAS POR ADELANTADO
PASIVOS INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
PASIVOS ANTICIPO DE CLIENTES
PASIVOS PROVISION PARA AGUINALDOS
PASIVOS PREVISION AGUINALDO ESFUERZO POR BOLIVIA
PASIVOS PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
PASIVOS PRESTAMO HIPOTECARIO A LARGO PLAZO
PASIVOS PREVISION PARA INDEMNIZACION
PASIVOS COMITENTES Y CONSIGNANTES
PASIVOS DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA
PASIVOS CAPITAL SOCIAL
PASIVOS APORTES POR CAPITALIZAR
PASIVOS AJUSTE DE CAPITAL
PASIVOS RESERVA LEGAL
PASIVOS AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
PASIVOS RESERVA POR REVALUOS TECNICOS
ACTIVOS RESULTADOS ACUMULADOS DEUDOR
PASIVOS RESULTADOS ACUMULADOS ACREEDOR
ACTIVOS PERDIDA DE LA GESTION
PASIVOS GANANCIA DE LA GESTION
INGRESOS VENTAS
INGRESOS RECARGOS EN VENTAS
INGRESOS DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES EN COMPRAS
INGRESOS ALQUILERES PERCIBIDOS
INGRESOS COMISIONES PERCIBIDAS
INGRESOS INTERESES PERCIBIDOS
INGRESOS OTROS INGRESOS
INGRESOS GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
INGRESOS DIFERENCIA DE CAMBIO(I)
INGRESOS MANTENIMIENTO DE VALOR(I)
INGRESOS AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES(I)
INGRESOS AJUSTE POR INFLACION DE LAS CUENTAS DE INGRESOS
INGRESOS RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION(I)
INGRESOS FALTANTES Y SOBRANTES(I)
GASTOS COMPRAS
GASTOS COSTO DE VENTAS
GASTOS FLETES Y ACARREOS SOBRE COMPRAS
GASTOS DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES EN VENTAS
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS CARGAS SOCIALES
GASTOS SEGUROS PAGADOS
GASTOS HONORARIOS PROFESIONALES
GASTOS SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO
GASTOS BONO DE TRANSPORTE
GASTOS ALQUILERES PAGADOS
GASTOS INTERESES PAGADOS
GASTOS COMISIONES PAGADAS
GASTOS MATERIAL DE ESCRITORIO
GASTOS PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES
GASTOS DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS
GASTOS CARGUIOS Y DESCARGUIOS
GASTOS IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
GASTOS IMPUESTO MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS
GASTOS IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
GASTOS TASAS Y PATENTES MUNICIPALES
GASTOS INTERESES Y MANTENIMIENTO TRIBUTOS
GASTOS CASTIGO GASTOS DE ORGANIZACIÓN
GASTOS SERVICIOS DE INTERNET Y OTROS
GASTOS MATERIAL DE LIMPIEZA
GASTOS CAPACITACIONES AL PERSONAL
GASTOS PASAJES Y VIATICOS
GASTOS SERVICIOS BASICOS
GASTOS GASTOS DE COMUNICACIÓN
GASTOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
GASTOS REPARACIONES Y MANTENIMIENTO ACTIVOS FIJOS
GASTOS GASTOS GENERALES
GASTOS INTERESES Y GASTOS BANCARIOS
GASTOS PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
GASTOS PERDIDAS POR SINIESTROS
GASTOS MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS
GASTOS DONACIONES Y OBSEQUIOS
GASTOS DIFERENCIA DE CAMBIO(G)
GASTOS MANTENIMIENTO DE VALOR(G)
GASTOS AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES(G)
GASTOS AJUSTE POR INFLACION DE LAS CUENTAS DE EGRESOS
GASTOS RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION(G)
GASTOS FALTANTES Y SOBRANTES(G)
GASTOS MULTAS TRIBUTOS
NTAS
NRO DE GRUPO
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
2
1
1
1
2
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2
1
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4