Họ Tên: Nguyễn Minh Hiếu.

Mã Sinh Viên: A35532

Bài tập số 3 tuần 1, btvn - Tìm hiểu quy định thuế thu nhập cá nhân
Đề bài:
Câu 1: Bạn hãy tìm hiểu quy định mới nhất về thuế thu nhập cá nhân. Trình bày
lại các quy định này
Bài làm

Các quy định mới nhất của Luật thuế thu nhập cá nhân trong năm 2021

1. Người lao động được gia hạn nộp thuế TNCN do tác động của đại dịch

COVID – 19.
Với mục tiêu giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế do tác động của đại
dịch Covid-19, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 52/2021/NĐ-CP. 
Khoản 3 Điều 4 của Nghị định này chỉ rõ:
Gia hạn nộp thuế TNCN đối với số tiền thuế phát sinh phải nộp
năm 2021 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong
các ngành kinh tế, lĩnh vực như: Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy
sản; Sản xuất, chế biến thực phẩm; Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú
và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội;
hoạt động kinh doanh bất động sản…
Theo quy định trên, các hộ/cá nhân kinh doanh cần thực hiện nộp đủ số
tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31/12/2021. 

2. Quy định mới về cách tính thuế TNCN với người thuê nhà
Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính (có hiệu lực từ ngày
01/8/2021) có một số quy định mới về thuế TNCN, trong đó đáng chú ý
là quy định về cách tính thuế TNCN với người thuê nhà. 
Theo các quy định trước đây, cá nhân cho thuê tài sản có tổng doanh thu
phát sinh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì
không phải nộp thuế TNCN.

3. Quy định về các trường hợp được miễn nộp thuế TNCN
Trước ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 với người lao động, Uỷ ban
thường vụ Quốc hội đưa ra một số giải pháp miễn giảm thuế, đặc biệt là
thuế TNCN.
a. Miễn thuế TNCN đối với thu nhập có được từ hoạt động sản xuất,
kinh doanh trong quý III và quý IV năm 2021 tại cấp huyện của
những hộ & cá nhân chịu tác động của dịch Covid-19 trong năm
2021.
b. Không áp dụng với thu nhập từ hoạt động kinh doanh sản phẩm
dịch vụ, phần mềm, nội dung giải trí số, trò chơi, phim ảnh, âm
nhạc, quảng cáo…

STT Các khoản thu nhập được miễn thuế theo luật thuế thu
nhập cá nhân 2021
1. Mọi thu nhập từ tiền lương hay tiền công làm thêm giờ so với
giờ hành chính
2. Thu nhập từ lương hưu
3. Chuyển nhượng đất đai, bất động sản
4. Chuyển nhượng nhà cửa, tài sản, quyền sử dụng đất
5. Cá nhân có thu nhập từ quyền sử dụng đất
6. Thu nhập từ bất động sản theo diện thừa kế, quà tặng
7. Thu nhập của cá nhân và hộ gia đình
8. Hộ gia đình hay cá nhân có thu nhập từ chuyển đổi đất nông
nghiệp sang sản xuất được Nhà nước giao
9. Thu nhập có được tiền lãi ngân hàng, bảo hiểm, các tổ chức
tín dụng khác
10. Thu nhập từ kiểu hối được miễn thuế
11. Cá nhân có học bổng
12. Các khoản tiền bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ & phi nhân
thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bồi thường tai nạn lao động
13. Các khoản bồi thường từ Nhà nước và các khoản bồi thường
khác
14. Khoản tiền nhận được từ quỹ thiện nguyện, nguồn viện trợ
ngoại quốc
15. Tiền lương, tiền công của thuyền viên, chủ viên, người sử
dụng tàu

Ngày 01/6/2021, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC

về việc hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản
lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
4. Bổ sung nhiều khoản thu nhập thu nhập chịu thuế TNCN
MỨC TĂNG CPI QUA CÁC NĂM VÀ SỐ THUẾ THU THẬP CÁ NHÂN

NĂM MỨC TĂNG TỔNG THU THUẾ TNCN

6 tháng cuối năm 2013 3.5% Cả năm 2013: 45.800 tỉ đồng
Năm 2014 1.84% 45.300 tỉ đồng
Năm 2015 0.63% 53.200 tỉ đồng
Năm 2016 4.74% 61.700 tỉ đồng
Năm 2017 3.53% 73.900 tỉ đồng
Năm 2018 3.54% 89.100 tỉ đồng
7 tháng năm 2019 2.61% Dự kiến 113.000 tỉ đồng
Tổng mức tăng 20.39%

So với hiện hành, Thông tư 40/2021 bổ sung một số khoản thu nhập tính
thuế mới sau:
Nội dung Thuế suất TNCN
Thu nhập từ thưởng doanh số, khuyến mãi, chiết 0.5%
khẩu,..
Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường 0.5%
khác
Quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông 0.5%
tin số

5. Thêm phương pháp tính thuế với hộ & cá nhân kinh doanh
Theo quy định tại Nghị định 126/2020 thì với các hộ, cá nhân kinh
doanh sẽ tiến hành nộp thuế theo phương pháp kê khai thuế theo
tháng hoặc quý và không phải quyết toán thuế.
Phương pháp nội thuế mới nhất áp dụng theo thông tư 40/2021 với những
đối tượng cụ thể sau:
- Với hộ & cá nhân kinh doanh có quy mô lớn áp dụng phương
pháp kê khai thuế; hộ & cá nhân kinh doanh, quy mô chưa lớn
nhưng vẫn chọn áp dụng phương pháp này nhưng lựa chọn nộp
thuế theo phương pháp kê khai.
- Hộ & cá nhân kinh doanh nộp thuế kê khai theo Tháng
Câu 2: Giả sử năm 2021 bạn bắt đầu đi làm và chưa nộp BHXH và BHYT, bạn
cũng không có ai phụ thuộc. Thu nhập từng tháng của bạn như sau:

 Tháng 1 đến tháng 4: 10 triệu/tháng

 Tháng 5 có thu nhập 25 triệu
 Tháng 6 có thu nhập 20 triệu
 Tháng 7 đến tháng 8 có thu nhập 15 triệu/tháng
 Tháng 9 đến tháng 11: 30 triệu/tháng
 Tháng 12: 35 triệu/tháng

Tính thuế thu nhập cá nhân từng tháng và cả năm 2021 mà bạn phải nộp
Tháng Lương Thuế thu nhập cá nhân
(VND) phải nộp (VND)
1 10.000.000 0
2 10.000.000 0
3 10.000.000 0
4 10.000.000 0
5 25.000.000 1.350.000
6 20.000.000 650.000
7 15.000.000 200.000
8 15.000.000 200.000
9 30.000.000 2.150.000
10 30.000.000 2.150.000
11 30.000.000 2.150.000
12 35.000.000 3.150.000
Tổng 240.000.000