Professional Documents
Culture Documents
Porocilo o Delu 2020-Racunsko Sodisce RS
Porocilo o Delu 2020-Racunsko Sodisce RS
Porocilo o Delu 2020-Racunsko Sodisce RS
2020
POSLANSTVO
Številka: 002-3/2021/11
Ljubljana, 31. 3. 2021
KAZALO
1. UVOD 10
2.1 Dejavnost 27
2.2 Cilji 27
2.3 Strategija računskega sodišča 29
2.4 Trajnostni razvoj 31
3. IZVAJANJE PRISTOJNOSTI 33
5. ZAPOSLENI 86
6. FINANČNI VIRI 92
7. PREDSTAVITEV REVIZIJ 98
V lanskem letu je bilo skupaj izrečenih 90 mnenj, kar je 8 več kot preteklo
leto. Računsko sodišče je podalo 31 opisnih mnenj pri revizijah
smotrnosti poslovanja in izreklo 58 mnenj o pravilnosti poslovanja in
o računovodskih izkazih, v 1 primeru pa je izrek mnenja zavrnilo. Od
tega je bilo 21 pozitivnih mnenj, 24 mnenj s pridržkom in 13 negativnih
mnenj, kar pomeni, da je najpogostejša oblika mnenje s pridržkom, saj
je bilo izrečeno v 41 % vseh izdanih mnenj o pravilnosti poslovanja in
o računovodskih izkazih. V letu 2020 je računsko sodišče v 16 primerih
zahtevalo predložitev odzivnega poročila, kar predstavlja četrtino vseh
izdanih poročil. V revizijah, katerih revizijska poročila so bila izdana v
letu 2020, so uporabniki javnih sredstev med revizijskim postopkom
za njihovo odpravo oziroma za izboljšanje poslovanja v prihodnje izvedli
342 popravljalnih ukrepov od skupaj 401 izrečenega popravljalnega
ukrepa, kar pomeni, da je še vedno velika večina ukrepov opravljena že
med izvajanjem revizij, s čimer smo lahko zelo zadovoljni, saj to kaže
na veliko odzivnost revidirancev in na dejstvo, da zahteve računskega
sodišča revidiranci jemljejo zelo resno.
Računsko sodišče je v lanskem letu ugotovilo tudi več težav pri izvajanju
določb Zakona o zdravstveni dejavnosti zaradi njihovih nejasnosti, ne-
ustreznosti in dilem v zvezi z izvajanjem skupinske obnovitvene reha-
bilitacije, zdravstvenega letovanja otrok in šolarjev ter postopka
uveljavljanja teh pravic. Ker tudi po pozivu iz leta 2018 ni prišlo do
ustreznih sprememb predpisov, je računsko sodišče v letu 2020 na
Ustavno sodišče Republike Slovenije vložilo zahtevo za začetek postopka
za presojo skladnosti nekaterih določb.
Tomaž Vesel,
predsednik računskega sodišča
64 300
prejetih pobud
za revizije
4+'"*".%/"!
2$4$="0
139
revidiranih uporabnikov
17
javnih sredstev
pore'"*".%/"!
6
obravnav por$>"#*1r<avnem
2$4$="0 zboru in dr<avnem svetu
401 119
ukr%2"0veden med pisnih odgovorov na
izvajanjem revizij oziroma vprašanja uporabnikov
v porevizijskih postopkih javnih sredstev
259 4.531
medijskih objav
pripor$>"#(2$rabnikom
se je navezovalo
javnih sredstev
na ra>(&-k$-$1"=>%
4% 2%
*-$3.$1/$17$**-%/8%*"1"8.&)%* materialni investicije in
7"5"/5%8.>(&-7$-$1"=>%8%*"1"8.#$ stroški "&*%-3")"5-7$*018<%*.&5%
v letu 2020
28$8.>(&
8.>(&-7%;.
-$1"=>.
19,4
1"0".?4 +_ 2#.>%1$1.37""&
drugi prejemki
ter prispevki
94 %
6,5 milijona €
NAČRTOVANJE REVIZIJ
PREDLOGI ZA REVIZIJE
300 ANALIZA
MEDIJI UGOTOVITVE
PREJETIH PODATKOV REVIZIJ
POBUD
100 7 39
posamezniki lokalne ministrstva in
in skupine skupnosti organi v sestavi
1 96 57
18<.*&"09$8 anonimne ostale
in poslanci pobude institucije
KRITERIJI IZBORA
NI BILO AKTUALNOST
REVIDIRANO
MEDLETNA PRESOJA
ZAKONSKE
OBVEZE
POMEMBNOST
STRATEŠKE
USMERITVE 12 DODATNO
UVRŠČENIH
REVIZIJ
MOŽNI
UČINKI
TVEGANJA 16 IZLOČENIH
REVIZIJ
PROGRAM ZA IZVRŠEVANJE
REVIZIJSKE PRISTOJNOSTI
REVIZIJE
64 IZREK MNENJ
POPRAVLJALNI
UKREPI
PREDLOGI ZA
SPREMEMBO PRIHRANKI PRIPOROČILA
REVIZIJSKIH ZAKONODAJE
POROČIL
46 o pravilnosti poslovanja
16 zahtev
za odzivna
2$8$>"#.
48 revizijskih
2$8$>"#brez
zahteve
13 o računovodskih izkazih
59 izvedenih
ukrepov
v odzivnih
46 zadovoljivih
12 delno zadovoljivih
2$8$>"#"/ 1 nezadovoljiv
31 o smotrnosti poslovanja 17
POREVIZIJSKIH
5
SKLEPOV O KRŠITVI
POROČIL OBVEZNOSTI DOBREGA
31 opisnih POSLOVANJA
SODELOVANJE Z MEDIJI IN JAVNOSTMI
14 ? 78 4.531
pisnih odgovorov medijskih objav
"#,$-4?Ɗ/ na novinarska se je navezovalo
2$4$="0 vprašanja &.8.>(&-7$-$1"=>%
6 110
objav na stalna telefonska
0?%6#"!'" +$
18(<9%&"/$'8%<5"/ komunikacija
vsebin
SPLETNE VSEBINE
8(<9%&.$'8%<5..)%9$$7+"33%8"&$(3(9%
(2$8.9#5.'$"07#5(>&$7$3-8%1-3*$0.$9*%=>.&5%
javnosti o svojem delu.
SVETOVANJE
"0*.5.#)%'&%;$-2$1.8-7"/"&;$-2$1.8-7"/5.*&"/-#(<9
119
NAJPOGOSTEJE
lokalnim skupnostim
pisnih odgovorov na
vprašanja uporabnikov 2$#"3">&"'-38.&7.'"&$8;.&"0.3$85%'*$#"#&"/7.'2.&5
javnih sredstev ministrstvom in organom v sestavi
5
$98.*&.*2$8$>"# sej
0 5
obravnav Komisije
*18<.*&%'09$8( 18<.*&%;. za nadzor javnih
zbora Ƌ&.&)
1
$98.*&.*.2$8$>"#. sej
0 1obravnava Komisije
*18<.*&%'-*%3( 18<.*&%;. 0.;$-2$1.8-3*$$983
sveta 3(8"0%'"&Ƌ&.&)%
MEDNARODNO SODELOVANJE
21 2 2
-8%>.&528%7 sestanka v tujini obiska delegacij
videokonference iz tujine
25
mednarodnih
dogodkov
17 2 3
predstavnikov skupni objave
8.>(&-7%;.-$1"=>. mednarodni v mednarodnih
na dogodkih reviziji publikacijah
º
º º º
º
Druge
Kontaktni Skupina Bilateralno mednarodne
EUROSAI EURORAI OECD
odbor V4+2 sodelovanje organizacije
ZAPOSLENI
98 % 20 % 30 %
zaposlenih je imelo nižji skupni manj povračila
možnost opravljanja materialni stroškov prevoza
dela od doma stroški na delo
PRIPRAVA
21 48
zaposlenih se je udeležilo seminarjev zaposlenih se je udeležilo
LETNEGA PROGRAMA in konferenc, ki so jih organizirale spletnih seminarjev
IZOBRAŽEVANJA različne institucije v Sloveniji
AKTUALNE
STROKOVNE TEME IZOBRAŽEVANJA V ORGANIZACIJI RAČUNSKEGA SODIŠČA
SPREMEMBE
ZAKONODAJE
3 74
PREDLOGI izobraževanja v organizaciji zaposlenih se je
ZAPOSLENIH računskega sodišča udeležilo izobraževanj
REVIZIJSKI PROCES
NAČRTOVANJE REVIZIJE
REVIDIRANEC PREDLOŽI
ODZIVNO POROČILO
ZAČETEK IZVAJANJA REVIZIJE
RAZČIŠČEVALNI SESTANEK
DA
PREDLOG POROČILA
DA
UGOVOR
SENAT
N O O B J AV L J E
AV N
lahko
O
J
izda
N O OB J AVL J E poziv za
AV N razrešitev
REVIZIJSKO
O
J
POROČILO poziv za
ukrepanje -2$8$>"#$
$8;.&(7" za javnosti
lahko ukrepa POREVIZIJSKO
POROČILO
obvestilo
Ali se zahteva odzivno poročilo? DA 18<.*&%'(
zboru
2.2 Cilji
Poslanstvo računskega sodišča je, da pravočasno in objektivno obvešča
javnosti in državni zbor o pomembnih razkritjih poslovanja uporabnikov
javnih sredstev ter na podlagi izkušenj in poznavanja dobrih praks po-
slovanja svetuje, kako naj uporabniki javnih sredstev izboljšujejo svoje
poslovanje. Z razkrivanjem nepravilnosti in nesmotrnosti opozarja na
odgovornost državnih organov in nosilcev javnih funkcij v državi ter tako
deluje v dobro vseh prebivalcev Republike Slovenije in Evropske unije.
PROGRAM PODPROGRAMI
Podlage ekonomske in
razvojne politike ter priprava • Statistična raziskovanja
makroekonomskih analiz • Priprava analiz in napovedi
in napovedi
Cilj 1: prispevati k izboljšanju poslovanja uporabnikov javnih Konec leta 2020 je bila
sredstev in izboljševati kakovost dela računskega sodišča sprejeta nova Strategija
računskega sodišča
Cilj 2: pravočasno zaznavati spremembe, identificirati nastala 2021–2024, ki je začela
tveganja ter se nanje pravočasno odzivati veljati z letom 2021.
REDELJUJEJO NA
KI, KI OP ŠE D
EJAVNI ELO
D
avodi
Javni z Ref o
Izvajanje rm
ov u prava reviz
i j go e javn
tem amo spo eu
is ln as dar pra
ki hs L oka no
sti ve
ijs ,u REVIDIRANCI
čin
ac
ko
orm
Državni proračun
vit
inf
os
Zavod za pokojninsko
zij
ti i
a
in invalidsko zavarovanje
cij
Pri lužb
nu
iza
je r
spe
hs
vat
Zavod za zdravstveno
jan
šno
vni
zavarovanje
Izva
sti d
računskega sodišča Prvi pokojninski sklad
arsk
elov
Ustrezno število
aniziranost izvajanja gospod
MERILA ZA
anja u
1
IZBOR REVIZIJ 5 občin
sektorja
Celosten vpogled
CILJI Poslovanje
Sredstva E
Aktualna vprašanja
odje
terjatev bank
ga i
k ja a
davkoplačevalcev
nije
Sti dolg
vne
p
Fizična oseba,
na
Zagotavljati svetovanje
in m
če je prejela pomoč
a
Jav
neg
jav
nje
ač javno službo
j
az
vo
R
dn
un ir a
va
ov n
eo
do
od s t vl
jno ob
bv
zn ski
os Tra c in
e
ti sis
tem n
Jav ivj
avne i h fina
ne m sekto v n
age rju st ja
ncij vz držno
e in
javni s Dolgoročna
kladi
VREDNOTE
RS
RS
30 Poročilo o delu 2020 | Računsko sodišče Republike Slovenije
2.4 Trajnostni razvoj
Trajnostni razvoj ni in ne sme biti zgolj ena izmed smernic nadaljnjih
korakov, temveč je praktično edini način soočanja z globalnimi in na-
cionalnimi izzivi. Računsko sodišče se popolnoma zaveda svoje odgo-
vornosti, da se ustrezno odzove na ta vprašanja – ne le z revizijsko
pristojnostjo za preteklo delovanje, pač pa tudi s svojimi zahtevami, Računsko sodišče se
priporočili in svetovanjem ter siceršnjim delovanjem. popolnoma zaveda svoje
odgovornosti, da se
Uporaba javnih sredstev je v prihodnosti močno odvisna od priznavanja
ustrezno odzove na
in upoštevanja načel trajnostnega razvoja. Z namenom, da razvojne
vprašanja trajnostnega
politike sledijo ciljem trajnostnega razvoja in Agende 2030 ter Strategije
razvoja – ne le z revizijsko
razvoja Slovenije 2030, je računsko sodišče zavezano k pozivanju
pristojnostjo za preteklo
v to smer. Računsko sodišče spremlja vrzeli v izvajanju trajnostnih ciljev delovanje, pač pa tudi
in jih upošteva kot eno od ključnih meril za odločanje o tem, kam je s svojimi zahtevami,
treba usmeriti revidiranje in hkrati opozoriti na področja, kjer se težave priporočili in svetovanjem
šele pričakujejo. ter siceršnjim delovanjem.
• 1 revizija ali 2 % revizij je imelo za cilj določen izrek mnenja o pra-
vilnosti in smotrnosti poslovanja,
• 12 revizij ali 19 % revizij je imelo za cilj določen izrek mnenja
o pravilnosti poslovanja in računovodskih izkazih.
Vrste revizij glede na cilj za revizijska poročila, izdana v letu 2020, pri-
kazuje slika 1.
2 % pravilnost
in smotrnost
poslovanja (1)
pravilnost
poslovanja (33)
smotrnost
poslovanja (17)
pozitivno (13)
negativno (12)
28 %
26 %
pridržek (21)
46 %
8%
pridržek (3)
23 %
pozitivno (9)
69 %
negativno (13)
pozitivno (21)
22 %
36 %
pridržek (24)
41 %
da (16)
25 %
ne (48)
75 %
2 % nezadovoljivo (1)
78 % zadovoljivo (46)
Državni proračun
Računsko sodišče v okviru revizije predloga zaključnega računa dr-
žavnega proračuna že več let zapored ugotavlja, da se prvi odstavek
80. člena Zakona o javnih financah (ZJF), ki določa, da sta kupnina od
prodaje premoženja in najemnina od oddaje stvarnega premoženja v
najem prihodek proračuna države oziroma občine, ki je lastnik premo-
ženja, če ni s posebnim zakonom drugače določeno, ne izvaja dosledno.
Zato je računsko sodišče Vladi Republike Slovenije priporočilo, naj prouči
ustreznost sedanje ureditve področja oddaje državnega premoženja v
najem in na tej podlagi predlaga ustrezno spremembo predpisov oziro-
ma ustrezne ukrepe za zagotovitev izvajanja 80. člena ZJF. Ministrstvo
za finance je v zvezi s tem v letu 2020 pojasnilo, da bo v prihodnje
sistemska rešitev evidentiranja najemnin urejena tako, da bodo javni
zavodi kot najemodajalci nastopali kot agenti in sklepali pravne posle
za račun ustanovitelja ter v svojih poslovnih knjigah vzpostavili le ter-
jatve do najemnikov in obveznosti iz naslova najemnin do ustanovitelja,
sredstva najemnin pa se bodo evidentirala med namenskimi prihodki
proračuna. S sklenitvijo novih najemnih pogodb oziroma dodatkov k
obstoječim pogodbam bodo določene vse medsebojne pravice in ob-
veznosti med ustanoviteljem in upravljavcem premoženja. Pri reviziji
predloga zaključnega računa državnega proračuna za leto 2019 je ra-
čunsko sodišče ponovno ugotovilo, da so nekateri zavodi v letu 2019
izkazali za skupaj 5.548.758 EUR prihodkov od najemnin, zakupnin in
drugih prihodkov od premoženja, ki jih v nasprotju z 80. členom ZJF
niso nakazali v proračun države, temveč so jih v letnih poročilih izkazali
kot svoje lastne prihodke. Napredek pri urejanju problematike izvajanja
80. člena ZJF bo računsko sodišče spremljalo tudi v naslednjem letu.
200
150 157
147
100
100 96 96
85
77
69
50 57 55
53
39
14 6 7 5 14 1
0
posamezniki anonimno ostale ministrstva in lokalne državni zbor
in skupine institucije organi v sestavi skupnosti in poslanci
v komunikaciji. Video predstavitve jim pomagajo razumeti naše vsebine in prošenj za pojasnila.
5000
4.531
št. medijskih objav kumulativa
4000
3.212
2.958
3000 2.737
2.587
2.424
2.241
1.801
2000
1.199
1.319
1000 709
478
239 602
490 440
239 239 231 183 163 150 221 254
0
jan. feb. mar. apr. maj jun. jul. avg. sep. okt. nov. dec.
- člani 3 3
- vrhovni državni revizorji 5 6
- sekretar računskega sodišča 0 0
Skupaj vodenje 8 9
Izvajanje revizij:
- svetovalci 17 15
- namestniki vrhovnih državnih revizorjev 10 11
- pomočniki vrhovnih državnih revizorjev 34 37
- višji strokovni sodelavci za revidiranje 21 20
- strokovni sodelavci za revidiranje 11 8
- pripravniki 0 0
Skupaj izvajanje revizij 93 91
Podpora:
- tajnice 7 7
- javni uslužbenci v podpornih funkcijah 23 25
- pripravniki 1 0
- notranji revizor 1 1
Skupaj 32 33
prišli odšli
2020 -3 2
2019 -4 6
2018 -2 5
2017 -4 5
2016 -6 6
2015 -3 7
2014 -7 10
-8 -6 -4 -2 0 2 4 6 8 10 12
7%
fluktuacija
5,69 %
6%
4,72 %
5%
4%
3,13 % 3,00 %
3%
2,30 %
2,36 %
2%
1,5 %
1%
0%
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
140 8 9
9
9 9 9
9
120 32 33
29
25 26 27
25
100
93 92 92 93 93 91
89
80
60
40
20
0
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
100
80
60
40 45 45
42 43
40
33 31
20
0
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
ZJF
vzpostavlja njihovo finančno odvisnost od izvršilne oblasti. Po presoji
ustavnega sodišča te ugotovitve ne more spremeniti dejstvo, da vlada ob
tem, ko formalno sama predlaga drugačen finančni načrt za neodvisne Ustavno sodišče nam je
ustavne organe, njihov predlog finančnega načrta uvrsti v obrazložitev pritrdilo glede nekaterih
predloga proračuna države. Ustavno sodišče je pri tem poudarilo, da določb Zakona o javnih
finančna neodvisnost samostojnih in neodvisnih ustavnih organov financah, ki se nanašajo
ne pomeni, da vlada oziroma njeno pristojno ministrstvo v postopku na državni svet, ustavno
vključitve predlogov finančnih načrtov v predlog enotnega proračuna sodišče, varuha človekovih
ne bi smelo opozoriti neodvisnih ustavnih organov na morebitna odsto- pravic in računsko sodišče,
panja predlogov njihovih finančnih načrtov od temeljnih ekonomskih na kar smo v preteklosti
izhodišč za pripravo proračuna. Da državna oblast kot celota lahko večkrat javno opozorili.
deluje, je namreč potrebno sodelovanje med organi različnih vej oblas-
ti, pa tudi sodelovanje med vlado in drugimi neodvisnimi ustavnimi Ugotovilo je namreč,
organi. Vendar pa vlada od neodvisnih ustavnih organov ne sme zah- da gre pri omenjenih
tevati, naj se podredijo njenim politikam in interesom pri oblikovanju organih za ustavno
proračuna. Zato je ustavno sodišče odločilo, da je 20. člen ZJF, če se določene organe,
nanaša na državni svet in ustavno sodišče, v neskladju z drugim stavkom ki jim že ustava
drugega odstavka 3. člena ustave, če se nanaša na varuha človekovih zagotavlja samostojen
pravic, v neskladju s prvim stavkom 159. člena vstave in če se nanaša in neodvisen položaj.
na računsko sodišče, v neskladju s tretjim odstavkom 150. člena ustave..
Pričakujemo, da bodo
Glede ukrepov za uravnoteženje proračuna med proračunskim letom ugotovljene neskladnosti
(40. člen ZJF) je ustavno sodišče ugotovilo, da določbe, ki so namenjene v roku 1 leta odpravljene
urgentnemu začasnemu ukrepanju izvršilne oblasti v primeru pomemb- in da bo s tem zagotovljena
nih neravnovesij v proračunu, ki jih povzročijo nepričakovani dogodki finančna samostojnost
(prvi in tretji do sedmi odstavek 40. člena ZJF), predvidevajo le začasne, državnih organov
časovno točno opredeljene ukrepe, ki se nanašajo enakomerno na vse s posebnim ustavnopravnim
neposredne uporabnike, pri čemer se ukrepi določijo v sodelovanju z položajem.
njimi, torej tudi v sodelovanju z ustavnimi organi, ki so od vlade neod-
visni. Zato ta ureditev ne krni finančne neodvisnosti samostojnih in od
vlade neodvisnih ustavnih organov. Nasprotno pa določba, ki dopušča
vladi, da v pogojih začasnega zadržanja izvrševanja posameznih izdatkov
predpiše predhodno soglasje Ministrstva za finance za sklenitev vsake
pogodbe neposrednih uporabnikov (drugi odstavek 40. člena ZJF),
torej tudi neodvisnih ustavnih organov, preprečuje državnemu svetu,
ustavnemu sodišču, varuhu človekovih pravic in računskemu sodišču,
da sami odločajo o porabi sredstev za delo, zagotovljenih s proračunom
države. To pooblastilo dovoljuje izvršilni oblasti intenzivno nedopustno
vmešavanje v delo
Ustavno sodišče je ugotovilo tudi, da niti prvi odstavek 95. člena ZJF,
ki pooblašča ministra za finance, da vsako leto sprejme pravilnik o za-
ključku izvrševanja državnega in občinskih proračunov za posamezno
leto, niti druge določbe ZJF ne vsebujejo nobenih okvirov oziroma
usmeritev za podrobnejše podzakonsko urejanje ministra za finance.
Zato je odločilo, da je prvi odstavek 95. člena ZJF v obsegu, v katerem je
bil predmet presoje, v neskladju z drugim odstavkom 120. člena ustave.
Cilja revizije sta bila izrek mnenja o predlogu splošnega dela zaključnega
računa (obsega bilanco prihodkov in odhodkov, račun finančnih terjatev
in naložb ter račun financiranja) in izrek mnenja o pravilnosti izvršitve
državnega proračuna za leto 2019.
V zbirni bilanci stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019
izkazanih vrednosti za osnovna sredstva ni bilo mogoče potrditi. Med
razlogi za to so nepravočasno aktivirane investicije na Ministrstvu za
infrastrukturo. Ministrstvo za infrastrukturo namreč po končani inve-
sticiji ne zbere vseh odvisnih stroškov investicije in ne razdeli nastalih
stroškov v zvezi z investicijo na posamezna osnovna sredstva oziroma
na posamezne deležnike. Zato se amortizacija ne prične obračunava-
ti. V nekaterih primerih celo več kot 20 let. Zato ker se vrednost teh
osnovnih sredstev takoj po pričetku uporabe ne prične zmanjševati, tako
kot to določajo predpisi oziroma Slovenski računovodski standardi, so
osnovna sredstva v računovodskih evidencah in s tem v bilanci stanja
precenjena. Ker gre pri tem nemalokrat tudi za skupno investiranje z
občino ali drugimi uporabniki cestne in železniške infrastrukture, pa
zgolj s pregledom dokumentacije ministrstva za posamezno investicijo
računsko sodišče ne more ugotoviti pravilne višine investicije, dokler
ministrstvo ne naredi končnega obračuna investicije.
Glede vprašanja, ali je imela Banka Slovenije v obdobju med letoma 2008
in 2013 vzpostavljen sistem nadzora, ki je zagotavljal uspešno izvajanje
nadzora nad poslovanjem bank v delu, ki se nanaša na zagotavljanje
kapitalske ustreznosti in upravljanje s kreditnim tveganjem, menimo,
da je bila Banka Slovenije pri tem delno uspešna. Glede vprašanja, ali
je Banka Slovenije izrek izrednih ukrepov v okviru bančne sanacije v
letih 2013 in 2014 utemeljila na ustreznih podlagah, menimo, da je bila
Banka Slovenije pri tem neuspešna.
Izredni ukrepi, ki jih je Banka Slovenije 17. 12. 2013 izrekla Factor banki
in Probanki, so bili izrečeni z namenom nadzorovanega prenehanja po-
slovanja obeh bank in so temeljili na načrtih prestrukturiranja. Načrta
prestrukturiranja sta vključevala otvoritveni izkaz finančnega položaja
in otvoritveni izkaz poslovnega izida, ki sta ju pripravili ter predložili
Banki Slovenije izredni upravi bank. Iz razpoložljivih informacij je mo-
goče razbrati, da bi AQR, ki v času izdelave otvoritvenih bilanc stanja še
nista bila zaključena, lahko imela vpliv na izdelavo otvoritvenih bilanc
stanja Factor banke in Probanke, vendar pa tega z gotovostjo ni mogoče
potrditi oziroma ni mogoče oceniti, v kolikšni meri so bili pri izdelavi
otvoritvenih računovodskih izkazov Factor banke in Probanke rezultati
AQR tudi dejansko upoštevani. Banka Slovenije ob izrekanju izrednih
ukrepov nadzora ni razpolagala niti z izrecnimi izjavami izrednih uprav,
ki sta pripravili otvoritvene računovodske izkaze bank, niti z neodvisno
potrditvijo revizorja, da so bili otvoritveni računovodski izkazi Factor
banke in Probanke v vseh pomembnih pogledih poštena predstavitev
finančnega položaja bank.
7.4 Zdravstvo
Cilj revizije je bil izrek mnenja o učinkovitosti MIZŠ pri skrbi za dedišči-
no s področja športa v obdobju, na katero se nanaša revizija. Računsko
sodišče je podalo mnenje, da MIZŠ pri skrbi za dediščino s področja
športa tudi v obdobju od 12. 1. 2018 do 3. 11. 2020 ni bilo učinkovito.
Občina Muta niti v Odloku o proračunu Občine Muta za leto 2017 niti
v Operativnem programu odvajanja in čiščenja komunalne odpadne in
padavinske vode v Občini Muta za obdobje od 2014 do 2017 ni opredelila
ciljev na področju odvajanja in čiščenja komunalne odpadne vode. V
letu 2017 je zagotovila sredstva za financiranje infrastrukture gospo-
darske javne službe odvajanja in čiščenja komunalne in padavinske
odpadne vode, odhodke za investicije in investicijsko vzdrževanje je
načrtovala v Odloku o proračunu Občine Muta za leto 2017 na način,
ki ni omogočal preglednega načrtovanja in spremljanja posameznih
investicij, večletne investicije pa je uvrstila v Načrt razvojnih programov
za obdobje od 2017 do 2020. Za financiranje infrastrukture gospodarske
javne službe odvajanja in čiščenja komunalne in padavinske odpadne
vode je Občina Muta opredelila predvidene vire financiranja in namenske
prejemke. Iz obrazložitev zaključnega računa proračuna Občine Muta
za leto 2017 je razvidno, da so bile investicije v infrastrukturo gospo-
darske javne službe odvajanja in čiščenja komunalne in padavinske
odpadne vode financirane iz občinskega proračuna, za katere investicije
infrastrukture gospodarske javne službe odvajanja in čiščenja komu-
nalne in padavinske odpadne vode so bili porabljeni namenski prejemki,
pa iz proračunskih dokumentov ni razvidno.
Občinski svet je 17. 12. 2015 sprejel Odlok o načinu izvajanja gospodar-
ske javne službe odvajanja in čiščenja komunalne odpadne in padavinske
vode na območju Občine Muta, ki ureja način izvajanja gospodarske
javne službe odvajanja in čiščenja komunalne in padavinske odpadne
vode na območju občine in določa, da to javno službo na celotnem ob-
močju občine zagotavlja JAVNO KOMUNALNO PODJETJE RADLJE
OB DRAVI d.o.o. Občina Muta je s tem odlokom večinoma določila vse
obvezne storitve in druge naloge gospodarske javne službe odvajanja
7.9 Okolje
REVIZIJSKO POROČILO
Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb
v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti
neposredno posredno
Prejemki po
VLADA ZPPOGD
Priprava strategije in predpisov 139 družb v lasti RS
Spletna raziskava
BONITETE
brez vrednostne omejitve
SPREMENLJIVI PREJEMEK
maks. 30 % osnovnega
letnega plačila
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 2
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 3
Letni prejemki
1 Osnovno mesečno plačilo (12 mesecev x ) + + 2 Dodatni letni prejemki
Najvišja zneska
Najvišji zneski
15.905 € 8.855 € 60.135 € 10.523 € 8.917 € 48.635 € 76.055 € 29.955 €
31.035 €
1.605 €
Povprečna plača 5.288 €
v RS Plača
Povprečni zneski
Povprečni zneski
predsednika
6.926 € vlade
16.555 €
13.419 € 14.439 €
3.800 €
5.424 € 6.261 € 5.241 €
1.119 € 1.209 € 1.109 € 938 € 2.114 €
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 4
NEUČINKOVITA
Neusklajena zakonodaja
Odsotnost strategije
ZPPOGD ni posodobljen, Posamezne izjeme od
Ni določenih strateških ciljev z kljub zastarelosti in ZPPOGD so vprašljive
ukrepi za njihovo doseganje pomanjkljivostim in se le deloma izvajajo
(DUTB)
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 5
9 132
DA NE
8 141
Drugačne politike prejemkov
za družbe v upravljanju SDH
DA NE
Preprečevanje ekscesno odprava škodljivih učinkov
visokih plačil omejitev po ZPPOGD?
Družbe v lasti RS Družbe v lasti LS
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 6
Neustrezna organizacija
NEUČINKOVITO
Spregledane kršitve
in anomalije
Ugotovitve spletne raziskave
Slabosti pri izvajanju
Prejemek Oblika kršitve ZPPOGD in anomalije Št. družb
Presežen zakonski maksimum 12 Manjkajoče pogodbe z Ni dokazil o preveritvah
Osnovno plačilo
Uporabljen le najvišji predpisan mnogokratnik 125 direktorji in odsotnost skladnosti vseh pogodb z
Presežen zakonski maksimum 18 pregleda nad pogodbami ZPPOGD, obstoječa
Spremenljivi prejemek Brez meril ali z 1 merilom 23 dokazila pa so
Brez meril o družbeni odgovornosti 114
Ni prekrškovnih postopkov pomanjkljiva
zoper nadzornike
Odpravnina Presežen zakonski maksimum 5
Dodatki in delovnopravni prejemki
(regres, jubilejne nagrade...)
Zakonsko nedopustni 48 do 231 Zamude s preverjanjem Ni pozivov za vračilo
pogodb do 6 mesecev preveč izplačanih
Koriščenje bonitet brez pravil 93
Ostalo prejemkov
Posojilo direktorju – znesek? 1
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 7
Posledica
Ni ugotavljanja anomalij pri Ni usmeritev meril za spremenljive 6 let po sprejetju ZSDH-1 še zmeraj za
izvajanju ZPPOGD in dodatnega prejemke, da bi ta bolj upoštevala nobeno družbo v lasti RS ni bila sprejeta
usmerjanja družb cilje države drugačna politika prejemkov od ZPPOGD
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 8
Spoštovanje ZPPOGD v
Pridobitev pogodb od
Podatki o prejemkih Razširitev in posodabljanje
vseh družb in ukrepanje
DUTB, SDH in KAD ali
ob kršitvah
direktorjev družb v tujini strategije
sprejem drugačnih
politik prejemkov
Proučitev pravilnosti Poenotenje meril za
• Strategija za upravljanje in prejemke
razlag ZPPOGD o direktorjev v družbah v lasti LS
Utemeljitev, katere spremenljive prejemke
izplačevanju regresa, družb in upoštevanje
družbe v lasti RS lahko
upravlja vlada
jubilejnih nagrad,
solidarnostnih prejemkov...
ciljev RS pri tem • Spremljanje izvajanja politik
prejemkov v družbah v lasti RS
in LS ter posodabljanje strategij
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Ureditev prejemkov direktorjev gospodarskih družb v lasti Republike Slovenije in lokalnih skupnosti 9
REVIDIRANCI
IZVAJANJE
Občina Tolmin
Vlada Republike Slovenije in Ministrstvo Občine - Občina Tolmin, Občina Idrija, Občina Postojna, Občina
za gospodarski razvoj in tehnologijo sta bila Ilirska Bistrica, Mestna občina Novo mesto in Občina Ribnica so
delno učinkovita pri vodenju regionalnega razvoja. bile delno učinkovite pri vodenju regionalnega razvoja.
Zahteve
Računsko sodišče je podalo zahtevo za izvedbo popravljalnega ukrepa:
Vlada Republike Slovenije mora izkazati načrt aktivnosti za opredelitev ciljev in usmeritev regionalne politike.
Priporočila
Računsko sodišče je podalo 15 priporočil, med drugim tudi, da:
1996 2011
2010 2013 2016 2019 2022
Medvladni programi
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Sodelovanje med Republiko Slovenijo in Rusko federacijo na področjih kulture, znanosti in izobraževanja 2
pripravi
ena od držav
Ministrstvo za kulturo
usklajevanje usklajevanje
koordinira pripravo osnutka
in usklajevanje medvladnega
programa z Rusko federacijo
Ministrstvo za
izobraževanje, znanost in šport
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Sodelovanje med Republiko Slovenijo in Rusko federacijo na področjih kulture, znanosti in izobraževanja 3
vsaj 326 aktivnosti ali dogodkov vsaj 454 aktivnosti ali dogodkov
Ministrstvo za kulturo Ministrstvo za izobraževanje, znanost in šport
in drugi subjekti na področju kulture in drugi subjekti na področju znanosti in izobraževanja
umetnost kultura kulturna dediščina druge izmenjave šport, turizem in mladina znanost in izobraževanje
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Sodelovanje med Republiko Slovenijo in Rusko federacijo na področjih kulture, znanosti in izobraževanja 4
OE1 OE1
OE2 OE2
OE3 OE3
Ministrstvo ni celovitega in Ministrstvo za
za kulturo sistematičnega izobraževanje,
OE4 spremljanja znanost in šport OE4
OEn OEn
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Sodelovanje med Republiko Slovenijo in Rusko federacijo na področjih kulture, znanosti in izobraževanja 5
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Sodelovanje med Republiko Slovenijo in Rusko federacijo na področjih kulture, znanosti in izobraževanja 6
toplogredni plini
načrtovano število
e-vozil iz strategije
za alternativna goriva
67.963
KAJ SMO REVIDIRALI? Poslovanje Ministrstva za infrastrukturo pri načrtovanju, izvajanju in spremljanju
ukrepov e-mobilnosti in načrtovanju komplementarnih ukrepov e-mobilnosti
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Udejanjanje e-mobilnosti 3
Povečanje števila
e-vozil in polnilnic + Drugi uporabniki
omrežja (toplotne !
Povečana obremenitev
distribucijskega omrežja !
Kasneje vpliv na
večjo obremenitev Potreba po večji
črpalke) prenosnega omrežja
proizvodnji elektrike
! V povprečju je
16.000 kWh Ni dimenzionirano distribucijsko
ob uporabi za elektrifikacijo omrežje staro okrog
toplotne črpalke ogrevanja in prometa
in že danes povsod
30 let in ponekod že
4.000 kWh in 2 e-vozil ne omogoča presega predvideno
danes dodatnega odjema dobo uporabe
3.000 kWh
ob izgradnji omrežja Uporaba novih tehnologij
Potrebna bodo Ob množični elektrifikaciji
(pametna omrežja,
vlaganja za povečanje prometa in ogrevanja tudi
prilagodljivi odjem)
zmogljivosti in ojačitev dodatna vlaganja v
in spremembe navad
Vir: Vpliv množične elektrifikacije osebnega prometa
distribucijskega omrežja prenosno omrežje
in ogrevanja na razvoj distribucijskega omrežja,
Elektroinštitut Milan Vidmar, Ljubljana, november 2018.
uporabnikov
Ni pravočasno pripravilo
7,4 % povečan 22,9 % 370 mio € Vzpostavilo je pogoje za Energetskega koncepta Slovenije,
odjem elektrike povečana konična vlaganj v distribucijsko sporočanje podatkov o prodaji zato RS ni imela osnovnega
iz distribucijskega obremenitev omrežje v 10-letnem OVE za promet in ugotovilo, strateškega dokumenta
omrežja omrežja v letu 2028 obdobju energetske politike, ki bi določal
temeljne usmeritve državne
Od SODO ni pridobilo podatkov o povečanem odjemu da predpisani energijski deleži OVE
energetske politike.
v prometu za leta 2016, 2017 in
elektrike in povečani obremenitvi distribucijskega
2018 niso doseženi.
omrežja samo zaradi uporabe e-vozil in ni predlagalo Oktobra 2017 je začelo s pripravo
ukrepov glede povečane obremenitve distribucijskega Ni izvedlo ukrepov za Celovitega nacionalnega
omrežja zaradi vpliva e-vozil. njihovo povečanje. energetskega in podnebnega
načrta Republike Slovenije, ki ga
je vlada sprejela februarja 2020.
Zahteve Priporočila
Računsko sodišče je podalo zahtevo za Računsko sodišče je ministrstvu podalo 8 priporočil, med drugim naj:
izvedbo popravljalnega ukrepa:
dopolni strateške in izvedbene prouči zadostnost virov financiranja
ministrstvo mora dopolniti dokumente (s kazalniki, finančnimi viri) in njihovega zagotavljanja za
investicije v distribucijsko omrežje
strateške in izvedbene dokumente
z manjkajočo predpisano vsebino.
preveri obstoj nasprotujočih si ukrepov
prouči možnosti pridobivanja podatkov
e-mobilnosti in njihovo opuščanje
o porabljeni električni energiji za polnjenje
e-vozil od ponudnikov storitev polnjenja
prouči pravno ureditev pokritosti
polnilnic, določitev ustrezne cene prouči ustreznost ukrepov za
storitev polnjenja in zagotovitev povečanje OVE v prometu in
celovitih informacij o polnilnicah uvedbe novih ukrepov
+ 1,4 %
12.894.405 €
Transferni prihodki
879.685 €
višji v letu 2019
Davčni prihodki
glede na leto 2018 8.678.284.693 €
PRORAČUNSKI PRESEŽEK
225.011.938 €
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 2
59,5 %
28.739.728.308 €
29.180.936.442 €
28.560.189.602 €
27.279.079.831 €
25
27.129.096.190 €
26.015.114.742 €
20
15
10
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 3
v milijon €
1.200
1.000
1.018.370.161 € 522.784.998 € 217.200.038 €
800 realizirani presežek
načrtovani presežek
600 726.944.937€
NAČRTOVANO REALIZIRANO
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 4
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 5
Pogostost nepravilnosti
pri izvrševanju proračuna
Nepravilnosti ODHODKI
so se najpogosteje
pojavljale na področju
PLAČE
TRANSFEROV
Splošna
proračunska
rezervacija
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 6
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 7
Revidirani splošni del predloga zaključnega računa Republike Računsko sodišče pa zahteva predložitev
Slovenije za leto 2019 v vseh pomembnih pogledih pravilno, v odzivnih poročil od revidirancev, ki še nista
skladu s predpisi prikazuje prejemke in izdatke proračuna za odpravila nepravilnosti:
leto 2019.
Vlada Republike Slovenije,
Ministrstvo za zdravje
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Predlog zaključnega računa proračuna Republike Slovenije za leto 2019 8
Sistemski pogoji
za razvoj bralne pismenosti
VRTEC
dostopna in kakovostna
Bralna pismenost je splet znanj, predšolska vzgoja
spretnosti in odnosov, ki se začnejo oblikovati
že v zgodnjem otroštvu v okviru družine in se
kasneje nadgradijo v okviru
vzgojno-izobraževalnega sistema ŠOLA S ŠOLSKO KNJIŽNICO
ter družbenega okolja. kakovostna, javna in brezplačna
SPLOŠNA KNJIŽNICA
razvit sistem in mreža
Opredeljeni RAZVIT
kriteriji kakovosti KULTURNI
bralnega gradiva − KAPITAL −
RAZVITA BRALNA družinska jezikovne govorne družbena ustvarjalnost in izenačevanje
KULTURA pismenost sposobnosti kompetence (socialna) samoiniciativnost možnosti
vključenost
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Bralna pismenost otrok v Republiki Sloveniji 2
! Visoka stopnja
CILJI STRATEGIJE RAZVOJA SLOVENIJE 2030 akademska
pismenost
funkcionalna
bralne pismenosti 1 Zdravo in aktivno življenje pismenost
pozitivno vpliva na
tehnična
Znanje in spretnosti za pismenost
2 kakovostno življenje in delo
naravoslovna
pismenost
3 Dostojno življenje za vse
ocena informacijska
računskega sodišča digitalna pismenost
Kultura in jezik kot temeljna pismenost
ocena po Strategiji
razvoja Slovenije 2030 4 dejavnika nacionalne identitete
Bralna
CILJ AGENDE 5 Gospodarska stabilnost pismenost
OZN 2030 je temelj vseh
Vključujoč trg dela in pismenosti.
7 kakovostna delovna mesta
močna povezava
šibkejša povezava
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Bralna pismenost otrok v Republiki Sloveniji 3
Mednarodna primerjava
bralne pismenosti otrok v Republiki Sloveniji po raziskavi PISA
505
Republika Slovenija se je v letu 2018 po raziskavi
494 496 495 PISA pri bralni pismenosti uvrstila v skupino držav
493 493 Republika Slovenija
nad povprečjem držav članic OECD, vendar so bili
492 povprečni rezultati nekoliko nižji kot leta 2015.
481 OECD − povprečje
487
483
2006 2009 2012 2015 2018
PISA je mednarodna raziskava o bralni, matematični in
naravoslovni pismenosti 15-letnikov, ki poteka v 3-letnih ciklih
pod okriljem OECD.
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Bralna pismenost otrok v Republiki Sloveniji 42
Računsko sodišče je podalo 35 PRIPOROČIL ZA IZBOLJŠANJE BRALNE PISMENOSTI OTROK, med katerimi so izpostavljena
• Okrepiti osveščanje vseh javnosti o pomenu • Načrtovati opolnomočenje ravnateljev, učiteljev, • Zagotoviti z vsemi deležniki usklajeno
visoke stopnje bralne pismenosti (otrok) in vzgojiteljev, šolskih knjižničarjev in drugih strokovnih načrtovanje in izvajanje aktivnosti za
posebno pozornost nameniti motivaciji odraslih, delavcev za boljše razvijanje bralne pismenosti otrok razvijanje bralne pismenosti otrok.
ki pomembno vplivajo na otrokovo bralno kulturo. v programih za predšolske otroke in programih
osnovnošolskega izobraževanja.
• Nameniti posebno pozornost, da se
• Proučiti razloge za primanjkljaj ustrezne udejanjijo spremembe na področju šolskih
spodbude in motivacije na področju bralne • Prenesti rezultate dobrih pilotnih projektov za knjižnic, ki so usmerjene v krepitev vloge
pismenosti otrok v šolskem okolju. razvijanje bralne pismenosti otrok v izobraževalni šolskih knjižnic znotraj šole z doslednim
sistem. uresničevanjem standardov.
• Proučiti možnosti, kako zagotoviti, da postane
razvijanje bralne pismenosti otrok zaveza • Oblikovati take cilje in kazalnike za merjenje • Nameniti potrebno vsebinsko in finančno
vzgojitelja in učitelja ne glede na predmet, ki uspešnosti razvijanja bralne pismenosti otrok, ki pozornost splošnim knjižnicam, da bodo
ga poučuje, šolskih knjižničarjev in drugih bodo jasno usmerjeni v zviševanje ravni bralne lahko v prihodnje zagotavljale vsaj
strokovnih delavcev. pismenosti vseh otrok. obstoječo raven storitev.
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Bralna pismenost otrok v Republiki Sloveniji 5
33,2 mrd € 33,2 mrd € Bilančna vsota na dan 31. 12. 2019
33.198.550.028 €
sredstva viri sredstev
SREDSTVA (AKTIVA)
Izkazuje vsoto sredstev in
obveznosti do virov sredstev 21,9 % 8,8 % 38,8 % 8,4 % 22,1 %
neposrednih proračunskih osnovna sredstva terjatve za sredstva, dolgoročne dobroimetja pri drugo
dana v upravljanje finančne bankah in drugih
uporabnikov in proračuna
naložbe finančnih ustanovah
Republike Slovenije.
Pripravljena je na podlagi
analitičnih bruto bilanc vseh
neposrednih proračunskih
uporabnikov državnega
dejanske višine ni mogoče potrditi
proračuna ter proračuna 30,7 % zaradi pomanjkljive dokumentacije
Republike Slovenije.
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Zbirna bilanca stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019 2
33.198.550.028 €
VIR SREDSTEV (PASIVA)
88 % 81 % 7% 12 %
Dolgoročne Kratkoročne Drugo
virov vsega finančne obveznosti finančne obveznosti
premoženja države
predstavljajo
krediti
KREDITI
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Zbirna bilanca stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019 3
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Zbirna bilanca stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019 4
3
Napake pri obračunavanju zmanjševanja
Neurejeni vpisi Kljub popisu se knjižno stanje
vrednosti, katerih pravilnih vrednosti zaradi
v zemljiško knjigo ne uskladi z dejanskim
neustreznih evidenc ni mogoče ugotoviti
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Zbirna bilanca stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019 5
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Zbirna bilanca stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019 6
Poudarjanje zadeve
Dolgoročne finančne naložbe
Ugotovili
V času sestavljanja zbirne bilance stanja smo, da je bila
še ni na voljo podatkov bilanc stanja podjetij, skupna vrednost teh
v katerih ima država naložbe. naložb večja za
436.236.089 €
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Zbirna bilanca stanja proračuna Republike Slovenije na dan 31. 12. 2019 7
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 2
Revidirane
občine
odhodki revidiranih področij 2015–2017
člani OS svetniške krajevne skupni odhodki delovanje OS sredstva za reprezentanco uporaba službenih plačilnih kartic
skupine skupnosti (KS) občine 2015–2017
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 3
Sejnine
Razlike v višini sejnin med občinami:
Najvišja določena sejnina (276,22 €) za udeležbo na redni seji Nekatere občine so presegle zakonsko določeno letno
skoraj 1-krat višja kot najnižja (152,33 €). mejo izplačil sejnin posameznemu članu OS.
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 4
1.179 €
Krško
0€
Odhodki za delovanje
2.598 € svetniških skupin
Radovljica
1.419 € nakup računalniške opreme
zagotavljanje administrativne poraba sredstev za
251 € in strokovne pomoči namene, ki nimajo
Sežana podlage v veljavnih
2,724 € najemnine za različne namene
predpisih
reprezentanca
2.062 €
Zagorje pisarniški material
ob Savi
0€
oglaševanje in objave, poštnina
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 5
Sredstva za reprezentanco 47 % 53 % 48 % 52 %
77 % 23 % 88 %
12 %
92 % 8%
pogostitve priložnostna Sežana Zagorje ob Savi
darila
Občina KS
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 6
Sredstva za reprezentanco
neupravičeni odhodki v vseh izkazanih odhodkih
Neupravičeni odhodki občina KS
V veljavnih predpisih ni
6.251 € 8.629 €
podlage za njihovo izplačilo 95.784 € Radovljica
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 7
Sredstva za reprezentanco
Akt občine
nepravilnosti pri oddaji naročil
Večina občin ni imela Po mnenju računskega sodišča bi blaga in storitev
sprejetega internega akta, bilo treba opredeliti namene
ki bi opredeljeval, kaj so porabe sredstev za reprezentanco,
stroški reprezentance, omejitve višine sredstev, ki se
omejitve porabe in način lahko porabijo za posamezen izkazani odhodki ne odražajo
spremljanja porabe sredstev. namen, ter način spremljanja dejanske višine odhodkov
porabe teh sredstev. za reprezentanco
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 8
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 9
ZAKLJUČKI REVIZIJE
UPORABA
DELOVANJE
SREDSTVA ZA SLUŽBENIH
OBČINSKEGA REPREZENTANCO PLAČILNIH
SVETA
KARTIC
ni enotnosti pri izkazovanju niso bili opredeljeni nameni
odhodkov v finančnem načrtu OS uporabe
niso bili opredeljeni nameni
porabe sredstev
nepravilnosti pri oddaji niso bile vzpostavljene evidence
javnih naročil porabe sredstev po posamezni
poraba sredstev za neupravičene službeni plačilni kartici
namene
poraba sredstev za neupravičene
namene niso bile vzpostavljene evidence
porabe sredstev
nepravilno izplačevanje sejnin ni enotnosti pri izkazovanju
odhodkov
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 10
poračun preveč oziroma izplačilo sprejem internega akta, vzpostavitev evidence porabe blaga za namen
premalo plačanih sejnin članom ki ureja porabo sredstev reprezentance na delovnih sestankih
OS in delovnih teles OS za reprezentanco z zunanjimi partnerji
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 11
PRIPOROČILA
Za zmanjšanje tveganja za nenamensko porabo javnih sredstev ter zagotovitev transparentnosti njihove porabe in pravilno izkazovanje priporočamo:
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Pravilnost poslovanja občin v delu, ki se nanaša na delovanje občinskega sveta, sredstva za reprezentanco in uporabo službenih plačilnih kartic 12
m je kmetijstvo.
fe
os
ija
ac
atm
fiks
kmetijstvo
POVRŠINSKI ODTOK izguba hranil
okolje, ekosistemi
bakterije • onesnaženje voda
• evtrofikacija (rast alg)
• manjša biotska raznovrstnost
Dušikov cikel je v
• vpliv na kopanje, ribarjenje, turizem
naravi uravnotežen.
presežek NO • toplogredni plini
Zmotimo ga z večjim ³
vnosom mineralnih • zakislinjevanje tal
in organskih gnojil. nitrati IZPIRANJE V PODTALNICO
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost zmanjševanja nitratov v vodi 2
Murska kotlina
lastnosti tal – ne poznamo dovolj
podatki analize tal in hitrih nitratnih
Dravska kotlina testov niso centralno zbrani
Savinjska kotlina ni monitoringa tal, s katerim bi
lahko načrtovali ukrepe
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost zmanjševanja nitratov v vodi 3
uporaba gnojil v skladu obdobja pravila gnojenja neprepustna največji dovoljen letni možnost dodatnih
s potrebami rastlin prepovedi (poplavljena tla, bližina skladišča za vnos dušika iz živinskih omejitev na ranljivih
in enakomerno gnojenje gnojenja vodotokov, strma zemljišča ...) živinska gnojila gnojil 170 kg N/ha območjih
Inšpektorat za kmetijstvo, gozdarstvo, lovstvo in ribištvo Agencija za kmetijske trge in razvoj podeželja
letni pregledi: prejete prijave: administrativna kontrola: kontrola na kraju samem:
70 % – neustrezni 90 % – gnojenje le v 13
Kršitve pri: 14,6 % skladiščni prostori v času prepovedi
0,3–0,4 % primerih* 10,9–15,1 %
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost zmanjševanja nitratov v vodi 4
BIOPLINARNE, KOMPOSTARNE
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost zmanjševanja nitratov v vodi 5
??
ODPRTA VPRAŠANJA
*Program razvoja podeželja
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost zmanjševanja nitratov v vodi 6
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost zmanjševanja nitratov v vodi 7
Uspešnost revidirancev
pri izvedbi ukrepov za
ureditev izvajanja
GJS DDO
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost izvedbe popravljalnih ukrepov za ureditev izvajanja gospodarske javne službe dejavnost distribucijskega operaterja v obdobju od 25. 11. 2014 do 30. 6. 2019 2
!?
2014 2015 2016 2017 2018
ni strateškega dokumenta, ki bi vseboval usmeritve
za učinkovito ureditev izvajanja GJS DDO
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost izvedbe popravljalnih ukrepov za ureditev izvajanja gospodarske javne službe dejavnost distribucijskega operaterja v obdobju od 25. 11. 2014 do 30. 6. 2019 3
Ukrepi vlade in
Ministrstva za infrastrukturo
za ureditev lastništva infrastrukture
in izvajanja GJS DDO Nista izvedla aktivnosti za vzpostavitev Nista spremljala in usmerjala SDH
organiziranosti elektrodistribucijskih na način, da bi bila oddelitev ali
družb na način, ki zagotavlja pravno in prodaja tržnih družb, ki so v lasti
dejansko ločitev dejavnosti za izvajanje elektrodistribucijskih družb,
Določa, da mora država obdržati najmanj GJS DDO od drugih dejavnosti. izvedena pravočasno.
75,1-odstotni lastniški delež v podjetjih,
ReNEP ki opravljajo GJS s področja distribucije
2004 električne energije
DDO
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost izvedbe popravljalnih ukrepov za ureditev izvajanja gospodarske javne službe dejavnost distribucijskega operaterja v obdobju od 25. 11. 2014 do 30. 6. 2019 4
SDH ni bil uspešen pri izvedbi ukrepov za ureditev izvajanja GJS DDO
DDO
Ni izvedel aktivnosti za Ni nadaljeval z Ni izvedel vseh potrebnih aktivnosti Ni izdelal študije stroškov
oddelitev ali prodajo tržnih izvedbo aktivnosti za za pridobitev 100-odstotnega in koristi združitve 5
družb, ki so v lasti dokončno ureditev lastniškega deleža države v elektrodistribucijskih družb
elektrodistribucijskih družb. delovanja GJS DDO. elektrodistribucijskih družbah. z družbo SODO d.o.o.
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost izvedbe popravljalnih ukrepov za ureditev izvajanja gospodarske javne službe dejavnost distribucijskega operaterja v obdobju od 25. 11. 2014 do 30. 6. 2019 5
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost izvedbe popravljalnih ukrepov za ureditev izvajanja gospodarske javne službe dejavnost distribucijskega operaterja v obdobju od 25. 11. 2014 do 30. 6. 2019 6
SDH
SDH pri izvedbi ukrepov ni bil uspešen.
mora pripraviti poročilo, ki vsebuje:
analizo razlogov za neizvedbo ukrepov glede
ureditve področja GJS DDO
predloge za izvedbo ukrepov glede:
Družba SODO je bila pri
izvedbi ukrepov uspešna. oddelitve/prodaje pridobitve celotnega izdelave
tržnih družb od lastniškega deleža v ekonomske
elektrodistribucijskih elektrodistribucijskih študije
družb družbah
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Uspešnost izvedbe popravljalnih ukrepov za ureditev izvajanja gospodarske javne službe dejavnost distribucijskega operaterja v obdobju od 25. 11. 2014 do 30. 6. 2019 7
Kdo so revidiranci?
27 občin 14 Občina Ljutomer Največji poslovni deleži
12 23
1 Občina Apače 15 Občina Moravske Toplice 9 Mestna občina Murska Sobota 27,31 %
2 Občina Beltinci 16 Mestna občina Murska Sobota 7
Občina Ljutomer 9,97 %
21 8
3 Občina Cankova 17 Občina Odranci Občina Lendava 8,94 %
4 Občina Črenšovci 18 Občina Puconci Občina Gornja Radgona 7,74 %
3 18
5 Občina Dobrovnik 19 Občina Radenci
15 Skupaj 53,96 %
6 Občina Gornja Radgona 20 Občina Razkrižje 1 10
7 Občina Gornji Petrovci 21 Občina Rogašovci 24
16 5
8 Občina Grad 22 Občina Sveti Jurij ob Ščavnici 6
19 25
9 Občina Hodoš 23 Občina Šalovci 2
17 26
10 Občina Kobilje 24 Občina Tišina 27
22 11 4 13
11 Občina Križevci 25 Občina Turnišče
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 2
Dejavnosti JP CEROP
Povprečni prihodki 2015–2018: 7,3 mio € Povprečni dobiček: 0,4 mio €
43,3 % 49,1 % 7,6 %
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 3
PRAVILNOST UČINKOVITOST
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 4
JP CEROP:
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 5
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 6
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 7
SKUPŠČINA (27 članov, praviloma župani) niso nadzirale in niso zagotovile, da bi JP CEROP kot notranji izvajalec
izpolnjevalo pogoj gospodarske odvisnosti
usmerja in nadzira razvoj in poslovno politiko JP CEROP
niso zagotovile, da JP CEROP ne bi izvajalo investicij v tržne
dejavnosti, ki bi lahko ogrozile izvajanje GJS
sodelovanje županov je bilo v nasprotju s
predpisi o integriteti in preprečevanju korupcije niso zagotovile, da se tržne dejavnosti ne financirajo iz dobičkov,
ki bi morali nižati cene GJS
način odločanja ni nudil ustreznega varstva
interesov družbe in interesov večine občin z POSLEDICE
manjšim poslovnim deležem
občine niso zaznale in preprečile nepravilnosti pri oblikovanju
cen GJS in neučinkovitosti pri izvajanju dejavnosti JP CEROP,
kar je ogrozilo izvajanje GJS na območju občin
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 8
27 občin ustanoviteljic je bilo pri upravljanju in nadzoru nad poslovanjem JP CEROP neučinkovito.
!
Ker so občine JP CEROP podelile koncesijo za izvajanje GJS brez javnega razpisa, morajo zagotoviti, občin ni moglo zapolniti kapacitet
da JP CEROP kot notranji izvajalec vsaj 80 % prihodkov ustvari z izvajanjem dejavnosti za izpolnitev javne infrastrukture in je moralo
nalog, ki so mu jih podelile, sicer ogrožajo dopustnost izvajanja GJS ter dopuščajo omejevanje drugih poiskati druga naročila na trgu
gospodarskih subjektov, ki bi lahko predstavljali konkurenco JP CEROP.
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Poslovanje Javnega podjetja center za ravnanje z odpadki Puconci d.o.o. 9
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Uvrščanje programov in projektov v načrt razvojnih programov 2
KOČEVJE 1 2 3
sprejeti sprememba rebalans rebalans rebalans sprejeti
proračun proračuna proračuna 1 proračuna 2 proračuna 3 proračun
obstoječi projekti
ŠKOCJAN 1 2
sprejeti rebalans rebalans
proračun proračuna 1 proračuna 2
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Uvrščanje programov in projektov v načrt razvojnih programov 3
pri pripravi je upoštevala opredelila je prioritete oziroma v primeru manjših sprememb v primeru uvrščanja
tudi druge zainteresirane usmeritve za nadaljnji razvoj obstoječih programov in novih programov oz.
deležnike občine po področjih projektov v NRP projektov v NRP
KOČEVJE
za nekaj področij pomanjkljiv
šele septembra 2017
PESNICA
le za 2 področji
ŠKOCJAN
za nekaj področij pomanjkljiv pomanjkljivi
opredelila je postopek uvrščanja določa merila in kriterije za uvrstitev predvideva sodelovanje zainteresiranih
da
programov in projektov v NRP programov oz. projektov v NRP deležnikov in način njihovega vključevanja
ne
predvideva izdelavo analize, s katero bi opredeljuje aktivnosti in naloge
ugotovila smiselnost nadaljevanja oz. ter določa nosilce nalog za
delno ukinitve obstoječih programov in projektov izvedbo posameznih aktivnosti
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Uvrščanje programov in projektov v načrt razvojnih programov 4
KOČEVJE
PESNICA
podatke obstoječih projektov v NRP za projekte v NRP je izdelala
je uskladila z dejanskim stanjem ŠKOCJAN oziroma pridobila ustrezno
investicijsko dokumentacijo
pripravila je analizo obstoječih
projektov, ki bi občini predstavljala
podlago za določitev, katerega od projekte je uskladila z
obstoječih projektov je smiselno investicijsko dokumentacijo
ukiniti, terminsko podaljšati ali
uporabljena
izvajati skladno z načrtom v okviru merila so nejasna
letnega proračuna je izkazala
projekte v NRP je uskladila ter
povezavo, vendar
ne kot del gradiva povezala s posebnim delom
projekte v izvajanju je prilagodila k proračunskim proračuna in to povezavo tudi
dokumentom prikazala
novim proračunskim okvirom
izvedla je ustrezen postopek sledila je dolgoročni določila je odgovorne osebe za izvedbo upoštevala je merila in kriterije pri izbiri projektov je vključila
viziji razvoja občine aktivnosti pri uvrščanju projektov v NRP za uvrstitev projektov v NRP zainteresirane deležnike
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Uvrščanje programov in projektov v načrt razvojnih programov 6
5
JE
Uresničevanje NRP
ČEV
ICA
KO
SN
N
PE
spremljala je uresničevanje NRP
CJA
ŠKO
pred spremembo NRP je izdelala
spremembo investicijske dokumentacije
zaradi manjših
sprememb ni
pripravila je poročila o izvajanju projektov bilo potrebno
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Uvrščanje programov in projektov v načrt razvojnih programov 6
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijska poročila Uvrščanje programov in projektov v načrt razvojnih programov 7
RUDOLF CVETKO
prvi Slovenec, ki je dobil
88
olimpijskih medalj
IZTOK ČOP in LUKA ŠPIK
RAJMOND DEBEVEC
olimpijsko medaljo – še pod vladavino
prve zlate olimpijske medalje
49
Avstro-Ogrske 1912
v samostojni Sloveniji
23. septembra 2000 v Avstraliji
paraolimpijskih
medalj
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Skrb za dediščino s področja športa 2
nove lokacije
muzeja
MUZEJ ŠPORTA (ustanovljen leta 2000)
deluje v okviru Zavoda za šport Planica
!! kadrovske strukture
Muzej je do in števila zaposlenih
NEPRIMERNI PROSTORI – v muzeju
nadaljnega ZAPRT
kot v letu 2017
MIZŠ je omogočilo le hrambo muzejskih
ZA OBISKOVALCE
eksponatov v muzejskem depoju ter opremo zaradi preurejanja prostorov organizacijske oblike
in ureditve novih depojev.
za dokumentiranje muzejskega gradiva muzeja
Dostop do gradiva je mogoč
po predhodnem
KADROVSKA STISKA dogovoru.
še vedno samo 2 polni zaposlitvi načina financiranja
delovanja muzeja
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Skrb za dediščino s področja športa 3
Računsko sodišče Republike Slovenije - revizijsko poročilo Skrb za dediščino s področja športa 4