宏华集团有限公司文件

宏华法财〔2018〕4 号
　
　
关于印发《宏华（中国）投资有限公司全面　
预算与财务开支管理办法（２０１８ 修订版）》　
的通知　

本部各部门：
为适应宏华集团有限公司（以下简称宏华公司）改革与发展
的要求，进一步规范本部单位财务行为，有效控制财务风险，合
理配置财务资源，增强宏华公司财务控制力，保障和促进宏华公
司科学发展，根据《企业财务通则》及国家有关法律法规并结合
宏华公司实际情况，制定本办法，经宏华公司董事长办公会审定
通过，现予以印发，请遵照执行。
宏华集团有限公司
2018 年 8 月 14 日

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 宏华（中国）投资有限公司全面预算　
与财务开支管理办法（２０１８ 修订版）　
第一章 总 则

第一条 为进一步规范和明确宏华（中国）投资有限公司
（以下简称宏华公司本部）全面预算的规则、流程、权限、标
准，根据宏华公司有关规定，结合宏华公司本部实际，制定本
办法。
第二条 宏华公司本部管理活动涉及的所有财务收支行为
都必须纳入全面预算管理，全面预算是本部财务开支的基本依
据和必要条件。
第三条 宏华公司本部全面预算应遵循严肃纪律、依法合
规，厉行节约、刚性控制，突出重点、务实高效、归口管理、
权责清晰的基本原则。

第二章 全面预算管理

第四条 组织机构与职责权限
（一）宏华公司本部全面预算管理组织机构包括董事长办
公会、预算委员会、预算委员会办公室及本部各部门。
（二）董事长办公会是宏华公司本部全面预算管理的最高
决策机构，相关职责包括：审议、审批宏华公司本部年度全面
预算及调整方案。

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 （三）预算委员会是本部全面预算管理决策支撑机构，由
预算委员会主任（宏华公司总裁）、常务副主任（宏华公司首
席财务官）、副主任（宏华公司领导）以及宏华公司本部相关
职能部门负责人组成，相关职责包括：审议宏华公司本部各部
门年度预算方案，协调解决本部预算管理中的其他重大问题。
（四）预算委员会办公室是预算委员会的办事机构，由宏
华公司财务中心及宏华公司本部各部门预算接口人组成，相关
职责包括：审核宏华公司本部各部门年度预算方案，拟定宏华
公司本部年度全面预算方案和预算调整方案。
（五）宏华公司本部各部门按照职责分工和业务归口，承
担相应的预算管理职责，各部门负责本部门业务和归口业务预
算的编报、执行控制和分析。
第五条 管理内容
（一）宏华公司本部全面预算管理内容包括本部经营管理
活动的各个方面，具体分为业务预算、资本预算和财务预算。
（二）业务预算是指与企业日常经营活动有关的、与预算
期损益状况直接相关的、对预算期经营结果具有实质性影响的
基本经济活动的预算，具体包括管理活动安排及其费用预算、
其他业务活动及其收支预算、营业外收支预算等。
本部主要涉及的各项费用预算开支科目定义：
1. 燃料：本科目核算公司经营活动发生的燃料消耗，主要
指的是汽油、柴油、煤油消耗。各部门车辆的燃油费应分成本
中心计入本科目。

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 2. 业务宣传费：本科目核算与公司经营活动相关的广告、
宣传等费用。包括在某种刊物上刊载公司信息的入刊费，加入
某种协会的入网费、入会费，广告传媒公司承办业务产生的费
用、设备出厂时喷绘公司名称、徽标等唛头制作费等。为简化
起见，所有会员费均计入本科目。公司订做的带有公司标志的
礼品计入本科目，但展会促销品除外。
3. 资料费：本科目核算公司经营活动发生的文件、报告、
照片等资料的费用。翻译费、所用书籍、为用户提供的合格证
等费用也计入本科目。
4. 周转材料：本科目核算企业能够多次使用、逐渐转移其
价值且仍保持原有形态，但不确认为固定资产的材料。一般使
用年限大于一年，且单位价值金额大于 200 元。手机、饮水机
等不能计入固定资产的办公工具计入本科目。
5. 福利费：本科目核算企业职工在职期间在卫生保健、房
租价格补贴、因工作导致的误餐补助、生活困难补助、集体福
利设施，以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受
的待遇和权益。
6. 职工教育经费：本科目核算据实列支的用于职工培训及
获得专业证书而发生的费用。职工获得专业资格职称证书、继
续教育报名、培训及与之相关的书籍资料费、差旅费等计入本
科目。
7. 差旅费：本科目核算出差期间因办理公务而产生的交通
费、住宿费、公杂费和出差补助等各项费用。因会议、招聘、

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培训而产生的差旅费除外，会议、招聘、培训而产生的差旅费
分别计入会议费、招聘费、职工教育经费。
8. 修理费：本科目核算修理相关费用，其中包括汽车的修
理费、建筑物日常零星修缮及维修装饰等，按会计准则需计入
固定资产的大额修理费用除外。公司综合部门在日杂店购买多
样用品及维修材料，请将用品计入“办公费”，维修购进的材
料计入“修理费”科目。
9. 财产保险费：为公司各部门对财产进行的投保费用，包
括汽车保险费、钻机保险费、存货保险、第三方责任险等。
10. 通讯费：本科目核算与通讯相关的费用。如电话、移
动电话、上网费、光纤使用费及通讯设备的初装费等。
11. 办公费：本科目核算消耗办公用品所发生的费用及其
他与办公相关的费用。包括文具夹、纸笔、办公室饮用水、公
司证照年审，以及购买各类银行票据的工本费等费用。
12. 邮寄费：本科目核算通过邮政局、快递公司所发生的
邮寄费用。
13. 业务招待费：本科目核算企业发生与生产、经营直接
有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在限
度内准予作为费用列支，超过标准的部分，不得在税前扣除。
14. 租赁费：本科目核算公司因租赁所发生的费用。如长
期租车费、房租及因房租而发生的物业管理费等。包括会议、
培训等产生的租车费用。

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 15. 会议费：本科目核算公司组织召开会议所发生的相关
费用，包括住宿费、纪念品、差旅费、相关参观费用等。
16. 签证费：本科目核算办理出入境签证所发生的费用，
包括办理护照的费用。
17. 服务费用：本科目核算外部单位对我公司提供服务产
生的费用。如 SAP 软件商提供的后续服务项目的支持费用、金
税公司年费、办公网络后续维护费用、清洁外包费用等。本科
目按照发起部门进行归集，无需分摊。
18. 咨询费：本科目核算与咨询相关而发生的费用。如常
年法律、税务咨询、外部顾问费、公证费等。
19. 诉讼费：本科目核算与诉讼相关而发生的费用，包括
案件受理费及其他诉讼相关费用等。
20. 审计费：本科目核算与审计业务相关而发生的费用。
21. 评估费：本科目核算为某项资产评估而发生的费用。
22. 绿化费：本科目核算厂区、办公区域绿化费用的开支，
为美化而购买、租赁的盆景及花卉费用。
23. 物业管理费：本科目核算因办公室租用场所发生的相
关物业管理费用。
24. 董事会费：本科目核算董事会发生的薪水、津贴、住
宿费、午餐费等费用。
25. 过路过桥费：本科目核算车辆运输中所发生的过路费
用、过桥费用等。

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 26. 其他汽车费用：本科目核算公司车辆相关的其他费用，
如年审费、保养费、停车费等。
27. 招聘费：本科目核算人力资源部及各部门用于招聘发
生的所有费用。包括猎头服务费、相关的差旅费、招聘入场、
柜台费、招聘网站及招聘广告费用等。
科目定义每年根据准则及实际情况进行更新。
（三）资本预算是指预算期内涉及长期的、非经常发生的、
预期可为企业带来持续收入的业务支出的预算，包括内部资本
性支出预算和对外投资预算。其中内部资本性支出预算主要包
括固定资产投资预算（含基本建设预算、在建工程预算、大修
项目预算等）；对外投资预算主要包括长期投资和短期投资及
其他收益预算。
（四）财务预算是指预算期内与企业经营成果、财务状况
和现金流量状况有关的各种预算，主要包括筹资预算、财务费
用预算、资产负债预算和现金流量预算等。
第六条 全面预算编制依据
（一）编制依据包括：宏华公司有关政策、制度规定与要
求；宏华公司发展战略与规划；各决策机构的决策意见；宏华
公司领导批示意见；宏华公司本部及各部门年度工作要点安排；
以前年度预算及执行结果等历史数据。
（二）增长控制：按照宏华公司增长控制要求执行。
第七条 全面预算编制与审批

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 （一）工作策划与部署。每年 9 月，宏华中国财务中心研
究制定宏华公司本部全面预算编报工作方案，组织召开宏华公
司本部全面预算部署会议，正式启动下年度宏华公司本部全面
预算编制。
（二）宏华公司本部各部门预算草案编报。各部门根据预
算编报工作方案要求，编制本部门业务预算并牵头编制归口项
目预算，形成部门预算草案（含预算编制说明和预算表），10
月上旬报宏华中国财务中心。
（三）宏华公司本部全面预算草案编制与审核。每年 10 月
下旬，宏华中国财务中心在汇总各部门预算草案基础上，审查
平衡、沟通反馈并修改完善，形成宏华公司本部全面预算草案。
11 月中旬，预算决策机构对宏华公司本部全面预算草案进行审
核；宏华中国财务中心根据审核意见进行修改完善，形成宏华
公司本部全面预算方案。
（四）宏华公司本部全面预算方案的审定与批复。次年 2
月，宏华中国财务中心根据宏华公司批复建议将修改完善后的
宏华公司本部全面预算方案上报。
（五）预算下达。根据宏华公司的批复建议，宏华中国财
务中心向各部门下达预算指标，并在管理信息系统中确认。
第八条 全面预算执行与控制
（一）宏华公司本部各部门作为预算执行主体，应严格按
照批复项目和指标进行控制，并对预算执行效果负责。

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 （二）预算执行应与业务进展相匹配。当年安排专项预算
的业务因故未开展的，其预算不得挪作他用；当年安排专项预
算的业务因故未全部完成的，其剩余预算指标不得结转下年使
用，上年未完成业务在下年度开展时优先安排预算。
第九条 各部门预算中未安排的事项
宏华公司本部各部门在年度预算批复后因突发情况或特殊
原因，出现在部门预算中未安排或超出预算安排但确需开支的
事项时，可依次通过申请从本部门其他项目预算指标中调剂、
申请动用机动费和申请预算调整等途径解决。
（一）部门业务费中除定额预算项目和部门专项业务预算
以外的预算项目间可以申请调剂。各部门提出调剂申请，经部
门负责人批准后报财务中心，经财务中心核准后的指标作为相
关预算执行的依据。
（二）宏华公司本部全面预算机动费按照费用预算总额的
3%预计（每年根据实际情况对比例进行调整），经公司领导批
准的未列入宏华中国全面预算或预算指标不足的支出，可在机
动费的预算额度之内，按以下程序和权限办理。
1.单笔 10 万元以下的开支，由相关业务部门提出申请并提
供依据，财务中心审核，财务总监、首席财务官审签后提交总
裁审批。
2.单笔 10 万元（含）以上的开支，由相关业务部门提出申
请并提供依据，财务中心审核，财务总监、首席财务官、总裁
审签后提交董事长审批。

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 （三）对于无法通过部门预算指标调剂和动用机动费解决
的预算外开支，应由相关部门提出预算调整申请（含调整理由、
调整方案及调整后对预算执行效果的影响等），按第四条规定
的权限履行审批程序后，作为相关预算执行的依据。
第十条 全面预算分析与报告
（一）宏华中国财务中心按季度开展宏华公司本部全面预
算执行情况分析，并对全年预算执行情况进行预判，前三季度
终了后 3 个工作日内将相关报告上报。
（二）宏华中国财务中心年度终了后 7 个工作日内汇总编
制宏华公司本部年度预算分析报告，对预算差异、影响预算执
行的因素等进行全面分析，作为下一年度预算安排时的重要考
虑因素。

第三章 财务开支管理

第十一条 公司财务开支必须同时具备以下条件：
（一）业务事项已明确纳入全面预算且有预算额度。
（二）对于“三重一大”事项，已履行相关决策程序。
（三） 对于有专项管理规定的事项，已履行必要的决策程
序。
（四）对于委托其他单位提供协作服务的事项，已履行授权
审批程序并正式签署合同或协议。
（五）对于应采取招标方式确定的事项，已履行法定招标程
序。

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 第十二条 公司财务开支业务流程和审批权限
（一）凡符合规定条件的财务开支，由相关业务部门提出申
请，并提供决策及支付依据，按照费用报销审批权限（参见附件
一《预算内借款和报销签批程序汇总表》和《各部门归口管理业
务汇总表》）完成签字流程后，交由财务中心审核后办理。
（二）在财务共享平台（DNA 系统）正式上线启用后，公司
的主要业务费用（差旅费、业务招待费、会议费、职工教育费）
需要在线上进行事前申请预算，事后报销简化处理，以不增加重
复审批的工作。其他项目在报销时按《预算内借款和报销签批程
序汇总表》在财务共享平台进行线上审批。
（三）审批权限不能出现“自己审批自己费用”的情况，部
门领导的费用需要分管领导审批；公司领导的费用需要总裁审
批；总裁和董事长的费用交叉审批。
（四）党费和工会费用的开支不在此制度中规定，按照相应
的专项制度申请。
第十三条 公司员工薪酬发放管理
（一）人力资源中心每月向财务中心提供经由公司领导审批
的员工当月工资发放表，并完成报销流程。财务中心在全面预算
范围内，依据工资发放表完成薪酬的账务处理及资金支付工作。
（二）人力资源中心每月提供公司员工社保和住房公积金缴
费清单，经相关领导审批后交由财务中心审核并支付；经社保中
心托收的社会保险费，在全面预算范围内由人力资源中心确认报
销。商业保险费用由人力资源中心每年统一集中报销。

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 （三）每月税务申报期内人力资源中心向税务局提交代扣代
缴员工个人所得税申报表，并完成公司报销流程，交由财务中心
审核后，由税务人员完成税款缴纳。
第十四条 物业费及房屋维修装修费等开支管理
（一）物业费及房屋维修装修费等开支由集团办在年度预算
范围内归口实施。
（二）房屋维修装修借款或报销时应附工程合同、工程结算
清单及工程验收表。符合条件的房屋维修装修工程项目必须进行
专项审计。
第十五条 公务交通费管理
（一）公务交通开支内容包括：公司领导公务用车、大型活
动用车和部门公务活动用车等。
（二）公司领导和中层干部公务用车按照集团公司《宏华集
团有限公司负责人履职待遇、业务支出管理办法》和《宏华集团
有限公司本部员工履职待遇、业务支出管理办法》相关规定据实
报销。
（三）大型活动用车和集体公务活动用车由集团办统一调
配。
（四）其他公务活动用车原则上优先乘坐公共交通工具，各
部门在年度预算范围内按照《宏华集团有限公司负责人履职待
遇、业务支出管理办法宏华集团公务用车管理制度》和《宏华集
团有限公司本部员工履职待遇、业务支出管理办法》据实报销。
第十六条 通讯费管理

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 （一）公司固定办公电话费用在年度预算内据实报销。
（二）公司领导、公司中层干部和其他员工因公务活动发生
的通讯费，按照《宏华集团有限公司负责人履职待遇、业务支出
管理办法》和《宏华集团有限公司本部员工履职待遇、业务支出
管理办法》在年度限额内实报实销。
（三）通讯费由集团办归口管理。
第十七条 因公出国（境）费用管理
（一）因公出国（境）费用标准和相关要求按照差旅费支出
标准及要求执行，参附件 2《差旅费支出标准及要求》 。
（二）办理出国（境）费用借款时，应提供出国（境）任务
批件、收费通知单等材料。
（三）出国（境）费用报销时，应附出国（境）期间发生的
住宿费、城市间交通费、机票行程单等票据。
（四）伙食费、公杂费均按照规定的标准发给出国人员包干
使用，出差期间产生的业务招待费按照第二十二条规定办理。
第十八条 办公费及固定资产采购费用管理
（一）办公费开支内容包括：办公文具、办公用纸、账表、
信封、档案袋、公文夹等；固定资产采购费用开支内容包括：电
脑、打印机、空调、其他办公设备等。
（二）办公用品及固定资产由集团办归口采购、管理和结算,
办公用品报销时需要提供由供应商开具签章的清单明细。固定资
产采购报销时需同时提供资产采购申请表和实物验收人签字的
凭据。

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 第十九条 报刊资料费管理
（一）报刊资料费开支内容包括：公司各部门所需的业务书
籍、报纸、书刊及上级刊物费等。
（二）上级刊物费仅限定在国家上级主管部门统一印发的资
料。
（三）每年年终由集团办统一向各部门发放刊物订阅表，各
部门向集团办提交刊物订阅申请表后，由集团办集中订阅并统一
报销。
第二十条 会议费管理
（一）会议费开支内容包括住宿费、伙食费、会议场地租金、
交通费（指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、
调研等发生的用车支出）、文件印刷费、会议用品费等。
（二）会议结束后，会议承办部门应及时办理报销手续，报
销时应提供会议计划、会议通知、会议服务单位提供的费用原始
明细单据、结算单等凭证。
（三）对未经事前审批召开的会议，不予报销。
第二十一条 差旅费管理
（一）差旅费标准和相关要求按照差旅费支出标准及要求执
行，具体见附件 2《差旅费支出标准及要求》。
（二）员工乘坐交通工具因特殊情况超标的，需经本部门领
导批准。
（三）参加国家综合部门或集团公司等组织的会议或培训，
按会议通知或培训通知据实报销；统一安排食宿的，按通知标准

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报销，不再发放伙食补助；不统一安排食宿的，按出差规定标准
报销。
（四）在距成都 100 公里范围以内的地区出差或开会，住宿
费在限额标准内报销，不发放伙食、公杂费补助。
（五）出差期间因工作需要发生的招待餐费或礼品费，应从
部门业务招待费预算中列支。
（六）凡利用出差机会中途探亲及办理其他私事绕道或延长
出差时间而发生的住宿费、车船飞机费等，一律不予报销，也不
享受此期间的出差补助。
（七）报销打车费时必须提供行程证明：网约车需提供开票
方随附的行程单，出租车票需报销人提供行程说明。
第二十二条 业务招待费管理
（一）各部门对于业务招待费的支出管理按照业务招待费支
出标准及要求执行，具体见附件 3《业务招待费支出标准及要求》
以及《宏华集团有限公司公务、商务、外事活动接待管理规定》。
（二）业务招待费借款或报销时须填写《业务招待费申请单》
（附件 4），如实反映接待事由、宴请人数、接待费用、人均支
出等情况。
第二十三条 劳务报酬费管理。
（一）劳务报酬费严格按照劳务报酬费支出标准及要求执
行，具体见附件 5《劳务报销费支出标准及要求》。
（二）劳务报酬费发放应按照统一要求的格式填报（附件 6）。
（三）劳务报酬发放应由内外部专家本人签字，分别由主办

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部门、人力资源部门盖章或签字后报销。
（四）劳务报酬为税后标准，劳务报酬所得按国家有关税法
计征个人所得税。

第四章 借款与报销管理

第二十四条 备用金借款管理
（一）备用金借款是指员工因工作需要，在未取得报销票据
或不具备报销条件时预先付款的情况，本公司备用金管理参照附
件 1《预算内借款报销签批程序汇总表》执行。
（二）员工通过公务信用卡进行费用结算，除特殊业务外（例
如，工伤备用金）公司不再提供借款业务。借款人必须按照审核
确定的用途和金额使用借款，不得挪作他用或超限额使用。
（三）借款人应及时办理报销或还款手续。对于员工个人借
款原则上实行一借一还，未办理报销、还款或某笔借款期限达到
60 天，将暂停该职员借款；对于部门未办理报销或还款手续的
借款累计达到 10 笔的，将暂停该部门借款。集团办员工特殊借
款事项除外。
第二十五条 报销管理
（一）经费报销需要填写公司统一格式的《费用报销单》，
如有借款的，报销时须同时核销借款。
（二）经费报销须在业务发生后一个月内办理报销手续，各
项经费支出原则上不得跨年度报销。
（三）经费报销必须出具与实际业务相关的、真实合法的原

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始凭证，其中：自制原始凭证必须符合本公司统一规定的格式，
并由部门负责人、分管领导签名；从外单位取得的原始凭证，必
须取得由税务监制或财政监制的发票或收据（除特殊单位开具的
收据外，其余收据一律不予报销），发票或收据应加盖填制单位
发票专用章或财务结算章（境外单位开具的形式发票除外），要
求各要素填写齐全；用于购买物品或设备的原始凭证，还必须具
有品名、数量、单位、单价、规格、型号，住宿费发票中单位和
数量必须明确。发票具体规定参照《宏华集团发票管理办法》以
及国家税务总局的最新规定。
（四）单张普通发票金额超过 1000 元的，需要报销人员在
当地税务机关网站查询发票真伪，并在发票粘贴处签字确认“发
票验证无误”。与查询信息不符的发票不得报销。增值税专用发
票的认证由财务中心在税务系统进行认证确认。
（五）实际报销人与领款人不一致的，公司内部员工间代领
款时需要实际报销人在费用报销单上签字；涉及公司外部单位或
人员时需要附上代领款说明，并由双方签字或盖章证明。
（六）相关业务部门负责人和报领人员对于原始凭证的真实
性、合法性分别负有领导责任和直接责任。
第二十六条 付款方式
（一）报销费用通过银行转账划转到报销人员的工资卡账户
或公务信用卡账户。单位之间的款项结算，通过转账方式办理。
（二）1000 元以下的零星支出等情况，可以使用财务集中
转账支付。

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 第二十七条 票据遗失的处理
（一）火车、轮船或飞机票遗失，由本人写明情况，附上通
过集团办订票的电子信息，经部门领导审批后报销。
（二）其他发票遗失，原则上不予报销，特殊情况下可凭开
具方留存联复印件（加盖发票专用章）及报税证明，并由本人写
明情况，知情人证明并经部门领导和分管领导审批后报销。涉及
增值税专用发票丢失的，应及时与开票方和财务中心联系并取得
开票方、开票方主管税务部门及财务中心税务组出局的证明，经
验收人员验收签字、部门领导、分管领导审批后方可报销。

第五章 监督检查

第二十八条 为加强公司预算经费使用管理，确保经费开支
的合法合规，建立公司预算经费使用定期核查机制。
第二十九条 对检查中发现明显不合理开支的问题，除责令
整改外，该部门下一年度该项预算经费不得增长；发现弄虚作假、
违规报销的，根据有关规定严肃处理。

第六章 附则

第三十条 本办法由集团公司财务中心负责解释。
第三十一条 本办法涉及到的《宏华集团有限公司负责人履
职待遇、业务支出管理办法宏华集团公务用车管理制度》和《宏
华集团有限公司本部员工履职待遇、业务支出管理办法》的相关
内容按照这两项文件中规定的时间开始执行。

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 第三十二条 本办法除第三十一条以外的内容从财务共享
中心费用模块正式上线之日起执行（2018 年 8 月 1 日）,旧版的
制度-宏华法财[2018]2 号《宏华（中国）投资有限公司全面预
算与财务开支管理办法》同时废止。

附件：1.预算内借款报销签批程序汇总表
2.差旅费支出标准及要求
3.业务招待费支出标准及要求
4.业务招待费申请表
5.劳务报酬费支出标准及要求
6.劳务费发放表
7.财行〔2013〕516 号《因公临时出国经费管理办法》
附表 2

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 附件 1
预算内借款报销签批程序汇总表

借款和报销审批流程

部门

负责

序号 预算内经费支出事项 额度范围（RMB） 人或 业务归口部门 分管领导 集团总裁 董事长 备注

上级

领导

由人力资源中心提供经由

工资薪酬发放及缴纳五险一 公司领导审批的员工当月

1 金和个人所得税 所有 √人力资源中心 √ √ 工资发放表

物业费及房屋维修装修费(预

2 算内) ≤2 万 √ √集团办

>2 万 √ √集团办 √

由集团办对限额进行管理

3 公务交通费 限额标准内 √ √集团办 核准

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 由集团办对限额进行管理

4 通讯费 限额标准内 √ √集团办 核准

交通工具(不含公司统一订

购机票费)和住宿费在限额

5 差旅费 ≤3000 √ 各部门 标准内

共享平台上线后，在事前申

请参照该标准，事后报销简

化仅部门负责人和归口部

>3000 √ 各部门 √ 门审批即可

6 办公费和业务宣传费 ≤2000 √ √集团办

>2000 √ √集团办 √

固定资产和无形资产采购（预 超出预算的需要重新调整

7 算内） ≤1 万 √ √集团办 预算

>1 万 √ √集团办 √

8 报刊资料费 ≤2000 √ √集团办

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 >2000 √ √集团办 √

共享平台上线后，在事前申

请参照该标准，事后报销简

化仅部门负责人和归口部

9 会议费 ≤1 万 √ 各部门 门审批即可

>1 万 √ 各部门 √

共享平台上线后，在事前申

请参照该标准，事后报销简

化仅部门负责人和归口部

10 业务招待费 ≤2000 √ √集团办 门审批即可

2000<A≤10000 √ √集团办 √

>10000 √ √集团办 √ √

11 福利费-加班餐 标准限额内 √ 各部门

福利费-其他 所有 √人力资源中心

12 劳务报酬费 ≤5000 √ √人力资源中心

>5000 √ √人力资源中心 √

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 共享平台上线后，在事前申

请参照该标准，事后报销简

化仅部门负责人和归口部

13 职工教育费（预算内） ≤5000 √ √人力资源中心 门审批即可

>5000 √ √人力资源中心 √

14 税金（除个人所得税） 所有 √ √财务中心 √

15 咨询费 ≤5000 √ 各部门

>5000 √ 各部门 √

16 其他费用支出 ≤5000 √ 各部门

>5000 √ 各部门 √

财务总监和首席财务官审

17 大额资金费用支出 所有 √ 财务中心 √ √ √ 批

财务总监和首席财务官审

18 预算外事项 所有 √ 各部门 √ √ √ 批

19 个人备用金借款 所有 √ 财务中心 √ 非特殊业务，不可借款

- 23 -
 附件 2
差旅费支出标准及要求　
　
一、差旅费开支内容包括城市间交通费、住宿费、会务费、
伙食费和公杂费用等。
二、城市间交通工具开支标准
乘坐标准
人员类别
飞机 高铁动车 火车 轮船

公司领导 经济舱 一等座 软卧（席） 二等舱

中层干部 经济舱 一等座 软卧（席） 二等舱

其他员工 经济舱 二等座 硬卧（席） 三等舱

注：1.公司领导出差，因工作需要且在特殊情况下，随行
一人经本部门领导批准，乘坐的交通工具等级可与公司领导一致。
2.公司领导国际出差乘坐飞机可选择公务舱。
三、住宿费限额标准
单位：元/人·天

出差地区 公司领导 中层干部 其他员工

直辖市 800 600 600

省会城市、自治区首府、大连、青岛、宁波、
700 500 500
厦门、深圳、珠海、汕头、三亚

其他城市 450 350 350

- 24 -
 出差期间住宿费在限额标准内实报实销，超出部分原则上自
理，若有特殊原因，需写明原因并经本部门领导审批后报销。若
外出参加会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费按会议主办单
位的规定执行，凭会议通知实报实销。

四、出差补助。
（一）国内补助
出差地区 公司领导 中层干部 其他员工

省内 120 元/天 120 元/天 120 元/天

省外 120 元/天 120 元/天 120 元/天

注：省内是指距离成都 100 公里以外的地方，即可按照省内

出差计算。
（二）国外补助
根据《宏华集团有限公司负责人履职待遇、业务支出管理办
法》和《宏华集团有限公司本部员工履职待遇、业务支出管理办
法》规定，国外差旅的住宿和补助需要参照 《财行〔2013〕516
号《因公临时出国经费管理办法》附表 2》执行，具体如下：

伙食费、公杂费
地区 国家 币种 住宿标准
（每人每天）

俄罗斯 美元 85

美国、加拿大 美元 参照《各国家和 100

美洲
墨西哥、巴西、圭亚那、苏 美元 地区住宿费、伙 95

- 25 -
 里南、阿根廷、乌拉圭 食费、公杂费开

哥伦比亚 美元 支标准表》， 75

委内瑞拉 美元 （2014 年开始 90

厄尔多瓜 美元 执行，财行 72

秘鲁 美元 〔2013〕516 号 80

玻利维亚 美元 《因公临时出 66

智利 美元 国经费管理办 92

英国 英镑 法》附表 2） 80

法国、芬兰 欧元 在限额范围内， 100

德国、荷兰、比利时、奥地 实报实销

利、西班牙、爱尔兰、葡萄 欧元 98

牙
西欧国
意大利 欧元 103
家
希腊 欧元 90

卢森堡 欧元 93

瑞典、丹麦、挪威 美元 130

瑞士 美元 120

冰岛 美元 115

独联体 哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯
美元 85
亚洲部 坦、土库曼斯坦

分国家 乌兹别克斯坦 美元 72

中东西 沙特、科威特、以色列、巴 美元 110

- 26 -
亚国家 勒斯坦

伊拉克、阿联酋、阿曼 美元 90

卡塔尔 美元 100

巴林 美元 95

叙利亚、黎巴嫩、约旦、也
美元 85
门

港澳台 香港、澳门 港币 800

地区 台湾 美元 100

其他地 参照《各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表》，
（2014 年开始

区 执行，财行〔2013〕516 号《因公临时出国经费管理办法》附表 2）

注：
1.天数按离、抵我国国境之日算起（以海关日为准）。
2.凡对方单位提供住宿，则公司不再给予住宿费报销。
3.出差补助已包含伙食费和公杂费，出差期间除往返机场打
车费可据实报销外，餐饮费、其他市内车船费或相关燃料费等不
再另行报销，业务招待费须按照第二十二条规定报销。

- 27 -
附件 3
业务招待费支出标准及要求　

一、公司领导业务招待费人均标准：
特别重要客户 重要客户 一般客户

招待类别 纪念 纪念 纪念
餐费 餐费 餐费
品 品 品

商务、外事招待 500 元 500 元 400 元 400 元 300 元 300 元

不得 不得 不得
其他公务招待 300 元 200 元 100 元
赠送 赠送 赠送

二、中层干部、其他员工业务招待费人均标准：
特别重要客户 重要客户 一般客户

招待类别 纪念
餐费 纪念品 餐费 纪念品 餐费
品

商务、外事招待 400 元 400 元 300 元 300 元 200 元 200 元

不得赠 不得赠 不得
其他公务招待 300 元 200 元 100 元
送 送 赠送

加班工作餐 40 元/人*次

三、业务招待活动实行招待费用总额和人均费用双控管理，
各部门应严格控制陪餐人数，杜绝铺张浪费。

- 28 -
附件 4

　　　　　　　　业务招待费申请表　
制表日期： 年 月 日

单位：元

招待事由 招待级别 招待人数 陪同人数 开支(预计)金额 人均招待标准

部门领导：（印章或签字） 经办人（签字）：

- 29 -
附件 5
劳务报酬费支出标准及要求　
一、劳务报酬费主要包括咨询费、评审费、劳务费（含稿费、
编审费）、讲课费等项目。
二、劳务报酬费发放标准：

外部专家咨询费发放最高标准：原则上院士第一天 3000 元/人·天，第二

天以后 2000 元/人·天；正高级职称第一天 2000 元/人·天，第二天以后

1500 元/人·天；副高级及以下职称第一天 1500 元/人·天，第二天以后

1000 元/人·天
咨询费
内部专家咨询费发放最高标准：原则上院士第一天 2000 元/人·天，第二

天以后 1000 元/人·天；正高级职称第一天 1000 元/人·天，第二天以后

500 元/人·天；副高级及以下职称 500 元/人·天

以通讯形式组织的咨询，内外部专家发放最高标准原则上为 500 元/人次

外部专家评审费发放最高标准为 2000 元/人·天

评审费
内部专家为 1000 元/人·天

外部专家劳务费发放最高标准为 1000 元/人·天

劳务费 内部专家为 500 元/人·天

按照字数计算的稿费、编审费发放标准为 70 元/1000 字

外部专家讲课费发放最高标准：原则上院士第一天 5000 元/人·天，第二

讲课费 天以后 4000 元/人·天；正高级职称第一天 3000 元/人·天，第二天以后

2000 元/人·天；副高级及以下职称 1000 元/人·天

- 30 -
 内部专家讲课费发放最高标准：原则上院士第一天 3000 元/人·天，第二

天以后 2500 元/人·天；正高级职称第一天 2000 元/人·天，第二天以后

1500 元/人·天；副高级及以下职称第一天 1000 元/人·天，第二天以后

500 元/人·天

三、具体培训讲师津贴等相关培训费用参照《宏华集团培
训管理办法》，招聘费用参照《宏华集团招聘管理办法》。劳务
报酬超出规定标准发放的，应由主办部门提出申请，经人力资源
部门会签后，报主管人力资源工作的集团公司领导批准。

- 31 -
附件 6
劳务费发放表
制表日期： 年 月 日

项目名称： 劳务费类别： 单位：元

序
人员姓名 所在单位 身份证号码 职务/职称 金额 领款人签字 备注
号

合 计 -

部门分管领导： 人事部门领导： 经办人：

- 32 -
 附件 7

财行〔2013〕516 号《因公临时出国经费管理办法》附表 2
序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
一 亚 洲
1 蒙古 美元 90 50 35
2 朝鲜 美元 90 40 30
3 韩国 首尔、釜山、济州 美元 180 70 35
4 光州、西归浦 美元 160 70 35
5 其他城市 美元 150 70 35
6 日本 东京 日元 20000 10000 5000
7 大阪、京都 日元 18000 10000 5000
8 福冈、札幌、长崎、 日元 14000 10000 5000
9 其他城市 日元 9000 10000 5000
10 缅甸 美元 90 50 35
11 巴基斯坦 伊斯兰堡、拉合尔、 美元 135 30 30
12 奎达 美元 70 30 30
13 其他城市 美元 60 30 30
14 斯里兰卡 美元 110 40 30
15 马尔代夫 美元 160 50 30
16 孟加拉 美元 150 50 40
17 伊拉克 美元 170 50 40
18 阿拉伯联合酋长国 美元 200 50 40
19 也门 萨那 美元 110 50 35
20 亚丁 美元 90 50 35
21 其他城市 美元 80 50 35
22 阿曼 美元 150 50 40
23 伊朗 美元 95 50 40
24 科威特 美元 200 70 40
25 沙特阿拉伯 利雅得 美元 200 70 40
26 吉达 美元 140 70 40
27 其他城市 美元 120 70 40
28 巴林 美元 160 55 40
29 以色列 美元 200 70 40
30 巴勒斯坦 美元 180 70 40
31 文莱 美元 130 40 35
32 印度 新德里、加尔各答 美元 175 50 35
33 孟买 美元 200 50 35
34 其他城市 美元 155 50 35
35 不丹 美元 160 50 35
36 越南 河内 美元 90 40 30
37 胡志明市 美元 80 40 30

- 33 -
序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
38 其他城市 美元 70 40 30
39 柬埔寨 美元 100 40 30
40 老挝 美元 90 40 30
41 马来西亚 美元 110 50 35
42 菲律宾 美元 130 50 35
43 印度尼西亚 美元 125 50 35
44 东帝汶 美元 130 40 35
45 泰国 曼谷 美元 140 50 35
46 宋卡 美元 110 50 35
47 清迈、孔敬 美元 90 50 35
48 其他城市 美元 80 50 35
49 新加坡 美元 220 55 40
50 阿富汗 美元 100 38 30
51 尼泊尔 美元 140 50 35
52 黎巴嫩 美元 150 50 35
53 塞浦路斯 美元 100 40 35
54 约旦 美元 120 50 35
55 土耳其 安卡拉 美元 105 45 30
56 伊斯坦布尔 美元 150 45 30
57 其他城市 美元 90 45 30
58 叙利亚 美元 110 50 35
59 卡塔尔 美元 160 60 40
60 香港 港币 1500 500 300
61 澳门 港币 1200 500 300
62 台湾 美元 150 60 40
二 非 洲
63 马达加斯加 塔那那利佛 美元 130 38 30
64 塔马塔夫 美元 100 38 30
65 其他城市 美元 90 38 30
66 喀麦隆 美元 120 50 35
67 多哥 美元 110 48 35
68 科特迪瓦 美元 120 50 35
69 摩洛哥 美元 130 50 40
70 阿尔及利亚 美元 180 55 35
71 卢旺达 美元 130 32 30
72 几内亚 美元 130 55 35
73 埃塞俄比亚 美元 210 50 35
74 厄立特里亚 美元 110 50 35
75 莫桑比克 美元 170 50 35
76 塞舌尔 美元 240 50 35
77 肯尼亚 美元 195 50 35
78 利比亚 美元 160 50 35

- 34 -
 序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
79 安哥拉 美元 400 60 40
80 赞比亚 美元 150 45 35
81 几内亚比绍 美元 135 45 35
82 突尼斯 美元 100 40 35
83 布隆迪 美元 150 40 35
84 莱索托 美元 100 35 30
85 津巴布韦 美元 120 45 33
86 尼日利亚 阿布贾 美元 270 60 35
87 拉各斯 美元 300 60 35
88 其他城市 美元 250 60 35
89 毛里求斯 美元 155 50 35
90 索马里 美元 180 50 35
91 苏丹 美元 130 40 32
92 贝宁 美元 150 35 30
93 马里 美元 150 50 35
94 乌干达 美元 170 50 35
95 塞拉里昂 美元 155 50 35
96 吉布提 美元 160 60 35
97 塞内加尔 美元 165 50 35
98 冈比亚 美元 170 50 35
99 加蓬 美元 180 60 35
100 中非 美元 140 50 35
101 布基纳法索 美元 140 50 35
102 毛里塔尼亚 美元 130 55 35
103 尼日尔 美元 145 50 35
104 乍得 美元 220 50 35
105 赤道几内亚 美元 200 50 35
106 加纳 美元 200 50 35
107 坦桑尼亚 达累斯萨拉姆 美元 180 50 35
108 桑给巴尔 美元 210 50 35
109 其他城市 美元 160 50 35
110 刚果（金） 美元 220 50 35
111 刚果（布） 美元 170 50 35
112 埃及 美元 170 50 35
113 圣多美和普林西比 美元 170 50 35
114 博茨瓦纳 美元 170 50 35
115 南非 比勒陀尼亚、约翰内斯堡 美元 170 50 35
116 开普敦 美元 210 50 35
117 德班 美元 150 50 35
118 其他城市 美元 130 50 35
119 纳米比亚 美元 140 35 30
120 斯威士兰 美元 150 50 35

- 35 -
 序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
121 利比里亚 美元 195 50 35
122 佛得角 美元 120 50 35
123 科摩罗 美元 120 40 35
124 南苏丹 美元 160 40 32
125 马拉维 美元 130 50 35
三 欧 洲
126 罗马尼亚 布加勒斯特 美元 120 45 40
127 康斯坦察 美元 90 50 40
128 其他城市 美元 80 50 40
129 马其顿 美元 120 50 35
130 斯洛文尼亚 欧元 90 30 25
131 波黑 美元 100 40 35
132 克罗地亚 美元 120 40 35
133 阿尔巴尼亚 美元 150 35 30
134 保加利亚 美元 110 45 35
135 俄罗斯 莫斯科 美元 285 45 40
136 哈巴罗夫斯克 美元 200 45 40
137 叶卡捷琳堡、圣彼得堡 美元 170 45 40
138 伊尔库茨克 美元 150 45 40
139 其他城市 美元 140 45 40
140 立陶宛 美元 120 45 35
141 拉脱维亚 欧元 90 35 25
142 爱沙尼亚 欧元 90 35 25
143 乌克兰 基辅 美元 100 45 40
144 敖德萨 美元 130 45 40
145 其他城市 美元 80 45 40
146 阿塞拜疆 美元 150 45 40
147 亚美尼亚 美元 120 45 40
148 格鲁吉亚 美元 150 45 40
149 吉尔吉斯斯坦 比什凯克 美元 230 45 40
150 其他城市 美元 80 45 40
151 塔吉克斯坦 美元 210 45 40
152 土库曼斯坦 美元 120 45 40
153 乌兹别克斯坦 塔什干 美元 120 40 32
154 撒马尔罕 美元 100 40 32
155 其他城市 美元 90 40 32
156 白俄罗斯 美元 180 45 40
157 哈萨克斯坦 阿斯塔纳 美元 160 45 40
158 阿拉木图 美元 200 45 40
159 其他城市 美元 140 45 40
160 摩尔多瓦 美元 90 45 40
161 波兰 华沙 美元 150 50 40

- 36 -
 序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
162 革但斯克 美元 130 50 40
163 其他城市 美元 120 50 40
164 德国 柏林、汉堡 欧元 150 60 38
165 慕尼黑 欧元 130 60 38
166 法兰克福 欧元 180 60 38
167 其他城市 欧元 120 60 38
168 荷兰 海牙 欧元 150 60 38
169 阿姆斯特丹 欧元 170 60 38
170 其他城市 欧元 130 60 38
171 意大利 罗马 欧元 160 65 38
172 米兰 欧元 140 65 38
173 佛罗伦萨 欧元 120 65 38
174 其他城市 欧元 110 65 38
175 比利时 欧元 160 60 38
176 奥地利 欧元 140 60 38
177 希腊 欧元 110 55 35
178 法国 巴黎 欧元 150 60 40
179 马赛、斯特拉斯堡、 欧元 130 60 40
180 其他城市 欧元 120 60 40
181 西班牙 欧元 125 60 38
182 卢森堡 欧元 160 55 38
183 爱尔兰 欧元 120 60 38
184 葡萄牙 欧元 130 60 38
185 芬兰 欧元 145 60 40
186 捷克 美元 160 45 50
187 斯洛伐克 欧元 90 35 30
188 匈牙利 美元 180 45 45
189 瑞典 美元 280 80 50
190 丹麦 美元 200 80 50
191 挪威 美元 200 80 50
192 瑞士 美元 200 70 50
193 冰岛 美元 200 65 50
194 马耳他 欧元 90 38 25
195 塞尔维亚 美元 120 40 30
196 黑山 欧元 90 30 22
197 英国 伦敦 英镑 160 45 35
198 曼彻斯特、爱丁堡 英镑 140 45 35
199 其他城市 英镑 125 45 35
四 美 洲
200 美国 华盛顿 美元 210 55 45
201 旧金山 美元 250 55 45
202 休斯顿 美元 180 55 45

- 37 -
 序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
203 波士顿 美元 230 55 45
204 纽约 美元 245 55 45
205 芝加哥 美元 220 55 45
206 洛杉矶 美元 200 55 45
207 夏威夷 美元 195 55 45
208 其他城市 美元 160 55 45
209 加拿大 渥太华、多伦多、卡 美元 210 55 45
210 温哥华 美元 240 55 45
211 其他城市 美元 190 55 45
212 墨西哥 墨西哥 美元 150 50 45
213 蒂华纳 美元 120 50 45
214 其他城市 美元 100 50 45
215 巴西 巴西利亚 美元 160 50 45
216 圣保罗 美元 240 50 45
217 里约热内卢 美元 260 50 45
218 其他城市 美元 150 50 45
219 牙买加 美元 160 50 45
220 特立尼达和多巴哥 美元 180 50 45
221 厄瓜多尔 美元 120 40 32
222 阿根廷 美元 130 50 45
223 乌拉圭 美元 135 50 45
224 智利 圣地亚哥 美元 135 47 45
225 伊基克 美元 120 47 45
226 安托法加斯塔、阿里卡 美元 110 47 45
227 其他城市 美元 100 47 45
228 哥伦比亚 波哥大 美元 190 40 35
229 麦德林 美元 110 40 35
230 卡塔赫纳 美元 120 40 35
231 其他城市 美元 100 40 35
232 巴巴多斯 美元 250 60 45
233 圭亚那 美元 160 50 45
234 古巴 美元 135 40 37
235 巴拿马 美元 135 45 45
236 格林纳达 美元 190 45 45
237 安提瓜和巴布达 美元 150 60 45
238 秘鲁 美元 140 40 40
239 玻利维亚 美元 110 36 30
240 尼加拉瓜 美元 120 45 45
241 苏里南 美元 110 50 45
242 委内瑞拉 美元 230 45 45
243 海地 美元 180 45 43
244 波多黎各 美元 150 45 45

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 序 住宿费 伙食费 公杂费
国家（地区） 城市 币种
号 (每人每 (每人每天) (每人每天)
245 多米尼加 美元 150 45 45
246 多米尼克 美元 120 45 45
247 巴哈马 美元 220 45 45
248 圣卢西亚 美元 200 45 45
249 阿鲁巴岛 美元 200 45 45
250 哥斯达黎加 美元 120 45 40
五 大洋州及太平洋岛屿
251 澳大利亚 堪培拉、帕斯、 美元 180 60 50
252 墨尔本、悉尼 美元 200 60 50
253 其他城市 美元 160 60 50
254 新西兰 美元 180 60 45
255 萨摩亚 美元 170 47 45
256 斐济 苏瓦 美元 190 45 50
257 楠迪 美元 120 45 50
258 其他城市 美元 110 45 50
259 巴布亚新几内亚 美元 350 55 50
260 密克罗尼西亚 美元 120 40 30
261 马绍尔群岛 美元 120 55 35
262 瓦努阿图 美元 150 55 35
263 基里巴斯 美元 195 55 35
264 汤加 美元 160 60 35
265 帕劳 美元 180 60 35
266 库克群岛 美元 180 60 35
267 所罗门群岛 美元 200 60 35
268 法属留尼汪 美元 140 60 35
269 法属波利尼西亚 美元 240 60 35

宏华集团有限公司财务中心 2018 年 8 月 14 日印发

校对：孙红刚 共印 2 份

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