‫مصوغة التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬

‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪......17.... :‬‬

‫‪30‬‬
 ‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬
‫النشاط رقم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبةـ العمومية الخاصة بعملياتـ تحصيل مداخيل المؤسسة‬
‫موضوع الوثيقة ‪ :‬القواعد القانونيةـ المتعلقة بتحصيلـ مداخيل المؤسسةـ‬
‫طبيعة الوثيقــــة ‪ :‬أساسيــــــــة‬

‫القواعد القانونية‬
‫دور المدير(ة) ورئيس(ة) المصالح المادية والمالية‬ ‫المتعلقـــة بتحصيل‬
‫في أجرأة هذه القواعد‬ ‫مدا خيل المؤسسـة‬

‫يحرص رئيس المؤسسة بصفته آمرا باستخالص مداخيل المؤسس ة على ت وفر‬
‫الشروط القانونية الموجبة لهذه العملية ‪ ,‬وذلك بالتأكد مما يــلـــــي ‪:‬‬
‫‪ -‬شــرعية وقانونيــة الجهــة المنشــأة لمــداخيل المؤسسة ( ق وانين مراس يم وزاري ة‬
‫مشروعية إنشاء‬
‫قرارات إدارية‪ ,‬قوانين أساسية بالنسبة للجمعيات المرتبطة بالمؤسسة )‪.‬‬ ‫المداخيل‬
‫‪ -‬أن تكون المبالغ المراد األمر باستخالصها مطابقة للتعريفات المحددة في القوانين‬
‫والقرارات الوزارية والقوانين األساسية الجاري بها العمل في المجال المدرسي‪.‬‬
‫‪ -)1‬عملية إثبات الحقوق‬
‫‪ -‬وتعني هذه العملية قيام المدير‪ ,‬بصفته آمرا باستخالص م دا خي ل المؤسس ة‪,‬‬ ‫إثبات الحقوق الواجب‬
‫بإثبات وإحصاء الحقوق التي للمؤسسة على الغير‪ ,‬من آب اء وأولي اء التالمي ذ‪ ,‬وتحدي د‬ ‫استخالصها‬
‫طبيعتها ونوعه ا‪ .‬ويت ولى القي ام به ذه العملي ة الن اظر أو الح ارس الع ام للخارجي ة أو‬
‫الداخلية حسب طبيعة الحقوق المكتسبة ‪,‬وذلك بتفويض من رئيس المؤسسة‪.‬‬ ‫‪Constatation‬‬
‫ويقوم هؤالء الموظفون‪ ,‬بوضع لوائح لجميع التالميذ الخارجيين أو الداخليين‬ ‫‪Des droits à‬‬
‫وتضمينها بكل دقة وعناية البيانات التالية ‪:‬‬ ‫‪Recouvrer‬‬
‫‪ -‬االسم والنسب‪ -‬الصنف‪ -‬المستوى والفصل ورقم التسجيل ‪ ,‬بيان رقم المنحة ونوعها‬
‫وقدرها بالنسبة للتالميذ الداخليين ‪.‬‬
‫‪ -‬بيان عدد الكتب المستعارة ونوعها ( بالنسبة لمدا خيل الخزانة األدبية)‪.‬‬
‫يق وم الم دير بع د مراجع ة ه ذه الل وائح ‪ ,‬بحص رها ووض ع تأش يرت ه عليه ا‪,‬‬
‫باعتباره المسؤول الوحيد عن هذه العملية ‪.‬‬
‫‪ -)2‬عملية تصفية المستحقات‬
‫يقصد بعملية التصفية ‪ ,‬تحديد المبلغ النقدي للدين الذي للمؤسسة على آباء‬
‫وأولياء التالميذ‪ ,‬طبقا للتعريفات العمومية الجاري بها العمل في المجال المدرسي‪.‬‬
‫وألجرأة هذه العملي ة يت ولى رئيس المص الح المادي ة والمالي ة بص فته مس اعدا‬ ‫تصفيــة المستحقـــات‬
‫لرئيس المؤسسة في مجال التدبير المالي والم ادي للمؤسس ة ‪ ,‬بع د أن يتوص ل بجمي ع‬
‫اللوائح (مع التعديالت النهائية) مؤشرة من طرف المدير‪ ,‬القيام بالعمليات اآلتية ‪:‬‬
‫‪Liquidation‬‬
‫أ‪ -‬مسك سجل مراقبة الحقوق المثبتة على التالميذ الخارجيين ‪:‬‬
‫ويتضمن المعلومات التالية‪:‬‬ ‫‪Des Créances‬‬
‫‪ ‬أسماء التالميذ حسب المستويات واألقسام‪.‬‬
‫‪ ‬تحديد المبالغ الواجبة طبقا للتعريفات الجاري بها العمل في المجال المدرسي‪.‬‬
‫‪ ‬بيان نوع المداخيل الواجب استخالصها‪ .‬وتتكون مما يلي ‪:‬‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬

‫النشــاط رقــم ‪ =02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بعمليات تحصيل مدا خيل المؤسسة‬
‫‪31‬‬
 ‫موضـوع الوثيقـة ‪ :‬القواعد القانونيةـ المتعلقة بتحصيلـ مداخيـــل المؤسســة‪.‬‬
‫طبيعـــة الوثيقـــة ‪ :‬أســـاســــيـــة‬

‫القواعد القانونية‬
‫دور المدير(ة) ورئيس (ة) المصالح المادية والمالية‬ ‫المتعلقـــة بتحصيل‬
‫في أجرأة هذه القواعد‬ ‫مدا خيل المؤسسـة‬

‫‪ ‬جدول المداخيل الواجب استخالصها ‪:‬‬

‫مالحظات‬ ‫المبلغ‬ ‫المداخيل الواجب استخالصها‬

‫‪10.00‬‬ ‫‪ -‬رسوم التسجيل السنوي……………………………‪....‬‬
‫‪11.00‬‬ ‫‪ -‬رسوم التسجيل بالتعليم التقني………………………‪....‬‬
‫للكتاب الواحد‬ ‫‪03.00‬‬ ‫‪ -‬واجبات كراء كتب المقرر من الخزانة المدرسية( إعدادي)‪....‬‬
‫“‬ ‫“‬ ‫‪05.00‬‬ ‫‪ -‬واجبات كراء كتب المقرر من الخزانة المدرسية ( ثـانـوي)‪....‬‬
‫“‬ ‫“‬ ‫‪03.00‬‬ ‫‪ -‬واجبات ضمانة الكتب( إعدادي)‪.....................................‬‬
‫‪ 3.25‬للفتيات‬ ‫‪05.00‬‬ ‫‪ -‬واجبات ضمانة الكتب( ثـانـوي) ‪....................................‬‬ ‫عمليـــة تصفيــة‬
‫باألرياف‬ ‫‪07.00‬‬ ‫‪ -‬واجبات التأمين المدرسي‪..............................................‬‬
‫‪17.50‬‬ ‫‪ -‬واجبات التأمين الرياضي‪..............................................‬‬ ‫المستحقـــــــــــات‬
‫‪10.00‬‬ ‫‪ -‬مداخيل الجمعية الرياضية المدرسية‪.................................‬‬
‫‪50.00‬‬ ‫‪ -‬مداخيل دخائر الداخلية (إعدادي)‪.....................................‬‬
‫‪80.00‬‬ ‫‪ -‬مداخيل دخائر الداخلية (ثـانـوي)‪.....................................‬‬ ‫‪Liquidation‬‬
‫ب‪ -‬سجل مراقبة الحقوق المثبتة على الداخليين‪:‬‬ ‫‪des Créances‬‬
‫يقوم رئيس المصالح المادية والمالية ‪ ,‬بعد توصله بلوائح التالميذ الداخليين مؤشرة‬
‫من طرف رئيس المؤسس ة ‪ ,‬بإع ادة تس جيل المعلوم ات الخاص ة به ؤالء التالمي ذ ‪ ,‬بس جل‬
‫مراقبة الحقوق المثبتة على التالميذ الداخليين‪.‬‬
‫وتجدر اإلشارة هن ا ‪ ,‬إلى أن نظ ام ص رف المنح ال ذي ك ان يعم ل ب ه قب ل إح داث‬
‫األكاديميات الجهوية للتربية والتكوين ‪ ,‬عوض بنظام جديد‪ ,‬يقوم على أساس اعتبار المنح ة‬
‫اعتماد مالي مخصص القتناء المواد الغذائية ‪ ,‬وتخضع في صرفها لمقتضيات المرسوم رقم‬
‫‪ 2-88-482 :‬ص ادر في ‪ 11‬رمض ان ‪ 30(1419‬دجن بر ‪ )1998‬في ش أن تحدي د ش روط‬
‫وأشكال إبرام صفقات الدولة ‪ ,‬وكذا بعض المقتضيات المتعلقة بمراقبتها وتدبيرها‪.‬‬
‫وأيضا لمقتضيات مذكرة تعليمات وزير المالي ة في ش أن تس يير شس اعات النفق ات‬
‫الصادرة بتاريخ ‪ 26 :‬مارس ‪.1969‬‬
‫وتبقى أهمية تعبئة هذا السجل ‪ ,‬من طرف المسؤول عن المصالح االقتصــادية ‪ ,‬في‬
‫مراقبـــة وتتبـــع استخــالص الحقـــوق الواجبــة على التالمـــيذ الداخلييــن المـؤدون‬
‫وعلى التالميذ ال داخليين أنص اف المنح ‪ ,‬إلى حين ص دور نصوص تنظيمي ة لمعالج ة ه ذا‬
‫النوع من المداخيل‪.‬‬
‫وبعد قيام المسؤول عن سير المصالح االقتص ادية ‪ ,‬بتعبئ ة ه ذين الس جلين يس لمهما‬
‫إلى رئيس المؤسسة بقصد مراجعتهما والتأشيرعليهما ‪ ,‬قبل الشروع في مباشرة عملية‬
‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪....18...... :‬‬
‫استخالص الحقوق المثبتة‪.‬‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬

‫النشــاط رقـم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبةـ العمومية الخاصةـ بعملياتـ تحصيل مدا خيل المؤسسة‬
‫موضـوع الوثيقـة ‪ :‬القواعد القانونية المتعلقة بتحصيل مداخيـــل المؤسســة‪.‬‬

‫‪32‬‬
‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪.......... :‬‬
 ‫طبيعـــة الوثيقـــة ‪ :‬أســـاســــيـــة‬

‫القواعد القانونيةـ‬
‫دور المدير(ة) ورئيس (ة) المصالح المادية والمالية‬
‫المتعلقـــة بتحصيلـ‬
‫في أجرأة هذه القواعد‬ ‫مداخـيل المؤسسـة‬
‫‪ )3‬األمــر باستخــالص المداخيـــل ‪:‬‬
‫إن عملي ة تس جيل الحق وق الواجب ة للمؤسس ة ‪ ,‬على مختل ف الم دينين بس جالت مراقب ة‬
‫اآلمـــر باستخالص الحقوق المثبتة والمؤشرة من ط رف رئيس المؤسس ة بص فته آم را باالس تخالص ‪ ,‬تعت بر بمثاب ة‬
‫سندات للتحصيل وآمرا باستخالص المداخيل ‪.‬‬
‫لذا ال يمكن لرئيس المؤسس ة ‪ ,‬أن يوج ه أم را باس تخالص مب الغ غ ير مثبت ة في س جالت‬
‫المداخيل‬
‫الحقوق المثبتة ‪ ,‬أو غير منصوص عليها في القوانين والتنظيمات الج اري به ا العم ل في المج ال‬
‫المدرسي‪.‬‬
‫لذلك يتحتم على رئيس المصالح المادية والمالية ‪ ,‬بصفته محاسبا ‪ ,‬أن يقوم بمراقب ة ص حة‬ ‫‪L'ordre de‬‬
‫‪ Recouvrement‬االستخالص وإدراجه في محله وكذا بالتحقق من األوراق المثبتة عمال بالفص ل ‪ 10‬من المرس وم‬
‫الملكي الصادر في ‪ 21‬أبريل ‪ ,1967‬بمثابة النظام العام للمحاسبة العمومية ‪.‬‬ ‫‪des Recettes‬‬
‫كما ال يجوز ل رئيس المؤسس ة ‪ ,‬أن ي رفض عملي ة قي ام رئيس المص الح المادي ة والمالي ة‬
‫باستخالص دين ثم إثباته بصفة قانونية‪:‬كإعفاء تلمي ذ داخلي ل ه نص ف المنح ة من إتم ام النص ف‬
‫التكميلي للمنحة مثال‪( ..‬المذكرة الوزارية رقم ‪ 1008‬بتاريخ ‪. )1966-08-30‬‬
‫وتبقى عملية متابعة استخالص حقوق المؤسسة من اختصاصــات رئيس المصــالح‬
‫الماديــة والماليــة بصــفته محاســبا ‪ ,‬وتحت مســؤوليته المالية‪ ,‬كمــا يتحتم على رئيس المؤسســة‬
‫العمل على إجراء مراقبة دورية للعمليات المحاسبية ‪ ,‬بمقارنــة ســجل اإليصــاالت مــع الســجالت‬
‫األخرى بغية التأكد من تسوية ذمم مديني المؤسسة ‪ ,‬وبأن أرقام اإليصــاالت والمبــالغ المســجلة‬
‫بها قد تم نقلها بكيفية صحيحة (المذكرة الوزارية رقم ‪ 1008‬الفقرة ‪. ) D‬‬
‫‪ ‬كيفية مباشرة عملية االستخالص ‪:‬‬
‫طبقا للفصل ‪ 27‬من المرسوم الملكي‪ ,‬المتعلق بالنظام العام للمحاسبة العمومية ‪ ,‬تنجز المداخيل‬
‫بدفع نقود أو بتسليم شيكات بنكية أو بريديــة أو بــدفع مبـالغ أو تحويلهــا إلى حسـاب مفتـوح في‬
‫اســم المحاســب العمــومي وفي الح االت المنص وص عليه ا في الق وانين واألنظم ة بتس ليم قيم أو‬
‫سندات تجارية ‪.‬‬
‫ويترتب عن كل دفع لنقود ‪ ,‬تسليم وصول تعتبر بمثابة سند بالنسبة للمنظمة العمومية‬
‫مباشرة استخالص الدائنة (الفقرة األولى من الفصل ‪ 28‬من النظام العام للمحاسبة العمومية) ‪.‬‬
‫وتستخلص المداخيل بناء على سندات المداخيل يص درها اآلم رون بالص رف ‪ ,‬ويمكن أن‬ ‫المداخيــــل‬
‫تجمع هذه السندات في شكل جداول أو دفاتر ‪.‬‬
‫(الفقرة األولى من الفصل ‪ 68‬من المرسوم الملكي ‪ 21‬أبريل ‪. )1967‬‬
‫فبن اء على مقتض يات الفص ول ‪ 27‬و ‪ 28‬و ‪ 68‬من المرس وم الملكي بمثاب ة النظ ام الع ام‬
‫للمحاس بة العمومي ة يت ولى رئيس المص الح المادي ة والمالي ة عملي ة مباش رة اس تخالص م داخيل‬
‫المؤسسة معتمدا في ذلك على الوسائل اآلتية ‪:‬‬
‫‪ ‬الوسائل المعتمدة في مباشرة عملية االستخالص ‪:‬‬
‫‪ - )1‬سجالت الحقوق المثبتة أو اللوائح الرسمية المؤشر عليهما من طرف رئيس المؤسسة‬
‫المؤسسة ‪.‬‬ ‫مداخيل‬
‫‪.....19‬‬ ‫وثـــــيقــــةلتحصيل‬
‫رقــــــم ‪..... :‬‬ ‫باعتبارهما سندات قانونية‬

‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪......20.... :‬‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬
‫النشــاط رقـم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبةـ العمومية الخاصةـ بعملياتـ تحصيل مدا خيل المؤسسة‬
‫موضـوع الوثيقـة ‪ :‬القواعد القانونية المتعلقة بتحصيل مداخيـــل المؤسســة‪.‬‬
‫‪33‬‬
 ‫طبيعـــة الوثيقــة ‪ :‬أســـاســــيـــة‬
‫القواعد القانونيةـ‬
‫دور المدير(ة) ورئيس (ة) المصالح المادية والمالية‬
‫المتعلقـــة بتحصيلـ‬
‫في أجرأة هذه القواعد‬ ‫مداخـيل المؤسسـة‬
‫‪ )2‬مسك سجل اإليصاالت ‪ :‬يقوم رئيــس المصــالح المادية والمالية عند استخالصه‬
‫مباشرة استخالص أي مدخول ق انوني‪ ,‬بإع داد وتس ليم وص ل يتض من ال رقم التسلس لي واالس م الكام ل للط رف‬
‫المؤدي والمبالغ المستخلصة وتحديد نوعها وبيان التاريخ ثم التوقيع ووضع الطابع المخزني‪.‬‬ ‫المداخيــــل‬
‫‪ ‬مسك سجالت المحاسبة المالية الخاصة بالمداخيل ‪:‬‬ ‫*************‬
‫يت ولى رئيس المص الح المادي ة والمالي ة بع د إتم ام عملي ة تحص يل الم داخيل ‪ ,‬القي ام‬
‫باالجراءات التالية ‪:‬‬
‫‪ -)1‬حصر سجل اإليصاالت ‪:‬‬ ‫مســك سجــالت‬
‫تت وفر المص الح المادي ة والمالي ة بالمؤسس ات التعليمي ة ‪،‬على ن وعين من س جالت‬ ‫المحاسبـة المالية‬
‫الخاصة بالمداخيل اإليصاالت وهي ‪:‬‬
‫‪ -‬السجل العام لإليصاالت (‪)Quittancier Géneral‬‬
‫‪ -‬سجالت اإليصاالت الملحقة (‪)Quittancier Annex‬‬
‫أ‪ -‬حصر سجل اإليصاالت الملحق ‪ :‬وتعني هذه العملية قيام المسؤول عن تس يير المص الح‬
‫المادي ة والمالي ة يومي ا بع د إتم ام عملي ة اس تخالص الم داخيل الخاص ة بالقس م الخ ارجي‬
‫سجل اإليصاالت‬
‫بالعمليات التالية ‪:‬‬
‫‪ ‬حصر مجموع المبالغ المضمنة في هذا السجل‪.‬‬ ‫الملحق‬
‫‪ ‬تنزيلها في الخانة المطابقة لنوع المداخيل‪.‬‬
‫‪ ‬تحديد مجموع المبالغ المستخلصة لكل نوع من المداخيل ‪ ,‬حس ب الخان ات المطابق ة‬
‫لها بهذا السجل ‪.‬‬
‫‪ ‬تختتم هذه العمليات بكتابة العبارة التالية على الصفحة المقابلة آلخر وصل للسجل ‪:‬‬
‫حصر سجل اإليصاالت الملحق رقم‪.......... :‬من التوص يل رقم ‪ ............... :‬إلى التوص يل رقم‪.......... :‬‬
‫في مبلغ ‪ ( :‬بالحروف واألرقام ) ‪ ................-........................‬تاريخ اإلنجاز والتوقيع ‪.‬‬
‫ب‪ -‬السجل العام لإليصاالت ‪:‬‬
‫يعتبر السجل الرئيس ي ‪ ,‬ال ذي يتض من جمي ع م داخيل المؤسس ة ‪ ,‬بقس ميها الخ ارجي‬
‫والداخلي ‪ ,‬ولتعبئته يقوم المسؤول عن تسيير المصالح المادية والمالية ‪ ,‬بعد إتمام ه للعملي ات‬
‫المبين ة في الفق رة أعاله بالنس بة لمس ك س جل اإليص االت الملح ق بنق ل مجم وع المب الغ‬
‫السجل العام‬
‫المستخلصة بواسطة هذا السجل إلى السجل العام لإليصاالت طبقا للعمليات التالية ‪:‬‬ ‫لإليصاالت‬
‫‪ -‬تسجيل مجموع المبلغ المستخلص بالحروف واألرقام بالوصل‪.‬‬
‫‪ -‬تنزيل المبلــغ بخانــة الحســاب الخــارج عن الميزانيــة بالوصــل الــذي يحمــل رقمــا تسلســليا‬
‫والتاريخ والتوقيع ‪.‬‬
‫يقتطع هذا الوصل ليعاد إلصاقه بسجل اإليصاالت الملحق في الصفحة المقابلة آلخــر وصــل‬
‫من هذا السجل ‪.‬‬
‫‪ -‬توزيــع المبلــغ المســتخلص(‪ ) Ventillation‬ـ على الخانــات المطابقــة لنــوع المــداخيل‬
‫المحققة بالصفحة المقابلة للوصل ‪.‬‬

‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪.....21..... :‬‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬

‫النشــاط رقـم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بعمليات تحصيل مدا خيل المؤسسة‬
‫موضوع الوثيقـة ‪ :‬القواعد القانونية والمحاسبيةـ المتعلقة بتحصيلـ مداخيـــل المؤسســة‪.‬‬
‫‪34‬‬
 ‫طبيعـــة الوثيقـة ‪ :‬أســـاســــيـــة‬

‫القواعد‬
‫المدير(ة) ورئيس(ة) المصالح المادية والمالية‬
‫القانونيةالمتعلقة‬
‫في أجرأتها‬ ‫بمداخـيل المؤسسـة‬
‫أما بالنسبة للعمليات المتعلقة بمباشرة اس تخالص أداءات التالمي ذ ال داخليين‪ ,‬فتس جل‬
‫مباشرة بالسجل العام لإليصاالت ‪ ,‬في الخانة المطابقــة بهذا السجــل‪ ,‬وتسلم اإليصاالت في‬
‫إبانها لألطراف المؤدية ‪.‬‬
‫مســك سجــالت‬
‫ويحصر هذا السجل عند إتمام عملية االستخالص ‪,‬باتخاذ اإلجراءات التالية ‪:‬‬ ‫المحاسبـة المالية‬
‫* تحديد المبلغ اإلجمالي لمختلف المداخيل ‪.‬‬ ‫الخاصــة‬
‫* تحديد مجموع المداخيل حسب خانات الميزانية وتضاف إليها المبالغ المنقولة السابقة‬ ‫بالمداخيل‬
‫* تحصر مجموع المداخيل المنجزة خالل السنة المالية الدراسية ‪.‬‬
‫‪ )2‬تعبئة سجالت المداخيل ‪:‬‬
‫أ‪ -‬سجل مداخيل الحساب الخارج عن الميزانية ‪Sommier:Recettes Hors-Budget :‬‬
‫يقوم المسؤول عن تسيير المص الح المادي ة و المالية ‪ ,‬بنق ل المب الغ المستخلص ة من‬ ‫سجل مداخيــل‬
‫الس جل الع ام لإليص االت‪ ,‬إلى س جل م داخيل الحس اب الخ ارج عن الميزاني ة ‪ ,‬بك ل دق ة‬ ‫الحساب الخارج‬
‫وعناية‪ ,‬وتسجيل البيانات التالية ‪:‬‬ ‫عن الميزانيــة‬
‫‪ ‬بيان تاريخ إنجاز المداخيل ‪.‬‬
‫‪ ‬بيان أرقام االيصاالت ونوع المداخيل ‪.‬‬
‫‪ ‬تسجيل المبلغ االجمالي للمداخيل في الخانة المطابقة بالسجل ‪.‬‬
‫‪ ‬توزيع مداخيل رسوم التسجيل ‪ ,‬على خانات المصاريف اإلضافية األربعة التالية ‪:‬‬
‫‪ ‬خانة المصاريف العامة ‪ (6.00 :‬أو ‪ 7.00‬بالنسبة للتعليم التقني )‬
‫‪ ‬خانة األنشطة اإلجتماعية ‪1.00 :‬‬
‫‪ ‬خانة الخزانة الترفيهية ‪2.00 :‬‬
‫‪ ‬خانة األدوات الصغيرة ‪1.00 :‬‬
‫‪ ‬توزيع المبالغ المستخلصة على خانات الحساب الخارج عن الميزانية حسب نوع‬
‫هذه المداخيل والتي تتكون من الخانات التالية ‪:‬‬
‫‪ ‬خانة التأمين المدرسي ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة الـتأمين الرياضي ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة الجمعية الرياضية المدرسية ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة االشتراك بالخزانة ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة ضمانة الكتب ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة اإلتالف ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة القروض ‪.‬‬
‫‪ ‬خانة المداخيل الطارئة ‪.‬‬
‫‪Sommier Recettes Provisions‬‬ ‫ب‪ -‬سجل مداخيل الدخائر‪:‬‬
‫تنقل بهذا السجل‪ ,‬جميع المبالغ المستخلصة ‪ ,‬برسم دخائر التالميذ الداخليين وفقا‬
‫سجل مداخيل‬
‫للبيانات والبنود المرسومة بهذا السجل‪ .‬كما يتم مسك بطائق الدخائر بأسماء التالميذ ‪.‬‬ ‫الدخائــــــر‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغـــــة‬

‫= القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصةـ بعمليات تحصيل مدا خيل المؤسسة‬ ‫النشــاط رقـــم ‪02‬‬
‫موضـوع الوثيقــــة ‪ :‬القواعد القانونية و المحاسبيةـ المتعلقة بتحصيلـ مداخيـــل المؤسســة‪.‬‬
‫طبيعـــة الوثيقــــــة ‪ :‬أســـاســــيـــة‬

‫‪35‬‬
 ‫دور المدير(ة) ورئيس(ة) المصالح المادية والمالية‬ ‫القواعد القانونية‬
‫والمحاسبتية المتعلقة‬
‫في أجرأة هذه القواعد‬ ‫بتحصيل مداخـيل المؤسسـة‬

‫‪Sommier Recettes F.D.R‬‬ ‫ج‪ -‬سجل مداخيل حساب الرصيد االحتياطي ‪:‬‬ ‫سجل مداخيل حساب‬
‫الرصيد االحتياطي‬
‫يمسك هذا السجل بالنسبة للمؤسسات التعليمي ة ‪ ،‬ال تي لم تتوص ل بع د بالب اقي استخالص ه‬
‫برس م المنح الدراس ية من الس نة الدراس ية ‪ 2001‬من ط رف ال وزارة ‪ ,‬وعن د حص ول ه ذه‬
‫التسوية ‪ ,‬يتم تسجيل هذه المبالغ بهذا السجل ‪ ,‬بعد تسجيلها بالسجل العام لإليصاالت‪.‬‬
‫أما بالنس بة للمؤسس ات التعليمي ة ال تي ال تت وفر على رص يد احتي اطي وال على ب اقي‬
‫استخالص ه برس م المنح الدراس ية عن الس نة الدراس ية ‪ , 2001‬فلم يع د ه ذا الس جل ق ابال‬
‫لالستعمال نتيجة للتغير الحاصل في نظام صرف المنح الدراسية ‪.‬‬
‫د‪ -‬مسك دفتر الصندوق ‪Livre de Caisse :‬‬
‫بعد إتمام إنجاز العمليات المحاسبية المتعلقة بالمراحل المبينة في الفقرات السابقة يق وم‬
‫مســك دفتــر‬
‫المسؤول عن المصالح المادية والمالي ة بإع داد الص ندوق ‪ ,‬لتحدي د الوض عية النقدي ة والمالي ة‬ ‫الصنـــدوق‬
‫للمؤسسة ‪ ,‬وذلك بتدوين مجموع المداخيل المنجزة ( حس ب الخان ات ) ويط رح منه ا مجم وع‬
‫المصاريف المنجزة ‪ ,‬ليحصل على الناتج ‪ ,‬الذي يتحتم أن يطابق مجموع محتويات الص ندوق‬
‫(من نقود وقيم مالية ورصيد متوفر في الحساب البريدي للمؤسسة )‬
‫ه ‪ -‬مسك سجل مداخيل الحساب البريدي ‪:‬‬
‫ت دون به ذا الس جل جمي ع التح ويالت ال تي يق وم به ا المس ؤول عن المص الح المادي ة‬
‫والمالية برسم المبالغ التي تم إيداعها بالحساب البري دي للمؤسس ة أو تل ك التح ويالت ال تي ق د‬ ‫مسك سجل مداخيل‬
‫تقوم بها أطراف أخرى ‪ ,‬في إطار القوانين الجاري بها العمل ‪.‬‬ ‫الحساب البريدي‬

‫‪ )3‬تحويل المبالغ المستخلصة إلى الحساب البريدي للمؤسسة ‪:‬‬

‫يحرص رئيس المصالح المادية والمالية ‪ ,‬على تحويل المبالغ المستخلصة إلى الحس اب‬
‫البريدي للمؤسسة ‪ ,‬بمجرد االنتهاء من إنجاز العمليات السالفة الذكر‪ ,‬تجنبا للمخاطر ال تي ق د‬
‫تحصل من جراء السرقة والتي ال تقوم سببـا في إعفــــــائه من أدائـــها‬
‫من ماله الخاص لفائدة المؤسسة ‪ .‬لذلك جاءت المذكرة الوزاري ة رقم ‪ 26 :‬بت اريخ ‪ 04‬م ارس‬
‫‪ 1996‬بشأن السيولة النقدي ة ‪ ,‬لتمن ع اإلحتف اض بس يولة نقدي ة مرتفع ة بص ندوق المؤسس ة‬
‫ووضعت حدا أقصى للمبالغ الضرورية لسد الحاجيات اليومية المستعجلة للمؤسسة ‪( .‬مؤسس ة‬
‫بقسم خارجي ‪ 1.500.00 :‬كحد أقصى أما المؤسسات ذات القسم الداخلي فلم تعد تنطبق عليها‬
‫مقتض يات ه ذه الم ذكرة نظ را للتغ يرات الحاص لة في نظ ام ص رف المنح واعتم ادات س ير‬
‫الداخلية لذلك فهي تخضع للح د األقص ى المس موح ب ه بالس بة للمؤسس ات الخارجي ة على ح د‬
‫سواء) ‪.‬‬
‫وتبعا لذلك ال يجوز لرئيس المصالح المادية والمالية أن يقوم بسحب أي مبلغ مالي‬
‫من الحساب الجاري البريدي للمؤسسة إال بعد حصــوله على تــرخيص كتــابي موقــع من لــدن‬
‫رئيس المؤسسة ‪ ،‬متضمنا المبلغ المراد سحبه ودواعي ونواحي اســتعماله ومراجــع الشــيك‬
‫البريدي ‪.‬‬
‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪.....22..... :‬‬

‫‪36‬‬
 ‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪.....23..... :‬‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬

‫النشاط رقم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بعمليات تحصيل مدا خيل المؤسسة‬
‫‪Quittancier Annex‬‬ ‫موضوع الوثيقة ‪ :‬سجل اإليصاالت الملحق‬
‫طبيعة الوثيقــــة ‪ :‬أساسيـــة‬
‫وصل رقم‪..................‬‬ ‫مداخيل‬ ‫التعاونية‬ ‫الجمعية‬ ‫الخارج عن الميزانية‬
‫أخرى‬ ‫المدرسية‬ ‫الرياضية‬ ‫التأمين‬
‫التلميذ‪ ...................... :‬القسم‪..................‬‬ ‫الخزانة األدبية‬ ‫المصاريف‬ ‫المجموع‬
‫المدرسية‬ ‫الرياضي‬ ‫المدرسي‬ ‫الضمان‬ ‫االشتراك‬ ‫اإلضافية‬

‫مجموع المبلغ المؤدى بالحروف‪:‬ـ ‪.............‬‬

‫‪.......................................................‬‬
‫حرر في ‪ ............ :‬بتاريخ‪............ :‬‬
‫المقتصـــد‬

‫‪......................................................‬‬
‫وصل رقم‪................‬‬
‫التلميذ‪ ...................... :‬القسم‪..................‬‬

‫مجموع المبلغ المؤدى بالحروف‪:‬ـ ‪.............‬‬

‫‪.......................................................‬‬
‫حرر في ‪ ............ :‬بتاريخ‪:‬ـ ‪...............‬‬
‫المقتصـــد‬

‫‪37‬‬
 ‫مصوغــــــــــــة ‪ :‬التدبير المالي والماددي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬
‫النشاط رقم ‪ : 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بتحصيل مداخيل المؤسسة‬
‫( ‪)Quittancier Général‬‬ ‫موضوع الوثيقة ‪ :‬السجل العام لإليصاالت‬
‫طبيعة الوثيقة ‪ :‬أساسية‬

‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫‪..........................……………….... ° N‬رقم‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الداخلية ‪Internat‬‬ ‫ذخائر‬ ‫‪HORS - BUDGET‬‬ ‫الخارج عن الميزانية‬ ‫‪..................…………..... Reçu de‬توصل من‬
‫الرصيد‬ ‫المصاريف‬ ‫المجموع‬ ‫‪..…..….………...…………la somme de‬بمبلغ‬
‫الخارجية‬ ‫‪  ‬االحتياطي‬ ‫مساعدات‬ ‫الداخليين‬ ‫اإلضافية‬ ‫الخزانة األدبية‬ ‫المداخيل المختلفة‬ ‫التعاضدية‬
‫‪............................................................‬‬
‫‪Reccettes‬‬
‫‪Externat‬‬ ‫‪Fonds de‬‬ ‫الكفالت‬ ‫ومختلفات‬ ‫‪provisions‬‬ ‫‪Frais‬‬ ‫‪Bibliothèque Classique‬‬ ‫‪Diverses‬‬ ‫‪Mutuelle‬‬ ‫‪TOTAL‬‬ ‫الخارجية‬ ‫‪Externat‬‬
‫‪des‬‬ ‫‪....20....20‬لداخلية ‪-‬ثالتة أشهر ‪.............……....‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪réserve‬‬ ‫‪Pensions‬‬ ‫‪Subvention‬‬ ‫‪internes‬‬ ‫‪Accessoires‬‬ ‫االشتراك‬ ‫الضمان‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..Internat...........trimestre 20....20‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪et Divers‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الذخيرة‪......................‬‬ ‫‪Provision‬‬
‫‪ Hors - budget‬الخارج عن الميزانية ‪...............‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫التعاضدية ‪.....................‬‬ ‫‪Mutuelle‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪....................‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪................le‬حرر بتاريخ‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪.l'intendant‬المقتصد‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪..........................……………….... ° N‬رقم‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..................…………..... Reçu de‬توصل من‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..…..….………...…………la somme de‬بمبلغ‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪............................................................‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الخارجية‬ ‫‪Externat‬‬
‫‪....20....20‬لداخلية ‪-‬ثالتة أشهر ‪.............……....‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..Internat...........trimestre 20....20‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الذخيرة‪......................‬‬ ‫‪Provision‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ Hors - budget‬الخارج عن الميزانية ‪...............‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫التعاضدية ‪.....................‬‬ ‫‪Mutuelle‬‬
‫‪....................‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪................le‬حرر بتاريخ‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪.l'intendant‬المقتصد‬

‫‪38‬‬
 ‫الوثيقة رقم ‪25. :‬‬

‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬

‫النشاط رقم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بعمليات تحصيل مداخيل المؤسسة‬
‫موضوع الوثيقة ‪ :‬سجل مداخيل الحسلب الخارج عن الميزانية ‪Sommier des Recettes Hors-Budget‬‬
‫طبيعة الوثيقة ‪ :‬أساسية‬

‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫التأمين‬ ‫المصاريف اإلضافية‬ ‫الخزانة األدبية‬ ‫المداخيل المختلفة‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪BIBLIO-‬‬ ‫مجموع‬ ‫مجموع‬ ‫المالحظات‬
‫أرقام‬ ‫‪Assurance‬‬ ‫‪FRAIS ACCESSOIRES‬‬ ‫‪RECTTES DIVERSES‬‬
‫‪CLASSIQUE‬‬
‫تاريخ‬ ‫اإليصاالت‬ ‫‪ ‬‬ ‫المداخيل‬ ‫المداخيل‬ ‫وتأشيرات‬
‫المداخيل‬ ‫توع المداخيل‬ ‫المبلغ‬ ‫المدرسي‬ ‫الرياضي‬ ‫‪ASS‬‬ ‫خزانة‬ ‫األنشطة‬ ‫المصاريف العامة أدوات صغيرة‬ ‫االشتراك‬ ‫الضمان‬ ‫اإلتالف‬ ‫‪ ‬‬ ‫المداخيل‬ ‫الحاصل‬ ‫اليومية‬ ‫حتى اليوم‬ ‫المراقبة‬
‫‪Numéros‬‬
‫الطارئة‬ ‫اليومي‬
‫‪Date des‬‬ ‫‪des‬‬ ‫‪Montant‬‬ ‫‪Scol‬‬ ‫‪Sport‬‬ ‫جرم‬ ‫ترفيهية‬ ‫االجتماعية‬ ‫ووسائل‬ ‫‪FRAIS‬‬ ‫‪Abonne-‬‬ ‫‪Cotionn- Dégrad‬‬ ‫القروض‬ ‫‪Recettes‬‬ ‫‪Total des‬‬ ‫‪observations‬‬
‫‪emprunt‬‬ ‫‪Total‬‬
‫‪Recettes‬‬
‫‪Recettes‬‬ ‫‪quittances‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪BIB.REC.‬‬ ‫التربوية‬ ‫اإليضاح‬ ‫‪GERENAUX‬‬ ‫‪ement‬‬ ‫‪ment‬‬ ‫‪ation‬‬ ‫‪s‬‬ ‫‪du‬‬ ‫‪Totales‬‬ ‫‪Recettes‬‬ ‫‪et visa de‬‬
‫‪Imprevue‬‬
‫‪jour‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪et objet des‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪Act.Par‬‬ ‫‪Pet.Out‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪s‬‬ ‫‪du jour‬‬ ‫‪à ce jour‬‬ ‫‪contrôle‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪Recettes‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪Mat.Did‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫ملحوظة ‪ :‬بالنسبة لضلع المداخيل المختلفة يتوفر سجل المداخيل على خانتين إضافيتين رقمي ‪ 16 :‬و ‪17‬‬
‫تدون بهما المداخيل غير المصنفة ( مداخيل التداريب ‪. )...‬‬

‫وثـــــيقــــة رقــــــم ‪26:‬‬

‫‪39‬‬
 ‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬
‫النشــاط رقـم ‪ = 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بعمليات تحصيل مدا خيل المؤسسة‬
‫موضوع الوثيقـة ‪ :‬القواعد القانونية والمحاسبيةـ المتعلقة بتحصيلـ مداخيـــل المؤسســة‪.‬‬
‫طبيعـــة الوثيقـة ‪ :‬أســـاســــيـــة‬
‫‪:‬‬ ‫‪PARTIE‬‬
‫‪RECETTE‬‬ ‫‪A N‬‬ ‫‪N‬‬ ‫‪E‬‬ ‫‪X :I‬‬

‫‪DETAIL DES ENCAISSEMENTS‬‬

‫‪NATURE DES‬‬
‫‪°N‬‬ ‫‪NOM PARTIE‬‬ ‫‪OBSERVATIONS‬‬
‫‪DATE‬‬ ‫‪RECETTES ET‬‬
‫‪D'ORDRE‬‬ ‫‪VERSANTE‬‬ ‫‪MONTANT‬‬ ‫‪APROVISIONNEMENT‬‬ ‫(‪)1‬‬
‫‪REFERENCES‬‬
‫‪DES‬‬ ‫‪. C . C. P‬‬ ‫‪TOTAL‬‬
‫‪RECETTES‬‬

‫‪(1) A complète par les référence de la quittance à souche global .‬‬

‫‪40‬‬
 ‫‪ :‬التدبير المالي والمادي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬ ‫مصوغــــــة‬
‫= القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبية المعمومية الخاصة بعمليات تحصيل مداخيل المؤسسة‬ ‫النشاط رقم ‪1‬‬
‫موضوع الوثيقة ‪ :‬دفتر الصندوق‬
‫‪ :‬أساسيـــة‬ ‫طبيعة الوثيقة‬

‫الصندوق بتاريخ‪20................................:‬‬

‫‪..............‬‬ ‫الخارجية‬ ‫‪   ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫األوراق‬

‫‪..............‬‬ ‫الرصيد االحتياطي‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪100‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الداخلية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪50‬‬

‫المداخيل‬
‫‪..............‬‬ ‫الذخائر‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪10‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الخارج عن الميزانية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪..............‬‬ ‫‪..............‬‬ ‫التعاضدية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫القطع‬

‫‪..............‬‬ ‫الخارجية ‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪..............‬‬ ‫االحتياطي‬
‫الرصيد ‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪2‬‬

‫النفقات‬
‫‪..............‬‬ ‫الداخلية ‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الذخائر ‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪0,50‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الخارج عن‪  ‬الميزانية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪0,20‬‬
‫‪..............‬‬ ‫التعاضدية ‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪0,10‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪0,05‬‬
‫‪..............‬‬ ‫‪..............‬‬ ‫‪..............‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪0,02‬‬
‫)الصندوق المزدوج(‬ ‫‪..............‬‬ ‫الباقي بالصندوق‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪0,01‬‬

‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الطوابع‬

‫‪..............‬‬ ‫الخارجية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الرصيد االحتياطي‬ ‫المداخيل‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الداخلية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الذخائر‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الخارج عن الميزانية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫التعاضدية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫‪..............‬‬ ‫‪..............‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫تسبيق‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫لصاحب‬
‫‪..............‬‬ ‫الخارجية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الصندوق‬
‫‪..............‬‬ ‫الرصيد االحتياطي‬ ‫النفقات‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫تسبيق لوكيل‬
‫‪..............‬‬ ‫الداخلية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫النفقات‬
‫‪..............‬‬ ‫الذخائر‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫الخارج عن الميزانية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫‪..............‬‬ ‫التعاضدية‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪..............‬‬
‫الحساب‬
‫‪..............‬‬ ‫‪..............‬‬ ‫الباقي بالصندوق‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫الجاري‬
‫)الصندوق المزدوج(‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫الباقي‬
‫‪..............‬‬ ‫باللصندوق‬ ‫‪..........‬‬ ‫‪.......... ..........‬‬ ‫المجموع ‪:‬‬
‫)الصندوق المزدوج(‬

‫‪41‬‬
 ‫الوثيقة رقـم ‪27 :‬‬
‫الوثيقة رقـم ‪27 :‬‬

‫‪42‬‬
 ‫الوثيقة رقـم ‪28 :‬‬
‫مصوغـــــــــة ‪ :‬التدبير المالي والماددي للمؤسسات التعليمية الثانوية اإلعدادية والتأهيلية‬
‫النشاط رقم ‪ : 02‬القدرة على تمثل وتطبيق قواعد المحاسبة العمومية الخاصة بتحصيل مداخيل المؤسسة‬
‫موضوع الوثيقة ‪ :‬بطاقات الذخائر‬ ‫‪Fiches Provisions‬‬
‫طبيعة الوثيقة ‪ :‬أساسية‬

‫………………‪Etablissement :‬‬ ‫مؤسسة ‪.......................... :‬‬

‫حســــــاب الدخائــــــــر‬
‫……………………………………‬ ‫‪COMPTE PROVISIONS‬‬ ‫……………………………………‬

‫‪Nom de l'élève‬‬ ‫‪Classe‬‬ ‫القسم ‪....:‬‬

‫‪…………………………..‬‬ ‫‪ :‬اسم التلميذ‪:‬‬ ‫…‬ ‫رقم الداخلية ‪N° d'nternat: .…..… :‬‬
‫عنوان‬
‫‪Adresse des Parents:………………………………………..‬‬ ‫العائلة ‪:‬‬ ‫الهاتف ‪N° Tél: .………..…........ :‬‬
‫رقم الحساب الجاريـ ‪C.C.P.………..………................ :‬‬
‫الكفيل‪Adresse du Correspondant………………………………......……:‬‬
‫عنوان‬ ‫الهاتف ‪N° Tél:......….…….......... :‬‬
‫‪………………………………………………………………………………………………………………..‬‬
‫التاريخ‬ ‫المداخيـــــل‬ ‫النفقـــــــات‬ ‫الباقي‬
‫‪DATE‬‬ ‫‪RECETTES‬‬ ‫‪DEPENSES‬‬ ‫‪SOLDE‬‬
‫‪ ‬‬ ‫رقم‬ ‫المبلغ‬ ‫المبلغ‬ ‫نوع النفقة‬ ‫رقم النفقة‬ ‫مبلغ النفقة‬ ‫المبلغ‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫اإليصال‬ ‫الجزئي‬ ‫االجمالي‬ ‫‪Objet‬‬ ‫‪N°‬‬ ‫‪Montant‬‬ ‫االجمالي‬ ‫االعتماد‬ ‫الخصم‬
‫‪ ‬‬ ‫‪N° de la‬‬ ‫‪Montant‬‬ ‫‪Montant‬‬ ‫‪de la‬‬ ‫‪de la‬‬ ‫‪de la‬‬ ‫‪Montant‬‬ ‫‪Crédit‬‬ ‫‪Débit‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪quittance‬‬ ‫‪partiel‬‬ ‫‪Total‬‬ ‫‪dépenses‬‬ ‫‪Dép‬‬ ‫‪dépenses‬‬ ‫‪Total‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬
‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬ ‫‪ ‬‬

‫‪43‬‬