a i) Pengticfan awal ) Pengokuran Set erysnyc

Pelaburan dim sekorit hutan9 felaboran dlm sekwrrti hutang

adalah utl
-9ma ada tyjan pegangan
bg yg oipegapg t t boEan dag ungan,
I dliotur pol kot terlonas
dagangan e ben dagcngan,I divkur pd mana ka la bg I y9 dipeg un9 otl dagangan, I okukor pd kos terlonos k
nilai
nilai moka dtambah
k0S atu nmlai kini salcsama.
kini byran taedah. diselaras lgn nilai
laboran dim sekuriti etuit i
ng otk bokon cagargan,
felaburan dlm ekuni ekuiti dagangan dan I y9 dipeg a
ut dagcingan. T oliekocl - bg I
y9 dlipeg ang vt EPPA2013 Sem 1, 2020/2021

bg T yg dipegang harga snaga tdt saksama iaitu harga pasaran.

I oloor pd nilai
saksama aito NveRsT Tunjukkan bagaimana kesan dari urusmiaga dalam () di atas didedahkan dalam Pemyata
pd nia SAw Eos Kedudukan Kewangan pada 30 Jun 2019 sebagai sekuriti dagangan.
tos boker olon lct MAAYSA
ermaso
Manakoala, by y g p e g q 9 utlc Sediakan catatan jurnal pada 15 Julai 2019 bagi merekod penjualan pelaburan A.
Orusncig ca. FAKULTI EKONOMI & PENGURUSAN
butan dog ang an, I per
PROGRAM PENGAJIAN PERAKAUNAN SOALAN 2
direkod pc nilai satsamas SEMESTER I SESI 2020/2021

EPPA2013 Syarikat MADEAME mempunyai beberapa pelaburan dalam bentuk instrumen kewangan. Setiap
Gito horgo Urusn aga TUTORIAL INSTRUMEN KEWANGAN unik dengan ciri
pelaburan adalah Maklumat
tersendiri. berikut diberikan dan anda dikehendaki
membantu pihak pengurusan menyediakan laporan yang diperlakan:
temasot kos broker
lqin tos SOALAN1 a) Pada I Januari 2015, syarikat telah membeli bon 12% yang mempunyai nilai matang
RMB00,000 pada harga RM860,652. Bon tni memberikan pulangan 10%. Tarikh matang ialah
pada 1 Januari 2020 dengan bayaran faedah pada setiap 31 Disember. Amalan syarikat ialah
(a)Huraikan bagaimana aset kewangan diukur (berdasarkan MFRS 9):
memegang pelaburan sebegini sehingga matang dengan tujuan mengutip tunai dari pelaburan
orUsniaga Semasa pengiktirafan awal (initial recognition)
tersebut.
pengukuran seterusnya (subsequent measurement
Dikehendak
(b) Pada 30 Jun 2019, portfolio pelaburan ekuiti Syarikat ECW Libra adalah seperti berikut:
Sediakan jadual pelunasan bon sehingga 31 Disember 2016

Pelaburan Kos Nilal Saksama Untung (Rug) Belum Realils Sediakan catatan jurnal bagi merekod:
KM M RM
17500 15,000 (2,500) fo) peroleham bon
12. 14,000 ,500
(b) hasil faodah untuk tahun 2015
23,000 25,500 S00
Jumlah 53,000 1500 Jika syarikat memilih untuk melaporkan pelaburan ini pada nilai saksama. Sediakan
Pelarasan nilai saksama selkunti dalam 200(D) catatan jurmal pelarasan yang berkaitan berdasarkan andaian berikut:

pegangan (o) nilai saksama pelaburan pada 31 Disember 2015 ialah RM860,000.
Pelarasan nilai saksamasekuriti_ 1,300
Pada 15 Julai 2019, ECW Libra menjual pelaburanA pada harga RM15,300. Amaun ini adalah tb) nilai saksema pelaburan pada 31 Disember 2016 ialah RM840,000.
amaun bers1h selepas ditolak yuran broker.

b)
Dikehendaki: Pada 31berikut:
seperti Disember 2015, syarikat mempunyai portfolio pelaburan dalam ekuiti untuk diniagakan
Sediakan catatan pelarasan pada 30 Jun2019
untuk melaporkan portfolio pelaburan ECW Kos
Libra pada nilai saksama dengan andaian bahawa portfolio tersebut diklasifikasikan Nlal saksama
sebagai: (RM) | (RM)
1. Sekuriti untuk diniaga S,000 syerekuiti ABCBhd 155,000 139,000
2.
Sekuriti pelaburan dipilih untuk dinilai saksama melalui pendapatan komprehensif
lain (OC) 10,000 syer ekuiti XYZ Bhd 182,000 190,000
 EPPA2013 Sem 1, 2020/2021
EPPA2013 Sem 1, 2020/2021

Kesemua pelaburan ckuiti di atas dibuat dalam tahun 2015.

berkaitan pelaburan ckuiti adalah seperti berikut: Sepanjang tahun 2016, unus niaga Pada I Oktober 2016, syarikat telah
menandatangani kontrak masa hadapan untuk membeli
5,000 gran perak pada harga RM2.50/gram. Kontrak ini akan tamat
2016. Maklumat berkaitan harga perak tempoh pada 30 November
Tarikh Urusniaga sepanjang tempoh kontrak adalah seperti berikut:
I Mac Menjual 5,000 syer ekuiti ABC Bhd. pada harga RM31 sesyer dan
dikenakan yuran RM1,500. Tarikh Harga perak/gram (RM)
1 April Membeli 600 syer ekuiti LMN Bhd.
dengan harga RM45 sesyer dan |1Oktober2016 2.50
dikenakan yuran RM550. 30 Oktober 2016 3.00

Pada 31 Disember 2016, Pada 2 November 2016, syarikat telah melaksanakan kontrak masa
pelaburan ekuiti untuk diniagakan syarikat MADEAME adalah hadapan yang telah
seperti berikut: ditandatangani dengan membeli sejumlah 5,000 gram perak pada harga RM3.00/gram.

Kos Nilal saksama Dikehendaki

Sediakan catatan jurmal bagi merekodkan unus niaga berkaitan kontrak hadapan di atas.
(RM) (RM)
10,000syer ekuitiXYz Bhd 182,000 195,5
600syer ekuitiLMN Bhd 27,550 25,5 sOALAN 3

Seri Minyak Bhd menggunakan minyak sawit mentah untuk pengeluaran minyak masaknya. Seri
Dikehendaki: Minyak menjangkakan ia perlu membeli 200 tan minyak sawit mentah pada bulan Julai 2019, unnuk
musim perayaan pada bulan-bulan berikutnya. Sekiranya harga minyak sawit mentah
meningkat,
Sediakan catatan jurnal untuk merekodkan: margin keuntungan syarikat akan berkurangan.

(o) jualan syer ABC Bhd. Seri Minyak telah membeli kontrak hadapan minyak sawit mentah pada 1 Januari 2019, sebagai
lindung nilai alir tunai kepada risiko kenaikan harga minyak sawit mentah di pasaran pada Julai 2019.
(b) belian syer LMN Bhd Jumah kontrak yang terlibat adalah 200 tan minyak sawit mentah, dengan termanya iaitu Seri
Minyak mempunyai hak dan tanggunganuntuk membeli minyak sawit mentah pada harga RM2,500
se tan. Kontrak tersebut tamat pada 31
Sediakan catatan pelarasan pada Ogos 2019. Berikut adalah maklumat berkaitan urus niaga
hadapan tersebut:
(o) 31 Disember 2015
1Jan 2019 Kontrak hadapan bermula dengan tiada premium dibayar. Harga minyak
(b) 31 Disember 2016 Sawit mentah adalah RM2,500 se tan.
28Feb 2019 Harga pasaran minyak sawit mentah adalah RM2,700 se tan.
30Mei 2019 Harga pasaran minyak sawitmentah adalah RM2,900 setan.
5 Julai 2019 Membayar penuh harga kontrak RM2,500 se tan untuk mendapatkan
c)Disebabkan keadaan pasaran modal yang kurang stabil, pihak pengurusan bercadang untuk
mengambu langkah melindungi syarikat dan kemungkinan kerugian dan penununan nila | minyak sawit mentah sebanyak 200tan.
pelaburan. Cadangkan kepada pihak pengurusan SATU (1) langkah yang boleh diambil bagi 30 Okt 2019 Jualan minyak masak RM2,500,000 dengan kos barang untuk dijual
menangani masalah ini. sebanyak RMI,500,000 daripada inventori minyak sawit mentah yang
dibeli pada 5 Julai 2019.
d) Salah satu produk keluaran MADE4ME ialah aksesori wanita. Bahan utama yang digunakan
Dikehendaki:
ialah parak. Syarikat menjangkakan ia memerlukan sejumlah 5,000
gram perak setahun untuk (o)Sediakan catatan jurmal berkaitan kontrak hadapan Seri Minyak Bhd. berdasarkan maklumat
proses pengeluarannya Harga perak sepanjang bulan Julai sehingga September 2016 di atas bagi tahun 2019.
menunjukkan peningkatan yang berterusan dan dijangkakan akan terus meningkat sehingga
akhir tahun. Oleh itu, pihak pengurusan mengambil keputusan untuk menandatangani kontrak (b) Sediakan penyata pendapatan (sebahagian) bagi tahun berakhir 31 Disember 2019.
(c) Jelaskan tujuan syarikat membeli kontrak hadapan terhadap bahan mentahnya.
masa hadapan yang memberikan hak kepada syarikat untuk membeli perak pada harga yang
telah ditetapkan.
s/t
30/5
2900 o500
2 R t a t g a pasaron
 EPPA2013 Sem 1, 2020/2021
EPPA2013 Sem 1, 2020/2021

SOALAN 4 Pdaburan seturti etut SOALAN6 E17.11

Mc Jah Bhd holds its trading

simple cquity
investments in several companies. The company uses fair value On December 3 1, 2022, Zurich SA provided you with the following information regarding
method to account its investmentasset. The cost and fair value of cach investment on December
2018 is shown in the table below. All the investments are classified as trading.
investments.
December 3a, 208a
Iavestment Cost (RM) Fair value (RM) avestaeuts (Tracing)_ Cost Fai Vakue Uharealhized Cain(Loss)
SMangate AQ sharea
Afin Bhd (5.000 unit shares) 215.000 200,000 Carona Ca shares a,000)
Monty Bhd (3.500 unit shares) 133,000 140.000 Vectormaa NV shares 600
Eastwood Bhd (1.000unitshares) 180,000 179,000 Total of portfolo (400)
Preious fair vahe actustueut balance -
Following are trensactions pertaining to the investments occurred during thefinancial year of2019
On February 2019, Mc Jah Bhd sold all units ofinvestment in Aflin Bhd for RMS4 per share Fai value adpusteut-0
On 1 July 2019 Mc Jah Bhd acquired 3,000 unit of shares in Patriot Bhd for RM54.S0 per
share
it has been determined that the fair value for each equity investment on December 31, 2019 During 2023, Carolina shares were sold for ¬9,500. The fair value of the shares on December 31
2023, was Stargate shares ¬19,300; Vectorman shares ¬20,500.
was
Monty Bhd RM106,000
Patriot Bhd RM132,000 Instructions:
Eastwood Bhd RM193,000 )Prepare the adjusting jourmal entry needed on December 3 1, 2022
b) Prepare the joumal entry to record the sale of the Carolina Co. shares during 2023.
Instructions: c)Prepare the adjusting joumal entry needed on December 3 1, 2023.
a) Determine whether gain or loss arising from the sale of investment in Aflin Bhd and prepare
Ppropriate journal entry to record the sale transaction. sOALAN 7-E17.14
b) Prepare journal entry to record the purchase of investment in Patriot Bhd
2018 and 2019 and
c) Determmine gain/loss arising from fair value adjustment on Docember 31,
Capriati Corporation made the following cash investments during 2022, which is the first year in
piease prepare jourmal entries to record the adjustments for the both years
which Capriati invested in securities.

sOALAN S E17.5 .On January 15, purchased 9,000 ordinary shares of Gonzalez Company at $33. 50 per shar
bonds at a price of plus a commission of S1,980.
On Jamuary 1, 2022, Morgam Company acquires $300,000 of Nicklaus, Inc., 99%
S278,384. The interest is payable each December 31, and the bonds mature December 31, 2024. The 2. On April I1. purchased 5,000 ordinary shares of Belmont Co
commission of $3,370.
at S52.00 per share plus a

investnent will provide Morgan Company a 12% yield. The bonds are classified as held-for
3. On September 10, purchased 7,000 preierence shares of Thep Co. a S26.50 per hare plus a
collection.
commission of S4,910
Instructos:
On May 20, 2022, Capriati sold 3,000 shares of Gonzalez Company at a market price of S35 per
a) Prepare a 3-year schedule of interest revenue and bond discount amortization. (Round
to nearest
share less brokerage commissions, taxes, and fees of $2,850. The year-end fair values per share were
cent.) Gonzalez $30, Belmont S55, and Thep $28. In addition, the chief accountant of Capriati told you
b) Prepare the journal entry for the interest receipt of December 31, 2023, and the discount
that Capriati Corporation plans to actively trade these investments
amortizaton.

Instruction
a)Prepare the joumal entries to record the above three investment purchases
 EPPA2013 Sem 1, 2020/2021

b) Prepare the joumal entry for the investment sale on May 20.
c) Compute the unrealized gains or losses and prepare the adjusting
entries for Capriati on

December 31, 2022.

SOALAN8-E17.21
held-for-collection at December 31, 2022.
Cairo Corporation has government bonds classified as
of s800,000, and a fair value of
These bonds have a par value of $800,000, an amortized cost
a S60,000 permanent decline in
$740,000. In evaluating the bonds, Cairo determines the bonds have
is now appropriate for these bonds.
vaue. That is, the company believes that impairmment accounting

Instructions:
a) Prepare the journal entry to recognize the impaiment.
What is the new cost basis of the bonds? Given that the maturity value of
the bonds is $800,000,
b) should Cairo Corporation amortize the difference between the carrying amount and the maturity
value over the life of the bonds?
c)At December 31, 2023, the fair value ofthe municipal bonds is $760,000. Prepare the entry (if
any) to record this information.

sOALAN 9-E17.28
On August 15, 2022, Outkast Co. invested idle cash by purchasing a call option on Counting Crows
Inc. ordinary shares for $360. The notional value ofthe call option is 400 shares, and the option price
is $40. (Market price of a Counting Crows share is S40.) The option expires on January 31, 2023.
The following data are available with respect to the call option.

Market Price of Countng

Date Crows Shares THe Value of ©al Option
eptember SA, 2022 $48 per sare
46 per sihare
Januay 15, D0P3 47 Per share

Instructions:
Prepare the joumal entries for Outkast for the following dates.
)Investment in call option on Counting Crows shares on August 15, 2022.
b) September 30, 2022-Outkast prepares financial statements.
c)December 31, 2022Outkast prepares financial statements.
d) January 15, 2023-Outkast settles the call option on the Counting Crows shares.
 No. Date
Tutoria nstumen kewapgan
Penguktiraan awql Pengoturcn Seensny
alana) Aset Kec ngan

Kos- nia kin nlai muta cllection - los tu loos

osthumen hutang
ditambah dgn nila tiniCollection and hekl for trodng
-

kor telon as dan olsekrgs

bayatan faedah
pol nilai saksamq

Tading- Kos teurlunas dar

di:datos"Ld saka
lIstumen elot Nla:aksama perolehan dL a)Dagangan-nila satsam
okop
Amasvk yuran brok e b Daqangan-nia Satsamq

b Sekunt dagaogan
Pt Pelarasan nilai 9qtsama 1300
ME Laba blm realis -PP 1300

Sekuräi buban dagangan

et Relaburan_ eketi 30 0

K Lna dm realiS-etuti(OC) 300

dipêgan ut dagan 9 qn)

DSetorti dagangan
PEIC 30 Jon 20199
e t bytan semasa L
53 C0o
Palabuan dlm ekut
,5O0
() PelanaSan nilai satsqma
54500
20 ekunt. boltan_dagargon ldiPegang ott bokan dlagangan)
ARS
Pelaboran dlD_okuit C200 t 1300 +53 00) 54 500
Etot
Laun laba ,300
(Rug.) konprehensif
 YB o0
7 000
e.9
Jy ala n
Soo (Lo
RUgi 7000

D Tonai
Dt YB 500
K pelaburan
e Tona Date
No.
, 200
DE Hugi ualan
G1S/ Dt luna 15,300
S00
Be Pelaboran A

Fblona3ap_ Nilai diboawa

Tacth lono C12) Hasil faeduh
60, 652
2015
,93S 950, F1T
3/12/201S 6 000 861065
3/12/20 16 9 6 000 850T) I0,928 839,T89
96 000 83,949 821, 768
BI12/207 12,031
/12 2018 6 000 82,771 B223 814,545
B/12 2019 16 000 S4 54 4, 546 199,999

DaDt Pelaboranlm bon 60 652

Kt onai 860 652
bpt lonai 6 000

kt: Hasil Faeclah 86065

t Rlahuran_dlm bonD 99 35

l ) _ a bE ebboran d bon (t60 00 -8s0+I) 9 28 3

laba blm rea lis- PP q8 3

b)DtRogiblm_tealis PP 20 o00
na p ac

t Pelabw/an_dln bon (860E-840) 20 00O

a) kos iai Saamq Labci/ Ru 9) Blm Realu

ABC Bhd 55 000 139 000 Cl6 Owo)
XY2 Bhcl 182 000 190 0D0
&,O00
omloh pardFolp 33 000 321 000
8,000
Ot: Rugi blm ealt &000
t: PolaOSan_nilai_Satsama 000
Kos Nilai alcsang_ Loba/ Rugi Blm Redie
13 S00
XY2 Bhod 82, 00 o 95,500
UMN Bhd 2,550 25 SO0 (20S)
Jomlah portfo bo 909/550 221 000o l14SC
Dt Relarat an niloi salsama usO
tLaba blm reals PP C14+50f 8coo) 194SO
 No. Date
b
alan Syer ABC Bhd
Dt lun0 153,500
DE RUO atas joalan 5Oo -Yoan
kt Pala buran ABC S000«3 55 00o

b) Belian 3ger LMIV

Dt eburan LIMN C600 x4) 10 00

Yuran boLer S50

lonai 2t 550

Lindon9 nilai nilai saksama lindung nla alr tona

d1/10)J0)6 liadc cata tan 3-2.SO

30 10ol6 DELomr help CRMO 50 SOCO)

tLaba/Rug blm realls-ekut
2/u/206 DE n._perat (5O00 x RM 3) 5 COOD
KL

Tbrdi
TU 2500

Kotrakkclp 2S00

240 -2 S00
3a) y 3019 Tiada catatan
28/2/ 2019 D Kotral hdp (200Xx 20 0)
tLaba/ kuqi blm eais -ebtort,
3015/ 201 4Koptrak ldp (200 ( 200)
Pugi
blo reals-etut 40

5/t/ 201De Iny mMaL RM2900 y300) S&

CtTonai 0O0

80 000
E Cortrok ldp 000
2 10 2019 Dt lunai 500 O00

2S00 000
Ct Joalan
ISOO CO 0
D EDJ
E alunihiu m
Laba Rug blm reahs -ekurt
80
FBD
 No. Date

O04 elindung nilai ai tuna kpd siko kenatan harga minyqk sawit mente
pasaran

70 O00
d)Harga jualan (PM5 X5O00 und)
-Los
aba ata Joalan pdlabyra 55 000

b)a Toro 70 000

t Pelaboran ollm selwnti etorti 215 000

tLabaatgs_waan elaburun sekuiti SS 000

CRMS4. SO x 3000 Um+)

/T DE Pelaboran dlm setunt ekwiti 163,5O0
To nai 163 Sooo

cTahun Pelabu1a nD Kos Nilai atsq ma Lgbot / Rugi)

2018 Afin Bhcd 21S 00 0D 20

Mo rty Bhd 133 00 0 140 000 00 0

astwoodBhd 180 000 C10do)
mlah CO0o)
3019 Monty Bhd 1 3 3 00 0 06 000 C 4 000)
Easiwood Bhd 80 000 93 000 13
atiot 163 s00|3 000 C3 Soo
Jomlab
CHS SO-
3018 D Kogi bolum Reals
PelarQ9 dn nilai saksama
019 u i blm eqle CuS5 36 SOO
00-9000)
C Polaasan nilai satsama 36 Soo
6 Dec 3 2 0 2

Unrealied Holdiny Gain or Lo9sIncOme 4 00

4 00
Far Value Adjustment
b Durinq 0)3
q500
Cash
500
Lost ot Sqle of nvestment 16 060 -9500)
lo Oo0
Equity 1oV eStments
Dec 31,20)3

Cost a be LabalCrog1)
lovestments
TOO
20 000 9 300
StargateCop shares
0 COo 20 SO0 500
Vectorman o Shar
40 00 0 3 9 800
Total Of portfolio
Previous foir value adjortment bale -C
Dr
Vqlue ad)um ent
-

Fai

Fair Valøe adustment

Gain Or LoSs-DCome 2 00
Unrealiz ed Hold:n

4a) The total porchase_prtce of these investmen

$ 301 SOO
Gon2ale2 (9000 x 33.So
5000 x s.00) 2 260 000
Belmon
CH000 xd 26-50) 8s O00
Thep

The porchase etnes will be

Jan 1S 203

CemmiS Si0n penSe 1980

301 sO0
Equty nyestmerts 303 80
Cash
April 2022
3310
COmms Sion Cpente
60 O000
quty nvestment 263, 70
Cash
 Sep 10)09

ommisSon Gpense
Equty Invest ments 185$o0
Cash 190 4/0

b)GroSS sellng_price_oi 3000 shares at 35 05 0o0

|C-) CommisSt ons tue andee

Net potit fro m sgle 2000/9000 1O15O
Cos of 3000 shares Cd 3olsop, x 3/9) J00 S00

Gain o sale of Share 1650

May 0

Cash 0)1SO
Equrty Inyestmen 100SOO

Gain on ale of loves tment 1650

Cost Ccin
c)Ovestments Fair Valoe Onreatlped Hocing O SS
6000 x 40
Gon20le Co. (s0G00x 6/a)_ 301 000 -80 00O ( o0 D)
sO00x55S
260 000
Belmoni Co. 24 000 15
ela
ThpCo 185SO0 116 000
646 5 0 D
Totalporfole vqlue 6SI 00 4 soO

Preyious tar valde adjostmept alanCe

-Dr 4500
far aloe adustnht

Dec 3
air Value adjustn ent SOO

Cnrealined Helcinq Gain or loss cCme

a)The entry to fecoic the mpaitrent is a llo ws

Dec 31, 2022

Lesfimpantment (9 800 000 - 740 Coc) 60 000

Allo wO nce o lmpo fed Dobt Invetments