Profitabilitas pada perbankan syariah di Indonesia:

Studi pengaruh faktor internal dan eksternal

Indri Yaumil Fadila1 dan Dadang Hermawan2
indriyaumil17@gmail.com1
dadanghermawan@polban.ac.id2

1,2 Program studi Keuangan Syariah, Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Bandung, Bandung, Indonesia

KEYWORD ABSTRACT

Capital Adequacy
Ratio, The purpose of this study is to find out and analyze internal
Non Perfoming factors and external factors of Islamic banking that can affect
Finance, the profitability of Islamic Banking both simultaneously and
Return On Asset, partially. The dependent variable used in this study is income
Inflation smoothing which is proxied by Profitability which is proxied
BI rate by the Return On Assets (ROA), while the independent
variables in this study are Capital Adequacy proxied by the
Capital Adequacy Ratio (CAR), Finance Risk proxied by Non
Performing Finance (NPF), Inflation, and BI Rate. This
research was conducted at Sharia Commercial Banks in
Indonesia for the period 2015. The population in this study is
Islamic banking in Indonesia and the sample used is Sharia
Commercial Banks in Indonesia, which until 2019 amounted to
14 banks. The type of data used is secondary data that is data
from the been published by Otoritas Jasa Keuangan. The type
of data used is secondary data obtained from twww.ojk.com
and www.bi.go.id. The analysis technique used in this study is
Multiple Regression analysis using the SPSS 22 program tool.

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 51

1. Pendahuluan
Perbankan tsyariah tdunia tmengalami tperkembangan tyang tsangat tpesat tdalam twaktu tsepuluh
tahun tterakhir. Perkembangan tini tterjadi tdengan tditandai tbanyaknya tnegara-negara tyang
mendirikan tbank tumum tsyariah tbaik tdi tnegara tyang tbermayoritas tmuslim tmaupun tnegara
lainnya tseperti tAmerika tdan tEropa. Hal tini tditandai tdengan tmeningkatnya taset tperbankan
syariah tglobal tdimana ttotal taset tmencapai tmencapai tUSD t1,72 ttriliun tpada ttahun t2017
(Otoritas Jasa Keuangan, 2018). t
Perbankan tsyariah tyang tmemiliki tperan tsebagai tlembaga tkeuangan tIntermediary
menjadikan tperan tini tpenting tdalam tmeningkatkan tpembangunan tdan tmenunjang

perekonomian tnegara (Simatupang & Franzlay, 2016). Perbankan tsyariah tyang tdalam kegiatannya
tmenggunakan tprinsip tbagi thasil tmemberi tkeuntungan tbagi tmasyarakat tdan tpihak bank, tbank

tsyariah tjuga tmengedepankan taspek tkeadilan tdalam tbertransaksi, ttidak tmelakukan kegiatan
tspekulatif tdan tmengedepankan tetika. Oleh karena itu bank merupakan lembaga yang dipercayai
oleh masyarakat. Semakin tinggi kepercayaan yang diberikan masyarakat terhadap bank, dapat
mencerminkan baiknya kinerja suatu bank (Hijriyani & Setiawan, 2017). Namun, perbankan tsyariah
ttidak tterlepas tdari tpermasalahannya. Salah tsatu tpermasalahannya tadalah adanya tpraktik
tperbankan tkonvensional tdalam tkegiatan tperbankan tsyariah tpadahal sudah jelas bahwa tsistem

tperbankan tsyariah tdan tkonvensional tsangat tberbeda. Di tberbagai tnegara, perbankan tsyariah
tmasih ttertinggal tdari tperbankan tkonvensional.

Profitabilitas tdinilai tpaling ttepat tuntuk tmenilai tkinerja tkeuangan tsuatu tbank. Profitabilitas
menggambarkan tkemampuan tperusahaan tdalam tmendapatkan tlaba tmelalui tsemua

kemampuan tdan tsumber tyang tada tseperti tkegiatan tpenjulan, tkas, tmodal, tjumlah tkaryawan,
jumlah tcabang, tdan tsebagainya (Harahap, 2013). Salah tsatu tindikator tyang tbisa tdigunakan untuk
mengukur tkinerja tprofitabilitas tbank tadalah tReturn tOn tAsset t(ROA). tROA tdigunakan tuntuk
mengukur tefisiensi tdan tefektifitas tperusahaan tdidalam tmenghasilkan tkeuntungan tdengan
memanfaatkan taktiva tyang tdimilikinya (Almunawwaroh & Marliana, 2018).
Terdapat dua tfaktor tyang tdapat tmempengaruhi tbesarnya tprofitabilitas, tyaitu tfaktor tyang
berasal tdari tinternal tdan teksternal. Faktor tinternal tyang tdimaksud tadalah tCapital tAdequacy
Ratio t(CAR), tNet tPerfoming tFinance t(NPF). Sedangkan tfaktor teksternal tyang tdimaksud tadalah
Suku tBunga tBI tdan tInflasi.
Penelitian tmengenai tpengaruh tCAR tterhadap tprofitabilitas t(ROA) tdilakukan toleh tApriani
dan tDenis t(2016) tyang tmenyimpulkan tbahwa tCAR tberpengaruh tpositif tterhadap tProfitabilitas
(ROA). tHal tini tdiperkuat tdengan tpenelitian tyang tdilakukan toleh tSri tWindarti tdan tMibach tF
(2015). tAkan ttetapi tberbeda tdengan tpenelitian tyang tdilakukan toleh tEdhi tS. W tdan tMuh.

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 52

Syaichu t(2013) tyang tmenyimpulkan tbahwa tCAR ttidak tberpengaruh tterhadap tProfitabilitas
(ROA). tPenelitian tmengenai tpengaruh tNPF tterhadap tProfitabilitas tdilakukan toleh tMedina tdan
Rina t(2016) tmenyatakan tbahwa tNPF tberpengaruh tnegatif tterhadap tProfitabilitas t(ROA).
Namun tdalam tpenelitian tyang tdilakukan tMuhammad tYusuf tdan tSalamah t(2017) tmenyatakan
bahwa tNPF ttidak tberpengaruh tterhadap tProfitabilitas t(ROA). tPenelitian tmengenai thubungan
inflasi tterhadap tprofitabilitas t(ROA) tdilakukan tAyu tYanita t(2013) tmenyebutkan tbahwa tInflasi
memiliki tpengaruh tterhadap tProfitabilitas t(ROA). tSedangkan tpenelitian tyang tdilakukan tToufan
Aldian tSyah t(2018) tmenyebutkan tbahwa tInflasi ttidak tmemiliki tpengaruh tterhadap tProfitabilitas
(ROA). tDalam tpenelitian tyang tdilakukan toleh tLuthfia tHanania t(2015) tmenyatakan tbahwa tSuku
Bunga tBI tberpengaruh tterhadap tProfitabilitas t(ROA). tSedangkan tpenelitian tyang tdilakukan
oleh tAmalia tNuril t(2014) tmenyatakan tbahwa tSuku tBunga tBI ttidak tmemiliki tpengaruh tterhadap
Profitabilitas t(ROA).
Setiap tbank tdi tIndonesia twajib tmenyediakan tmodel tmininimum tsebelum tmelakukan
kegiatan toperasional. tHal tini tdilakukan tuntuk tmengatasi tresiko tyang takan tdialami toleh tbank.
Bank tharus tmemperhatikan tbesar tmodalnya tsebagai tpenanggung tresiko tkerugian tyang takan
timbul tdari tpenggunaan taktiva tbank tyang tpada tdasarnya tberasal tdari tdana tpihak tketiga.
Dalam tperhitungannya, tbank tmenggunakan trasio tkecukupan tmodal tatau tCapital tAdequacy
Ratio t(CAR). tMenurut tMuhammad tCapital tAdequacy tRatio tadalah tgambaran tmengenai
kemampuan tbank tsyariah tdalam tmemenuhi tkecukupan tmodalnya. tJika tmodal ttersebut mampu
menyerap tkerugian-kerugian tyang ttidak tdapat tdihindarkan toleh tsuatu tbank, tmaka tbank tbisa
mengelola tkegiatannya tdengan tefisien.
Profitabilitas tatau tkeuntungan tyang tdidapatkan toleh tbank tumum tsyariah ttidak tlepas tdari
fungsinya tsebagai tlembaga tyang tmenyalurkan tdana tkepada tmasyarakat. tDalam tkegiatan tini
akan ttimbul tberbagai tresiko tyang tdihadapi. tSalah tsatunya tyaitu tpembiayaan tbermasalah tatau
Non tPerfoming tFinancing t(NPF). tNPF tadalah tjumlah tpembiayaan tyang tbermasalah tdan
kemungkinan ttidak tdapat tditagih, tsemakin tbesar tnilai tNPF tmaka tsemakin tburuk tkinerja tbank
tersebut t (Muhamad, 2009). tRasio tNon tPerforming tFinance tdigunakan tdalan tbank tsyariah
sedangkan tNon tPerforming tLoan tpada tbank tkonvensional. tKarena tpada tbank tsyariah ttidak
mengenal tadanya tpinjaman tnamun tmenggunakan tistilah tpembiayaan. tNPL tmencerminkan
risiko tkredit, tsemakin tkecil tNPL tsemakin tkecil tpula trisiko tkredit tyang tditanggung tpihak tbank
(Nusantara, 2009).
Inflasi tmenurut tBank tIndonesia tdiartikan tsebagai tkenaikan tharga tsecara tumum tdan tterus
menerus tdalam tjangka twaktu ttertentu. tKenaikan tharga tdari tsatu tatau tdua tbarang tsaja ttidak
dapat tdisebut tinflasi tkecuali tbila tkenaikan titu tmeluas t(atau tmengakibatkan tkenaikan tharga)

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 53

pada tbarang tlainnya (Bank Indonesia, 2017). tFriedman tdalam tbuku tAsfia tMurnitmenyatakan
inflasi tselalu tada tdi tmana tsaja tdan tmerupakan tsuatu tfenomena tmoneter tyang tmenujukan
adanya tpertumbuhan tmoneter tyang tberlebihan tdan ttidak tstabil. tSehingga tinflasi tmerupakan
kejadian tyang tmenunjukkan tkenaikan ttingkat tharga tsecara tumum tdan tberlangsung tsecara
terus-menerus.
Suku tBunga tBI tadalah tsuku tbunga tkebijakan tyang tmencerminkan tsikap tatau tstance
kebijakan tmoneter tyang tditetapkan toleh tBank tIndonesia tdan tdiumumkan tkepada tpublic (Bank
Indonesia, 2017). tSuku tBunga tBI tdiumumkan toleh tDewan tGubernur tBank tIndonesia tsetiap
rapat tDewan tGubernur tbulanan tdan tdiimplementasikan tpada toperasi tmoneter tyang tdilakukan
Bank tIndonesia tmelalui tpengelolaan tlikuiditas t(liquidity tmanagement) tdi tpasar tuang tuntuk
mencapai tsasaran toperasional tkebijakan tmoneter t (Bank Indonesia, 2017). tKenaikan tSuku Bunga
BI tdalam tindustri tperbankan tdapat tmenyebabkan tbunga tsimpanan tdi tbank tkonvensional takan
menjadi tnaik tdan tmengakibatkan tmenurunnya tDana tPihak tKetiga t(DPK) tpada tperbankan
syariah. tPenyebab tdari thal tini tkarena tterjadi t tpemindahan tdana tmasyarakat tdari tperbankan
syariah tke tperbankan tkonvensional tuntuk tmendapatkan t tbunga tyang tlebih ttinggi. tApabila

Dana tPihak tKetiga t(DPK) tturun, tmaka tkeuntungan tperbankan tsyariah tjuga takan tmengalami
penurunan.

2. Kajian Literatur
CAR tdapat tditetapkan tsebagai tvariabel tyang tdapat tmempengaruhi tprofitabilitas tberdasarkan
pada thubungan tdengan ttingkat trisiko tyang takan tdihadapi toleh tbank (Pratami, 2021). Penetapan
CAR tdalam titik ttertentu tditunjukkan tagar tbank tmempunyai tmodal tyang tcukup untuk
mengatasi kemungkinan ttimbulnya trisiko tdari tsuatu tasset tyang tdikategorikan tmemiliki
keuntungan sekaligus tmengasilkan trisiko. tSuatu tyang tmemiliki tCAR tyang tbesar tdapat
mendukung pengembangan tkegiatan toperasi tdan tkeberlangsungan thidup tbank tserta takan
mampu menanggung tberbagai trisiko ttermasuk trisiko tpembiayaan tsehingga tdapat

meningkatkan profitabilitas tbank. tBesarnya trasio tmodal tyang ttinggi takan tmampu tmelindungi
deposan tdan akan tberdampak tpada tmeningkatnya tkepercayaan tmasyarakat tterhadap tbank,
hingga takhirnya dapat tmembuat tROA tmenjadi tmeningkat (Lestari dkk, 2020).
Penelitian ttentang tpengaruh tCAR tterhadap tprofitabilitas t(ROA) ttelah tdilakukan toleh
Apriani tdan tDenis t(2016) tyang tmenyimpulkan tbahwa tCAR tberpengaruh tpositif tterhadap
Profitabilitas t(ROA). tHal tini tdiperkuat tdengan tpenelitian tyang tdilakukan toleh tSri tWindarti tdan
Mibach tF t(2015).tMaka, thipotesis tpertama tdari tpenelitian tini tadalah tsebagai tberikut:

H1: t tCAR t(X1) tberpengaruh tsignifikan tterhadap tROA t(Y).

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 54

Non tPerfoming tFinance t(NPF) merupakan ttotal tpembiayaan tbermasalah tyang tbesar
kemungkinan ttidak tdapat ttertagih (Nur’aeni dan Setiawan, 2020), tsemakin tbesar trasio tNPF
menunjukan tsemakin tburuk kinerja tdari tbank ttersebut. tJumlah tpembiayaan tbermasalah tyang
membesar tpada takhirnya akan tberpengaruh tpada tkemungkinan tmenurunnya tbesar keuntungan
atau tlaba tyang tdidapat oleh tbank ttersebut. tPenurunan tpendapatan tyang tdiakibatkan toleh
pembiayaan tbermasalah tini dapat tmempengaruhi tbesar tlaba thingga t takan tberpengaruh tpada
besarnya tprofitabilitas tatau Return ton tAsset t(ROA) tyang tdihasilkan tbank tsyariah.
Penelitian mengenai tpengaruh tNPF tterhadap tProfitabilitas tdilakukan toleh tMedina tdan Rina
(2016) tmenyatakan tbahwa tNPF tberpengaruh tnegatif tterhadap Profitabilitas (ROA). Berdasarkan
penjelasan tmengenai teori tdan penelitian sebelumnya, tmaka dapat dirumuskan hipotesis bahwa
Non tPerfoming tFinance t(NPF) tmemiliki pengaruh negatif tdan tsignifikan tterhadap tReturn tOn
Assets t(ROA). tMaka, thipotesis tkedua tdalam tpenelitian tini tadalah tsebagai tberikut

H2: tNPF t(X2) tberpengaruh signifikan terhadap ROA (Y). t

Dalam tbidang tmoneter, tperkembangan tinflasi tyang ttinggi tdan ttidak tdapat tdikendalikan
akan tmengganggu tkegiatan tperbankan tdalam tmengalokasikan tdana tmasyarakat (Tripuspitorini
dan Setiawan, 2020). tKeadaan tini diakibatkan tkarena ttingkat tinflasi tyang ttinggi takan tmembuat
suku tbunga triil tmenjadi tturun. Hal tdemikian tdemikian tdapat tmengurangi tminat tmasyarakat
untuk tminyimpan tdananya tdi bank tsehingga tperkembangan tdana tperbankan tyang tdidapat tdari
masyarakat takan tmenurun. Keadaan tini tjuga takan tmemberikan tdampak tyang tburuk tpata
pertumbuhan tekonomi. tSelain itu juga tkegiatan tproduktif takan tsangat ttidak tmenguntungkan
karena tbiaya tyang terus bertambah besar sehingga takan tmerubah tpandangan tmasyarakat tyang
memiliki tmodal tuntuk tmelakukan spekulasi, tdiantaranya tadalah tdengan tmenggunakan tdananya
untuk tsektor tharta ttetap tseperti rumah, ttanah, tdan tbangunan. tKeadaan tseperti tini ttentu tsaja
dapat tmempengaruhi ttingkat profitabilitas tbank tsyariah.

H3: t tInflasi t(X3) berpengaruh signifikan terhadap ROA t(Y)

Menurut Tripuspitorini dan Setiawan (2020), suku bunga tBI tadalah tsuku tbunga tkebijakan
yang tmencerminkan tsikap tatau tstance kebijakan tmoneter tyang tditetapkan toleh tBank Indonesia
dan tdiumumkan tkepada tpublik. ketika tsuku tbunga tBI tmengalami tkenaikan, tmaka tsuku tBungan
simpanan tpada tbank konvensional tpun takan tmengalami tkenaikan. tHal tini tmenyebabkan
masyarakat tyang tmemiliki modal tcenderung tlebih tmemilih tmenginvestasikan dananya tdi tbank
konvensional tkarena tetarik tpada tbunga tyang tlebih ttinggi. tMaka tdapat dikatakan tproduktifitas
perbankan tsyariah pada tsektor triil takan tmenjadi trendah, tkarena tdana yang tdihimpun tdari
masyarakat toleh tbank syariah tmenjadi tsedikit. tHal tini tmembuat tbank syariah tmengalami

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 55

kesulitan tuntuk menyalurkan dananya tke tsektor triil, takibatnya tproduktifitas bank tmenurun.
Keadaan ttersebut takan berdampak tpada ttingkat tprofitabilitas t(ROA) tbank syariah. tBerdasarkan
penjelasan mengenai teori tdan penelitian sebelumnya, tmaka dapat dirumuskanthipotesis tsebagai
berikut:
H4: tSuku tBunga tBI t(X4) tberpengaruh tsignifikan tterhadap tROA t(Y)

3. Metode, Data, dan Analisis

Metode tpenelitian tyang tpenulis tgunakan tdalam tpenelitian tini tyaitu tmenggunakan penelitian
kuantitatif. tPenelitian tkuantitatif tdigunakan tuntuk tmenggambarkan tkondisi tdan tfenomena
dengan tmenggunakan tangka-angka, tpengolahan tstatistika, tserta tstruktur tdan tpercobaan
terkontrol. tDalam tpenelitian tini tdata tyang tpenulis tgunakan tadalah tdata tyang tbersifat
sekunder. tData ttersebut tdapat tdiperoleh tdari tmedia telektronik. tData tdalam tpenelitian
adalah tfaktor tinternal tyang tdidapat tdari t tstatistik tperbankan tsyariah t tdari ttahun t2015 t
sampai ttahun t2019, tyang tdapat tlangsung tdiakses tmelalui tsitus tOtoritas tJasa tKeuangan
(www.ojk.go.id) tUntuk tmemperoleh tdata tfaktor teksternal tdidapatkan tdari tsitus tBank
Indoneisa t(www.bi.go.id). tAnalisis tRegrsi tBerganda tdilakukan tdalan tpenelitian tini tdan
ditunjang toleh tdata tkuantitatif tyang tdiperoleh. tAnalisis tregresi tbergana tmerupakan tregresi
dimana tterdapat tvariabel tterikat t(Y) tyang tdapat tdihubungkan dan dijelaskan oleh tlebih tdari
satu tvariabel tbebas t(X1, tX2, tX3, tdan tX4) ttetapi tmasih tmenunjukkan tdiagram thubungan yang
linier. t

4. Hasil dan Pembahasan

4.1. Deskripsi Sampel Penelitian
Populasi tpada tpenelitian tini tadalah tperbankan tsyariah tyang tterdiri tdari tBank tUmum
Syariah t(BUS), tUnit tUsaha tSyariah t(UUS), tdan tBank tPembiayaan tRakyat tSyariah t(BPRS).
Sedangakan tsampel tpada tpenelitian tini tadalah tBank tUmum tSyariah tyang tberoprasi tpada
tahun tpenelitian.
Data dalam tpenelitian tini tdiolah tdengan tmenggunakan tMicrosoft tExcel t2019 tdan SPSS
22.0 tuntuk tmendapatkan thasil tdari tpengaruh tvariabel t- tvariabel tbebas t(independen) yang
diteliti, tvariabel ttersebut tterdiri tdari tCapital tAdequacy tRatio t(CAR), tNon tPerforming
Financing t(NPF), tInflasi, tdan tSuku tBunga tBI tterhadap tvariabel tterikat t(dependen) tyaitu
Return tOn tAsset t(ROA). tSubjek tdalam tpenelitian tini tadalah tBank tUmum tSyariah tdi
Indonesia tdengan tmenggunakan tdata ttime tseries t(deret twaktu) tdari ttahun t2015 tsampai
dengan t2019.

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 56

4.2. Hasil Uji Asumsi Klasik

Untuk tmenguji tkelayakan tmodel tregresi tyang tdigunakan, tmaka tterlebih tdahulu tmemenuhi
uji tasumsi tklasik. tAdapun tuji tasumsi tklasik tdiantaranya tsebagai tberikut t

Uji tNormalitas

Pengujian tini tdilakukan tdengan tmelihat tnormal tprobability tplot. tDibawah tini tmerupakan
pengujian tnormalitas:

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Gambar t7. tHasil tUji tNormalitas tProbability tPlot

Dilihat tdari tgambar t77tdapat tdilihat tbahwa thasil tdata tyang tditeliti tberdistribusi tnormal
karena tterdapat tpenyimpangan tyang tbesar tdari tkurva tdan tjuga tdari tgaris tnormal. tDalam
grafik tProbability tPlot ttersebut tmembentuk tgaris tdiagonal tyang tlurus tdengan ttitik-titik
menyebar tdisekitar tgaris tdiagonal ttersebut. tSehingga tdengan tdemikian tuji tnormalitas dapat
terpenuhi.

Uji Multikolinearitas

Uji Multikolinieritas tpada tpenelitian tdapat tdilakukan tdilakukan tdengan tmelihat tnilai Varians
Inflation Factor (VIF) dan nilai tolerance. Berikut adalah hasil pengujian multikolinearitas:

Tabel t2. tHasil tUji tMultikolinearitas

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 57

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Dilihat tdari ttabel t2 thasil tuji tmultikolinearitas tmemperlihatkan tbahwa tpada tsetiap
variabel ttersebut ttidak tada tyang tmemilki tnilai tTolerance tkurang tdari t0,10 tserta tnilai tVIF
pun ttidak tada tyang tlebih tdari t10. tMaka tdari titu tdapat tdisimpulkan tbahwa tdata tregresi
tdapat tdigunakan tkarena ttidak tterdapat tgejala tmultikolinearitas tdidalamnya.

Uji tHeterokedastisitas

Uji theteroskedastisitas tdalam tpenelitian tini tdilakukan tdengan tgrafik tscatterplot. tBerikut
adalah thasil tpengujian theterokedastisitas:

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Gambar t8. tHasil tUji tHeterokedastisitas

Berdasarkan thasil tpengujian tini tdapat tdilihat tbahwa tgrafik tScatterplot tmemperlihatkan titik-
titik tdata tmenyebar tdi tbawah tdan tdi tatas tatau tberada tdi tsekitar tangka t0, tlalu ttitik
tersebut ttidak tmengumpul tdalam tsatu ttempat, tdan tpenyebaran ttitik-titik tdata ttidak
membuat tpola tyang tbergelombang tmelebar tlalu tmenyempit. tMaka tdari titu tdapat tdi
simpulkan tbahwa tdalam tdata tini ttidak tterdapat tgeala thesteroskedastisitas.

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 58

Uji tAutokorelasi

Dalam tmelakukan tuji tautokorelasi tdapat tdigunalam tuji tDurbin-Watson t(D-W). tDi tbawah tini
merupakan thasil tdari tpengujian tautokorelasi:

Tabel t3. tHasil tUji tAutokolerasi

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Nilai tDurbin-Warson tyang tdiperoleh tsebesar t1,379. tHal tini tmemberikan tkesimpulan tbahwa
tidak tterjadi tautokorelasi.

4.3. Hasil Analisis Regresi Berganda

Dalam penelitian tini, tuji tregresi tberganda tdigunakan tuntuk tmenyatakan tpengaruh tdiantara
variabel tbebas tdengan tvariabel tterikat. tUji tregresi tberganda tdilakukan tdengan tmenggunakan
program tSPSS tversi t22. Hasil tdari tanalisis tregresi tlinier tberganda tpada tpenelitian tini tdapat
dilihat tpada thasil toutput tSPSS tberikut tini:

Tabel t5. tHasil tAnalisis tRegresi tBerganda

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Dilihat tdari thasil tanalisis tregresi tlinier tberganda tpada ttabel tdiatas, tdidapat tpersamaan tregresi:

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 59

SQRTROA t= t0,167 t+ t0,349 tSQRTCAR t+ t(-0,675) tSQRTNPF t+ t0,424 tSQRTINFLASI t+ t0,003

SQRTBIRATE

Model tpersamaan tregresi tdiatas tdapat tdijabarbakan tsebagai tberikut:

a. Konstanta tsebesar t0,167 tmenyatakan tbahwa tjika tCAR, tNPF, tBOPO, tFDR, tInflasi tdan
tSuku tBunga tBI tbernilai t0, tmaka tnilai tROA tsebesar t0,167.

b. Koefisien tregresi tCapital tAdequacy tRatio t(CAR) tsebesar t0,349. tArtinya tjika tvariabel
tindependent tlainnya ttetap tdan tCAR tmengalami tkenaikan tsebesar t1% tmaka tReturn tOn

tAsset t(ROA) takan tmengalami tkenaikan tsebesar t0,349.

c. Koefisien tregresi tNon tPerforming tFinancing t(NPF) tsebesar t-0,675. tArtinya tjika tvariabel
tindependent tlainnya ttetap tdan tNPF tmengalami tkenaikan tsebesar t1% tmaka tReturn tOn

tAsset t(ROA) takan tmengalami tkenaikan tsebesar t t-0,675.

d. Koefisien tregresi tinflasi tsebesar t0,424. tArtinya tjika tvariabel tindependent tlainnya ttetap
tdan tinflasi tmengalami tkenaikan tsebesar t1% tmaka tReturn tOn tAsset t(ROA) takan

tmengalami tkenaikan tsebesari t0,424.

e. Koefisien tregresi tSuku tBunga tBI tsebesar t-0,003. tArtinya tjika tvariabel tindependent
tlainnya ttetap tdan tSuku tBunga tBI tmengalami tkenaikan tsebesar t1% tmaka tPembiayaan

tBagi tHasil takan tmengalami tkenaikan tsebesar t0,003.

4.4. Uji Hipotesis

Uji thipotesis tyang tdigunakan tdalam tpenelitian tini tada ttiga, tyaitu tuji tkoefisien tdeterminasi t(R2),
Uji tF t(simultan), tdan tUji tt t(parsial).

Uji tt t(Parsial)

Uji tt digunakan tuntuk tmengetahui tapakah tvariabel tindependen tsecara tindividu t(masing-
masing) tberpengaruh tterhadap tvariabel tdependen. tBerikut merupakan thasil tpengujian tsecara
tparsial:

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 60

Tabel t6. Hasil tUji tt

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Pengujian tsecara tparsial tdapat tdilihat tpada ttabel tdiatas. tUntuk tmelihat tpengaruh tvariabel
bebas tterhadap tvariabel tterikat, tmakandapatndilihat tpada tnilai tprobabilitas tdan tkoefisien
masing-masing tvariabel tbebas tyaitu tCAR, tNPF, tInflasi tdan tSuku tBunga tBI. tDapat tdiketahui
bahwa tnilai tkoefisien tCAR tyaitu tsebesar t0,003. tNilai ttersebut tmenunjukan tbahwa tCAR memiliki
pengaruh tterhadap tROA. tSehingga, tberdasarkan thipotesis tyang ttelah tditetapkan tdapat
disimpulkan tbahwa tH1 tditerima. tNilai tkoefisien tNPF tyaitu tsebesar t0,000. tNilai ttersebut
menunjukan tbahwa tNPF tmemiliki tpengaruh tterhadap tROA. tSehingga, tberdasarkan thipotesis
yang ttelah tditetapkan tdapat tdisimpulkan tbahwa tH1 tditerima. tNilai tkoefisien tinflasi tyaitu
sebesar t0,002. tNilai ttersebut tmenunjukan tbahwa tinflasi tmemiliki tpengaruh tterhadap tROA.
Sehingga, tberdasarkan thipotesis tyang ttelah tditetapkan tdapat tdisimpulkan tbahwa tH1 tditerima.
Nilai tkoefisien tSuku tBunga tBI tyaitu tsebesar t0,964. tNilai ttersebut tmenunjukan tbahwa tSuku
Bunga tBI ttidak tmemiliki tpengaruh tterhadap tROA. tSehingga, tberdasarkan thipotesis tyang ttelah
ditetapkan tdapat tdisimpulkan tbahwa tH1 tditolak.

Uji tf t(Simultan)

Uji tF statistik tdilakukan tuntuk tmengetahui tapakah tvariabel tindependent tsecara tbersama-
sama tberpengaruh tterhadap tvariabel tdependen t (Ghozali, 2013). tHasil tUji tF tdapat tdilihat tpada
tabel tberikut tini:

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 61

Tabel t7. Hasil tUji tf

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Berdasarkan ttabel tdiatas thasil tUji tF tmenunjukkan tnilai tsignifikansi t0,000 tatau tsig t0,000 t< 0,05,
Hal tini tberarti tbahwa tpersamaan tregresi tyang tdiperoleh tdapat tdiandalkan tatau tmodel tyang
digunakan tsudah tfix tsehingga tH1 tbisa tditerima tbahwa tterdapat tpengaruh tyang tsignifikan tdari
Capital tAdequacy tRatio, tdan tNon tPerfoarming tFinance, tInflasi tdan tSuku tBunga tBI tterhadap
Return tOn tAsset.

Uji tKoefisien tDeterminasi tatau tAdjusted tR tSquare t(𝑹𝟐 )

Nilai koefisien tdeterminasi tpada tpenelitian tini tdapat tdilihat tpada ttabel tberikut:

Tabel t8. Hasil tUji tKoefisien tDeterminasi

Sumber: tHasil tpengolahan tdata tSPSS t22

Dapat tdilihat tdari thasil tuji tkoefisien tdeterminasi t(R2) tpada ttabel t4.8 tyang tmenunjukan
besarnya tkoefisien tdeterminasi tvariabel tCAR, tNPF, tInflasi tdan tSuku tBunga tBI tterhadap variabel
ROA tadalah t0,764. tHal tini tmenunjukan tbahwa tkeempat tvariabel tx tberpengaruh 76,40%
terhadap tvariabel ty, tsisanya t24,60% tdipengaruhi toleh tvariabel tyang tlain.

4.5. Pembahasan Hasil Penelitian

Pengaruh tCapital tAdequacy tRatio t(CAR) tterhadap tReturn tOn tAssets t(ROA)

Dari hasil penelitian menunjukan tbahwa tkecukupan tmodal tyang tdiproksikan tdengan Capital
tAdequacy tRatio t(CAR) tberpengaruh tpositif tsignifikan tterhadap tROA. tArah tkoefisien regresi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 62

tpositif tyang tartinya tKetika tCAR tmeningkat, tmaka tROA takan trelative tmeningkat. Hasil ini
tsejalan tdengan thipotesis tyang tdirumuskan tyaitu tCAR tberpengaruh tsignifikan tterhadap ROA.
Bank takan tsemakin tmemiliki tkemampuan tyang tbesar tuntuk tmenanggung risiko yang dihasilkan
dari taktiva tmaupun tpembiayaan. tDengan tkata tlain, tbank tsemakin tmemiliki tkecukupan tmodal
yang ttinggi tuntuk tmenanggung trisiko tpinjaman tmacetnya, thal tini tmenyebabkan tkinerja tbank
semakin tbaik tsehingga tkepercayaan tmasyarakat takan tmeningkat tterhadap tbank ttersebut tyang
berujung tpada tmeningkatnya tlaba.

Pengaruh tNon tPerfoming tFinance t(NPF) tterhadap tReturn tOn tAssets t(ROA)

Dari thasil tdata tyang tdianalisis tmenunjukan tbahwa tpembiayaan tbermasalah tatau

NontPerforming tFinance t(NPF) tmemiliki tpengaruh tyang tsignifikan tterhadap tprofitabilitas tbank.
Arah tkoefisien trgresi tnegatif tyang tmenunjukan tbahwa tsemakin tbesar tpembiayaan tbermasalah
dalam tpengelolaan tpembiayaan toleh tbank, tmaka takan tmembuat ttingkat tpendapatan tbank
akan tmenurun tyang ttercermin tdalam tROA. Menurut tdendawijaya tsalah tsatu takibat tdari adanya
tNon tPerforming tFinance tyang tcukup tbesar tdalam tsuatu tbank tmaka takan tmembuat laba
menjadi tberkurang tsehingga takan tberakibat tburuk tpada tprofitabilitas tperbankan. tNilai tNPF
yang tsemakin ttinggi takan tmengakibatkan tpihak tbank tperlu tmenyisihkan tdana tyang tlebih besar
untuk tmenutupi tpembiayaan tbermasalah tyang ttidak tmemberikan tkeuntungan tsehingga
menyebabkan tprofitabilitas tbank takan tberkurang.

Pengaruh tInflasi tterhadap tReturn tOn tAssets (ROA)

Dalam thasil tpenelitian tmenunjukan tbahwa tvariabel tinflasi tberpengaruh tsignifikan tterhadap
ROA. tInflasi tmenunjukan tmenaiknya tharga tbarang tserta tjasa tpada tperekonomian tdalam
periode twaktu ttertentu. tTingkat tinflasi tyang ttinggi takan tberdampak tterhadap tbeban
operasional tbank tyang tjuga takan tmeningkat. tSelain titu tinflasi t tjuga tberakibat tsangat tburuk
bagi tperekonomian tkarena takan tmembuat tberkurangnya tsemangat tuntuk tmenabung tdi tbank
atau tturunnya tMarginal tPropensity tto tSave.

Pengaruh tSuku tBunga tBI tterhadap tReturn tOn tAsset t(ROA)

Dari thasil tpenelitian tyang ttelah tdilakukan, tvariabel ttingkat tsuku tbunga ttidak tmemiliki pengaruh
yang tsignifikan tterhadap tROA tbank tumum tsyariah. tDalam tpraktiknya, tbank tumum tsyariah
menggunakan tprinsip tislam tdalam tkegiatan toperasionalnya tdimana tbank tsyariah ttidak
menggunakan tsuku tbunga takaren tabersifat triba. tBank tsyaria tmenggunakan tsystem tbagi thasil
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 63

sebagai tganti tsystem tsuku tbunga. Maka tdari titu, tbesar tatau tkecilnya ttingkat tsuku tbunga tentu
ttidak takan tberpengaruh tterhadap tprofitabilitas tsyariah.

5. Conclusion and Suggestion

Berdasarkan hasil penelitian maka dapat disimpulkan beberapa poin sebagai berikut:
a. Secara tparsial ttingkat tkecukupan tmodal tyang tdiproksikan toleh tCapital tAdequacy tRatio
(CAR) tberpengaruh tsignifikan tterhadap tProfitabilitas tyang tdiproksikan tdengan tReturn
On tAsset t(ROA) tdan ttingkat tRisiko tPembiayaan tyang tdiproksikan toleh tNon Performing
Finance t(NPF) tberpengaruh tsignifikan tterhadap tProfitabilitas tyang tdiproksikan tdengan
Return tOn tAsset t(ROA) tpada tBank tUmum tSyariah tdi tIndonesia.
b. Secara tparsial ttingkat tInflasi tberpengaruh tsignifikan tterhadap tProfitabilitas tyang
diproksikan tdengan tReturn tOn tAsset t(ROA) tdan tSuku tBunga tBI tberpengaruh tsignifikan
terhadap tProfitabilitas tyang tdiproksikan tdengan tReturn tOn tAsset t(ROA) tpada tBank
Umum tSyariah tdi tIndonesia.
c. Secara tsimultan ttingkat tkecukupan tmodal tyang tdiproksikan toleh tCapital tAdequacy Ratio
(CAR), tRisiko tPembiayaan tyang tdiproksikan toleh tNon tPerfoarming tFinance t(NPF),
tingkat tInflasi tdan tSuku tBunga tBI tberpengaruh tsecara tsignifikan tterhadap tProfitabilitas
yang tdiproksikan tdengan tReturn tOn tAsset t(ROA) tpada tBank tUmum tSyariah tdi
Indonesia.
Penelitian tselanjutnya tdiharapkan ttidak thanya tterpaku tpada tvariable tyang ttelah tdigunakan
di tpenelitian tini. tPeneliti tdapat tmenambah, tmenguragi tatau tmengganti tdengan tvariable
independen tyang tbisa tmemiliki tpengaruh tyang tlebih ttinggi tterhadap tprofitabilitas tbank tagar
hasil tpenelitian tdapat tdigunakan tsecara tefektif tdan tefisien tmenjadi tinformasi tyang tdibutuhkan
oleh tsubjek tpenelitian. Peneliti tselanjutnya tbisa tmenambah tperiode tdata tataupun tmenambah
subjek tpenelitian yang tdigunakan tsehingga thasil tyang tdiperoleh tdapat tlebih trelevan tuntuk
digunakan tsecara luas.

Reference

Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2018). Pengaruh CAR, NPF DAN FDR Terhadap Profitabilitas
Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah Vol. 2 No. 1, 1-8.
Alsharari, N. M., & Alhmoud, T. R. (2017). The determinants of profitability in Sharia-compliant
corporations: evidence from Jordan. . Journal Islamic Accounting and Business Research Vol. 10
No. 4.
Brigham, Eugene, & Houston, J. F. (2014). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba
Empat.

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 64

Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Ekaputri, C. (2014). Tata Kelola, Kinerja Rentabilitas, Dan Risiko Pembiayaan. Journal of Business and
Banking, Vol. 4 No. 1, 94-104.
Ghozali, I. (2013). Aplikasi Analisis Multivariatite dengan program IBM SPSS 21 Update PLS Regresi.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hanania, L. (2015). Faktor Internal Dan Eksternal Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan
Syariah Dalam Jangka Pendek Dan Jangka Panjang. Perbanas Review, Vol. 1 No. 1, 151-168.
Harahap, S. S. (2013). Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Jakarta Rajawali Press.
Hidayati, A. N. (2014). Pengaruh Inflasi, Bi Rate Dan Kurs Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di
Indonesia. AN-NISBAH, Vol 1 No. 1, 72-97.
Hijriyani, N. Z., & Setiawan. (2017). Analisis Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia Sebagai
Dampak Dari Efisiendi Operasional. Jurnal Kajian Akuntansi, Vol 1, (2), 194-209.
Karim, A. A. (2006). Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Lestari, H. T., Setiawan, S., & Tripuspitorini, F. A. (2020). Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earning, dan Capital dalam Memprediksi Financial Distress pada Bank Umum Syariah di
Indonesia. JAE (Jurnal Akuntansi dan Ekonomi), 5(2), 100-111.
Masood, O., & Ashraf, M. (2012). Bank specific and macroeconomic profitability determinants of
Islamic banks: The case of different countries. . Qualitative Research in Financial Markets, Vol. 4,
255-268.
Mokoagow, S. W., & Fuady, M. (2015). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum
Syariah di Indonesia. Jurnal EBBANK, Vol.6 No.1, 33-62.
Muhamad. (2009). Modul Short Course Bank Syariah. Yogyakarta: STEI.
Murni, A. (2016). Ekonomi Makro. Bandung: PT Refika Aditama.
Nur'aeni, N, Setiawan, S. (2020). Third Party Funds and Non-Performing Financing for Mudharabah
Financing in Indonesia's Sharia Banking. International Journal of Business, Economics, and Social
Development, 1(4), 178-184.
Nusantara, A. B. (2009). Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO. Semarang: FE UNDIP.
Pratami, A. F. (2021). Pengaruh CAR, LDR, dan Inflasi terhadap ROA pada Bank Umum yang
Terdaftar di BEI. Indonesian Journal of Economics and Management, 1(2), 410-418.
Sahara, A. Y. (2013). Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga Bi, Dan Produk Domestik Bruto Terhadap
Return On Asset (Roa) Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmu Manajemen, Vol. 1 No. 1, 149-157.
Said, M., & Ali, H. (2016). An analysis on the factors affecting profitability level of Sharia Banking in
Indonesia. Journal Bank and Bank System, Vol. 11 No. 2, 28-36.
Saidah, S. H., & Mauluddi, H. A. (2018). Bank Muamalat Indonesia Profitability Analys: Study Of The
Effects Capital, Asset Quality, Earning And Liquidity. Jurnal Ekonomi dan vBisnis Terapan,
Volume 14, No. 1, v69-81.
Santoso, S. (2012). Panduan Lengkap SPSS Versi 20. Jakarta: PT Elex Media.
Setyowati, D. H. (2019). Pengaruh Efisiensi Operasional Terhadap Return On Asset Pada Bank
Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Masharif al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah
Vol 4, No. 2, 39-53.
Simatupang, A., & Franzlay, D. (2016). Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Perfoming Finance (NPF),
Efisiensi Operasional (BOPO) dan Financing to Deposit Ration (FDR) Terhadap Profitabilitas
Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Aministrasi Kantor, Vol. 4, No. 2, 466-485.
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung
JIEB (Journal of Islamic Economics and Bussiness) 65

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Syah, T. A. (2018). Pengaruh Inflasi, Bi Rate, Npf, Dan Bopo Terhadap Profitabilitas Bank Umum
Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekonomi Islam | Islamic EconomicsJournal, Vol. 6 No. 1, 133-153.
Tripuspitorini, F. A., & Setiawan, S. (2020). Pengaruh faktor makroekonomi terhadap pertumbuhan
dana pihak ketiga pada bank umum syariah di Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi dan Keuangan,
8(1), 121-132.
Wibisono, M. Y., & Wahyuni, S. (2017). Pengaruh Car, Npf, Bopo, Fdr, Terhadap Roa Yang Dimediasi
Oleh Nom. Jurnal Bisnis & Manajemen, Vol. 17 No. 1, 41-62.
Wibowo, E. S., & Syaichu, M. (2014). Analisis Pengaruh Suku Bunga,Inflasi, Car, Bopo, Npf Terhadap
Profitabilitas Bank Syariah. Diponegoro Journal Of Management, Vol. 2 No. 2, 1-10.
Otoritas Jasa Keuangan. (2019). Statistik Perbankan Syariah di
https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-
syariah/default.aspx (diakses pada 12 November 2019).
Bank Indonesia. (2019). Laporan Inflasi (Indeks Harga Konsumen).
https://www.bi.go.id/id/moneter/inflasi/data/Default.aspx (diakses pada 12 November 2019).
Bank Indonesia (2004). Peraturan Perbankan 2004. https://www.bi.go.id/id/peraturan/arsip-
peraturan/Contents/Perbankan-2004.aspx (diakses pada 18 November 2019).
Bank Indonesia. (2017). Surat Edaran Bank Indonesia No.9/24/DPNP/2007. https://www.bi.go.id
(diakses pada 18 November 2019).
Bank Indonesia. (2004). Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP/2004 https://www.bi.go.id
(diakses pada 18 November 2019).
Bank Indonesia. (2010). Surat Edaran Bank Indonesia No. 12/11/DPNP/2010 https://www.bi.go.id
(diakses pada 19 November 2019)
Bank Indonesia. (2017). Suku Bunga Bank Indoneia. https://www.bi.go.id (diakses pada 20
November 2019).

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam – UIN Sunan Gunung Djati Bandung