Módulo 19

Práctica forense administrativa y fiscal

Unidad 1
Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales

Sesión 1
Procedimientos administrativos y fiscales más comunes

Actividades
Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de
ejecución
Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante
faltas graves y no graves
Actividad integradora. Implementación de los procedimientos
administrativos

Docente
Bernardo Corona Domínguez

Alumna
Jenny G. Mendoza Medina
ES1821013322

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 Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de
ejecución

A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de

actos jurídicos necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera
jurídica de los particulares en su carácter de administrados. (UNADM, 2022)

Actividad.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.

2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal
Federal entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada
procedimiento administrativo:

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la

autoridad
Visitas de verificación Artículo 62, 63 y 69 de Comprobar que se cumple
la Ley Federal de con lo que manda la
Procedimientos legislación.
Administrativos.
(Unión, 2018)
Notificación de la orden Artículo 64 y 65 de la Ver, observar la certeza
de visita de verificación Ley Federal de jurídica del acto
Procedimientos administrativo a realizar.
Administrativos.

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 (Unión, 2018)
Desarrollo de la visita Artículo 66, 67 y 68 de Inspección, supervisión,
de verificación la Ley Federal de vigilancia, así como la
Procedimientos garantía de audiencia y el
Administrativos. comprobar el cumplimiento
(Unión, 2018) de las disposiciones
legales.
Requerimiento de pago Artículo 145 del Código Exigirán el pago de los
Fiscal de la créditos fiscales que no
Federación. (Unión C. hubieren sido cubiertos o
d., 2021) garantizados dentro de los
plazos señalados por la
Ley.
Embargo Artículo 151-156 ter, Las autoridades fiscales,
161-163 del Código para hacer efectivo un
Fiscal de la crédito fiscal exigible y el
Federación. (Unión C. importe de sus accesorios
d., 2021) legales, requerirán de pago
al deudor.
Remate Artículo 173-177 del Enajenación de bienes
Código Fiscal de la embargados, la autoridad
Federación. (Unión C. podrá ordenar que los
d., 2021) bienes embargados se
vendan en lotes o piezas
sueltas.

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 Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas
graves y no graves

La Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA) establece un

catálogo de conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al
considerarse hechos de corrupción. Éstas se encuentran divididas en faltas graves
y no graves de las cuales, las primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley
citada, mientras las segundas se indican en los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo
normativo. (UNADM, 2022)

Actividad:

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y
no graves.
3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases
de cada procedimiento administrativo, señalando su fundamentación
jurídica.

Procedimiento de responsabilidades administrativas ante faltas graves Art. 209 LGRA

Fases del procedimiento Fundamentación

Fase expositiva Concluida la investigación y determinada la existencia de una falta

administrativa, la autoridad investigadora redactará el informe de
presunta responsabilidad administrativa y lo presentará ante la
autoridad substanciadora iniciando con esto el procedimiento de
responsabilidad administrativa. Artículo 100 de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

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 La autoridad substanciadora admitirá el informe de presunta
responsabilidad administrativa y ordenará el emplazamiento al
presunto responsable. Artículo 208 fracción II de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

La autoridad substanciadora deberá citar a las demás partes a la

audiencia inicial. Artículo 208 fracción IV de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)
Fase de instrucción Una vez abierta la audiencia inicial, el presunto responsable rendirá
su declaración por escrito o verbalmente y deberá ofrecer las
pruebas necesarias para su defensa. Artículo 208 fracción V de la
Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Durante la audiencia inicial, los terceros deberán manifestarse por

escrito o verbalmente y ofrecer sus pruebas. Artículo 208 fracción VI
de la Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d.,
2021)

Concluido el punto anterior, la autoridad substanciadora declarará

cerrada la audiencia inicial. Artículo 208 fracción VII de la Ley
General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

La autoridad substanciadora, a más tardar dentro de los tres días

hábiles siguientes de haber concluido la audiencia inicial, deberá
enviar al tribunal competente el expediente, así como notificar a las
partes la fecha del envío indicando el domicilio del tribunal
encargado de la resolución del asunto. Artículo 209 fracción I de la
Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

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 Una vez que el tribunal reciba el expediente, deberá verificar que la
falta descrita en el informe de presunta responsabilidad
administrativa sea de las consideradas graves, deberá notificar
personalmente a las partes de la recepción del expediente,
posteriormente dictará dentro de los 15 días siguientes el acuerdo
de admisión de pruebas y ordenará las diligencias necesarias para
su preparación y desahogo. Artículo 209 fracción II de la Ley
General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Cuando se concluya el desahogo de pruebas, el tribunal declarará

abierto el período de alegatos por un término de 5 días hábiles.
Artículo 209 fracción III de la Ley General de Responsabilidad
Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Cuando se concluya el período de alegatos, el tribunal declarará

cerrada la instrucción y citará a las partes para oír la resolución que
corresponda, la cual deberá dictarse en un plazo no mayor a 30
días hábiles. Artículo 209 fracción IV de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)
Fase resolutoria El tribunal dicta la resolución, la cual deberá notificarse
personalmente al presunto responsable, en su caso a los
denunciantes y al jefe inmediato o al titular de la dependencia o
entidad para los efectos de su ejecución. Artículo 209 fracción V de
la Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d.,
2021)

Procedimiento de responsabilidades administrativas ante faltas no graves Art. 208 LGRA

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Fases del procedimiento Fundamentación

Fase expositiva Concluida la investigación y una vez determinada la existencia de

una falta administrativa, la autoridad investigadora redactará el
informe de presunta responsabilidad administrativa y se presentará
ante la autoridad substanciadora, iniciando con esto el
procedimiento de responsabilidad administrativa. Artículo 100 de la
Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

La autoridad substanciadora admitirá el informe de presunta

responsabilidad administrativa y ordenará el emplazamiento al
presunto responsable. Artículo 208 fracción II de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

La autoridad substanciadora citará a las demás partes a la

audiencia inicial. Artículo 208 fracción IV de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Fase de instrucción Una vez abierta la audiencia inicial, el presunto responsable rendirá
su declaración por escrito o verbalmente y deberá ofrecer las
pruebas necesarias para su defensa. Artículo 208 fracción V de la
Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Durante la audiencia inicial, los terceros podrán manifestarse por

escrito o verbalmente y ofrecer sus pruebas. Artículo 208 fracción VI
de la Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d.,
2021)

Una vez concluido lo anterior, la autoridad substanciadora declara

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 cerrada la audiencia inicial. Artículo 208 fracción VII de la Ley
General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Dentro de los 15 días posteriores, la autoridad substanciadora

deberá emitir el acuerdo de admisión de pruebas para ser
desahogadas. Artículo 208 fracción VIII de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Concluido el desahogo de pruebas, la autoridad substanciadora

declarará abierto el período de alegatos por un término de 5 días
hábiles. Artículo 208 fracción IX de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)
Fase resolutoria Concluido el período de alegatos la autoridad resolutoria declarará
cerrada la instrucción y citará a las partes para oír la resolución que
corresponda en un plazo no mayor a 30 días. Artículo 208 fracción
X de la Ley General de Responsabilidad Administrativa. (Unión C.
d., 2021)

La resolución correspondiente deberá notificarse personalmente al

presunto responsable. Artículo 208 fracción XI de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa. (Unión C. d., 2021)

Actividad integradora. Implementación de los procedimientos

administrativos

Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento

de analizar la correcta aplicación de los mismos en un caso, con este propósito,
realiza la siguiente actividad. Indicaciones.

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 1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la
visita de verificación.
3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

CASO 1.

Griselda Baños es una persona física con actividad profesional que desde el año
2015 se dedica a prestar servicios de podología, esta actividad la lleva a cabo en
un pequeño local acondicionado como consultorio ubicado en el Oriente de la
Ciudad de México.

Griselda baños se auxilia de su hijo de 20 años para realizar las actividades

propias de su profesión. Es importante mencionar que Griselda cuenta con un
contador que le ayuda a satisfacer sus obligaciones fiscales de manera oportuna,
para lo cual cuenta con su opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en
sentido positivo.

Un día que Griselda no se encontraba, su hijo atendió a los pacientes quienes

mostraron cierta insatisfacción al recibir sus servicios; derivado de lo anterior, un
par de semanas posterior a ello, Griselda recibió la visita de quien dijo ser un
verificador sanitario, para lo cual se identificó con una credencial oficial de la
COFEPRIS y comentó que su presencia se debía a una visita de verificación,
siendo que Griselda permitió el acceso para atender la diligencia.

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Una vez dentro el verificador, procedió a revisar el local y los instrumentos de
trabajo, posterior a ello se le indicó a Griselda que debía cerrar el consultorio por
diversas anomalías en materia de salud que no le señaló y que, en caso de no
hacerlo, procedería a llevar a cabo la clausura del mismo.

Griselda mostró descontento y exigió que se le detallaran los motivos de tal

determinación por parte del verificador quien hizo caso omiso y le señaló que
"para mayor información" lo solicitara directamente en la COFEPRIS; acto
seguido, procedió a cerrar el local y a colocar los sellos de "suspensión de
actividades" sin dejarle a Griselda documento alguno al respecto.

En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la

visita de verificación.

1. De acuerdo a lo que manifiesta la ley en el artículo 65 de la LFPA- Al iniciar

la visita, el verificador deberá exhibir credencial vigente con fotografía,
expedida por la autoridad competente que lo acredite para desempeñar
dicha función, así como la orden expresa a la que se refiere el artículo 63
de la presente Ley, de la que deberá dejar copia al propietario,
responsable, encargado u ocupante del establecimiento. (Unión C. d., 2018)

En este caso sólo el verificador sanitario de identificó con una credencial de

Cofepris y comentó su presencia en el local y no presentó la orden escrita.
Nunca mostró una … orden escrita con firma autógrafa expedida por la autoridad
competente, en la que deberá precisarse el lugar o zona que ha de verificarse, el
objeto de la visita, el alcance que deba tener y las disposiciones legales que lo
fundamenten, así como lo menciona el artículo 63 d la LFPA. (Unión C. d., 2018)

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 2. El verificador manifiesta después de revisar el local y revisar sus
instrumentos de trabajo que debería de cerrar el local, por lo que de
acuerdo a lo que manifiesta el artículo 66 de la LFPA. De toda visita de
verificación se levantará acta circunstanciada, en presencia de dos testigos
propuestos por la persona con quien se hubiere entendido la diligencia o
por quien la practique si aquélla se hubiere negado a proponerlos...

Por lo tanto, podemos observar que el verificador sanitario se saltó este punto el
de realizar el acta circunstanciada con los testigos correspondientes.

Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección

1. Se tendrá que interponer una demanda de garantías afín de que la

COFEPRIS se pronuncie de acuerdo a la legalidad de los sellos de
suspensión de actividades a fin de contar con los elementos suficientes
para recurrir al juicio de nulidad.

2. Presentar la denuncia ante el órgano de control interno de la COFEPRIS

por incurrir el verificador sanitario ante una falta no grave contemplada en el
artículo 49 fracción I de la LGRA.

3. En caso de que la persona quien fue a verificar el local no fuera un

verificador sanitario adscrito a la COFEPRIS se iniciaría una averiguación
previa.
4. Una vez que se cuente con los elementos suficientes, interponer un juicio
de nulidad, toda vez que no se constó por escrito la visita de verificación

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siendo esta ilegal por no contar con los puntos correspondientes que marca
la ley y esto sirva de sustento.

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BIBLIOGRAFÍA

UNADM. (25 de Enero de 2022). Módulo 19 Práctica forense administrativa y fiscal. Obtenido de
Unidad 1 Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M19_DEPFAF/U1/S1/
Descargables/DE_M19_U1_S1_GA.pdf

Unión, C. d. (18 de 05 de 2018). Ley Federal de Procedimientos Administrativos. Obtenido de

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_180518.pdf

Unión, C. d. (12 de 11 de 2021). Código Fiscal de la Federación. Obtenido de

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf

Unión, C. d. (22 de 11 de 2021). Ley General de Responsabilidades Administrativas. Obtenido de

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGRA.pdf

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