Universidad de San Carlos de Guatemala

Centro Universitario de San Marcos - Cusam -

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría
Docente: Licda. Patricia del Rosario Fuentes Figueroa
Curso: Auditoría I

Proyecto Final
Fecha de entrega: Viernes 07 de mayo de 2021
Instrucciones:
De acuerdo a todos los contenidos vistos en el curso de Auditoría I, se pide que en grupos
(grupos de exposición) realicen lo siguiente:

1. Planeación de Auditoría
1.1 Planeación Técnica
1.2 Planeación Administrativa
2. Programa de Auditoría
3. Presupuesto de tiempo de la auditoría
4. Control de Supervisión

Empresa a Auditar: Empresa Chapinlandia S.A.

Tipo de Auditoría: Auditoría de Estados Financieros
Períodos a auditar: Año 2020

La empresa Chapinladia, S.A. fue fundada el 15 de febrero del año 2008, de acuerdo a las
leyes vigentes en la República de Guatemala.

Sus operaciones se concentran en la elaboración de productos de consumo popular y su planta

de producción se encuentra localizada en la zona 10 de ciudad de Guatemala.

Las operaciones son registradas contablemente en quetzales, cuyo símbolo es “Q”, siendo esta
la moneda oficial de la República de Guatemala, al 31 de diciembre del año 2020, la tasa de
cambio respecto al dólar estadounidense era de Q7.60 y Q7.80 respectivamente.

1. Planeación de una auditoría de estados financieros incluyendo lo siguiente:

Planificación de la Auditoría

I. Planificación Técnica
a. Generalidades de la empresa: La empresa XYZ, es una compañía que se
dedica a:
b. Objetivos de la auditoría Hemos sido contratados como firma para
realizar la auditoría de … (por lo que
mencionamos los siguientes objetivos)
c. Período a revisar Del: xxxx Al: xxxx
d. Entorno del control interno Durante nuestras visitas preliminares
observamos que el control interno es:
e. Fechas clave de auditoría: En esta sección habrá que establecer fechas
 - Inicio de la auditoría para la realización de las actividades
- Confirmación de saldos específicas
- Observación física del inventario
- Terminación de la auditoría
- Fecha de entrega del reporte y
otros

f. Personal clave del cliente Observar qué personal de la empresa puede

- Gerente general participar en la práctica de la auditoría, para
- Auditor interno obtener un mejor resultado con la información
- Gerente financiero requerida
- Contador
g. Áreas críticas de los estados De acuerdo a la observación dentro de las
financieros (explicar como se pláticas preliminares, explicar cuáles son las
determinaron y cuáles son) áreas críticas de los estados financieros para
poder realizar una evaluación minuciosa y con
ello tener resultados efectivos en la práctica
de la auditoría a realizar.
h. Trabajo a desarrollar (programa En esta sección especificar que áreas se
estándar o a la medida) evaluarán dentro de la práctica de la auditoría
- Caja y bancos
- Prueba de ingresos
- Prueba de egresos
- Arqueo de caja
- Conciliaciones bancarias
- Etc.
i. Horas de trabajo Explicar cuál será el horario de trabajo de
campo, especificar horas por día, por
semana, etc.

II. Planificación Administrativa

a. Personal de la firma que efectuará el trabajo
b. Honorarios
c. Recursos a utilizar
d. Control de cobros
e. Capacitación del personal

Revisado por: Autorizado por:

Fecha Fecha
 2. Programa de Auditoría

Objetivo de la Auditoría (Incluir objetivos alcanzables en el programa de auditoría de manera

general)

- Facultar al auditor para la emisión de una opinión sobre la razonabilidad de los

estados financieros.

- Estudio y evaluación del control interno.

(Incluir objetivos alcanzables en el programa de auditoría de manera general)

Objetivos por área (Incluir objetivos alcanzables en el programa de auditoría de manera

específica por cuenta a evaluar)

Programa de Auditoría para el área de efectivo y equivalentes (en el programa se incluyen

todas las cuentas a evaluar de acuerdo al criterio de la firma de auditoría, se presenta acá un
ejemplo de cómo debe trabajarse, pero no necesariamente evaluarán solo este rubro)

Objetivos

1. Determinar la existencia de efectivo en poder de la empresa y de instituciones

bancarias de acuerdo al balance general.
2. Determinar la correcta presentación de acuerdo con su grado de disponibilidad y
naturaleza.
3. Determinar la correcta conversión de moneda extranjera según su equivalente con
la moneda presentada en los estados financieros.
4. Verificar que las cuentas bancarias estén a nombre de la empresa.
5. Verificar el adecuado control en el manejo del efectivo y las cuentas bancarias.

Empresa: Hecho por:

Efectivo y equivalentes Fecha:
Período Revisado por:
Del: Al: Fecha:

Procedimientos Técnicas Hecho Supervisor Fecha Duración

por
1. Evaluar el nivel de Inspección de
control interno documentos
2. Verificar las en poder de
conciliaciones de la empresa.
saldos en cuentas
bancarias,
considerando la
información según
 los estados de Inspección de
cuenta, saldos en los libros y
libros y documentos registros
en circulación contables.
antiguos
3. Efectuar arqueos de
fondos fijos y
variables, de Obtener
acuerdo con la confirmacio-
importancia de nes de los
saldos y bancos
movimientos
4. Obtener
confirmaciones
bancarias y
considerar su
contenido
5. Realizar un estudio
cuidadoso de los
movimientos en las
cuentas de bancos
del nuevo ejercicio
para determinar:
salidas de efectivo
que realmente
corresponden al
ejercicio, salidas de
efectivo que
indiquen que los
saldos se
encuentran
alterados, ingresos
de activo y pasivo
no registrados,
cualquier otro indicio
de manipulación

Nota: Es importante aclarar que el programa de auditoría se realiza de acuerdo al criterio del
contador público y auditor que realizará la práctica de auditoría, en este programa solo se
incluyen algunos procedimientos y técnicas como ejemplo, se deja a criterio del contador
público y auditor definir sus procedimientos y técnicas a realizar.
 3. Presupuesto de Tiempo

Cliente:___________________________
Auditoría al:________________________

Preparado por: Nombre, firma y fecha

Revisado por: Nombre, firma y fecha
Aprobado por: Nombre, firma y fecha

Presupuesto general de tiempo

Sección áreas / concepto a estudiar / examinar
Horas Horas Horas Horas Horas Total
Gerente Auditor Financiero Contador Auditoría Horas
Interno
1. Administración de la
auditoría
- Cuestionario
investigación
preliminar
- Cuestionarios de
control interno
- Cuestionarios de PED
- Cédulas y análisis del
cliente
- Revisión trabajo
auditoría interna

Sub- total
2. Desarrollo de auditoría
- Efectivo y similares
- Cuentas por cobrar
- Inventarios y costos de
ventas
- Préstamos bancarios
- Documentos y cuentas
por cobrar
- Capital contable
- Gastos de operación y
otros resultados
- Nóminas

Sub- total
3. Evaluación de trabajo
de auditoría
 - Cuestionario de
terminación de socio
- Revisión general socio

Sub- total
4. Informes
- Cartas de
recomendaciones
- Preparación de
estados financieros y
dictamen

Sub- total

Total de tiempo

Resumen

Mes_______________________

Semana Del ______ Al________

Total horas por semana_________

Nota: Este es un pequeño ejemplo, se deja al criterio del contador público y auditor
realizar su presupuesto general de tiempo, de acuerdo al trabajo que vaya a realizar y
al tipo de auditoría.

Control de Supervisión

Cliente________________________________________________________________
Inicio de Auditoría_______________________________________________________
Fin de Auditoría_________________________________________________________
Tipo de Auditoría________________________________________________________
Supervisor_____________________________________________________________

Visita Fecha Hora Hora Horas Observaciones (al final

No. Llegada Salida hombre de las observaciones
aplicadas firme cada visita)