a) A r-UcE UG eur) er) Pe ue ae Uc Ce error Siklus Perencanaan Penganggaran RKA-KL PERIODE PiRENCANARN iv ‘uaN" APR Periode Januari - April emenney an 1 penyusunan kati EAPPENAS Presiden ‘Kementerian/Lembaga Bappenas+Kemenkeu 41. Menggulirkan prakiraan Maju Tahun | 2. Memuktahirkan Angka Mengevaluasi pelaksanaan program dan kegiatan yang sedang berjalan. 2, Mengkaji usulan insiatif barulkeluaran (output) baru. Penyesuaian baseline. 4, Memperhatikan kapasitasfiskal Arah Kebijakan dan Prioritas Penganggaran ALL IGNI NOE Proyeksi asumsi i" ddasar ekonomi 3. Menyusun Inisiatit Se >TRILATERAL MEETING oO Menjaga konsistensi kebijakan dalam dokumen perencanaan & penganggaran (RPJMN, Renstra, RKP, Renja KL, & RKAKL) Membahas program dan kegiatan pricritas dan operasional dengan menajamkan soceran, target, chest, hewerangeny dan inditas! pendanaannya Siklus Perencanaan Penganggaran RKA-KL a ERODE PeROCANARN uv oa Arn ‘oun re TTT are Presiden melalui Sidang Kabinet menyetujui ppagu anggaran yang kemnudian disampaikan ke masing-masing K/L melalui surat edaran Koen een bersama (SEB) Pee U a MstereeelneN als Oe UreteloieeL} 1. Kesesuaian pencapaian sasaran RKA-KL dengan Ranja KIL dan RKP: 2, Merila kabertanjutan kelusran (output) dan Komponen input berkaitan dengan perhitangan Prakiraan Maju untuk 3 (ga) tahun ke depan. 8. Relovansiantarakeluaran (output) kegitan dengan ran Kogiatan dan Sasaran Program 4. Relevansi antaraKeglatan, Keluaran fouloul, Komponen, dan det dengen anggerannys. 5. Komparasiantara anggaran heluaran /ouloul) tahun yang direncanskan dengan realizasi ‘anggarannya atau star output yang eejome 6, Relevansi dettitem biaya dengan komponentahapan terhadap Keluaran (output) telah secuai ‘dengan kerangka berpikir logis dan standar biaya. 7. Memastikan bahwa output Leyanan Perkantoran dan Layanan Internal (verhead)telah ‘menggunskan Komponen yang telah distandardieasiSiklus Perencanaan Penganggaran RKA-KL PERENCANAAN PENYUSUNA PENAFTSAN Wan Aran) 4 (act ox Tanggal 6 Agustus, Presiden ‘menyampaikan pidato di DPR ‘untuk menyampaikan pokok-pokok isi Nota Keuangan, SR ecacnt an uceheeeian Cua gd -PRIODE FERENCAUN NSU | PEMBATASAN “ust Ara ‘or uo ‘act OKn DPR. SS mnesioen sso ee, marrews x Penyesuaian Alokasi Anggaran a Pombahasan RKAKIL Poo Losier erat Ty Peetern Prone rere pany Parasite ee) re eee Pete ia Patapon owen asi! Parte Pee emery Eres Pomme RRRaN Cas UIE \ @ PENGANGGARAN TERPADU Penyusunan anggaran dengan mengintegrasikan seluruh proses perencanaan dan penganggaran K/L melalui Klasifikasi Anggaran menurut Qg, . Klasifikasi Klasifikasi Jenis Organisasi S Fungsi a Belanja aN CW as OUNCE ICL UN) a N PENGANGGA\ @ PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA Landasan konseptual penerapan PBK Qy, Pengalokasian anggaran berorientasi pada Kinerja (output & outcome oriented) PENDEKATAN PENYUSUNAN PENGANGGARAN a @ PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA Landasan konseptual penerapan PBK Pengalokasian anggaran Program atau Kegiatan pembangunan nasional dilakukan dengan pendekatan money follow program melalui PBKaN Was OSU eEICE UTA) a 2) PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA Landasan konseptual penerapan PBK 3 Terdapatnya fleksibilitas pengelolaan anggaran dengan tetap menjaga prinsip akuntabilitas (let the manager manages). aN CW as OUNCE) a © KPJM 1) Penyusunan proyeksi/rencana KEM untuk jangka menengah; 2) Penyusunan proyeksi/rencana/target-target fiskal jangka menengah; 3) Penyusunan rencana kerangka anggaran (penerimaan, pengeluaran, dan pembiayaan) jangka menengah (MTBF), yang menghasilkan resources envelope aN aC OUNCE) a Oem 4) Pendistribusian total pagu belanja jangka menengah ke K/L; 5) _ penjabaran pengeluaran jangka menengah tiap K/L ke dalam program dan kegiatan berdasarkan indikasi pagu jangka menengah yang telah ditetapkanDe MUceeut Lcl cee ccc) PENGANGGARAN TERPADU 2 ue Klasifikasi Klasifikasi Klasifikasi Organisasi Fungsi EkonomiPENDEKATAN PENGANGGARAN TERPADU a a output a [ komponer Akun f= belanja belanja ole Cay a Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM) Pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan (policy based) dengan pengambilan keputusan yang menimbulkan implikasi anggaran dalam jangka waktu lebih dari satu tahun anggaran (multi-years perspective) KONSEP DASAR KPJM. a Angka Dasar_ Kebutuhan anggaran yang harus disediakan untuk melaksanakan Program/Kegiatan sesuai kebijakan Pemerintah dengan target kinerja tertentu yang telah ditetapkanKONSEP DASAR KPJM. Angka Dasar Angka dasar sebagai dasar untuk menentukan pagu indikatif untuk tahun yang direncanakan KONSEP DASAR KPJM. Prakiraan Maju (PM) Proyeksi kebutuhan anggaran untuk tiga tahun berikutnya Komponen utama juga ah se ene ene N ree aetitangn Parameter isesuaikan dengan menggunakan Metodologi flat basis dalam hal terjadi perubahan harga output sebagai akibat dari perubahan nilai tukar, suku bunga, dan faktor-faktor sejenis, VRMWero ity 2. Landasan Konseptual 3. Tujuan 4. Indikator Kinerja 5. Standar Biaya 6. Evaluasi KinerjaInstrumen PEK Instrumen PEK Apakah pengertian indikator Kinerja Cee Reus eae Ce eu eee ce ‘Sedangkan indikator kinerja merupakan instrumen yang digunakanbeet MEF ‘outcome adalah merupakan manfaat yang diperoleh dalam jangka menengch Untuk beneficiaries fertentu yang mencerminkan berfungsinya keluaran deri kegiatan-kegiatan dalam satu program (Buku Pedoman Restusktursasi Program ‘dan Kegiatan, 2009) + Hasil/Sasaran (Outcome) ondisi yang ditetapkan untuk mencapai fujuan pembangunan nasional. {PP No. 17 Tahun 2017) + Output adalah keluaran berupa barang atau jasa yang dihasilkan oleh kegiatan- kegiatan yang dilaksanakan untuk mendukung pencapaian outcome program dan/atau outcome fokus prioritas (Buku Pedoman Restruskturisasi Program dan Kegiatan, 2009) + Keluaran (Output) Barang/jasa yang dihasilkan oleh kegiatan yang dilaksanakan untuk menduku pencapatan Sasaran dan tujuan program dan Kebjakan (PP No 17 Tahun 2047) Indikator Kinerja dalam Informasi Kinerja Anggaran Es Eterna VRStandar Biaya (SBM dan SBK) satuan biaya yang ditetapkan sebagai facuan penghitungan kebutuhan anggaran dalam penyusunan RKA-K/L untuk tahun yang direncanakan. Pengertian Standar Biaya Standar Biaya (SBM dan SBK) Standar Biaya Masukan satuan biaya berupa harga satuan, tarif, dan indeks yang digunakan untuk menyusun biaya komponen kegiatan (komponen sebagai tahapan pencapaian output). Pengertian Standar Biaya Standar Biaya (SBM dan SBK) Standar Biaya Keluaran besaran biaya yang dibutuhkan, untuk menghasilkan sebuah keluaran kegiatan yang merupakan akumulasi biaya komponen kegiatan. # == %Bei B=) PY Contoh Standar Biaya MasukanContoh Standar Biaya Masukan (Estimasi) Ree Cur Cn accu cic Been Oe eau ec ete Pn aa ae Reece Uae ccc Seen i Ue ec ROM nen Been ee cucu ec a SD cue Satuan Biaya Pemeliharaan Gedung/Bangunan untuk Perwakilan RI di feat Been Set ca ae cnc Evaluasi Kinerja Anggaran proses untuk melakukan pengukuran, penilaian, dan analisis atas Kinerja Anggaran tahun anggaran berjalan dan tahun anggaran: sebelumnya untuk menyusun rekomendasi dalam rangka peningkatan Kinerja Anggaran Evaluasi Kinerja Anggaran Kinerja Anggaran adalah capaian Kinerja atas penggunaan anggaran kementerian/lembaga yang tertuang dalam dokumen anggaran.mM Evaluasi Kinerja Anggaran Kinerja adalah prestasi kerja berupa keluaran dari kegiatan atau program, dan hasil dari program dengan kuantitas dan kualitas yang terukur. Jenis, Fungsi, dan Subjek EKA Jenis EKA - Evaluasi Kinerja Anggaran Reguier, dan | - Evaluasi Kineria Anggaran Non-Reguler dilaksanakan oleh Kementerian Keuangan. Jenis, Fungsi, dan Subjek EKA Fungsi EKA - Fungsi Akuntabilitas - Fungsi Peningkatan Kuaiitasmi Jenis, Fungsi, dan Subjek EKA Aspek EKA - Aspek Implementasi - Aspek Manfaat - Aspek Konteks Fungsi Evaluasi (PMK 249/2011) Fangs evalua Kner tas plaksanaen RKAA/L yong dtu dalam PK adalah ee Cope ae a ees engovauasi asi atas pokeiaan yang {ela ciakuban Ingihator yong duhur(2ooual PP o0%0) Poneapaian nasi Sngan teadaan,trmasuKobjakanPenyampaian hasil EKA UntUk setiap tingkat evelvasi cilaksanakan, melalui Apikasi SMART yang cikelola oleh Kemenkeu eq DJA. ‘Satuan Kerja Menjamaan dt dan porn inglat ater Unit Eselon | enjoin data dn para ghat Unt | Kementerian/Lembaga Menjampaian data an para ght Kt + Duiangan Regul dan og ETRE Direktorat Sister Penganggaran eet as Memstkan W/L menyanpekan data dan laporny Direktorat Anggaran Bidang 1 Meloakan ch Regier scraped * Mergusun porn EA lm raaia Pension Tera, Sasson Aah Dirertorat Reruns AREA bison dan Priori emtangunon BRBmM Struktur RKA-K/L 4 Fungsi [= 4 ' Program fl Fungsi DEFINISI KAK Dokumen yang menginformasikan gambaran umum dan penjelasan mengenai keluaran kegiatan yang SS akan dicapai sesuai dengan tugas rh © dan fungsi kementerian negara / lembaga 1) 2) 3) 4) DEFINISI KAK Latar belakang Penerima manfaat Strategi pencapaian Kurun waktu pencapaian keluaran, dan biaya yang diperlukan.zm Materi KAK 5W ry FUNGSI & KRITERIA KAK FUNGSI KRITERIA ry Penyusunan KAK dengan Kerangka Logis @® / Komponen-Kompenen oo sebagai bagian : Strategi pencapaian 5 Output Outcomemi Contoh KAK dengan Kerangka Logis Format KAK Rincian Anggaran Belanja (RAB) ? Dokumen yang berisi besaran biaya atas setiap tahapan pelaksanaan aktifitas (Komponen)mi incian Anggaran Belanja (RAB) 1) Rincian aktivitas/belanja 2) Perhitungan harga satuan, volume, dan jumlah harga masing-masing komponen 3) Jumlah total harga yang menunjukkan ir harga keluaran/output Fungsi RAB Ree ead Pee we et cure Cacia ers Pfui ERs tc coe Pts Corer) Pea en rR eceretin a cae rec Perhitungan Biaya # Komponen merupakan tahapan, proses, atau activity untuk menghasikan outputmi Perhitungan Biaya Rincian (detail) belanja = Del Ce acces Perhitungan Biaya PERHATIKAN 1. kesesuaian penerapan biaya utama dan biaya pendukung; 2. kesesuaian jenis dan besaran biaya yang terdapat dalam standar Biaya Masukan; 3. kewajaran dan kepatutan penggunaan jenis dan besaran biaya yang tidak terdapat dalam Standar Biaya Masukan; 4, kewajaran alokasi anggaran yang diusuikan dengan memperhatikan komponen/tahapan yang digunakan serta volume yang akan dicapai; 5. penggunaan akun sesuai Bagan Akun Standar. Format RABkasi Anggaran RKA-KL disusun secaraterstruktur dan terinci menurut Kasifikasi anggaran Hn © & Kasifikasi organisa Kasifikaifungsi, __Klasifkasiekonomi/jenis betanja: Klasifikasi Anggaran RKA-KL disusun secaraterstruktur dan terinci menurut Kasifikasi anggaran 1. Belanja Pegawai 2. Belanja Barang 3. Belanja Modal 4, Bantuan Sosial 5. Subsidi 6. Bunga Utang 7. Transfer ke Daerah dan Dana Desa Kasifikasi ekonomifjenis belanja: BELANJA PEGAWAI Cee eee ern) Pe Re et eee eer) er ee ee eer CO ee ert) Pee eae ee entre Cesmi Bagan Akun Standar Belanja Pegawai| BELANJA MODAL Dee en es Cee cue coc cd COE ae oy kepada masyarakat miskin atau tidak mampu guna ere ae mec cy Se eee ce Ty Pee us