LOGO

CHƯƠNG 2

KẾ TOÁN THANH TOÁN

 NỘI DUNG

NHIỆM VỤ KẾ TOÁN

CHỨNG TỪ SỬ DỤNG

HƯỚNG DẪN LẬP CHỨNG TỪ

HƯỚNG DẪN MỞ VÀ GHI SỔ SÁCH KẾ TOÁN

XỬ LÝ NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

www.themegallery.com Company Logo

NHIỆM VỤ KẾ TOÁN THANH TOÁN

Nhiệm vụ:
 Lập chứng từ thanh toán, kiểm tra tính hợp lý
chứng từ gốc

 Ghi sổ, xử lý, theo dõi, quản lý và báo cáo mọi phát
sinh, biến động, hiện hữu của vốn bằng tiền

 Quản lý tạm ứng và thanh toán tạm ứng cho từng

đối tượng.

 Kiểm tra, phát hiện những điển không phù hợp

trong hạch toán, quản lý, kiểm soát chứng từ; báo
cáo hoặc đề xuất hướng xử lý phù hợp.
NHIỆM VỤ KẾ TOÁN THANH TOÁN

 Nhiệm vụ:

 Lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán, bảo mật số liệu kế
toán
 Chấp hành lệnh điều động, chỉ đạo kế toán trưởng,
kế toán tổng hợp.
NHIỆM VỤ KẾ TOÁN THANH TOÁN

Quyền hạn:
 Thông qua Kế toán trưởng, có quyền yêu cầu
kế toán phần hành và các bộ phận (khi cần)
cung cấp tất cả những chứng từ liên quan
đến công tác tổng hợp số liệu.
 Được từ chối các yêu cầu thực hiện, xử lý,
cung cấp thông tin sai qui định.
 Đề xuất các ý kiến, sáng kiến về chuyên môn
có lợi cho công tác quản lý, hạch toán.
 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG

Mục đích:
Theo dõi tình hình thu, chi tồn quỹ của các
loại tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá
quý…các khoản tạm ứng

www.themegallery.com Company Logo

 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG
Tên chứng từ Số hiệu Hướng dẫn Bắt buộc

Phiếu thu 01-TT X

Phiếu chi 02-TT X
Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT X

Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT X

Giấy đề nghị thanh toán 05-TT X

Biên lai thu tiền 06-TT X
Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá 07-TT X
quý
Bảng kiểm kê quỹ (dùng VND) 08a-TT X
Bảng kiểm kê quỹ(dùng cho ngoại 08b-TT X
tệ, vàng bạc…)
Bảng kê chi tiền 09-TT X
LẬP CHỨNG TỪ

PHIẾU THU
 Xác định số tiền mặt, ngoại tệ…thực tế nhập
quỹ, làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ
quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên
quan
 LẬP CHỨNG TỪ

Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng

quyển dùng trong 1 năm.

- Mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của từng

phiếu thu

- Số phiếu thu phải đánh liên tục trong 1 kỳ kế

toán.

www.themegallery.com Company Logo

 LẬP CHỨNG TỪ

Phiếu thu do kế toán lập 3 liên (đặt giấy than viết

1 lần)

 Liên thứ 1 : lưu ở nơi lập phiếu

 Liên thứ 2 : Thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ

 Liên thứ 3 :giao cho người nộp tiền

www.themegallery.com Company Logo

 LẬP CHỨNG TỪ
Công ty CP A&B
233A Phan Văn Trị P11, Q.BT
1
01/10T
24 10 2011 1111
411
Lê Khánh Hưng
233A Phan Văn Trị P11, Q.BT
Thu góp vốn ông Lê Khánh Hưng
2.000.000.000 đ
Hai tỉ đồng chẵn./
1

Lê Khánh Hưng Nguyễn Thanh Lê Khánh Hưng Trần Hoa Linh Lê Thanh Vân
Hai tỉ đồng chẵn./
 LẬP CHỨNG TỪ

Phiếu Chi:
Xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá
quý, kim khí quý thực tế xuất quỹ và làm căn cứ
để thủ quỹ xuất quỹ, ghi quỹ và kế toán ghi sổ

Lưu ý: Phiếu chi phải được kế toán trưởng, thủ

trưởng đơn vị xem xét, ký duyệt chi trước khi
xuất quỹ

www.themegallery.com Company Logo

 LẬP CHỨNG TỪ

Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng

quyển dùng trong 1 năm.

- Mỗi phiếu thu phải ghi rõ số quyển và số của từng

phiếu thu

- Số phiếu thu phải đánh liên tục trong 1 kỳ kế

toán.

www.themegallery.com Company Logo

 LẬP CHỨNG TỪ

Phiếu thu do kế toán lập 3 liên (đặt giấy than viết

1 lần)

 Liên thứ 1 : lưu ở nơi lập phiếu

 Liên thứ 2 : Thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ, sau đó

chuyển cho kế toán cùng chứng từ gốc để ghi sổ

 Liên thứ 3 :giao cho người nhận tiền

www.themegallery.com Company Logo

 LẬP CHỨNG TỪ
Công Ty CP A&B
233A Phan Văn Trị P11, Q.Bình Thạnh

1
01/10C
24 10 2011 141
1112
Nguyễn Hữu Nam
233 A Phan Văn Trị P11, Q. Bình Thạnh
Chi tạm ứng Nguyễn Hữu Nam mở tài khoản VCB
20.000 USD
Hai mươi nghìn USD./
1
24 10 2011

Lê Khánh Hưng Nguyễn Thanh Lê Thanh Vân Trần Hoa Linh Nguyễn Hữu Nam
Hai mươi nghìn USD./
20.850 VND/USD
417.000.000 đ (Bốn trăm mười bảy triệu đồng chẵn ./)
LẬP CHỨNG TỪ
LẬP CHỨNG TỪ
 GIẤY NỘP TIỀN - DEPOSIT SLIP Tiền mặt (Cash):

Ngày (Date): 24/10/11 NFTT(Time BK Note):

Phí trong (Charge Included):

ĐỀ NGHỊ GHI CÓ TÀI KHOẢN (Please Credit Account): SỐ TIỀN (With amount): Phí ngoài (Charge Excluded):

SỐ TK (A/C No): Bằng số ( In Figures): 2.000.000.000 đ

Bằng chữ ( In Words):
TÊN TK (A/C Name):
Cty CP A&B Hai tỷ đồng chẵn
223A Phan Văn Trị, BT
ĐỊA CHỈ (Address):

VCB, CN Bình Thạnh

NGÂN HÀNG (With Bank):

TRONG ĐÓ:
NGƯỜI NỘP TIỀN (Depossitor): Tiền mặt (Cash):
In Which:

Họ và tên (Full Name): Nguyễn Hữu Nam NFTT (Time Bank Note):

Địa chỉ ( Address):

NỘI DUNG NỘP (Details): Mở tài khoản tiền VND KÝ TÊN (Signature):

Nguyễn Hữu Nam

DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank's Use only) MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc

Đã ký Đã ký Đã ký

www.themegallery.com Company Logo

 Chứng từ ngân hàng
ỦY NHIỆM CHI - PAYMENT ORDER Tiền mặt (Cash):

Ngày (Date):
29/10/11 NFTT(Time BK Note):

Phí trong (Charge Included):

ĐỀ NGHỊ GHI CÓ TÀI KHOẢN (Please Credit Account): SỐ TIỀN (With amount): Phí ngoài (Charge Excluded):

SỐ TK (A/C No):
0071001117954 Bằng số ( In Figures):
115.000.000 đ
TÊN TK (A/C Name):
Lâm Thanh Ngọc
ĐỊA CHỈ (Address):
223A Phan Văn Trị, BT Bằng chữ ( In Words): Một trăm mười năm
triệu đồng chẵn
TẠI NH(With Bank):
VCB, CN Bình Thạnh
NỘI DUNG:
& GHI NỢ TÀI KHOẢN (& Credit account)
-Đặt cọc tiền thuê nhà
SỐ TK (A/C No): 0071002058604 - Tiền thuê nhà tháng 11
TÊN TK (A/C Name):
Cty CP A&B KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ TÀI KHOẢN

ĐỊA CHỈ (Address): 223A Phan Văn Trị, BT Chief Account Acc. Holder & Stamp

TẠI NH(With Bank):

VCB, CN Bình Thạnh Lê Ngọc Tâm Lê Khánh Hưng
DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank's Use only) MÃ VAT:

Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc

Đã ký Đã ký

www.themegallery.com Company Logo

 GHI SỔ

www.themegallery.com
GHI SỔ
 MỞ SỔ KẾ TOÁN
MỞ SỔ:
 Mở đầu đầu kỳ kế toán năm hoặc khi thành lập.
 Đại diện pháp luật và KTT ký duyệt các sổ kế toán ghi
bằng tay trước khi sử dụng.
 Ký duyệt vào sổ kế toán chính thức trước khi in ra từ
máy tính
 Sổ kế toán: bằng mẫu in sẵn hoặc kẻ sẵn, đóng
thành quyển hoặc tờ rời. Dùng xong đóng thành
quyển lưu trữ

www.themegallery.com Company Logo

MỞ SỔ
 Đối với sổ dạng quyển:
 Trang đầu sổ phải ghi tõ tên doanh nghiệp, tên sổ,
ngày mở sổ, niên độ kế toán và kỳ ghi sổ, họ tên, chữ
ký của người giữ và ghi sổ, của kế toán trưởng và
người đại diện theo pháp luật, ngày kết thúc ghi sổ
hoặc ngày chuyển giao cho người khác
 Đánh số trang từ đầu đến cuối, giữa 2 trang đóng
giáp lai.
 Đối sổ tờ rời:
 Đầu mỗi sổ tờ rời ghi rõ tên DN, số thứ tự của từng
tờ sổ, tên sổ, tháng, họ tên người giữ và ghi sổ.
Trước khi dùng phải được giám đốc doanh nghiệp
hoặc người được uỷ quyền ký xác nhận, đóng dấu và
ghi vào sổ đăng ký sử dụng . Xếp thứ tự theo TK.
 GHI SỔ

Phải căn cứ vào chứng từ kế toán đã

được kiểm tra bảo đảm các quy định
về chứng từ kế toán. Mọi số liệu ghi
trên sổ kế toán bắt buộc phải có
chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lý
chứng minh.

www.themegallery.com Company Logo

 KHÓA SỔ

Cuối kỳ kế toán phải khoá sổ kế toán

trước khi lập báo cáo tài chính. Ngoài
ra phải khoá sổ kế toán trong các
trường hợp kiểm kê hoặc các trường
hợp khác theo quy định của pháp luật.

www.themegallery.com Company Logo

 SỬA CHỮA SỔ KẾ TOÁN
 Phương pháp cải chính sử dụng khi:
 Sai sót trong diễn giải, không liên quan đến quan hệ đối ứng của
các tài khoản;
 Sai sót không ảnh hưởng đến số tiền tổng cộng
=> Gạch một đường thẳng xóa chỗ ghi sai, đảm bảo nhìn rõ nội
dung sai. Trên chỗ bị xóa bỏ ghi con số hoặc chữ đúng bằng
mực thường ở phía trên và phải có chữ ký của kế toán trưởng
hoặc phụ trách kế toán bên cạnh chỗ sửa.

www.themegallery.com Company Logo

 SỬA CHỮA SỔ KẾ TOÁN

 Phương pháp ghi số âm: sử dụng khi

 Sai về quan hệ đối ứng giữa các tài khoản do định khoản sai đã
ghi sổ kế toán mà không thể sửa lại bằng phương pháp cải
chính
 Phát hiện ra sai sót sau khi đã nộp báo cáo tài chính cho cơ
quan có thẩm quyền
 Sai sót trong đó bút toán ở tài khoản đã ghi số tiền nhiều lần
hoặc con số ghi sai lớn hơn con số ghi đúng
=> Ghi lại bằng mực đỏ hoặc ghi trong ngoặc đơn bút toán đã ghi
sai để hủy bút toán ghi sai. Ghi lại bút toán đúng bằng mực
thường để thay thế.

www.themegallery.com Company Logo

 SỬA CHỮA SỔ KẾ TOÁN

Phương pháp ghi bổ sung

 Ghi đúng về quan hệ đối ứng tài khoản nhưng
số tiền ghi sổ ít hơn số tiền trên chứng từ
hoặc là bỏ sót không cộng đủ số tiền ghi trên
chứng từ.
=> Cách thực hiện: lập “chứng từ ghi sổ bổ
sung” để ghi bổ sung bằng mực thường số
tiền chênh lệch còn thiếu so với chứng từ.

www.themegallery.com Company Logo

4.2.1. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN
KẾ TOÁN TIỀN MẶT

30
4.3.1. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN
KẾ TOÁN TIỀN GỬI

31
HƯỚNG DẪN GHI SỔ
nghiệp vụ 1
HƯỚNG DẪN GHI SỔ
nghiệp vụ 1
HƯỚNG DẪN GHI SỔ
nghiệp vụ 1
HƯỚNG DẪN GHI SỔ
nghiệp vụ 1
 HƯỚNG DẪN GHI SỔ
nghiệp vụ 1

www.themegallery.com Company Logo

 CÂU HỎI THẢO LUẬN
Trước khi lập phiếu chi, kế toán phải
thực hiện những việc gì?
Khi lập chứng từ thanh toán cho hóa
đơn mua vật tư trị giá 30 tr. Kế toán
lập chứng từ gì? Ghi những sổ sách
nào?
Cty nhận được hóa đơn mua linh kiện
máy tính ghi đơn giá, thành tiền bằng
không phải bằng đồng VN thì kế toán
xử lý như thế nào?

www.themegallery.com Company Logo

LOGO

www.themegallery.com
Click to edit company slogan .